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财务人员管理培训范文精选

财务人员管理培训

财务人员管理培训范文第1篇

关键词:通信服务企业;项目财务管理;途径;建议

本文针对通信服务企业的项目财务管理过程中存在的现象进行剖析,提出了提升通信服务企业财务管理的路径。

一、通信服务企业项目财务管理过程中存在的主要问题

1.通信服务企业项目管理经理对项目财务管理的重视程度不够

部分企业的项目管理经理对财务管理的运行机制没有进行深入的学习,在审查各项目的管理模式时容易对一些细枝末节产生疏漏,造成了财务管理面临巨大隐患的局面。另一方面,很多项目管理经理不能全面认识到项目财务管理的实际情况,制定出的项目管理机制不符合财务管理的实际发展状况,导致一些财务工作人员对待财务工作态度不够严谨,忽略了相关的会计政策法规,甚至于出现项目的资金管理混乱的情况。

2.项目财务管理制度不够完善

制定相应的岗位责任制是企业运营稳定正常运行的基础。如果没有完善的岗位责任制度,没有把责任确认到人,这就有可能导致项目财务管理的基础工作遭到忽视,无人问津,越级管理,可能会导致财务管理工作很难正常进行,甚至会发生项目财务管理人员忽视法律法规违法犯罪的行为。

3.项目财务管理专门人员欠缺

财务工作不管在哪一个企业都占有及其重要的地位,在这个信息化高速发展的时代,对财务人员的要求也是越来越高。财务人员的专业知识水平、工作技能等都关系到一个企业财务管理的健康运行。很多财务人员在专业财务上能力很强,但是没有跟项目、信息技术融合一起,缺乏工作创新意识,不能及时更新企业管理需求适应新的财务管理的运行。

4.项目管理与财务管理观念有区别

传统的财务管理管理项目时关注项目的资金运动、收入成本配比,运用会计核算方法进行管理;项目管理则围绕着工程项目,运用施工技术、质量监控、物资采购、人力安排、成本控制等方法进行管理。由于管理方向的分歧,项目经理和财务人员之间经常出现矛盾,相互不理解。

二、提升项目财务管理的途径与建议

1.通信服务企业管理层要重视项目财务管理工作

企业的项目管理者应认识到自己在财务管理工作方面的重大责任,为项目财务管理工作制定出相关的工作目标和工作章程,加强对项目财务管理工作的监督和指导,定期组织项目管理人员和财务管理人员对《会计法》《预算法》《新企业会计准则》《概预算》等业财相关知识、政策、法规进行学习,并加强对负责项目财务人员的审核和考查。

2.建立完善的项目财务管理制度

无规矩不成方圆,建立起完善的项目财务管理制度在企业的运营过程中具有极大的现实意义,它是保障企业项目资金正常流动和项目成本管控的基石。只有在相应的制度管理之下,项目财务管理部门才能精确地收集、管理、反馈项目的财务信息,经过相关人员的分析和评估后,以便项目管理者对运行做出的相关工作进一步进行完善,制定出创新高效的管理机制,优化项目的成本动态管控、资金使用等。

3.加强财务人员的项目管理培训

第一,企业在招聘财务工作人员时一定要综合考虑各项素质和能力,在正式工作前要经过专业的培训,熟悉企业的行业性质、财务管理的各项流程以及项目的开工竣工交付等基本环节。第二,对财务人员来说,一定要保持不断地学习,除了及时更新最新的财务、财税知识,还需要加强学习项目管理、加强ERP系统学习,以解决“实际工作”中的财务问题为目标。此外,对激烈的市场竞争,只有创新才能站稳脚跟,所以通信服务企业一定要积极探索和培养创新复合型财务人员,让他们更好地服务于企业的项目财务管理,促使企业在市场中占据优势地位。

4.提高通信服务企业项目信息的精确管理

企业对项目管理工作制定的各项计划和目标都是依赖于管理层对企业项目财务资料的精确分析,项目财务资料的正确性和可靠性是保证通信服务企业项目财务管理工作高效进行的前提。所以,企业一定要对项目财务管理工作获取的数据资料进行及时精确的管理和分析。拓宽项目财务工作对数据资料的获取和管理途径,同时制定相关的规章制度确保项目财务管理人员对企业信息的保密工作落到实处。

5.细化项目财务管理,监督收支平衡

项目财务管理要充分发挥财务的监督管理作用,除了根据项目预算、目标成本分析每阶段成本执行情况外,项目资金收入和支出管理是项目财务管理的工作重点,确保在项目最急需款项时预留足够的资金储备。为了保证企业的健康运行,企业还要建立精细化的项目财务管理制度,督促项目财务管理人员严格按照相应的规章制度办事,提高项目财务管理人员对数据资料精细化处理的工作能力,提高作效率。只有这样才能确保企业的项目收入和支出维持在一定范围之内,保持健康发展的势头。

三、结束语

不管面临怎样激烈的市场竞争,通信服务企业一定要根据自身制定符合自身的项目财务管理发展计划。在发展过程中要提高对项目财务管理工作的重视程度,建立完善的项目财务管理制度,重视项目财务管理人员的审核和培训工作,细化项目财务数据资料的分析处理,及时反馈相应问题。只有这样才能保证通信服务企业能够在其行业领域在飞速发展的新时期,长期处于领先地位。

参考文献:

[1]田海燕.互联网+时代通信企业财务管理转型的几点思考[J].企业改革与管理,2016(14):42+49.

财务人员管理培训范文第2篇

一、2014年工作回顾

(一)加强学习,提高素质

一年来,我一直自觉坚持把政治理论学习放在首位。我深感不学习就要落后,不学习就赶不上时代潮流,不学习就不能争先创优。因此,我坚持和全体干部成员一起学习公司制定的财管理规定,会计核算暂行办法,预算管理暂行办法等各项规章制度,熟练掌握会计核算的各个环节,认真学习新企业会计制度,研讨新问题,努力提高自身独立解决各种问题的能力。

(二)履行职责,强化服务

工作中,作为财务部负责人,我率先垂范,树立竞争意识、责任意识,认真履行岗位职责,不断提高工作能力和服务质量。

1、在上半年的财务管理工作中,加强财务内部控制制度,落实省公司各项规章制度,完善分公司内部财务制度。首先,全面加强财务基础工作,对财务人员进行分工,要求财务人员努力钻研业务知识,反复认真学习,公司制定的财管理规定,会计核算暂行办法,预算管理暂行办法等各项规章制度,熟练掌握会计核算的各个环节,明确职责,对各项开支,严格按照财务制度执行,层层把关,杜绝一切不合理支出。其次,认真审核每月记帐凭证,正确、及时完整的登记入帐。编制各月财务报表,及半年度预算分析,按公司会计部要求上传下达各项会计资料,会计信息报送准确率达150%;再次,规范会计凭证装订,入档管理工作。

2、培训上,参加公司财务集团化管理培训,认真学习新的企业会计制度,配合完成会计集中管理系统升级,会计核算数据通过公司财务专网的连接,实现会计数据集中存放,收入票据信息系统及财政报表软件的数据互传。并按省公司财务部要求,熟练掌握新会计制度及会计科目核算范围,加班加点,完成财务软件升级,财务数据转换。并安装财务软件网络操作平台。同时协助搞好公司举办的预算管理培训,组织财务人员及各业务部门认真学习,并熟练掌握预算执行程序,有效提高资金使用效率。

3、预、决算上,第一、依据2014年度预算标准进行分解,积极同各部门沟通,制定2014年各基层单位包干经费。第二、2014年1月根据省公司财务部做好2008年度报表决算会议要求,加班加点,清理了本年度往来帐项,及漯驻路专项整治工程财务决算,结算完成本年度各项成本费用开支报帐手续,为08年财务决算做好了准备工作。第三、配合完成会计师事物所对分公司调研工作和2008年度所得税汇算工作。按时准确完成2008年度中原股份公司决算报表及报表附注。

4、编制报表上,按公司资产部要求,编制分公司第一季度经济活动分析报告以及核定干线收费站代管期间,收入、资金拨付、经费支出核定及固定资产清查和交接工作。按公司会计部要求,完成分公司08年经营支出,单项金额5000元以上发票统计工作。依据08年各项成本费用开支,配合分公司各部门,做好2014年度分公司财务预算编制工作。按资产部预算管理要求,依据08年各项成本费用开支,编制上半年经济活动分析,及三季度经济活动分析报告,为公司领导及各部门费用开支提供数据和意见。

5、审计工作上,一是加强财务审计工作,充分发挥财务在经济活动中的管理、监督、保障职能,对各单位及干线收费站经费支出进行检查,及时发现问题,及时找出原因,及时提出建议。二是配合省公司会计部对分公司14年第一季度分公司经费支出审计,路专项整治工程审计,京都会计师事务所08年财务决算审计,对审计中存在的问题提出积极建议,会同各业务部门进行沟通,分析原因,逐项进行意见反馈,督促各单位将审计中存在问题进行纠正。三是协助完成公司财务部2008年会计报表审计。通过审计,对今后的管理中,进一步完善财务制度,加强费用开支的内部控制,落实职责,加强财务管理起到积极推进作用。

二、工作中存在的不足

回顾一年的工作,工作中的风风雨雨时时在眼前隐现,我不仅能在工作时埋下头去忘我地工作,吃苦耐劳,富有团队合作精神,具有一定的组织、协调和交际能力,且面对困难从不气馁,能够冷静、果断和全面的去处理,有着强烈的上进心和永不服输的干劲。虽然在工作上取得了一定成绩,但同时,我也清醒地认识到自己的不足,主要是思想解放程度还不够,学习、服务上还不够,和有经验的同事比较还有一定差距,业务上缺少创新。在今后的工作中,我会努力加强相关知识的学习,并在回过头的时候,对工作的每一个细节进行检查核对,对工作的经验进行总结分析,从怎样节约时间,如何提高效率,提高工作业绩,总结经验,从而在百尺杆头更进一步,更好地开展今后的工作。

三、2015年工作计划

继续抓好党风廉政建设,领导是关键,制度是保证,教育是基础。在工作中,我以身作则,认真执行廉洁从业规定,始终把廉政建设作为加强自身建设的一项重要内容,放到突出位置。

(一)带头学习党和国家政策,加强理论修养。为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平,增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性,始终坚持学习先行,把增强党性观念作为学习的根本任务,坚持以邓小平理论、“三个代表”、“科学发展观”等重要思想为指导,在实际工作中,带头学习政治理论、开展廉政建设教育活动、参加讨论、参加交流、深入工作实际,调查研究、执行廉政规定,自觉接受监督和改进思想作风,以创新的精神和求实务实的工作态度,履行好自己的工作职责,做到了识大体、顾大局,增强了服务意识。

(二)严格执行公司规定,努力当好财务工作的带头人。作为财务工作的负责人,既担负着公司繁重的廉政工作,又要时刻维护良好的自身形象。在实际工作和生活中,我做到言行一致,本着对公司、对个人、对家庭负责的精神,时刻严格要求自己,珍惜公司领导和组织给予的荣誉和权利,不以领导自居搞特殊化,自觉遵守党纪国法,严格执行省公司对干部职工提出的廉洁自律各项规章制度,率先垂范,甘为标杆。

财务人员管理培训范文第3篇

1.1强化管养资金的筹措

(1)积极向上争取资金。积极向上争取补助资金的落实,落实县(市)配套资金到位。考虑采取“先建后补”的方式,鼓励各县(市)提前实施公路养护计划。

(2)多种形式筹措资金。除了向省厅争取补助资金外,考虑向银行争取贷款支持。在公路工程的建设中,应该预留出一部分用作以后的公路养护费用。

(3)在合适路段发展与公路有关的第三产业,增加公路养护的费用来源。如公路两边投放广告,收取投放费用等。

(4)健全资金使用管理制度。在农村公路养护时,应建立一套科学可行的管理体制,针对不同级别的维修要进行严格的预算、审计、审核、监督。实现专款专用,避免出现挪用、贪污的现象。要建立、健全各项财务制度,并严格按财务制度中的各项规定开展工作,严肃财经纪律。重视提高资金的管理力度,确保其使用安全。禁止出现单位或是个人截留、挤占或是将管养资金挪用的现象。各级交通运输主管部门必须设置农村公路管理养护资金专户,独立管理养护资金。有条件的乡(镇)应当设置农村公路管理养护资金专户。规范资金使用。各级农村公路管理部门应健全管理养护资金申请、拨付、使用、管理以及监督机制,要求资金的拨付应按时、及时且专款专用。提高财务人员素质。各地要尽量固定财务人员,加强财务人员培训,提高业务水平。定期开展财务检查,加强财务监督。

1.2加强队伍建设

积极向政府部门申请交通人才队伍编制的落实,采取公开招考、选调、特殊人才引进、参加大学毕业交流会等多渠道引进人才,建设人才队伍。暂时不能落实编制的,也可考虑也先进人才,再逐渐解决编制问题。人才队伍建设,不仅仅是引进,还要考虑怎样留住人才的问题。如解决新进人员的临时住房,生活方面遇到的困难等。要将真正在能力的人才留下来,为农村公路管养事业注入新鲜血液。另一方面,要考虑已经在职人员的队伍建设,加强在职人员的培训和提高,组织参加各种专业技术和管理培训,切实提高人员的素质的能力。只有将人才队伍建设好了,才能更好地为农村公路管养事业服务,才能不断地提高管养水平,保证质量和效率。

1.3完善养护机制

(1)应建立起“政府主导、交通主力、部门参与、分级负责、群管群养”的养护机制,推进管养工作常态化,实现有路必养、养必优良、管必到位,全面提升管养水平,确保已建成的公路基本通畅。此外,通过当前正在实施的贵州省农村公路管理养护年活动,建立健全省、市、县、乡、村五级农村公路管理养护体系,以县级人民政府为责任主体,落实管理养护责任、资金、人员。乡(镇)人民政府应通过内部编制调剂,设立农村公路管理站,并配备专职农村公路管理人员。

(2)建立农村公路养护巡查制度。建立起省、市、县、乡四级农村公路养护巡查制度,对农村公路进行按频率、按比例的巡查。其具体巡查要求如下所示:省级巡查每年至少一次;市级巡查每半年至少一次;县级巡查每季度至少一次;乡级巡查每月至少一次。省级巡查实行抽查,对抽查到的县(市、区),其养护里程比例县道不少于80%、乡道不少于20%、村道不少于5%,市(州)巡查比例按照不低于省级巡查比例的原则自行确定,县、乡两级巡查覆盖率要做到100%。一旦在巡查过程中发现农村公路养护中存在问题,相关单位或是个人应主动、及时地采取相关解决措施,否则,主管部门必须对其处以通报批评,并责令整改。

(3)奖优罚劣激励机制。对养护资金足额到位且养护质量好的县(市、区),一定程度上增加其公路建设与养护工程项目;对于养护资金没有足额到位且养护质量较差的县(市、区),减少其下一年的公路建设项目;对于养护资金不到位且失养现象十分严重的县(市、区),不部署其下一年的建设项目;对于没有贯彻县、乡、村三级养护机制,不拨付养护资金、聘请养护人员的县(市、区),暂缓其公路建设项目资金的发放,同时对其进行通报批评。

(4)发挥社会监督作用。对于已经建设完成的农村公路,应在公路旁树立一个养护公示牌,公示该公路名称、管养单位名称以及公路养护质量监督举报电话,从而使得该公路的养管工作受到全体社会成员的监督。其次,县(市、区)交通运输主管部门可以邀请人大代表、政协委员以及群众担任专门的监督员,实时监督管养工作的开展。

2结语

财务人员管理培训范文第4篇

[论文摘要]本文分析了目前医院财务管理过程中存在的问题,并对如何加强医院全面财务管理进行了思考,提出如何采取有效措施加强财务管理,保证医院健康发展的有效途径。

随着市场经济体制的建立与逐步完善,医疗卫生体制、医疗保障制度和药品流通体制三项制度改革的全面展开,医疗服务市场竞争日趋激烈,新情况的出现势必要求医院的经济运行机制必须适应新形势的要求,加强管理,拓宽筹资渠道,努力降低服务成本,提高经济效益,为人民群众提供质优价廉的医疗服务,增强自身的竞争能力和发展能力,这就要求医疗单位不断提高财务管理水平,进行财务制度创新。

一、当前医院财务管理中存在的主要问题

(一)资金管理手段单一

财务管理是医院管理的一部分,是有关资金的获得和有效使用的管理工作,主要是资金的筹集、投放和分配的管理工作。财务管理的职能是决策、计划和控制。目前医院是将财务机构和会计机构合二为一,大量的人员和工作重心都集中到会计核算工作上,从而形成了注重会计核算而轻视财务管理工作的现象,致使财务管理职能与会计核算职能相互混淆,不能明确财务管理和会计核算各自的工作重点和目标,严重削弱了财务管理工作在医院管理中的核心地位。

(二)预算方法不科学,导致预算严重偏离事实

目前,大部分医院在编制预算过程中,对预算管理的重要性重视程度不够,往往认为预算管理只是财务部门的事情,导致编制出来的预算往往缺乏科学性、可操作性以及缺乏有效的监督。医院财务制度要求医院逐步采用零基预算方法编制预算,但是全面预算管理所涉及的预算项目很多.不同的预算项目又有不同的业务发生特点和规律。如果在实践操作过程中孤立地采用某一种方法来编制每一个预算项目,易造成预算严重偏离事实的后果,同时也会导致决策者作出错误的判断。

(三)医院法人财务管理水平低下

当前医院的主要领导大多数是在医学专业领域有一定成就的人员,他们凭借专业水平取得医院的领导地位,但是没有受到过系统的财务管理培训,因此对财务管理认识肤浅,这也是导致医院财务管理工作得不道重视的一个主要原因。

(四)财务控制和分析体系薄弱

目前,国内的大多数医院财务人员专业知识有限,思想陈旧,把大量的工作用于记账、报账,很少对医院的经营活动进行分析和控制。因此,财务处理只反映医院收支的结果,而不能反映医院经营活动的经济效益以及社会效益,这严重阻碍了医院管理者的决策的科学性和及时性。造成医院决策的失误,导致大量资金的浪费。

二、加强和完善医院财务管理的建议

(一)加强财务人员管理,提高财务人员素质

医院财务从业人员很多,小到挂号员、收费员,大到出纳、会计。甚至到分管财务的处(科)长,是一支人数庞大的队伍。医院的财务部门要以科学发展观为指导,加强财会队伍的建设,配备具有相应会计专业技术职称的财会人员,不断提高财务管理人员的政治思想素质、综合业务素质和职业道德修养。通过技能培训,提高理论水平和专业知识。

(二)建立健全会计账簿,细化会计核算明细科目

医院财务必须按照财政部和卫生都颁布的((会计制度》和《会计准则》设置会计账簿,根据医院的行业特点和单位具体的业务流程设置核算科目。必须细划核算科目,日清月结,账账相符,清晰准确地反映医院业务经营状况。

(三)强化财务内部控制制度

为了医院健康发展,加强财务内部控制应该是财务管理的关键措施。财务人员必须熟悉医院业务流程,设定控制目标,鉴别控制点,确定控制措施。

(四)加强预算管理,提高资金使用效率

加强医院预算管理有利于合理配置医院资源、实现收支平衡并协调医院各科室的工作。在编制医院预算时,要灵活运用各种预算编制方法,编制出科学、合理的预算。首先,在编制收入预算时,要参考以前年度预算的执行情况,其次,编制支出预算时,支出要考虑周全,重点保证三类支出,即人员费用、基本公用费用、医院发展费用。再次,医院应建立科学的现金流量预算,按照现金的流入量安排现金的流出量。

(五)做好医院财务活动的分析和评价

医院进行财务分析既是对已完成的财务活动的总结,又是财务预测的前提,在医院财务管理的循环中起着承上启下的作用。在市场经济条件下,与医院有经济关系的各方,都迫切需要获得医院的财务信息,以便做出科学的决策。因此,对医院的投入和组合进行分析,对人力资源、设备、资产、材料进行分析,做好医院财务分析,可以客观地总结医院管理经验,从而揭示管理中存在的问题,掌握医院财务活动的规律,以便更好地改进医院财务管理工作,提高医院财务管理水平,为医疗卫生事业的各种经济决策提供可靠依据。

(六)做好流动资产、固定资产管理工作。

流动资产是医院开展业务活动中参加循环周转,不断改变其形态的资产。其特点是流动性大、周转期短,其价值一次消耗或者转移或者实现,包括货币资金和应收、应付款项、库存物资、药品等。在实际工作中,对于流动资产管理必须特别重视,防止贪污、挪用、浪费现象发生,做到既要保证开展正常工作,又要防止积压、占用大量资金,影响资金使用效益。对于固定资产必须从论证、决策、构建、安装、交付使用到清理全过程进行管理,这样有利于提高固定资产投资的社会效益和经济效益,使固定资产发挥作用。同时,医院应定期或不定期进行清查盘点,以保证账实相符,及时发现和堵塞管理中存在的漏洞,妥善处理和解决出现的各种问题,制定相应的改进措施,保证资产的安全和完整。

参考文献

[1]孙玉洁,试论现代医院财务管理,中国卫生经济,2004

财务人员管理培训范文第5篇

关键词:新形势下;建筑企业;资金管理;对策探讨

2018年3月23日凌晨,美国正式打响中美贸易战,在贸易战全球化的影响下,不少国家都受到或大或小的创伤,伴随着美联储启动加息进程,同时国家对房地产行业实施一系列的调控政策,该行业黄金期慢慢落下帷幕,建筑企业深受其影响,资金的回笼和流动更加困难,在这样严峻的大环境下,建筑企业的正常运行和高质量的发展就异常艰难。建筑业作为我国国民经济的支柱产业,对经济的高速发展起到了有力的引擎作用。建筑企业如何通过加强资金的管理来疏通企业赖以生存的血脉,是我们必须要思考的问题。

一、建筑企业资金管理的特点

一般建筑企业资金管理主要有以下三个方面的特点。

(一)资金的用量大

建筑工程一个项目的合同金额小则几百万,大则上亿,因此在施工过程中对资金的需求量较大,建筑企业应提前规划资金。

(二)资金的流动性强

建筑企业的下游企业是材料商、专业分包公司、劳务公司等,部分材料购买,一般情况是收现款后才发货,常年合作的供应商超过一定的金额后不再赊销;劳务人员的工资更是不能拖欠,建筑企业的管理部门对农民工上访非常重视,实行农民工实名制管理,按照“谁用工,谁管理”的原则,由分包单位委托建筑企业设立专户发放农民工工资,这就要求资金的流动性要强,否则无法维持正常经营。

(三)资金的周转期长

一般的工程项目从垫资到工程款完全收回需要3~5年时间,较大的工程项目需要10年左右,个别的工程项目甚至达到10年以上,资金的周转期非常长。因此建筑企业面对解决资金需求的压力非常大。

二、建筑企业资金管理存在的问题

(一)资金占用比较分散,不能有效集中、统筹使用,发挥资金使用价值最大化

建筑企业为了调动集团内部成员公司生产经营积极性,一般对企业资金实行分散管理,内部成员单位也强烈要求有独立的采购权、融资权、资金支配权。资金分散管理虽然一定程度上调动了成员公司的积极性,但也暴露了一些弊端。

(二)资金管理制度、审批流程不健全

建筑工程项目一般采取承包经营体制,并釆取粗放型管理模式,这种管理模式就决定了资金管理的不严谨性。2016年5月“营改增”前,项目管理中基本上每个项目经理一个钱袋子,支出自由,也不遵循合同流、发票流、资金流三流合一的原则,随着2016年“营改增”后,这一现象基本改善,资金一般由项目经理支付转变为企业统一支付,但仍然缺乏有效的内控制度、审批流程,一些不成文的制度大都采取口头形式,缺乏执行力。

(三)财务人员配备不足,缺少专业化培训

财务人员存在一人多岗的现象,只是单纯的核算、记账、报账,做一些机械性、流水性工作,任务繁重,每天头晕脑胀,很难发挥管理职能。基层财务人员,做一些基础性的工作缺乏规范性;财务部分人员专业化知识缺乏,企业组织培训机会又少,这样财务很难和业务、法务、人力资源等相关领域有机结合,更难以参与公司的决策。

(四)工程项目前期垫资,后期资金回收慢,资金周转期加长

建筑企业是房地产企业的下游企业,往往在合同签订时受制于一些霸王条款,建筑企业为了承接到工程项目也只有被动的接受,付款节点比较滞后,且利润较低,稍有管理不善,就面临亏损。即使房地产企业在发展的黄金时期,现金流非常好,利润率及EVA(经济附加值)都非常可观,在这种情况下房地产企业一般会选择把资金进行再投资,而有极少的可能性会按照合同的约定及时付款,随着国家对房屋调控政策的多次出台,并定性“房子是用来住的不是用来炒的”大背景下,房地产企业黄金期基本结束,建筑业在其影响下更是举步维艰。房地产企业拖欠建筑企业,建筑企业拖欠下游企业,建筑企业的下游企业对着千家万户,层层拖欠的连锁反应,使得诉讼案件增多,也导致建筑企业的银行账户经常被法院冻结。

三、改善建筑企业资金管理的对策

(一)建立资金结算中心或内部银行模式,调度资金的有效利用,发挥资金使用价值最大化

资金集中管理是建筑企业未来发展的趋势,建筑企业的资金集中管理模式主要有两种:一种是结算中心模式,另一种是内部银行模式。这两种模式在权力安排上都是采用集权与分权相结合形式,有利于调动分公司与子公司人员的积极性。结算中心模式是在集团企业内部设立结算中心,由结算中心办理企业内部各成员公司的资金结算业务,实行收支两条线。内部银行模式是引进商业银行的信贷与结算职能,来充实和完善企业内部经济核算的办法。内部银行模式适合有较多责任中心的企业单位。建筑企业可根据公司的规模及下属成员单位的性质自行选择适合本企业的资金集中管理模式。

(二)建立可行有效的资金管理制度

企业正常运营离不开资金,因此资金管理制度是一项基本的财务管理制度,主要包括以下几点。

1.绘制资金的收取流程图、资金的拨付流程图

2.企业对下属成员单位下发《资金收取及使用的管理制度》

由企业的财务中心编制并经高层领导签字认可的资金收取及使用的管理制度,可以从以下几个方面入手。(1)工程款汇总到财务管理中心的时间及介质(承兑、支票、电汇)的要求。(2)工程款使用用途的要求。(3)拨付工程款的程序、每个节点需要提供的资料、提供每一份资料的具体要求,要编制的具体明白。(4)违反管理制度的相关条款对应的处罚,并明细到每一条制度,避免一概而论。

3.财务中心资金管理责任人签署责任承诺书

责任承诺书要写明程序要求、岗位职责及未按照程序要求办理所承担的责任及经济处罚,每个人在责任承诺书上签字并按手印,承诺书上要写明承诺期限,以一年较为合适,可以做到一个会计年度有效警醒。当然,建筑企业可根据自己的实际情况自主选择。

4.建立资金内审制度

定期对企业财务收支进行审计,通过审计加强责任人的责任心,降低企业的资金风险,资金内审制度一般应明确以下内容:审计的职责、对象、范围、依据;内部审计的内容;内部审计的职权;内部审计的工作程序;内部审计的档案管理;内部审计的奖惩。

(三)改变一人多岗的财务布局,加强财务人员专业知识的培训

改变一人多岗的财务布局,按照不相容的职务相分离的原则安排人员设置,加强内部牵制作用,以防为了节省人员的开支而给企业带来更大的损失;孔子曰:“三人行必有我师”,同时让每一个财务成员的智慧发挥得淋漓尽致,而不是单纯的只听一人指挥,其他人员按部就班。随着企业不断改革和市场经济竞争的日趋激烈,财务人员的角色也与时俱进,不再仅仅是财务会计的角色,更趋向于向管理会计发展,财务要和业务、法务、人力资源等融合来助力企业价值的提升,这就要求财务人员的素质、专业知识必须到位,才能走在业务的前端,给企业的决策提供有力支持。一些中小型建筑企业往往对财务人员的培训学习不太重视,特别是“营改增”后,税法政策的不断更新,建筑企业财务人员面临的挑战更是刻不容缓,只有加强学习才能顺应时代的需求。

(四)减少垫资,采用现代科学技术手段加强应收账款的管理,缩短资金周转期

1.要缩短资金周转期必须要从源头上抓起

(1)对建设单位的信用及资金状况进行风险评估,明确对方的信用是否良好,是否有足够的资金实力支撑该项目的进度款。(2)施工合同付款节点的条款直接影响资金周转期,对建设工程施工合同形成业务部门和财务部门联审制度,明确业务部门和财务部门审核要点,对于付款节点和违约责任要重点审查,要平衡垫资、违约责任风险和利润率的关系。

2.将BIM技术和智慧工地相结合,严控施工成本和工程进度,确保工程款的付款节点能够顺利提前完成

BIM和智慧工地结合能对工程项目实行模拟仿真搭建,快速精确计算出每一个部位或者每一层合理用量,减少材料的重复搬运、有效控制浪费,对劳务人员实行实名制管理,对工程工期设置预警,形象进度可以实时查看,确保工程进度的准确性,按照工程进度及时的监理及建设单位签署进度表,取得工程款的支付凭证,加速资金周转。

3.成立专门应收账款管理部门,建立应收账款管理制度

对每个工程项目到付款节点的应收账款实行动态管理。对欠款企业的账龄进行分析,对欠款时间较短的采取登门拜访的措施,进行谈判。对于欠款时间较长的除采用谈判外,还可釆取临时停工等强力手段,停工后无结果或工程已完工的就需要走法律程序,提前准备诉讼资料,保证诉讼资料的完整性和有效性。总之,从当前的新形势出发,资金管理是建筑企业必须重视的问题,同时也是需要多部门联动配合的问题。企业应通过对全体人员的管理培训,提高人文素养,从思想上加强对资金管理的重视,同时采取完善资金管理制度、实施资金集中管理、加速资金的周转期等措施,相信资金的管理一定能卓见成效,随着科学技术的高速发展,改善资金管理的问题会越来越趋向科学化、现代化。

参考文献:

[1]蹇昱婷.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济,2018(22).

[2]王丽孪.关于加强建筑施工企业资金管理的思考[J].中国集体经济,2018(14).

[3]赵梦.建筑施工企业资金管理问题及其改进措施[J].企业改革与管理,2018(18).