税务相关制度范文第1篇

关键词：财政税务；制度改革；企业财务管理；影响；具体措施

国家最主要的财政收入就是财政税务，财政税务制度改革也是促进国家经济发展的重要手段，但也必然会对企业的财务管理工作带来很大的影响。因此，企业就要根据财政税务制度的变化开展财务管理工作，积极主动的开展自我整改活动，这样就可以提前做好相应的改革准备，更好的适应改革，促进企业的良性发展。

1财政税务制度改革给企业带来的积极作用

1.1可以有效的促进企业的发展

财政税收制度的改革不仅可以有效的促进国家的发展，同时也可以有效的促进企业的发展。这种积极的作用不仅体现在财务管理工作之中，也体现为增强企业的整体生产力，有效增加企业的经济利益，从而并进一步促使我国经济体制全面改革的脚步加快，推动我国企业更加的符合社会经济发展的各项要求。这也充分的说明了财政税收制度的改革是国家和企业的双赢，两者都可以获得很好的发展［1］。

1.2凸显企业在经济发展中的重要地位

社会如果是一个人体，那么企业就是这个人体的细胞，这就是企业和社会之间最生动的关联。社会的经济发展必然离不开各种企业的发展，企业也会为社会带来十分巨大的经济效益。而国家财政税务制度的改革，对企业来说既是一个挑战，同时也是一个机遇，企业只有抓住这个机遇，才可以更好适应国家的新制度、新政策，从而从中脱颖而出。这充分的说明了我国财政税务制度的改革会极大影响我国的经济主体，从而更加凸显企业在经济发展中的重要地位［2］。

2财政税务制度改革对企业财务管理造成的影响

2.1使企业培训工作和财务管理工作人员的工作难度加大

企业在进行财务管理工作时，为了使相关工作人员可以更好的开展相关工作，就要培养他们学习现行的各种财政税收政策。然而一旦财政税务制度发生改变，那么培训工作就必然也要随之发生变动，财税管理的相关工作人员就必然要学习新的内容，这对他们来说就是一项新的挑战。因此，这就使得企业的财务培训工作就要不断的完善，企业的财务管理工作人员也要不断的学习各种新的财政税务制度，还要熟练掌握新的财政税收理念，才可以更好的开展相关工作，这也在无形之中提升了企业财务管理工作人员的工作压力。所以，这就需要财务管理工作人员要学习有关税务的法律法规，要将自己的工作结合最新的财政税务制度，更好的开展财务管理工作。企业也要开展有针对性的培训工作，从而有效提升财务管理工作人员的工作水平。由于国家的财政税务有关的法律法规比较复杂，还有着很多的种类，也会涉及到许许多多的部门，而这些部门还有着其特殊的法律法规和规章制度，这就加大了财务管理工作人员的工作难度，这就需要企业的财务管理工作人员需要有优秀的专业素质和良好的学习能力，才可以使相关工作顺利进行［3］。

2.2在一定程度上增加了企业的财务管理工作压力

财政税务管理部门在国家的发展之中占据着举足轻重的地位，财政税务制度则是财政税务部门开展相关工作的核心关键，是开展相关工作的重要基础，而财政税务的改革是国家对社会经济进行宏观调控的主要手段。财税改革可以更加合理的管理各种社会资源，从而更好的协调我国各行各业的经济利益，会对每一个群体都带来十分深远的影响，特别是国有企业，并且，财政税务制度的改革还会对国有企业制定的财务管理措施和政策产生很大的影响，从而对国有企业的未来发展战略产生影响，使企业的未来发展出现很大的不确定性［4］。

2.3增加了企业管理制度更新工作的压力

我国的经济体制有过多次的改革，现如今则是由传统的计划式经济转变为市场经济。然而在转变的过程中，各种财政税务制度也在不断的完善之中，这也使得新的财政税务制度出现与现实情况“脱轨”的情况。而企业所制定的财务管理制度主要就是根据国家的财税制度所制定的，所以一旦国家的财政税务制度发生改变，就会对企业的财务管理理念带来十分巨大的冲击。因此，在国家财税制度改革之后，企业财务管理工作就需要随之进行调整，这样不仅可以使企业不受到不必要的损失，还可以更好的适应新制度、新要求。需要注意的是，企业要重视研究国家的财政税务政策，这样就可以及时的预判国家财政税务的改革，从而可以提前做好应对措施，使企业可以有针对性的制定财务管理策略［5］。

3在财政税务制度改革背景下企业财务管理的具体措施

3.1重视培训企业的财税人员

现如今我国实行的是市场经济，企业之间的竞争也是愈演愈烈，而企业之间的竞争说白了就是人与人之间的竞争，更准确的说就是人才之间的竞争，企业想要获得更好的发展，就要选对人、会用人、会养人。所以，企业在选择财税人员的时候，要注重考察选拔的人才能否在财税岗位上发挥良好的作用，同时还要对其进行良好的培训，从而增强其专业技能，特别要重视激发财税人员的学习热情，充分发挥他们的主观能动性，从而切实的增强他们的专业素养。需要注意的是，不光要增强财税工作人员的专业知识，还要注重学习国家的各种财税政策，要避免出现自我封闭的问题，也不能拘泥于一种固定的形式，才可以使企业获得多样化的发展。有鉴于此，这就需要企业的领导者可以重视设计科学合理的培训措施，结合员工的实际工作情况开展有针对性的培训，就可以使培训的效果明显提升［6］。

3.2企业要提前预判国家政策的转变

现代企业在财政税务制度改革的大背景下，要有意识的增强企业的财务管理能力，还要注重建立健全内部财务管理制度，才可以使企业获得更好的发展。企业在建立财务管理制度的时候，要关注和研究国家的宏观政策的变化，充分研究会对企业财务管理工作造成的各种影响。这就需要企业的管理人员在设计和规划财务管理制度时，要注重使财务制度要有一定的弹性，从而可以根据财政税务制度的变化及时的进行调整，从而可以更好的适应新政策、新制度，可以有效的降低企业的政策成本。这就需要企业可以很好的掌握我国宏观经济的运行规律，从而可以根据经济发展的现实情况预判国家政策的转变，最大限度的降低对企业财务管理工作的影响。虽然现实的宏观经济运行状况很难进行准确的预测，然而其必然存在着基本的运行机制，所以宏观经济也有着其基本的运行规律，这就需要企业可以发现和认识到这种规律，进行有效预判。

3.3重视完善财务管理工作，还要制定科学的相关制度

随着国家财政税务改革的不断深入，企业就要积极的随之进行改革，才可以更好的适应新形势，才不会被在残酷的市场所淘汰，在市场竞争中脱颖而出。这就需要企业增强自身的整改力度，加强新制度的实施力度，提升企业的信息化管理能力，设置专业人员梳理、研究国家财税政策的种种变化，及时的调整原有的相关制度，使其可以适应现在的新形势和新要求，还要组织相关的培训工作，让财务管理工作人员可以更好的开展相关工作。需要注意的是，财政税务制度的改革和创新必然会给企业的财务管理工作带来一定的风险，而企业就要将风险降低到能够接受的程度，要有意识的改革和落实财务管理措施，研究其是否更加实用，是否符合企业的实际情况，最大限度的保证新举措可以起到积极的作用，及时的将其落实下去，才可以促进企业的健康发展［7］。

4结束语

总而言之，财政税务改革必然会对企业带来十分积极的影响，新的财税制度的施行也可以更好的满足市场规范以及经济发展的要求。企业要重视国家财政税务制度的各种变化，及时的制定科学合理的财务管理制度，从而可以更好的满足国家相关政策的需求，使企业可以在如今如火如荼的市场竞争中脱颖而出。同时，还要有意识的增强财税人员的专业技能和职业素质，切实的加强企业的财税管理水平，促进企业的健康持续发展。

参考文献：

［1］胡治平.财政税务制度改革对企业财务管理的影响分析［J］.财会学习,2017,(22):172-172.

［2］汪笛晚.企业财政管理中财政税务制度改革产生的影响分析［J］.现代商业,2016,(20):55-56.

［3］游雪梅.论财政税务制度改革对企业财务管理的影响［J］.现代商贸工业,2016,37(21):155-155.

［4］徐米贵,田兰英.论营改增税务改革对企业财务管理的影响［J］.财经界:学术版,2016,(11):325-326.

［5］孔祥超.论财政税务制度变革对企业财政管理中的影响［J］.环球市场信息导报,2016,(14):25-25.

［6］高洪源.“营改增”背景下施工企业财务管理的影响与对策分析［J］.纳税,2018,(2):19-20.

税务相关制度范文第2篇

笔者认为，当前乡村财务管理规范体系建设的着力点应从改革对乡村财务管理提出的许多新要求中去寻找，着重抓好完善"双代管"、推行乡镇财政财务公开、强化支出控制、规范农村集体公益事业建设等四个方面。

一、进一步完善"双代管"

近年来，"双代管"深受广大农民的欢迎，在村级会计监督中发挥着重要作用，特别是在预防和治理村干部腐败等方面取得了显著效果，但同时也存在着各种各样的争议。

笔者认为，现阶段在村合作经济组织存在两权分离、所有者与经营者的委托关系、不完善的会计信息市场、会计人员与村合作经济组织的隶属关系条件下，要有效地发挥会计的监督作用，就应实行"双代管"。应注意的是，在实行中，应以"六不变、三不准"为原则。必须明确代管会计的职责、权限，严格管理和审计制度，以保证其无法干预村合作经济组织正常经营管理。另外，应因地制宜，结合每个村的实际情况，选择合适的代管形式。主管部门应尽快制订《乡村双代管制度》，以使其操作更加规范。

二、推行乡镇财政财务公开

多年来，我国农村开展的村级财务公开维护了农村集体所有者的权益，目前其运作规程和方法已趋向成熟、规范。而乡镇财政财务公开，特别是向全体乡民的公开却无显著进展。乡镇级财政财务理应向乡镇集体资产所有者--全体乡民公开。其规范操作大体上可借鉴农业部、监察部的《农村集体经济组织财务公开暂行规定》的思路进行。在此，我们仅就其公开内容作以下初步构想。

乡镇财政财务公开的主要内容应包括两大类：一是向全体乡民公开的事项；二是向企事业单位、对本机关干部职工公开的事项。这里，我们只探讨第一类。主要包括应向全体乡民公开的涉及他们切身利益的、与农村财务密切相关的事项。如两税及其附加的征收与使用、"双代管"、"一事一议"筹资及使用等。

1、两税及其附加的征收与使用、"一事一议"筹资及使用公开

其主要内容应包括：(1)改革的各项政策。应针对农村税费改革的新要求，将改革精神原原本本地向群众公开或公示，使每个农民都能领会透，都能明确"三个取消，一个逐步取消，两个调整，一项改革"对他们究竟意味着什么，从而能够积极履行纳税义务。(2)改革的基础资料。应将农村人口、劳力评定等级、土地面积及等级、计税价格、税率等的核定依据和核定后每个农户的情况，农业税的减免对象等进行一一公开。(3)改革项目、标准、金额。主要项目应包括两税及其附加、"一事一议"筹资、过渡期的"两工"等。(4)征收税费的支出情况，包括征收的两税及其附加、筹集的"一事一议"资金等。

2、"双代管"公开

"双代管"管的是村合作经济组织的账目、资金，而该资金属于全体村民所有，因此，该工作也理应接受全体村民的监督。乡镇经管站应向全体村民公开代管会计编制的财务预算，制订的财务管理制度，发现的重要的、不合理的开支及其处理情况。最后，还应对其是否以"六不变"为前提、以"三不准"为原则来进行一一公开，以便真正做到无论谁记账、谁管钱，所有权、使用权都不变，农民的利益不会受到任何侵害。

另外，值得提出的是在税费改革后，乡镇财政财务公开与村级财务公开同样重要，甚至更重要。因此，国家也应尽快颁布相应法律规定予以规范。

三、进一步强化支出控制

改革后乡(镇)、村财政(务)收支矛盾的加剧，要求我们必须强化支出控制。为此，应在撤并乡(镇)、村财政(务)供养机构，减少人员经费开支，规范县级和县级以上部门的行政行为等的前提下，着力建立健全乡(镇)、村支出制度。主要包括：(1)财政(务)支出预算制度。每年初，各乡(镇)、村要根据上年的财政财务收支情况，结合当年实际，制定本年度的收支预算或计划，经乡(镇)人民代表大会、村民大会讨论通过后，严格执行；年终各乡(镇)、村要对本年度的财政(务)收支进行决算，并将预算的执行情况和决算情况向全体乡民、村民公开。该预算必须是乡、村的综合预算(即包括各部门、各下属单位的预算)；是一个列举所有开支项目并对其分类的详细计划；其中的每项开支都要说明理由，以区别轻重缓急；其执行中，没有列支的项目不能开销，列支的钱不能挪作他用。(2)预算总量控制制度。年初预算支出应实行总量控制。最高限额应坚持量入为出、留有余地，以应付预算难以预料的紧急情况。(3)开支标准和限额制度。应按国家有关财务规章制度执行；没有统一规定的，由乡(镇)、村结合实际情况制定，并报政府有关部门备案。(4)开支审批制度。所有支出事项必须严格按审批规定由领导和民主理财小组进行审批。(5)政府采购制度。该制度不仅适用于各级政府，还适用于乡(镇)、村各部门的直接支出，都应按法律规定方式实行规范的集中采购。(6)国库或乡镇经管站集中收付制度。即将所有政府性财政资金或村集体性资金全部集中到国库或经管站账户，其支出可由各部门、村根据细化的预算自由决定，经财政部门和经管站核对后直接支付。(7)财政财务稽查审核通报制度。(8)财政财务支出公开制度。乡(镇)、村应定期或在年终对预算支出的执行情况，乡民、村民最关心的情况等予以公开，接受全体乡民、村民的监督。

四、规范农村集体生产公益事业建设

1、实行预算管理

乡镇经管站应指导村合作经济组织实事求是、量力而行与适度超限额发展相结合、先急后缓、分批实施的原则，依据与农业综合开发相结合、与农业产业结构调整相结合，与农村精神文明建设相结合的指导思想来提出发展项目，并经反复论证，也可请专家论证后，编制年内合理的集体生产公益事业超限额控制(即超"一事一议"最高限额)预算方案。然后提交村民会议或村民代表大会讨论。半数以上的村民或三分之二以上的农户代表签字认可的预算方案，再报乡镇人民政府审批，县级农民负担监督管理部门审核备案。经上级审核审批的预算方案及其执行情况，年终还必须向全体村民公开。

2、探索筹资新路子

年内预算方案已定，村合作经济组织应根据预算方案积极探索筹集"一事一议"限额资金、用工之外资金的新路子，以防止农村集体生产公益事业的萎缩。

在深入挖掘农民自身潜力的前提下，中央和地方各级政府应有计划的加大对乡村财政转移的支付力度。因为50年代以来就形成的城市偏向的国民收入分配政策与城乡隔绝的二元税制结构，对我国农民是不公平的。这次农村税费改革虽然会对这一制度有所触及，但短期内不会彻底改变这种状况，也难以彻底还农民公平。因此，在目前的形势下，国家只能尽可能地增加对农村的扶持力度，让农民获得应得的更多的公平，以促进农村集体生产公益事业的发展。公务员之家版权所有

税务相关制度范文第3篇

关键词：集团公司、税务风险、防范、控制

一、前言

税务风险是每个企业在经营过程中都必然需要面对的，无论公司规模如何、从事何种行业，其经营过程中都会面临税务风险。而集团公司由于其规模较大，分支机构较多，有时候甚至跨多个地域和行业从事经营活动，因此其税务风险的来源就更为复杂。并且由于集团公司在财务体系上的联系性，一旦某一分支机构发生税务问题，就会波及整个集团，从而带来巨大的经济损失和名誉损失等。因此，做好集团公司的税务风险防控工作就显得十分必要和迫切。本文将针对集团公司税务风险现状展开风险，以期能够对集团企业的税务风险规避和控制工作有所裨益。

二、集团公司税务风险成因分析

所谓税务风险，通常包括两个方面的内容。一方面，企业纳税行为不符合相关法律法规规定，应纳税而未纳税或者少纳税。这种情况通常会面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。另一方面，企业在进行税收筹划时，没有充分利用相关优惠政策，而导致企业多缴税款，从而增加了企业的税收负担。对于集团企业来讲，其中第一种情况是企业必须要避免的，而后一种情况则可以通过采取一系列措施进行有效防控，而要采取有针对性的防范和控制措施，必须首先明确当前集团公司税务风险的成因，以便对症下药，做到有的放矢。从税务风险的成因来看，大体分为内部原因和外部原因两个方面，而内外部原因又是由多种要素综合构成的。

1、集团公司税务风险的内部原因

（1）缺乏系统有效的管理制度

目前，我国大型集团公司普遍缺乏完整的内部管理制度。一套系统的管理制度，应涉及企业内部各个方面的问题，对于集团公司而已，由于其由多个分支机构组成，其各部分能否良好的运转，主要在于制度控制。可以说，企业制度的完整性和有效性在很大程度上决定了企业防范税务风险的能力。但是，从目前情况来看，我国大多数集团公司，特别是有些上市公司在管理体系上存在很大的问题，普遍缺乏完整的税务风险防控系统，一旦集团公司中的某一个部门活环节出现税务风险，整个集团都将面临巨大的经济风险，并可能由此陷入信誉危机，影响其在证券市场上的形象，而企业带来难以弥补的重大损失。

（2）人员素质难以满足风险防控要求

目前，大多数集团公司都设置了风险控制岗，有些还设置了专人对涉税风险进行评估和预测。但是，由于从体系上对税务风险的认知存在偏差，很多税务风险评估人员对税收和相关财务法规缺乏深入理解，在具体流程的操作上也缺乏规范性，很多工作都是做表面功夫，难以从根本上防控住税务风险。

2、集团公司税务风险的外部原因

（1）国家政策调整引发税务风险

由于我们目前尚处于经济转型期，在政策上相对缺乏稳定性，税收政策调整十分频繁。税收作为国家宏观调控的重要手段，总是随着国内外经济环境的变化而作出相应调整，而税收政策的调整将给企业带来潜在的税务风险。一旦企业税务人员没有及时掌握税收政策变动情况，极易在运用中发生偏差，从而给企业带来税务风险。

（2）税法与其他法律之间存在冲突

我国目前有海关、财政、国税、地税等多个税务执法主体，彼此之间在执法上存在很多重叠和冲突之处。如在收入确认上，税收、会计准则和合同法三者的分别有不同的规定。按照不同的标准来进行核算，纳税义务的发生时间、当期纳税金额等指标都会有所不同。企业一旦遇到这类问题，如果不能及时做出正确的涉税业务调整，极易违反某一法规的规定，从而引发税务风险。

三、集团公司税收风险防控的基本思路

1、规范税务风险评估流程

对于集团公司而言，税务风险防控的关键在于对风险的识别和分析，评估过程的有效性直接影响到最终的风险控制效果。因此，集团公司税务风险防控应密切做好流程管理，对集团内部的各涉税环节和具体事项进行严格准确的评估，充分利用各类定性定量分析方法，力求全面、系统的掌握税务风险的动态发展情况，提高企业风险评估水平。

2、完善税务风险管理制度

首先，应在现有制度基础上，细化和强化与税务风险相关的制度和规范，以便使得企业内部相关人员有章可循。其次，要提高风险管理制度的执行力度，落实各项权利和责任，实现对税务风险的全过程控制。

3、充分利用信息化手段

前文我们已经分析过，税务风险防控涉及企业内外部多种因素，因此要进行有效的风险防控，必须获取大量的相关信息，这里就有必要引入先进的信息技术手段来获取相关信息。通过计算机系统和网络技术，能够大大提高风险控制人员收集各类信息的效率和效果，从而提高风险评估的准确性，更有效的防范和控制税务风险。

4、强化对税务风险的监督

税务风险防范的另一个关键在于有效的监督。由于税务风险具有较大的不确定性，其很难被充分预计到，风险控制部门的工作难免会遗漏一些要素，这就需要有效的监督机制来跟进。具体到实践中，可以在企业内部建立定期检查制度，对税务风险防控体系的各个环节进行密切监控，以便更有效的防范和控制税务风险。

四、集团企业税收防控的对策和措施

1、提高集团公司税务风险评估水平

首先，要立足企业内外部环境，对各类影响要素进行准确细致的评估，以便有效的识别各类潜在风险，确保企业经营过程的安全性。其次，企业在某些特殊经营区间内，要有针对性的进行税务风险评估，如企业在新领域进行发展的时候，应就该领域所处的经济环境和其所涉及的政策环境进行综合分析，以便明晰企业在这一发展过程中所可能遇到的税务风险，并对这些风险的影响因素进行分析，从而妥善的规避税务风险，确保企业经营活动的稳定性。再次，企业在进行税务风险评估的过程中，应多层次全方位的对风险要素进行评估。如企业高级管理人员要从企业所处的政策税收环境、行业竞争情况等方面入手，提取宏观和战略层面上的税务风险影响要素。而企业基层负责人则应从具体的工作流程和业务方面来识别和评估税务风险。通过这种多层次的风险评估和识别方法，能够使企业最大限度的获取相关风险信息，以便从整体上提高自身的风险防控能力。此外，对于集团公司的重大战略规划、经营决策和项目施行，相关部门应同步跟踪防控风险。企业管理层、财务部门以及专门的风险管理机构要同时做好对重大事项的动态实时监控、以便及时发现问题，并提出有针对性的建议，避免企业在重大决策上的失误，避免企业遭受重大经济和名誉损失。

2、建立健全税务风险预警制度

对于集团公司而言，税务风险一旦转行为现实危机，往往会给企业带来经济损失、名誉损失、股价下跌等严重影响，因此，有必要在集团内部建立一整套风险预警制度。企业财务部门和各个分支机构的相关涉税部门应定期根据自身业务情况指定相应的风险预警报告，以便集团公司能够全面掌握自身目前面临的税务风险，并从整体战略和决策上及时的规避和化解重大税务风险，以维护集团运营的稳定性。在预警报告的时间上，可以根据整体经济环境和政策环境予以区别，在政策变动较大的时期，可以一个月或者每季度出具相关的预警报告，而在政策和经济环境相对稳定的时期，则可以每季度或半年出具一次预警报告。在有重大经济环境变化或重大政策出台的情况下，各个机构和部门要有针对性的就该事件或政策变动做出相关风险预期。通过建立一套完整系统的风险预警制度，能够使企业对现有经营状况和未来可能遇到的风险做出充分的准备，以便及时作出有效的税务风险管理和控制决策，降低集团公司的税务风险。

3、完善税务风险应急措施

由于税负风险的不确定性客观存在且无法消除，因此完备的风险控制制度和先进的控制手段无法从根本上防范和控制集团公司的税务风险。一旦企业遭遇税务风险，最为需要的还是一些切实可行的应急措施。因此，集团公司有必要针对税务风险的特性和可能带来的影响，制定出一些具体的应急措施。如某次税务检查发现企业因会计核算失误造成偷税事实，企业就不得缴纳罚款和滞纳金，而如果偷税事实本身较为严重，已经达到了需承担刑事责任的程度，企业就有必要采用公关手段说服税务机关相信企业偷税行为是处于过失，而非主观故意，从而降低企业的商誉损失，保全其声誉和维持其股票在证券市场上的相对稳定。

4、借助专业机构进行税务筹划和风险管理

由于集团企业在人员专业素质上有所欠缺，因此很难做出较高水平的税务筹划计划和相关风险管理方案。针对这一问题，集团公司可以更多的借助一些专业的税务筹划机构。专业税务机构的从业人员不但具有更高的专业水平，而且对法律法规有更深刻的了解，借助他们来进行税务筹划可以有效的提高企业纳税筹划水平，减低企业所面临的税收风险。一方面，专业的税收筹划机构能够作为外部监控人对企业税务风险管理进行综合全面的缝隙和评价，另一方面，专业税收筹划机构能够行使企业内部审计部门的部分职责，更有针对性的、对企业涉税事项进行监督，并在发现税收风险后为企业提供及时有效的解决方案。

参考文献：

[1]刘庆国.简论公司税务风险及防范控制[J].商场现代化，2008（30）

[2]尹淑平，杨默如.企业税务风险成因及管理系统构建[J].财会通讯：综合（中），2009（10）

[3]王红.刍议企业税收风险[J].中国外资，2009（08）

税务相关制度范文第4篇

关键词：财务管理；税务风险；成本控制；控制措施

引言

随着市场经济的高速发展，市场竞争日益激烈，企业经营压力逐渐增大，如何有效控制企业成本，提升企业财务管理水平，为企业生产经营提供稳定且可靠的资金支持，成为企业获取竞争力的重要途径之一。税务成本控制作为企业成本控制中的重点，税务风险成本控制直接影响着企业长期发展以及企业经营资金链的稳定性。因此，在企业财务管理过程中，应加强税务风险成本控制力度，降低企业在税务风险上的资金投入，提高企业在市场经济中的竞争力。

一、财务管理中控制税务风险成本的重要性

（一）有利于企业实现经济效益最大化。企业若想在激烈的市场竞争占据有利地位，不仅需要充足的资金作为企业经营发展的后盾，同时还要确保企业能在经营活动过程中获取最大的经济效益，促使企业资金的良性循环，保证企业健康可持续发展。企业收入的多寡由投入的资本决定，在盈利收入基本保持不变的情况下，控制税务风险成本成为提升企业经济效益的重要途径，也是企业开展财务管理工作的主要目的，通过提升企业应对税务风险的能力，减少不必要的税务风险成本支出，减少企业经营过程中出现的资金风险，以保证企业经营生产的顺利进行。

（二）有利于整体经济的稳定性，为企业发展提供健康的市场环境。以国有企业为例，国有企业作为国民经济的支柱，其税务风险成本控制对我国整体税务风险控制具有重要意义，只有严格遵守相关税务制度和规定，加强税务风险的识别能力，提高税务风险管理水平，拓宽成本控制的辐射范围，保证整体税务环境的稳定性和健康性，对保证我国经济的稳定性，维持市场环境提供了有力保障。此外，企业引进先进的管理理念，切实落实相关财务管理措施，对保证税务风险成本控制效果，促进市场经济发展具有重要作用。

二、财务管理中税务风险的形成原因

（一）外部原因造成的税务风险。税务作为财务管理工作的重要部分，申报纳税工作也较为复杂，造成税务风险的主要原因有两点：其一，企业与税务管理部门对于税务政策的认识存在差异，导致税款征收出现问题，引发企业税务风险；其二，不同税务部门对税法和税收政策认识存在差异，导致纳税工作结果出现差异，产生税收风险；其三，市场环境变化、国家政策影响等也是导致税务风险产生的重要外部因素。我国的税收政策不是一成不变，而是随着市场环境及发展的不断变化而进行相应的调整和更新。因此，税务政策及相关法律法规也会随之发生变化，若在此结算，财务人员未及时更新税务相关政策及法律法规，或认知出现偏差，在进行税务申报、纳税的过程中，只是按照常规或惯例进行操作，无疑会引发税务风险，导致税务风险成本增加。

（二）内部原因造成的税务风险。在财务管理工作中，税务人员综合素质水平的高低直接关系到财务管理中税务风险成本控制工作的质量。税务人员对税法及税收政策的认识不足，或存在差异性，就会导致税收风险，致使税收成本增加。此外，税务人员业务能力或工作经验较少，对税务风险防范的重要性认识不足，不能及时识别和预控财务管理中的税务风险，也会导致在税务申报时出现失误，给企业造成损失。除此之外，管理人员对企业经营状况及税务政策的了解不足，也会导致企业涉税行为出现偏差，甚至会出现出现偷税、漏税等违规行为，同时还会影响相关控制制度的建立和完善，不利于制度的顺利执行，影响企业内控管理水平，增加财务风险的发生概率。

三、提高企业财务管理中税务风险成本控制的有效对策

（一）提升税务人员综合素质水平。税务人员对防控税务风险的形成及风险控制方面具有重要作用，其专业素质水平的高低，直接关系到税务风险成本控制效果，因此，加强税务人员综合素质水平，培养税务人员的风险防范意识尤为重要。具体可以从两个方面进行：其一，建立科学的绩效考核体系和评价体系。对财务管理中涉及的税务人员及管理人员的工作能力及综合素质水平进行综合且细致的考评，切实掌握和了解相关工作人员的工作能力、职业素养、职业道德等方面，从根本上杜绝税务风险形成的内在因素，降低税务风险成本支出。其二，完善人才培养和培训机制，进一步强化税务人员的管理工作。企业发展过程中，应加大人才的引进力度，尤其是具有先进税务管理知识及经验的人才，为企业税务风险成本内部控制注入新的活力，也能在企业内部形成良性的竞争机制，激励原有税务人员自我提高。同时，还要加强税务专业培训，提高税务人员的风险防范意识和专业素质水平，增强其应对和识别税务风险的能力，进一步保障企业税务风险成本控制效果。此外，还需要加强对税务人员职业道德的培养，使其树立正确的职业道德观，帮助企业更好的控制税务风险成本，实现经济效益最大化。

（二）在税务管理中应用信息化技术。传统税务管理受到工作方式的影响，不仅在税务核算中容易出现错误，且工作效率不高。随着科学技术的不断发展，企业财务管理工作需要创新工作模式，在税务风险管理中应用信息化技术，有效规避税务风险，在提高税务风险管理工作的有效性和质量的同时，为企业管理层提供更为精确、及时的财务信息，提高财务管理效率，为企业健康可持续发展提供有力保障。通过构建税务信息化平台，实现对税务风险的集中式管理，确保税务信息化平台的全覆盖，以保证税务系统与财务管理系统的有效融合，有效提高税务管理水平。此外，税务系统信息化平台也需要覆盖所有涉及增值税管理的业务流程，包括发票申请、作废以及缴纳等等，有效杜绝税务风险成本的增加，提高企业税务风险成本控制力度。

（三）定期开展税务检查工作。在企业经营发展过程中，企业要不断进行自检以发现经营发展过程中存在的问题，及时予以解决，保证企业健康稳定运行。因此，只有加大财务管理人员的监督管理水平，建立专门的税务检查部门或岗位，并安排专人负责税务检查和监督工作。企业可以通过聘请第三方对企业内部的税务管理工作进行检查，虽在一定程度上增加了税务成本，但是专业的税务机构能更为准确的发现企业内存在的税务风险，且立场中立，检查的结果也具有权威性。此外，除了企业自检，还需要政府机构对企业财税进行监督，通过建立完善的税务监督机制，落实相关监督制度，严惩企业偷税、漏税、虚开发票等行为，从根本上杜绝此类现象发生。同时，还要对税法及相关制度进行细化和完善，在对企业进行制约的过程中做到有法可依，严格执法。政府的监督不仅是约束和规范企业和市场环境，同时也帮助企业有效规避税务风险，提高企业税务风险防范意识和能力。

（四）健全税务风险监督管理机制。构建监督管理机制时，企业管理层和财务管理人员等需要对企业涉税风险管理制度进行细致的分析，然后在此基础上建立系统、持续的税务风险监督体系。通过深入分析企业的财务环境和经济环境，找出税务风险管理重点，然后依托于部门、企业、集团三个层面构建完善的监督体系。其中监督体系包括环境控制、税务风险评估、活动控制、信息沟通以及监控反馈等内容，在此系统的支持下，对税务风险成本控制、税务处理及财务管理环境等实施精细化管理和监督，同时结合绩效考核和综合评价体系对财务人员及税务人员进行监督，有效规范和约束财务人员和税务人员的工作行为和态度，实现信息共享的同时，也对涉税相关人员的职责进行了细致的划分，为企业创造良好的税务环境，保证企业健康可持续发展提供了有力的保障。

（五）建立税务风险预警机制。就目前情况而言，我国税种中存在一些业务发生即征收的税种，如增值税、契税、印花税以及城建税等，也有些是分期预缴，或汇算清缴的税种，如企业所得税和土地增值税等。针对这些汇算清缴的税种，由于时间跨度较大，容易诱发税务风险。因此，需要建立税务风险预警机制，提高企业应对税务风险的能力和水平，有效降低税务风险发生概率，降低税务风险成本。以所得税为例，企业在经营过程中，依据业务活动的频率，按月缴纳税款后，对预缴情况进行监督，所得数据与全年预估情况进行对比，有效进行税务筹划工作，避免超出汇算清缴金额，导致后期出现退税或抵税情况。

四、结语

综上所述，在企业财务管理过程中，税务风险成本控制的好坏直接关系到企业的发展。因此，为了避免税务风险成本的增加，实现企业经济效益最大化，需要对企业税务风险的形成原因进行细致的分析，从中找出问题的切入点，提高企业税务风险应对能力，并通过构建税务风险预警机制，及时发现、及时预警，将税务风险扼杀在萌芽阶段，降低企业税务风险成本。此外，企业还需加强财务人员及税务人员的管理和培养，提高其专业素质水平的同时，提高其发现和应对税务风险的能力，提高企业税务管理水平。

参考文献

[1]王一帆.企业税务风险原因分析与制度设计探讨[J].纳税，2019，13（14）：15–16.

[2]董玫.企业税务风险原因分析与制度设计探讨[J].纳税，2019，13（05）：11+13.

[3]王明元.企业财务管理中的税务风险控制策略[J].纳税，2018（11）：7+10.

税务相关制度范文第5篇

一、财务会计与税务会计的联系

(一)财务会计的信息是税务会计信息的基础

完善企业内部财务活动资料，既有利于方便企业编制对外财务报告工作的开展，同时还可以协助企业科学合理地处理企业税务会计。换言之，就是在确保企业会计利润的基础上，对于税务会计与财务会计之间一致的部分，财务会计的核算结果可以直接被税务会计采纳并运用，并体现于税务会计的报表之中，而对于两者之间的差异部分，则需要以税法为准则，对税收会计的相关数据及报表进行调整。

(二)两者的协调反应在财务报告中

企业编制的对外财务报告最终体现了税收会计与财务会计之间的协调性。由于受到税法等刚性制度的影响，企业财务状况通常会受到税收会计处理的影响，进而影响到企业财务报告的编制。在对企业资产与负债情况统计分析的基础上，对企业账面价值与计税基础的差异之处进行明确，并将由此而产生的所得税来反映企业所得税与企业会计利润之间的差异。

二、财务会计与税务会计的区别与联系

(一)财务会计与税务会计之间的目标不同

财务会计的目标在于向企业投资者、债券人以及相关管理部分提供真实的财务信息机企业经营效益，而税务会计的目的则在于向税务部门等相关信息使用者提供企业实际的纳税信息，以便于税款的征收，根据使用目的的不同，信息使用者可以根据相关会计信息开展有效的决策行为。为实现税务会计的目标，需要纳税人通过纳税申报，向税务机关以书面申报的形式申请纳税事项，而财务会计目标的实现则可以通过向利益相关者提供现金流量表、资产负债表以及利润表来实现。通常而言，企业每年需要通过对利润表的调整来完成纳税申报表的编制。

(二)财务会计与税务会计之间的参照依据不同

会计制度及准则是企业开展财务会计工作的主要参照依据，财务会计的核算及编制均已会计制度及会计准则为依据进行，以确保财务信息的真实可靠，而税法等相关法律法规则是企业税务会计的主要依据，税务会计依据税法等相关规定计算企业应纳税金额，并以书面报告的形式向税务部门进行纳税结果反馈。

(三)财务会计与税务会计之间的核算程序不同

财务会计的核算程序为：会计凭证、会计账簿和会计报表，三者之间不可分割。通常税务会计往往也按照这一流程进行核算，但由于具体要求不明确，企业往往采用在年末根据财务会计的相关数据按照税法规定进行调整的基础上编制纳税报表。

(四)财务会计与税务会计的基本要素不同

资产、负债、所有者权益、收入、支出和利润是财务会计的六大要素，企业日常的财务会计活动都是以这六大要素为前提的，而税务会计的基本要素主要是应收收入、应税收益、应税金额以及扣除费用。两种会计方式中的收入及费用在计量标准及时间等方面有着较大的不同。

三、关于财务会计与税务会计协调的建议

财务制度管理过死、过多的弊病普遍存在于以往的财务管理之中，随着我国税收制度及财务制度的不断变革，尤其是《企业财务通则》颁发以来，税务会计与财务会计的协调性问题得到了有效解决。在接下来的改革过程中，我们有必要继续做好对两个关系的协调处理，尽可能地缩小两个政策上的差异性，摒弃以往互不协调，单打独斗的不良现象，努力使得企业应税所得以同会计收益实现时间上的一致性。就大环境、大趋势而言，税务会计与财务会计差异性的缩小是符合会计管理需求的，但这不能排除二者在某些方面长期存在差异，其固有差异在一定程度上将是长期或始终存在的。以企业违规经营或违法支出而受到的司法罚金以及政府部门的行政罚款为例，在财务会计中，就可以以损失、费用或成本的科目进行列支，而根据税法的规定，从税务角度来看，这种支出则不允许用于抵税，这一规定直接体现了税法以税收利益为目标为国家谋取税收利益的性质。财务会计与税务会计受客观理论基础及资源优化配置的利益驱动而走向趋同化。结合我国会计工作及税收征管工作的实际，二者之间不断趋同的可能性很大：首先，税收法规与会计制度的协调及协作促使二者的趋同化。无论在理论界还是在实务界，财政部在制定会计制度与会计准则方面的有效性和权威性是被广大人所认同和肯定的，而与此同时，财政部还担负着制定我国税收法律法规的重任，这就为我国税收法规与会计制度的逐步趋同奠定了制度基础。受法律法规协调性的不断加强，税务会计与财务会计必然走向不断协调和趋同的大趋势；其次，财务会计与税务会计的趋同还会受到企业税务筹划活动的影响，假定企业收入及费用一定，企业的税后利润与企业应缴税额成反比关系，因此，企业需要通过税收筹划通过合理避税来减少企业应税负担。故有必要不断促进会计制度与税收政策的协调发展。

四、结束语