审计相关知识范文第1篇

[关键词]高质量发展质量管理体系外部审核气象观测

一、引言

ISO9001质量管理体系是由国际标准化组织（ISO）制定的在全世界范围内通用的关于质量管理和质量保证方面的系列标准，核心标准是ISO9001:2015《质量管理体系要求》。由于其吸收国际上先进的质量管理理念，采用PDCA循环的质量哲学思想，在世界范围内各领域得到了广泛的应用[1-2]。为了落实质量强国战略，中国气象局率先在气象观测领域开展质量管理体系试点建设，为气象观测事业高质量发展提供保证[3-6]。2018年，中国气象局气象探测中心、国家卫星气象中心等5家单位完成质量管理体系试点建设，2019年向北京等10个省（市）气象局进行推广，2020年12月底在全国气象观测领域内全面建成，全国各省（区、市）气象局通过第三方认证机构审核，获得全国气象观测ISO9001质量管理体系整体认证证书。审核是为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程[7]。审核通常分为内部审核和外部审核，第三方外部审核由独立的审核组织进行，如监管机构或提供认证或注册的机构。通过第三方外部审核可有效评价质量管理体系建设的有效性，也是取得认证证书的必要条件。

二、湖北省气象局气象观测质量管理体系基本概况

湖北省气象局自2019年3月起，在气象观测领域开始质量管理体系建设工作，2019年9月完成质量管理体系建设工作开始试运行[8]，建设单位包括省级7个内设机构，3个省局直属单位，13个市（州）气象局，4个直管市（区）气象局和68个县（市、区）气象局，覆盖的业务范围主要有：综合气象观测质量管理、综合气象观测业务运行、综合气象观测技术发展、综合气象观测准入、标准体系支撑等过程，其他与综合观测保障业务相关的行政、计财、人事、环境、外供方采购等工作。按照过程方法的一般要求，气象观测业务总体可分为由技术发展、数据业务和装备业务组成的业务过程，标准规范为代表的支撑过程和管理过程三大过程，结合PDCA循环理念，湖北省气象局气象观测质量管理体系呈现“3-322”总体架构，即：业务过程（“3”）、支撑过程（“2”）和管理过程（“2”）三大过程。

三、湖北省气象局气象观测质量管理体系外部审核

1.外部审核计划

2020年11月2~6日，由CQC审核项目管理部5名高级审核员组成审核组，对湖北省气象局质量管理体系开展外部审核，审核范围为综合气象观测业务，抽审单位包括湖北省气象局机关、信息保障中心、气象服务中心、湖北分院，抽选4个地级市气象局（含本级和所辖1~2个县级气象局）。

2.审核输出

审核组以湖北省气象局气象观测质量管理体系文件（1份质量手册，28份程序文件，54份作业指导书）为基础，参考相关支持性文件（法律法规、标准规范、规章制度），按照ISO9001标准理念开展了全面细致的现场审核。本次外审发现不符合事项共计78项，其中不符合项8项、建议项70项。不符合项中省级不符合项4项，市（州）级不符合项2项，县级不符合项2项；建议项中省级建议项25项、市（州）级建议项26项，县级建议项19项（图2）。

3.不符合事项的分析

按照质量管理体系PDCA循环[9]“策划、实施、检查、改进”四个阶段划分，不符合事项占比情况如表2所示。策划类问题占比3.8%，实施类问题最多，占比82.1%，检查类问题占比12.8%，改进类问题占比1.3%。此次外部审核发现涉及PDCA循环的各个方面，审核过程十分全面、具体，策划类问题较少，说明湖北省质量管理体系建设符合GB/T19001-2016标准要求，取得了预期效果，实施类问题最多，表明湖北省的气象观测质量管理体系虽然已经建立，但由于运行时间较短，各单位对质量管理体系的理解认识程度不一，贯彻执行不够严格。

4.共性问题分析

在所有不符合事项中，有29项为标准7.1条款中的资源问题，20项为标准8.5条款的生产和服务提供问题，6项为标准9.1条款的监视、测量、分析和评价问题，这些不符合事项具有较强的代表性，也是实际工作中存在的共性问题，主要表现为以下几点。

一是基础设施管理不够规范。主要表现为部分台站观测设备安装不规范，观测设备维护不到位；个别观测场探测环境遭到破坏；发电机房、网络机房等场所配套设施不完善；故障单等维护维修记录缺失或填写不规范。

二是仓储管理不够规范。质量管理体系虽然对省级仓储有明确的要求，但对市、县级仓库的管理制度缺失。市级仓库尤其是县级仓库基础设施配套不足，环境条件和安全设施不满足基本要求，备件管理不规范，管理制度不完善。三是设备检定管理不够规范。市县级计量检定能力偏弱，部分计量检定设备超检，对本单位计量检定设备缺乏计划管理，没有制定溯源计划，常规气象观测站核查能力不足。

四、质量管理体系持续运行建议

2020年，11月6日，审核专家组在末次会议上宣布，湖北省气象局气象观测质量管理体系顺利通过ISO9001现场审核，标志着湖北省气象观测质量管理体系成功建立，为湖北省气象观测事业高质量发展打牢了基础。通过本次第三方外部审核，有效检验了湖北省气象观测质量管理体系的符合性、充分性和有效性，同时，也对湖北省气象观测质量管理体系持续运行和不断完善提供了启示。

一是加强体系宣贯，提高质量意识。最难改变的不是制度，而是观念，质量管理的建立不是一蹴而就的事情，质量意识的提高也绝非一朝一夕之间能够完成的。因此，要不断加强质量管理体系知识的宣传和学习，提高大家对体系运行的积极性，形成具有气象行业特色的质量文化和行业氛围。

二是要持续完善质量管理体系。虽然湖北省的质量管理体系已经建立，取得了认证证书，但并不意味着完成了质量管理体系建设工作，随着组织环境的变化和用户需求的改变，质量管理体系也需要根据变化不断完善和改进，确保气象观测数据产品持续满足用户的需求。

三是要提高内审员队伍专业能力。截至目前，湖北省共有持证内审员175人，大部分内审员质量管理专业知识匮乏，审核技巧不足，审核发现能力偏低，导致内部审核效果不够明显。因此，要完善内审员培养机制，定期开展内审员培训，组织开展内审员学习、交流活动，丰富内审员学习途径，不断提高内审员的专业能力素质。

[参考文献]

[1]谢建华.质量管理体系ISO9001＆TS16949最新应用实务[M].北京:中国经济出版社,2016:1-4.

[2]郁国庆,刘建明.质量管理标准化的孤岛现象及改进思路[J]．水科学与工程技术,2013,(01):87-90.

[3]于新文.构建质量管理体系新模式推动中国气象高质量发展[N].中国质量报,2018.

[4]武安邦,杨艳.ISO9001质量管理体系在气象装备储备供应中的应用[J].陕西气象,2018(1):34-36.

[5]陆扬,李迪.浅谈贵州省气象局气象观测质量管理体系的建立和运行[J].中低纬山地气象2020，44(4):93-96.

[6]陈明霞,李生慧,徐国元.浅谈质量管理体系在气象观测中的初步建立[J].青海科技2019(5):109-110.

审计相关知识范文第2篇

同志们：

今天，市委、市政府在这里召开全市贯彻省县域经济工作会议精神暨市级领导班子思想政治建设工作动员大会，主要任务是，传达全省县域经济工作会议、中央和省委关于领导班子思想政治建设座谈会精神，学习借鉴浙江省新昌县发展县域经济工作经验，安排部署发展市域经济及市级领导班子思想政治建设工作。

参加今天会议的有：市委、市人大、市政府、市政协全体领导；市委工作部门、市政府工作部门、市委市政府直属事业单位主要负责人及其所属副科级以上二级单位主要负责人；市人大办、市政协办、市法院、市检察院及群团组织主要负责人；部门管理机构、常设办事机构、归口管理事业单位、挂靠单位、对外挂牌单位以及经济合作组织主要负责人及其所属副科级以上二级单位主要负责人；系统垂直管理部门主要负责人；各镇、街道办事处开发区党委书记、镇长主任；规模以上企业厂长或经理；《三峡日报》、《三峡晚报》驻沱江记者站负责人。

这次会议的主要议程有三项：一是市委书记王松华同志传达俞正声同志在全省县域经济工作会议上的重要讲话精神；二是市委副书记陈敏仁同志传达邓道坤同志在全省县域经济工作会议上的重要讲话精神；三是市长黄金龙同志介绍浙江省新昌县发展县域经济的作法和经验，并就全面贯彻落实全省县域经济工作会议精神，大力加强领导班子思想政治建设，加快发展市域经济讲重要意见。

下面，请市委书记王松华同志传达俞正声同志在全省县域经济工作会议上的重要讲话精神。大家欢迎！

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刚才，王书记传达了俞正声同志在全省县域经济工作会议上的重要讲话精神。俞书记在讲话中指出，实现中部崛起是各级领导干部肩负的崇高使命和重大责任，加速推进工业化是实现中部崛起的关键所在；提出推进工业化必须做到五个结合；强调要坚持不懈地改善县域经济发展环境，改进干部作风、求真务实、狠抓落实。俞书记的讲话对于我们进一步统一思想，抢抓机遇，加快发展，保持和扩大我市经济发展的良好势头，具有重要的指导意义。我们要紧密结合市情实际，学习贯彻好俞书记讲话精神，切实把思想认识统一到俞书记的讲话精神上来。

下面，请市委副书记陈敏仁同志传达邓道坤同志在全省县域经济工作会议上的重要讲话精神。大家欢迎！

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刚才，陈书记传达了邓道坤同志在全省县域经济工作会议上的重要讲话精神。邓道坤同志在讲话中提出要奋战“三个二位数”，明确目标快发展；指出要抓住培育市场主体这个根本求发展；强调要树立和落实科学的发展观，打牢基础保发展。我们一定要认真学习领会，狠抓贯彻落实。

下面，请市委副书记、市长黄金龙同志介绍浙江省新昌县发展县域经济的作法和经验，并就全面贯彻落实全省县域经济工作会议精神，大力加强领导班子思想政治建设，加快发展市域经济讲重要意见。大家欢迎！

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刚才，金龙同志结合他自己在浙江省新昌县挂职锻炼的亲身经历和切身感受，介绍了新昌县发展县域经济的基本情况和先进经验，并就贯彻落实全省县域经济工作会议及中央和省委关于领导班子思想政治建设座谈会精神，学习借鉴新昌经验加快发展市域经济、大力加强市级领导班子思想政治建设作了动员和部署。新昌县的地域面积和人口数量与沱江差不多，但经济发展水平却大大高于沱江，财政收入相当于我们的倍，其县域经济发展仍然保持着旺盛的增长势头，工业块状经济快速成长和发展，主要经验在于他们不断解放思想、大胆开放搞活、加快体制创新、加速科技进步、营造亲商环境，这些成功经验值得我们学习和深思。我们必须进一步增强加快发展的使命感和紧迫感，强化中心意识、作为意识，切实把思想认识统一到黄市长的讲话精神上来，把智慧和力量凝聚到全力抓经济、谋发展上来，把满腔的热情落实到行动中去，鼓足干劲，真抓实干，干出业绩。同时，要认真贯彻中央、省委、三峡市委关于加强县市区领导班子思想政治建设的指示精神，按照市委的安排部署，紧紧围绕发展这个第一要务，切实加强领导班子思想政治建设，进一步提高领导班子和领导干部的综合素质特别是思想政治素质、执政能力和领导水平，为加快市域经济发展提供根本保证。

下面，我就这次会议精神的传达贯彻落实问题，再强调两点：

一是要迅速行动，抓紧组织对会议精神的传达、贯彻和落实。认真学习贯彻全市贯彻省县域经济工作会议精神暨市级领导班子思想政治建设工作动员会议精神，是当前的一项重要政治任务。广大党员干部特别是领导干部要带头学习贯彻，以身作则，率先垂范；各级党组织要增强政治意识、大局意识、责任意识，紧密结合工作实际，把握重点，认真学习，特别是要全面深刻地领会全省县域经济工作会议精神，把省委、省政府有关促进县域经济发展的各项政策措施研究透彻，结合实际，快速反应，抓紧落实到位。要真正把中央、省委重大部署和市委各项决策落到实处，加快我市改革和发展步伐，关键在各级领导班子和领导干部。我们要按照中央、省委要求和市委部署，大力加强领导班子思想政治建设，全面提高各级领导班子和领导干部的综合素质特别是思想政治素质、执政能力和领导水平。要坚持理论联系实际，用这次会议精神来指导具体实践、推动各项工作。

二是要鼓足干劲，在加快发展上下硬功夫。要把加快发展作为我们学习贯彻会议精神的落脚点，振奋精神，迎难而上，聚精会神搞建设，一心一意谋发展。要围绕中心，把握全局，紧密联系自身工作实际，抓住发展的有利条件和大好机遇，认真研究解决发展中存在的问题，不断适应新形势，研究新情况，解决新问题，明确奋斗目标，理清发展思路，制定深化改革、扩大开放、加快发展的具体措施，创造性地开展工作。要按照省委、省政府的要求，抓住“工业立市”这个“牛鼻子”，结合自身实际，把推进工业化与发展农业产业化紧密结合起来，围绕农业抓工业，围绕加工工业抓农业调整，用工业理念、工业方式抓农业产业化，培育龙头，形成特色鲜明的农产品加工产业群；扎堆发展，打造农副产品加工密集园区；建好基地，推进农产品加工业持续健康发展，全力推进工业化进程，全神贯注、全力以赴把工业搞上去。搞工业必须要有实实在在的项目，我们要进一步强化“项目强市”的思想，继续锲而不舍地抓好项目建设和招商引资工作，进一步创新招商引资手段，拓宽招商引资思路，构建招商引资载体，不断改善投资环境，以开放的观念、开阔的思路、开明的政策和良好的环境吸引更多资金发展市域经济。

审计相关知识范文第3篇

党的十六大是我们党在新世纪召开的第一次代表大会，是在反腐败斗争深入开展并取得新的明显成效的新形势下召开的一次十分重要的会议。学习贯彻十六大精神，除了按照十六大报告中提出的目标、任务和要求，认真抓好反腐倡廉工作外，很重要的一点，促进其在党风廉政建设和反腐败斗争中充分发挥职能作用。

（一）认真学习领会十六大报告精神，进一步强化审计部门在反腐败斗争中的职能意识

作为我们党面向新世纪，创造新辉煌的政治宣言，同志在十六大报告中明确指出："坚决反对和防止腐败，是全党一项重大的政治任务。不坚决惩治腐败，党同人民群众的血肉联系就会受到严重损害，党的执政地位就有丧失的危险，党就有可能走向自我毁灭。""要进一步抓好领导干部廉洁自律、查处大案要案、纠正部门和行业不正之风的工作。""重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督，加强对人财物管理和使用的监督。""对任何腐败分子都必须彻底查处、严惩不贷。"这些掷地有声的话语，不仅表明了党中央反腐败的信心和决心，也是给审计部门提出的更高要求。我们必须紧密结合工作实际，认真学习和思考，抓住重点，领会实质，把思想和行动统一到十六大精神上来。

《中华人民共和国审计法》规定，审计机关的主要职责：一是维护国家经济秩序；二是促进廉政建设；三是保障国民经济的健康发展。其主要职能就是维护国家所确定的经济发展方针、政策和法规，揭露和查处违反财经纪律的行为，保证社会主义市场经济健康发展。因此，我们必须明确，审计部门依法审计，不仅是维护国家经济秩序的一项十分重要的法律制度，而且是促进廉政建设和反腐败斗争的一项十分重要而又具体的政治任务。能否坚持原则，揭露弊端，关系到是不是贯彻"三个代表"要求，是不是忠于职守、履行职责的一个重大原则问题；关系到能不能对党、对人民负责的一个重大原则问题。改革开放以来，审计部门认真履行监督职能，大胆揭露和查处经济领域中的各种违法违纪问题，在反腐败斗争中发挥了重要作用。

（二）在审计中注意发现和揭露腐败的行为

及时发现和揭露腐败，既是反腐败斗争的需要，同时也是审计部门的重要职责和职能优势之所在。由于经济领域中的违法犯罪活动一般都要通过资金往来和账目反映出来，因此审计部门在审计过程中，通过采取适当的技术方法，便可查出各种违纪违规以及损失浪费等行为。这就要求审计人员必须具备较强的工作责任感和敏感性。通过审查账目，掌握第一手资料，及时发现线索和信息。在全面履行审计职能的基础上，根据不同时期的具体情况，集中力量，选择那些重点部门和单位、重点项目和资金进行重点审计。真正做到，凡是与腐败有关的任何蛛丝马迹，审计一经发现便难逃法网。要建立完善对发现腐败案件有功人员的激励机制，进一步调动审计人员发现问题的积极性，不断加大查处腐败案件的工作力度，增强审计部门在反腐败斗争中的威慑力。公务员之家版权所有

（三）积极开展领导干部经济责任审计，进一步增强责任意识

随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的不断发展，领导干部肩负的发展经济的任务越来越重，责任越来越大。党的十五届四中全会明确指出，要建立企业经营者业绩考核制度和决策失误追究制度，实行领导干部任期经济责任审计。中纪委也明确提出了实行任期经济责任审计，从源头上预防和治理腐败的要求。随着我国改革开放的深入和市场经济体制的建立，各级领导干部能否正确运用手中权力，依法、合理、有效地分配和管理使用国家资金，不断促进经济和各项事业的发展，不仅关系到我国改革开放和社会主义现代化建设能否顺利进行，也是关系到我们党建设高素质干部队伍的战略任务能否实现、党的执政地位能否巩固的重大课题。实践已经证明，实行领导干部经济责任审计制度，是在新的历史条件下加强干部监督工作的重要一环，是完善领导干部监督机制的一项有效措施，也是反腐败斗争的客观需要。审计部门要坚持与时俱进的科学态度，从依法履行审计监督职能和反腐败斗争需要的高度出发，增强责任意识，加强组织领导，克服各种困难和阻力，把实施经济责任审计作为贯彻落实十六大精神和"三个代表"重要思想的一项重要任务抓紧抓好。

（四）发挥审计监督在反腐败斗争中抓源治本的特殊作用

要深入有效地开展反腐败斗争，在从严治标，严惩腐败的同时，必须从源头上抓起，针对容易产生腐败的部门和环节采取治本措施。实施政府采购制度、领导干部经济责任审计制度，积极推行预算改革。为了保证和促进这些决策的实施，充分发挥职能优势，通过财务审计、财经法纪审计、经济效益审计或专项审计调查等方式，对所属部门的贯彻落实情况实施有效的监督。要把开展审计工作和审计研究，发现问题和解决问题有机地结合起来，积极探索通过改革从源头上预防和治理腐败的途径，特别是通过对经济领域里带有普遍性、倾向性或者某些制度、政策方面带有缺陷性的一些重要问题的研究分析，努力找出产生腐败问题的背景原因以及与此相关的体制根源、制度根源，提出在体制改革、制度完善、加强管理、健全机制等方面的建议，采取措施，从宏观上、源头上解决问题。

因此，加强审计部门的日常监督工作，能够对腐败现象构成一种内在的长效监督机制。审计部门在贯彻十六大精神时，要积极将审计工作纳入反腐败工作大局中，将反腐败斗争的各项措施作为审计工作目标，在推进全社会从源头上预防和治理腐败工作中，发挥审计机关的职能作用。

二、贯彻"三个代表"依法履行职责

"三个代表"重要思想是新时期党的各项工作的指导思想，贯彻落实"三个代表"思想，必须与本单位的具体工作实际相结合。在审计工作中贯彻"三个代表"思想，就是要依法履行好审计监督职责。

（一）依法履行审计监督职责与推进先进生产力的发展相一致

代表先进生产力的发展要求，是"三个代表"的根基。宪法和法律赋予审计的职责，是维护国家财政经济秩序，保障国民经济健康发展。因此，依法履行审计监督职责与推进先进生产力的发展是一致的。审计处在我委领导的大力支持下，审计监督工作取得了丰硕成果，为推动长江委水利事业的发展，为国家经济改革和发展作出了积极贡献。加大了对严重违法违纪问题的查处力度；以完善社会主义市场经济体制为目标，加强了审计和审计调查，及时揭露和反映经济改革中出现的新情况、新问题，努力纠正不利于市场经济健康发展的行为，随着我国经济体制改革进入攻坚阶段以及生产力的进一步解放和发展，对审计理论和审计方法提出了新的要求。因此，审计工作应积极探索，努力适应生产力发展的需要，加强审计监督，发挥职能作用，创造新的业绩，推进生产力水平不断提高。

（二）依法履行审计监督职责与代表最广大人民群众的根本利益相一致

代表最广大人民群众的根本利益是"三个代表"的出发点和归宿。我们党来自人民，植根于人民，服务于人民。立党为公，执政为民，真心实意为人民谋利益，这是我们党存在的全部理由。审计部门的中心工作就是开展审计监督，维护国家根本利益，实现和维护最广大人民群众的根本利益。在具体工作中，要进一步深化预算执行审计，加强对专项资金的审计，如水利专项资金的审计，促进了党风政风的好转，得到了社会的认同。因此，认真履行宪法和法律赋予的职责，体现了党的执政为民的思想，每位审计人员都必须时刻以人民的利益为重，严格执法，勤政为民。

审计相关知识范文第4篇

关键词：CPA专业方向；人才培养；教学改革

一、21世纪注册会计师（CPA）人才应具备素质的要求

1.适应CPA人才国际化趋势的要求

随着中国会计师事务所“走出去”提供审计鉴证和管理咨询等服务的发展，高等CPA教育将面临着更大的机遇和挑战。CPA类专业毕业生的就业已出现国际化的趋势，CPA院校要参与国际市场的竞争，就必须拥有大量能面向国际市场、适应国际竞争、富有开拓创新精神和较强实践动手能力的高素质外向型复合人才。

2.符合素质教育和创新教育的要求

CPA本科教育必须兼顾学位教育的要求，其培育目标是理论联系实际，具有宽厚基础和较强适应能力的高素质专业人才。随着知识经济、信息时代的到来，CPA人才培养模式必须满足综合应用型、职业技术型、组织管理型相结合的要求，切实培养德才兼备的高素质人才。课程体系柔性化、课程内容综合化是人才培养模式改革的重点。探索新的CPA人才培养模式，使学生知识、能力、素质得到均衡发展，并且通过模拟实验教学的训练，使学生最大限度地获得CPA专业和应变能力，多角度培养学生的创新设计、创新判断和创造性思维。

3.满足注册会计师行业人才培养“三十条”要求

高等学校是培养注册会计师后备人才的摇篮，只有适应注册会计师行业发展需要，制订相应的培养目标，完善知识体系，改进教学手段，提升教学质量，才能按照财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》，即通常所说的“三十条”的要求，把注册会计师方向办成“定位准确，优势突出，国际一流水平”的专业。

二、CPA人才综合素质与创新能力的内涵要求

1.CPA人才应该具有什么样的综合素质

根据财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》的精神及中国注册会计师协会《中国注册会计师胜任能力指南》（征求意见稿）的要求，CPA人才的综合素质主要包括：思想道德素质、专业知识素质、文化素质、身体素质和心理素质。

（1）思想道德素质是人们的道德认识和道德行为水平的综合反映。注册会计师的思想道德素质表现为正直诚信、吃苦耐劳、敬业爱岗、遵纪守法，具有良好的职业道德和团队精神，有维护社会公众利益的使命感和责任心。

（2）专业知识素质指人才对某一特定专业技术的基础理论、专门知识和基本技能的掌握和运用的能力。注册会计师的专业知识主要包括：会计、审计、财务、税务、相关法律及相关知识；组织和企业知识；信息技术知识。

（3）文化素质是人们在文化方面所具有的稳定的、内在的基本品质。良好的文化素质要求注册会计师拥有较系统的人文知识和较高的文化修养，具有欣赏美和创造美的能力，还具有一定的涉外活动能力。

（4）身体素质通常指的是人体肌肉活动的基本能力，是人体各器官系统的机能在肌肉工作中的综合反映。注册会计师在执业活动中劳动强度大的特点决定了注册会计师专业人才必须具有良好的身体素质。

（5）心理素质是指在先天与后天共同作用下形成的人的心理倾向和心理发展水平。一个心理素质合格的CPA，必须具备高度的责任感和坚强的意志品质，豁达开朗、积极进取、坚韧不拔的性格特征，这样才能在依法行使职权时从容应对各方面的阻挠和干扰，出色地完成审计任务。

2.CPA人才应该具有什么样的创新能力

创新能力也称创造力，指的是主体为实现一定的目的，控制客体并产生具有社会价值的、前所未有的成果的一种活动。这种新成果包括新思想和新事物。

创新能力包括创造性思维能力和实施创造所需要的一切能力。对于CPA专业方向的学生来说，创新意识和创新能力的培养效果最直接、最客观的体现就是他们的动手能力，也泛指学生在创新实践活动中所应具备的多种能力，如观察力、记忆力、判断力、研究能力、表达能力、专业能力、发现机会和把握机会能力、处理和利用信息能力等。

三、CPA人才综合素质和创新能力的培养模式

人才培养模式是学校为学生构建的知识、能力、素质结构以及实现这种结构的方式，它从根本上规定了人才特征并集中反映了教育思想与观念，它是实现人才培养目标的具体方式。在人才培养模式上，CPA人才的综合素质和创新能力体现在如何培养应用性、复合性人才。

所谓应用性人才是指应该掌握本专业基本理论、方法及相关知识，受到应用研究的初步训练，具有分析问题和解决问题的能力、自学能力、知识应用能力和创新能力，能适应地方社会发展和经济建设需要的人才。

所谓复合性人才是指应该主修专业基本理论、方法及相关知识，并具有较为系统的相应辅修专业理论知识和方法，具有较高的知识综合运用能力、自学能力和创新能力，具有较强的社会适应性。

开设CPA专业方向的财经类院校应从以下几个方面加强CPA人才的综合素质和创新能力培养。

1.优化课程知识结构体系，以行业能力为要求设置专业方向课程

课程结构的优化是实现教学计划人才培养目标的根本保证，开设CPA专业方向的财经类院校应认真研究国内外CPA教育的成功经验和先进教育模式，按CPA资格考试的知识结构要求，建立既满足CPA专业特色要求，又能够促进CPA人才学位教育与职业教育有机融合，知识、能力、素质全面发展的课程体系。

在终身教育的理念下，按照《职业会计师资格要求国际指南》和中国注册会计师协会在《中国注册会计师胜任能力指南》行业能力的要求，在专业基础课基础上，设置CPA会计与审计实务、公司战略与风险管理、资产评估、财务分析、会审实验和会计规范专题等专业方向课。

2.提升道德修养，加强职业教育

会计师事业关系到国家的兴衰，所以培训高级CPA人才不仅要注重专业知识的传授，更重要的是注重职业操守的培养。从专业教学角度讲，CPA专业教师应在传授会计专业知识和审计专业知识的同时，适时地引入职业道德教育。要在教育思想上把过去单纯的以培养学生“做事”为主转变到既“做事”又“做人”的模式上来。就人才素质而言，“做人”比“做事”处于更为基础、更为重要的位置。同时，还要紧密结合相关的法规、制度、案例，注意从“源头”上加强职业教育，使学生具备与其职能相适应的职业道德水准。许多CPA签署虚假审计报告并不是因为他们的专业能力不够强，而是因为其职业道德不过关。因此，在职业道德教育方面，要努力做到使未来的CPA“德才兼备”。

3.加强实践，提高学生创新能力和综合服务能力

要加强人才的综合素质和能力培养，就必须重视实践教学，把CPA教学的重点从单纯知识的传授转移到能力的培养上来，对CPA专业方向学生的培养内容不应仅局限于技能和动手能力，而且还应包括反应能力、判断能力、应变能力、决策能力、诊断能力、组织能力、经营管理能力、英语应用能力等综合能力，这些能力很大程度上是从各种实践教学环节中获得的。如22所高校通过选派CPA专业方向优秀学生赴境外实习，就是一个很好的锻炼CPA专业学生综合能力的机会。毕竟能够到国外实习的学生只是小部分，对于其余的大部分学生，学校可以推荐他们去国内事务所或大型企业实习，建立实习基地，让大部分学生都可以得到锻炼，以增强他们的综合能力，强调完成CPA职前基本训练，在会计与审计理论、会计与审计实务方面具有较扎实基础及应用技能，使其具有较强的实践能力。这样既可以为该专业毕业生今后真正成为CPA做充分的准备，同时也能适应提供相关服务的多口径要求，提高综合服务能力。

4.创新教学方法，改善教学团队

审计相关知识范文第5篇

一、我国的审计风险准则

2006年2月15日财政部在北京举行新闻会，宣布新的注册会计师执业准则体系自2007年1月1日起在境内所有会计师事务所执行，这标志着现代风险导向审计在我国步入了实施阶段。其中涉及审计风险的准则主要包括：《财务报表审计的目标与一般原则》、《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》、《针对评估的重大错报风险实施的程序》和《审计证据》。

二、我国实施现代风险导向审计存在的问题和难点分析

现代风险导向审计的引入，必然会在降低审计风险、发现并揭露管理层财务舞弊、提高审计效率、增强会计信息的可信性等方面发挥重要作用。但作为一种全新的审计思想和审计理念，无疑给习惯了制度基础审计的注册会计师带来了前所未有的困难和挑战。

（一）缺乏大量能够满足要求的人才

现代风险导向审计对执业注册会计师的能力和经验要求很高，对被审计单位经营风险的分析和评估涉及较广泛的经济、金融、价格、估值、法律等专业知识；而审计单位的经营性风险具有不确定性，注册会计师必须使用概率与数理统计知识对其进行测定和验证，以大量的数学模型和分析证据来支持自己的分析、评估。这种高素质人才的相对缺乏，已经成为了现代风险导向审计模式广泛有效开展的瓶颈。

从审计人员招聘的角度看，多数事务所在员工招聘、使用方面过于强调其会计、审计背景，这种“窄口径”导致会计师事务所员工知识背景雷同，无法满足现代风险导向审计对知识的多元化要求。

（二）短期审计成本提高

现代风险导向审计的初衷是通过对被审计单位风险的评估，确定审计重点，减少以后实质性测试的范围，从而提高审计效率。但是在推行初期，由于以下两方面的原因，使得审计成本增加。

首先，在对企业经营环境、法律环境、战略管理、内部环境等方面的信息收集过程中，数据必须充足，风险分析和评估才能成为可能。由于目前我国的信息系统建设仍然比较落后，银行、企业、税务、工商等政府相关部门之间并没有实现信息资源共享，加大了信息的采集成本。同时，企业的经营战略、竞争战略、新产品开发等信息属于商业机密，信息采集困难。

其次，现代风险导向审计以分析性复核为主，风险的识别和评估需要审计人员大量的职业判断。为了解决高素质人力资源不足的问题，事务所需要大量借助外部专家的工作，并通过不断加强执业注册会计师的培训以及相关行业专长的构建培育自身的专家团队。这也导致注册会计师事务所的短期经营成本大幅增加。

三、我国实施风险导向审计应采取的措施

（一）开发审计人力资源，重构知识框架

为了贯彻实施现代风险导向审计，我国注册会计师需要重新构建专业知识框架。专业知识是指构成注册会计师知识主体的会计、审计、财务、税务、组织和机构、信息技术以及其他相关知识。其中会计、审计、财务、税务及相关知识，为其职业生涯提供核心的技术基础；组织和企业知识能够提供有关客户运营及其环境的知识，并为职业技能的运用提供背景；信息技术改变了注册会计师发挥作用的方式。将我国注册会计师现有的知识结构与应用现代风险导向审计应具备的专业知识相比较，尚欠缺的是组织和企业知识及信息技术知识。组织和企业知识涵盖了下列学科领域：经济学、商业环境、公司治理、商业道德、金融市场、定量方法、组织行为、管理和战略决策、市场营销、国际商务与全球化等。所以应在注册会计师的资格前教育、继续教育培训和在职学位教育中加入相关学科的学习与考核，并通过案例教学使注册会计师能够根据战略目标对上述内容进行整合。同时应开发一系列教育培训教材，为注册会计师的培训工作提供必要的教材支撑。

审计技术的计算机化，是适应财务会计信息电子化、提高审计质量的现实要求。尤其是现代风险导向审计需要以大量的数学模型和分析证据来支持自己的分析和评估，应用计算机进行审计可以适当提高工作的质量与效率。所以注册会计师应当具备使用信息系统、应用信息技术控制的技能，还应当能够与团队一起在评价、设计和管理信息系统方面发挥重要作用。注册会计师协会要积极开展计算机审计技术的研究和开发工作，积极支持事务所应用和推广先进的审计软件。同时，组织依托社会力量进行技术咨询，为大型事务所应用和推广相关计算机审计技术提供服务。注册会计师协会还要大力强化行业信息化建设，建立通畅的信息渠道，进一步实现行业管理和服务工作的信息化，并进一步做好为事务所提供法规信息、市场信息、人才信息等综合信息服务的工作。

就会计师事务所而言，应从招聘入手，改变事务所从业人员的结构。人员招聘要更多强调从业人员的综合素质，将招聘范围扩大到所有的财经类专业和部分理工科专业，要引入一些法律、工程技术、计算机等非会计、审计专业的人才，并对项目审计小组进行科学配备。人才的多样化能够较好地实现专业分工，根据不同的行业设置专业化的审计队伍，便于对行业环境、行业的特殊政策进行全面的研究，多角度、全方位地识别和评估被审计单位的风险，并根据评估出的重大错报风险实施有针对性的控制测试和实质性测试，从而大大提高审计资源的配置效率。

（二）推动会计师事务所做大做强

实施现代风险导向审计会使会计师事务所的短期经营成本大幅增加，从而导致审计成本提高。同时，由于我国会计师事务所基本没有形成规模经济，长期内经营成本也降不下来，从而造成事务所最终利润的减少。另一方面，实施现代风险导向审计，需要审计人才多样化，以便根据不同的行业设置专业化的审计队伍，而我国的会计师事务所规模较小，提供的服务品种单一，人员结构单一，客户面狭窄，难以取得良好的经济效益。因此，适度扩大规模以获取规模经济效益，实现资源共享对于现代风险导向审计的顺利实施、对于我国会计师事务所的发展都是相当重要的。

经济学中的“规模经济”是指企业生产规模扩大带来的成本节约。追求规模经济，就是根据生产力诸要素的量化组合方式及其变化规律，科学地选择和控制企业的生产规模，以取得最佳经济效益。会计师事务所的规模通常体现在注册资本、注册会计师数量、业务量、业务收入、市场份额、分所数量及分布地区的广度等指标上。内涵发展和合并联合是事务所实现规模化发展的有效途径。事务所通过自身内涵发展、扩大规模，实现做大做强目标的同时，还可以选择走合并联合之路。即通过事务所之间、事务所与其他专业服务机构之间、事务所与境外专业服务机构之间的合作实现规模化的发展。合并各方通过联合达到优势互补、资源共享、迅速扩大规模的目的，并在更大范围内实现资源的优化配置。通过设立分所或发展成员所，实现利用分所或成员所的区位优势，开拓其所在地的业务，节约