企业财税管理范文第1篇

关键词：财政税务；制度改革；企业财务管理；影响；具体措施

国家最主要的财政收入就是财政税务，财政税务制度改革也是促进国家经济发展的重要手段，但也必然会对企业的财务管理工作带来很大的影响。因此，企业就要根据财政税务制度的变化开展财务管理工作，积极主动的开展自我整改活动，这样就可以提前做好相应的改革准备，更好的适应改革，促进企业的良性发展。

1财政税务制度改革给企业带来的积极作用

1.1可以有效的促进企业的发展

财政税收制度的改革不仅可以有效的促进国家的发展，同时也可以有效的促进企业的发展。这种积极的作用不仅体现在财务管理工作之中，也体现为增强企业的整体生产力，有效增加企业的经济利益，从而并进一步促使我国经济体制全面改革的脚步加快，推动我国企业更加的符合社会经济发展的各项要求。这也充分的说明了财政税收制度的改革是国家和企业的双赢，两者都可以获得很好的发展［1］。

1.2凸显企业在经济发展中的重要地位

社会如果是一个人体，那么企业就是这个人体的细胞，这就是企业和社会之间最生动的关联。社会的经济发展必然离不开各种企业的发展，企业也会为社会带来十分巨大的经济效益。而国家财政税务制度的改革，对企业来说既是一个挑战，同时也是一个机遇，企业只有抓住这个机遇，才可以更好适应国家的新制度、新政策，从而从中脱颖而出。这充分的说明了我国财政税务制度的改革会极大影响我国的经济主体，从而更加凸显企业在经济发展中的重要地位［2］。

2财政税务制度改革对企业财务管理造成的影响

2.1使企业培训工作和财务管理工作人员的工作难度加大

企业在进行财务管理工作时，为了使相关工作人员可以更好的开展相关工作，就要培养他们学习现行的各种财政税收政策。然而一旦财政税务制度发生改变，那么培训工作就必然也要随之发生变动，财税管理的相关工作人员就必然要学习新的内容，这对他们来说就是一项新的挑战。因此，这就使得企业的财务培训工作就要不断的完善，企业的财务管理工作人员也要不断的学习各种新的财政税务制度，还要熟练掌握新的财政税收理念，才可以更好的开展相关工作，这也在无形之中提升了企业财务管理工作人员的工作压力。所以，这就需要财务管理工作人员要学习有关税务的法律法规，要将自己的工作结合最新的财政税务制度，更好的开展财务管理工作。企业也要开展有针对性的培训工作，从而有效提升财务管理工作人员的工作水平。由于国家的财政税务有关的法律法规比较复杂，还有着很多的种类，也会涉及到许许多多的部门，而这些部门还有着其特殊的法律法规和规章制度，这就加大了财务管理工作人员的工作难度，这就需要企业的财务管理工作人员需要有优秀的专业素质和良好的学习能力，才可以使相关工作顺利进行［3］。

2.2在一定程度上增加了企业的财务管理工作压力

财政税务管理部门在国家的发展之中占据着举足轻重的地位，财政税务制度则是财政税务部门开展相关工作的核心关键，是开展相关工作的重要基础，而财政税务的改革是国家对社会经济进行宏观调控的主要手段。财税改革可以更加合理的管理各种社会资源，从而更好的协调我国各行各业的经济利益，会对每一个群体都带来十分深远的影响，特别是国有企业，并且，财政税务制度的改革还会对国有企业制定的财务管理措施和政策产生很大的影响，从而对国有企业的未来发展战略产生影响，使企业的未来发展出现很大的不确定性［4］。

2.3增加了企业管理制度更新工作的压力

我国的经济体制有过多次的改革，现如今则是由传统的计划式经济转变为市场经济。然而在转变的过程中，各种财政税务制度也在不断的完善之中，这也使得新的财政税务制度出现与现实情况“脱轨”的情况。而企业所制定的财务管理制度主要就是根据国家的财税制度所制定的，所以一旦国家的财政税务制度发生改变，就会对企业的财务管理理念带来十分巨大的冲击。因此，在国家财税制度改革之后，企业财务管理工作就需要随之进行调整，这样不仅可以使企业不受到不必要的损失，还可以更好的适应新制度、新要求。需要注意的是，企业要重视研究国家的财政税务政策，这样就可以及时的预判国家财政税务的改革，从而可以提前做好应对措施，使企业可以有针对性的制定财务管理策略［5］。

3在财政税务制度改革背景下企业财务管理的具体措施

3.1重视培训企业的财税人员

现如今我国实行的是市场经济，企业之间的竞争也是愈演愈烈，而企业之间的竞争说白了就是人与人之间的竞争，更准确的说就是人才之间的竞争，企业想要获得更好的发展，就要选对人、会用人、会养人。所以，企业在选择财税人员的时候，要注重考察选拔的人才能否在财税岗位上发挥良好的作用，同时还要对其进行良好的培训，从而增强其专业技能，特别要重视激发财税人员的学习热情，充分发挥他们的主观能动性，从而切实的增强他们的专业素养。需要注意的是，不光要增强财税工作人员的专业知识，还要注重学习国家的各种财税政策，要避免出现自我封闭的问题，也不能拘泥于一种固定的形式，才可以使企业获得多样化的发展。有鉴于此，这就需要企业的领导者可以重视设计科学合理的培训措施，结合员工的实际工作情况开展有针对性的培训，就可以使培训的效果明显提升［6］。

3.2企业要提前预判国家政策的转变

现代企业在财政税务制度改革的大背景下，要有意识的增强企业的财务管理能力，还要注重建立健全内部财务管理制度，才可以使企业获得更好的发展。企业在建立财务管理制度的时候，要关注和研究国家的宏观政策的变化，充分研究会对企业财务管理工作造成的各种影响。这就需要企业的管理人员在设计和规划财务管理制度时，要注重使财务制度要有一定的弹性，从而可以根据财政税务制度的变化及时的进行调整，从而可以更好的适应新政策、新制度，可以有效的降低企业的政策成本。这就需要企业可以很好的掌握我国宏观经济的运行规律，从而可以根据经济发展的现实情况预判国家政策的转变，最大限度的降低对企业财务管理工作的影响。虽然现实的宏观经济运行状况很难进行准确的预测，然而其必然存在着基本的运行机制，所以宏观经济也有着其基本的运行规律，这就需要企业可以发现和认识到这种规律，进行有效预判。

3.3重视完善财务管理工作，还要制定科学的相关制度

随着国家财政税务改革的不断深入，企业就要积极的随之进行改革，才可以更好的适应新形势，才不会被在残酷的市场所淘汰，在市场竞争中脱颖而出。这就需要企业增强自身的整改力度，加强新制度的实施力度，提升企业的信息化管理能力，设置专业人员梳理、研究国家财税政策的种种变化，及时的调整原有的相关制度，使其可以适应现在的新形势和新要求，还要组织相关的培训工作，让财务管理工作人员可以更好的开展相关工作。需要注意的是，财政税务制度的改革和创新必然会给企业的财务管理工作带来一定的风险，而企业就要将风险降低到能够接受的程度，要有意识的改革和落实财务管理措施，研究其是否更加实用，是否符合企业的实际情况，最大限度的保证新举措可以起到积极的作用，及时的将其落实下去，才可以促进企业的健康发展［7］。

4结束语

总而言之，财政税务改革必然会对企业带来十分积极的影响，新的财税制度的施行也可以更好的满足市场规范以及经济发展的要求。企业要重视国家财政税务制度的各种变化，及时的制定科学合理的财务管理制度，从而可以更好的满足国家相关政策的需求，使企业可以在如今如火如荼的市场竞争中脱颖而出。同时，还要有意识的增强财税人员的专业技能和职业素质，切实的加强企业的财税管理水平，促进企业的健康持续发展。

参考文献：

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［5］孔祥超.论财政税务制度变革对企业财政管理中的影响［J］.环球市场信息导报,2016,(14):25-25.

［6］高洪源.“营改增”背景下施工企业财务管理的影响与对策分析［J］.纳税,2018,(2):19-20.

企业财税管理范文第2篇

引言

企业税务工作是指企业的运营管理人员通过利用研究、计划、监控、协调、预测的方式来统筹开展纳税工作，企业在缴纳税款时，还要遵循国内税务法律法规。企业科学筹划税收，并坚持诚信原则及成本与效益相结合的原则，来提高企业内税务工作的成效，降低税务工作风险和税务成本，建立起符合企业自身经营优势的税务管控体系。

一、企业税务管理的意义分析

（一）降低企业税收成本、增加税后利润。税务工作对企业经营至关重要，对企业经营利润也有巨大影响，在相关纳税环节组织开展税务筹划工作，以使企业不会违反国家税法，也不会损害国家利益，要积极研究国家的各项税收优惠政策，去减少企业的税款，同时也可以延迟缴纳税款时间，降低企业整体税务成本，形成经营成本的节约，实现企业经营利润的最大化。

（二）有助于降低企业的涉税风险。企业在经营中出现的涉税风险，大多数都是由于经营或财务人员不懂或违反国家税务法律而增加的偷税漏税风险，这会影响到企业的生存发展。企业税务工作要通过对各项税务问题做出深度分析，科学谋划，仔细分析、评估、处理及协调涉税问题，这样才能够降低企业的整体税务成本，可显著降低企业税务风险[1]。

（三）有助于提高企业财务工作水平。企业的税务工作是企业财务工作的核心，要加强企业税务统筹的管理，就会要求财会人员熟悉当前税收及财会法律法规，制定适合本企业的会计核算制度，并严格执行，这对于提高企业财务管控能力有着重要的帮助作用。（四）有助于优化配置企业内部资源。加强企业财税工作，有助于企业的高层领导掌控好国家最新的税收政策，结合国家政府部门新税收优惠政策、鼓励性政策，对现有的投资和技术做出一定的改造，进而实现资源高效配置。

（五）有助于企业财务目标的实现。企业是当前市场经营的主体，企业运营是为了获得最大化的利益。因而，企业财务目标就是围绕企业经营利润最大化方向，来制定企业的税收工作，要通过利用科学筹划税收，才能够降低企业的成本，增加企业盈利，这样才能够促使企业财务目标得以实现[2]。

二、企业税务管理工作的问题分析

（一）对税务工作认识不够正确。国内的企业经营管理人员普遍存在着对税务工作认识存在偏差的问题，有些企业长期忽略税务工作问题，不太重视税务工作的管控，对整个现代化的税务工作认识存在极大的偏差，认为税收工作就是给国家缴纳税金，并没有做好税务筹划工作。有些企业是由财会人员去兼职办理税务工作，没有专门设置税务部。还有一些企业比较关注与日常税务工作的筹划税收管理方法，将税收筹划等同于企业的税务管理工作，认为只要做好筹划就能够科学控制纳税资金，造成企业的税务工作管理手段相对单一，没有更高效综合性的管理手段，未能够发挥税务工作的协调预测的作用[3]。

（二）税务工作人员的专业素质不高。现代社会高度信息化发展与高质量发展模式下，企业的税务工作欠缺专业化人才，很多企业的税务人员都是坚持使用他们过时的工作技能，并记录数据，认为税务工作比较简单，从而对税务如果不太关注，相关培训也不参加。企业给税务人员的培训没有配备资金，没有聘请专业的讲师、专家，造成税务工作人员的专业能力素质下滑，税收工作质量偏低，工作效率也不高，无法适应目前新税务政策改革的发展要求。

（三）企业的税务工作不到位。在企业内部税务工作有档案工作、日常税务管理、数据汇集、搜集和统计、数据的分析，数据的归纳总结等等。但是一些企业对于基础性的税务工作不太关注，造成获取税务数据信息失真，另外有些企业的税收工作执行不到位，仅限于税务部门规定的相关财会核算工作，税务申报和税票管理，并没有建立起企业系统的税务信息机制、风险机制和税务工作分析机制，也没有接受外部专业的人才去开展企业税务工作评析、税务检查或者税务工作，这将影响到整个企业的税务工作的开展[4]。

（四）缺少完善的纳税风险防控机制。有些企业的税务工作观念比较陈旧落后，企业的税务风险思想意识过于淡薄，不遵守法律法规，依法纳税的思想认识不足，包括由于其在认识上存在误区，而受到部门制裁。此外，还有一些企业在开展纳税工作时，将税务工作的重心都放税务筹划方面，而不太遵守法律，没有对现有税法监管等进行全方位考量，缺少完善风险防控机制。当企业税务筹划工作被税务部门认为是非法工作，那么企业就会受到税务部门的严厉惩处[5]。

三、新形势下加强企业税务管理的主要途径

（一）转变税务工作人员思想观念，提升税务工作的管理成效。税务部门大力实行营改增政策，该政策可减少企业重复征税的问题，给企业减轻了纳税的负担。但是对企业内税务工作提出更高的要求，增强企业税务管控，关键要转变人员管理思想观念，能够树立起税务管理的整体思想意识。优秀的税务人员可以分析国家宏观税务政策、优惠政策要，结合实际状况，政策相关规定来科学调整改变当前企业整体财务状况，以使企业的经营活动能够顺利推行执行下去，要尽可能减少企业承担的税收。同时，管理人员还要尽量使得企业的资金、净利润最大化，提高企业整体经营效益[6]。

（二）提升税务人员的专业能力和素质，保证税务工作质量。国内市场经济机制逐步完善，国内税务法律法规也在趋于完善，这就给企业的税务人员提出更严格的要求。税务人员要掌握企业业务财务，还有精通国家的税务政策、税务法律法规，有着更高尚职业道德和税务筹划能力，还要具备更强的沟通交流能力、组织协调能力。因此，企业要进一步增强对税务人员的教育培训，协助税务人员加强新型税务政策的学习，更新及掌握税务方法知识，进一步提高税务人员专业能力和素养，进而确保企业纳税工作质量得以提升。在税务工作管理时，引入高端的税务人员是保证企业科学统筹税收工作，获取最大化利润的前提，要及时发挥人员作用。在开展税务筹划工作时，首先涉及到人员就是财务人员，在大型企业内，税收是财务工作的一部分。因此，需要不断引入优秀的人才，完成这一工作。企业还需开展专业系统化的税收管理工作培训，以能够满足日常财会税务工作的要求。在培训期间，可以划分时段，划分批次的方式来组织参考人员培训。例如，企业给现有财务人员开展营改增政策的培训，让财务工作人员了解到目前营改增政策的核心内容与其他相关知识点，增强税收工作的信息化处理能力。再对企业的业务运作流程进行分析，研究哪些工作能够适用于现有的税收政策。

（三）开展税务筹划，确保基础的税务工作得到落实。“凡事预则立，不预则废“企业在组织开展税务工作时，要结合国家的各项税务法律法规政策，以及根据企业目前经营实际状况和财务状况，提前组织开展税务筹划工作。在投融资、经营、生产制造等相关活动中，要充分考虑国内不同地域及不同种产品之间的税收差异性，要最大化减轻企业税务负担，慎重研究国家税务法律政策及纳税时间节点。通过预缴结算的方式和企业权益，及各地方不同税务政策，来制定合理税收筹划方案：科学管控好企业发票，设计发票管理制度，保障企业税务工作的合规合法；在企业生产经营活动中，如果预计盈利可以选择本期存货成本最大化存货计价方法；如果在所得税减免税期间，可以选择存货成本最小化计价方法；固定资产的折旧在考虑企业实际经营情况与货币的时间价值后慎重采取直线或加速折旧法，以实现延缓缴纳的目的。

（四）建立税务工作自查机制以及优化设计税务风险防控机制。企业在组织开展税务活动时，及时组织税务人员自查自纠，消除税务工作的风险，使税务工作合法合规，国内的税务执法部门也要关注企业的纳税工作活动，使企业能够自觉查询和发现相应的税务工作问题，实现税务风险及时识别、处理。此外，企业还要根据国家税务部门制定相关规章制度，打造出适合企业自身的税务系统并构建起自查风险防控体系，建立起税收自查机制。对于纳税工作中存在一些违规问题，要及时处理，以减少税务风险。这样企业经营人员分析税费支出资金状况，当发现一些异常问题时，就可以快速的分析，并将税务分析报告提交给高层领导。将企业税务工作发展状况确定下来，科学评估企业税收工作，让企业远离税务风险，使企业合法权益得到科学保障和支持。

（五）优化调整企业的核算体系。在营改增政策执行后，企业财务工作出现了巨大变革，尤其是企业的财务核算的业务流程发生变化，申报营业税和增值税的两种申报方式，导致核算体系差距偏大。小规模的纳税人和一般纳税人之间的差别较大，行业差距大，因此就需要针对原本营业税收财会核算体系进行优化调整，对财会核算流程做以重塑优化设计，做好会计账簿和新增税收的调整。如果企业选择电子账本来记账，那就要对现有财务软件进行有针对性的调整。例如，财务人员应该按照个人特长和企业增值税票的管理规定，来对现有财务工作人员岗位做好优化调整，确保财务人员工作职责落实到位、工作职责明晰。在遇到问题时，能够快速处理，应对营改增政策执行的要求，还可以聘请外部税务服务部门给予帮助，解决企业的税务工作难题。

四、结束语

对于企业来讲，税务工作发挥着至关重要的作用，不能够被忽略，需要查找其中问题，并予以解决处理，这样才能够保证企业获得最多的经营效益。在经济发展的新形势下，国家税务部门大力推行营改增新政策，因此企业在目前的新税收政策之下，统筹开展税务筹划工作，科学安排企业业务运作和各项投资理财活动，最大化利用国家税收优惠政策，选择最佳纳税方案，进而实现税务负债最小化的目标。现代化企业在财税管理工作中要坚持合法性的原则，避免在企业出现偷税漏税的行为。

引用出处

[1]卢景河.浅析新形势下企业财务税收管理的策略[J].纳税,2019,000(007):46-46.

[2]张玉红.新形势下企业财务税收管理的策略探讨[J].卷宗,2019,009(015):183.

[3]丘惠芳.基于新形势的企业财务税收管理策略探讨[J].首席财务官,2019,015(007):55-56.

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[5]邱丽琴.税收筹划与企业财务管理[J].大众投资指南,2019.

企业财税管理范文第3篇

中国已经加入了WTO，随着我国市场经济的进一步发展，企业已经成为独立自主经营的会计主体和法律主体。在全球经济一体化背景下，随着企业行为的逐利化、理性化和自主化，税务筹划成为每个纳税主体应有的权益。面对激烈的国内外市场竞争，企业必须占领市场份额，做大做强，以维系自身的竞争力。相对于西方国家早已盛行的税务筹划，我国企业税务筹划还很不成熟。如何在我国企业中合理合法地进行税务筹划，无疑是每一个理性经济人必须思考和面对的问题。我国企业应当学会在法律允许的范围内或者在不违反税法规定的前提下合理规划、减轻税负，从而实现企业财富最大化。为此，笔者拟从企业财务活动出发，以企业的筹资活动、投资活动和经营活动为视角，对企业税务筹划的具体运作略作探讨。

一、筹资活动与税务筹划

(一)资本结构的筹划

企业筹资主要是满足投资和用资的需求，根据资金来源渠道的不同，可分为将企业的筹资活动分为权益资金筹资和负债资金筹资，从而形成企业不同的资金结构，导致企业的资金成本和财务风险各不相同。在筹资中运用税务筹划，就是合理安排权益资金和负债资金的比例，形成最优资金结构。

企业通过吸收直接投资、发行股票、留存收益等权益方式筹集自有资金，虽然风险小，但为此支付的股息、红利在税后利润中进行支付，不能起到抵减所得税的作用，企业资金成本高昂。倘若通过负债筹资通过向银行等金融机构借款或发行债券筹集资金，支付的利息可在税前计入费用，从而抵减企业的税前利润，使企业获得节税利益。同时,负债筹资还会带来财务杠杆效应，当息税前的投资收益率高于负债利息率时，增加负债，企业就会获得税收利益；当企业息税前的投资收益率低于负债利息率时，增加负债就会降低权益资本的比例。因此通过合理确定权益负债比例，实现杠杆作用的正效应，可帮助企业获得节税利益。

(二)租赁筹资中的税务筹划

融资租赁又称财务租赁，是由承租人向出租人提出正式申请，由出租人融通资金引进承租人所需设备，然后再租给承租人使用的一种长期租赁方式。通过这种方式，承租企业通过支付租金可迅速获得所需设备，不用承担设备被淘汰的风险。对所租赁的固定资产，企业可将其当作自有固定资产计提折旧，折旧计入成本费用，且支付的租金费用也允许在税前扣除，使企业计税基数减小，从而少交所得税。同时，融资租赁的固定资产使用过程中发生的改良支出也可作为递延资产在不短于5年的时间内摊销。可见,融资租赁作为企业重要的筹资方式，其税收抵免作用是显而易见的。

二、投资活动与税务筹划

企业投资的目的是盈利，在投资过程中进行税务筹划，对企业的投资组织形式、投资地点、投资行业、投资结构等进行合理规划，能享受税法规定的有关税收优惠政策，合理避税、减轻税负、提高企业的投资效益。

(一)投资组织形式选择中的税务筹划

现代企业对外投资可以选择多种投资企业组织形式，既可建立公司制企业，也可建立合伙制企业，不同的组织形式，税法规定的税收待遇不同。对于公司制企业，依我国现行税法规定，要在作了相应扣除和调整后的应纳税所得额的基础上计算、缴纳企业所得税，如果向自然人投资者分配股利或红利，还要代扣个人所得税，即公司要负担公司企业所得税和投资个人的个人所得税。而组建合伙制企业则一般不需要缴纳企业所得税，仅就各合伙人分得的收益征收个人所得税。相比而言，公司制企业总体税负高于合伙制企业。当然在具体进行税务筹划时，还必须考虑企业的经营风险、经营规模、管理模式及筹资金额等因素，多方权衡后进而选择企业的组织形式。

对于公司制企业，在对外直接投资选择隶属关系时又涉及到子公司和分公司之间的选择。若设立子公司，子公司与母公司分别为两个资产相互独立的法人，各自以自己独立的财产承担责任，子公司的亏损不能冲抵母公司的利润，但作为独立的法人，子公司可享受所在地政府提供的各种税收优惠政策。若设立分公司，分公司没有独立的法人资格和独立的财产，其经营活动所有后果由总公司承担，分公司的亏损可以冲抵总公司的利润，从而减轻税负，但其不能享受所在地的税收优惠政策。所以在进行税务筹划时，可以通过子公司与分公司之间的转换来实现减轻企业税负的目的。一般来说，企业初创时风险较大，亏损的可能性较大，这时选择设立分公司，可使分公司开业的亏损抵减总公司的应纳税款，减轻税负，而当公司经营活动开始盈利时，为保证充分享受其所在地的税收优惠政策再改设子公司。

(二)投资地点选择中的税务筹划

不同的国家、同一国家的不同地区经济发展不同步，为了促进经济的整体平衡，国家对不同地区的税收政策有所不同。正是由于税收政策的地域性差异，为企业选择投资地点进行税务筹划提供了一定的契机，企业可选择税率相对较低的地点进行投资。

对我国经济发展战略布局而言，国家宏观调控的重心为先沿海后内地，先东南后西北，在经济发展新形势下又提出西部大开发的战略。为配合宏观调控为目的的税收制度体现出来的差别主要体现在经济特区、经济技术开发区、高新技术开发区、保税区、沿海经济开发区、“老、少、边、穷”地区、旅游度假区等地区的税收优惠政策上，企业应比较税收政策的地区性差异合理选择投资地点。

(三)投资行业选择中的税务筹划

税收作为国家调节经济的重要杠杆，体现了国家的经济政策和宏观调控意图，我国现行税制对投资于不同行业的纳税人给予了不同的税收政策，反映了对某些行业的税收倾斜。国家对符合国家产业政策和国民经济发展计划的行业给予减免税优惠，而对于不符合国家总体经济发展规划、对社会生活有负面影响的行业则征收较高的税率。因此，企业在选择投资方向时，还应对不同行业的税收政策进行测算比较，选择合适的投资方向进行税务筹划，以达到减轻税负的目的。具体地说，我国现行税法规定可享受税收优惠待遇的行业主要体现在：高新技术产业、兴办的第三产业、农业及相关服务行业、利用“三废”产品为主要原料进行生产的、福利生产企业及其他特殊行业等，企业应充分利用国家政策，配合产业规划方向，合理选择投资方向。

三、经营活动与税务筹划

(一)存货计价方法选择中的税务筹划

企业存货的计价方法有个别计价法、加权平均法、先进先出法，企业会计准则和现行税法规定，纳税人各项存货的发出和领用可在上述方法中任选一种，这就为企业选择合理的存货计价进行税务筹划提供了法律依据和空间。

对于企业而言，选择不同的存货计价方法，计算出的存货价值不同，成本不同，实现的应纳税所得额不同，缴纳的税款也不同。企业应选择有利的计价方法，将存货计价作为调节利润进而调节应纳所得税的工具。一般来说，在物价下降时期，应采用先进先出法，采用该计价方法,期末存货成本为最近成本，其价值较低，而本期销售成本则较高，从而使应纳税所得额也低，起到降低税负目的；若物价上下波动，则宜采用加权平均法，由此避免因各期利润波动而造成税负变动，使企业资金安排出现困难。

虽然企业可利用存货计价方法的不同获得最大利益创造的前提，但国家也规定，企业一旦选定某一种计价方法，在一定时期内不得随意变更，这就要求企业选择存货计价方法时，要谨慎处理，长短期利益兼顾。

(二)固定资产折旧方法选择中的税务筹划

固定资产在企业属于资本性支出，企业购置的固定资产在其有效使用期内应按期计提折旧，将折旧费用分别计入当期的成本费用，折旧金额的大小直接关系到成本的大小、利润的高低，从财务管理和税务筹划的角度看，折旧具有抵税的效用。

在固定资产入账价值一定的条件下，每期计提的折旧金额大小取决于所采用的折旧方法和折旧年限。现行会计制度规定，固定资产折旧方法包括直线法和加速折旧法。前者包括平均年限法和工作量法，分别按固定资产使用年限或工作量，计算使用期内各期的折旧额；后者主要包括双倍余额递减法和年数总和法，是根据固定资产的有形与无形损耗和科技进步造成的原有设备的贬值程度，在固定资产使用的前期多提折旧，后期少提折旧。虽然运用不同的折旧方法，在固定资产有效使用期内提取折旧之和都等于固定资产原值减残值之差，但从纳税的角度看，采用直线法，各折旧年限计提的折旧额是均等的，企业各期的应税所得相对均衡；而采用加速折旧法，各期计提的折旧费用随着各期折旧率的递减或固定资产每期账面净值的递减而呈递减趋势，从而使企业各期的应税所得呈现递增态势，企业因此在开始的年份可以少纳税，把较多的税收延迟到以后的年份缴纳，享受延期纳税的好处，从货币具有时间价值的观念出发，无亦于取得了一笔无息贷款。

参考文献:

[1]马海涛：《中国税制》（第二版）,中国人民大学出版社2004年版。

[2]王韬、刘芳：《企业税收筹划》，科学出版社2002年版。

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[4]洪日锋:《财务管理中的税务筹划研究》,《财会通讯》(理财版)2007年第4期。

企业财税管理范文第4篇

[关键词]财务管理的目标外部交易型资本运营资本运营

随着近几年我国经济体制不断的改革，整套体制随着不断完善。我们对企业财务管理体制的要求也跟着提高了。对研究财务管理理论，确定资本的最优结构，从而有效的知道财务管理实践也就具有一定的现实意义。本文以确定财务管理的最优目标作为前提，再而具体分析财务管理最优目标与资本结构的联系。企业可以通过确立财务管理目标和通过资本运营方式强化企业自身的财务管理水平。

一、确立企业财务管理的目标

关于企业的财务管理目标,目前在学术界有着很多观点，应该说,各种观点都有其科学的地方,只是考虑问题的角度不同而已。

1.股东权益最大化目标

它是指通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。股东创办企业的目的是扩大财富。在股份经济条件下，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定，因此最终体现为股票价格。而股价的高低就代表了投资大众对公司价值的客观评价。

股东财富最大化的明显缺陷是：股票价格受多种因素的影响，并非都是公司所能控制的，把不可控因素引入理财目标是不合理的。而中国的证券市场只是刚刚达到弱式有效市场远远不像美国的证券市场那样发达。然而只有在证券市场达到半强式有效的状况下，才能采用股东财富最大化这一目标。因此上市公司的企业价值完全体现在股票市值上并以此作为理财目标，不能真实反映财务业绩评价的客观性。

2.企业利润最大化

利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加得越多，越接近企业的目标。因此主张把利润最大化作为我国企业财务管理目标的人数不少。该观点的提出，在微观经济领域思想战线上的拨乱反正起到了积极作用，它把企业从抓阶级斗争为纲引导到以经济建设为中心的轨道上来了，这对我国经济的转轨变形起了不可磨灭的作用。

3.资本配置最优化

这一观点认为，财务本质是对资本要素的配置，新经济的出现促使资本要素范围扩大，要求财务管理的资源配置功能进一步加强；信息技术不仅为实现财务优化配置资源提供了可能，也将逐步地消除信息的不对称，使资本配置最优化能集中体现各相关人的利益。现有财务资本的有效利用，可以从资本收益和资本结构两个方面来量化考核。在企业发展的不同时期和理财环境下，可调节财务目标的部分标准。

资本配置最优化由于过于抽象也不符合我国国情。这个财务管理目标是在新经济条件下提出的缺乏一些实际操作。笔者认为，资本配置最优化的概念本身并不明确，过于抽象，在企业具体经营中无法应用。

4.企业价值最大化目标

它是指通过企业财务上的合理经营，采取最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展基础上使企业总价值达到最大。持这种观点的学者认为，财务管理目标应与企业多个利益集团有关，财务管理目标是这些利益集团共同作用和相互妥协的结果。从理论上来讲，各个利益集团都可以折衷为企业长期发展和企业总价值的不断提高，各个利益集团都可以借此来实现其最终目标。所以，应将企业的长期稳定发展摆在首位，并强调在企业价值增长中满足各方面的利益关系。

二、通过资本运营的方式强化企业财务管理

1.外部交易型资本运营

外部交易型资本运营是指通过资本市场对资本进行买卖，实现资本增值。包括股票发行与交易、有价证券的投资、信托投资、租赁投资、企业产权交易,以及企业部分资产买卖等。例如，投资者可以用货币资本去购买某一盈利水平很高的公司的股票，实现控股，参与该公司的经营决策与管理，定期分享该公司的股利。如果投资者预测某公司盈利不断下降，发展前景不好，就将持有的该公司的股票卖出去，实现投资的转移。从中我们可以看出财务管理人员对股票价值的估算作用有多大，意义有多重。

2.内部运用型资本运营

内部交易型资本运营是指通过对资本使用价值的有效运用，实现资本增值。就是在生产经营过程中合理而有效地运用资本，不断地开发新产品，采用新技术，努力降低资本耗费，加速资本周转，提高资本效率和效益，增加资本积累。

企业在实行内部运作型资本运营的财务管理时，除了做好资产负债表、利润表外，还应对企业的产品成本加以控制和管理，将各种生产费用在完工产品与在产品之间进行合理的分配。对企业内部的生产设备进行合理的资产评估，适时的引进新的生产技术，和设备。提高生产的效率，降低生产成本。对企业的资本集中管理，合理的分配，减少生产过程中不必要的生产流程。

我国虽经过半个世纪的建设，取得了辉煌的成就。但由于多种原因形成资源配置不合理，许多企业资产积压闲置，技术改造和发展生产所需资本严重缺乏。因此，为了解决当前的突出问题，我认为，全面的资本运营应当在财务管理的指导下,把外部交易型资本运营和内部运用型资本运营结合起来搞好增量资本运营。

企业财务管理是否合理，直接影响着企业经营管理、企业调控、广大股东的投资决策，势必影响企业的有效健康发展。从根本上建立一套与企业相适应的企业财务管理体系，才能真正确保一个企业健康有效的发展。

参考文献:

企业财税管理范文第5篇

关键词：税收筹划；现代企业；财务管理；新理念

Abstract:Themodernbusinessfinancemanagementisinamodernbusinessmanagementsystem''''svaluemanagementsystemmanagementsystem,seepstoenterprise''''seachdomain,eachlink.Thetaxrevenueasthemodernbusinessfinancemanagement''''simportanteconomicenvironmentessentialfactorandthemodernbusinessfinancedecision-making''''svariable,totheconsummationbusinessfinancecontrolsystem,achievesthebusinessfinancemanagementgoaltobeveryimportant.Therefore,embarksfromthetaxrevenuetothebusinesseconomicdevelopment''''sinfluence,intheresearchmodernbusinessfinancemanagementrealizesthetaxrevenuepreparationtohavewidespreadandtheprofoundsignificance.

keyword:Taxrevenuepreparation;Modernenterprise;Financialcontrol

一、现代企业税收筹划的原则

企业税收筹划不仅是一种“节税”行为，也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。从根本上讲，税收筹划应归结于企业财务管理的范畴，其目标是由企业财务管理的目标决定的。也就是说，在确定税收筹划方案时，不能一味地仅考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，为充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，决策者在选择税收筹划方案时，必须遵循以下原则：

（一）合法性原则。合法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在：（1）企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择，而不能违反税收法律规定，逃避税收负担；（2）企业税收筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规；（3）企业税收筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下，以一定的企业经营活动为背景来制定的，随着时间的推移，国家的法律法规可能发生变更，企业财务管理者就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。

（二）服务于财务决策过程的原则。企业税收筹划是通过对企业经营的安排来实现，它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配决策，企业的税收筹划不能独立于企业财务决策，必须服务于企业的财务决策。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策，必然会影响到财务决策的科学性和可行性，甚至透导企业作出错误的财务决策。例如，税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠政策，企业选择开放式的出口经营策略，必然为企业带来更多的税收利益。但是，如果撇开国际市场对企业产品的吸纳能力和企业产品在国际市场上的竞争能力，片面追求出口经营带来的税收利益，那就可能诱导企业作出错误甚至是致命的营销决策。

（三）服从于财务管理总体目标的原则。税收筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负，即降低税收成本，提高资本回收率；二是迟延纳税。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。要进一步考虑的是，作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如，税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除，因而负债融资对企业具有节税的财务杠杆效应，有利于降低企业的税收负担。但是，随着负债比率的提高，企业的财务风险及融资风险成本也随之增加，当负债成本超过了息前的投资收益率，负债融资就会呈现出负的杠杆效应，这时权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。因此，企业进行税收筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。

（四）成本效益原则。税收筹划的根本目标就为了取得效益。但是，任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因为选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的；当费用或损失大于取得的利益时，该筹划方案就是失败方案。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，必须综合考虑。一方面，企业税收筹划必须着眼于企业整体税负的降低，不能只盯在个别税种的负担上，因为各个税种之间是相互关联的，一种税少缴了，另一种税可能就要多缴；另一方面，企业的税收筹划不是企业税收负担的简单比较，必须充分考虑到资金的时间价值，因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担，这就要求企业财务管理者在评估纳税方案时，要引进资金时间价值观念，把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。

（五）事先筹划原则。事先筹划原则要求企业进行税收筹划时，必须在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担，才能实现税收筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成，纳税义务已经产生，再想减轻企业的税收负担，那就只能进行偷税、欠税，而不是真正意义的税收筹划。

二、现代企业实现税收筹划的可行性

（一）税收理念的改变为企业税收筹划排除了思想障碍。计划经济时代，人们把税收看作企业对国家应有的贡献，侧重从作为征税主体的国家角度研究税收，片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利，企业只须在政府派驻的税收专管员直接辅导下申报纳税，甚至把税收筹划与偷逃税混为一谈。随着社会主义市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化，理论界开始重视从纳税主体的角度研究税收，企业财务管理者开始认识到税收在现代企业财务管理中的作用；另外，税收征管法和刑法也对偷逃税的内涵和外延作了明确的界定。可以说，目前研究企业税收筹划的思想障碍已经基本消除。

（二）税收差别待遇为企业税收筹划开拓了空间。现代企业税收筹划是通过对企业经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，选择能降低企业税负、获取最大税收利益的经济行为，这要求税收制度能够为企业进行税收筹划提供选择空间。随着我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家在已经颁布的税收实体法中不同程度上规定了不同经济行为的税收差别待遇，即规定了不同经济行为的税种差别、税率差别和优惠政策差别，同时在税收程序法中也为企业进行税收筹划作了肯定，企业进行税收筹划的空间业已形成。

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