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企业财务管理现状

企业财务管理现状

【摘要】我国中小企业虽在国家经济发展各方面效益卓著,但在财务管理中出现的困难和问题却也十分明显,严重影响了企业的经济效益。中小企业财务管理的优化应当结合自身的经营状况,采取渐进式的手段,主要包括日常经营管理活动的优化、投资活动的优化、筹资活动的优化、信息披露的优化和财务监管活动的优化。

【关键词】中小企业;财务管理;优化

中小企业作为一个整体,在经济发展中做出了突出的贡献。中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况,导致其在应对激烈的市场竞争方面面临巨大的困难。因此,必须加强对中小企业财务管理问题的研究,促进我国中小企业的改革与发展。

一、我国中小企业财务管理的现状

(一)机构设置

企业财务管理机构,是组织企业资金运动并对企业发生的财务行为实施全面管理的部门,属于企业管理的职能部门。目前,我国中小企业财务管理结构的组织形式是财务、会计管理机构合并的组织形式。这种组织形式,是将财务管理和会计管理两个机构合并在一起。这种一体化财务会计组织形式关系简明,但是会计核算职能与财务管理职能不能明确划分和分工,而且机构内部往往以会计核算职能为轴心来划分内部职责。

(二)岗位设置

大多数中小企业是家族式的管理组织形式,财务机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象。有些中小企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理岗位纳入企业管理的有效机制中,甚者将家庭财务管理和企业财务管理岗位混为一谈,使财务管理岗位失去了它在企业管理中应有的地位和作用,从而造成中小企业处于亏损状态。

(三)职能效率

财务管理是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项管理工作,有的企业因忽略包括财务管理在内的管理工作,单一片面地追求生产过程的生产结果和销售部门的外营情况,始终无法提高效益。我国中小企业的财务管理一直未受重视,特别在中小型民营企业业主的管理中影响不大,地位不高。我国中小企业的决策模式主要为经验决策,虽然我国中小企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序比较粗糙。

(四)融资模式

私营个体经营的特点也体现在了其资金筹集的方式上,自身劳动积累、亲友借贷、合伙集资构成了其初始资金的大部分,筹资渠道单一。

二、我国中小企业财务管理中存在的症结

(一)财务风险意识淡薄

财务风险意识淡薄,企业始终在高风险区运行。这表现在三个方面:

1.财务机构职能方面。财务机构的职能不清晰,与其他部门的工作衔接不明确,财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨。

2.财务机构和岗位设置方面。只能满足会计核算、资金拨付的需要,非常重要的资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持;财务总监职责不明确。

3.财务和会计基础管理方面。会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范;财务支出审批的责任不明确;财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定。

(二)融资困难,资金严重不足

中小企业在财务管理上面临的主要问题是缺乏政府支持,造成融资渠道少,使其只能通过间接渠道进行融资,获得资金困难,造成后续资金不足,这成为制约其发展的关键问题。其主要原因表现在以下几个方面:第一,信贷资金分配过度向国有大中型企业倾斜,而中小企业却得不到应有的信贷支持。第二,在实行浮动利率时,对私营企业的浮动幅度也往往比国有企业要高。第三,在直接融资方面,资本市场侧重于为大企业提供优质服务。第四,在金融机构组织方面,缺乏专门为中小企业发展服务的金融机构。第五,由于中小私营企业在市场中的劣势地位,缺乏政府支持,使其天然的信用能力就低,自身融资能力低,进一步造成了其资金的短缺。

(三)财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够

高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足。或出于认识原因,或出于奔忙,在核算事务中,导致出现重核算轻管理,重视资金运作和会计结构,轻视会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化了财务管理自身在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。

(四)日常管理不严,财务控制薄弱

主要体现在:一是对现金管理不到位;二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难;三是存货控制薄弱,造成资金呆滞;四是重钱不重物,资产流失,浪费严重;五是利润管理能力不足;六是成本费用管理水平低。

三、中小企业财务管理模式的优化

中小企业财务管理优化是指中小企业财务在管理层面的优化,是企业为适应环境变化而对财务管理要素所作的重新组合,从而重构和建立自身的财务能力。在中小企业持续优化的过程中,财务优化发挥了至关重要的作用。有效的财务优化能够在环境不断变化的背景下,快速有效地整合财务资源,适时调整投融资方案和营运资本管理策略,从而更好地实现中小企业的财务目标。

(一)中小企业财务管理优化的方法

1.要有新观念。这是中小企业进行优化设计的前提,要破除旧观念,才能树立新观念,而树立新观念必须积极学习,勇于实践,培养优化精神和优化能力。优化必须要有敢于挑战,敢于提出新的思想,同时又要有不怕失败的精神。中小企业为了在竞争中处于主动地位,必须居安思危,并能把危机感转化为具体的优化策略。可以这样说,在市场经济条件下,中小企业最重要的就是财务管理优化观念。

2.要结合企业的实际。中小企业首先应自问,优化的出发点是什么?当然是求实效、见效益。要结合实际,要因企制宜。以市场为主导型的中小企业,面临着市场的巨大压力,要求企业必须对市场反应灵活,资金营运得力。因此,优化的重点应在于改革财务管理的思路,并加以有效实施。

3.要利用现代科学成果。财务管理的发展同现代科学成果密不可分。20世纪后期,账务处理逐渐电算化,运用电子计算机搞企业内部网络,可以进行成本核算、存储控制、订货管理等,既准确可靠,又提高工作效率。财务管理上更多地同系统论、信息论、控制论等联系起来。

4.要持续优化。中小企业要想保持良好的发展趋势就必须要持续优化,将优化贯穿于企业发展的始终,这样才能够为可持续发展提供一种动力和源泉。因为,优化者只是暂时居于有利可图的地位,利润很快将被模仿者所分享,如果不能持续优化,利润就会逐渐消失。只有不断优化,才能不断创造利润。因此,渐进式的财务优化是中小企业促进可持续发展的有效路径。

(二)中小企业财务管理优化的内容

1.善于引用人才,改变落后的管理方式。财务人员聘用要有一定的程序,财务人员要100%有会计证,从学校毕业后,取得从事会计岗位资格证书的人担任。这些财务人员在企业工作实行“坐班制”、“全日制”,财务核算才会正常,准确率才能较高,准确度才会可信。

2.注重产品质量,提高企业的信誉度。要想在市场竞争中取胜,必须依赖卓越的产品和服务去占领市场,必须追求产品不断优化。要求企业能不断研究、开发、生产出适销对路的产品,产品是有经济寿命的,只有不断利用新产品替代老产品,才能使自己的产品处于最佳竞争状态。3.全方位优化企业财务管理观念。财务管理观念是指导财务管理实践的价值观,是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境,企业若不全方位转变财务管理观念,就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地。因此,入世后中小企业应树立以下观念:

第一,树立人本化理财观念。重视人的发展和管理,是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的,其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。建立责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。第二,树立资本多元化理财观念。入世后,资本市场开放,市场准入门槛降低,大批外资银行和外国企业都将进驻中国,大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机,积极寻求与外资合作,提高管理水平,实现投资主体多元化,优化企业法人治理结构。第三,树立风险理财观念。在现代市场经济中,由于市场机制的作用,任何一个市场主体的利益都具有不确定性,存在蒙受一定经济损失的可能,即不可避免地要承担一定的风险。在财务管理中要树立风险观念,善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,有预见地采取各种防范措施,使可能遭受的损失降到最低限度,提高抵御风险的能力。

4.优化财务管理的层次。中小企业要想在入世后的新环境中做到防范财务风险、提高资金效率,必须全面提升企业的财务管理层次。第一,拓展财务管理内容。除传统的资金管理和财务管理外,还应向金融风险管理、税金管理、保险管理甚至知识资本(技术、人才、信息等)管理方面拓展。第二,更新财务管理方法。量化的财务管理方法应得到更多的应用,如定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。第三,改善财务管理手段。加强企业的信息化建设,逐步将网络财务融入到企业资源规划系统中。在网络财务环境下,企业可以实现实时报告和远程在线处理,可以实现财务与业务的协同处理,便于提高企业效率和竞争力,便于企业迅速整合财务资源,以对市场做出快速互动的反应。

5.加强财务预算管理。财务预算管理是企业财务管理的核心。编制财务预算,对财务目标进行综合平衡,将目标分解到各部门、各责任人,并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为,保证企业各项计划的完成。

经济越发展,财务管理越重要。重视财务管理,将有利于完善中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,更好地筹资;有利于投资,提高投资收益率。所以,中小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上,狠抓财务管理,从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展,为社会做出更大的贡献。

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