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财务分析的问题及对策探究

发布时间:2021/4/14 8:55:01   阅读:

摘要:财务分析是以企业财务和经营资料为依据,采用一定的方法对企业的经营状况进行分析,形成分析结论用以提高经营管理水平的活动。本文提出了结合公司战略做分析,建立财务分析信息平台,使用模板和图表展示分析成果,通过绩效考核落实分析成果等对策,希望这些对策能够对提升企业财务分析水平起到一定的帮助。

关键词:财务分析;问题;对策

随着我国市场经济的不断发展,企业面临的竞争环境也日益激烈。通过财务分析能够找到盈利的关键点,调整企业的发展策略和方向,使得企业不断发展壮大。但是,在实际财务分析实践中存在各种问题使得财务分析或有失偏颇,或无法实际执行,未能达到理想效果。本文旨在对财务分析的概念和实务中存在的相关问题进行分析,并提出解决建议。

一、企业财务分析概述

(一)企业财务分析的概念。财务分析是以企业财务和经营资料为依据,采用一定的方法对企业的经营状况进行分析,并形成分析结论用以提高经营管理水平的活动。具体流程至少包括资料搜集、资料分析、形成结论报告等几个方面。

(二)企业财务分析的重要性。在搜集过去财务、经营状况资料的过程,管理者能够较有条理地总结过去的活动成果,在此基础上结合外部环境的变化能够对未来的发展做出规划和预测。通过分析各项财务指标,发现潜藏的各类风险,并指出风险的严重性和发生的可能性。在战略决策时,财务分析结果可供决策参考,有助于管理者正确决策,降低公司经营成本,提高公司盈利水平。

二、企业财务分析存在的问题

(一)财务分析前的准备不足。首先,分析的目标不明确,基础数据和目标不匹配。企业财务人员、管理人员缺少分析的整体框架,不能够依据目标对分析进行分类。对基础数据的收集和分析目标不匹配的情况也较常见,如公司预计需要对新能源汽车进行投资,却只搜集了大量公司现有的燃油汽车生产项目的成本费用数据,由于二者的差别较大很可能误导决策,无法提供充分的参考价值。其次,分析考虑的范围划分错误,分析准确性不足。随着公司的发展,许多公司都走向了集团化的道路,集团公司往往有众多的下属子公司、孙公司,只分析其中一家公司往往不能够对集团整体的决策起参考作用,需要以集团公司整体作为分析的主体。最后,分析的数据不完备。平时的账务处理喜欢较粗放的处理,数据不够明细造成难以深入分析,分析人员的经验不足,知识储备不足,难以有效地进行数据搜集处理。

(二)财务分析方法不当。首先,技术手段落后,分析速度慢。技术上还是依赖电子表格数据,缺少系统化的财务分析软件。由于各个公司的业务情况、发展阶段、战略目标不同,财务分析目标也不尽相同。目前市面上还没有一款通用的财务分析软件适应各种财务分析目标,财务人员往往需要手动从财务系统中导出数据,再根据业务情况进行相关的调整。财务报表往往需要先转化为管理用财务报表,再进一步分析管理用财务报表,从中得出一些有用的建议,在转化调整的过程中,可能出现人工的错误,让数据失真,而且众多的调整转化是一个耗费时间的工作,降低了财务分析的时效性。其次,方法较为传统,分析深度不足。方法还是传统的比较、比率、趋势、因素分析。外部比较标杆的选取有较大困难,不容易找到和自己公司接近的对象,比较的意义有限,比较重视定量分析,但有些因素无法定量分析。

(三)财务分析报告展示不好,落实困难。首先,分析报告展示的过于专业化,分析报告大段的文稿和数字来支持结论。分析报告没有根据使用对象灵活地做出变化,业务人员往往难以理解财务逻辑,需要更加简单明了的结论来指导工作。对业务等非财务部门过多地展示分析过程而没有重点阐明应该采取的措施,只分析却不解决。其次,发现的问题对责任中心归属不明确,无法落实解决方案。成本发现了成本异常偏高的数据,却没有指出需要对此负责的部门,无法降低成本。收益分析未指出为收益提高做出贡献的部门并做出奖励,影响了相关部门创收的积极性。

三、企业财务分析的改进对策

(一)分析前明确目标,划定分析范围,准备充分资料。1.明确分析目标。财务分析目标需要在公司总体战略目标框架下进行。例如在互联网购物发展初期,有的互联网创业公司的发展战略是要快速抢占市场优势地位,快速铺开业务,提高市场占有率,再通过规模效应降低成本从而逐步产生利润。此时财务分析目标也应该聚焦在分析市场表现上,而不是集中在分析公司毛利率、资产收益率等收益指标上。财务分析通过对市场表现的精细分析,找到合适的细分市场进行推广。2.准确划定分析的范围。分析的范围划定取决于分析报告使用者所处的管理层次,管理层次越高就需要分析越高的层次。为部门经理做财务分析主要是需要该部门的财务业务数据,为子公司做财务分析则需要全公司的财务资料,为集团总经理做财务分析就需要准备更多的涵盖整个集团的财务资料。3.准备充分的财务、业务资料。财务分析的基础是精细的、多维度的基础资料,夯实的会计核算基础资料能够让财务分析事半功倍。众所周知,在财务分析时,常常需要进行众多维度的分析,从各个角度来切换视角观察某一阶段的经营状况。比如利润来源分析是财务分析的重要工作之一。公司必然希望把资源投入到能够产生最多利润的地方,那么应该往哪种业务、哪个区域、哪个事业部投资就取决于哪个地方能够提供产生最高利润。在分析中要找出最高利润所在的地方,需要至少三个维度的数据资料:一是按业务类型分类的收入、成本资料,二是按地域分类的收入及对应成本资料,三是按事业部归集的收入及对应的成本资料。传统财务一般只能提供业务类型的收入及对应成本资料,按地域、事业部区分收入成本则难以实现。要突破这一难关,需要业务、会计核算、财务分析联动,多维度账务处理是解决多维度分析的一个有效途径。在核算时增加维度,一笔收入或一笔成本需要同时在业务类型、地域、事业部三个维度记账。在分析时,多维度调用资料,往往能够产生意想不到的效果。

(二)建立信息化、系统化、动态的分析方法。随着业务发展,经营数据不断膨胀,经营环境越发复杂多变。传统的依靠人工收集资料,手工计算分析已经难以适应当前的发展形势。把信息技术和财务分析技术结合,建立信息化、系统化的分析方法是解决当前财务分析时效性不强,分析体系不足的有力手段。1.分析过程中运用先进的信息化技术手段。信息化是与传统的手工收集资料相对应。企业可以建立一个财务分析的数据库,该数据库汇集企业内部的和行业的相关信息供分析调用。内部信息从企业成立开始的所有有用信息,包括财务报表、会计账目信息,业务单据信息,开具发票信息,纳税申报信息,资金流水信息等。外部信息包括同行业上市公司的财务信息,各项财务指标供分析时调用。2.建立系统化财务分析平台。基于财务分析数据库,可以开发财务分析平台。该平台基于数据库技术,是一个可以人机互动的智能化平台。只要简单地输入想要的信息,该平台就能智能的在数据库中提取数据,通过定制化的模板展示出来。3.建立动态的在分析方法。传统的指标分析往往是静态指标,在引入系统化的分析平台后,可以把指标做成动态指标,通过建立模型,展示改动某一参数带来的企业各项财务指标的变化,动态地演示决策带来的可能变化,类似于沙盘推演,甚至用一张图表来显示更改指标的变化。传统的因素分析受手工计算能力所限,多影响因素情况下无法实时计算各因素的影响情况。在引入信息化处理办法后,利用计算机强大的计算,可以立刻得出各因素对决策目标的影响。

(三)预制展示模板,优化展示语言,落实分析成果。财务人员往往是擅长做表格和数据分析。而赏心悦目的展示能够让使用者快速接受信息。因此,需要一些方法让财务人员能轻松做出漂亮的分析报告。1.预制展示模板。在使用财务分析信息平台后,可以开发多个报告模板以应对不同的报告使用者。这些模板的版面设计都是经过美化的,基本的内容也是固定的,唯一不同的是数据和数据图表。对于高层使用的模板往往和集团总体战略相关,财务分析系统需要截取集团所有公司的相关数据,通过人工智能分析出结果,把结果汇集在报告中。对于某个事业部管理者则往往只要用事业部专用模板,对该事业部应该关注的问题进行分析回报。2.优化展示语言。大量财务专业术语往往令人非财务出身的管理者感觉混乱。在报告展示中,统计图形、表格的等展示语言的合理使用往往能提高可理解性,使分析成果更加容易理解。3.落实分析成果。财务分析的最终目的是采取措施改善经营。因此分析时要做到两点:一是财务分析不是单纯的展示,而是和各部门互动的过程,分析时要讨论出可行的解决方案。二是分析问题时就需要明确各问题的责任归属,把发现问题的改进和责任人的绩效考核挂钩,提高促进作用。

四、结语

当前企业之间市场竞争日趋激烈,想占据一席之地,必须要对企业及所处行业全面的把握,而财务分析是管理者掌握当前格局的有力武器。目前财务分析各个环节还存在以上的各种问题,需要财务分析人员调整分析的思路,让全公司联动,通过各部门数据共享以及外部数据收集建立起财务分析的数据库,并开发适合公司的系统化分析平台。企业管理层还要监督财务分析所提建议的执行,加强相应的绩效考核和激励,才能不断提高公司经营水平,让公司取得稳定的发展。

参考文献:

[1]李延颋.企业财务分析存在的问题及对策浅析[J].中国市场,2019,(18):143-144.

[2]孟繁杰.企业财务分析存在的问题及对策思考[J].中国商论,2019,(09):96-97.

[3]肖莉丽.企业财务分析存在的问题及对策思考[J].中国集体经济,2019,(15):145-147.

作者:林萍 单位:上海宏信设备工程有限公司

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