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核心价值观汇报材料

核心价值观汇报材料

核心价值观汇报材料范文第1篇

关键词:高校饮食 成本 精细化 管理

年来,随着高校大规模扩招的结束,高校的发展方向由外延式向内涵式转变。高校后勤事业尤其是饮食工作在发展过程中面临的诸多问题与挑战日渐突出。如何积极有效应对形势变化,寻找降低食堂成本的突破口,稳定饭菜价格,建立节能降耗长效机制,创新管理方法与手段,提高精细化管理水平,成为高校饮食服务部门面临的新课题,笔者结合本单位工作实际就加强饮食成本管理提出几点看法。

一、 成本核算精细化,必须有章可循、有据可依——建立健全成本核算制度

高校饮食服务从主副食品采购到验收、保管、出库,从饭菜加工到出售,从收支到月度结算,都是一个完整的环节,在这个环节中,必须要建立一套完整的高校伙食成本管理制度。

(一)建立严格的采购、询价、报价及调价制度

高校饮食工作中的伙食材料采购数量大、品种多、质难辨、价格不确定,要想采购到物美价廉的伙食材料,工作难度较大,采购工作的复杂性对高校饮食成本核算精细化管理提出了更高的要求。

1.对伙食材料公开招标、评标。尽量扩大招标范围,每类伙食材料至少有两家中标,对供应商提供的伙食材料质量、价格及其供货能力作出全面的评价,以确保伙食材料的物美价廉;挑选资质优良的供应商建立长期合作关系,并建立优质供货商备选资料库。近几年我校伙食材料招标率达95%以上;逐步扩大基地采购规模,缩短供应链,保证了伙食材料以本地市场最低价购进。

2.严格执行询价、报价及调价机制。招标后,针对伙食材料价格的多变性,饮食中心设立了询价员,询价员独立于物流部,专门负责收集整理伙食材料每天的价格变动情况。对蔬菜类伙食材料,每天由物流部、食堂、质检部三方人员组成定价组,查看供应商当天供应的蔬菜,前往本地大型蔬菜市场考察后定价。其他伙食材料,如果价格变动较大,由供应商提出申请,物流部考察,结合询价员报价,最后确定调价方案。

(二)建立严格的伙食材料验收和入库出库制度

中心设立独立于食堂的仓储部,出台了《关于食堂伙食材料及低值易耗材料采购验收的管理规定》。对于直接进入食堂的伙食材料,由物流部采购员、食堂班组长、核算员以及保管员三方验收,保管员、核算员负责数量,班组长负责质量;对于入库的伙食材料,由物流部、保管员负责验收入库,对质量数量把关。伙食材料领用时,保管员发货,班组长签字认可,核算员复核数量,保证了账账相符,账实相符。

(三)建立全员参与成本控制的运行制度

首先,中心修订了《食堂设备管理办法》、《能源使用管理办法》和《节约型食堂建设方案》等制度,对相关生产行为进行框定,并规定了奖惩办法。通过采取节能措施,采用高科技、低碳技术等新型节能产品和新能源,逐步淘汰落后高耗能设备,提高了食堂的生产效率,降低了生产成本。

(四)建立科学的核算及分配制度

高校后勤社会化改革以来,高校饮食实行独立核算,自主经营,自负盈亏的企业化运作。饮食中心依据与学校签订的《工作目标责任书》,将各项指标层层分解,与食堂签订《经营和安全目标责任书》。根据有关成本核算政策,结合中心实际,制定了《饮食服务中心核算办法》,在考核的基础上与经济利益挂钩。在岗位制定上,各个工作环节、各个工作岗位的员工是成本费用的直接有效控制者,只有全体员工从上到下组成一个全员成本管理的群体,形成一个人人为食堂、处处讲效益的氛围,才能真正做好成本控制工作;在经营运行方面,统一规定毛利率,在计算、计提食堂工资薪酬时,为了满足低价菜的供应,不但要根据营业额、伙食材料支出、能源支出这些财务指标,还要根据消费人次这项财务指标,从而完善了劳务报酬发放办法。

完善机制建设,激发了内在活力。伙食材料采购中,建立起采购验收调价机制;验收领用中,严格执行伙食材料验收和入库出库制度;生产加工中,建立全员参与成本控制的运行制度;成本核算中,兼顾经济效益和社会效益。实现成本核算管理工作的制度化、规范化与精细化,确保核算工作有章可循、有据可依、规范有序。

二、成本核算精细化,必须有硬件作支撑——要运用现代化的技术手段

随着高校办学规模不断扩大,高校食堂规模也在不断扩大,为满足师生越来越高的就餐需求,食堂管理也要由粗放型模式向精细化模式方向发展,因此,成本核算工作中,传统的手工操作显然已不能满足需要。为便于食堂成本核算,利于食堂经济活动分析,提高饮食工作管理水平,成本核算必须运用现代化手段。

成本核算分两部分,一部分是食堂层面上的核算,一部分是中心层面上的核算。

(一)食堂层面上的核算

成本核算要求每个食堂达到日核算。2011年,根据中心实际情况,针对食堂发生的伙食材料、低值易耗购置等支出,自行研发了一套完善的“物流系统”。根据耗用的伙食材料分类,设计了类别目录树,分别为粮食类、蔬菜类、肉类、禽蛋类、食用油、干菜调味类、水产类、饮料类和低值易耗类这9个子类。类别目录树分类科学,查询方便,并设置了权限。食堂伙食材料由计划申报到采购验收、领用、耗用、盘存全部通过“物流系统”实现,再借助中心办公平台,对食堂营业额、伙食材料耗用等数据定期向食堂发送日报、周报、旬报及月报,为食堂纵向比较与分析、食堂之间的横向比较与分析搭建了坚实、科学的平台。“物流系统”的建立,使食堂实现单菜成本核算,提高了食堂经营情况分析的时效及精细化管理水平。

(二)中心层面上的核算

中心设立财务核算部负责中心的财务核算,并在2001年就已经实现会计电算化。财务部根据中心核算办法,每月在计提各食堂工资薪酬时,首先核算本期食堂营业额、耗用的伙食材料、能源支出、低值易耗支出以及毛利率,然后与食堂上报的本期收支情况核对。另外,在核算前,财务部根据供应商已结算的单据与保管员实际开具的单据一一比对,即核算前增加抽单环节,这样就避免了因个别供应商本期没结算而导致的食堂核算不实情况。

按月、季、半年、年及时、真实、准确地上报财务报表,报表既反映各食堂收支以及经营运行情况,也反映中心总体的经营效益情况。

“物流系统”的建立以及会计实现电算化,中心财务管理工作由“核算型”模式向“管理型”模式转变,由“粗放型”模式向“内涵型”模式转变,由事后管理向事中控制、事先预测转变,为成本核算精细化提供了强有力的硬件技术支撑。

三、成本核算精细化,必须以软件实力建设为主导——强化核算队伍建设

成本要实现精细化管理,既要达到现代化的硬件技术要求,还要求核算人员有过硬的政治素质和业务能力,增强自身软实力。2011年以来,中心加强对核算人员的培训学习力度,从以下三个方面进行队伍建设,为中心的成本核算精细化管理工作打下了坚实的基础。(1)加强思想政治教育,提高政治觉悟,增强爱岗敬业、廉洁奉公意识,调动工作的积极性和主动性。(2)加强岗位培训和继续教育,内容涉及财务知识、办公自动化、成本核算、管理知识等,提升他们的业务水平和能力,提高核算精细化水平。(3)强化效益、科学理财观,使核算人员观念由服务型转变为管理服务型,不仅仅局限于泛泛的数据计算,日常的核算,还要注重通过数据反映的基本情况,分析工作中取得哪些成绩,还有哪些问题和不足,下一步如何改进,从而把核算工作提升为管理工作,增强核算综合分析能力,提高核算管理水平。

四、成本核算精细化,必须进行数据分析——定期召开季度经济分析会

“物流系统”的建立,使食堂及食堂之间实现纵向及横向比较,也为中心定期召开季度经济分析会提供了条件。我校经济分析会一般定于每季度结束后下季度的第一个月中旬召开。

(一)会议准备

准备阶段主要有两项内容,一是参会部门准备好本季度的基本情况及分析内容,二是由中心财务核算部就中心各部门经营情况统一汇总,制定《季度经营情况分析汇总表》。

(二)会议流程

(1)部门汇报。各部门按以下内容进行汇报:基本情况、形成原因、采取何种措施、取得的成绩或管理亮点、面临何种困难或问题、改进建议及意见等。(2)分管主任点评。由分管财务的负责人对中心本季度经营情况进行点评,点评内容主要涉及:各部门的管理亮点、采取何种有效措施、取得何种成效,以使其他部门取其之长,补己不足。最后,对中心本季度经营情况进行汇总、评述。(3)中心主任总结。由中心主任针对本季度经营情况全面总结,并针对本次经济分析会反映出的问题做进一步部署。

经过长期实践、逐渐摸索和完善,经济分析会制度已经成为我校饮食服务中心实现成本控制的有效措施。通过召开经济活动分析会,中心管理日益精细化、科学化、规范化,食堂饭菜价格趋于稳定,饭菜质量大大提高,能源节约意识逐步增强,学生就餐率和满意率都稳步提升,强力推动了精益化管理的深入开展。

高校饮食管理是一项综合性、复杂性、系统性的工程,成本核算精细化管理更是一项经常性、持续性的工作,在日趋激烈的市场竞争中,高校饮食的生存与发展,与成本核算精细化管理息息相关,只有实施高校饮食成本核算精细化管理,高校饮食事业才能在后勤社会化改革的浪潮中立于不败之地。

参考文献:

徐维锋,朱晓霞.高校饮食成本核算精细化管理[J].现代企业,2012,(01).

核心价值观汇报材料范文第2篇

一、对结算送审资料的审核

(一)送审结算资料的要求

1.招投标阶段文件:

(1)招标文件(含补充资料、地质资料及交底、答疑纪要等),属邀请招标和分散采购的项目应提交有关部门批准的文件;

(2)招标使用的施工图和图纸会审纪要、设计变更图纸、补充说明等,如竣工图是在施工图的基础上手工修改,并附设计变更通知单的,可不提供施工图;

(3)投标文件(含预算书、报价函、报价清单等),如经过技术标评审的,还应提交技术标书;

(4)中标通知书;

(5)工程承包合同、协议、补充协议;

(6)最高报价值(最高限价)预算书或对外公布预算价的预算书,如果最高报价值(最高限价)预算书由我中心审核或编制的,可不提供。

2.施工阶段文件:

(1)竣(交)工验收证书,如暂未提交的,应要求建设单位在审核初稿发出前提交我中心;

(2)工程竣工图(应由监理单位签章确认);

(3)经批准的施工组织设计方案;

(4)完整的桩基工程原始资料和桩基工程量汇总表,桩基工程原始资料应由监理单位签章确认,建设单位对桩基工程量汇总表签章确认;

(5)工程变更和签证单,具体包括:设计变更通知单、补充通知书、现场签证单、有关变更的会议纪要和往来文书等以及隐蔽工程变更项目应提供的相关施工资料。工程变更签证资料应做到审批签字手续齐全,附齐图纸、计算资料、现场照片及变更项目工程量清单,并由项目组、监理、设计单位、建设单位签字盖章确认,所有工程变更必须在竣工图上反映出来。

(6)工程结算书,具体包括:工程结算表、材料价差计算书、计费程序及编制说明、工程量计算表、钢筋抽料表、工程结算书的电子文件等。

(7)其它相关资料。

(二)送审结算资料的审核

1.项目负责人的工作:

项目负责人接到评审任务和评审资料后,应做好如下工作:

首先、核对资料清单与实际送审资料是否相符,结算资料是否完整,结算资料手续是否齐全,工程建设程序资料是否完整等。

第二、了解评审项目的总体情况,如:标段的划分、各标段的施工和结算情况,各标段之间的结算是否存在相互关联(如:交叉责任、重复招标、类似问题的处理、前期结(预)算的遗留问题等)等。

第三、根据项目的基本特点和评审内容,制定有指导性的评审方案,方案包括结算原则、计价方法、人员分工、审核要求、特殊事项的处理及各标段之间的结算存在的关联问题等内容。

2.评审人员的工作:

评审人员接到评审任务和评审资料后,应在三个工作日内对送审资料的完整性进行详细审查。对于不具备评审条件的结算项目,评审人员应及时报项目负责人处理,并按中心的规定要求被评审单位补充资料或退还评审资料;如评审资料基本可以满足评审要求,只是部分评审资料有缺陷的,评审人员必须在规定的评审时限内完成评审工作,在评审过程中记录好评审资料存在的问题。

在出具评审结果(征求意见稿)之前,评审人员不得擅自要求建设单位或施工单位对评审项目作任何答疑或补充资料。如确因工程送审资料十分不完整,以致不能开展评审工作的,经中心分管领导批准后,可发工作联系函要求建设单位补充相关资料,澄清有关问题。

二、对具体评审内容的审核

评审人员在开始具体的评审工作(如:工程量计算)前,应初步了解评审项目的结算资料的基本情况。对评审项目的结算资料进行审核后要达到以下要求:熟悉工程项目的基本情况,基本了解工程量清单的内容和招标文件及合同文件的约定条款,重点把握以下条款:招标方式是工程量清单招标还是非工程量清单招标,合同承包方式是固定总价承包还是固定单价承包,总价承包是图纸包干还是工程量清单包干,招标范围和合同承包范围,投标报价,结算调整范围和方式,一次包干的其它费用,补充条款或补遗书等。

(一)报价文件的审核:

1.采用工程量清单招标的项目,评审人员应复核工程量清单报价,具体计算方法为:复核的分部分项工程费=Σ清单工程量×工程量清单报价的综合单价,复核的含税投标总报价=复核的分部分项工程费+投标报价的措施项目费+投标报价的规费+投标报价的税金。

复核后,如发现投标报价出现清单工程量×工程量清单报价的综合单价不等于合价,或累计合价不等于分部分项工程费的报价,或分部分项工程费的报价+投标报价的措施项目费+投标报价的规费+投标报价的税金不等于投标报价总价的情况均视为计算错误,结算时,增减工程的综合单价均采用最高报价值的综合单价×(1-中标下浮率),中标下浮率=[1-中标价(不含安全文明施工单列费)÷不含安全文明施工单列费的最高报价值]×100%。

复核后,如没有上述计算错误,或中标价不等于投标报价总价的,结算时,变更增减工程的综合单价均采用投标报价的综合单价×(1-投标下浮率),投标下浮率=[1-含税投标总报价÷中标价(不含单列费)]×100%)。采用投标报价的综合单价结算时,应注意是否存在严重不平衡报价的情况,严重不平衡报价的定义按照《东莞市财政性资金投资基本建设项目工程价款管理暂行办法》(东府〔*〕118号)第二十六条执行。如出现严重不平衡报价的情形,结算时按招标文件或合同有关约定进行处理。

如果结算时变更工程在投标报价或最高报价值中无相应单价的,应按投标当月的人工、材料价格和相应定额重新组价确定综合单价,并按中标下浮率下浮。

2.采用非工程量清单招标的项目,评审人员应查阅招标预算书或最高报价值,核实预算范围和中标下浮率,其投标报价可不做审核,但合同另有约定的除外。

(二)工程签证及计量的审核:

1.评审时,评审人员可在被评审单位提供的工程量计算书(包括电子文件)上直接修改,修改内容应与原稿形成对比,以方便对数和复核。

2.审核签证时,首先应审查建设单位和监理单位的签证意见,再按照签证意见并依据合同约定判断该签证如何计取,最后根据施工图、设计变更单及其它资料复核签证工程量。计算签证增加工程量时,要特别注意计算签证资料未提及的对应的减少工程量。审核签证时,应注意对照前后签证资料或其它资料,发现它们之间的相互印证和互为补充关系,如出现前后矛盾的,暂按最不利施工单位的原则处理。签证资料手续不全的,应详细审核,在送复审的审核初稿中计算该部分的造价,发出评审结果(征求意见稿)时暂不计取。签证资料表达不清时,应对签证资料详细审核,分析签证资料的各种不同情形和可能引起的造价差异。对上述签证资料存在的问题,应在《项目评审手册》的相应表格内和审核情况说明书中详细说明签证资料存在的问题及处理意见。

3.对于图纸附有工程量表的,必须复核各构件或各分项工程是否计算准确和汇总是否正确。

4.对于固定单价承包合同,评审人员应详细复核所有施工图、设计变更、图纸会审记录、答疑记录、现场签证、现场测量记录等资料的工程量。对土石方工程、基础工程,应根据施工图,并结合原地面的测量记录、地质勘察报告等资料计算工程量。

(三)结算书的审核:

1.经股长书面批准,评审人员可要求被评审单位提供套价的电子文件,但不能在送审的套价电子文件上直接修改,必须自行重新套价,通过将套价后文件与送审套价文件对比,发现送审结算存在的问题及找出两者差异,并在《项目评审手册》的相应表格内及审核情况说明书中说明主要核减(增)原因和涉及的金额。

2.审核计价依据、计价方式、计费程序和费率是否符合省市建设工程造价管理部门的有关规定和合同约定。

3.审核重新组价的清单项目综合单价是否按中标下浮率下浮,定额套用是否准确,定额换算和自行补充子目是否恰当且与其它标段一致,选用的材料价格是否与招标时的价格水平一致等。

4.审核存在严重不平衡报价的综合单价是否已依据合同相关条款的约定进行处理。

5.审核工程施工质量达不到合同约定标准和工程施工工期延误的工程项目,建设单位是否已按合同约定进行处理。

(四)工程结算书的格式要求:

1.工程结算书应按《工程建设项目造价审定表》、《工程项目评审汇总对比表》、《建设工程结算审核书》(征求意见稿)的顺序装订,《建设工程结算审核书》(征求意见稿)按总封面、总编制说明、单项(位)工程分封面、单项(位)工程造价汇总表、编制说明、计费程序表、分部分项工程费表、措施项目费表、其它项目费表、主要材料价格表的顺序装订。所有表格应严格按中心规定的格式填写,其中《工程项目评审汇总对比表》内应含按单项(或单位)工程汇总的造价对比内容。

2.变更工程结算书编制格式:

(1)对合同约定结算调整按《东莞市建设工程招标投标管理办法实施细则》第二十七条规定执行的工程项目,变更工程结算书应将每个单位工程的变更增加工程、减少工程分开编制结算,即增加工程和减少工程各做一份结算书,不能混在一起。结算书里的每一条子目必须在定额名称前注明对应的工程变更单编号。同一份签证单中,对增加和减少工程套用同一定额子目的,应相互抵消后按净增加(或净减少)工程量套取相关定额子目,纳入增加或减少工程。

(2)对采用工程量清单招标的项目,按投标报价或重新组价的清单项目,如有对应的投标下浮率或中标下浮率的,均应在综合单价内下浮,不应在总价内下浮,并在结算书内对应的清单项目下做出说明。每一个工程变更单的内容尽量编制在一起,以方便核对。同一份签证单的相同清单的增加和减少工程量应按相互抵消后的净增或净减工程量计算,且变更工程仅计算发生变更的相应部位的增加和减少工程量,不能将发生局部变更的整个构件或分项工程作为变更工程量。

三、审核程序和要求

(一)评审人员必须在规定的评审时限内完成评审工作,并按规定填写《项目评审手册》,记录有关事项,与评审结果(征求意见稿)经项目负责人校核后送复审监督股稽核。复审监督股在规定时限内稽核后,应在三个工作日内,由评审业务股股长或股长助理联系建设单位,组织评审人员进行现场查勘,根据现场查勘情况和复审意见修改评审结果(征求意见稿)并发出。评审结果(征求意见稿)必须依据现有送审资料进行分析、判断及计算,并在《项目评审手册》中的《变更工程签证审核情况表》和审核情况说明书中详细记录每份签证资料存在的问题及处理办法。

(二)在评审过程中,评审人员必须做到:一是严格按中心的现场查勘操作规程进行现场查勘,核实送审结算资料的真实性,确保结算资料与现场相符;二是在出具评审结果(征求意见稿)之前,评审人员现场查勘一般不得要求施工单位参加,如确有需要,必须经分管领导批准后,由股长或股长助理陪同进行现场查勘。发出评审结果(征求意见稿)后,若施工单位有异议,可组织施工单位、建设单位、监理单位共同进行第二次查勘。

(三)在评审过程中,如遇到重大问题或疑难时,评审人员应及时将其提交评审业务股股长组织股室内部讨论,或提请中心分管领导牵头组织会审,研究解决办法,并在《项目评审手册》中记录。如会审有不同意见,应按中心的有关规定提交评审专责小组讨论解决。

(四)发出评审结果(征求意见稿)征求意见时,评审人员应撰写《*项目工程结算审核情况说明》,详细说明每份签证资料的处理意见及理由;对于资料不清晰、手续不完备的结算资料,应说明暂定的处理办法、需要建设单位澄清的有关问题以及需要补充完善的相关手续等等。《*项目工程结算审核情况说明》必须与评审结果(征求意见稿)同时送至被评审单位征求意见。

(五)评审人员收到反馈意见后,应在3个工作日内提出与被评审单位对数、解释或澄清疑问,做出处理意见,对问题不清晰的地方,如有必要,还应再次现场核实。对数时要求中心、建设单位、施工单位相关人员三方共同参与,中心评审人员不得少于两人参与对数,不允许评审人员单独与施工单位进行对数。应做好对数人员签到表,在对数开始前,参与对数人员应签到;三方在对数过程中所达成的共识或存在的异议均应记录在对数备忘录中,参与对数人员应在对数备忘录中签名确认对数结果。对有些问题,如果评审人员无法解决或认为存在较大的结算风险,应及时提交中心会审或提交中心专责小组讨论,如涉及重大的、原则性的问题或对定额理解存在较大争议的,视情况还需要上报相关造价行政主管部门或上级主管部门请求协助解决。

(六)在针对被评审单位反馈意见的对数过程中,有些问题如需被评审单位提供补充资料的,应在对数备忘录中要求被评审单位在约定的时限内(通常为5个工作日)一次性补充资料,否则应由被评审单位承担相关责任,不能无限次无限时的提交资料。对资料的补充,评审人员应尽量做到一次性告知制。补充资料只能是对被评审单位前次提交的资料进行进一步的补充,使资料更具完整性,而不能对以前的资料进行实质性的否定。

四、各专业工程有关共性问题的处理:

(一)措施费(含技术措施费和其它措施费)

1.如招标文件已约定:“措施项目费:凡按省和我市的有关计价规定按系数计算的措施项目,在整个合同执行期间内,均不作调整;按定额子目据实计算的措施项目,在项目实施过程中有发生变化时,可按实进行调整,其单价按最高报价值中公布的单价执行。除单列的措施项目外,其他可调整的措施项目应结合投标报价中措施费的让利率进行确定。措施费让利率=(1-措施一般项目费投标报价值÷最高报价值公布的相应项目费用)×100%。”,设计变更或现场签证导致的增减工程应按其约定计算。

2.如招标文件没有上述约定,但已约定:“措施项目费[包括措施清单项目费和措施其他项目费(含临时措施费、赶工措施费、工程保修费等)]、其他项目费和规费(含社会保险费、住房公积金等)为合同价包干项目,在整个合同执行期间内数量、价格、费用均不作调整”,设计变更或现场签证导致的增减工程均按定额规定计算,并按中标下浮率下浮。其中:凡按省和我市有关计价规定按系数计算的措施项目,按相应规定计算;按定额子目据实计算的措施项目,减少项目的单价和工程量以最高报价值为计算基础,增加项目的单价以最高报价值为计算基础,最高报价值没有的单价按合同条款以及定额规定重新组价。

(二)规费

1.如招标文件未约定:“措施项目费[包括措施清单项目费和措施其他项目费(含临时措施费、赶工措施费、工程保修费等)]、其他项目费和规费(含社会保险费、住房公积金等)为合同价包干项目,在整个合同执行期间内数量、价格、费用均不作调整”,结算时增减工程均按定额规定的费率计算。

2.如招标文件已约定“措施项目费[包括措施清单项目费和措施其他项目费(含临时措施费、赶工措施费、工程保修费等)]、其他项目费和规费(含社会保险费、住房公积金等)为合同价包干项目,在整个合同执行期间内数量、价格、费用均不作调整”,除合同范围外增加的单位工程或单项工程按定额规定的费率计算外,其余均按招标文件约定不予调整。

(三)预算包干费

1.执行以下定额(*年土建定额、*年安装定额、*年市政定额、*年园建绿化定额)以前的工程,合同有约定的,按合同约定执行;合同无约定的,设计变更或签证导致的增减工程均不予计算。

2.执行以下定额(*年土建定额、*年安装定额、*年市政定额、*年园建绿化定额)以及以后年度定额的工程按照第(一)条措施费的规定处理。

(四)算术性差错

1.如投标清单报价出现算术性误差(包括:清单工程量乘以综合单价的合价出现计算错误的,计费程序中出现计算基数错误的,计费程序中基数乘以费率出现计算错误的,分部分项工程量清单报价合价累计再加上措施费、规费、税金等所得总价与报价总价不相等出现计算错误的),设计变更或签证导致的所有增减工程均按最高报价值(无最高报价值的按审定预算)的相应项目的综合单价乘以相应的中标下浮率计算。

2.如投标清单报价无算术性误差,只是出现投标误差(即中标价与清单报价总价不相等),其设计变更或签证导致的增减工程均按清单投标报价的综合单价乘以投标下浮率[投标下浮率=(1-清单报价总价÷中标价)×100%]计算。

(五)严重不平衡报价

如合同文件有约定的,按合同约定执行;无约定的由建设单位与施工单位协商处理办法,协商不成的由市建设工程造价管理站组织有关部门调解,但有算术性差错的按第(四)条处理。

(六)安全生产、文明施工措施单列费

出现增减单位工程或加层、减层的,按有关规定调整单列费,其增减费用以招标时不含单列费的最高限价(或最高报价值)加上新增项目的预算造价(按最高限价或最高报价值的单价)形成的总价款对应的单列费率计算,再扣减最高限价(或最高报价值)已计算的单列费;其他变更增减工程不作调整。

五、主观差错率的认定

评审人员的审核差错及差错率由复审人员根据复审结果,在《项目评审手册》中作出质量与进度评价意见,经评审人员及所在股股长核对确认后,由复审监督股进度组报中心分管领导审核后再报中心办公会议审定,并送交综合财务股登记备案;或由中心成立的质量稽查小组审核后报中心办公会议审定。复审人员差错率由审计机关、工程造价行政主管部门或上级财政部门审查确定;或通过内部检查,由中心成立的稽查小组审核后报中心办公会议确定。

以下情况按主观差错处理:

(一)图纸或签证资料不清晰或互相矛盾的地方未经核实,以签证工程量或送审工程量计算而引起的偏差;

(二)错套定额或计费程序错误;

(三)重复计价,如:多计招标文件和合同约定包干的项目、重复计算工程量清单或定额子目包含的工作内容或项目、多计重复的签证、变更工程等;

(四)工程量计算错误导致的工程量偏差超过5%;

(五)材料价格未按招标文件、合同要求计价或未通过询价而自行估价引起的偏差超过5%;

(六)无定额可套且未对工艺进行核实而自行估价导致的工程造价偏差超过10%;

(七)已计算签证或变更增加工程,但未扣减对应的减少工程(无论须扣减的对应减少工程有无签证);

(八)送审资料与实际施工不符,且现场查勘明显可以发现的减少工程造价项目而未扣减的;

(九)其它计算错误,如:点错小数点、汇总错误等。

五、审核各方的主观差错责任划分:

(一)评审人员:评审人员对自身评审范围内的结算负全面责任,对以下事项负主要责任:

1.工程量的计算;

2.定额套用和计费程序;

3.招标文件和合同文件内容;

4.重复计价;

5.材料设备价格;

6.现场查勘;

7.其它明显属于评审人员责任的事项。

(二)项目负责人:项目负责人对以下事项负主要责任:

1.各标段之间的结算存在的相互关联问题;

2.建设程序的合法合规性;

3.计价原则(如:定额、计费文件、计价时点等)的口径统一性。

(三)复审人员:复审人员对上述评审事项(评审人员、项目负责人)存在的差错承担连带责任,并对以下事项负主要责任:

1.计价原则(如:定额、计费文件、计价时点等)的具体内容的口径统一性;

2.签证内容是否真实、合理的判定;

3.检查《项目评审手册》相关内容的完整性;

4.其它属于复审人员责任的事项。

(四)评审、复审股股长对以下事项负主要责任:

1.评、复审行为和程序的合法合规性;

核心价值观汇报材料范文第3篇

xx市xx机电有限公司:位于山清水秀的古城xx,环境优美,风光秀丽,地理条件优越,临近萧甬铁路及杭甬高速公路,去宁波机场仅40公里,西去杭州机场只需60分钟,交通十分便利。

公司技术力量雄厚,生产设备精良,制造工艺先进,检测设施齐全,生产的各系列展示架、电脑支架等,可以来样定做,也可以为客户设计制作。以轻巧、造型美观、质量好等特点,深受国内外客户青睐。

企业类型: 私营独资企业 经营模式: 生产加工

注册资本: 无需验资 公司注册地: 中国浙江xx

员工人数: 51 - 100 人 公司成立时间: 2001 年

法定代表人/负责人: 钱伟华

年营业额: 人民币 300 万元/年 - 500 万元/年

主要经营地点: xx市北河沿路47号

主要市场: 大陆 北美 西欧 东欧 东南亚 非洲

年出口额: 人民币 200 万元 - 300 万元

(1)企业文化:

{1}是人类社会历史实践过程中所创造的物质财富与精神财富的总和;是企业在生产经营实践中,逐步形成的,为全体员工所认同并遵守的、带有本组织特点的使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念,以及这些理念在生产经营实践、管理制度、员工行为方式与企业对外形象的体现的总和。它与文教、科研、军事等组织的文化性质是不同的。

{2}是企业的灵魂,是推动企业发展的不竭动力。其核心是企业的精神和价值观。价值观是企业或企业中的员工在从事商品生产与经营中所持有的价值观念。传统氛围构成的公司文化,它意味着公司的价值观,诸如进取、守势或是灵活--这些价值观构成公司员工活力、意见和行为的规范。管理人员身体力行,把这些规范灌输给员工并代代相传。

(3)文化包括:

经营哲学:顾客需求是企业经营活动的出发点和归宿;技术创新;组织创新;市场创新,长远观念

价值观念:走向完善、合理

企业精神: 务实和求精精神;高标准、严要求,不断致力于企业产品质量、服务质量的提高。确立消费者第一的观念、灵活经营的观念、市场竞争的观念、经济效益的观念

企业道德 :善恶评价为标推的道德原则;企业作为市场的细胞,其直接目的是追求利润的最大化,而作为社会的一份子,企业在追求利益的同时,又必须使自身的获利过程同时也成为有益于社会进步和促进人的全面发展的过程,即必须注重企业道德。

{4}企业文化的功能:

企业文化具有导向功能:通过它对企业的领导者和职工起引导作用。

企业文化的约束功能:通过完善管理制度和道德规范来实现。

企业文化的凝聚功能:人为本,尊重人的感情,从而在企业中造成了一种团结友爱、相互信任的和睦气氛,强化了团体意识,使企业职工之间形成强大的凝聚力和向心力。共同的价值观念形成了共同的目标和理想,职工把企业看成是一个命运共同体,把本职工作看成是实现共同目标的重要组成部分,整个企业步调一致,形成统一的整体。这时,“厂兴我荣,厂衰我耻”成为职工发自内心的真挚感情,“爱厂如家”就会变成他们的实际行动。

企业文化的激励功能:共同的价值观念使每个职工都感到自己存在和行为的价值,自我价值的实现是人的最高精神需求的一种满足,这种满足必将形成强大的激励。在以人为本的企业文化氛围中,领导与职工、职工与职工之间互相关心,互相支持。特别是领导对职工的关心,职工会感到受人尊重,自然会振奋精神,努力工作。另外,企业精神和企业形象对企业职工有着极大的鼓舞作用,特别是企业文化建设取得成功,在社会上产生影响时,企业职工会产生强烈的荣誉感和自豪感,他们会加倍努力,用自己的实际行动去维护企业的荣誉和形象。

调适功能:调适就是调整和适应。企业各部门之间、职工之间,由于各种原因难免会产生一些矛盾,解决这些矛盾需要各自进行自我调节;企业与环境、与顾客、与企业、与国家、与社会之间都会存在不协调、不适应之处,这也需要进行调整和适应。企业哲学和企业道德规范使经营者和普通员工能科学地处理这些矛盾,自觉地约束自己。完美的企业形象就是进行这些调节的结果。调适功能实际也是企业能动作用的一种表现。

{5}企业物质文化:

生产或服务: 生产制造出质量可靠、性能价格比高的商品

工作环境或厂容:办公环境、经营环境均为整洁、明亮、舒适

技术装备: 配置先进、适用的机器设备

后援服务: 为服务对象提供无微不至、主动、便利的服务。

人才资源: 通过全程、终身培训使员工均达到行业社会优秀水平,人尽其才

福利待遇:公司员工通过辛勤劳动获得行业和当地领先的工资、福利 待遇

(2)企业部门; 财务部 人事部 企划部 销售部

财务部: 关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。

人事部: 企业中各类人员在组织形式上进行管理的部门

企划部: 负责公司项目企划工作的全面掌控。包括组织、参与、指导企划方案的制定,媒体活动计划的审定,完成公司营销推广项目的整体策划创意、设计与提报,并指导专案策划与设计,配合完成日常推广宣传工作;

技术部

销售部:直接与市场和消费者相联系,它可以为市场分析及定位提供依据

(3)企业产品:工艺品;展示架;密封罐五金件;电脑支架;展示架 其他金属加工

(二)作业流程:

1 采购物资到厂后,供应商将《送货单》交仓管员,由仓管员引导供方将物资存放在待检区。供应商《送货单》必须注明我公司《物料订购单》单号及订购数量、送货数量等信息。

2由仓库管理员和采购员在一个工作日内依《物料订购单》对检验物资进行验证。验证内容包括:物料名称、型号、规格、颜色、材质、产品包装、标识、数量等,数量按抽样比例进行量测,遵照孰少孰准严则按比例进行扣除。验证合格后在供应商《送货单》上填写实际入库数量并签收,同时开具《送检入库单》在二小时内通知检验人员进行检验。检验合格后由仓管员依照定置管理进行归位摆放,并进行标示,然后在《物料订购单》上注销订购数量,依《送检入库单》及时填写《存货吊卡》和登记《存货计数帐》;检验不合格需退货的填报《验退单》办理退货手续。

3 入库数量与订购数量必须相吻合,严格执行入库数量上浮比率标准,超出部分填写《验退单》通知采购人员予以退回供应商处理。如供应商确需寄存于我司仓库等待订单的,由仓管员在《厂商寄存物料登记簿》上登记。并将寄存物料按定置管理摆放,并做好标识;交货数量未达订购数量时,以补足为原则,但不影响订单生产,有利降低库存积压的由仓库主管复核,经资材部经理同意后,可免补交,短交如需补足时,仓管员应通知采购人员联络供应商处理。

《送检入库单》须依据《物料订购单》、《送货单》或《发票》载明供应商名称、订购单号、制造单号、产品型号、制造数量、物料名称、型号、规格、颜色、材质、单位、订购数量、送检数量、入库数量、单价、金额、备注,《送检入库单》经仓管员、检验员、仓库主管签字后将结算联、财务联连同送货单、发票交采购人员。

验收中发现的问题,要及时通知仓库主管和采购人员处理。

4自制入库 :

{1}企业自制的半成品、产成品入库,须有品保部门出具的产品质量检验合格证明,并随同《半成品成品入库单》由专人送交仓库,仓管员依据实收数量进行签字后将物料整理、标示后方可连同料品缴回仓库。

{2} 领用工具类材料时,领用保管人应填写《领料单》经部门主管复核,经理审核,总经理批准后连同拿《工具保管记录卡》到仓库办理领用保管手续。

{3} 领料单》一式三联,一联退回车间作为其物资消耗的考核。

5、退料 :

使用单位对于领用的材料,在使用时遇有材料质量异常,用料变更或用余时,使用单位应注记于《退料单》内经部门主管与主管检验员确认签字后将物料整理、标示后方可连同料品缴回仓库。

6 库存物资的报废

库存物资因变质,失效等原因而无使用价值的,由仓库主管填报《库存物资报废申请单》,经部门经理,品保部经理和总经理审批后转管理部处理。

7 成品出货 :成品出库依据业务部之《出货申请单》,经总经理批准后仓库方可办理出库手续,出库时仓管员要认真核对其数量、配色、批次准确无误后并开出《出库单》,经部门经理批准才可放行

2.《出库单》一式三联,一联仓库作为登记实物帐的依据,一联交财务作为结算货款依据,一联业务留存备查。

8 库存管理

9 报表的填报:仓管员于每月8日前结算出本月物料进出的合计、本年累计与结存数量,并在30日前编制《原材料进出结存表》上报相关部门及人员(资材部经理及对应采购员、财务部、总经办)。

10 、存档

(2)工作职责:

1. 打字处理工作

2. 信息的上传下达

3. 文件归档、保管

4. 工作记录

5. 来访客人通报及接待

6. 本工作区域清洁

(3)主要工作:

1. 完成公司、部门交办的事项,追踪结果及时汇报

2. 完成日常的正常管辖范围内的工作

3. 接听电话做留言记录、讯息处理

4. 工作资料的保存、分类、归档、保管

《送检入库单》须依据《物料订购单》、《送货单》或《发票》载明供应商名称、订购单号、制造单号、产品型号、制造数量、物料名称、型号、规格、颜色、材质、单位、订购数量、送检数量、入库数量、单价、金额、备注,《送检入库单》经仓管员、检验员、仓库主管签字后将结算联、财务联连同送货单、发票交采购人员。

验收中发现的问题,要及时通知仓库主管和采购人员处理。

4自制入库 :

{1}企业自制的半成品、产成品入库,须有品保部门出具的产品质量检验合格证明,并随同《半成品成品入库单》由专人送交仓库,仓管员依据实收数量进行签字后将物料整理、标示后方可连同料品缴回仓库。

{2} 领用工具类材料时,领用保管人应填写《领料单》经部门主管复核,经理审核,总经理批准后连同拿《工具保管记录卡》到仓库办理领用保管手续。

{3} 领料单》一式三联,一联退回车间作为其物资消耗的考核。

5、退料 :

使用单位对于领用的材料,在使用时遇有材料质量异常,用料变更或用余时,使用单位应注记于《退料单》内经部门主管与主管检验员确认签字后将物料整理、标示后方可连同料品缴回仓库。

6 库存物资的报废

库存物资因变质,失效等原因而无使用价值的,由仓库主管填报《库存物资报废申请单》,经部门经理,品保部经理和总经理审批后转管理部处理。

7 成品出货 :成品出库依据业务部之《出货申请单》,经总经理批准后仓库方可办理出库手续,出库时仓管员要认真核对其数量、配色、批次准确无误后并开出《出库单》,经部门经理批准才可放行

2.《出库单》一式三联,一联仓库作为登记实物帐的依据,一联交财务作为结算货款依据,一联业务留存备查。

8 库存管理

9 报表的填报:仓管员于每月8日前结算出本月物料进出的合计、本年累计与结存数量,并在30日前编制《原材料进出结存表》上报相关部门及人员(资材部经理及对应采购员、财务部、总经办)。

10 、存档

(2)工作职责:

1. 打字处理工作

2. 信息的上传下达

3. 文件归档、保管

4. 工作记录

5. 来访客人通报及接待

6. 本工作区域清洁

(3)主要工作:

1. 完成公司、部门交办的事项,追踪结果及时汇报

2. 完成日常的正常管辖范围内的工作

核心价值观汇报材料范文第4篇

一、湖南省钢铁企业进出口贸易与外汇收支状况及特点

近几年来,我省钢铁企业进出口贸易呈快速上升态势,2008年创历史新高,据商务部门统计,2008年全省钢材出口达19.03亿美元,占出口总量的22.63%。但自2008年9月以来,由于受国际金融危机影响,我省钢铁进出口贸易开始出现滑坡,2009年上半年一直仍处于低迷状态。据统计显示,2009年1-7月,全省钢材出口4.91亿美元,同比下降46.55%,占出口总量的14.63%;铁矿石进口6.12亿美元,同比下降18.2%,占进口总量的22.23%。

湘钢、涟钢及冷钢,分别是湘潭市和娄底市对外贸易的支柱企业,亦是湖南省钢铁行业龙头企业,具有年产钢1365万吨生产能力。出口产品主要为线棒材、板材、钢绞线、冷轧、热轧卷板等。在生产过程中,企业对进口需求较大,原材料铁矿石60%以上来自进口,其次为技术改造项目配套进口一些大型设备及其配件。

据调查统计,湘钢进出口贸易在2007-2008年呈快速上升态势,2008年进出口收付汇达8.27亿美元,占湘潭市总额的72.1%。但从2008年9月开始,因受全球金融危机影响,进出口贸易呈现下降趋势,期间出口贸易更是急剧下滑,以致出口收汇从2008年下半年的51509万美元直跌至今年上半年的24119万美元。2009年1-7月,湘钢的钢材出口25万吨,价格下降了三分之一,出口收入同比下降了36%。娄底市的涟钢和冷钢,2006、2007年、2008年分别出口钢材40.2万、38.6万、43.6万吨,出口创汇额分别为1.9亿、2.1亿、3.7亿美元。进入2009年以来,受多方面因素影响,两家钢铁企业出口业务严重萎缩,冷钢已完全停止出口。涟钢上半年出口钢材3.04万吨,同比下降了87.29%;FOB(离岸价)平均价格为477美元/吨,同比下降39.16%;出口创汇1449万美元,同比下降了92.26%。涟钢上半年亏损5.34亿元人民币,同比下降228.99%。两家钢铁企业均需进口矿石,且进口矿石量占总用矿量的比例高达70%。

通过调查分析,自去年9月国际金融危机爆发以来,我省钢铁企业进出口贸易呈现以下三大特点:

1.出口贸易急剧下滑,贸易出口收汇额锐减。从湘钢了解,2008年9月,该企业线材出口订单量为38400吨,订单金额为3783万美元,2009年7月出口订单量为4180吨,订单金额仅有268万美元,降幅分别达90%和93%;另因金融危机的爆发,国际市场钢材价格大幅跳水,出口均价同比下降近50%。由此导致出口收汇随即大幅下降,从去年11月开始减少,至今年7月,出口收汇仅有1177万美元,是金融危机爆发前2008年9月出口收汇1.07亿美元的11%。娄底市的涟钢和冷钢,2008年9月出口钢材81618吨、出口收汇8380万美元,2009年7月出口降至4368吨,出口收汇仅为217万美元,此时冷钢已无出口贸易。

2.进口价减量增,但近期进口付汇呈回升的态势。继2008年年初进口铁矿石价格大幅上扬、海运费创历史新高之后,受金融危机影响,进口铁矿石价格迅速下跌,从去年一季度112.76美元/吨的均价下滑到目前79.73美元/吨,降幅达30%,海运费也随之下降。我省钢铁企业充分利用目前进口铁矿石和海运费价格大幅下调的利好势头,扩大铁矿石进口,调高进口铁矿石占用量比例,由2008年占总用量的60%提高至90%左右。据统计,2009年1-7月,湘钢进口铁矿石485万吨,同比增长39.14%;7月份,涟钢进口铁矿石117万吨,是今年上半年进口铁矿石的1.6倍。钢铁企业贸易进口付汇呈上升的态势。

3.贸易差额急剧缩小,从顺差转逆差,且有进一步扩大态势。金融危机影响实体经济前,湘钢2008年9月贸易顺差达8757万美元,之后一路下跌,直至今年7月出现贸易逆差最高达2540万美元,下跌幅度高达129%;涟钢2008年9月贸易顺差达4952万美元,随后下跌,至今年7月出现贸易逆差最高达7904万美元,下跌幅度高达259%,且逆差有进一步扩大态势。

二、影响湖南省钢铁企业进出口贸易的因素及原因分析

1.国际市场需求急剧萎缩。随着金融危机向实体经济进一步蔓延,国外钢材需求量急剧下降;加之人们对金融危机的爆发普遍存在着恐慌心态,对经济发展前景缺乏信心,导致国际市场需求急剧萎缩。据IMF研究报告,2009年将是“二战”以来国际贸易萎缩最为剧烈的一年。据企业反映,国际金融危机发生后,国外钢材进口商观望气氛加重,大幅降低产品库存,一般仅根据市场需求变化提前1-2个月下单定货。

2.主要出口地域“受灾”严重。据湘钢反映,金融危机爆发前,该企业的主要出口地区是北美(主要为美国)、欧洲、韩国,各占出口总额的30%,而欧盟与美国恰恰是这次金融危机的“重灾区”,今年基本无出口美国的订单,欧盟的出口订单也仅占到出口总额的1.8%,目前湘钢的出口地主要是亚洲地区,其中:韩国占64%,越南占16%,日本占14.8%。2009年娄底的钢铁外销市场已由过去的欧美、东南亚市场压缩到只剩下韩国一个市场,而且韩国市场也只维持了1个具有长期往来关系的客户。

3.国际市场钢材价格持续下降。国内外市场钢材较大价差一直是刺激我国钢材出口的重要因素。2008年8月份,国际钢材价格综合指数曾达284.4点,比国内同期价格指数高出132.58点。2009年以来,国内钢价渐稳,而国际钢价则仍然延续下滑趋势,使国内外钢材价差逐渐缩小,而且当前内销价高于出口价150元人民币/吨,钢材出口价格优势不再显现,导致出口受阻。据调查,2008年9月娄底钢材出口均价为1027美元/吨,2009年6月则降至415美元/吨。

4.人民币升值压缩了企业利润空间。金融危机爆发后,各国政府为了拯救银行和实体经济,将汇率作为宏观调控的重要手段被频繁使用,一些国家的货币出现了不同程度的贬值。如我国钢材的重要出口国韩国,其货币韩元2008年较美元已贬值30%以上,而人民币则延续了坚挺升值的态势,自去年8月份以来实际有效汇率较美元升值超过10%,较欧元及亚洲货币升值超过20%。2009年初,国际市场上独联体国家热轧卷出口报价仅为400美元/吨(FOB),大大低于中国500美元/吨的价格,韩国市场已经基本上被独联体国家占领。人民币相对升值,企业利润空间降低甚至无利可图,出口成本增大,今年出口收益远低于国内销售,企业出口意愿不强。

5.国际上贸易保护主义呈现日益加剧之势。2008年四季度以来,随着国际金融危机的影响进一步加深,一些国家纷纷采取措施保护本国钢铁工业的利益,中国钢材出口面对的贸易摩擦明显增多。如越南、伊朗、印度拟提高进口钢材关税,欧盟对中国不同型号的钢材发起多起反倾销调查,印度对中国热轧产品实施反倾销,俄罗斯申请对自中国进口的含镍不锈钢板材发起反倾销调查等。周边国家提高进口关税和所谓反倾销调查等,无疑是对我国钢材出口形成贸易壁垒,保护本国钢铁工业的发展。这种状况必然对我国钢材出口以巨大冲击。

6.信用风险增大导致出口不畅。随着国际市场钢材价格大幅回落,国外进口商出现资金紧张,为了缓解资金矛盾,一些国外进口商要求修改已签订合同的商品进口价格,更多的进口商则利用各种手段尽可能延缓或不执行合同。如涟钢在2008年6月签订一份出口4781吨的合同,当时合同价格为1008美元/吨,由于行情下跌,外商不愿执行合同,要求退回预付货款68多万美元。经过多轮谈判,最后双方达成协议,以700美元/吨价格折算成人民币销售给外商在中国境内的一分公司。

7.进口价减导致量增。因国内需求稳定上升以及进口矿石和海运费价格大幅下调,企业充分利用这一利好势头,调高进口铁矿石占用量比例,由2008年占总用量的60%提高至90%,因进口量大增,进口付汇总额变化不大,但近期有扩增的态势。

三、湖南省钢铁企业应对金融危机的举措

在巨大的压力和困难面前,我省钢铁企业均及时采取了“盯市场、抓订单、控库存、降成本、挖内潜、创效益”的应对金融危机措施,取得了一些成效。

1.注重市场研究,增强应变能力,适时调整产品结构。为抓住国家拉动内需、加大基础设施建设、建筑钢材需求大增的契机,湘钢适时调整产品结构,充分释放线棒产能,使其产量达到了钢材总产量的60%。涟钢注重根据国际市场需求适时调整产品结构,强力推进精品战略,2009年加大了对半工艺电工钢的出口力度,成功地实现了该产品的出口销售;抓好短、平、快项目,加快做好对型改棒项目、板材、连铸二冷和轧后控制的技术改造,增强企业发展后劲。

2.强化内部管理、挖潜,努力节能增效。为应对金融危机的冲击,湘钢强力推行“精益生产、精细管理”战略和“6S”管理模式,大力挖潜、节能、增效。据统计,该企业今年1-5月份,挖潜、节能取得效益高达3亿多元,使该企业快速实现扭亏为盈。涟钢则注重提升应急采购能力,从源头降本增效。今年上半年,由于直供矿与贸易矿存在价差,通过深入市场调研,分析需求供应形势,大大降低了矿石采购成本。同时,为降低资金占用成本,涟钢将库存控制在最低水平。

3.巧用远期结汇,避险创收。在人民币升值预期持续和金融危机双重挤压下,湘钢巧用金融创新产品,运用远期结汇等方式,在有效规避汇率风险的同时,实现了减损、增益的效果。据不完全统计,该企业2008年与银行签订远期结汇协议29份,金额1.01亿美元,创收达575.8万美元。目前,该企业技改项目5米轧钢的设备进口需大量支付欧元,正与银行商议欧元对美元的汇率锁定、签订远期购汇付汇协议。

四、下半年湖南省钢铁企业进出口贸易及外汇收支形势预测

1.出口量将继续低位徘徊。我国政府虽已取消了部分钢材产品的出口关税,但国外市场需求不大,出口量难以大幅增加。据湘钢反映,今年4月份出口订单只有0.7万吨,虽然随后的5、6、7月份回升至1.5万吨左右,但国外市场需求并未好转,市场需求萎缩已对出口形成较强刚性约束,出口规模将继续呈现低位徘徊态势。该企业预计今年出口收汇将同比下降60%-70%。涟钢表示,今年下半年将力争出口4万吨,创汇240万美元。

2.出口价格止跌企稳。从出口钢材价格发展趋势看,2008年末钢材价格处于最低价位,今年1月份价格有所上扬,但随即2-4月连续下滑,处于低位盘整,5-7月份出现一波价格攀涨态势。下阶段预计将保持小幅调整,并随着钢铁制造成本的上升,钢材价格呈震荡回升的态势。

3.进口量有增无减,付汇总额将与去年持平。企业预计,下半年进口量将有较大幅度增长。湘钢人士认为,因技改引进设备和国际铁矿石谈判局势不明朗,造成进口延期滞后,但该企业的5米宽厚块轧机及2号高炉将于今年10月份投产,铁矿石用量将大增,同比多增200万吨。涟钢将全力与各大矿山谈定直供矿,预计将进口300万吨直供矿,对外付汇2.1亿美元。冷钢预计进口170万吨,对外付汇2亿美元。因有进口铁矿石和海运费价格继续下降的预期,进口付汇总额将与去年持平。

五、对策建议

(一)政府方面

1.应尽快出台有关钢铁企业并购重组、整顿铁矿石进口、规范钢材销售制度等方面的政策措施,引导钢铁行业有序发展。对于稳定国际市场、淘汰落后产能及扶持技术改造已经不再是空洞文字,已初步形成了具体的执行措施。但关于钢企并购重组、整顿铁矿石进口、规范钢材销售制度等方面,还需补充具体细节措施,给予钢铁企业政策性指引。

2.调整出口政策,增强钢材出口竞争力。一方面建议尽快调整钢材出口税收政策,提高高附加值的产品出口退税率,如:冷轧钢产品只退税5%,热轧钢产品退税率为零,与国外同类产品比不具成本竞争力;另一方面完善出口退税进度考核通报制度,不断加快出口退税进度。可在现行逐月通报各地出口退税办理情况和增幅的基础上,进一步细化办理出口退税进度有关指标,包括出口退(免)税申报率、审核率、审批率、退(调)库率和计划完成率,并逐月考核。

3.公平税负,扩大国内市场有效需求。目前,加工贸易企业通过来料进料方式进口钢材免征关税和进口环节增值税,而用国产钢材征收17%增值税,从而使国产钢材难以进入加工贸易市场。1999年为应对亚洲金融危机,国家对进入加工贸易企业钢材实行免抵退17%增值税政策,由于市场变化在2005年7月取消。为应对此次百年一遇的国际金融危机,应尽快恢复此项政策。或者是对加工贸易企业进口钢材恢复征收关税和进口环节增值税政策。

(二)商业银行方面

1.加强服务创新,为钢铁企业发展保驾护航。在信贷融资安排上,对重点钢铁企业要给予适当倾斜。对有发展潜力的企业开办多品种的信贷业务,诸如出口押汇、打包贷款、退税质押贷款等,以带动整个外向型经济的发展。

2.帮助企业规避汇率、贸易风险。一方面外汇指定银行要加大对企业汇率避险的服务力度,提高规避汇率风险的能力,加大避险产品的开发和推介力度。对重点涉汇企业要上门推介避险金融产品,并根据不同企业的不同情况,量身定制外汇风险管理组合方案,最大限度的规避汇率风险,提供个性化服务。另一方面,随着金融危机影响的持续,使贸易双方对彼此的信任度产生困惑。外汇指定银行应充分利用自身的渠道优势,帮助企业了解海外客户、银行资信情况,做好资信调查服务。加大福费廷、保理、出口信用险等业务宣传、推广,帮助企业做好海外应收款风险控制。 (三)企业方面

1.树立信心,在困境中求发展。国际市场需求减弱,订单减少,是今后一段时间企业面临的共同问题。因此只有不等不靠,危中求机,强化内部管理,降低经营成本,提高劳动生产率,才能谋求进一步发展。

2.增强忧患意识。由于此次国际金融危机使世界主要经济体,如欧、美、日等国家深受重创,经济陷入衰退,金融危机传导的过程不会很快结束。因此,企业要把困难估计得更充分一些,把措施准备得更周密、完备一些,扎实做好工作,迎接各种挑战,奋力渡过难关。

3.适时调整产品结构。企业要在产品结构上求新求变,原本先进的产品结构,在危机中可能变得脆弱。由于国家拉动内需扶持经济,都是从基础设施入手,螺纹钢和线材等建筑钢材将首先获益,而高端钢材产品需求,则需要更长的时间才能获益,或者受到金融危机的影响更加严重。在中央“扩内需”政策的支持下,调整产品结构及销售策略,主攻国内市场,积极扩大国内市场销售,减轻国外市场需求不足所带来的压力。

4.加速兼并重组。产业集中度低已成为我国钢铁企业市场竞争力和抗风险能力的软肋,为了扭转这个局面,应充分利用金融危机导致一部分中小钢铁企业破产、亏损的特殊时机,加快兼并重组的进度,提高钢铁产业的集中度。

5.大力拓展出口市场。由于美国、欧盟这些中国钢铁产品进口大国受金融危机影响需求萎缩,我国钢材出口必须实行出口地域多元化战略。鉴于去年以来,东南亚、印度及中东地区对我国钢材需求大幅增长,中国企业应及时将钢材出口从发达国家转向发展中国家的新兴市场。

(四)中央银行和外汇管理方面

1.扩大人民币跨境结算试点范围,增强汇率风险规避手段。目前我省钢铁出口多以美元、欧元等货币进行计价结算,而这些货币对人民币的汇率波动频繁,企业承担较大的汇率风险。使用人民币结算可以有效规避汇率波动的风险,而且跨境贸易以人民币结算有利于企业进行财务核算,进口企业的成本和出口企业的收益能够较为清晰的得以体现。

2.完善网上核销系统,提高系统运行效能。一是按照相关政策,非自动核销企业可在报关出口后180天内核销,而自动核销对收汇率和出口核销日期要求高,当月收汇率必须达95%以上,且90天以上出口必须先核销。受金融危机影响,正常贸易下,企业部分收汇率和出口日期达不到要求,系统便不能正常识别,撮和核销,造成自动核销企业出现大量逾期未核销。建议适当放宽自动核销系统中的撮合核销时间及收汇率限制,以便企业及时、准确核销。二是增加自动核销审核程序在每日中午12时的运行处理作业,利用计算机系统在运行空闲时间段提前对已接收的报审核销批次数据进行审核处理,减轻数据夜间集中处理的系统负载,提前发现接收数据中可能存在的数据格式问题,并及时回退导致自动审核异常中断的批次数据;通过日间多次提交企业请求数据发送作业,增加企业单笔数据下载请求的数据发送频度,满足企业单笔数据下载当天需求,进一步便利企业进行业务操作,提升系统服务质量。三是充分利用自动核销系统数据统计优势,加强对企业出口逾期未核销业务的跟踪,帮助企业改进对应收账款的管理,适时加大账款追收力度,有效降低出口收汇风险。

3.建立银行外汇融资统计监测制度,加大外汇融资力度。加强对银行外汇融资统计监测,建议建立相应的统计监测制度,更加关注外汇融资与贸易进出口增幅间的关联度,引导银行正确处理好防范金融风险与支持地方经济发展的关系,加大外汇融资产品的创新力度,根据企业外汇融资需求,努力为企业提供有效的外汇融资支持。

4.外汇局应加强调研指导,促进涉外经济健康发展。加强对出口企业的调研和新政策宣传指导力度,及时跟踪分析企业对外贸易中出现的新情况、新问题,为企业提供专业咨询和相关建议。通过宣传指导,增强涉外企业应对国际金融危机的意识,使企业能较好把握国际经济形势、了解短期和长期国内外经济环境变化趋势以及人民币兑换国际主要结算货币的走势,提高企业抗风险的能力。

课题组组长: 张绪群

课题组成员:杨小希、王 忻、

核心价值观汇报材料范文第5篇

关键词: 施工项目;成本控制;成本分析;实际成本

Abstract: The construction project cost control is the core content of cost management of project construction, is the fundamental survival and development of enterprises in the market competition, but the absolute cost control is not only the compression cost, need to establish cost analysis and control system of scientific and rational, so project managers to clearly grasp the source of cost, profit and loss, to provide the basis for making the correct decision, in order to improve the construction cost situation fundamentally, realize the effective cost control.

Key words: construction project; cost control; cost analysis; actual cost

中图分类号: U448.14 文献标识码:A 文章编号:

1.施工项目成本控制的意义和目的:

施工项目的成本控制,通常是指在项目成本的形成过程中,对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支,进行指导、监督、调节和限制,及时纠正将要发生和已经发生的偏差,把各项生产费用,控制在目标成本的范围之内,以保证预期利润的实现。

对于采用两层分离管理模式的施工企业,施工项目的成本目标为企业在中标合同预算基础上下达或内部承包合同规定的指标(标后预算)。这些成本目标一般只有一个成本降低率或降低额,难以具体细化落实。因此,项目经理部必须以成本目标为参考依据,联系施工项目的具体情况,编制预测项目的总成本,使之成为能操作的实施性文件。这种成本计划,应该以合同清单项目为基础,结合每一项技术组织措施的具体内容和数量金额,包括每一个分部分项工程的资源消耗水平,既可指导项目管理人员有效地进行成本管理,又可作为企业对项目成本检查考核的依据。

如图一所示,项目实际消耗成本能否降低,项目经营有无经济效益,直接影响到施工企业的利润。因此在工程建设中实行施工项目成本控制是企业生存和发展的基础和核心,在施工阶段搞好成本控制,达到增收节支的目的是企业能否在市场竞争中立于不败之地的重要保证。

2.施工项目成本分析是成本控制的重要手段:

施工项目成本分析是项目管理的重要步骤和主要内容之一。施工项目的成本分析是根据统计核算、业务核算和会计核算提供的资料,将合同预算、标后预算、计划成本和实际消耗成本进行比较,了解成本的变动情况,对项目成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析,同时制定相应的对策,以寻求进一步降低成本的途径,减少不合理消耗,保证成本目标的实现;另一方面,通过成本分析,可从帐薄、报表反映的成本现象看清成本的实质,从而增强项目成本的透明度和可控性,为加强成本控制,实现项目成本目标创造条件。由此可见,施工项目成本分析,是客观评价项目盈亏状况,降低成本,提高项目经济效益的重要手段之一,没有成本分析,就谈不上科学的成本管理,成本控制的功能也就无法充分发挥。

3.施工项目成本分析的内容:

对于两层分离管理的施工企业,成本构成较为复杂,可基本划分为:公司管理费用、公司直接用于某项目的费用、项目本身的管理费用、用于施工项目的直接费用。用于施工项目的直接费用又分成:a、直接用于工程实体的消耗,其中包括:材料消耗、中小型机械消耗、人工消耗;b、间接用于工程实体的消耗,其中包括:大型机械的消耗和其他的消耗。

对于一个施工项目,可控的成本是项目本身的管理费用和用于工程项目的直接费用,其中工程直接成本约占施工总成本的80%左右,也就是说,施工项目能把成本控制好,那么项目的成本控制也就成功了70%以上,所以这部分的管理控制工作成为项目部经营工作的重点,也是施工项目成本分析的重点对象。

从总体上说,施工项目成本分析的内容应该包括以下三个方面:

1.随着项目施工的进展而进行的成本分析:

(1).分部分项工程成本分析;(2).月(季)度成本分析;

(3).年度成本分析;(4).竣工成本分析。

2.按成本项目进行的成本分析:

(1).人工费分析;(2).材料费分析;

(3).机械使用费分析; (4).其他直接费分析;

(5).间接成本分析。

3.针对特定问题和与成本有关事项的分析:

(1).成本盈亏异常分析; (2).工期成本分析;

(3).资金成本分析;(4).技术组织措施节约效果分析;

(5).其他有利因素和不利因素对成本影响的分析。

4.施工项目成本分析的原则和方法:

4.1成本分析的根本目的是为了找出盈亏原因,改善管理,因此,从成本分析的角度出发,在成本分析过程中,应遵循下列原则:

第一:实事求是的原则。成本分析的目标是寻找盈亏,如果蓄意掩盖事实或用虚假搪塞,势必影响分析结果的准确性从而失去成本分析的意义。因此,在成本分析的过程中,不管是成绩还是失误,都应当实事求是地反映问题,并用“一分为二”的辨证方法对事物进行客观地评价。

第二:定量分析的原则。定量分析与定性分析相比较,使用定量分析的成本评价更精确,更令人信服。因此,要多采用定量分析的方法,充分利用统计资料进行定量分析。

第三:及时性原则。动态地反映成本盈亏状况,成本分析及时,发现问题及时,采取对策及时。

第四:配比性原则。归集成本原始数据的基准须一致,具有配比性,主要表现在分阶段完成的分项工程,如大体积混凝土浇筑,连续梁施工等。

第五:为施工生产管理服务的原则。成本分析不仅揭露矛盾,而且要分析矛盾产生的原因,并提出能积极有效解决问题的合理化建议,指导施工现场资源使用,让其更好地服务于施工生产。

4.2成本分析的动因源自“成本来源分析”,施工项目的成本分析及控制就是对成本形成的原因以及带来的影响进行分析与管理。施工项目的成本分析方法与一般问题分析的方法基本相同,应该遵循对比分析的原则,由宏观到微观、由全面到重点、由粗到细、由表及里的分析方法。

4.2.1数据对比原则。成本分析的结论是由数据对比得到的,因此,数据对比是成本分析的基本原则和方法。数据对比分析要掌握两方面基本约束:

(1) 比较基准:财务上一般以月度为准,对施工项目的已发生成本进行统计归集。施工项目的成本分析则不仅要考虑时间基准,还要考虑施工部位基准以及发生在同一工程部位中各种成本项的基数是否一致,使成本对比的数据具有真实性和可比性。

以连续梁施工为例,成本消耗主要是材料、人工和机械。在财务的成本统计周期内,发生了物资的采购、劳务费和机械使用费的结算,几者的成本基数都可能不一样。物资部门为了施工的正常进行会采购较多的材料以备用,劳务和机械费用则按实际完成量进行结算,为了真实反映连续梁每立方混凝土或每吨钢筋的成本消耗水平,我们以统计周期内完成的产值工程量为基准,将上述各成本项发生的成本按完成该基准数所应消耗的比例进行汇总,准确的得出完成单位产值所消耗的成本,与预计单位产值收入和计划成本进行比较分析。

(2) 比较内容:我们将施工项目管理中标预算、标后预算、计划成本、实际消耗成本四个层面的数据之间进行对比,可根据不同的分析要求制定不同的分析对比表,用以说明不同的问题。在施工成本分析中几种常用的分析表格用途和内容设置:

4.2.2成本分析中遵循由宏观到微观、由全面到重点、由粗到细、由表及里的分析方法:

(1) 汇总成本分析表,先从费用构成角度看整个项目预算收入与实际成本各项费用的金额差异。

(2) 关注亏损项,重点关注大额成本项目,逐一排查盈亏原因。大额成本科目盈亏情况包括:分包费用盈亏、钢筋费用盈亏、商品砼费用盈亏、专用材料盈亏、周转料费用盈亏、机械费用盈亏、临设费用盈亏、合同风险盈亏等。

(3) 对于大额亏损进行细化分析,施工项目上一般应先做量差分析,但像钢筋这种市场采购价浮动较大的材料,宜采用量-价差结合分析方法。现列举钢筋和商品砼分析实例具体步骤如下:

1). 首先保证项目计划成本数据和实际成本消耗数据在时间和部位上的同步,比较基准一致。

2). 比较钢筋、商品砼的计划用量和实际用量,找出亏损原因是计划不足还是实际消耗太高。

3). 如果是实际消耗问题,查找计划、采购、加工、领用各环节是否有问题,如果有问题责成相应人员整改,如果没问题可能就是计划预算太低。

4). 若钢筋成本项目出现大额亏损是量差和价差共同造成,如图二所示,采用量-价差结合分析方法。图中成本差额ΔC由ΔA、ΔB共同组成,所以我们在分析时先找出成本超标的主导因素。分别将量差ΔA、价差ΔB与计划数量A和原采购单价B相比,得出量差和价差的超额比例,哪一个数大就说明那个是造成成本超支的主要因素。对于主要由量差造成的成本超支分析我们可遵参考第3步进行,对于主要是价差造成的成本超支,由于材料价差往往由市场决定,若材料价差超过预期价差(一般合同规定为5%),即超出合同预期风险造成亏损,项目部须说明成本成因和价差造成的影响,向业主方提出材料价差补偿的要求。

5.成本分析会是成本分析的重要手段:

成本分析作为成本控制系统的重要组成部分,不仅仅为了反映项目的成本状况,发现成本管理中的问题,它还须为施工生产管理服务,制定成本问题的解决措施,强化管理手段,落实成本控制。因此,项目部需要建立规范的严格的月度成本分析制度,并把月度成本分析做为总结成本管理业绩、改善和深化项目施工成本管理的重要工作来抓。

施工项目的成本分析活动一般由成本管理小组采用会议讨论的方式进行。笔者结合所在项目的成本分析工作,对成本分析会的组织、内容及效果列举如下:

(1)成本分析会召开前,先由合约部门对当月项目的成本状况作初步的数据分析并提交汇报材料。汇报材料由预计总收入预计总成本表格、月度成本分析表、专项成本分析表和成本分析报告初稿组成。成本分析报告中对项目的总体盈亏情况做出说明,然后对大额盈亏项目作重点分析;成本分析表以成本核算对象为科目编制,逐项与合同预算成本、标后预算、施工计划成本进行数据对比;对超过预计成本10%的项目,列入专项成本分析表进行工、料、机和其它直接费剖析对比。

(2)成本分析会要求成本管理小组成员全部参加,项目经理及各部门负责人必须在会,会议由合约副经理主持。与会人员先对下发的汇报材料进行阅读,由会议主持对项目部当月完成的产值情况、项目盈亏状况和重点盈亏项目作简要说明,然后开始逐项对成本进行分析说明,共同讨论成因。

(3)成本分析会中业务分析是一个重要内容:项目经理检查上次成本分析会问题的整改情况;合约副经理在会议中主要对出现亏损项目的材料消耗用量分析、分包工程单价合理性分析、分项工程综合单价盈亏情况分析等;其中主材消耗的计划成本与实际成本分析,是依据技术部门提供的材料需用计划,追踪其实际的执行状况;物资部门负责人对辅助材料、租赁周转材料及剩余成本、自有周转材料的摊销、现场和库存材料状况进行汇报;其它与成本发生项有关的部门也均需对各自业务范围内当月成本的发生情况作出汇报。通过业务分析,各成本管理部门间工作更透明,与会成员对成本成因的把握更准确。

(4)在业务分析之后,要进行问题落实并提出解决方案。各阶段汇报完后,均展开分析探讨。在进行分析说明时,由说明人指出本月存在的问题,如有可能,应针对发现的问题讨论出解决办法并指定相关执行负责人;对不能当时解决的问题由项目经理指定问题负责人,会后由问题负责人进行问题落实并提出解决方案,解决方案应于成本分析会后5天内提交项目经理确认,一经确认立即实施。

(5)成本分析会要重视问题的反馈。本月提出的问题将在下次成本分析会上进行检查,原则上由项目经理对上次会议的问题进行检查,由问题负责人进行说明。