个人自查自纠整改报告范文第1篇

法院个人雁过拔毛自查自纠报告 根据县委统一部署和安排，从今年4月份开始，我院开展雁过拔毛式腐败问题专项整治，严格按照上级要求，深入宣传发动，认真自清自查，切实完善规范。现将自查自纠情况报告如下：

一、加强组织领导，明确工作职责

自专项整治活动开展以来，院党组高度重视，召开党组会、院务会和全院干警会进行专门动员和部署，制定专项整治实施方案，围绕专项整治任务，将任务和责任进行分解，明确职责，明确要求。重点是规范执法办案中诉讼收费、罚没款及执行款物处置等行为，坚决整治司法不廉，办人情案、关系案、金钱案等问题，依法办理涉诉信访，大力推进司法公开等几个方面。成立了由院党组书记、院长李卫东任组长，党组副书记、副院长范平辉，党组成员、纪检组长蒋军任副组长，其他班子成员和相关庭室负责人为成员的领导小组，下设办公室，由监察室主任李萍兼任办公室主任，负责专项整治活动日常工作，组织抓好活动的实施与检查。同时设立举报箱、举报电话和举报网站，及时接受人民群众的举报和监督，形成党组统一领导，一把手负总责，各部门协调配合，全院干警广泛参与的领导和工作机制。

二、广泛征求意见，开展自查自纠

在这项活动中，我们着重以执法行为是否规范，司法是否公正廉洁查找问题，对办案超审限，不作为或乱作为，办案作风是否文明、是否乱收费、是否扣留、挪用执行款等问题为重点。一是采取召开座谈会、问卷调查、走访等方式向社会各界征求意见，组织召开座谈会11场次，向全县发放公开信近8000份，走访群众900多人次。二是向当事人和案件人发放廉政监督卡3000多份，及时听取和收集当事人对法官工作作风和廉政建设方面的意见。三是开通举报网站，举报电话，接受当事人投诉举报。四是院里统一组织，由执行局、监察室、财务室组成的专门检查组，对历年执行款帐户情况进行检查，核实，对当事人执行款物及时兑付。杜绝违规收费、扣留、挪用和违规处置执行款物等情况，依法维护当事人的合法权益。五是对当事人反映的3起信访案件及时核查处理，并认真回复。

三、完善相关制度，促进执法规范

一是完善立案管理制度，规范立案。由立案庭、财务室负责，严格按国务院制定的《诉讼费用交纳办法》，进一步规范收费管理，坚决杜绝乱收费。

二是完善《加强诉讼费和执行款物管理工作规定》。由执行局、立案庭、财务室负责，对执行款物、诉讼费用实行专人专帐管理，专款专付，加强监督管理，坚决杜绝乱收费和扣留、挪用执行款物等现象。

三是推进三大平台建设。由审管办牵头，各庭室负责，建设审判流程公开、裁判文书公开、执行信息公开三大平台，适时公布审判执行信息和裁判文书，保障人民群众的知情权、监督权。我院对所有审判、执行文书、审判执行流程均上网公示，接受监督。

四是加强廉政考核。由院纪检监察牵头，政治部、办公室、审管办参加，每月至少进行三次廉政建设和纪律作风督查，发现问题及时整改和处理。

四、严格监督管理，确保整治效果

按照上级要求，我们对每个问题制定专门方案，明确时间节点，实行专项整治，做到责任到人、到庭室，确保抓一项成一项，改一项见效一项。同时我们成立督查考核小组，按方案安排和要求，严格进行督查，根据督查情况和群众评价等综合量化计分，逐月通报，对突出问题专项治理，建章立制，确保专项整治长效化、制度化。

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个人自查自纠整改报告范文第2篇

一、总体目标

以“迎世博、保安全、促发展、构和谐”为主题，以维护人民群众利益为宗旨，突出重点，标本兼治，通过广告市场集中整治行动，切实解决人民群众反映强烈的医疗、药品等广告虚假宣传、格调低俗、互相攀比、恶性竞争和违法违规等问题，促进全市广告业健康有序发展。

二、主要任务

集中整治行动在全市范围内开展，重点是全市各级电视台、广播电台、报纸、期刊及相关的广告主、广告公司。

依据现行法律、法规、规章，严厉查处以下虚假违法广告行为：

（一）以新闻报道形式的广告。包括在广告版面使用“专版”、“专题”、“企业形象”等非广告标记，以通讯、评论、消息、人物专访、专家咨询、健康资讯、科普宣传等形式广告的；在新闻报道中标明企业、事业单位的地址、邮编、电话、电子信箱等联系方式的。

（二）医疗、药品、保健食品广告未经审批擅自和篡改审批内容的；广告中利用患者、消费者、专家的名义和形象作证明，尤其是社会公众人物以患者、消费者、专家的名义和形象作证明的；含有保证治愈或者隐含保证治愈内容的；宣传治愈率、有效率等疗效的。

（三）医疗广告中涉及医疗技术、诊疗方法、疾病名称、药物的；使用和武警部队名义的；特别是治疗尖锐湿疣、梅毒、淋病、软下疳等性病及牛皮癣（银屑病）、艾滋病、癌症（恶性肿瘤）、癫痫、乙型肝炎、白癜风、红斑狼疮等疾病和无痛人工流产内容的。

（四）药品广告中不明显标注药品通用名称的；对药品的适应症或者功能主治、治疗效果进行虚假夸大宣传的，特别是治疗肿瘤、改善和治疗障碍的；处方药在大众媒体广告的；医疗机构制剂进行广告宣传的；广告中含有药品说明书以外的学术理论、观点等内容的。

（五）保健食品广告中使用易与药品相混淆的用语，宣传治疗作用的；其他非药品广告宣传对疾病有治疗作用的。

（六）化妆品和美容服务广告夸大功能，对化妆品的效用或者性能等作虚假宣传的；使用他人名义保证或者以暗示方法使人误解其效用宣传的；宣传化妆品的治疗作用或者使用医疗术语，误导消费者的；对美容服务的效果进行虚假夸大宣传，使用医疗术语误导消费者的。

（七）利用广播电视医疗资讯服务节目宣传治愈率和有效率，宣传未经医疗界普遍认定和采用的医疗方法，专家或医生与患者或家属现场或热线沟通交流，公布被介绍医疗机构的地址、联系方式的行为；违反规定在电视购物节目播出介绍药品、医疗器械、丰胸、减肥、增高产品的行为。

（八）利用报纸、杂志、印刷品等平面媒体刊载传播含有不健康内容的声讯台广告；刊载的消毒、消杀用品及其他生活用品广告中含有表示提高、增强性生活能力及性生理器官内容的。

三、实施步骤

整治行动分三个阶段组织实施：

第一阶段：自查自纠阶段

所有媒体对涉性类不良广告一律下架停播，并组织广告经营部门认真对照此次集中整治行动要求，实事求是地填写自查自纠登记表，进行自查自纠。在自查自纠结束后，要形成报告，提出整改意见，由单位主管领导签字并加盖公章，连同自查自纠登记表一并报市及各县（市）整治办公室。

第二阶段：集中检查阶段

各级整治虚假违法广告规范市场秩序办公室对本级媒体刊播广告情况进行监听监看，统一组织对媒体和相关广告主、广告公司开展全面检查。检查的主要内容：

（一）检查自查自纠阶段是否存在走过场、不认真或弄虚作假行为；

（二）检查整改措施是否具体、是否落实到位；

（三）审查在播在刊的广告是否存在违法行为。要对下级整治情况进行抽查。

第三阶段：巩固提高阶段

（一）规范经营管理。广告经营媒体和广告公司要加强法律法规学习，建立健全广告经营管理制度，并采取有效措施，使之落到实处。要设立专职广告审查员，明确职责，建立过错责任追究制度，并报监管机关备案。实行广告审查员、广告部主任、主管台长（总编）三级签发制度，哪个环节出现问题，要追究哪个环节负责人的责任。

（二）建立违法广告公告制度。对查办的虚假违法广告案件，由工商部门会同监察、广电、卫生、药监、新闻出版等部门联合公告，对典型案例要公开曝光。

（三）建立广告市场信用监管体系。将广告经营单位分为A、B、C、D四级。A级为信誉企业，用绿牌表示；B级为守信企业，用蓝牌表示；C级为失信企业，用黄牌表示；D级为严重失信企业，用黑牌表示。对绿牌企业、广告主、广告经营者给予表扬或表彰；对蓝牌企业要进行限期规范；对黄牌企业，要作为重点监控对象，督促整改；对黑牌企业，要吊销公告，停止其广告业务。对把关不严、违法违规现象突出的广告主、广告经营者，降低其信用等级并向社会公布，必要时处以上限罚款。有关部门要开展对诚信广告的评选活动，对评选出的诚信广告在媒体上予以公布。

（四）建立责任追究制度。监察机关要依照违法广告责任追究制度，对相关责任人进行责任追究。

整治工作结束后，各县（市）区、市直有关部门要向市整治办提交书面总结报告。

四、组织领导

成立市整治虚假违法广告规范市场秩序工作领导小组。

领导小组的主要职责：制定整治虚假违法广告规范市场秩序实施方案并组织实施；研究决定整治中的重大事项；协调各部门开展集中统一行动；检查督促各部门履行职责；指导各县（市）、区开展专项整治工作。各县（市）、区也要成立相应的整治虚假违法广告规范市场秩序工作领导小组，组织开展专项整治工作。

领导小组下设办公室，设在市工商局，负责日常工作。

五、责任分工

工商局、监察局负责专项整治的牵头工作。监察局和纠风办要及时督促、检查、协调，查处违法违纪案件；工商局负责组织指导、协调和检查，规范广告经营行为，查处违法广告案件，建立长效监管机制；宣传部门负责指导媒体自查自纠，组织曝光典型违法广告案件，督促主管部门加强行业管理；食品药品监督管理局负责协助工商局认定违法药品、医疗器械广告，建立长效监管机制；卫生局负责协助工商部门认定违法医疗、保健食品广告，建立长效监管机制；广电局负责组织和监督广告单位自查自纠，建章建制，加强对媒体的监督管理，保证整治期间媒体工作的正常运行；市城管行政执法局负责户外广告的规范工作；公安局加大打击力度，依法严厉打击利用广告作虚假宣传涉嫌犯罪的行为。

六、几点要求

（一）加强协调配合。各成员单位要指定一名领导参加工作小组，一名业务处室负责人参加办公室日常工作。各相关部门要积极配合，主动沟通，形成全社会打击虚假违法广告的强大合力。

个人自查自纠整改报告范文第3篇

总局第16号令）等安全生产法律法规，依法开展隐患自查自纠自报工作，结合我市实际，制定本方案。

一、指导思想和工作目标

（一）指导思想。坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，以健全规章制度、完善安全标准、提高技术水平为重点，强化监测监控、预报预警、隐患排查治理措施，督促企业加强安全生产管理

，完善隐患自查自纠自报工作，推进安全生产隐患排查治理体系建设，构建“企业自查自纠自报、专家现场检查诊断、政府实施挂牌督办、部门执法督促整改”的运行机制，及时发现和消除隐患，有效

防范各类事故发生，为建设宜居幸福的现代化国际城市创造良好的安全生产环境。

（二）工作目标。借助安全生产网格化监管系统，按照“先重点、后一般”的原则，上半年率先在高危行业企业（矿山开采、建筑施工、冶金、船舶修造、道路运输、水路运输及危险物品生产、经营、

储存和存在危险化学品重大危险源的企业）和规模以上企业实施，下半年逐步在所有行业企业全面展开。年内高危行业企业和规模以上企业隐患自报率达到100%；其他行业企业隐患自报率达到80%以上；

2013年达到90%以上。隐患整改率达到100%。通过开展企业隐患自查自纠自报工作，进一步规范企业安全生产经营行为，增强企业诚信意识和社会责任感，促使企业自觉落实安全生产主体责任，提高企业

本质安全生产水平，各类安全生产事故明显下降，全市安全生产状况明显好转。

二、职责分工

（一）企业职责

企业是安全生产事故隐患排查、治理、防控和报告的责任主体，要认真履行相关法定职责，根据行业部门制定的事故隐患排查治理指导标准，编制符合法律法规、标准规范和适合本企业岗位、工艺、设

备要求的隐患自查标准，并按照标准定期组织开展隐患排查治理工作，做到整改措施、责任、资金、时限和预案“五到位”。对隐患排查治理情况要按照管理层级和行业分类，通过网格化监管系统及时

上报有关部门。要鼓励、发动职工发现和排除事故隐患，发挥专家作用，定期聘请专家进行“诊断式”检查，形成群众参与、专家诊断的排查治理机制。

（二）各级政府、经济功能区职责

各级政府、经济功能区要制定实施方案，组织本级监管企业开展安全生产事故隐患自查自纠自报工作。指导、督促区市行业监管部门、乡镇（街道办事处）做好事故隐患排查治理现场审查工作；有针对

性地对本辖区内事故隐患集中或危险性较大的领域进行专项整治，对重大事故隐患实施挂牌督办、集中整治、验收销号。

（三）行业监管部门职责

依据有关法律法规、标准规范的要求，制订本行业安全生产事故隐患排查治理指导标准，组织本级监管企业开展安全生产事故隐患自查自纠自报工作，每季度按比例进行现场核查，组织开展行业内互诊

和区域间互查；定期对企业隐患自查自纠自报情况统计分析，结合执法检查情况，找准本行业领域薄弱环节，适时开展专项整治。

（四）综合监管部门职责

充分发挥综合监管职责，抓好企业安全生产事故隐患自查自纠自报工作的协调、监督、考核；聘请有关专家对各行业部门制定的指导标准进行评审、及时。完善安全生产网格化监管系统，强化隐患

排查治理模块功能，实现条块结合、信息共享，增强安全生产预警和辅助决策能力。

三、实施步骤

（一）宣传发动阶段（2012年3-4月）

1.宣传发动。市政府安委会组织召开动员会议，对开展企业安全生产隐患自查自纠自报工作进行动员部署。各级、各部门要结合任务分工和行业实际，制定实施方案，采取各种形式，组织宣传发动，使

企业充分认识开展事故隐患自查自纠自报工作的必要性和重要性，明确隐患排查任务，掌握排查标准和上报程序，增强工作紧迫感和责任感。

2.制定标准。市政府有关部门按照职责分工，依据相关法律法规、规章、标准等，结合我市实际，制定或修改完善企业安全生产事故隐患自查指导标准，并适时予以。

3.培训教育。分层次开展培训。市政府安委会负责组织区市安监部门、市直有关部门、市直及中央、省驻企业分管领导和工作人员的培训。各区市政府按照责任分工，制定培训计划，抓好属地企业主要

负责人、安全管理人员和工作人员的培训。市政府有关部门结合实际自行组织行业内相关人员的培训。通过全面培训和严格考核，使有关人员熟练掌握隐患排查标准、网格化操作、自查自报程序等，保

障各项工作的顺利开展。

（二）全面实施阶段（2012年4-12月）

1.企业自查自纠自报

隐患自查。企业依法组织安全生产管理人员、工程技术人员和其他相关人员，按照企业事故隐患自查标准，排查事故隐患，建立隐患排查档案。

隐患确认。企业按照《安全生产事故隐患定义及分级》（附件1），组织安全技术负责人或聘请相关专家对事故隐患进行风险评估，确定隐患等级。

隐患自纠。企业对排查发现的一般事故隐患，应立即予以排除；对不能及时排除的重大事故隐患，应依法组织制定隐患治理方案、及时组织实施，并采取有力措施，确保重大事故隐患整治过程中的安全

。

隐患上报。企业对排查治理的事故隐患，通过因特网登陆网格化监管系统上报隐患自查自纠情况，并定期进行综合分析。高危行业企业要于每月最后一个工作日前、其他行业企业于每季度最后一个工作

日前，将排查出的事故隐患综合分析后，上报安全监管和有关部门。对排查出的重大事故隐患，按照行业分类、监管层级，即时将隐患现状、危害程度和治理方案等内容的专项报告，通过网格化监管系

统上报安全监管部门和行业监管部门。

隐患评估。企业重大隐患整改结束后，组织专家、技术人员或委托具备相应资质的安全评价机构，对重大隐患整治情况进行评估。重大隐患整治评估结果、连同评价报告等相关材料，通过网格化监管系

统上报安全监管部门和行业监管部门。

2.政府部门监督管理

组织重大事故隐患现场确认。各级、各部门接到企业重大事故隐患报告后，应及时组织专家进行现场审查确认，根据事故隐患危害程度，督促企业采取防控治理措施。

抽大事故隐患整治情况。各级、各部门要综合分析重大事故隐患整治情况，每季度按照本级不少于50%、下级不少于10%的比例，对所监管领域的重大事故隐患整改情况进行现场抽查；对抽查中发现

的违法行为或问题，应立即制止或提出整改措施。

实施重大事故隐患挂牌督办。对企业自报和执法检查发现的重大事故隐患，按照属地管理和“谁主管、谁负责”原则，通过网格化监管系统和新闻媒体等形式，实行分级挂牌督办。公布督办责任部门、

整改责任主体和整改时间，接受社会各界监督，确保重大事故隐患及早整治完毕。本级政府挂牌督办的重大事故隐患应报上级政府安委会备案。

组织重大事故隐患整改验收。企业挂牌督办的重大事故隐患整改结束后，应向挂牌督办部门提交验收销案书面申请和评价报告。挂牌督办部门接到申请后，应组织相关人员或专家对重大事故隐患整改情

况进行验收。经审查同意后，方可恢复生产经营。验收不合格的，依法采取相关措施。

定期报告隐患排查治理情况。各级政府、行业监管部门对本领域企业事故隐患自查自纠自报情况每季一总结、每季一汇总，形成专题报告，填写《企业安全生产事故隐患自查自纠自报汇总表》（附件2）

，一并上报本级或上级政府安委会。

（三）总结阶段（2012年10-12月）

1.总结提升。各级政府、各部门按照全市统一要求，及时总结提炼企业开展隐患自查自纠自报工作的好经验、好做法，分析隐患排查治理规律与特点，研究提出阶段性工作对策和措施，不断提升隐患排

查治理工作水平。

2.考核评估。从2012年10月至12月，市政府安委会将组织对区市政府、部门落实企业隐患自查自纠自报工作进行考核。利用网格化监管系统进行综合分析、科学评估，确定考核档次，纳入年终安全生产

工作考核。同时，根据工作运行情况，科学制定下年度工作计划，不断规范管理，实现事故隐患自查自纠自报工作常态化监管。

3.总结表彰。以企业开展事故隐患自查自纠自报和标准化工作为重点，组织开展“安全生产示范企业”评比活动，评选标准和条件，对达到标准和条件、事故隐患自查自纠自报做出突出成绩的企业

，年终给予表彰奖励。同时，对事故隐患排查不力的单位进行通报批评。

四、工作要求

（一）加强组织领导，完善监管系统。各级政府、各部门要按照属地为主和“一岗双责”要求，把企业隐患自查自纠自报工作纳入重要议事日程，主要领导要亲自抓，分管领导靠上抓，确定责任部门，

明确专人负责，切实加强组织领导。建立由城乡建设、公安、交通运输、安全监管等部门参加的重大事故隐患自查自纠自报工作联席会议制度，定期组织召开会议，加强组织协调、研究解决突出问题和

新情况。市安全监管部门要根据企业事故隐患自查自纠自报工作需求，不断完善网格化监管系统相关功能模块，融企业隐患上报、统计汇总，以及重大事故隐患危害程度、影响范围分析，评估结果和整

治效果为一体，以便各级各部门适时掌控企业隐患排查治理情况，及时采取相应措施。

（二）实施分类监管，强化工作措施。各级政府、各部门要根据企业隐患自查自纠自报情况，客观分析、突出重点，实施差异化监管。对“零隐患”上报的企业严格落实“必查”制度，立即对企业进行

执法检查，一旦发现问题从严查处。对企业存在的严重违法行为，要加大执法力度或实施联合执法。对重大事故隐患要确保整治资金，强化跟踪督办措施，及早整治消除。对一些关联性突出问题要集中

研究、联合会商、找出解决办法，推进工作落实。各级政府要督促企业开通企业网格化监管系统，自觉开展事故隐患自查自纠自报工作，对未按规定上报事故隐患的企业，依法予以查处。

（三）实施典型示范，强化舆论监督。大力培养和树立安全生产事故隐患自查自纠自报工作的典型区市、行业和企业，广泛推广先进经验和做法，全面深化提升隐患排查治理工作。要把企业隐患自查自

个人自查自纠整改报告范文第4篇

为深入推进省委巡视反馈意见整改落实，切实解决巡视指出的落实中央八项规定精神不严格等突出问题，特别是坚决整治监督检查中发现的隐形变异“私车公养”问题，经局党组研究,制定本工作方案。

一、目标任务

深入贯彻落实关于进一步纠正“四风”、加强作风建设重要批示指示精神，按照区委统一决策部署，紧紧围绕省委巡视反馈意见指出的落实中央八项规定精神不严格等问题举一反三，对“私车公养”问题深入开展专项清理整治，坚持抓常抓细抓长，强化监督执纪问责，严肃查处顶风违纪、隐形变异和打擦边球等典型案件，推动省委巡视反馈意见整改落实到位，确保上级部门重大决策部署落地落实，为各项工作的顺利开展提供坚强纪律保障。

二、清理整治重点

（一）以各种方式违规用公务用车加油卡、油票、油本等（以下统称“加油卡”）为私车加油，私车加油后公款报销等“私油公供”问题；

（二）违规将私车到定点维修厂维修、装饰，费用签字挂账等“私车公修”问题；

（三）将私车私用产生的路桥费、保险费、年检费、违规罚款等发票公款报销，或捆绑在公车上报销等“私票公报”问题；

（四）名义上将私车租赁给单位使用，燃油、税费、维修等所有费用借“公用”之名，由本单位“消化”，或由下属单位买单等“私车公用”问题；

（五）利用其他各种方式“私车公养”问题。

三、方法步聚

专项清理整治从2018年12月12日开始，2019年2月底结束，共分为四个阶段。

（一）安排部署阶段（12月12日至12月16日）。局属各单位党政一把手要切实履行主体责任，及时召开专题会议，讲明政策、明确要求，把专项清理整治精神传达至每一名同志，切实做到“三清”，即：讲清自查自纠政策、说清违规行为后果、查清本单位存在的问题。同时，彻底打消顾虑和观望心态，按照要求积极行动，把握时间节点，主动清查整改。要对本单位党的十八大以来公务用车费用等有关情况进行摸底排查，确保清理整治工作取得实效。

（二）清理整改阶段（12月17日至1月11日）。各单位要对照清理整治重点，认真开展自查自纠，全面深入清理整治，列出问题清单，实行台账管理（附件1），严格把握政策要求，该纠正的纠正，该退缴的退缴，该处理的处理，确保在自查自纠窗口期（12月17日至1月11日）内清理整改到位。局纪检室、财务股要加强督促指导。自查自纠阶段工作结束后，各单位要形成书面专题报告（附问题清理整改清单及台账），经单位一把手签字，加盖公章后，于1月9日中午12:00前报局纪检室，电子版发送jt307@163.com。

（三）监督检查阶段（1月12日至2月13日）。区纪委将对各部门、单位清理整治工作进行“全覆盖式”监督检查，通过扎捆滚动方式有针对性地开展监督检查，特别对自查自纠阶段“零报告”的单位要进行重点检查。

（四）总结提高阶段（2月14日至2月28日）。各单位要坚持治标与治本相结合、专项清理整治与巡视整改相结合，针对清理发现的问题，在彻底整改的基础上，及时查漏补缺、堵塞漏洞，完善并严格执行有关制度规定，不断巩固和深化整改成果。同时，要认真进行总结，梳理归纳经验做法，紧盯巡视整改反馈意见落实，紧盯群众反映强烈、事关群众切身利益的问题，紧盯“四风”向题，特别是工作落实中的形式主义、官僚主义问题，抓住典型，坚决问责。

四、有关要求

（一）切实提高政治站位。各单位党政负责人要旗帜鲜明讲政治，深刻领会把握“五个持续”的精神实质和科学内涵，切实增强“四个意识”，践行“两个维护”，认真履行主体责任，加强组织领导，结合实际制定操作性强的具体工作方案，一把手要履行好第一责任人职责，靠前指挥、亲自部署、具体协调、亲自督办，采取有力措施，在清理整改阶段切实做到真查真纠、严查严纠，确保专项清理整治有力有序有效开展。

（二）准确把握政策界限。各单位要按照时间节点和方法步骤，不折不扣完成各项工作任务。要认真研究相关政策规定，针对清理整治重点进行全面起底，确保不留死角死面，积极主动清理整改，把握“实事求是、宽严相济”的原则，在自查自纠窗口期内整改到位的，可以免予处理或从轻处理；对拒不整改、整改不到位、整改后再次出现违纪问题的，从严从重处理。

个人自查自纠整改报告范文第5篇

关键词：企业 审计整改 后续审计

中图分类号:F239 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2011）06-184-01

经过前期的审计工作，内审人员收集证据、进行测试、分析并初步评价了被审计单位的不足或缺陷，提出了审计整改意见和建议，但被审计单位如果只是表面上认可审计结论，实际上根本不采取任何改进措施，则内审工作的意义将大打折扣。为了审查和监督被审计单位是否对报告中揭示的问题和偏差进行了纠正和改进，采取的纠正措施是否及时、合理、有效，就需要进行后续审计。

后续审计是内审工作中不可或缺的关键程序，不仅关系到内部审计的工作质量，而且对于组织机体的纠错防弊和风险预警有重要作用。笔者结合工作实际，谈谈后续审计工作应注意的几个问题。

一、做好后续审计前的准备工作

后续审计要列入年度工作要点或项目审计计划。在开展后续审计前，内部审计部门要做好审前准备工作，全面收集审计资料，包括来自有关管理部门和被审计单位的相关资料，并进行整理和分类，对审计期间的各类审计决定和意见进行认真分析，逐项列出后续审计清单，这对确定审计重点有直接帮助。在确定后续审计项目时，内部审计人员应考虑以下因素：

根据成本效益原则和重要性原则，选择重要项目。在审计资源及审计时间有限的情况下，对次要的或无重大影响的项目可不予进行后续审计。重要性原则是相对的，内审人员应根据本单位的具体情况确定应进行后续审计的项目。要注重后续审计的时效性。后续审计的时间不宜间隔太长，如间隔太长，一方面会使管理者缺乏紧迫感，消极对待审计意见和审计决定；另一方面审计意见和审计决定易受当时情况限制，时间一长，生产经营活动可能会发生重大变化，使审计结论失去应有的作用。

二、检查被审计单位的审计回复，确定后续审计的方向和重点

内部审计部门应按照规定或约定的期限，针对审计决定和意见中的重要、疑难问题，对被审计单位的审计回复(整改报告)进行整理分析，确定后续审计时间和人员安排，编制审计方案。

审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计发现和建议作出的答复，在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题的整改情况，是落实审计决定的具体体现。被审计单位的反馈意见对于内部审计确定后续审计方案很重要。

被审计单位的反馈意见可能有以下几种情况：一是被审计单位已经采取了纠正措施，内部审计负责人应根据反馈意见中所陈述的具体措施及问题的解决情况，有针对性地安排必要的审计程序、审计人员和后续审计的时间；二是被审计单位和审计人员存在分歧的情况下，审计人员应充分与被审计单位进行沟通，找出分歧的原因，并及时消除分歧，尽快解决问题。内部审计机构负责人应在分歧消除后，确定相应的后续审计方案；三是被审计单位出于各种考虑，决定不对存在的问题采取解决措施，并表示愿意承担相应的责任时，内部审计人员应向组织的适当管理层报告。还有一种情形是被审计单位没有在规定的期限内报告整改情况的， 要审查其未整改的原因，并将其作为后续审计的报告内容。

在检查审计回复时，有效区分和充分了解被审计单位对审计发现和结论的各种意见是十分必要的。因为整改情况说明了被审计单位经过反复斟酌审计意见和审计结论作出的各种反应，内审人员还可通过回应选定今后审计的方向和重点。

三、重视已整改问题的真实性和有效性

进行后续审计时，首先要检查被审计单位对审计报告中提出的审计发现和审计建议的书面回应文件，以及被审计单位口头回应或者保留意见的书面文件，要检查审计回复是否充分。对被审计单位整改报告中已经整改的问题，要审查其真实性和有效性。主要分以下三种情况：一是要检查被审计单位整改的方法是否正确、措施是否有效、整改是否彻底。有没有移花接木、瞒天过海的现象，有没有整改了一个问题又产生出新的问题的情况；二是将被审计单位实际采取的纠正措施即纠正措施的运行情况与审计回复报告采取的措施即纠正措施的书面记录相比较，看是否一致、实现程度如何；三是是否存在根本未整改，而审计回复中称已经整改的情况，看是否有弄虚作假行为。对检查收集的资料，要做好复印、笔录等审计取证工作，做好审计底稿，为出具后续审计报告打好基础。

四、重点审查未整改部分，并分析查找原因，督促整改

对在审计决定规定的整改期限内未整改或整改不到位的，要作为后续审计的重点。对未整改的原因进行实事求是的分析：对主观故意不进行整改的，在交换审计意见时要督促其落实整改责任；对历史遗留问题等客观原因未整改到位的，要说明情况并提出详细实在的整改方案；对因政策变化、被审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计建议不再适应，不需要整改的，不作为未整改问题，如果有必要，应对原审计建议进行修订，并及时通知被审计单位，供被审计单位参考；在对被审计单位实施审计过程中，由于某种原因出现漏审或错审的情况，内部审计人员在后续审计时应予以修正。

五、做好后续审计工作底稿，提升审计质量和水平

审计人员的记录。如会谈记录、函证信件、审计日记、调阅资料清单以及描述后续审计性质及结果的记录等审计工作底稿。审计底稿要写明检查出的问题出自哪个审计结论，并说明被审计单位是否予以回复等。对被审计单位的审计结论和审计意见等结论性资料。被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录。包括对计划采取纠正措施的描述及对审计报告中确认的采取整改措施的文字资料等。各种检查取证资料。对于已经整改的重要问题，所进行的复印、记录等调查取证资料，也要作为后续审计资料进行收集归档保存。后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结，也是对审计工作效果的反映。后续审计报告要说明后续审计的目的、重申以前审计发现的问题和审计建议，概括采取的纠正措施，后续审计时的审查结果，以及审计人员对纠正措施的评价。

参考文献：

1.曹群耿.浅谈关于企业后续审计的认识和思考.交通财会，2006(7)

2.于玉林.内部审计在企业治理、风险管理和内部控制中的作用.审计月刊，2005(3)