国企内控体系建设实施方案

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国企内控体系建设实施方案范文第1篇

一、文化深植一体化，培养队伍建团队

用一体化的思想，深植南网价值理念。加入到南网大家庭以来，中山供电局以《南方电网公司企业文化建设实施意见》及广东电网企业文化战略为指导，按照“规范深化”和“深植提升”的阶段要求，精心策划，制定切实可行的推广实施方案，稳步实施。在总体思路上，采取“整体保持一致，特色相对领前”的“十二字方针”部署，在机制建设、理念推广及责任文化、服务文化、执行文化、廉洁文化等建设上与南方电网整体保持一致；而在质量文化、安全文化、和谐文化建设上，要创出特色，追求领先，争当广东电网排头兵。在理念体系建设上，以南网文化为核心，结合中山地域文化，丰富了中山供电专项的经营理念和管理理念，提炼了八项子文化理念，搭建纵横交错、体系完整的企业文化体系框架，形成与南方电网一体化、传承香山文化、富有中山供电特色的企业文化体系。在理念深植和转化上，采取一系列措施使文化真正落地，使理念化为员工内心所信奉的准则和信念、工作和生活的内在指导，让文化的理念在学习中加深理解，在制度中充分体现，在管理中得到切实运用，将“理念文化”变为“实体文化”，进而形成“行为文化”。

用多元化传播手段，提升员工认同度。中山供电局借助各种载体开展企业文化活动，结合各时期的特点，深植企业文化，做到每年企业文化建设有主题、有亮点。如每4年举办一次“企业文化节”系列活动；企业文化建设与党的建设、思想政治工作和精神文明建设主题活动有机结合，营造具有鲜明特色的国企文化。创造性地运用媒介传播理论，不断探索和实践、改进和开发传播媒介，逐步形成了企业文化传播的多元化、立体化格局。借助大众、组织、场域、人际传播等路径，通过整合、拓展、利用包括纸媒体、电子媒体、网络媒体、手机媒体、展板、电子幕墙、文化活动等多元传播渠道、载体和工具，策划实施了大量的文化传播事件（项），并经过多年积累、叠加，形成了多层次、宽领域、全方位的企业文化传播强势。突出强化以目视管理为特征的场域传播，推广6+N文化展示工程（6项文化展示一体化内容，N个展示基层单位特色亮点），建设了局的安全文化展示厅、变电一所文化道场、供电公司文化长廊等一系列生产办公场所的企业文化展示点，还在被喻为“文化沙漠”的输电所建立起“文化绿洲”——文化沙龙；定期出版企业文化内刊《方略 圆通》；出版了《中山供电企业文化丛书》共7本；健全报纸、网站、短信、微博等传播手段，全方位立体占据企业文化传播的阵地。通过强势的文化多元化传播，南网文化潜移默化，深入人心，价值观得到员工高度认同。

培养优秀员工队伍，建设高效团队。中山供电局在企业文化的建设过程中，用南网“主动承担社会责任、全力做好电力供应”的使命作引领，以南网中长期战略目标作为指引，来打造一支高效的、有战斗力的团队。全体员工实现愿景同向、价值同心，文化理念深植人心，将企业精神和企业价值观转化为员工个人的自觉行动，文化落地生根，成为企业精神支柱。在团队建设上，责任文化，培养了团队勇于担当的意识；执行文化，培养了团队高效执行力和执行制度的刚性；和谐文化，促进团队融合保持合力；廉洁文化，保证了队伍健康发展；创新文化，促使团队锐意进取，迎接各种困难和挑战。员工以践行文化为己任，“文化是干出来的，不是写出来的”，无论是在日常工作中还是在“艰、险、难、重”任务面前都得到充分展现。2008年的抗冰救灾、2009年台风抢险、2010年广州亚运会保供电、2011年深圳大运会保供电中，全体员工心往一处想，劲往一处使，经受住考验，正如上级评价的“中山供电局队伍是一支能拉得出去的队伍，敢打硬仗、能打硬仗的队伍”。中山供电人以杰出的表现完美地诠释了企业精神。

二、文化管理科学化，引领企业促创先

与企业管理相适应，实施文化建设过程管理。从2006年起，中山供电局开始有规划、有组织地推进企业文化建设，局领导、部门、班组从上而下建立了三级工作网络，形成自下而上的保证体系，领导层形成高度的文化自觉，不仅依靠各层级的责任链来保障，而且注重运用科学管理方法和手段来建设企业文化，如运用战略管理、过程管理、目视管理等现代管理方法，开展第三方咨询、测评和内部考评等管理手段，科学管理企业文化建设，做到有战略作指引、有规划明方向、有制度作保障、有咨询作参照、有测评作反馈。企业文化建设“虚工实做”，“看得见、摸得着、有成效”。制定了《企业文化职能规划》、《企业文化建设保障与指导工作管理规定》、《企业文化建设推广与实施工作细则》、《企业文化建设目标与指标管理考评工作细则》和《企业文化建设激励与改进工作细则》等制度，建立了网上的企业文化网络测评系统，定期对企业文化建设情况进行测评。从战略规划、职能规划、保障与指导、推广与实施、目标与指标考评、激励与改进等环节进行企业文化全过程管理，实现企业文化建设有计划、有实施、有检查、有查评、有改进的PDCA良性循环，并通过持续改进不断提升。

与中心工作相融合，推进职能业务文化管理。中山供电文化建设与企业中心工作紧密结合，进入日常管理，与中心工作相结合，发挥无形手作用，实现了“六个相融”，即与南网文化相融，与生产经营管理相融，与职能部门职责相融，与党建工作相融，与工、青、妇工作相融，与员工辅导计划相融。特别是专业文化建设，由八个职能部门牵头实施（责任文化办公室负责、服务文化市场部负责、执行文化人事部负责、廉洁文化监审部负责、质量文化企管办负责、安全文化安监部负责、创新文化由生技部负责、和谐文化政工部、工会负责）。在八项专业文化的培育、深植中，各相关职能部门按照专业文化责任分工，各负其责，发挥专业、职能作用，与本专业中心工作紧密结合，牵头推进相关专业文化建设，使企业文化与具体职能业务、专业中心工作紧密结合，制定和落实“规定动作不走样，结合实际有特色”具体的推广实施方案；文化建设与部门各项工作同时安排，相互促进；加强企业文化与职能工作结合的研究与实践，探索工作规律，细化操作方法，促进企业文化建设在本职能规范有序进行；发挥职能作用，分类分层指导；加强专题调研，及时总结和推广先进经验，发现和选树典型，用丰富鲜活的案例启发引导专业文化、推进中心工作。

文化管理提升软实力，引领创先见成效。责任文化，培养了勇于担当的意识，在各项指标、任务的完成上形成各级的责任链；执行文化，培养了执行力强的高效团队和刚性执行制度的文化自觉；廉洁文化，培养了干净干事的员工队伍；质量文化，树起了中山供电的品牌；和谐文化，贯穿于企业的内和外顺，实现多方共赢。企业文化建设融入管理、切入业务，文化管理真正成为局领导、部门领导乃至班组长等管理者不可或缺的一种有效管理手段，被广泛倡导和运用，充分发挥出企业文化软管理的实际效用。

围绕创国内、国际一流供电企业的战略目标，创先工作作为战略实施和落地的载体，企业文化在中山供电局创先工作中先进的引领作用凸现，用先进科学的思想和文化理念武装员工头脑，更新观念，提升管理水平，在十七个创先领域中，培育核心竞争能力，实现“服务好、管理好、形象好”的目标。在浓厚的创先文化氛围中，安全生产、绩效体系、内控体系、信息化和资产全生命周期管理表现优良，创先战略监控指标有11个达到A档水平，综合排序暂居全省第一。这和全局上下愿景同向、价值同心，制度文化实现制度同构，行为文化实现行为同轨分不开。如安全文化为安风体系建设营造氛围；服务文化围绕提升客户服务水平，引导社会使用绿色环保能源，为客户提供安全可靠性的供电，实现营配一体化呐喊助威；质量文化在全面预算管理、电网建设进一步深化；廉洁文化促进内控体系建设；创新文化在管理信息化、资产全生命周期、流程再造激活思维。从而全面提升了企业的软实力，生产经营各项关键指标在全省供电系统名列前茅，被广东电网列为“创先第一梯队”。安全生产风险管理评级达到三钻等级；城网供电可靠性达到99.9829%。总资产内部报酬率18.47%，达到国际先进水平。全年综合线损率3.09％，达到国际先进水平。荣获“全国文明单位”、电力系统“文化示范基地”等荣誉称号，多个政研课题及成果在南网公司、全国政研系统获奖。企业文化的建设，为创先各个领域提供文化支撑和精神动力。

三、主动承担社会责任，为民造福求多赢

内外优质服务成体系，承担责任有基础。中山供电局在建设服务体系时，注重以培植质量文化、服务文化为基础，以内部优质服务来为外部优质服务提供保障。开展以客为先的内部优质服务，从满足员工各个岗位的内部客户需要出发，通过领导者积极引导和持续推动、培养员工的服务、质量价值观，建立内部客户关系，实施内部优质服务承诺，实现员工满意的优质服务。以客户为中心的外部优质服务，首先以客户需求为导向，对客户需求进行分析及分类，优化整合业务。

国企内控体系建设实施方案范文第2篇

科学发展观作为指导我国国民经济和社会发展的指导思想，它决定和影响着各项具体政策的制定、各个具体问题的解决，是在制定具体政策和解决具体问题之前必须树立的观点。科学发展观需要战略化、统筹化，更需要具体化、实践化，这就需要我们切实把科学发展观贯穿于经济社会发展的全过程、落实到经济社会发展的各个环节。

新会计准则的颁布实施是我国会计工作具体落实科学发展观的重要举措

新会计准则体系的实施，是会计领域全面贯彻落实科学发展观的重要举措，有利于完善市场经济体制，有利于提高对外开放水平，对于我国实现可持续全面发展具有重要的指导意义。

我国财政部于2006年2月15日了《企业会计准则》，新会计准则包括1项基本准则和38项具体会计准则。这标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的中国会计准则体系正式建立。新会计准则体系的实施，是会计领域全面贯彻落实科学发展观的重要举措，有利于完善市场经济体制，有利于提高对外开放水平，对于我国实现可持续全面发展具有重要的指导意义。新会计准则体系在许多方面都体现了科学发展观的核心理念和总体要求。

新会计准则的颁布实施有利于贯彻第一要义是发展的科学发展观

会计信息质量，关系到引导社会合理配置经济资源，关系到国家正确制定宏观经济政策，关系到资本市场健康发展，关系到维护投资者和社会公众的切身利益，关系到社会的稳定、和谐发展。新企业会计准则体系，以提高会计信息质量、提升会计信息效用为目标，按照国际会计惯例，对会计信息的生成和披露作了更加严格和科学的规定；同时，根据我国目前社会经济发展的实际情况，新会计准则体系特别强调会计信息应当真实与公允兼顾，适度引入了公允价值计量模式，要求企业提供更加公允和有价值的财务信息，这有利于企业加强内部控制，强化财务报告内部控制机制建设，提高会计信息质量；有利于投资者做出理性决策，对提高经济资源的有效配置，对促进资本市场的健康发展，对落实第一要务是发展的科学发展观的要求，推动社会经济又好、又快发展将起到积极的作用。

新会计准则在很多方面都体现了核心是以人为本的科学发展观的理念

新会计准则更加强调会计人员的职业判断，如公允价值的采用、商业实质和现金产出单元的判断、合并商誉以及总部资产减值的处理等，都需要财务人员具有较高的职业判断能力，对财会人员的综合素质和能力提出了更高要求，这有利于促进会计人员素质的提高，有利于推动会计人员的全面发展。新会计准则明确了职工薪酬和辞退福利业务的会计处理，从会计核算上维护和保证了企业员工的根本利益。新会计准则规范了企业为获取职工提供服务而授予的权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债业务的会计处理方法，有利于企业对核心技术人员和高级管理人员实施合理的激励，充分肯定他们创造的价值，切实创造尊重人才、鼓励科技创新的良好氛围。新会计准则在体系构架上，既体现了与国际惯例趋同的原则型要求，同时考虑到我国会计实务工作人员的习惯，保留了会计科目与主要账务处理的内容，并给企业较大的自由空间，体现了以人为本理念，便于广大财务人员的实务操作。

新会计准则的贯彻实施有利于企业落实全面协调可持续发展的基本要求

会计准则不仅仅是规定和条文，它涉及到对利益相关各方的利益分配，是平衡和协调各相关方利益的重要手段，合理的会计政策对贯彻落实全面协调持续的发展观，对实现企业、社会经济和环境的科学长远发展具有积极的促进作用。

新企业会计准则体系有利于企业加强财务管理，实现可持续发展，防止短期行为。首先，新会计准则对成本核算项目和方式做了进一步完善，有利于企业实现全面协调科学发展的目标。比如：从事采掘行业的企业，在确认资产时应当考虑预计环境恢复时发生的资产弃置支出，同时确认相应的负债，把确认的资产弃置支出分期计入成本费用，将企业应担负的社会责任引入到会计系统中，避免企业超前分配，有利于企业履行环境保护责任，实现企业、社会、环境的全面协调可持续和谐发展。新会计准则确立了资产负债表观，特别强调资产负债表在报表体系中的核心地位，要求企业严格按照资产负债的定义，夯实资产负债信息质量，及时计提各项资产减值准备，不高估资产价值；要求企业合理确认预计负债，不低估负债和损失。只有企业的所有者权益增加了，才表明企业价值得到了增加，股东财富实现了增长，有利于弱化传统的单纯利润考核的概念，引导企业更加关注资产负债的质量，优化资产和资本结构，避免短期行为，促使企业围绕着长期可持续发展进行谋划。

同时，新会计准则在会计政策选择方面，按照国际惯例，引入了研发费用资本化制度，改变了以往研发费用全部费用化的做法，从会计政策上鼓励、支持和促进企业的自主创新和技术升级。该政策的顺利实施将改善高科技企业、创新型企业和研发投入较大的企业的财务状况和业绩水平，为这些企业的可持续、高质量发展创造有利的条件。

此外，新会计准则规范了职工期权激励的处理方法，这不但体现了以人为本的核心理念，同时也对于激发科研人员和高级管理人员的技术创新、管理创新，促进经济发展与科技发展的紧密结合，提高科技水平和创新能力，提升企业的竞争力和持续发展能力都具有积极的意义。

新会计准则体系建设过程中秉承了统筹兼顾的工作思路

新会计准则体系建设过程中，我国会计准则制定部门切实把握统筹兼顾的原则，妥善处理了会计准则建设的中国特色和国际趋同之间的关系。具体表现在：在国际准则趋同的大环境中，新会计准则实现了与国际惯例的实质趋同，突破了传统的以历史成本作为会计计量属性的观念，在一定范围内引入了公允价值等计量模式，既符合会计原理，也符合会计的发展方向，为未来在外部环境允许的情况下在更大范围内对资产和负债采取公允价值计量模式提供了条件。这种做法，遵循了会计本身的规律，合理采用可以使会计信息更加公允，有利于会计准则体系中不同具体准则之间的协调统一，有利于实现会计准则的科学发展和国际趋同。与此同时，新会计准则建设过程中，也充分考虑了我国的实际情况，体现了中国特色。而且，新会计准则在非同一控制企业合并、石油天然气开采行业等领域的会计准则制定上实现了实质突破，为会计准则建设的国际间互动创造了有利条件。此外，新会计准则体系在具体准则与基本准则之间实现了统筹兼顾和有效协调，比如，规定具有商业实质的非货币资产交换应以公允价值计量，改变了以往为限制个别上市公司利用非货币性资产交换造假而强制规定采用账面历史成本计量的做法，不再以会计职能来代替或削弱监管职能，有利于促使证券监管部门切实加强和改进监管方法，统筹兼顾各部门改革，实现协调发展，提升行政能力。在新会计准则的实施范围上，考虑到我国企业的实际情况，选择暂在上市公司以及符合条件的企业执行，以确保新会计准则体系的稳妥实施。以上各方面都体现了我国会计准则制定部门在新会计准则的建设过程中，切实把握了统筹兼顾的原则要求，为高质量新会计准则体系的制定和平稳实施奠定了良好的基础。

以科学发展观为指导做好会计准则的执行、建设和发展工作

以科学发展观指导会计准则的执行、建设和发展工作，需要我们认真学习科学发展观的精髓，深刻领会科学发展观的本质要求，正确把握我国会计准则建设和发展的方向，并贯彻到实际的操作过程中，做到在建设中发展，在发展中建设，实现会计准则的全面、协调与可持续性发展。

对于企业来讲，应围绕以下几个方面做好工作：

1、要切实按照核心是以人为本的科学发展观的要求，做好贯彻、执行新会计准则的各项工作

对于企业来讲，首先要研究制定新旧准则转换实施方案，做好新会计准则的培训工作。在这方面，中国石油天然气股份有限公司通过细致扎实的工作，实现了新会计准则的平稳过渡和顺利实施。具体做法包括，认真制定切实可行的新会计准则转换实施方案，按照新会计准则的规定，结合公司的实际情况，全面修订了《中国石油会计手册》，在公司范围内统一了会计政策、业务处理流程和业务处理方法，并有针对性地开展培训工作，初步构建了标准化的中国石油财务会计培训体系，帮助会计人员掌握新会计准则的要求，提高会计人员专业素质和业务技能，进一步提高会计核算水平，提高会计信息质量，收到了积极成效。其次，在做好会计人员培训工作的同时，企业应积极采用先进的信息系统和技术手段，简化会计核算流程，优化会计报表编报层次，为财务人员开展财务会计工作提供先进的技术手段。中国石油天然气股份有限公司自2000年上市以来，积极借鉴国际大公司先进的财务管理理念，稳步开展以财务会计一级集中核算为目标的财务信息系统建设。目前正在开展的公司级一级核算，将大大减轻会计人员编制、汇总财务报表的工作量，使会计人员有更多精力开展会计的确认和计量工作，积极参与企业的精细化管理，向生产经营过程延伸，向决策支持延伸，对于有效落实以人为本的要求，实现会计人的全面发展，推动企业提高会计核算水平和质量，切实促进企业又好又快发展将有积极的意义。

2、以企业财务会计带动管理会计和税务会计以及内部控制的全面协调发展

新会计准则对企业财务管理和内控建设提出了较高的要求。企业应当以执行新会计准则为契机，切实加强财务信息系统建设，以会计信息系统为支撑和手段，逐步向管理会计和税务会计延伸，推进企业管理会计、税务会计建设进程，完善内部控制制度，以先进的信息化手段实现财务会计、管理会计和税务会计的全面、协调和同步发展，为企业提高内控风险控制能力，提升财务管理国际化水平，实现全面、协调和可持续发展提供强有力的支持。

3、统筹兼顾，做好国家、企业和员工之间的利益分配

在符合企业会计准则规定和国家有关政策的前提下，企业要统筹兼顾，认真研究合理的激励政策，建立有效的利益分配机制，统筹考虑平衡和协调国家、企业以及员工个人之间的利益关系，激励公司广大员工积极参与公司的经营管理，积极关心公司的经济效益情况，适当分享公司发展带来的利润增长，最终实现社会经济、企业和员工的协调、和谐、可持续发展。

国企内控体系建设实施方案范文第3篇

一、恢复和重构社会信用环境的举措及成效

近两年来，全州以改善信用环境为切入点，以促进经济金融协调发展为落脚点，积极探索“政府主导推动、金融合力促动、部门协作联动、社会参与互动”的信用创建模式，取得明显成效。2010年，全州信贷净投放34.65亿元，同比增长27.2%，增速比全省快6.27个百分点，位居全省各市州第一位。今年上半年，我州实施和续建招商合作项目247个，到位资金41.2亿元,同比增长63%。

（一）政府主导推动，提升决策力

一是建立组织带。2010年6月4日，成立了以州长为组长、常务副州长为副组长的金融生态建设领导小组，今年5月17日，在州政府召开的金融生态建设领导小组会上，进一步调整充实了领导小组成员单位。各县（市）也成立了类似组织机构，共同推动信用环境建设。如，泸溪县成立了中小企业信用体系建设领导小组和企业信用促进会，全县40家企业加入该协会。二是出台文件引。2009年以来，州委、州政府出台了《关于加强经济社会发展软环境建设的若干意见》、《关于进一步加强湘西州信用社会建设的意见》等系列深化信用环境建设的文件，具有极大的引领和指导作用。其中2010年4月，州委、州政府出台了《关于切实改善金融生态环境 加大金融支持力度 促进经济发展的若干意见》，省委书记对此作出重要批示。三是召开会议促。去年来，州委、州政府连续两年组织召开规模大，规格高的全州金融工作会议。今年全州金融工作会上，银企共签约项目40个，签约金额25.3亿元。2009年-2010年，省、州政府连续两年在长沙召开湘西州融资合作洽谈会，签定银企合作项目51个,签约金额57.87亿元，获批授信9.68亿元。2010年，各县政府相继召开银企洽谈会，签约项目101个，签约金额20.27亿元，获批授信17.57亿元。

（二）金融合力促动，加大推动力

一是加强征信体系建设。一方面，大力推进企业信用信息采集。全州共采集有贷款企业信用信息3379户，采集无贷款企业信用信息903户，采集率分别为100%和75%。另一方面，积极推广信用报告查询服务。去年末，州委组织部和州人事局联合行文，要求在全州机关事业单位工作人员考评中查询信用报告。为此，州人行出台了《单位统一办理个人信用报告查询暂行办法》，共为全州581个单位、5087人次提供了信用报告查询服务。今年3月3日，在全州“两民企业”协会理事会上，56家重点企业提交了企业及高管人员的信用报告，经审核合格后才予受理贴息申请。去年来，全州累计查询个人信用报告110999人次，查询企业征信系统178人次，办理“两民企业”贷款贴息8453万元。二是大力培植信用企业。今年3月，州人行利用“两民企业”协会平台，邀请湖南远东资信评级公司老总给企业讲授信用评级知识，大力推动企业外部评级。酒鬼公司、州五矿公司、泸溪县金旭公司成为首批外部评级试点企业。同时，选取工业基础好、信用体系较完备的泸溪县武溪工业园作为湖南省中小企业信用体系建设试验区。去年，该园区被授予全省产业转移示范基地，园区企业贷款满足率达到85%，新增贷款增速居全州第一位。园区内的蓝天公司等5家企业获得“诚信企业”称号，鑫旭集团等成为全国“重合同、守信用”企业。三是大力推广信用评级。在积极开展外部评级的同时，大力推动金融机构内部评级授信。去年来，金融机构完成500多家中小企业信用评级授信，对400多家企业累放贷款40多亿元，另有30多家企业已纳入项目储备库，并建立了信用客户档案。农村信用社为28.2万户农户进行了信用评级，累放农贷38.3亿元。四是积极打造金融安全区。今年5月，州政府组织对泸溪县申报信用县考核验收，在全州金融工作会议上进行表彰和授牌，实现了州级信用县零的突破。目前，全州已评定信用乡镇29个，信用村119个，信用农户28.2万户，信用企业15户，州级金融安全区达标县1个。五是金融生态评估报告。根据湖南大学金融管理研究中心对我州8县市综评估分值，结合金融安全区暨金融生态环境建设现场考评情况，连续两年在《团结报》上公开县域金融生态评估报告，起到激励先进，鞭策落后的作用。

（三）部门协作联动，煅就凝聚力

一是银法联手开展金融积案清理活动。州人民法院与金融部门建立工作协调机制、信息沟通机制和执行威慑机制，共同召开金融机构联席会，联合下发金融专项审判工作文件。去年来，全州人民法院共受理金融诉讼案件627件，结案569件，结案率91%，结案标的56664万元；受理金融执行案件收案157件，结案138件，执结率88%，执结标的525858万元；支持金融机构依法核销不良债权3697万元，金融机构不良贷款率下降3.62个百分点。二是部门联合开展清收活动。各县市由纪委牵头，成立清收办公室，采取经济、行政、纪律和法律等手段，收回行政事业单位及国家公职人员逾期贷款1600多万元。其中，泸溪县收回公职人员信用卡不良透支177万元。三是建立守信激励和失信惩戒机制。出台了《守信激励和失信惩戒工作方案》和《州直17家单位守信激励和失信惩戒措施细则》，以文件形式下发到各级各部门。州经信委据此下发了《湘西州食品工业企业诚信体系建设工作部门联席会议制度》和《湘西州食品工业企业诚信体系建设工作实施方案》。四是严厉打击恶意逃废债行为。州银行业协会对2家恶意逃废银行债务的企业实行制裁，有效维护了金融债权；州法院对拒不履行法定还款义务的保靖县公路局和凤凰县农业局在《团结报》上限制高消费令，公开暴光；吉首市公安局严厉打击银行卡犯罪，破获一起80多万元的银行卡诈骗案；龙山县银法联手严惩“老赖”，受到社会各界好评。

（四）社会参与互动，彰显蝶变力

州人大把信用环境建设纳入监督范围，每年“两会”期间都能收到信用环境建设方面的提案；湘西电视台以“搭建信用平台，优化信用环境”为主题，宣传信用知识，营造舆论氛围；泸溪县团委与县五中开展“金融知识进校园”活动，增强中学生信用意识；保靖县财政拨付专款支持相关部门开展诚信宣传活动，成效显著。

二、我州信用环境建设存在的突出问题

（一）金融运行环境：效率偏低与信用风险并存

一是金融创安进展缓慢。全州信用乡镇创建率最低的为11.1%；信用农户评级率最低为27.21%；信用企业、信用社区评级面普遍偏低，创建工作滞后。目前，全州没有一个省级金融安全区达标县，信用创建层次远落后于全省平均水平。二是信贷资源配置效率低。信用体系建设与金融支持在一定程度上存在“两张皮”现象，缺乏有效对接机制，信贷投入少，存贷比例低。我州人口约占全省总人口的3.9%，而信贷总量仅占1.4%；存贷比例只相当全省平均水平的65%，不良贷款占比却相当于全省平均水平的3倍。与同属武陵山区的其他地、市、州相比,也存在一定差距，且差距有进一步拉大的趋势。三是信用评级标准不一。各金融机构对企业评级存在各自为政的现状，没有统一标准。全州没有一家省级以上信用评级公司，外部评级结果也很难推开。四是农村信用环境相对滞后。农村金融基础设施建设缓慢；农业保险覆盖面低；个别乡镇还存在金融服务盲点，龙山、泸溪等县个别乡镇一度出现暴力逼贷和无理缠贷现象。五是个别农村信用社存在风险隐患。有的信用联社不良贷款率、流动性比率、单一客户信贷集中度、资本充足率、核心资本充足率等经营性指标与标准值存在差距；个别分社内控制度执行不严，曾经发生经济案件。

（二）社会信用环境：引导不力与信用意识扭曲

一是民间借贷规模呈现扩大态势。地下钱庄、私人典当日趋活跃，特别是在民营经济发展较快的花垣和龙山县，表现得较为突出，如果不加以引导和管理，可能引发局部或区域性信用风险。二是信用中介短缺。全州正常营业的融资性担保公司仅3家，会计师事务所4家，房地产评估公司2家，土地评估机构1家，机动车鉴定评估公司1家，远不能满足信用市场发展需求。三是失信惩戒机制落实不力。守信激励和失信惩戒机制仅在州直17家单位中推行，信用报告还没有得到广泛推广运用，市场主体的失信行为没有得到及时有效地打击和惩戒。四是社会公众信用意识淡薄。一些个体户片面追求经济效益，忽视了社会责任和自身的德行。据对大学生助学贷款情况调查,有一部分大学生毕业后没有按时还贷，造成不良信用记录。

（三）行政环境层面：制度滞后与行为失信并存

一方面，国家没有出整的规范信用行为的法律、法规；我州也没有一个相关的法规和条例，在政策和操作层面，缺乏认同度。另一方面，行政职能没有理顺，在某些行业和领域存在乱作为现象。部分行政事业单位及国家公职人员拖欠银行贷款，在一定程度上影响了政府公信力。据调查统计，到2009年末，全州公职人员拖欠银行贷款本金2.1亿元，信用卡不良透支近900万元（公务卡占比80%）。虽然,各县组织清收，但效果不理想，仅收回逾期贷款本息1600多万元，占比7.2%。去年末，组织、人事部门开展对公务员考核评奖，全州有5087人次查询个人信用报告，其中有703人次存在负面信息（不良信用记录），占比13.2%；有171人次有不良信贷余额，占比3.36%。欠贷额最多的达50万元。全州行政事业单位共拖欠银行贷款本金1.4亿元。

（四）司法环境层面：执法的公正性与效率性相悖

有的基层法院司法的独立性和公正性受到影响，存在案件受理率高、结案率高与执结率低的“两高一低”现象，“赢了官司赔了钱”的情况时有发生；依法执行效力的严肃性和效率性受到影响。如，贷款收不回，依法还要垫付诉讼费，使“依法”变成了“无法”。

产生以上问题的原因是复杂的，主要有以下三个方面：

一是监管机制不全是基因。人们长期以来形成的民族风俗根深蒂固，加之国家没有出台相关法律法规，监管机制不健全，失信成本低，不可避免地造成违规、违约，逃债等非诚信行为发生。二是行政干预是诱因。当政府部门在制度变迁和依法行政方面权利过大，并且有时还沿袭着计划经济“命令”传统时，他们的许多行为从广义看就是对信用本身的干预，尽管他们有时是出于好意。三是道德软约束是内因。信用本身就是道德资源。我州是少数民族集聚区，由于历史、习俗和文化等因素影响，在道德层面还没有通过完善的“村规民约”加以权衡和制约，进而形成道德软约束和逆向选择。

三、进一步优化我州信用环境的政策建议

（一）提升高度：充分认识优化信用环境的必要性和紧迫性

要通过抓诚信教育，树立诚信意识；抓规范，建立诚信机制；推典型，营造诚信氛围。当前，要大力加强政务诚信，商业诚信和社会诚信建设，以重点问题的突破带动诚信建设的整体推进。要坚定“环境就是生产力，抓环境就是抓发展”的工作理念，树立“处处都是投资环境，人人都是投资形象”的责任意识，大力推进信用文化建设，解决在思想观念、工作作风、服务水平等方面存在的突出问题，切实做到在全局与局部的关系上，全局意识要强；在创新与诚信的关系上，诚信意识要强。各级各部门要进一步加强领导，明确任务，落实责任，努力做到“知行合一”。

（二）延伸长度：加快推进市场主体诚信体系建设

一是建立诚信政府。政府信用的高低直接影响到整个社会的信用水平。诚信建设首先应从政府做起，努力增强政府公信力，提高公信度，使政府成为诚信社会的“定心盘”。要充分发挥政府在信用体系建设中的推动、规范、协调、监督、服务作用，推动信用资源的有机整合，消除部门壁垒，由此形成对守信激励和失信惩戒的社会导向机制，进而形成部门联动、综合涵盖、评价公开的征信服务体系。二是创建诚信企业。据商务部提供的数据显示，中国企业每年因信用缺失导致直接和间接经济损失高达6000亿元。我国商业史上著名的徽商、晋商都是以诚信起家的。商贸等生活服务性企业，建立行业服务公约，做到诚信服务，规范经营。各类中介机构要确保执业行为的规范和执业质量。工商等部门要逐步推进执业公示制度，堵住信息误导、合同违约、商业欺诈等不正当竞争行为，做到行政执法与经营守法双向规范。三是培育诚信公民。大力开展“珍爱个人信用记录”宣传活动，争创信用农户、信用公民，使诚信成为一种“信用券”，用于“抵押”和“消费”；把诚信教育纳入学校教育的各个环节，使诚实守信渗透到青少年世界观、人生观中。

（三）拓展深度：促进信用体系建设与金融支持有效对接

一是利用信用评级授信结果，指导投入。一方面，利用农户信用评级授信结果，指导农村信用社加大农贷投入，力争三年内，信用农户评级面达到90％以上，授信面达到85%以上，农户小额信用贷款满足率达到80%以上。另一方面，利用企业信用评级授信结果，指导金融机构加大对中小企业信贷投入，力争授信企业贷款满足率达到70%以上。二是利用金融生态环境评估结果，引导投入。利用信用农户、信用村组、信用乡镇、信用企业、信用社区评定结果，引导金融机构加大信贷投入，优化资源配置，营造资金“洼地”效应，不断满足经济发展对金融服务多样化需求。三是利用征信系统现有成果，倡导投入。三年内，力争符合条件的中小企业信用信息数据入库率达到95%以上；对无负面信息的企业，在项目招投标、贷款贴息等方面给予重点支持。四是利用现有奖励政策，激励投入。对信用环境好，在招商引资和信贷投入较大的县市，建议政府执行专项奖励政策。

（四）加大力度：构建社会诚信体系长效机制