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公司资产管理制度

公司资产管理制度

公司资产管理制度范文第1篇

1.1为加强XX有限公司(以下简称公司)的固定资产管理,满足公司生产、经营的需要,确保国家财产的完整与合理使用,实现国有资产的保值增值,根据《企业会计制度》有关规定,结合公司现行体制的特点,特制定本管理制度。

1.2固定资产是指与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,该固定资产的成本能够可靠地计量。

1.3本制度适用于公司各职能部门的固定资产会计核算和财务管理。

2.职责

2.1公司对固定资产实行统一规划、集中管理、使用部门负责的原则。

2.2 生产技术部是公司固定资产的综合及实物归口管理部分。负责新增固定资产的立项;固定资产报废、毁损的处理;编制并建立固定资产信息卡片;每年对固定资产进行实物清查、盘点工作,同时还是公司零星固定资产设备的归口采购单位。

2.3综合部是公司汽车、通讯设备及计算机设备的专项归口管理部门。

2.4 财务部是公司固定资产的资金信息管理部门。负责固定资产的会计核算工作;建立固定资产明细账;配合实物管理部门进行账卡物信息的核对工作。配合生产部对实物进行清查、盘点工作,保证账、卡、物相一致。

2.5各部门负责妥善保管、养护本部门使用的固定资产;负责上报本部门新增、保废等固定资产计划。

3.固定资产分类

3.1根据公司现有固定资产的现状,结合《企业会计制度》的规定,公司的固定资产分为房屋、建筑物、通用设备、专用设备、工具及其他生产用具、非生产用设备、电视机空调等电器设备通讯设备、自动半自动化控制设备、电子计算机复印机打印机传真机、管理用车辆及非生产用固定资产。

3.2按固定资产使用情况分类

3.2.1在用固定资产:正在使用中的固定资产。由于季节性停用或大修理等原因,暂时停止使用的固定资产及出租给其他单位使用或内部替换使用的固定资产均属在用固定资产。

3.2.2 未使用固定资产:已完工或已构建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产均属未使用固定资产。包括构件的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产。

3.2.3不需要固定资产:企业多余或不适用,需调配处理的各类固定资产。

4.固定资产计价

4.1零星购置的固定资产,按照买家加上支付的运输费、保险费、包装费、缴纳的税金等计价。需单体安装的固定资产应包括安装成本。

4.2基建工程和技术改造工程,按工程实际支出计价;已投产使用,但由于某种原因尚未办理移交手续的固定资产,可先估价入账,价格确定后,再作调整。

4.3 投资者投入的固定资产,按照评估确认或者合同、协议约定的价格计价。

4.4接受捐赠的固定资产,按照发票账单所列金额加入由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的,按照同类设备市价计价。

4.5在原有固定资产基础上进行改、扩建的固定资产,按照固定资产的原价,加上改、扩建发生的支出,减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价.

4.6盘盈的固定资产,按照同类固定资产的公允价值计价.

4.7融资租入的固定资产,按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费.

4.8实际固定资产已按规定计价入账后,对发生下列情况外,不得任意变更其价值.

4.8.1根据实际价值调整原来的暂估价值.

4.8.2根据国家规定对固定资产重新估价.

4.8.3增加补充设备或改良装置.

4.8.4将固定资产的一部分拆除.

4.8.5发现原记固定资产价值有错误.

5.固定资产的增减变动

5.1公司固定资产增加的渠道主要有零星购入固定资产;维简项目、基建工程形成的固定资产;外单位捐赠、投资等.

5.2 购入的固定资产,主要是指购入不需要安装就可以直接交付使用的固定资产.财务部根据经公司主管经理批准的设备购置立项通知单和发票付款,进行固定资产账务处理。

5.3基建工程、维简项目形成的固定资产,是指经国家批准或公司批准的投资项目形成固定资产。

5.3.1由项目单位提供“固定资产移交清单”,交生产部、财务部。

5.3.2生产部对“固定资产移交清单”进行审核,按照每一单体固定资产安放地点,填写设备编号以及责任部门,并报财务部备案。

5.3.3财务部根据生产部审核后的“固定资产移交清单”等信息办理固定资产入账手续。

5.4 接受其他单位捐赠、投资的固定资产,按照同类固定资产的市场价格、评估结果或根据对方单位提供的有关凭据数字作为固定资产原价。接受固定资产时所发生的运输费、仓储费、装卸费、保险费等费用,计入固定资产价值接受捐赠的固定资产增加资本公积金。

5.5盘盈的固定资产按有关票据金额加上相应的税费或公允价值减去估计折旧的差额计入营业外收入。

5.6 公司固定资产减少主要包括固定资产的出售、报废、毁损或向其他单位投资转出或以及盘亏等。

5.7 固定资产由于使用而不断磨损,或技术进步、遭受自然灾害等原因,根据管理权限,经有关部门批准后,作为固定资产报废和毁损处理。

5.7.1财务部根据生产部上报批准“固定资产报批单”进行销账处理,转入清理。

5.7.2生产部负责接收处置公司各部门的报废设备并上交残值。

5.7.3固定资产清理净损益进入营业外收入(支出)。

5.8公司要对闲置固定资产进行管理、出售。

5.8.1实物使用单位确定某设备已无实际用途,向生产部提出处理建议,由生产部决定该设备是否作为闲置设备。

5.8.2生产部根据闲置设备出售价格建议报批单,参与出售价格管理。

5.8.3处置闲置设备的收入由财务部进行账务处理。

5.9公司向其他单位投资转出的固定资产,根据有关批件、调拨单据,财务部进行账务处理,一般作为长期投资。有关固定资产账务核算折旧计提等由接受单位负责进行。

5.10公司规定定期或不定期对固定资产盘点清查,年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘亏的固定资产,财务部根据有关报批单,按原价扣除累计折旧、变价收入和过失及保险公司赔款后的差额,计入营业外支出。

5.11公司内部各单位固定资产之间的转移,由原单位向归口管理部门申报,经审批同意填写“固定资产异动单”按国家有关规定进行账务处理。在国家规定范围内的捐赠可直接进成本,超过国家规定范围内的捐赠,根据财政局有关规定进行纳税调整。

6.固定资产折旧

6.1公司规定下列固定资产计提折旧:房屋和建筑物;在用的机器设备、工具仪器、运输工具、传导设备、机械设备、管理用具及其他在用的冶金专用设备;修理停用的设备,以经营租赁方式租出的固定资产,以融资租赁方式租入的固定资产。

6.2 公司规定下列固定资产不计提折旧:房屋建筑物以外的未使用固定资产、不需用固定资产(闲置固定资产)、经批准封存的固定资产,以经营租赁方式租入的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产;未提足折旧提前报废的固定资产。

6.3公司固定资产折旧办法采用平均年限法计提折旧。净残值率根据集团公司下发关于固定资产分类折旧情况表定为5%。

月折旧率R=(1-净残值率)/(使用年限*12);

月折旧额=(月初原值月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(使用年限*12-已计提月份)

6.4公司固定资产折旧年限按照集团公司统一规定执行。

6.5公司固定资产折旧,根据上述计算公式,按月计提。月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计算折旧。月份内减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产,其净损失计入营业外支出,不得补提折旧。

6.6折旧方法的选择权限。根据有关规定,结合公司的实际情况提出公司折旧方法在开始实行年度前报主管财政机关备案。折旧方法和折旧年限一经确定,不得随意变更。

7.本制度解释权属财务部。

8.相关文件

8.1《企业会计制度》

8.2《企业会计制度—固定资产》

公司资产管理制度范文第2篇

关键词:高校 资产经营公司 财务管理

中图分类号:G647 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2011)09-097-02

随着我国市场经济和高校“产学研”的发展,各高校根据《教育部关于积极发展、规范管理高校科技产业的指导意见》、《教育部关于高校产业规范化建设中组建高校资产经营有限公司的若干意见》由自身的后勤产业部门或校办企业过渡成立高校资产经营有限公司。资产经营公司的主要任务是统筹管理及运营学校的经营性资产、监督和管理学校对外投资的股权、确保国有资产的保值增值、促进高新科技成果转化、推进学校科技成果产业化、孵化科技企业。在高校资产经营公司的发展初期阶段。加强和完善资产经营公司的财务管理对于提高高校资产经营公司防控经营风险的能力,促使其可持续发展。为高校创收,为社会做贡献显得尤为重要。

一、高校资产经营公司财务管理现状

1.管理模式方面。(1)高校对资产经营公司的管理模式。高校对资产经营公司的管理存在着典型委托关系:所有权和法人财产权属于公司的股东及其董事会,与所有权相分离后的经营权属于公司的经营者。股东通过这种委托关系保持对公司法人财产权的最终控制权。作为一人公司,高校资产经营公司不设股东会,而设董事会。公司的重要决策和日常工作开展往往要通过董事会来决定。从以上环节可看出,董事会的财务管理活动出发点毫无例外会把股东的利益放在第一位,且董事会的成员往往由学校后勤人员组成,对企业状况不很了解,对资产公司的决策问题往往被延后。这样的管理模式会影响高校资产经营公司的持续发展。(2)资产经营公司对子公司的管理模式。目前实行两种管理模式:①对绝对控股子公司,实行目标责任管理,但目标任务制定相对不明确,考核指标单一,比较注重短期效益,不重视企业价值最大化,不利于子公司健康及持续发展。②对相对控股子公司,高校资产公司对子公司的管理与监督松散。往往不派专职人员在子公司担任财务,缺乏对子公司会计资料的监督,不参与子公司利润分配,小股东的合法利益无法得到应有的保护。

2.考核、激励约束机制方面。高校资产经营公司具有事业单位的典型特征,又有国有企业的一些特点。长期以来,高校资产经营公司激励机制和约束机制一直尚未完善,考核评价使得高校资产公司发展动力不足。高校对经营者的奖励与经营者的业绩不对等。经营得好,有一定的利润,学校没有根据其经营业绩给予相应的奖励,激励机制不够,积极性调动不到位。

3.经营方面。目前,虽然大多数高校已经成立了资产经营公司,但高校大部分经营性资产并未划转到位,导致目前一些高校的资产经营公司并未真正运转起来,而且大部分高校以固定资产形式出资,公司收入的60%以上来自高校经营性房产和企业自有房产的房租收入,造成高校资产公司对房租的依赖性过高。而作为公司核心资产,比如学校高新科技成果等无形资产获利能力较低。

4.资金运营及投资方面。(1)高校资产经营公司的资金运营不够健康,主要表现为资金缺乏、资金闲置、现金流动混乱等。主要原因是高校资产经营公司缺乏资金全面预算管理。忽视确定最佳现金余额,没有制定应收账款政策和存货周转期,以造成现金闲置。未参加生产周转,或过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,应收账款周转缓慢,存货控制薄弱,周转周期长。(2)由于高校资产经营公司规模普遍较小,资金有限,往往将快速收回投资作为企业投资管理的主要目标,较少有目的、有战略性地进行长期的投资。高校资产经营公司的投资管理、分析投资风险不够全面,较难达到理想的投资目标。

5.财务会计方面。大部分高校资产经营公司的财务人员由高校委派,由于高校财会人员接触的多是事业会计,财务人员专业水平参差不齐。对公司财务会计管理不断进一步提高,公司会计核算制度、内部控制制度、稽核制度、有关财务管理办法及税务策划不健全。对于成本费用核算,资产公司部分职工的工资由学校支付或资产公司无偿使用学校的土地、房屋、设备、燃料等资源,其费用未进人公司的成本,相对提高公司的利润。

二、对策与建议

1.完善投资管理模式。(1)建立现代企业制度,优化高校资产经营公司董事会结构,促进公司董事会以企业价值最大化为目标。在现代企业管理中,集权和分权是两种基本的管理模式。一般来说,若管理对象结构复杂,布局分散。管理者本身的控制能力弱,宜采用集权型管理;反之,则采用分权型管理。用此原理对照我国高校资产经营公司管理现状,不难发现其在管理模管理模式应是集权与分权并存的管理模式。具体思路是哪些权限归董事会,哪些权限归经营者,明确管理目标。具体操作是把一些重大的财务权包括资产处置权、投资权、收益分配权等归董事会,资金调度权、财务人员任免权、公司经营权归公司经营者。高校资产经营公司董事会成员中不但应有学校后勤成员,还应增加公司的职工代表。(2)加强对子公司的监督和管理制度。①对绝对控股子公司,高校资产公司根据子公司财务信息、经营情况进行分析,研究制定各子公司的且标任务和经营业绩考核办法,避免目标任务脱离实际,对各子公司采取有效措施,使子公司的企业价值最大化,有利于子公司的持续发展。对子公司财务负责人实行委派制度,子公司财务负责人由资产经营公司委派,并保证资产公司财务管理方针政策在各子公司的贯彻执行,保证资产公司获得真实准确的会计信息;对财务负责人的人事关系、工资、福利等相关待遇均应隶属于资产公司,并实行年终考核制度。②对相对控股子公司。可以不对其制定目标任务,但要查看子公司账目,参与子公司利润分配,有权派出资产公司的财务人员任子公司的一般财务人员,且各子公司不得无故解聘资产公司派出的财务人员,不得私自向社会招聘财会人员。

2.实行目标管理,建立激励机制。由高校赋予资产经营公司的经营、财产等权力,与其签订具有法律效力的资产经营责任书,对公司全部法人财产及净资产保值增值承担经营责任,并且侧重于对高科技产业推广、销售的目标管理,对经营者实行年度审计。通过制定目标,明确资产公司各级负责人相应的权限及所承担的经济责任,督促各级负责人的工作进展,确保对资产公司的科学管理与良好的发展。确定目标管理后,为了激发经营者的内在动力,调动他们经营和管理的积极性,促使他们理解和配合公司在财务方面的监管,还需建立激励机制。也就是说,资产经营公司在分配体制上,坚持按劳分配制度,坚持多劳多得。优劳优酬,兼顾所有者、经营者、劳动者三者利益。对经济效益好、对高校贡献大的公司经营者的薪酬待遇适当提高。如果经营者的薪酬归高校发放。公

司可采取在考核与评价的基础上对经营者试行年薪制,扣除高校已发部分,余下的予以经营者年度奖形式发放,以激励经营者的积极性。

3.提高经济效益,强化资金管理,防范投资风险。

(1)调整产业结构,大力促进高校高新科技成果转化与向社会提供高素质的人才。高校是人才济济的地方,聚集了大量的教师和科研人员,他们有深厚的专业背景和具备良好的素质。高校每年都向社会提供大批的毕业生,他们分布在世界上的每个角落,为高校提供独特的社会关系网。高校有众多的科研项目和丰富的科技资源,很多科研成果有着广阔的市场前景。正因如此,高校资产经营公司应寻找高校与市场的结合点,利用本校的人才、科研情况和社会资源,以高新科技成果转化、推进学校科技成果产业化、孵化科技企业、提供专业人才为主营业务,经营性房产和公司自有房产的房租收入作为辅助业务,主要是为主营业务提供资金来源。(2)强化资金管理,提高资金使用效率。首先,推行资金全面预算集中管理,确定最佳现金余额,使资金的来源和运用得到有效融合。其次,制定应收账款政策和存货周转期,要充分预测到资金收回与支付期限,比如应收账款什么时间可收回,什么时间可进货等,都要做到心中有数,否则易造成收支失衡、资金拮据。最后,要合理地进行资金分配,要有一定比例的流动资金和非流动资金。比如绝不能用短期借款来购买固定资产,这样会造成短期借款到期而投入资金还未产生现金流入或公司无闲余资金,势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款,否则将面临不能按时清偿债务的风险。(3)进行财务分析,科学决策,防范投资风险。随着全球经济一体化,市场经营风险加大,高校资产经营公司应根据自身的特点,谨慎控制财务风险,集中财力有所选择,发挥自身优势与专业特色,正确进行投资决策,努力降低投资风险。高校资产公司经营公司以高新技术产业为主的投资活动中要比较不同方案的风险和收益的关系,认真对每个备选方案进行市场调查及可行性分析,既要考虑见效快的项目,也要考虑能提高长期竞争力和有增长潜力的项目,作出科学决策,达到防范投资风险的目的,不断提高企业价值。在投资方式上应分散资金投向、降低投资风险,待公司积累的资本达到一定规模后,再搞多元化经营。

公司资产管理制度范文第3篇

关键词:公司改制 固定资产管理

固定资产作为集团公司总财产的重要组成部分,是企业如何正常运营的基础。抓好子公司固定资产管理,延长子公司物资使用效率是增强集团公司综合能力的有效途径。随着企业改革的不断深入,如何有效管理固定资产是一个重要的话题。没有完善的管理机制和管理制度,将无法达到固定资产规范化的要求。因此,集团公司改制后,加强子公司固定资产管理是重要的工作。

一、集团公司固定资产管理的特点

(一)固定资产管理中资产核算特点

由于集团公司固定资产单位价值较大且增减变化方式多元化。如,子公司购置、建造;总公司在投资、融资更新改造以及非货币性质的交易介入等,都会造成核算复杂。集团公司的固定资产管理直接反应其价值转移和折旧情况。影响折旧的因素主要有:折旧基数、固定资产可用年限、固定资产减值准备以及已累计折旧数额。

(二)固定资产管理中的管理特点

由于固定资产的使用期限较长,单位价值高,在使用的过程中一直保持实物形态。因此,固定资产管理是一项涉及到企业计划、采购、财务等复杂的多管理部协同完成的复杂性管理工作,必须有这些部分联手来完成。

二、集团公司固定资产管理的重要性

国家深化预算体系改革和强化财务管理工作对集团公司财务管理提出了更高的要求。要不断推进财政机制改革、深化部门预算和收支两条线的管理方式,建立起严格的预算过程,严密监督的参政体系等。因此,加强集团公司固定资产管理尤为重要。

(一)集团公司加强对子公司固定资产管理是新市场经济形势下的重要任务

加强子公司固定资产管理防止资产流失,是提高资金使用效率的重中之重。因此,集团公司必须不断的总结经验,推出一系列的创新之举,用科学规范的方法来完善固定资产管理工作。

(二)加强子公司固定资产管理是强化资产管理意识的需要

目前,一些集团公司对子公司财产管理存在轻购置、轻管理等现象,认为固定资产是大众物品,看得见摸得着,管不管都一样。从而在认识上忽略了管理,这就导致集团公司管理制度不健全、职责分工不明确、部门与部门之间的协调合作不顺畅等危害。因此加强子公司固定资产管理就是要通过完善的管理制度、强化监督操作,让各个部门之间注重其价值运动。

三、集团公司固定资产管理中存在的问题

目前,我国集团公司固定资产管理存在着以下问题,如,重采购轻管理、轻管理重账目等。这就造成固定资产管理混乱、分工不明确,在入账销账时很难做到流畅链接,造成盘点工作失败以及固定资产内涵不清等。同时,由于剥离资产的面积广、结构不同意却管理主体较为分散管理水平参差不齐,导致在子公司固定资产管理过程中管理力度不够,使用效率不高等问题。

四、集团公司改制中子公司固定资产管理对策

(一)强化固定资产管理意识

企业领导是企业的组织者和领导者,要克服重改制轻资产的思想,及时制定企业固定资产管理方案,引导干部职工理清资产与经济效益之间的关系,自觉搞好固定资产管理职责,并将管理工作放到日程之中。

(二)理清集团公司与子公司之间的关系

公司改制后,母公司与子公司之间的关系有行政隶属关系变成了资产纽带关系,原有的资产管理方式已经不能适应新条件下的管理工作,集团公司作为总资产的持有者,首先要对公司内部资产管理重新划分,完善公司与子公司之间的租赁或转换。如,子公司资产对外转让,可以利用总公司的固定资产进行投资入股或者进行抵押贷款,改制公司在占有和代管固定资产增值保值外,要应该积极的组织完善基础管理工作和现场管理工作。

(三)规范工作,确保固定资产增值保值

在企业改制后,集团公司是自主经营的实体法人。为保障固定资产的完成首先要做到定期进行资产核查。其次是要做好老账目和债权债务的衔接工作。最后是发挥原有的资源优势,通过招商租赁等多元化的形式来激活闲置资产,通过市场化运作,提高资产的使用效益。

(四)建立健全管理制度,注重新型人才吸收

人才是企业生存发展的核心基础,企业在引进人才的同时首先要完善固定资产管理机制,只有好的管理根基和优秀的管理人才,才能努力提高并完善固定资产管理力度。如,子公司固定资产处理;加强固定资产领用与保费处理以及对子公司固定资产调拨等。

四、结束语

综上所述,子公司固定资产管理是集团公司经营发展的重要手段,是任何事物都不能取代的。公司想要发展,必须将这项工作重视起来。如果子公司固定资产管理不善就会造成固定资产减值,也会给企业造成巨大的损失。因此,集团公司首先要采取先进的管理技术和手段,建立完善有效的管理制度和管理体系。从而使集团旗下的子公司固定资产管理工作更下科学化、精细化,以便适应企业的可持续发展,让集团公司在市场经济的浪潮中立于不败之地。

参考文献:

[1]张丽珍.浅析企业固定资产管理的安全约束机制[J].中国城市经济.2010(12)

公司资产管理制度范文第4篇

一、保险资产管理公司对保险业发展的意义

2003年保监会工作会议传出重要消息,鼓励支持有条件的保险公司成立保险资产管理公司,国内众多保险公司纷纷响应。此举是对业界呼吁多年的改革现有保险资金运用体制的实质性推动,对解决当前困扰保险业的诸多问题是一项重大利好,对于加快保险业发展、提升保险业在金融业乃至整个国民经济中的地位具有重大意义。

1.在产、寿险分业的基础上,将投资这一保险经营的重要环节实施专业化经营,对于改善保险公司偿付能力指标、进一步提升专业化管理水平具有现实意义,并因此改善保险业的监管环境。

2.有利于保险公司加强对投资风险的严格控制。保险公司作为从事风险经营的企业,面临资产风险、产品定价风险、利率风险及其它政治、法律、技术等各类风险,不同风险的特点和管控模式各不相同,成立专业资产管理公司,有利于从法人治理、内控机制等方面对于资产风险进行严格控制,防止保险投资的过度风险。

3.成立专业公司,建立起不同法人之间的资金防火墙,有利于加强资金安全,最大限度地减小不同风险之间的相互影响。

4.专业资产管理公司,除了接受母公司保险资金的委托管理之外,还可以凭借其强大的资金实力和投资管理能力,接受社会保障基金、慈善福利基金等机构和个人的资产委托管理,从而大大增强保险集团的资金实力,对于提升保险公司的声誉和地位,提高偿付能力有深远的意义。国际上大型保险集团的受托管理资产规模都相当大,如AXA保险集团2001年拥有保险资产4000亿欧元,其受托管理资产达到5096亿欧元。

5.从长远看,成立保险资产管理公司,拓宽投资渠道,有利于尽快提高保险业在国民经济中的地位和影响力。在西方发达国家资本市场上,保险资金都扮演着极其重要的角色,如美国资本市场,保险资金占总资金量的20%以上,日本则占到40%以上。

二、保险资产管理公司的设立门槛和业务范围

根据保险资产管理公司的法律地位,保险资产管理公司的组织形式宜采取有限责任公司形式,主要股东为相关保险公司,还可以吸收1~2家内资或外资的证券公司、信托投资公司作为战略股东,提供相关技术保障。

关于资本规范,最低门槛宜设10亿元。保险资产管理公司作为以受托管理资产为主要业务的法人实体,由于受托管理的保险资产规模都相当大,因此,对其自有资本应有较高要求。设置这一门槛意味着自有资本在20亿元以下的保险公司就不具备设立资产管理公司的条件,有利于从源头加强监控,规范资产管理公司的运作。

关于业务范围,现行《保险法》对保险投资的限制仍然很严格,成立资产管理公司最重要的就是要突破现有业务范围和业务模式。保险资产管理公司可以从事以下几类业务:

1.资产业务。除现有保险公司可以从事的投资业务之外,还应逐步放开实业投资及其它金融投资业务。

(1)直接投资。包括股票投资和股权投资。放开股票投资,可以充分发挥巨额保险资金在股票市场上的“定海神针”的作用,监管机构对股票投资总额及单个股票投资比例进行限制,防止过度风险。允许保险资产管理公司对有发展潜力的国有企业进行收购、兼并和重组,对国有资产战略性重组本身是一种重大支持,同时也使保险资产享受重组带来的增值收益。

(2)基础设施项目投资。伴随我国经济长期稳定增长,道路交通、市政、环保等基础设施建设相当活跃,这些项目具有回报稳定、收益期限长、投资风险小的特点,保险资金投入这些项目,可以获得长期稳定的收益,有效解决负债和资产期限严重不匹配的问题。

(3)金融租赁业务。我国居民消费结构升级,购置不动产和汽车等大件商品日益成为消费主流,公司完全可以凭借保险业务所掌握的大量客户资源,在严格控制风险的前提下,从事这类融资租赁业务。

(4)收购及处理金融业不良资产。保险业由于历史原因也积累了大量不良资产,受托管理资产中也包含此类不良资产,公司可以通过债务重组、资产置换、转让、债转股、资产证券化等各种手段处理不良资产,积累一定经验后,还可以主动去收购和处置银行、证券等行业的不良资产,提供增值服务。

(5)外汇交易和境外投资。大型保险公司都有一定数量外汇,随着国际政治、经济的动荡,汇率风险随之增大,应允许公司开展外汇套期保值业务,锁定汇率风险;允许购买高信用等级的外国政府债券;随着我国人世之后与国外保险市场对等开放,还应允许有实力的公司打人国际保险市场,甚至到国外资本市场购并国外同业。

2.负债(信托)业务。保险资产管理公司资产业务逐步放开之后,公司运作人资金的投资管理能力将会在实际操作中不断增强,应允许公司面向社会接受资产委托管理,可以接受社会保障基金、慈善福利基金及其他机构的委托资产管理。另外,还应允许公司根据需要发行金融债券,扩展公司的资金来源渠道。

3.中间业务。利用公司所掌握的强大的投资信息网络和人才优势,广泛开展中介业务,如开展投资、财务及法律咨询、项目融资、资产及项目评估。

对以上资产、负债和中间业务应根据保险资产管理公司投资能力和管理水平的提高采取初步放开的方式。随着我国保险资产每年以30%以上的速度增长,必将快速提高保险资产在资本市场乃至整个国民经济中的地位,对提高保险公司偿付能力也会起到至关重要的作用。

三、组织运作模式和风险控制体系

保险公司是专业经营风险的企业,保险资产是公司应对各种赔付和给付的资金保障,资金的安全性是第一位的。随着保险资产管理公司业务范围的扩大,如何建立和完善风险控制体系就显得尤为重要,要在法人治理、内控制度和资产负债管理等三个方面加强公司的风险控制体系。

1.法人治理结构完善的法人治理结构,即建立股东会、董事会、监事会和经理层相互制衡机制。一是股权结构优化,以保险公司为主,吸收具有丰富的证券投资和项目投资管理经验的证券或信托投资公司作为战略股东,有利于吸收它们的管理制度和技术、方法,高起点打造公司资产管理能力。二是加强董事会治理,设计合理的董事会结构,即优化董事会成员的专业结构、年龄结构、人数结构,以保证充分行使董事会的职能,保证决策的合理化及监控的有效性。从专业结构上看,要有一定数量的精算专家、财务审计专家、投资管理专家。三是完善董事会的工作机制,如建立重大决策委员会制度、引入董事违章追溯制度等,以保证董事会决策的科学性。四是建立完善的经理层薪酬激励和制约机制。薪酬激励机制要长短期结合,在一般年薪中加入一定比例的股权或股票期权激励,使经理人注重公司的发展的连续性,避免短期行为;同时,还要建立经理层的硬性约束机制,要设定一个解聘经理人员的明确标准,对达不到标准的经理人员要毫不留情的予以免职。

2.投资管理体系和内控机制保险资金的运用面临着许多风险:利率风险、道德风险、操作失误、市场风险、信用风险等。为提高自身的竞争能力,保险公司必须高度重视资金运用的各种风险,建立安全有效的投资组织管理体系和内控机制。

保险投资管理体系的建立,主要体现在投资的前后台分开。为了有效的防范风险,前台投资操作部门应该与后台投资绩效评估与风险监控部门严格独立开来。前后台的分工,在风险控制上应该体现在事先预防、事中监控、事后监督上。事先预防是指前后台部门在公司总经理的领导下共订投资规则;事中监控就是后台对前台操作进行实时监控,动态掌握情况;事后监督要求后台监控部门组织定期检查,以防止违反投资政策的行为发生。

健全有效的内控机制,主要体现在:(1)资金要集中管理、统一使用。下属部门按核定限额留足周转金后备,其余资金应全部上划到公司,做到集中管理、统一使用,减少风险产生的环节,实现资金的专业化运作,提高资金使用效率。(2)严格授权、顺序递进、权责统一。在投资管理过程中,严格按额度大小,明确决策和使用权限。决策要自上而下、计划和执行应自下而上,权责清晰、责任明确,每一层级都要对权限内的决策和使用结果负责。(3)分工配合、互相制约。业务部门和岗位设置应权责分明、互相牵制,并通过切实可行的互相制衡措施来消除内部控制中的盲点,形成一个有机的整体。(4)建立健全各项业务管理制度。制度的缺位必然带来许多实际操作中的问题,进而滋生风险。因此,必须建立各项业务管理制度,如资金划拨管理制度、集中交易管理制度、账户管理制度、会计核算管理制度等等,使各环节的操作程序化、规范化。

3.建立资产负债管理体系,全面控制投资业务风险

公司资产管理制度范文第5篇

一、保险资产管理公司对保险业发展的意义

2003年保监会工作会议传出重要消息,鼓励支持有条件的保险公司成立保险资产管理公司,国内众多保险公司纷纷响应。此举是对业界呼吁多年的改革现有保险资金运用体制的实质性推动,对解决当前困扰保险业的诸多问题是一项重大利好,对于加快保险业发展、提升保险业在金融业乃至整个国民经济中的地位具有重大意义。

1.在产、寿险分业的基础上,将投资这一保险经营的重要环节实施专业化经营,对于改善保险公司偿付能力指标、进一步提升专业化管理水平具有现实意义,并因此改善保险业的监管环境。

2.有利于保险公司加强对投资风险的严格控制。保险公司作为从事风险经营的企业,面临资产风险、产品定价风险、利率风险及其它政治、法律、技术等各类风险,不同风险的特点和管控模式各不相同,成立专业资产管理公司,有利于从法人治理、内控机制等方面对于资产风险进行严格控制,防止保险投资的过度风险。

3.成立专业公司,建立起不同法人之间的资金防火墙,有利于加强资金安全,最大限度地减小不同风险之间的相互影响。

4.专业资产管理公司,除了接受母公司保险资金的委托管理之外,还可以凭借其强大的资金实力和投资管理能力,接受社会保障基金、慈善福利基金等机构和个人的资产委托管理,从而大大增强保险集团的资金实力,对于提升保险公司的声誉和地位,提高偿付能力有深远的意义。国际上大型保险集团的受托管理资产规模都相当大,如AXA保险集团2001年拥有保险资产4000亿欧元,其受托管理资产达到5096亿欧元。

5.从长远看,成立保险资产管理公司,拓宽投资渠道,有利于尽快提高保险业在国民经济中的地位和影响力。在西方发达国家资本市场上,保险资金都扮演着极其重要的角色,如美国资本市场,保险资金占总资金量的20%以上,日本则占到40%以上。

二、保险资产管理公司的设立门槛和业务范围

根据保险资产管理公司的法律地位,保险资产管理公司的组织形式宜采取有限责任公司形式,主要股东为相关保险公司,还可以吸收1~2家内资或外资的证券公司、信托投资公司作为战略股东,提供相关技术保障。

关于资本规范,最低门槛宜设10亿元。保险资产管理公司作为以受托管理资产为主要业务的法人实体,由于受托管理的保险资产规模都相当大,因此,对其自有资本应有较高要求。设置这一门槛意味着自有资本在20亿元以下的保险公司就不具备设立资产管理公司的条件,有利于从源头加强监控,规范资产管理公司的运作。

关于业务范围,现行《保险法》对保险投资的限制仍然很严格,成立资产管理公司最重要的就是要突破现有业务范围和业务模式。保险资产管理公司可以从事以下几类业务:

1.资产业务。除现有保险公司可以从事的投资业务之外,还应逐步放开实业投资及其它金融投资业务。

(1)直接投资。包括股票投资和股权投资。放开股票投资,可以充分发挥巨额保险资金在股票市场上的“定海神针”的作用,监管机构对股票投资总额及单个股票投资比例进行限制,防止过度风险。允许保险资产管理公司对有发展潜力的国有企业进行收购、兼并和重组,对国有资产战略性重组本身是一种重大支持,同时也使保险资产享受重组带来的增值收益。

(2)基础设施项目投资。伴随我国经济长期稳定增长,道路交通、市政、环保等基础设施建设相当活跃,这些项目具有回报稳定、收益期限长、投资风险小的特点,保险资金投入这些项目,可以获得长期稳定的收益,有效解决负债和资产期限严重不匹配的问题。

(3)金融租赁业务。我国居民消费结构升级,购置不动产和汽车等大件商品日益成为消费主流,公司完全可以凭借保险业务所掌握的大量客户资源,在严格控制风险的前提下,从事这类融资租赁业务。

(4)收购及处理金融业不良资产。保险业由于历史原因也积累了大量不良资产,受托管理资产中也包含此类不良资产,公司可以通过债务重组、资产置换、转让、债转股、资产证券化等各种手段处理不良资产,积累一定经验后,还可以主动去收购和处置银行、证券等行业的不良资产,提供增值服务。

(5)外汇交易和境外投资。大型保险公司都有一定数量外汇,随着国际政治、经济的动荡,汇率风险随之增大,应允许公司开展外汇套期保值业务,锁定汇率风险;允许购买高信用等级的外国政府债券;随着我国人世之后与国外保险市场对等开放,还应允许有实力的公司打人国际保险市场,甚至到国外资本市场购并国外同业。

2.负债(信托)业务。保险资产管理公司资产业务逐步放开之后,公司运作人资金的投资管理能力将会在实际操作中不断增强,应允许公司面向社会接受资产委托管理,可以接受社会保障基金、慈善福利基金及其他机构的委托资产管理。另外,还应允许公司根据需要发行金融债券,扩展公司的资金来源渠道。

3.中间业务。利用公司所掌握的强大的投资信息网络和人才优势,广泛开展中介业务,如开展投资、财务及法律咨询、项目融资、资产及项目评估。

对以上资产、负债和中间业务应根据保险资产管理公司投资能力和管理水平的提高采取初步放开的方式。随着我国保险资产每年以30%以上的速度增长,必将快速提高保险资产在资本市场乃至整个国民经济中的地位,对提高保险公司偿付能力也会起到至关重要的作用。

三、组织运作模式和风险控制体系

保险公司是专业经营风险的企业,保险资产是公司应对各种赔付和给付的资金保障,资金的安全性是第一位的。随着保险资产管理公司业务范围的扩大,如何建立和完善风险控制体系就显得尤为重要,要在法人治理、内控制度和资产负债管理等三个方面加强公司的风险控制体系。

1.法人治理结构完善的法人治理结构,即建立股东会、董事会、监事会和经理层相互制衡机制。一是股权结构优化,以保险公司为主,吸收具有丰富的证券投资和项目投资管理经验的证券或信托投资公司作为战略股东,有利于吸收它们的管理制度和技术、方法,高起点打造公司资产管理能力。二是加强董事会治理,设计合理的董事会结构,即优化董事会成员的专业结构、年龄结构、人数结构,以保证充分行使董事会的职能,保证决策的合理化及监控的有效性。从专业结构上看,要有一定数量的精算专家、财务审计专家、投资管理专家。三是完善董事会的工作机制,如建立重大决策委员会制度、引入董事违章追溯制度等,以保证董事会决策的科学性。四是建立完善的经理层薪酬激励和制约机制。薪酬激励机制要长短期结合,在一般年薪中加入一定比例的股权或股票期权激励,使经理人注重公司的发展的连续性,避免短期行为;同时,还要建立经理层的硬性约束机制,要设定一个解聘经理人员的明确标准,对达不到标准的经理人员要毫不留情的予以免职。

2.投资管理体系和内控机制保险资金的运用面临着许多风险:利率风险、道德风险、操作失误、市场风险、信用风险等。为提高自身的竞争能力,保险公司必须高度重视资金运用的各种风险,建立安全有效的投资组织管理体系和内控机制。

保险投资管理体系的建立,主要体现在投资的前后台分开。为了有效的防范风险,前台投资操作部门应该与后台投资绩效评估与风险监控部门严格独立开来。前后台的分工,在风险控制上应该体现在事先预防、事中监控、事后监督上。事先预防是指前后台部门在公司总经理的领导下共订投资规则;事中监控就是后台对前台操作进行实时监控,动态掌握情况;事后监督要求后台监控部门组织定期检查,以防止违反投资政策的行为发生。

健全有效的内控机制,主要体现在:(1)资金要集中管理、统一使用。下属部门按核定限额留足周转金后备,其余资金应全部上划到公司,做到集中管理、统一使用,减少风险产生的环节,实现资金的专业化运作,提高资金使用效率。(2)严格授权、顺序递进、权责统一。在投资管理过程中,严格按额度大小,明确决策和使用权限。决策要自上而下、计划和执行应自下而上,权责清晰、责任明确,每一层级都要对权限内的决策和使用结果负责。(3)分工配合、互相制约。业务部门和岗位设置应权责分明、互相牵制,并通过切实可行的互相制衡措施来消除内部控制中的盲点,形成一个有机的整体。(4)建立健全各项业务管理制度。制度的缺位必然带来许多实际操作中的问题,进而滋生风险。因此,必须建立各项业务管理制度,如资金划拨管理制度、集中交易管理制度、账户管理制度、会计核算管理制度等等,使各环节的操作程序化、规范化。

3.建立资产负债管理体系,全面控制投资业务风险