项目审核的审核意见范文第1篇

一、加强复核班子建设。优化复核人员组合

强有力的复核审理班子是搞好复核审理工作的重要前提。业务精通、敢于负责的复核审理队伍是做好复核审理工作的根本保证。为了切实加强对审计复核审理工作领导，我们成立了以局长为组长，总审计师为副组长，相关7名同志为成员的复核领导机构，并下设办公室，具体负责复核审理工作协调、台账登记、整改意见落实、工作情况反馈等工作，同时抽调了精通各行业审计业务、通晓法律法规、有一定文字综合能力的同志为复核审理人员，具体负责市局、审计处、经责办派出审计组提交的审计实施方案、审计工作底稿及所附审计证据、审计报告和各类审计业务文书(代拟稿)等的复核审理工作。在复核审理的过程中，一方面注意做好复核人员的互相衔接、互相配合以及业务互补工作；另一方面做好信息互通、岗位培训以及重要审计事项会审等工作。与此同时，充分利用复核审理会议的平台，学习上级审计机关对复核审理工作的相关要求。了解前沿动态和外地复核审理工作做法，研究解决复核审理过程中遇到的问题，推进复核审理工作的规范化管理。

二、明确复核审理流程。把握复核审理时限

复核审理流程是提高复核审理质量的重要环节。近年，我们在复核审理上始终遵循审计项目审计组、所在业务科以及法规机构复核审理的工作流程。审计组长负责对审计证据、审计工作底稿进行复核；业务科负责对审计组审计报告进行复核，并提出书面复核意见。之后，主语把审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告(复核稿)、被审计单位对审计组审计报告的反馈意见、审计组和业务科出具的书面复核意见等一并送交法规机构。法规机构对复核审理发现的主要问题出具审理意见书。业务科对复核审理意见的采纳情况逐一作出书面说明，并及时反馈法规机构。法规机构对审计业务会审定后的审计结果类文书进行二次复核审理，并在发文审签单上签署复核审理意见。同时，法规机构认真做好复核审理台账的登记工作，逐条记载每一个审计项目复核审理基本情况、复核审理发现主要问题、审计处理意见和审计建议采纳情况等，实现了审计复核成果的最大化。我们严格把握复核审理相关时限的规定。一般审计项目在收到复核材料之日起三个工作日内(不含补证材料的时间，节假日顺延)提出复核审理意见，特殊审计项目的复核审理时间，最长不超过五个工作日。限期补正资料的项目。业务科在五个工作日内补正完毕，复核人员根据资料的补正情况出具复核审理意见书，确保审计项目在复核审理环节的高效运作。

三、健全复核审理制度，强化复核审理职权

健全完善各项制度是提高复核审理工作质量的基础。近年，我们着力从四个方面加强复核审理工作的制度化建设。一是实行复核审理人员主管负责制和跟踪服务制。从审计组发出审计通知书开始，主管复核审理人员就与审计组保持联络沟通，掌握审计项目进展情况，适时提供服务。审计资料移交复核审理后，主管复核审理人员负责从复核审理到审计结论性文书的严格把关，对项目复核市理的质量负全责。二是实行复核审理时段表控制制度。严格落实复核审理项目规程，确保审理流程规范。三是实行内部复核审理质量控制制度。法规机构负责人对复核审理人员出具的复核意见书进行质量审核，并在复核审理意见书上加盖“复核审理专用章”。四是实行审计质量的定期分析制。不定期对复核审理的审计项目进行质量分析，找出存在共性问题，提出改进意见和建议，充分发挥复核审理工作在审计质量把关、审计风险防范方面的重要作用。

与此同时，我们还根据审计业务的实际需要。赋予了复核审理机构五项职权：即项目全面复核审理权。所有审计项目在审计组征求被审计单位意见后将全部审计资料移交法规机构。经法规机构复核审理后提交审计业务会议审定；提前介人权，复核审理人员在审计组报告征求意见前对有关审计事项进行初步审核。有必要时可参与征求被审计单位意见；审计资料退回权。复核审理人员认为审计组提交的审计资料达不到复核审理要求的，可直接退回；要求补证权，复核审理人员认为审计组认定的事实不清、证据不足、程序上有问题的。有权要求审计组补证，必要时可协同审计组补证；审计项目实施情况的评估考核权。法规科按照审计业务制度的规定对审计项目实施情况进行评估，并按照《审计项目质量评分标准》评分，作为考核和评价业务科工作质量的重要依据。

四、突出复核审理重点，强化审计质量控制

项目审核的审核意见范文第2篇

【关键词】审计项目 审理 复核

审计项目审理是指审计机关法规部门依据审计法和审计准则的有关规定，对业务部门提交的反映审计项目过程和结果的相关资料进行审查、修改，并提交审计结果类文书的行为。2008年4月，刘家义审计长在全国法制工作会议上提出建议，法制部门对审计项目的复核应向审理转变。随着审计署《审计署2008－2012年审计工作规划》的制定出台，进一步明确了改进审计复核工作，探索建立审计项目审理制度的工作目标。同年九月，审计署制定了《审计署审计项目审理工作试行办法》（审办法发?2008）229号，以下简称《审理办法》），开始在审计署各司局试行审计项目审理办法。本文拟结合法规工作实际，参照《审理办法》，通过分析审计项目复核到审计项目审理的主要转变，探讨审理工作的实际操作，提出建立审计项目审理制度亟需解决的几个问题，以期对审计机关开展审计项目审理工作有所裨益。

一、审计项目复核到审计项目审理的主要转变

（一）形式审查向实质审查的转变。刘家义审计长提出，审计质量把关应该从实质和形式两个方面进行。审计项目复核工作侧重于形式审查，主要围绕审计组代拟的审计结果类文书的以下事项开展：主要事实的表述是否清楚；适用法律、法规、规章是否正确；评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；审计程序是否符合规定等。而对于指引审计工作的审计实施方案、形成审计结果所依据的审计工作底稿和审计取证材料并不要求法制机构进行审查。在实际工作中，脱离了对这些材料的审查，复核就只能停留在核对数据、核对法规适用等最基础的层次上，无法判定审计项目是否达到了预定的审计目标、是否在真实合法的基础上形成审计结果，没有充分发挥审计质量控制的作用。针对这一矛盾，审计项目审理工作提出了实质审查的要求，在保留了复核审查内容的基础上，更把审计实施方案的合规性、针对性和执行情况、审计证据的四性以及同类问题处理的一致性纳入了法规部门的审查范围，既审查审计结果类文书，也审查审计过程类材料，既审查审计结论的表述、定性和法律适用，又审查支撑审计结论的取证是否充分有效，大大拓宽加深了法规部门的审查广度和深度，提高了审计质量把关的层次。

（二）事后审查向提前介入的转变。审计项目复核工作中，审计机关法制部门介入审计项目开展复核的时点是在审计项目现场审计结束以后。虽然在复核过程中，复核人员必须查阅被审计单位对审计报告的反馈意见，但反馈意见由于文件篇幅、文字表述等原因，往往难以全面清晰的从被审计单位角度反映问题产生的背景和原因。法谚云“讼听双方”，复核人员能够就审查材料和审计人员进行充分的沟通，但和被审计单位缺乏直接的交流，不利于复核人员对审查材料作出全面客观的判断。为此，审计项目审理工作要求审理人员提前介入审计项目，即审计组的审计报告在书面征求被审计单位意见之前，如召开交换意见会的，法规部门应当安排审理人员参加会议。笔者所在审计机关曾于去年试行过复核人员参加审计项目交换意见会的做法，取得了较好的效果。复核人员在现场听取审计组和被审计单位双方的意见，一方面实现了审计质量控制关口前移，在现场就反映问题的定性、审计证据的充分性有效性、适应法规的针对性和时效性提出意见，既有效防范审计风险，又方便业务处室在审计现场及时修改完善；另一方面提前熟悉项目情况，更加客观全面的了解审计项目的背景和反映的问题，为复核项目打下良好基础。审计项目审理工作把提前介入审计项目作为制度确定下来，有利于审理工作的顺利开展。

（三）单一项目审查向同类项目对照审查的转变。在以往的审计项目中，由于对审计处理处罚自由裁量权的行使缺乏一个比较可行的参照体系，更多依赖于审计人员的工作经验，而不同的审计人员因其对适用法律的认识不一，对问题轻重的判断不同，导致“同事不同罚”的情况时有发生。在审计项目审理工作中，审计人员要对同类项目审计报告中对同类问题的定性及处理的一致性进行审查。这就要求审理人员在审理过程中不能局限于单一的审计项目，更要关注本机关乃至其他审计机关实施的同类审计项目，以保证审计机关对同类问题统一定性、统一法规适用、统一处理处罚尺度，监督规范审计工作中自由裁量权的使用，规避审计风险。

二、如何开展审计项目审理工作

审计项目审理工作既属于审计质量控制体系范畴，也属于审计权力约束范畴，是以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程和结果，对审计全过程的跟踪式复核、评价、审查和监督工作。

（一）审计项目审理工作的主要内容。

1.审计实施方案的审理。审计实施方案是审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定的、指引整个审计项目开展实施的“作战计划”，它制定审计目标、评估审计风险、明确审计范围、确定审计重点，是项目成功与否的关键，也是审计项目审理工作的重点审查对象。对审计实施方案的审理主要有以下几个方面：

第一、审计实施方案编制和调整的合规性。这一环节重点关注审计实施方案的程序性问题。审理时应按照《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（2004年审计署第6号令，以下简称审计署六号令）对审计实施方案编制和调整的程序性要求，审查审计实施方案编制时是否经审计组所在部门负责人审核、是否报审计机关分管领导批准，遇有应当调整审计实施方案的情形时是否按规定报审计组所在部门负责人批准或报经审计机关分管领导批准。

第二、审计实施方案的针对性和可操作性。这一环节重点关注审计实施方案的实质性问题。在有审计工作方案的情况下，应首先审查审计实施方案在审计目标、审计内容和重点、审计步骤和方法等方面是否与工作方案保持一致，并结合审前调查情况作出了细化安排。其次，应审查审计实施方案中审计目标是否可行、审计重点是否恰当、审计步骤和方法是否可行、审计时间安排是否合理、审计分工是否明确，从而判定审计实施方案是否具有较强的可操作性。

第三、审计实施方案的执行情况。这一环节重点关注方案在实施过程中是否与实际工作脱节，出现方案与实施“两张皮”的情况。审理时应对照审计工作底稿、审计报告和审计日记判定方案规定的审计内容和重点是否完成。在方案规定的审计内容和重点中，审计查出的被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，是否编制了审计工作底稿并写入审计报告中；其他事项的审计过程和结果是否在审计日记中有完整的记录。

2.审计证据的审理。审计证据，是指审计机关收集的用以证明审计事项真相、作为审计结论基础的材料。对审计证据的审理重点是支撑审计结论的证据是否具备“四性”：

第一、审计证据的客观性。证据所反映的内容必须是客观存在的事实，而不是审计人员的经验判断和主观推断，这是取证材料作为审计证据的最重要和最基本的属性。

第二、审计证据的相关性。审计证据用来证明或否定某个审计事项时，必须与该事项之间必然存在的联系，并与审计目标相关联，不具备相关性的材料对审计事实的认定毫无用处。审查证据时应判断取证材料与待证事实是否有逻辑上的必然联系，剔除冗余证据。

第三、审计证据的充分性。审计证据的数量能够支持审计人员的审计意见，审查时应判断取证是否达到了审计人员形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。

第四、审计证据的合法性。审计证据必须依合法的程序取得，以合法的形式固定。以违反法律禁止性规定或侵犯他人合法权益的方法取得的证据，不能作为认定审计事项的依据。没有以合法形式固定的证据，如被审计单位未签字盖章、审计人员也未注明原因的，也不能作为审计证据。

3.审计结果类文书的审理。审计结果类文书包括审计报告、审计决定书和审计移送处理书。对此类文书的审理大部分延续了审计复核的内容，即着重审理主要事实的表述是否清楚；适用法律、法规、规章是否正确；评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；审计程序是否符合规定。除此之外，还应审理同类项目的同类问题定性和处理处罚是否一致。

（二）审计项目审理工作的程序和方法。

审计项目审理工作突破了复核工作以查阅卷宗为主的工作程序和方法，增加了现场交流、沟通询问、会议研究、修改文书等程序方法，更大程度保证了审理工作的客观性、公正性和准确性。

1.参加交换意见会。审理人员在审计组的审计报告书面征求被审计单位意见之前，应参加与被审计单位召开的交换意见会，充分听取被审计单位反映的意见情况。审理过程中，必要时审理人员可以到审计现场进行审理，或报经分管领导同意直接到被审计单位核实有关情况。

2.审阅材料。业务部门完成审计结果文书代拟稿后，审理人员应对以下材料进行查阅审理：审计工作方案、审计实施方案；审计日记、审计工作底稿、审计证据；审计组审计报告（即征求意见稿）；被审计单位对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计单位反馈意见的书面说明；业务部门出具的书面复核意见；代拟的审计结果类文书；审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章和规范性文件；其他相关资料。

3.询问相关审计人员。审理人员在审理过程中应就相关问题及时与审计人员及业务部门沟通，充分交换意见，全面了解情况。

4.召开审理会议，出具审理意见书。审理人员应对审理的主要过程和结果进行记录，就审计发现的主要问题、与业务部门的主要分歧、补充完善或修改问题的方法措施等提出审理意见。法规部门领导主持召开审理会议，在审理意见的基础上进行集体研究讨论，出具审理意见书。

5.修改审计结果类文书。法规部门出具审理意见书后，业务部门应对审理意见书的采纳情况作出书面反馈。涉及审计结果类文书的恰当性、同类项目同类问题定性处理的一致性和其他重要事项等问题，应由法规部门根据业务部门的反馈意见直接进行修改，对重要修改情况形成书面说明并与业务部门共同确认。

（三）法规部门和审理人员的审理责任。审计项目复核工作中，法制部门和复核人员对其复核意见的恰当性负责，对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题应当发现而没有发现，造成严重后果的行为承担责任。而在审计项目审理工作中，法规部门和审理人员不仅要对出具的审理意见负责，还要对审计项目过程和结果中审理应当发现而未发现的重大问题负责，对经由法规部门修改的审计结果类文书的恰当性负责。

三、建立审计项目审理制度亟需解决的几个问题

（一）审理会议制度的完善。审计项目审理工作中增加了召开审理会议这一程序，确保了审理意见是法规部门集体讨论决策的结果，而不是个别或几个审理人员的个人判断，增加了审理意见的公信度。审理会议作为审理工作的核心部分，应进一步明确其形式、内容和职责。审理会议由法规部门领导主持召开，法规部门其他领导、审理人员和审计组有关人员参加，实行民主集中制，会议的讨论过程应当书面记录。此外，审理会议不仅应就审计项目的审理意见展开讨论研究，更应该承担监督审理行为，总结审理经验，制定审理内部操作规范等职责，为加快建立审计项目审理制度的奠定基础。

项目审核的审核意见范文第3篇

【关键词】造价师；工程结算；审核

建设工程结算审核，指造价咨询机构以发包方提交的工程竣工资料为依据，对承包方编制的工程结算的真实性及合法性进行全面的审查。要合理确定工程造价，必须抓好工程结算审核，认真分析工程结算编制中产生偏差的原因以及影响工程结算的实际因素, 把工程造价审核的质量意识提到一个相当重要的位置。

1 接受工程结算审核任务的前期准备

1.1 接受业务既要尽力而为，又要量力而行。当公司安排造价师承担项目审核时，造价师本人应考虑自身的专业能力，充分了解委托目的，工程项目的大致概念，委托前是否初审，审核所需资料的可获取性等。如果超出自身业务能力范围，应及时向公司反映，以便增加专业人员或重新安排。

1.2 坚持独立性原则，审核人员处理问题时必须依据客观事实、公平公正，不能带有任何偏见，审核人员与被审核单位人员有私人关系时，应予回避。

1.3 编制、审核造价咨询方案制度。明确由项目负责人组织编写造价咨询方案，组织方案的分析、讨论，并逐级上报审核，使造价咨询工作的组织具有项目针对性，集中力量解决重点难点问题。

1.4 掌握好工程造价软件的使用，建议审核人员不要经常更换软件，否则由于对软件使用不熟悉，极易出现使用软件不熟练而产生的差错。

2 审核程序质量控制

2.1 审核人员应熟悉送审资料，进行施工现场勘察。必要时可召集委托方、发包方、承包方共同会商，就审核前有关问题达成明确意见，并形成书面的会议纪要，用以共同遵守。

2.2 审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，应与委托人取得联系，会同发包方、承包方到施工现场查勘和取证。

2.3 推行沟通制度。一是审核人员之间随时进行内部沟通，加强相互配合，互通信息，分工协作；二是项目负责人与发包方随时进行沟通。三是项目组与委托单位、承包方有关人员相互沟通，对双方意见分歧进行磋商，以达成共识，制定合理的解决方案。

2.4 执行公司各项技术措施，严格执行三级复核程序。

2.4.1 公司《员工执业手册》对全面审核质量控制进行了全面详实的阐述和规定，应认真执行规范执业。

2.4.2 采用分层、分环节质量控制法，关键点质量控制法，三级复核等多项技术措施控制全过程，确保质量。

（1）分层质量控制措施：项目组各成员根据各自职责对本层次业务质量进行控制，形成上下级分层次的工作质量检查督导制，做到发现问题及时解决。

（2）分环节质量控制措施：对项目的不同环节采用“节节”审核法。根据每个业务环节的质量控制内容和目标责任，对每一环节完工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一个环节。

（3）关键点质量控制措施：每一个项目实施过程中都会有一些对结果和质量产生重大影响的关键点，控制了这些关键点，则能基本保证该项目的整体质量，并大大提高工作效率。

（4）三级复核措施：审核人员对送审的工程结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核；项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人，由委托人送交发包方和承包方征求意见；委托人、承发包方、审核单位对审核的结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和《工程造价咨询质量控制流程单》交技术负责人进行最终审定；委托人、发包方、承包方负责人和咨询单位技术负责人分别在《工程结算审定表》上签署意见，盖上公章，以示认可。

2.5 出具审核报告书程序

项目负责人草拟《工程结算审核报告书》，《工程结算审核报告书》由咨询单位负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位专用章。《工程结算审核报告书》送交委托人要办理送达手续。

3 工程造价审核过程中控制的重点

审核程序过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心，在确定工程造价时，坚持以现行的计价规范为依据，按照施工合同和招投标文件的规定，根据竣工图、结合现场签证和设计变更等进行审核。

3.1 搜集、整理好结算所需资料。结算审核是造价咨询企业以发包方提交的工程竣工资料为依据，对承包方编制的工程结算的真实性及合法性进行全面的审查。

3.2 深入现场，全面掌握工程动态。造价工程师要掌握工程动态，了解工程是否按图纸和工程变更施工，是否有的洽商还没有施工，是否有已经去掉的部分没有变更通知，是否有在变更的基础上又变更了等。

3.3 工程量的审核。工程量是一切费用计算的基础，工程造价审核的重点首先放在工程量的审核上。实施审核时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程变更签证。

3.4 现场签证的审核。现场签证往往是承发包双方争议最多也是容易出问题的地方。对于现场签证的审核应遵循三个原则：首先是客观性原则，不仅要审查有无承发包双方的签字与意见，而且要审查签字、意见的真实性；其次是整体性原则，应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑；第三是全面性原则，不仅要审查签证事项发生的真实性，而且要审查签证事项发生数量的真实性。

3.5 材料的审核，主要审查有无价格不实，主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算，是否提高材料损耗率等。

3.6 定额套用的审核。首先，审核定额的选用是否正确、合理。其次，审核定额的使用过程是否严谨，有无错套定额现象。

3.7 措施项目、其他项目费的审核。该部分审核重点是现场安全文明施工措施是否经相关部门现场考评及文明工地评定，对大型机械设备进出场及安拆费要有现场签证，垂直运输机械费要考虑机械使用时间是否在施工合同规定的时间等。

3.8 取费的审核。取费类别一般是按照工程类别确定的，进行审核时应首先熟悉施工合同、协议、工程类别核定；其次应仔细研究费用定额及相关取费文件，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按分别计算相应费用；最后审核建筑工程费用的计算过程。

3.9 变更项目价格审核。工程单价，尤其是变更项目的单价应按照以下原则计取：第一、合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款。第二、合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款。第三、合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。

3.10 甲供材料的审核。首先，审核甲供材进入工程结算的价格，江苏省定额一直都是有明确规定的，按预算价计入工程造价。其次，审核甲供材扣除，甲供材一般按预算价扣除。最后审核甲供材税金，甲供材按上述方法在税后按预算价扣除。

3.11 附属工程、追加工程的审核。这部分审核重点在工程量真实性的确认、材料设备价格、定额套用、取费标准是否合理及是否要优惠让利等。

4 工程造价结算审核后的质量控制

审核过程完成后（即出具《工程造价咨询报告》后），并不等于审核工作全面结束。跟踪落实和整理档案阶段的工作是审核项目的最后一个环节，是审核成果的最终体现。工程造价审核的底稿一定要按照审核档案的管理要求进行收集和整理，以便于日后查阅和借鉴。认真撰写审核业务工作总结，记录审核过程中的重大问题及解决方法。

总之，工程结算审核是一项细致具体的工作，计算时要认真、细致、不少算、不漏算，同时要尊重实际，要服从道理，不固执己见，保持良好的职业道德与自身信誉。要保证“量”与“价”的准确真实，做好工程结算去虚存实，使每一个工程造价审核项目都成为审核精品。

参考文献：

[1]缪雯筠.浅谈做好建设工程竣工结算的核对工作[J].铜业工程，2009，（02）.

[2]田林梅.如何做好建设工程竣工结算审核工作[J].山西建筑，2008.

项目审核的审核意见范文第4篇

吉林省发改委从《决定》下发开始，就着手相关配套文件起草工作，初步完成了《吉林省企业投资项目核准暂行办法》、《吉林省企业投资项目备案暂行办法》、《吉林省核准的投资项目目录》的讨论稿，并征求了各市州意见，修改后分别征求了省直各有关部门的意见，又先后在委主任办公会上组织各处进行了讨论。今年，省委省政府做出了扩大县（市）经济社会管理权限的决定。按照扩权精神，我们对投资体制改革的几个配套文件又重新进行了修改。省政府正式出台这几个文件，还要履行一定的程序，需要一个时间过程。为确保文件正式出台前这一过渡期内项目前期工作的正常进行，不影响我省新增投资500亿元目标任务的完成，我们准备在过渡期内项目前期工作程序暂按这些管理办法试行，如果将来与省政府批准的正式文件有出入，以正式文件为准。同时，这几个办法在试行过程中，如果发现什么问题，请随时向我们反馈，以便及时进行修改和完善。另外，对于使用政府性资金的建设项目的审批方面，我们也准备出台一个管理办法。2004年，我委就参照国家发改委《政府投资条例（草稿）》，起草了《吉林省政府投资项目审批管理办法》。今年1月，国家发改委对《政府投资条例》又下发了征求意见稿，我们依据《政府投资条例（征求意见稿）》做了进一步的修改，待国家的《政府投资条例》出台后再进行充实完善。目前对政府投资项目的管理工作，可以参照以往的审批办法进行，并在实际工作中要按照国家的一些新的要求不断进行调整。

一、投资及项目管理权限的下放给项目前期工作程序带来的变化

按照吉政发[2005]16号文件，我省固定资产投资和项目前期管理共下放了3个方面的权限。一是关于政府出资项目的管理，由原来的由县（市）报地级市再报省审批，全部下放为由县（市）审核，直接报省审批。二是关于企业不使用政府性资金投资建设的重大和限制类固定资产投资项目的管理，由原来的全部报省审批改为核准，同时明确除国家有明文规定由国家和省进行核准的项目外，其余全部实行属地化管理。三是关于除利用政府性资金投资建设的项目、企业不使用政府性资金投资建设的重大和限制类项目以外的所有项目的管理，既不实行审批，也不实行核准，全部按属地实行备案管理。这方面投资及项目管理权限的下放，实际上是紧紧围绕下放项目的审批权，实施项目的核准制和备案制而提出并出台的，这是扩大县（市）管理权限和实施投资体制改革相结合的一个综合成果。由此，也给项目前期工作程序带来了一系列的重大变化，主要有以下4个方面。

一是方式的变化。以往项目的前期工作是，无论建设项目的资金来源如何、无论它的规模大小如何，都要由政府投资主管部门进行审批，否则项目不准进行建设，前期工作只有1种方式，就是审批制。这次改革后，就是要还给企业充分的自，将一种方式改变为3种方式：审批制、核准制和备案制。一个项目到底是用审批制、核准制和备案制中的哪一种开展前期工作，是我们应该首先把握的问题。总体上讲，就是使用政府性资金建设的项目，适用于审批制。企业不使用政府性资金建设的重大和限制类项目，适用于核准制。企业不使用政府性资金，也不属于重大和限制类项目，适用于备案制。

二是环节的变化。按照以往国家基本建设程序要求，项目前期工作共划分为5个环节，即项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告和竣工验收报告，其中前4个环节属于前期工作阶段程序。从2002年国务院下放管理权限后，取消了开工报告审批，项目前期工作阶段只剩下3个环节。这次改革后，对于审批、核准、备案3种形式，前期工作的环节各不相同。对于审批制，项目建设的全过程包括5个环节，即项目建议书、可行性研究报告、初步设计、资金申请报告和竣工验收报告审批，其中，前期工作是前4个环节。对于核准制，只有一个环节，即企业项目申请报告的核准。对于备案制，也只有一个环节，即企业项目备案申请的确认。

三是政府部门审查的内容发生重大变化。在以往实行审批制时，政府部门要对建设项目的建设规模和产品方案、建设条件、市场预测、场址选择、技术设备工程方案、原材料供应、投资估算、融资方案、财务评价、国民经济评价、社会评价、风险分析等全部进行审查评估。这次改革后，对于审批制的项目，政府部门对于上述内容不仅仍要进行审查和评估，而且要比以往审查和评估更加严格。而对于核准和备案的项目，则审查和评估的内容减少了许多，政府只对项目的产业政策、社会效益、资源利用、环境影响和经济安全等5个方面进行把关，至于企业的投资效益如何，产品的市场前景如何，都由企业自主进行决策，政府部门不再进行干预。

四是管理权限的变化。这次改革前，在项目管理权限上，我省执行的是省政府1996年下发的《吉林省固定资产投资项目审批程序暂行规定》（吉政发[1996]14号），按照这一《规定》，我省的项目管理权限划分是：总投资在3000万元及其以上的项目由省审批；总投资在3000万元以下、不需要省解决资金或平衡生产建设条件的，由各市（州）审批；需要国家及省解决资金或平衡生产建设条件的，一律由省审批。县（市、区）的审批权限，由市（州）自行确定。这次改革后，按照审批、核准、备案3种形式，管理权限各不相同。审批制的管理权限是建设项目使用哪一级政府的资金进行建设，就由那一级政府的投资主管部门进行审批。如果项目使用多级政府性资金，一般遵守从上至下的原则。这方面国家还有许多具体的规定。有一些利用国家资金的项目，按要求可由省里进行审批，国家只审批资金申请报告。审批制也要遵从国家一定时期的宏观调控政策，比如目前党政群团企事业单位的办公楼和培训中心项目，无论资金来源如何，都需要省政府进行审批等。核准制的权限是要遵从《吉林省报国家和省政府核准的投资项目目录》的要求。《核准目录》是省政府根据国务院颁布的《政府核准的投资项目目录》，结合我省实际，制定和颁布的。《目录》中所列项目，都是企业不使用政府性资金投资建设的重大和限制类固定资产投资项目，在《目录》中，明确了实行核准制的投资项目范围，划分省、市（州）、县（市）的核准权限，同时，《目录》也要根据国家的有关法律、法规、规章以及经济社会发展情况适时调整。备案制的权限是按属地化管理原则。另外，除延边州外，在各地级市和各县（市）的管理权限方面，变化最大的是上报权限的变化。以往由省审批的项目，都是由县（市）报地级市再报省，这次扩权后，对于应由省审批或核准的项目，县（市）项目可以直接向省行文上报，但同时要抄报地级市备案，以便于各地级市能够掌握本地区项目的总体情况。延边州应由省审批或核准的项目，由县（市）报州再报省。

二、如何落实投资权限下放及项目管理制度改革的各项工作

落实投资权限下放和项目管理制度的改革，具体来讲就是实施好审批制、核准制和备案制，过去我们对审批制了解的多一些，现在实行的审批制其内涵也发生了一些变化，而核准制和备案制，其工作内容则多是新提出来的。

（一）项目审批制

1．审批制的适用范围

要了解项目审批制的适用范围，首先要掌握一下政府投资的概念。政府投资是指在我国境内使用政府性资金所进行的固定资产投资以及有关的投资活动，政府性资金包括：财政预算投资资金（含国债资金）；国际金融组织和外国政府贷款等外债资金；纳入预算管理的专项建设资金；法律、法规规定的其他政府性资金。政府投资按照资金来源、项目性质和宏观调控需要，分别采用直接投资、资本金注入、投资补助、转贷、贴息等投资方式。审批制的适用范围是，只要使用了上述所列的政府性资金的建设项目，都要采取审批制。

2．审批制的环节

这次改革后，项目审批制的环节有5个方面，即项目建议书、可行性研究报告、初步设计、资金申请报告和竣工验收。

（1）项目建议书

项目建议书是审批制的第一个环节，项目建议书阶段是投资前对拟建项目的一个总体轮廓设想，主要是从宏观上来衡量项目建设的必要性，同时初步分析项目建设的可行性，对于项目建议书编制的要求是：比较复杂的项目，要求要由有相应的工程咨询资质的设计咨询单位来进行编制，对于比较简单的项目，可以由项目法人自己进行编制。项目建议书上报之后，可以不经过论证环节，由项目审批部门按有关决策程序进行研究后，直接进行审批。

（2）可行性研究报告

项目可行性研究报告是项目决策最关键的环节。项目可行性研究报告就是一种投资决策，在这个阶段，要求我们对准备建设的项目的产业政策性、市场需求情况、建设外部条件、生产条件、工艺技术条件、投资效果、环境影响等方面的可行性和合理性进行全面研究、论证和评价。可研报告要求要有相应的工程咨询资质的工程设计咨询单位进行编制。在审批可研报告前，要委托有评估论证资质的工程咨询单位组织专家进行咨询论证。在进行可行性研究的同时，要由环境保护部门对建设项目进行环境影响评价和审批，由土地部门对新征用地进行审批，由规划部门对有关的规划方案进行审批等等。

对于比较单一的项目，可以将项目建议书和可行性研究报告进行合并审批，深度要达到可研报告的要求。

（3）初步设计

对于初步设计的审批，主要是从设备选型、工艺流程、土建工程、生产配套设施和投资概算等方面对工程项目的实施进行全面具体的审查。初步设计也要求有相应工程设计资质的设计单位进编制。初步设计在批准前，也要由项目审批部门组织有关专家和部门进行审查。

（4）资金申请报告

今年6月，国家发改委了第31号令，正式实施《中央预算内投资补助和贴息项目管理暂行办法》，按照《办法》要求，资金申请报告应包括以下几项内容：项目单位的基本情况和财政状况；项目的基本情况，包括建设背景、建设内容、总投资及资金来源、技术工艺、各项建设条件落实情况等；申请投资补助或贴息资金的主要原因和政策依据；项目招标内容等。同时，资金申请报告应附的文件包括：政府投资项目的可行性研究报告批准文件；企业投资项目的核准或备案的批准文件；城市规划部门出具的城市规划选址意见（适用于城市规划区域内的投资项目）；国土资源部门出具的项目用地预审意见；环保部门出具的环境影响评价文件的审批意见；申请贴息的项目须出具项目单位与有关金融机构签订的贷款协议；项目单位对资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明等文件。对于资金申请报告，主要从以下几个方面进行审查，包括：是否符合预算内投资资金的使用方向，符合有关工作方案的要求，符合投资补助和贴息资金的安排原则，提交的相关文件是否齐备有效，项目的主要建设条件是否基本落实等。

（5）竣工验收

项目建成并投产运行后，由项目法人单位编制竣工验收报告，由项目审批部门对项目进行全面检查、测试和鉴定，并办理固定资产移交手续，竣工验收的依据是项目初步设计的批准文件。

3．审批制的管理权限

对于使用中央预算内资金的项目，按照资金的投入方式不同，管理方式也有所区别。对于采用直接投资和资本金注入方式的，全部由国家发改委审批可研报告。对于采用投资补助和贴息方式的，包括长期建设国债投资，按资金数额和比例进行审批，其中，安排给单个投资项目的中央预算内资金超过2亿元，或不超过2亿元，但超过3000万元且占项目总投资比例超过50%的，由国家发改委审批可研报告，资金申请报告不再单独报送，其初步设计和竣工验收报告由国家或国家授权省发改委审批。其他使用中央预算内资金的项目，由国家发改委审批资金申请报告，其余各环节由省发改委进行审批。

对于使用省预算内资金的项目，参照国家的管理办法进行管理。其中采用直接投资和资本金注入方式的，全部由省发改委审批。采用投资补助和贴息方式的，按资金数额和比例进行审批，其中，安排给单个投资项目的省预算内资金超过500万元，或不超过500万元但占项目总投资比例超过30%的，由省发改委审批；其余项目，省发改委只审批资金申请报告。

（二）项目核准制

1．核准制的适用范围和管理权限

核准制的适用范围是企业不使用政府性资金投资建设的重大和限制类固定资产投资项目。对于这类项目，各级政府在一定时期要颁布一次《政府核准的投资项目目录》，目前我们所使用的是国务院颁布的2004年版本，我省也制定了《吉林省政府核准的投资项目目录》，在目录中，明确了应核准的项目范围以及省、市（州）和县（市）的核准权限。如果项目属于政府颁布的《目录》中的项目，就要由项目核准机关进行核准。

2．项目申请报告的内容及编制

按照核准制要求，项目法人单位只需要向项目核准机关报送项目申请报告。项目申请报告应由具备相应工程咨询资质的机构编制，需报国家核准的项目，申请报告应由具有甲级工程咨询资质的机构编制。项目申请报告应主要包括以下内容：项目申报单位情况；拟建项目情况；建设用地与相关规划；资源利用和能源耗用分析；生态环境影响分析；经济和社会效果分析。

国家发展改革委将要颁发项目申请报告示范文本，总体上看，报告的编制深度基本要达到可行性研究报告的深度。但与可研相比，项目申请报告更加注重社会效益、资源的总体平衡和对环境的影响等，而不再更多地研究项目的投资效益。

项目申请报告在报送时，应该附带一些文件，包括：城市规划行政主管部门出具的城市规划意见；国土资源行政主管部门出具的项目用地预审意见；环境保护行政主管部门出具的环境影响评价文件的审批意见；根据有关法律法规应提交的其他文件。只有这些附加文件齐备，才能向上报送。

3． 项目申请报告的申报程序

对于需要省核准或初审的项目，项目申请报告的申报程序大致有以下几个层面。

（1）省直项目，直接向省项目核准机关提交项目申请报告

（2）市、县（市）所属项目，按照属地管理原则，由项目所在市、县（市）政府项目核准机关初审并提出意见，向省项目核准机关报送项目申请报告，其中县（市）政府项目核准机关初审并上报的项目，应同时报送所在市项目核准机关；市、县（市）所属其余应核准的项目，按照属地管理原则，由项目所在市、县（市）政府项目核准机关进行核准；延边州所属应由省核准的项目，由县（市）报州再报省；应由延边州及所属县（市）核准的项目的管理权限，由州里自行确定管理办法。

以上项目中，应由国家核准的项目，由省发展改革委提出初审意见并向国务院投资主管部门报送项目申请报告。

（3）国家计划单列企业集团和中央管理企业投资建设的项目，有两种情况，一种是如果按目录应由国务院投资主管部门核准，可以直接报送国务院投资主管部门，在向国务院投资主管部门提交申请报告时，应附上省发展改革委意见。另外一种是按目录应由省核准的项目，可直接向省项目核准机关提交申请报告。

4．项目核准机关的核准

项目核准机关在受理初审和核准申请后，如有必要，将委托有资格的咨询机构进行评估。如果认为没有必要，可以直接下达核准意见。

项目核准机关在进行核准审查时，需要征求同级政府行业主管部门意见的，要向同级政府行业主管部门出具征求意见函。相关部门应在收到征求意见函后，要向项目核准机关提出书面审核意见。

对于可能会对公众利益造成重大影响的项目，项目核准机关在进行核准审查时，应采取适当方式征求公众意见。对于特别重大的项目，可以视情况实行专家评议。

5． 核准内容及效力

项目核准机关主要根据以下条件对项目进行审核，就是是否符合国家法律法规；符合国民经济和社会发展规划、行业规划、产业政策、行业准入标准和土地利用总体规划；符合国家宏观调控政策；地区布局合理；主要产品未对国内市场形成垄断；未影响我国经济安全；合理开发并有效利用了资源；生态环境和自然文化遗产得到有效保护；未对公众利益，特别是项目建设地的公众利益产生重大不利影响。同时，项目核准机关在对项目进行审核时，要按照原国家计委9号令规定，对项目的招标事项同时进行核定。

项目核准机关下达的核准意见的效力，也就是核准文件的作用，主要体现在它是办理项目建设下一步所有手续的一个个通行证，按照国家有关规定，只有进行项目核准后，申报单位才能依据项目核准文件，依法办理土地使用、资源利用、城市规划、安全生产、设备进口和减免税确认等手续。对应报项目核准机关核准而未申报的项目，或者虽然申报但未经核准的项目，国土资源、环境保护、城乡建设、城市规划、质量监督、证券监管、外汇管理、安全生产监管、水资源管理、海关等部门不得办理相关手续，金融机构不得发放贷款。可以说这是项目前期工作中的一个重要环节。

（三）项目备案制

1．项目备案制的适用范围

按照国家有关规定，企业投资项目备案制的适用范围是：除政府审批的投资项目、《政府核准的投资项目目录》、外商投资项目和境外投资项目之外的所有固定资产投资项目，都要实行备案制。

2．备案制的管理权限

备案制的管理权限国家已经全部下放到各省，国家发改委只是对备案工作进行全面指导。我省的企业投资项目备案工作，由各级政府的发展改革部门负责，在管理权限上实行属地管理原则，由省市县三级进行备案。对于总投资额20亿元及以上特大型项目、中、省直单位的建设项目以及跨地区、跨流域的项目，由省发展改革部门进行备案。其余项目由市州、县政府的发展改革部门按照属地管理的原则进行备案。

3．备案的内容和程序

建设项目备案是一个前置条件，是项目单位在办理前期工作各项批准文件中的第一道程序。实行备案制的企业投资项目在建设前，项目单位首先要按备案管理权限到相应的发展改革部门进行备案。备案的程序与以往的审批办法相比，进行了最大限度的简化。省发改委统一制定了《企业投资项目备案申请表》，项目法人单位只需填写《申请表》，并出具证明企业法人身份的企业营业执照，报给发展改革部门。

发展改革部门主要对企业上报的《申请表》进行以下几方面的审核，就是是否符合国家和地方的法律法规；符合国家产业政策和即期宏观调控政策；符合行业准入标准；符合应予备案的项目范围。

发展改革部门做出是否予以备案的决定后，要下发正式文件。省发展改革委专门在网站建立一套项目备案系统，无论是省里还是市（州）、县（市）发改委准予备案的项目，都要在这个网站进行网上公告，这样便于掌握全省项目建设的总体情况，以及各有关部门和单位进行信息查询，达到信息资源共享。

项目审核的审核意见范文第5篇

第一条为加强审计监督，提高审计工作质量，促进廉政建设。根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》制定本制度。

第二条审计组长是审计组的负责人，对审计项目的审计报告负主要责任，组织审计项目的准备、实施、终结和后续阶段的审计工作。

第三条审计组长的产生，依据年度审计项目计划，由业务科长（负责人）提出组长人选，经分管副局长审核，报局长审定。

第四条审计组长与被审计单位或审计事项有利害关系的，应提出回避，报局领导批准。

第二章职责

第五条审计组长必须认真履行《审计规范》规定的审计程序，及时办理各项工作手续，确保审计实施安全、顺利地进行。

第六条审计组长要根据审计项目计划确定的审计目标，编制审计实施方案，并对审计实施方案的合法性、完整性和可行性负责。审计实施方案应报科长（负责人）复核，经分管副局长审核后，送局长批准实施。

第七条审计组长负责组织、指导、协调项目审计的实施，检查小组成员完成项目审计情况，对审计工作底稿和审计证据的客观性、相关性及合法性进行复核，确保事实清楚，证据充分，评价客观，建议可行，并具体指导组员归纳整理审计资料。

第八条审计组长要严格遵守审计人员职业道德和工作纪律，模范执行审计廉政纪律，同时要约束好审计组成员严格遵纪守法、依法审计。审计结束后，要向局领导报告本组工作情况和廉政纪律的执行遵守情况。

第九条审计组长拟写审计报告前，应组织审计组集体讨论审计报告内容、重点推敲审计评价意见和问题的定性、处理、处罚建议及其依据。如讨论意见不统一的，应报请局领导决定，依法处理。审计报告定稿后，应送科长或业务主管（负责人）复核。科长（负责人）在复核中如对审计报告的实质性问题有异议，应与审计组长或分管局长商讨，依法处理。双方对处理意见有异议，应将情况上报局领导裁定。审计报告在征求被审计单位意见前，复核审定必须呈报局领导审阅签发。

第十条审计组长承担《审计意见书》、《审计决定书》和《审计处罚书》、《审计建议书》、《移送处理书》等审计处理文书代拟稿，并对提出的事实依据，以及处理问题法规依据的客观性、充分性和合法性负责。

第十一条审计组长应积极配合复核机构工作，遇到有需要补充审计资料的要全面及时提供，及时按复核机构的复核意见认真进行修改、补正。如对复核意见有异议，审计组长应向局领导汇报，并提出书面理由和处理依据，由局领导召集有关人员商讨。

第十二条审计组长应根据《审计准则》规定的时限，及时组织后续审计，检查被审计单位对《审计意见书》、《审计决定书》和《审计处罚书》等的落实和执行情况，并将检查结果及时向局领导汇报。

审计项目结束后，审计组长应按《档案管理规定》做好审计资料的整理归档工作，要对审计资料立卷的完整性、真实性负责，做到立卷的手续完备。

第十三条建立审计组长岗位目标责任考核制度，定期对目标责任执行情况、审计业务质量、廉政纪律的执行情况等进行检查、监督，根据检查结果，表彰先进，鞭策后进。

第三章权利

第十四条有权根据审计目标，确定审计范围，审计重点和审计方法。审计实施时，发现审计方案需要修改、调整的，可向科长（负责人）、分管局领导说明理由，提出调整建议，经局领导同意后实施，补办签批手续。

第十五条有权召集审计组全体成员会议，确定审计组成员的分工及职责。

第十六条有权要求审计组成员对不合规的审计工作底稿进行及时修改，补充证明材料。

第十七条有权根据审计取得的审计资料，对被审计单位作出审计评价及改进财政、财务收支的建议。

第十八条有权对项目审计查出的违纪违规等问题提出处理建议，供审计业务会议研究审定。

第四章奖惩

第十九条审计组长的职责履行情况纳入干部管理工作，作为干部考察、使用、晋级的依据之一。

第二十条审计组长认真履行职责，工作成绩显著的，可作为年终评选优秀、先进的条件之一。

第二十一条审计组长负责的审计项目质量被评为优秀的，查出案件移送纪检、监察、检察部门核实处理的，给予通报表扬。

第二十二条审计组长经办的审计项目，经省厅、市局组织的质量考核（检查）和复核部门或人员复核，发现反映事实不完整，证据不充分、工作底稿记录不规范的，根据问题的程度分别给予批评、通报批评，以及停止担任审计组长处理。

第二十三条审计组长经办的审计项目，发生行政复议、行政诉讼案件后，发生变更原审计决定或裁定与审计组长有过错关系的，二年内不能担任审计组长。