财务内部控制的重要性
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财务内部控制的重要性范文第1篇
随着经济的不断深入发展，企业规模在不断扩大，经济活动的日益复杂和财务风险的日益加剧也迫切要求企业加强财务管理。而在企业财务管理中，内部控制的作用又是非常重要的，据美国某公司的调查显示：70%的公司破产是由于内控不力导致的。在经济迅速发展的环境下，如何建立适合企业发展的内部控制体系，是现代企业发展将要面临的主要难题之一。
一、内部控制的概念和特点
内部控制作为企业管理的一个过程，受到企业的管理层影响。内部控制的过程对于企业的发展起到很大的重要，可以有效的保证企业的各个方面。
1.内部控制可以保护企业资产完整性和安全性。企业资产的保护需要企业制定相应的内部管理制度，从而保护企业的资产不遭受损失。
2.内部控制可以保证企业会计信息和管理信息的可靠性。对于企业的健康发展而言，企业的管理层需要更多的得到关于企业的财务会计信息，这同时需要企业内部控制的管理。
3.内部控制可以保证企业制定的管理制度措施的贯彻执行。为了企业的发展，企业总会制定各种管理制度，然而管理制度能否贯彻执行却关系到企业发展的命运，内控可以有效监管管理制度的执行程度，并对此进行反馈，以便管理层制定相关政策来保证企业的发展。
4.内部控制能够控制企业减少不必要的费用，确保企业的最大的盈利目标。企业的发展最终是为了获得盈利，企业减少了浪费也就增加了企业的盈利，因此企业必须通过内部控制来控制企业的成本，保证企业的最终利润。
5.内部控制可以控制企业的错误措施，为企业制定正确措施提供依据。在企业的发展过程中，我们也不能保证措施的制定一定正确，当经济环境发展变化时，势必需要调整相关措施。内部控制可以保证企业能够及时纠正错误的措施，保证企业正确的实施相关措施。
为了更好的实施企业的内部控制，企业应该制定一定的标准，保证内部控制能够有效的开展，真正保证企业的良性循环发展。
二、内部控制建设是企业发展的必然要求
随着经济的飞速发展，企业的规模必将扩大，并保持持续性增长，在发展过程中，企业必将受到西方现代企业制度的影响，需要完善自身的管理制度，形成完整的系统，从总体上保障企业的整体性发展，这就需要企业建立相互促进、相互影响、相互制约的发展体系，建立完善的内部控制体系，促进企业的管理水平发展，保证企业经营活动的正规进行。
三、内部控制的重要作用
内部控制的作用是指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在市场经济中，内部控制作为企业正常经营活动的自我调节机制，对于企业的发展具有举足轻重的作用，并且与企业的规模成正比。甚至可以说，内部控制能否发挥作用是企业的成败关键，为了保证企业的正常经营，提高经济效益，必须正确认识内部控制，并发挥其重要作用。
1.内部控制能够帮助企业塑造的良好内部氛围
在内部控制的各个方面中，环境控制是其他各个方面的基础，为了能够有效的开展企业业务控制、风险评估系统控制等控制手段，必须首先做好内部控制的环境控制。由于企业的内部控制是处于企业的内部环境之中，内部环境的氛围会影响企业文化的塑造，影响企业职工的控制意识。企业内部控制环境的好坏会直接影响企业内部控制是否贯彻执行。良好的企业内部环境可以保证企业战略的有序开展，确保企业战术的合理推进。塑造良好的企业内部控制氛围，同样可以保证企业文化的建设，以及经营理念、组织机构等的合理推进。
2.内部控制能够加快企业经济体制改革的步伐
现代企业制度的建立，需要企业建立产权清晰的现代企业法人治理结构，充分发挥股东大会、董事会和监事会等对经营管理者的监督权力，保证企业的监管到位，监督能够执行。在现代企业制度的逐步推进下，决策层为了正确履行岗位职责，保证企业的健康发展，必须依靠企业可靠财务会计信息的科学决策，这也就需要企业内部控制来保障会计信息的可靠性，并能对企业内部的经营活动进行协调、监督，这就要求内部控制的管理职能必须得到强化。
3.内部控制能够协调企业运行国家监督方式
为了保证经济的合法开展和进行，国家有很多监督的方式，包括财政、审计、税务、证券监管、保险监督等，但是由于各种监督方式的功能交叉，标准不一，监督效果并没有达到预期效果，没有形成有效的监督合力。这就需要监督部门在依法实施检查后，出具检查结论，其它监察部门可以利用已经做出的检查结论，避免重复查账，从而显著提高国家监督质量，避免重复劳动，同时有效利用社会资源。
4.内部控制能够加强企业内部审计考核
为了有效的强化内部控制，企业应该切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，真正发挥企业审计人员的作用，监督保护企业资产安全，监督企业的合法发展，实现企业的良性循环。
总之，内部控制能够强化企业的内部监督，避免财务会计虚报财务问题以及会计信息失真等问题，保证投资者的利益不受侵犯和国家的财产不受损失，促进有序市场经济秩序的建立，保证企业能够在竞争中取胜。
参考文献：
财务内部控制的重要性范文第2篇
单位内部控制作为事业单位对财务管理活动进行自我约束和调节的内在机制，对于财务管理体系的建立健全，单位财务工作的良好运行等等，都有着非常重要的意义。当前，随着市场经济体制的不断发展，事业单位的职能也发生着相应的转变，其经营范围不断扩大，收入来源更为多样化，收支管理相对复杂。这给事业单位的财务管理工作增加了一定的难度，也导致了当前其财务管理内部控制存在着不足。
一、事业单位财务管理内部控制现状
1.财务管理内部控制制度不够健全
目前，许多事业单位虽制定了相应的内部财务管理制度，但管理制度和体系不够健全，主要表现在以下方面：单位管理层内部控制意识不足，制度不够完善，制度执行力度不够等。由于部分单位领导对财务内部控制缺乏足够的认识，导致单位制定的财务管理制度以领导为规范。在实际工作中，某些工作甚至缺乏与之对应的制度作为规范，或者财务制度缺乏改变和创新。在制度的执行上，单位财务管理制度往往是印在纸上，挂在墙上，落实到单位员工具体的执行上，则显得随意性较大，甚至不以制度办事。
2.财务管理预算控制工作不够到位
财政预算是事业单位最重要的内部控制手段之一，每个单位的年度经费预算就相当于是这个单位当年的财政法规。但目前各事业单位内部实行的部门预算涵盖范围相对有限，各个部门预算项目不够细化，对经费具有审批权力的人不受责任约束，所有预算支出无法逐一核实。同时单位预算编制的科学性和计划性不强，追加调整预算的现象比较频繁，导致预算缺乏整体约束力。
3.单位财务管理活动缺乏监督审查
事业单位中的财务人员是单位财务管理内部控制制度的执行者，但在实际工作中，由于单位管理层或者外部某些因素的影响，财务人员不能严格按照单位财务制度和年度预算执行工作，在具体工作中存在一定的随意性。与此同时，事业单位内部并未建立完善的监督审查机构，未能对从财务人员到单位领导、职工的所有人员进行监督，也无法对财务人员的工作进行相应的审查，致使目前事业单位的财务活动存在一定的问题。
二、内部控制在事业单位财务管理中的重要性
在事业单位的财务管理活动中，单位内部控制是极其重要的一个环节，它是财务管理有效开展的重要保证。
首先，单位内部控制可以保障事业单位资产的安全和完整。事业单位的财务管理从内部控制入手，通过建立健全内部控制制度，可以对包括管理层、财务部门在内的单位各部门经济活动进行良好的管理和约束，防止浪费、贪污、挪用等问题的发生。通过对内部资产的科学管理，可以避免单位对外投资的盲目性，降低事业单位的投资风险，保障其资产的安全可靠。
其次，内部控制制度有利于事业单位财务信息的真实和可靠。事业单位通过加强单位内部控制，对财务管理人员进行合理配置和明确分工，保证财务管理权力的分散和会计资料的相互牵制。既可以有效地避免财务活动出现错误，又可通过相应的控制制度实现精细化的管理。因此，事业单位获得的会计信息和资料更加真实、可靠，从而为单位的各项活动提供更为准确的指导。
第三，内部控制利于完善事业单位管理制度，保证单位稳健运行。单位内部控制可以帮助事业单位建立健全各项管理制度，形成科学、完善的管理体系，有效地预防和控制单位内部各种问题和弊端。同时通过建立行之有效的监督体制，增强单位各项管理活动的约束性，保证事业单位开展的各项工作在法律允许范围内，使保证事业单位朝着更为健康、长久的方向发展。
三、事业单位加强内部控制的具体实施方法
1.健全内部控制制度，强化单位内部管理体系
行之有效的单位内部控制制度既是单位全体人员办事的标准和规范，可以最大限度的提高单位资金的使用效益。结合事业单位的实际情况来说，要加强内部控制，首先必须健全各项管理制度。比如把以前笼统的财务制度细化到单项管理制度，如资金使用制度、费用报销制度等，加强各项费用的收支管理；建立财务人员工作制度，明确财务人员的工作职责；增加后勤管理制度，如车辆管理制度、业务招待制度等。通过健全内部各项制度，使事业单位形成一套完善的管理体系。
2.加强会计队伍建设，提高财务人员综合素质
目前，事业单位内部的财会队伍整体素质较为落后。一方面，具有丰富的事业单位财务工作经验的人员，理论基础相对有限，加上国家财政法规、财务制度、工作方式的不断变化和创新，致使其不能较快的适应当下的要求。另一方面，有着坚实的理论基础的年轻队伍，往往缺乏相应的工作经验，达不到事业单位对财务工作的要求。因此，事业单位既要加强财会人员的知识和技能培训，接触新的财务知识，又要注重引进和培养一批年轻的骨干，为现有的会计队伍注入新鲜血液，提升团队的活力和整体素质。
3.建立有效监督机制，做好单位内部审计工作
对于事业单位的财务管理来说，除了建立健全单位内部控制制度，形成一套完善的管理体系之外，还应建立行之有效的监督机制，做到事前预防和事后监督双管齐下。事业单位可以成立单位内部的审计和监督部门，对单位的财务管理活动和内部控制制度的建设进行监督和检查。同时，单位的各项财务活动尽量做到具体、公开、透明，让单位所有的人员既是财务管理活动中的参与者，又能成为财务管理工作的监督者。
总之，单位内部控制在事业单位的财务管理中发挥着至关重要的作用，加强单位内部控制，对于事业单位财务管理有着非常重要的意义。因此，各事业单位必须重视单位内部控制的重要性，充分发挥其在本单位财务管理各项活动中的作用。
参考文献：
[1]《事业单位财务规则》.中华人民共和国财政部，2012年4月1日
财务内部控制的重要性范文第3篇
【关键词】全面预算管理 财务内部控制
一、引言
随着全球经济一体化发展，企业不仅要面对激烈的国内市场竞争，还要面对来自国际竞争的压力。因此企业需要进行全面预算管理，以提高企业财务内部控制力度，以此提高企业资金使用有效性，提高企业经济效益[1]。
二、企业全面预算管理在企业财务内部控制中的重要性
全面预算可以使得企业能够明确自身的目标以及为企业各个项目控制指标给予确立，同时企业的权责也会变得明细起来，从而提高企业的经济效益。首先全面预算是企业生产经营的基础。对于企业来说全面的预算是指导企业不断前行的风向标，同时督促企业各项指标的顺利完成，它以销售预算数据为其基础对企业进行全面的预算，根据以销定产，使得企业的资源可以得以合理的配置，最大效度地提升企业资源的运用能力，而且它是由一定的基层基础的，是基于实际情况预算，具有较强的针对性以及问题解决的时效性等，使得企业的下一步的工作能够顺利的进行。其次是全面的预算是企业战略管理的一个非常有效的手段。对于企业的战略性的规划以及年度性的经营计划来说，全面的预算可以对其进行精细化，它是企业整体运营活动的数据化的安排，促进其规划以及战略目标的实现，通过全面的预算可以促使企业不断的寻求更为合理的科学的方式，并且对市场变化做好应急应对措施。其重要性主要体现在：
（一）保障财务信息安全，规避风险
有效的保障财务信息安全避免风险，就要对企业现有的内控制度进行整合，建立其完善且适用于企业自身发展的财务管理制度，如建立起企业财务纲领性管理制度，例如：“企业财务信息运行机制与政策”，“财务人员守则”。建立起较为完善的财务人员管理体制，建立起企业财务管理和财务监督制度，建立规范的会计核算制度等。进而形成一套全面的财务管理制度，这样一来能有效地保障企业财务信息的安全，避免出现不必要的财务风险。
（二）提高经济效益，扩大发展
完善财务内控制度可以有效地提高企业经济效益，帮助企业有效地扩大发展。通过完善财务内控制度可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过分析相关的数据资源、运作流程进行审定，通过科学手段合理地确定各项成本费用的具体目标，并与费用预算相统一，这样以来就能通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益，扩大企业的发展[2]。
三、加强企业全面预算管理的措施
（一）对项目的全过程实行预算管理财务内控制度
由于当前企业面临多方面的风险和压力，为了加强企业预测和抵御风险的能力，提高企业在激烈市场中的竞争力，就要实行预算管理财务内控制度，并将这一预算过程加以细化，从预算编制、预算执行、预算考核等多方面来加强财务控制，及时发现在预算管理过程中的问题并采取有效措施予以解决，防止企业出现财务漏洞。如在预算执行过程中要实行分期预算控制，如在预算工程款时，要按照合同和工程进度来控制付款，超预算或预算外的资金支付实行严格的审批制度，按金额大小由相关权限人审批后才能予以付款，或者拒绝付款来进行控制；当项目开盘销售时，要将预算销售收入纳入到整个公司的预算管理体系中来；要全面预算企业的资金是否充足，有没有备用资金等情况；当企业的自有资金不足时，要预算如何筹备资金及筹备的数额。
（二）建立起财务管理内控组织机构
企业在建立起预算管理财务内控制度之后，要充分结合预算部门的实际情况，建立起财务管理内控组织机构，来保证企业内部相关人员能严格按照制度的规定来执行。在预算管理财务内控制度体系中存在着三个相对独立的层次，一方面要将相互牵制和制约的内部控制制度融入到企业的整个预算部门中来，也就是说，预算部门内部中的各个组织机构之间要相互监督各自的财务行为，同时也要在各个组织机构中约束相关人员的行为。另一方面，为了能够全面详细地检查预算部门相关岗位的业务工作情况，要在这一体系中设置相应的事后监督岗位。再一方面，要以检查作为主要工作内容和目的，强化内部审计的作用，建立起内部监督防线。
（三）内控制度要不断更新发展，完善企业的内审制度
当前社会和经济都在不断发展，随着社会环境和经济体制的不断改变，预算管理财务内控制度中的一些内容也会逐渐失去其实际意义，只有顺应形势的发展将其进行不断更新和完善，才能发挥出内控管理的作用。预算部门要结合行业和企业自身的实际情况，定期或不定期进行测试，分析财务管理内控制度的有效性，及时发现其中存在的问题并采取有效的方式进行改善，及时删减不再具备可操作性的制度条款，使其适应社会环境和经济体制的发展变化。在企业预算管理财务内控制度中，内部审计制度是一项重要的内容。
参考文献
财务内部控制的重要性范文第4篇
行政事业的内部控制到底是什么呢？是行政事业单位为了实现国家在财政方面下达的目标，顺利完成国家安排的任务，保护资产的安全，保证会计信息资料的正确可靠，在遵守法律法规的基础上，为了目标认真的实行，并且要确保经营活动的经济符合，效率较高，结果良好。在行政事业单位内部采取的一系列办法、手段与措施并且这些措施要满足能够自动调节、彼此牵制、规划有理、评价符合实际和控制到位的条件的概括名词。为了保证一个单位良好的运营，我们首先确保经济的顺利流畅。行政事业单位财政内部控制好了，就能给事业单位的长远发展做出保障，由此我们可以预见本文的内容，关于内部控制的重要性可见一斑。
二、财务会计内部控制中凸显出来的缺点
（一）内部控制在财务会计没有受到正常的重视
很多行政事业单位内部管理人员没有意识到内部控制的重要性，认为财务只需要管理好账目，不出差错就可以。因此许多行政事业单位对财务内部控制不重视，领导没有给予内部控制足够的注意力，从而内部的员工没有特别认真的对待，做事情敷衍了事，导致内部控制的秩序混乱不堪，没有优良的秩序，就不能清晰的实施工作任务。管理人员对内部控制没有足够的认识，没有加大力度来管理这个部门这样一来就不能将内部控制的优点发挥出来，不能对单位的财务方面做出大的贡献。
（二）财务会计内部控制的人员配置不适合
用人单位岗位设置不合理的现象在很多部门都存在。而我国的《会计法》也有明文规定有些岗位不能兼容。但是由于行政事业单位用人决策不明智，导致一职多人，或一人身兼数职的情况很普遍。人员安排不合理，不能完全按照内部控制的要求来合理分配，不能达到内部控制需要的条件，就不能处理好细节，不能将内部控制的巨大优势发挥出来，这样也是很不利于内部控制的良好运行的。
（三）财务会计与其他部门之间没有足够的交流沟通
例如我们在平常可能看到，公关人员向财务部门报销外出差旅费以及其他费用时，迟迟不能报销。公关人员就可能抱怨：我们在外面冲锋陷阵，你们在后方怎么不能及时补给，转拖我们的后腿。抑或有些部门需要添置新物件，需要向财务会计部门申请钱款时，迟迟不能通过。导致没有申请到钱款的部门怨声载道，一股脑儿埋怨财务部。那么此时问题就显露出来了。其它部门无法考虑到财政情况，只能根据自己出差办事所用的钱来报账，不能合理安排钱款的支出，容易超出预算，同样财务部只能拿着报表，根据自己的经验以及实际的财政状况来预计支出，从而缺乏了与其他部门的沟通，容易导致部门之间的矛盾，影响团结，致使事情不能办好。
（四）财务会计内部控制制度不合理，人员缺乏管理
财务部门有一系列的管理措施，但是管理人员不能切实的履行，导致管理懈怠，人员对内部控制工作的重要性没有清晰的认识，不能按照要求去实施好内部控制所需要的条件，另外财务部的工作人员有很多的问题。例如：专业知识的基础功不够扎实不能完好的处理好事情；有些是刚毕业的大学生，以前没有足够工作经验，处事不够圆滑细致；对于票据的处理模糊，一些虚假，陈旧，不合格的票据拿来报销。容易导致虚假报销等；账目记录没有条理规范，容易致使资金的不安全等等。综上以上四点外部不受重视，内部人员松懈，岗位设置不够合理，以及与其他部门沟通不够是财务会计内部控制中暴露出来的一些问题，接下来，我们就将根据以上四点，提出一些因地制宜的方针，给大家带来一些参考，希望能够帮助到大家。
三、对财务会计内部控制提出自己的见解
（一）领导者应该加强对内部控制重要性的理解
在部门员工中加大对财政会计内部控制重要性的宣传，并且以身作则，保持对内部控制的重要性的理解。领导班子要起到带头作用，有了领导对财务会计内部控制的再三强调重视，底下员工就能打起精神，认真负责地搞好财务会计内部控制的工作。这样一来全部门上下一心，劲往一处使定能将内部控制蓬勃发展起来。
（二）切合实际的管理制度十分重要
制度是管理之本。有了严谨的内部控制制度，还需严格地施行，记好账目，管理每一笔资金的流向，这样才能搞好内部控制工作。上级领导层应该根据财务会计内部控制的实际情况，对岗位进行重新编排，不让“一人多岗，多岗一人的现象发生”明确各个岗位的工作职责。会计，审计岗位不同，应该分开安排人员，要清楚认识到审计的重要性。将权利、责任相结合，有一定职权的基础更要挑起大梁承担自己责任，不能越矩。让每一位员工都严格按照制度实施工作，做得好给出相应的奖励，不好就要受罚。
（三）了解沟通是各个部门合作的基础
在进行某件事之前，财务管理人员应该和其他部门人员提前沟通，彼此探讨财务部门应该提前告知预算经费，其他部门人员在工作时可以根据财务部门给的预算数目来控制开销，彼此之间进行了良好的沟通就会使减少问题的出现，也可以避免后续报销意见不同意的问题的发生。整理好本单位的财务信息，给出预算数目，这样就不会出现办了事，账目得不到及时报销的现象发生。这样部门之间加强了沟通，意见不合的事件也不会发生，部门之间就能更加团结，这样也更利于一个单位的蓬勃发展。
（四）财政部门工作人员的综合素质需要提高
财务内部控制的重要性范文第5篇
关键词：高校财务 内部控制 现状 改进
一、高校财务内部控制的现状及存在的问题
（一）制度体系不健全。近年来，国家推行了多项财务、会计改革措施，大部分高校能够根据新情况适时修改完善相应的财务制度，起到了一定的积极作用。但是，在实际的管理工作中，很多高校并不重视财务内控体系的建设，没有一套统一的内控制度，内控措施和手段只是散落在各个相对独立的财务制度中，不利于实现对业务工作的全流程掌控，无法从整体上实现高校的内控目标。
（二）内控意识不强。就高校管理层而言，受传统教育思想和专业背景的影响，他们更关心学校的办学规模和层次，工作重心主要放在如何提高教学、科研和学科建设的水平上面，忽视财务管理在学校建设发展中的作用，对内部控制的重要性认识不足。就普通教职工而言，他们认为内部控制是财务部门、审计部门的事，与己无关，对内部控制的参与性不高。就基层财务人员而言，他们认为内部控制是科长、处长的事，缺乏主动开展内部控制的意识。因此，在高校中，内部控制从上到下得不到应有的重视。
（三）内控的范围和对象不完整。虽然高校已实行全面的部门预算，所有收支一律纳入预算管理。但是由于受传统思想和思维惯性的影响，高校在内控范围上比较注重对预算内资金的监管，主要是纳入校内综合财务预算的部分，对横向科研经费和创收收入等传统的预算外资金存在着监督不力，控制不严的情况。财务部门在高校的行政体系中往往被定位为服务部门，高校对财务部门的服务态度、报账速度等要求较多，忽视对财务控制、财务监督的作用。加之，高校管理层和普通教职工都认为内部控制是财务部门和审计部门的事，内部控制的对象理应是财务部门和财务人员。
（四）内控基础薄弱。首先，岗位责任制没得到有效贯彻。经费管理任务重和专业财务人员紧缺的矛盾已成为高校财务部门的主要矛盾，在人员紧缺的情况下，为满足教职工的快速报账需求，很多高校没有严格贯彻“不相容职务分离”的原则，在岗位安排上，存在着一人兼多岗，不相容岗位兼职、多年不轮岗的情况，容易出现贪污挪用等腐败行为。第二，内部审计职能没得到充分发挥。由于相关内部审计制度不健全，审计缺乏独立性，高校审计部门的作用没得到充分发挥，审计工作流于形式。第三，财务报销程序不规范，随意性强。部分高校管理以“人治”为主，存在着主观决策、主要领导凌驾于规章制度之上，根据个人喜好，随意改变报销制度，有很大的安全隐患。第四，业务流程控制过于简单，和业务管理相脱节。很多高校的会计核算比较简单，基本上就是“记账”、“付款”，资金支出的处理和报销基本凭经验、按惯例，没有把业务流程的设计、控制和学校的情况相结合，未能有效地实施对业务部门的财务管理和监督。
二、高校财务内部控制的薄弱环节
（一）“一支笔”审批存在缺陷。在现行财务管理体制下，“一支笔”审批是加强高校财务管理的一种手段，有利于明确签字责任，对单位的财务管理有一定的积极作用。但是，由于制度不健全及官本位思想，对领导的报销审批权缺乏有效的监督，部分高校的二级学院和职能部门的“一支笔”审批变成“一个人”审批，极易滋生贪污、挪用等行为。
（二）出纳岗位的管理还需加强。高校的出纳一般分为现金出纳和银行出纳，有些学校还把现金出纳再分为收款出纳和支付出纳。出纳直接接触现金或现金等价物，其岗位的重要性是天然的，高校很多财务腐败问题的出现基本都和出纳有关，出纳工作看似简单，但也是风险点最高的岗位之一，必须加强对出纳的管理。
（三）内部审计监督的缺位。内部控制分为事前、事中、事后控制，无论是哪个环节，都需要一个相对独立的第三方介入。有效的内部审计监督可以推动内部控制的有效执行，但目前的内部审计基本形同虚设，审计工作的范围、结论的形成和对责任人的处理基本服从领导意志，审计缺乏独立性、主动性、及时性和有效性。
三、加强高校财务内部控制的措施
（一）健全制度，建立系统的内部控制制度体系。制度作为一种有效的管理手段，其重要性不言而喻，必须不断建立健全相关制度，特别要注意制度的系统性和连贯性。一是强化刚性预算控制，杜绝无预算或超预算情况发生。二是加强对资金审批监督力度，通过党政联席制，全面落实重大经济事项集体决策和会签制度，做到“一支笔”审批有依据。三是推行岗位责任制，科学划分岗位职责，合理控制业务流程，使内部控制渗透到每个业务流程中，实现全流程管理。四是完善内部审核制度，发挥稽核和内部审计的职能，对支出严格把关和进行有效的监督。
（二）转变观念，增强学校领导和教职工的内部控制意识。内部控制不仅仅是财务部门的事，需要单位全员参与。首先，学校管理层要从“重教学、科研，轻财务管理”的传统观念中解放出来，更加重视财务管理，并从财务内部控制入手，进行相关制度的建设，并带头遵守。其次，通过加大内部控制重要性的宣传和相关知识的培训，加强普通教职工对内部控制的正确认识和理解，明确其在工作中的职责范围和内控责任，形成高校财务内部控制全员参与、责任明晰的良好氛围。
（三）明确内控的范围和对象。财务内部控制涵盖了资金管理的方方面面，随着国家财政改革的深入，高校资金性质已没有预算内外之分，传统的预算外资金都要按要求纳入预算内管理，我们必须完整把握内部控制的范围，把单位所有的资金都纳入内控范畴进行管理。内部控制的有效与否，除了纳入内控的范围是否完整外，与内控所涵盖的人群对象是否全面也有关系。内部控制不仅仅是针对财务部门和财务人员进行管理和控制，还要对参与财务管理、从事财务活动的所有人员进行管理，校内各二级学院和各职能部门及所有教职工，都或多或少要发生一些经济往来，必须纳入内部控制的对象范畴。
（四）加强内部控制基础工作，全面落实内部控制制度。一要落实“不相容职务分离”原则，合理设置相关岗位和安排相关人员，明确各自岗位职责，形成相互制衡和牵制机制。二要加强资产保全控制，定期或不定期对现金、重要支付凭证、重要印鉴进行检查，要采取合理的授权控制，对有些重要的资产采取限制接近的方式。三要完善系统自动控制，会计电算化在各高校已推行多年，我们要尽可能利用信息化的成果，通过系统权限管理和预警机制的设立，用现代化的系统自动控制替代传统的人工控制。
参考文献：
