国有企业风险控制

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国有企业风险控制范文第1篇

关键词：国有贸易型企业；财务风险；控制；防范

国有贸易型企业的财务风险界定，同一般的企业类似。目前在国有贸易企业的发展过程中，遇到过很多方面的财务风险。按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险等；按可控程度分类，可分为可控风险和不可控风险。如何防范和控制这些风险，是当前企业一项十分重要的任务。

一、国有贸易型企业财务风险的具体分析

除了上述提到的一些企业财务风险，企业在发展过程中还会存在一些其他方面的财务风险。财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。一般情况下，风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。

（一）从资产的负债状况里分析存在的财务风险

从资产负债方面分析，目前主要有三种类型：第一类是从企业的固定资产与流动资产来看，企业的固定资产由自由的资金与长期的负债构成，流动资产则用来筹集流动的资产。这种资本类型是比较正常的结构，属于风险比较小的一种；第二类是负债表中出现红字，这表明有一部分资本已经被亏损，因此，表明已经出现了一定的财政上的危机，应当被注意；第三类是资本已经被全部亏损，而且已经出现了资不抵债的情形，此时是最危险的状况，应当采取相应的强制性措施。

（二）从企业的收益状况来分析企业的财务风险

从企业的收益方面来对企业的财务风险进行分析，可以分为下面三个层次：一是企业的经营性收入扣除相关的经营性成本后获得的收益。二是在经营性收益的基础上扣除相关的财务性费用后的收益，这类收益称为经常性收益。三是期间收益。对这三个层次的收益进行认真分析，就可以发现其中隐藏的财务风险。第一类风险是，如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；二是如果经营收益、经常收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，若严重可能引发财务危机，必须十分警惕；三是如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业财务危机已显现。反之，如果三个层次收益均为盈利，则是正常经营状况。

二、企业在财务风险防范中出现的问题

经过分析，可以得知企业在日常的经营发展过程中会出现许多种类的风险。为了促进企业的健康发展，企业也已经采取了不少的措施来加以防范，但是，到目前为止，企业在财务风险的防范中还是存在着许多问题。

（一）企业的风险控制意识比较淡薄

我国的国内贸易型公司，不管是领导还是职工，对企业的财务风险防范的认识都不多。不管是企业的管理人员还是工作人员，都缺乏财务的风险防范意识，这就十分容易导致潜在的风险被触发，从而给公司带来极大的损失。

（二）企业的财务风险控制机制比较缺乏

企业的财务风险虽然各种各样，但是，在财务风险发生之前，一般都会有一定的先兆，因此，企业的财务风险应当是可以预测的。但是，由于在我国的大多数企业风险预测机制比较匮乏，因此，在很多时候，企业很难预测到相应的财务风险。从而导致企业不能及时地根据财务风险做相应的调整和补救措施，因此，当风险真的到来时，会使得企业猝不及防，从而导致十分严重的损失。

（三）盲目对外投资导致企业损失大量投资机会与资金

由于企业内部缺乏比较科学合理的研究系统与分析决策系统，因此，导致企业对外投资处于劣势地位。再加上企业一般急于求成，想要以最小的投资获取最大收益，因此，就很容易掉入投资的陷阱中去，导致企业在对外的投资中十分盲目，没有针对性与目标性，也缺乏清晰的规划性。因此，就很容易造成投资的损失。

（四）财务管理部门的监督与服务职能弱化

财务部门是国有企业经营管理中非常重要的一个职能部门，在企业的战略规划、资源配置以及业务发展等方面起着不容忽视的作用。财务部门中有一项重要的职能就是财务监督的职能，对国有企业控制财务风险的工作起着积极的促进作用。但是，国有企业财务部门大多数只是对企业资产进行监管，对业务的监管却不完善。财务的监督与服务没有达到统一，严重影响了财务监督的效果，起不到控制财务风险的作用。

（五）内部控制与财务管理脱节

国有企业的财务管理工作，需要国有企业对企业的财务活动中可能存在的各种风险进行识别与分析，然后针对分析的结果，采用及时有效的方法对风险进行控制。但是有的企业在进行财务风险内部控制时，缺乏对财务风险管理的知识、理论与方法，没有加强对内部控制的技术工具进行有效的了解，这就导致了国有企业财务风险管理没能与企业层面、业务层面的内部控制有效地结合在一起，使得国有企业无法使用内部控制的方法对企业内部各部门的责任进行有效的分配，这极大的降低了国有企业应对财务风险的控制力。

三、企业财务风险的防范

在目前的市场情况下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险几乎是不可能的。所以，企业在控制财务风险的时候，应当制定一个合理的计划与目标，而不能把杜绝一切风险、控制与解决一切风险作为企业财务风险防范的目标，应当允许在一定的范围内允许相关风险的存在。但是，这不意味着可以放任企业财务方面的风险，在控制和防范企业的财务风险上，还是要做好充分的准备与工作。

（一）树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制

企业想要防范和控制企业财务方面的风险，首先应当树立相应的风险意识。在企业制定和实施某一方案或计划时，在考虑到利益的同时，也不能忽视其中存在的风险。要充分意识到风险越大收益也就越大，同样的，收益比较大的，也可能意味着风险比较大。为了保障企业的财务安全，在制定和实施相关规划时，应当坚持谨慎的原则充分考虑得失利弊，分析收益与风险。只有这样，才能在企业财务风险的防范上迈出重要的第一步。国有企业管理层要有较强的风险意识，加强风险管理文化的推行，探索出符合本企业发展的风险管理机制。还要确保财务人员具有风险意识，建立一套有效的内部控制机制，从而规范企业的财务活动，将内部控制当作日常的企业管理。国有企业还要进行多元化的经营，不断提高企业的营运能力，从根本上防范企业的财务风险。

（二）企业应当发展相应的企业风险预警文化，完善财务风险的防范机制

风险管理也需要风险预警文化作为软支撑。丰富和发展企业的财务风险预警文化可以对在企业的风险防范与控制方面起到良好的补充与辅助作用。企业应当努力发展全面的财务风险预警文化，要努力普及财务风险的相关知识。一是企业应当大力培育良好和全面的财务风险预警文化，提高企业全体员工的风险意识。二是企业还应当通过各种形式宣传和传播企业的风险预警文化，使得风险预警文化深入人心，逐步落实到行动中来。

（三）企业应当加强资金的管理

在防范企业的财务风险中，保障企业资金的安全是一个关键的环节。因此加强企业对资金的管理就显得十分必要。企业应当建立完善的资金管理制度，在企业使用资金方面建立严格的审核与批示制度，在资金的使用方面进行严格的把关。控制资金的使用规模与使用渠道，对资金的使用进行合理而有效的调度。要建立一套完备的企业会计制度，对于每笔资金的进出，企业都应当进行严格的记录，同时还要建立一种相互监督与制衡的机制，保障资金使用数据的真实性。只有对资金进行严格的管理与使用，才能保障资金的安全性，从而在保障公司财务的安全上迈出重要一步。

（四）企业应当完善科学合理的决策机制

企业的决策机构对整个企业的经营管理与发展都起着十分重要的主导作用。企业的决策机构应当做到从根源上对企业的财务风险进行防范与控制。这就要求企业的决策机构要具有良好的企业财务风险的预测能力与防范能力。为了能够做到这一点，企业应当从多方面完善企业的决策机制。一是企业应当建立比较完善的决策机构。要完善企业的股东会与董事会的人员结构与组成，为了能够使得决策机构具有良好的财务风险预测能力与防范能力，就必须要求股东会与董事会的成员具有更高的专业素养，在处理企业财务风险方面具有丰富的经验。二是要建立一套公开透明、民主的决策方式，在企业通过一套方案时，应当不仅仅征求企业高级管理人员的要求与意见，也应当适当地征求企业普通员工的意见，这样做有利于企业从多方面和多角度对财务风险进行控制与防范。三是要重视企业监事机构的作用。监事会与监事人员在企业财务风险的防范与控制上发挥着重要的作用，良好的监事机构可以对企业的财务风险进行多方面的监测，有利于规范企业的经营管理，从而大大降低企业的财务风险。

（五）科学设置内部控制的关键点

一是国有企业要加强对企业资金的管理，实现企业资金的量入为出，严格控制资金的使用，保证资金的安全，促进资金的有效流动。二是企业还要实施全面的预算管理。对企业的现金流量控制、目标成本管理等关键环节进行有效的内部控制，及时发现企业发展中与预算目标不相符的地方，并及时修正，只有这样才能保证全面预算管理起到应有的作用。同时，国有企业要加强对企业子公司的有效控制，规范子公司的行为，从而促进国有企业的全面发展。

（六）加强财务部门的监督和服务职能

国有企业的财务部门要加强对财务人员的综合培训，提高财务人员的业务素质与道德品行，为财务部门进行更好的监督与服务打下坚实的基础。同时，国有企业要建立财务与业务统一发展的内控机制，将财务部门监督与服务的中心前移。国有企业要根据企业自身经营发展的变化，充分的考虑财务风险监控面临的问题，建立完善的考核监督制度，保证财务风险管理落到实处。为了促进企业的健康发展，企业在经营管理中，企业首先要树立较强的风险意识，应当认识到收益与风险是并存的，同时，还应当建立科学合理的风险预防与监督机制，对企业的财务风险及时进行汇报，以使得企业可以做相应的准备与调整，从而大大降低企业的风险。总之，应当综合各种手段，降低企业风险，努力将企业风险控制在一定的合理范围内，从而不断促进企业的发展与壮大。

作者:彭秀峰 单位:新疆神火煤电有限公司

参考文献：

[1]高三凤.国有贸易型企业财务风险控制研究[J].会计之友，2012(23):70-72.

[2]迟丽华，于雪.新《企业财务通则》下的企业财务风险控制[J].生产力研究，2011(9):198-200.

[3]龙佺.浅议企业财务风险控制[J].中国商贸，2014(36):201-203.

国有企业风险控制范文第2篇

一、国有企业房地产开发项目内部控制和风险管理中存在的问题

1.对内部控制制度建设认识不足

当前，在国有企业房地产开发过程中，将主要精力都放在房地产商品的开发和销售上，认为内部控制不能产生直接经济价值，对内部控制制度建设不够重视。加之对内部控制制度缺乏深入的认识，这就导致在内部控制制度建设上只停留在一些基本的内部控制操作上，没有形成一个完整的制度体系。在房地产开发项目实施过程中，多侧重于事后控制，对事前的预防控制较为忽视，这就给内部控制的执行带来了较大影响。

2.对风险管理的研究和处置力度较小

当前，国有企业房地产开发项目中风险管理活动没有专门人员和机构负责，在风险管理中，每个人及每个部门只针对自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系统性。部分企业自身对风险及风险管理缺乏认识，对风险管理工作缺乏积极性和系统性，不仅事前风险管理缺位，且在事中和事后风险管理工作中存在较强的随意性。对风险管理较为被动，不能主动识别、评估、管理和监控企业的主要业务风险，在风险管理工作中存在着瞬时性和间断性，且缺乏对风险的定期复核和评估，导致房地产开发过程中对风险的规避能力缺乏，不能有效适应环境变化。

二、完善国有企业房地产开发项目内部控制制度建设和风险管理的措施

（一）制度建设和风险管理要坚持相关原则

1.合法性原则

企业制度建设和风险管理的相关措施在制定时需要在法律法规框架内进行，因此，在房地产开发项目实施过程中，制定内部控制和风险管理需要遵循合法性原则，从而保障制度的有效性。

2.全面性原则

在符合内部控制要素要求的前提下，业务流程的设计必须能覆盖企业经营管理的各个环节，并将业务流程中的关键控制点落实到决策、执行、监督等各环节，不得留有制度上的空白或遗漏。

3.审慎性原则

企业制定内部控制制度是为了能实现对各种风险的有效防范，因此建立内部控制制度时要保持审慎性的原则，确保能将各种风险控制在许可的范围内，对企业经营过程中可能存在的风险进行预测，并采取切实可行的控制措施来减少风险的发生概率和可能带来的损坏。

4.前瞻性原则

企业内部控制制度需要具有良好的前瞻性，不仅要满足企业风险管理的需求，且当企业内部环境发生变化时，内部控制制度能及时进行适当调整和完善，确保与企业经营战略、方针及管理要求相适应。

（二）完善企业内部控制环境

对企业管理者讲，需要对内部控制的重要性给予充分重视，强化自身内部控制意识，确保企业内部控制制度得到有效落实和执行，将内部控制制度建设作为企业的一项长期任务来抓。同时要履行好监控、引导和监督责任。加强企业文化建设，建立统一的价值观和道德标准，并制定员工行为准则，认真考虑企业的社会责任，合法、公平、公正地处理企业与利益相关各方的关系。

（三）构筑严密的控防体系

在房地产开发项目实施过程中，需要建立起重要的监控防线，明确相关人员的业务权限及应承担的责任。同时还要强化监督职能，在常规的会计核算基础上，需要加强对各岗位及各项业务的核查。另外，还要确保内部审计的相对独立性，通过对企业进行常规稽核、离任审计、监督审查企业的会计报表，还要对企业会计部门强化内部控制，确保会计信息的真实性和可靠性。

（四）构建风险管理控制框架和流程

建立企业风险管理系统，在组织上设立专门的风险管理岗位，并设计风险管理流程，流程范围覆盖项目相关的各个部门。在风险控制框架中，风险的等级要从成本、进度等指标上设置不同的组织等级进行处理。

三、结语

内部控制和风险管理作为国有企业房地产开发项目实施过程中不可或缺的重要部分，对企业管理水平的提升具有非常重要的意义，因此需要加强企业的内部控制，完善内部控制体系，提高企业应对风险的能力。

参考文献：

[1]杨小林.有效加强房地产开发项目管理的控制措施分析[J].江西建材,2014(21).

[2]张锦.论房地产企业财务风险及防范[J].经营管理者,2011(8).

国有企业风险控制范文第3篇

一、财务风险概述

风险是一种不确定性的状态，而财务风险更具体地表现为企业在参与社会再生产的过程中，由于不确定因素的影响，在资金筹集、资金投入、资金耗费、资金回收及资金分配等一系列环节上出现的预期目标与实际效果的偏差（图1）。具体来说，在资金筹集环节，会存在由于资金来源结构和期限结构不合理等因素引发的风险；在资金投入环节，会出现资金使用难以达到期望收益率的风险；在资金耗费环节，会出现各种资产的资金耗费率超过社会平均耗费率的风险；在资金回收环节，会出现产品滞销导致资金回收困难的风险；在资金分配环节，会出现无法按期偿还债务和支付股利，以及由于分配政策不合理导致的风险。

财务风险通常被认为是一个全面反映企业整体经营情况的信号，且在企业经营过程中时时处处都存在着，更为严重的是，财务风险常常是财务危机或困境的前导。如果任由财务风险发展和积聚，企业财务状况会一步步恶化，企业的生产经营会逐步陷入被动，表现出财务亏损、资不抵债甚至企业破产等问题。此外在企业发展过程中，随着业务的拓展和延伸，生产经营中的新问题也会导致财务风险的范围有所扩大。因此，在企业的经营实践中，必须加强对各个环节资金运动和相互关系的管理，避免财务风险恶化危及企业生存。

二、控制财务风险是国有企业发展中贯穿始终的课题

随着我国社会主义市场经济体制改革走向深入，现代企业制度在国有企业中逐步确立和完善，国有企业规模和实力不断壮大，其在国民经济中发挥的中流砥柱作用更加凸显，然而面对日益激烈的市场竞争，国有企业在新的机遇与挑战中前行，财务风险始终如影随形。

（一）国有企业财务风险比其他企业更为严重

在国有企业不断做大做强的过程中，其所受到财务风险的冲击和影响远比其他性质的企业严重得多。首先，受经济运行机制和自身组织形式的制约，我国国有企业中有相当一部分为国有独资或国有控股的垄断行业，企业一方面无法自主作出经营决策，另一方面长期受到国家政策性扶持，其应对市场的能力相对较弱，很多企业的平均利润率低于竞争性行业，甚至低于社会平均利润率。在不断的“国退民进”浪潮中，逐渐丧失保护的垄断行业国有企业的竞争能力和盈利能力都会受到冲击，为引发财务风险埋下隐患。除了政策性保护使这些国有企业缺乏改善经营管理、参与市场竞争的动力外，很多关系国计民生的战略性行业的价格水平低于市场水平，受此影响一些国有企业常常处于微利或亏损状态。其次，计划经济给国有企业遗留了较多的社会职能和较重的社会包袱，落后的机制、过多的冗员束缚了国有企业获得相对有利的发展机会，财务风险发生的概率也高于其他所有制的企业。最后，现阶段我国国有企业的法人治理结构尚不完善、不透明，不仅关联交易、暗箱操作会带来国有企业经营效率低下，而且在高风险投资方面也倾向于铤而走险，使企业正常的资金使用偏离正轨。

（二）国有企业的特殊地位使其财务风险更具破坏性

受20世纪80年代国家资金供应方式的影响，国有企业的资产负债率普遍较高，且有愈演愈烈的趋势，从80年代的不足10%迅速上升到90年代的超过60%，2000年以后一直保持在75%以上，2012年中国中铁、中国建材等一批央企的资产负债率更是高达85%左右。越来越重的债务负担，特别是流动负债所占比重较高，使国有企业承担了巨大的财务风险，再加上经营业绩普遍下滑，资金收益与利息费用倒挂，贷款利息严重蚕食盈利，财务杠杆效益无法发挥，成为企业亏损的主要原因之一。但是国有企业在国民经济中占据主导地位，这就意味着国有企业的财务风险可能通过金融风险的传导上升为国家风险，引发经济危机。不仅国有企业之间的债权债务关系会导致财务风险扩散，而且国有企业的财务风险还会通过银行等金融机构引发货币市场、证券市场乃至外汇市场的剧烈波动。以银行贷款为例，七成以上的贷款流向国有企业，银行体系的呆坏账也主要来自国有企业，一旦国有企业爆发严重的财务风险，资金链断裂，将给国家金融体系以沉重的打击，也给国民经济的稳定运行带来隐患。

（三）国有企业改革将会使财务风险更加显著

国有企业改革被赋予引领中国经济转型的厚望，国有企业改革的成败也会在相当长的一段时期内影响整个经济格局的走势。国有企业改革不断向纵深推进，将会在完善现代企业制度、改善资本结构、提高国有资产运营效率方面有所突破。当然任何改革都是要付出成本的，改革过程中国有企业面临的市场环境不确定性加强，产权结构也更加复杂化和多样化。在经营风险凸显和资本结构调整的双重作用下，国有企业的获利能力会受到更多考验，完成绩效指标的难度较以往增加，财务风险发生的可能性会更高，也会更加显著，在保证国有资产保值增值以及维护公有制经济的主体地位等方面会面对更多的挑战。

三、国有企业财务风险形成的主要原因

控制财务风险是打造国有企业软实力的重要举措，只有从源头抓住财务风险的形成原因，才有助于防范财务风险的发生。

（一）复杂的外部经营环境增加了国有企业盈利的不确定性

从长远来看，盈利能力能够形成防范风险的财务基础，给企业供给稳定的现金流，并增加企业的偿债和信用保障。然而复杂的外部环境往往会使企业经营变得难以预见和全面掌控，经营风险导致的资金问题最终会累积形成财务风险。特别是我国经济体制改革的不断深入，国有企业面临的市场环境时刻发生着变化，长期受政策保护的国有企业盈利难度加大，更增加了发生财务风险的可能性。

（二）投资缺乏科学论证和管理

国有企业财务风险的一个重要来源是投资的非科学性，对投资环节和要素缺乏科学的分析和判断，导致资金收益难以达到预期效果，最终造成经济损失甚至亏损。首先，受计划经济体制的影响，国有企业长期缺乏投资管理理念，没有对投资市场信息全面有效分析，投资领域存在领导意志高于集体论证的现象。其次，国有企业在投资过程中缺乏对投资市场信息的系统研究，有些项目没有可行性分析就盲目上马，有些项目为追求速度盲目铺摊子，为追求高利润盲目投入不熟悉的领域，这些没有经过科学手段和方法检验的投资多半会造成投资无法按期收回。最后，国有企业内部缺乏对投资项目的动态管理，一旦投资出现问题不能及时纠正和止损，重投资轻管理的模式就会造成资金的严重浪费。

（三）筹资决策失误频发

国有企业在不断发展过程中一般非常注重资金筹集的数量，然而筹资规模、结构、方式及期限的不合理也会增加国有企业偿还到期债务的负担，筹资失误会引发严重的财务风险。从规模上看，筹资规模过小不能支撑投资项目的顺利开展，造成经济损失，筹资规模过大又会造成资金闲置，增加资金利用成本而引发财务风险；从结构上看，债务比例高能够增加财务杠杆利益，经营状况一旦出现波动，偿债压力就会大大增加财务困难；从方式上看，无论直接筹资还是间接筹资都各有利弊，过于依靠某种方式筹资不仅会增加资金使用费用，而且还影响企业资金周转；从期限上看，筹资与投资的期限不匹配或者筹集资金内部期限的比重不合理，都会加大企业债务偿还的风险。

（四）资产缺乏足够的流动性

资产的流动性主要体现在资产的变现能力，国有企业长期以来资金量匮乏、存货积压、应收账款管理不力等都会引发财务风险。一方面，产品不能适销对路，坏账比例不断增加，各种流动资产的变现能力减弱，由资金流量导致的支付能力下降会酿成财务风险或危机；另一方面，缺乏切实有效的管理措施使存货周转率和应收账款周转率较慢，2012年国有及国有控股企业的流动资产周转次数平均为2.21次/年，比私营企业的3.55次/年大约低60%。同时，各种信用风险也会使企业的现金流面临波动的不确定性，从而造成财务的不稳定。

（五）制度和主观因素增加了财务风险的发生

健全的内部控制制度对于一个企业而言至关重要，特别是对于管理层级多、行政干预多的国有企业来说更是如此。现实中大多数国有企业对于内部控制的关注程度不够，往往出现了内控问题后才开始“亡羊补牢”，缺乏主动建立和完善内部控制制度的积极性，给财务风险的发生留下了漏洞。此外国有企业法人治理结构尚不完善，财务决策机制没有监督也是国有企业容易发生财务风险的先天缺陷。除了制度因素，主观上国有企业的管理者主人翁意识不足，风险防范意识淡薄，财务风险更加容易暴露。

四、控制国有企业财务风险的有效途径

鉴于控制财务风险对实现国有企业健康发展和促进国民经济稳固的重要意义，国有企业要在日益激烈的市场竞争中从分析财务风险的形成原因入手，以防范财务风险为重点，深度挖掘自身风险管理潜力，打造一个全方位的风险防控体系。

（一）以法人治理结构强化对财务风险的基础性防范

公司制的法人治理结构要求理顺所有者、董事会、监事会以及经理层四个层次的关系，使之既相互制约而权力又不相容，形成决策权、执行权和监督权“三权分立”。当治理结构的逻辑关系理顺了，财权配置也就自然明晰了。国有企业建立法人治理结构的关键是强化董事会的责任和权力，使其能够为作为出资人的政府提供权益上的保障。董事会对外代表企业，对内负责经营和管理，并且是重大财务与经营事项的最终决策者。从控制财务风险的角度看，董事会对国有企业财务运行的约束体现在对资产负债结构、成本费用控制、日常资金运作等全面掌控，从宏观层面保证经营目标、财务目标落实。除董事会之外，监事会的财务监督也能在控制财务风险中发挥重要作用。监事会可以对国有企业的财务状况进行全方位的监督，对董事会和经理层不合理的执业行为进行限制，维护国有企业的最大利益，把可能发生的风险扼杀在萌芽中。

（二）以重点环节为抓手形成抵御财务风险的屏障

财务风险防范的重点是对投资和筹资行为的规范，以及对流动资产的管理。

在投资环节，首先，加强国有企业管理者的投资风险防范意识，提高投资决策水平。每一个投资项目都要以稳健为前提安排适当规模的风险论证和可行性分析。通过市场分析和风险预期，避免投资项目的主观性、盲目性和冒险主义。其次，国有企业除对投资决策特别慎重外，还要加强对投资过程中财务风险的监控和跟踪，因为任何投资项目都必然存在着风险。特别是在重大金额和重点领域的投资，要进行严格的规划和评审，并建立严密的财务风险管理手段和措施。最后，国有企业要建立一套完整的财务风险责任制，把风险防范落实到岗位、落实到个人，避免责任不清造成的投资失误和监管不力。

在筹资环节最重要的是要合理安排国有企业的资本结构。由于债务资金和自有资金的盈利能力和风险程度各不相同，因此，国有企业要在利益和风险的权衡中选择两者合理的对比关系。这不仅能使国有企业获得最大的自有资金收益率，还有助于提高偿债和再融资能力，扩大国有资本未来盈利效率。适度的债务资金水平既要满足投资需求，提高企业投资的净利润水平，又要充分考虑债务资金的期限结构、利率水平。在实际财务工作中，可以通过股东权益比率、资产负债率、股东权益与固定资产比率等一系列指标监测国有企业财务结构的稳固程度。

对流动资产的管理要重点加强应收账款催收力度，建立销售责任制，划分客户信用等级，建立稳定的信用政策，避免应收账款管理失控造成大规模的资金链断裂。

（三）以内部控制为支撑提高对财务风险的防控水平

控制财务风险最直接的方法是从国有企业内部寻找突破口。行之有效的内部控制制度要求国有企业的各级管理层都对财务风险具有控制的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化。财务风险内部控制的重点包括两个层面：一是规范操作方面，包括授权审批、会计记录、资产保护和预算管理等。由于国有企业肩负着国有资产保值增值的任务，因此，资产保管应是国有企业内部控制的着力点，要重点加强对国有实物资产的定期盘点，保证账实相符。同时针对国有资产的特殊性，建立资产损失内部追责制度。二是内部审计方面，国有企业必须设置独立的内部审计部门，定期评价内部控制制度的设计和执行情况，及时发现内部控制中的漏洞和薄弱环节，深入剖析原因，及时整改，切实做到有制度可依，提高国有企业的财务管理水平。

加强国有企业的内部控制，还需要将其与日常的财务监督相结合，对财务风险筑起如“防火墙”般的安全屏障。首先，在日常经营活动中，要重点加强采购、销售和资金使用等环节的财务监督。从业务流程和操作程序上，明确各部门之间的衔接，并明确不同岗位人员的责任，把财务监督落实到企业生产经营涉及资金的每一个环节上，堵住因舞弊或差错造成的财务风险漏洞。其次，利用对财务会计信息的监管实现对企业生产经营的全面掌握。通过对会计报表、会计政策变化以及关联方交易的解读和监管，检查财务风险发生的概率，并提前作出相关决策。

（四）以预警机制为起点促进财务风险的防范端口前移

财务风险预警机制的核心是要在现有的会计核算和财务管理的基础上，设计一些较为敏感的财务预警指标，从而判断国有企业是否面临着严重的财务风险。财务风险预警系统不仅需要具备高度的敏感性，还需要与诱发财务风险的源头密切相关。在实务操作中，国有企业可以从盈利能力、资产质量、债务风险与经营增长四个方面衡量当前财务风险水平，以国资委每年下达的企业绩效评价指标确定不同的风险区间，指导企业经营和管理（具体指标如表1）。

除了收集风险信息和控制财务风险外，国有企业还应将财务风险预警系统与完善的财务预算结合，从源头形成防范财务风险的重要手段。国有企业应该根据自身的经营目标和财务目标，建立全面预算体系，将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等加以量化。在年度预算的基础上，细化、拆分季度预算、月度预算甚至周预算，准确地预测企业现金收支情况，最大限度地防范财务风险。一旦实际执行中超过了预算水平或警戒值，应引起充分警觉，及时分析原因，避免更大的风险出现。国有企业还要对各项财务预警指标进行事前、事中和事后的监控，及时分析，为财务决策提供信息和依据。

国有企业风险控制范文第4篇

国有企业由于长期受计划经济体制的影响，风险意识方面相对比较薄弱。随着市场经济体制的日益完善，国有企业了保证长期健康的发展，必须牢固树立风险意识，努力增强应对风险的能力。在当前市场经济下，国有财务人员需要职业判断的业务事项不断变化增多，只有加强职业道德和提高专业水平，才能做好相应风险防范与控制工作。本文试对财务风险的形成原因进行解剖，然后针对性地提出风险防范与控制的措施，最终目标是降低企业的风险从而保证企业获得长期有效的发展。

关键词：

财务人员；风险；防范；控制

以风险管理为导向是企业日常业务处理和会计控制发展的必然趋势，而业务处理和会计发展都离不开财务人员的影响。市场环境不断变化，经济事项的不确定性因素在加大，财务人员需要职业判断的事项也不断增多。全面分析财务风险产生的原因，增强财务风险控制和防范的能力，提高在市场中的竞争能力，对企业来说显得尤为重要。

一、国有企业财务风险的形成原因

(一)财务会计基础比较薄弱，数据敏感度不够老财务人员的会计基础非常扎实，对借贷理论和勾稽关系运用的很严密。着眼于细节处，用内控的角度处理实务。日常的工作多以核算为主，财务分析涉及较少。随着财务信息化软件的普及，计算机核算代替了手工核算，财务人员无需把大量的精力应付在日常的核算工作，多需要在核算的基础上做好相应的财务分析，找出内控的不足，进行改正。由于不需要进行具体的核算工作，就是按照运用既定的借贷理论去处理日常业务，对数据内部的勾稽关系缺乏一定的了解，往往不愿意更深入地去了解相应的业务原理。对数据缺乏一定的敏感性，只追求获得结果，不追求获得结果是否准确。比如：支付相关费用，取得内部用款申请后就直接列支到费用中，不追踪收款单位发票开具与否；收取一张客户支票，不管这张支票是远期还是近期，支票到期是否可以获得兑付等。

(二)财务管理水平偏低，不能适应现代企业的发展当年，国民经济整体的形势在不断变化，国家信贷、外汇政策、汇率和通货等，都成为影响企业财务的重要因素。国有企业对由于对外部环境变化的不利因素敏感度不够或者没有进行科学有效地预见，相对财务管理基础偏弱，对市场的适应能力有些不足，反应比较落后，隐藏了很多的风险。比如：对产品毛利降低进行分析，不分是售价变动还是成本变动的原因，感性判断为成本增加，原因笼统描述为领料成本扩大，至于为何扩大，就表述为产品更新版本等原因，并不区分是材料成本浪费还是技术造成领料成本提高；为了解决生产周转资金需求，公司进行了短期贷款，但短期贷款节节高，导致资产负债率偏高，财务风险偏大等。

(三)内控制度不健全，执行不到位企业内控控制体系是为了合理保证企业经营活动的效益性等而建立。领导层从一开始就不重视内控体系的顶层设计，往往是为了应对上级或者外审机构的检查才建立起来，公司所有的业务环节不一定全被覆盖到，业务处理过程中就怕流程多，能够简化进行简化审批流程；虽然搭建了内控制度，从内容上看也是非常严谨的，但如同虚设，走形式，执行率不高。在缺乏规定流程情况下，业务照常进行。比如：用款申请单上缺乏部门领导签字就付款；采购入库单上制单员和复核员为同一人；岗位职责中，出纳负责取得银行对账单，核对银行日记账，并编制银行余额未达事项的调节表；带款提货时，仅凭内部用款申请就付款，没有及时取得采购合同等。

(四)风险意识不强，重视程度不够企业虽然认识到经营过程中存在风险，但对风险的重要性了解不足，对风险的后果认识不足。(1)资金风险方面：为了保证企业全年的经营净现金流指标，在应收账款和存货都居高不下情况下，每个月度依旧采取量入为出原则，导致应付账款升高，时间较长账龄的应付款增大，企业面临诉讼的纠纷事件也猛然上升；随着应收账款的提高，由于没有及时建立客户信用等级档案，容易造成大量的应收账款长期无法收回，可能是3年以上，也可能是5年以上，只能成为坏账。同时因为证据不足，该应收账款只能全额计提坏账，不能核销，长期挂账，成为企业发展的不利因素；(2)税务风险方面：国有制造企业成为很多地方的纳税大户，增值税等纳税额很高。日常业务处理过程中，企业人员接触的就是开具发票，收取发票和抵扣发票等，鉴于增值税发票的可抵扣性，给客户开具增值税发票和收取供应商发票是比较常见的业务。但时常发现有：企业把发票快递或者其他方式给客户，但客户说没有收到，而企业也没有留下快递或者发出的依据；供应商发票虽然开具给企业，但一直保留在采购员手上，如果采购员一更替，容易造成该发票由于过期而无法抵扣；供应商开具发票，并把采购发票快递给原先业务人员，但企业对接的业务人员已经辞职；进口元器件，由于无须马上支付款项而暂时没有认证抵扣海关增值税票，直到超过抵扣期导致无法抵扣，而且金额较大。

二、财务人员风险防范和控制应采取的措施

(一)夯实会计基础工作国有企业财务人员，大多为80.90年代的青年，会计基础比较薄弱，可通过几方面打好基础：1.从原始数据的制证、凭证的复核、记账、结账、对账、银行余额调节表的核对一直到会计报表的编制等每项工作，都要做到准确性第一、及时性第二。只有数据工作做扎实了，建立在这个基础上的分析报告才会客观可信。2.围绕规章制度和日常容易出错业务，可采用定期答卷考、抽查考的方式来进行，增强财务人员的业务基础。3.现在财务人员都是工作急需情况下上岗，对生产制造业务流程很不熟悉，处理业务过程中容易按照人家怎么说就怎么做，一旦情况变化就不知所措。可采用不定期去车间、生产部门和经营部门实习，了解业务流程，尤其对采购、成本和销售岗位财务人员都有很大帮助。4.企业准则在不断更新，外部环境也在不断变化，对财务人员的要求也在不断提高，财务人员可通过外部培训方式提高财务人员技能，从而应对日益复杂的业务。

(二)加强内控制度建设，提升财务管理水平，实现管理创效益做好公司层面和业务层面内控制度的顶层设计，打造自下而上和自上而下的内控体系，加强内部管理，从制度上加强财务风险的控制和规范。1.建立完整的会计制度：全面预算管理办法、票据交接管理办法、资金管理办法、差旅及报销管理制度、会计核算办法、、内控基本规范-销售与收款、内控基本规范-采购与付款、内控基本规范-固定资产管理、内控基本规范-成本费用、内控基本规范-存货、内控基本规范-税务管理等。只有不断补充完善制度，财务工作开展才能得到保障。2.建立和规范财务风险分析制度，包括年度梳理各类分析，月度风险小汇总、季度风险大汇总、季度经济活动及风险分析、年度财务风险及总结报告，对各类风险进行跟踪分析，包括强弱程度、建立风险库等。3.加强资金管理，确保资金用之有效财务人员日常业务中要考虑资金使用过程中可能会出现的风险因素，对预算外使用的资金，一定要在合理评估的前提下，符合一定的审批流程，从而保证企业资金管理在合理有效的范围内使用；对于长期应收应付款，要重点管控，并合理利用银行信用，不影响生产周转，尽快资金回笼；实行收支两条线，在年度预算情况下，编制季度、月度资金计划，及时反映资金动态，对偏差度较大项目及时纠正预防。4.加强预算管理，确保获得预期收益全面预算是提高管理效率的一大工具。按照成本效益原则编制预算，体现可控性，预算目标要进行分解，并落实到部门，提高执行效率。多角度，多层面对预算执行情况进行分析、监督和考核，提高预算执行率，提高企业的应对能力；按照效益优先的原则对预算方案，区分轻重缓急，区分优先原则，分解落实进行，确保费用发生的合理。5.加强成本费用控制，提高效益区别以前从采购环节才考虑成本的控制，采用产品成本全生命周期的理念，从设计开始就重视成本的控制，运用现代化的管理手段，推进目标成本和责任成本，提高企业的效益；月度、季度分析比较实际成本与目标成本之间的差距，寻找是量还是价造成的原因，提出改进方案；按照会计准则确认收入和成本，规避财务风险。

(三)建立企业财务风险预警机制，培养加大财务人员的风险意识，从而成功实现风险分散和转移企业很多业务环节存在着财务风险，包括任何一个工作失误也会带来财务风险，企业需要建立全面系统的财务风险预警机制。(1)在人员配置上：企业财务人员需要对潜在的风险进行分析和预防；培养负责的员工，调动相应的主观能动性，是风险控制和防范的关键；建立一套客观公正的绩效考评制度，鼓励职工对企业存在的风险点提出自己的想法和建议，极好增强员工的风险意识。(2)在数据利用上：以企业预算、生产经营计划及财务数据为依据，利用财经理论，采用数学模型等方法，通过计算机对大量数据的处理，采用横比、纵比等方式，对于异常值及时进行预警。这些指标也可包括两部分：采用定量指标为主，定性指标作为补充的方式，对指标定期不定期进行分解和测算，一旦发现有异常情况可及时采取措施，避免和减少企业损失。

(四)财务人员要廉洁自律，提高职业责任心市场竞争给企业带来很多商机和挑战，财务人员也面临着一系列诚信问题。作为财务风险的直接面对者，要能够抵制各种腐朽思想，加强道德建设；要诚实守信、爱岗敬业，加强自身岗位的优越感。要通过国家法律和财经法规及会计理论知识的学习，增大自身的约束，提高自身的自律；要站在内控的角度，宏观去分析经济数据后面存在的潜赢或者潜亏，提出风险规避措施，提高企业的效益；要加强后续教育学习，通过新知识的不断补充和财务人员的相互学习，增强财务人员的职业道德和责任感，从而实现推动企业发展这一目标。

参考文献：

[1]李敏.会计控制与风险管理[M].上海财经大学出版社，财经类，2015，9(30).

国有企业风险控制范文第5篇

关键词：小企业贷款；风险控制；商业银行；信贷风险

中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2012）11-74 -02

引言

当前，我国经济受到金融危机影响下，小企业对金融需求旺盛。小企业的发展急需资金以提升企业的技术能力和开拓市场。小企业能够增加我国的就业率，对稳定社会发挥了重要的作用。小企业在市场经济中具有自身独特的优势，需要资金支持进行发展壮大，应成为商业银行信贷的提供融资的重要客户，也使得商业银行自身获利。商业银行有效控制小企业贷款风险，创新小企业贷款机制，提高金融机构的融资渠道的顺畅性。而商业银行受到小企业贷款审查困难，对小企业贷款风险识别与防范能力弱，商业银行给予小企业贷款规模远小于小企业的需求，这种矛盾的解决就成为化解小企业融资难的关键。

一、小企业贷款的自身独特的特点

小企业的融资渠道主要通过两方面渠道，一个渠道就是民间的短期借贷进行融资，该渠道融资成本较高、欠规范；另一个渠道就是通过商业银行信贷融资，该渠道融资成本较低、较规范。在小企业为了提升技术能力、降低融资成本及增强市场份额的压力下，商业银行的信贷资金成为了小企业融资的首选。小企业的贷款特点：小企业数量多，单个企业信贷资金数额小。小企业金融产品需求多样性，贷款担保以抵押方式为主。但是，小企业由于自身经济规模小、管理方式落后，信用比较低，商业银行贷款风险比较大。

（一）小企业数量多，单个企业信贷资金数额小

我国的小企业数量庞大，在众多行业分散广泛，小企业的技术含量相对较低，单个企业的从业人员数量少，经营规模比较小，但是，小企业面对市场变化更加灵活。在商业银行的贷款数额上面比较小，贷款时间比较短，以一年期流动资金贷款为主。

（二）小企业金融产品需求多样性，贷款担保以抵押方式为主

我国小企业具有资金周转比较快，具有较高的资金使用效率，能够适应银行的贷款利率的成本。小企业对金融产品需求具有多样性，包括存贷款、资金结算、票据承兑、贴现等。小企业的商业贷款担保以抵押方式为主。抵押方式包括动产质押贷款、应收账款质押贷款、企业主个人财产抵押贷款等。

二、我国小企业贷款风险成因的分析

小企业贷款风险主要是由于小企业盈利能力的下降，导致的金融机构出现的不良贷款，给商业银行等造成的经济损失。根据统计，相对于大企业而言，小企业的不良贷款明显偏高。

（一）小企业经济规模和管理水平导致的风险

我国大多数的小企业都是家族式的管理模式，存在着管理方式不科学，个人因素影响较大，决策程序不规范，经营管理水平比较落后。在小企业的技术方面，也处于模仿其他企业的阶段，受到市场波动的影响，小企业容易出现材料成本和员工工资上涨的压力。小企业在技术研发上面投入比较少，不具有市场竞争力，企业的经营规模上不去，得不到规模效益。这些都造成了小企业的经营风险，商业银行等金融机构对小企业的信用等级下降，使得信贷困难，也使银行信贷资金的安全性得不到保障。

（二）小企业的贷款信用意识弱

很多小企业没有建立完善的财务管理制度，小企业存在着偷漏税款的问题，这些违规的经营都是商业信用差的表现。另外，小企业的会计账目存在混乱，甚至采用虚假的资信证明和财产证明来进行银行贷款。同时，商业银行面临数量众多的小企业贷款项目难以有足够的专业人员对小企业的业务进行核实。　小企业能够进行抵押贷款的资产很少，不符合商业银行要求的固定资产作为抵押贷款，限制了小企业贷款的融资渠道。

（三）商业银行的信贷管理的偏差

商业银行对小企业贷款的管理还不完善，缺少有效的内部管理制度和风险控制机制。商业银行需要建立市场性信贷风险的工作机构和流程。还没有对小企业的信用风险进行科学评估、监控；缺少风险预警系统。商业银行在信贷管理操作上存在着理念的偏差，以为只要有担保就安全了，缺少对小企业偿债能力的评估。小企业抵押的资产处置困难。同时，对于小企业贷款偿还利息方面，要考察是否是其经营收入，还是其他来源，否则，不一定能按期归还本金。这些信贷管理理念的偏差也造成了商业银行对小企业贷款的风险。

三、控制小企业贷款风险的有效措施

小企业的商业银行贷款的不良贷款率和不良贷款额度成为商业银行的信贷风险，对此，商业银行应根据贷款风险的成因，采取有效措施来防范信贷风险，促进小企业和商业银行更好地发展。

（一）小企业进行商业贷款的可行性

商业银行对小企业贷款要考虑其生存发展状态，是否具备一定的资信，要对小企业的管理层和企业经营现场考察，以便了解到真实的企业信息。特别是，对小企业的法人代表或实际控制人的个人道德水平和个人对其小企业主营业务的全面运作能力要有充分的了解，确保商业贷款的充分可行性。商业银行要提高对小企业诚信风险的考核，以防止出现骗贷和不能回收贷款的现象。

（二）加强商业银行信贷风险管理

我国的银监会要加强对商业银行的市场监管，稳定做好信贷业务。商业银行的小企业贷款要实现业务信息披露制度，审批程序公开化，让社会监督商业银行的贷款业务的操作。商业银行在信贷工作上要提高业务素质和改善信贷质量。商业银行应采用先进的信贷风险管理方法，对信贷风险采用科学的统计模型，对小企业实施信用风险等级评级模型、企业违约风险分析模型等信贷风险分析的实证模型，准确评估商业银行的信贷风险，以便于及时采取风险控制措施。

（三）创新小企业贷款的担保方式

小企业由于自身企业的经营特点，存在抵押资产不足的现象，商业银行应创新小企业贷款的担保方式，例如，企业经营者的个人无限责任担保和群体担保及将存货和应收账款作为抵押品等方式。同时，金融机构应开展融资担保机构的融资担保功能，并实施小企业贷款损失的财政补贴机制。这样就化解了贷款风险，激发了商业银行对小企业贷款的积极性。与此同时，商业银行要实行贷、审分离的信贷运行机制，并且制定小企业信用评分体系，做好对信贷资产风险分类。

通过对我国小企业贷款风险控制有效措施的研究得出，我国的中小企业成为我国经济重要的组成部分，能够吸纳大量的就业，对国计民生有着支撑作用。然而，我国的小企业的发展需要资金的投入，贷款困难和贷款风险比较高成为抑制企业发展的难题。对此，要分析小企业贷款的自身特点和贷款风险，降低小企业的不良贷款，采取有效措施提高商业银行对小企业贷款的风险管理，为小企业的战略发展提供资金支持。从商业银行的角度来讲，为了能够提高对小企业贷款的风险控制能力，要加强对信贷员工的职业技能培训，增强业务素质，使商业银行有信心在小企业贷款业务上进行拓展，解决小企业的融资和贷款问题。小企业贷款风险得到防范、化解以及有效控制后，小企业和商业银行都能够得到互相促进和发展壮大。

参考文献：

[1]　沈雪丽.城市商业银行对中小企业贷款的可行性分析与风险防范[J].　现代经济信息，2011，（01）.

[2]王思.论我国商业银行信贷风险控制方法研究[J].金融观察，2009，（02）.

[3]赵洪丹，李海红，贾曼莉.论我国商业银行信贷风险成因与对策[J].时代经贸，2007，（12）.

[4]何国勇.对加强商业银行信贷风险管理的思考[J].南方论坛，2008，（01）.

[5]张克雯.商业银行的信贷风险管理[J].经济导刊，2010，（01）.

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