资产管理和资产托管
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资产管理和资产托管范文第1篇
甲方（资产委托方）：_________
住所：_________
邮编：_________
法定代表人：_________
乙方（资产受托方）：_________
住所：_________
邮编：_________
法定代表人：_________
甲乙双方为共谋发展，经友好协商，甲方委托乙方进行资产管理，现就有关事项达如下协议：
第一条 甲方委托乙方进行资产管理的金额：_________。甲方在_________证券股份有限公司_________路营业部开立资金帐户，资金帐号：_________（下称委托管理帐户），并转入资金_________元整至该帐户。甲方保证该资金合法性；乙方自愿转入资金或证券市值人民币_________至甲方帐户，作为对甲方所委托资产的本金及约定收益的保证。
第二条 委托管理期限_________年，自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日止。
第三条 甲方资产年收益率_________，收益计人民币_________（￥：_________元），收益按季度支付，每次支付金额人民币_________万元整（￥：_________元），支付日分别为_________年_________月_________日、_________年_________月_________日、_________年_________月_________日、_________年_________月_________日。乙方于_________年_________月_________日归还甲方本金_________元。上述款项由甲方凭双方预留的取款单，由甲方自行支取。预留的取款单为不可撤销的取款单。
第四条 为保证甲、乙双方的权利和义务的实现，双方委托_________证券股份有限公司_________路营业部作为监管方。甲、乙方与监管方的权利与义务关系按三方所签订的《监管协议书》的规定执行。
第五条 委托管理帐户的资金密码由甲方保管，预留印鉴为双方的公章及法定代表人的私章。
第六条 在合同有效期内，甲方委托乙方在其委托管理资金帐户对应的股票帐户内进行有价证券买卖交易活动。该帐户应完全用于深圳、上海两地交易所买卖A股股票、基金、上市有价证券（包括债券、国库券）及新股申购。在本合同有效期间，乙方指定人_________身份证号码：_________作为合法的交易指令操作人员，甲方和乙方对该人员在上述规定范围内的一切操作行为予以认可。
第七条 甲方保证甲方帐户资产合法性、在本合同有效期内不得抽回本金。乙方同意甲方指定_________身份证号码：_________为合法监控人员，负责查询委托帐户资产，甲方有义务对乙方操作情况保密。
第八条 甲方按合同约定支取收益及本金时，乙方保证帐户上有相应的足额现金，否则，甲方有权凭双方预留的委托单对委托帐户进行处置，直至帐户现金余额足以支付甲方按规定所需支取的金额。如因此造成损失，由乙方负责。乙方对此不得提出异议。
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第九条 本合同期满，甲方有权取回约定收益及本金，超出甲方本金及应得收益部分的资产归乙方所有。
第十条 在本合同到期之日前，因发生政策因素及其他不可抗力因素，致使甲、乙方无法正常继续执行本协议，甲方有权取回本金壹仟万元及收益，收益按本合同约定的年收益率和实际发生时间进行折算（扣除甲方已取出的收益款）。双方进行本益结清后本合同终止。
第十一条 本协议一式三份，甲、乙方各执一份，监管方留存一份，经甲、乙方法定代表或授权代表签字、盖章后生效。
甲方：_________（盖章）乙方：_________（盖章）
资产管理和资产托管范文第2篇
关键词：城际铁路 委托运输管理 固定资产管理
为提高城际铁路运输效益和效率，加强城际铁路的专业化管理，目前新建城际铁路均实行委托运输管理。城际铁路公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》和中国铁路总公司关于委托运输管理的有关规定，经公司内部决策程序，将城际铁路运输设备设施、运输移动设备委托国铁和国铁控股等具有较高铁路运输专业管理能力和丰富管理经验的铁路运输企业进行管理。委托运输管理模式下固定资产的所有权与使用权分离，城际铁路公司作为委托单位拥有投资所对应的铁路设施、设备及相关资产，国铁和国铁控股企业作为受托单位按《委托运输管理协议》约定将城际铁路资产按专业分别下达到所属站段，由站段在运输生产过程中使用和进行日常管理。固定资产是城际铁路公司主要的生产资料，是城际铁路运输生产的重要物质技术基础，在委托运输管理模式下，如何加强固定资产管理，充分发挥固定资产的效能，提高固定资产的使用效率显得尤为重要，本文结合某城际铁路公司固定资产管理的现状和管理中存在的问题，浅谈几点建议。
1.固定资产管理的现状和存在的问题
城际铁路建成运营后，城际铁路公司的管理体制由基建模式转向运营模式，运营管理处于起步阶段，固定资产管理按照“统一核算、归口管理”的原则由财务部门负责统一核算，工程部门管理建设的线路，车站房屋、建筑物资产，技术装备部门管理购建的信号设备、机械动力设备、运输起动设备、传导设备、电气化供电设备等资产，物资部门管理采购的仪器仪表、工具及器具、信息技术设备等资产，征地拆迁部门管理沿线征拆的土地、物业等资产，综合部门管理其他管理用固定资产。国铁和国铁控股企业所属站段按专业管理类别对受托管理的运输资产进行实物管理和使用、日常维修、保养。根据城际铁路公司目前的管理体制、机构设置、部门职责以及委托运输管理后固定资产管理的实际情况，笔者认为主要存在以下问题：
1.1固定资产核算不完整
城际铁路通过初步验收后，由于各种原因，线路正式开通运营后一直未能办理竣工财务决算，资产管理部门没有及时完成固定资产建账资料的整理、审批，财务部门按照规定要对已经达到预定可使用状态的固定资产进行入账处理，由于没有竣工决算和正式验收，只能根据工程预算或者工程实际成本对固定资产按分类进行预估入账，根据资产类别按分类折旧率和年限平均法计提折旧。由于征地拆迁费用办理结算滞后，征拆取得的土地等物业无法分摊或者单独计入固定资产。签订《委托运输管理协议》后，跟运营相关的固定资产大部分已经交付受托单位管理使用，资产的实物管理与价值管理已经分离，城际铁路公司对委托管理的固定资产的现场情况不熟悉，对固定资产的管理主要体现在对资产台账的管理，由于对固定资产没有全部按明细进行核算，部分固定资产无法建立卡片，只能按资产类别笼统登记固定资产台账，实际没有全面掌握委托管理固定资产的明细情况和现实状态，对整个委托运输管理和生产经营情况的掌控带来很大不便。
1.2固定资产管理制度不完善
城际铁路公司将固定资产委托管理后，由于《委托运输管理协议》中没有固定资产管理的具体条款，委托单位也没有与受托单位制定相应的固定资产管理细则，对固定资产的购建、更新改造、验收交接、转移使用、日常维护、定期清查、损失报废等管理流程没有明确的规定，对双方单位的固定资产管理部门、财务部门的职责权限没有明确的规定，导致托管的资产在管理程序和管理制度上不完善，双方的权利义务不明晰。与运营相关的固定资产委托给国铁和国铁控股企业后，实际由国铁和国铁控股企业的所属站段对受托管理的运输资产进行使用、日常维修和管理。国铁和国铁控股企业往往重视自有资产的管理和考核，不自觉的产生 “内外有别”的意识，忽视或者放松对受托资产的管理，站段与委托单位没有直接管理关系，对受托资产的管理自上而下的形成“外单位的资产，跟我没有关系，管理好坏都一样”的消极思想，因此要加大固定资产管理力度，确保资产安全、完整，充分发挥资产效能，提高资产使用效率，就必须建立固定资产管理考核机制，制定相应的激励和约束措施，树立和调动站段管理受托资产的责任感和积极性。
1.3固定资产日常管理不到位。
由于托管固定资产实物管理与价值管理分离，相关管理和考核机制不健全，城际铁路公司无法实时掌握固定资产的使用状态、技术状况和使用效率。在固定资产的日常管理工作中，委托单位与受托单位按各自需求建立固定资产台账，从不同角度对固定资产进行管理，但从管理情况看，委托单位固定资产台账与受托单位固定资产台账没有经过相互核对，不一致的问题突出。固定资产发生使用状态变更，一般由城际铁路公司的资产管理部门根据动态变更的实际情况办理相关手续，并调整技术履历簿和档案，及时通知财务部门进行账务处理，确保固定资产账卡物相符。由于受托单位只负责资产的实物管理和使用，不负责资产的会计核算，容易出现不及时、不准确地向委托单位提供固定资产变动信息，导致固定资产动态管理不到位。受托单位在托管城际铁路运营资产的同时，也管理着自身国铁或国铁控股铁路的运营资产，在资产使用过程中，存在将城际铁路的运输移动设备在未告知委托方的情况下，无偿用于国铁或国铁控股铁路的现象，严重影响托管资产的自身使用效率。城际铁路公司每年需要对固定资产进行清查盘点，由于委托单位与受托单位日常沟通协调少，管理部门衔接不上，资产清查基本没有落实，委托单位无法发现已毁损、遗失的资产，无法了解应报废、已闲置的资产，对受托单位资产管理的漏洞不清楚，这对受托资产的安全性、完整性带来极大风险。
2.固定资产管理的建议
2.1加强固定资产会计核算
2.1.1及时办理竣工财务决算。办理竣工财务决算是准确、完整核算铁路建设期间形成固定资产的重要先决条件，城际铁路公司要加强对竣工财务决算的组织领导，组织专门机构和人员，尽快完成竣工财务决算的编制工作。财务部门根据竣工决算对已按分类预估入账的固定资产和其他未入账资产进行调整和核算，准确计提折旧，建立固定资产明细分类账，完善各项固定资产卡片，进行账账、账卡、账实核对，确保账卡物相符。
2.1.2积极运用铁路固定资产管理系统。铁路固定资产管理系统是铁路财务会计管理系统的子系统之一，是铁路企业财务人员进行固定资产管理和计提折旧的重要工具。城际铁路公司要加强对财务人员的培训，将铁路固定资产管理系统尽快运用起来，在系统中建立固定资产基础数据，登记固定资产卡片和台账，及时完成资产动态处理，完整登记资产大修记录，按时进行资产折旧处理，准确进行凭证编制，根据实际情况完成资产减值准备计提和会计变更，熟练运用资产统计查询功能，提高财务人员对固定资产的核算管理效率。
2.2建立健全固定资产管理制度
在委托运输管理模式下，城际铁路公司要理顺固定资产管理关系，明确管理责任，就需要因地制宜的与受托单位制定固定资产管理细则，对双方的权利义务予以明确，并建立和完善管理岗位责任制度与考核奖罚制度，对固定资产管理工作进行激励和约束。在管理流程上建立健全固定资产更新改造预算制度，固定资产日常维护制度，固定资产移交、处置制度，固定资产清查制度;在管理考核上建立健全科学可行的管理考核体系，对固定资产的经济效益和使用效率进行分析和评价，制定固定资产考核指标，对管理工作责任制落实情况、管理人员责任心及业务能力以及账实相符率、维护成本率、资产利用率、资产闲置率等指标进行定期考核，使固定资产管理有章可循，有责可究，使委托管理的固定资产得到有效的控制和管理。
2.3加强固定资产日常管理
2.3.1对固定资产购建、更新改造实行预算管理。为规范固定资产购建、更新改造管理，提高项目资金使用效率，需要对购建、更新改造项目实行预算管理，明确纳入预算管理的资产范围和委托单位、受托单位的职责权限，保证项目资金来源和用途，对项目方案进行充分论证，最大限度地发挥投资效益。在预算管理程序上，实行建议预算管理、年度预算管理、调整预算管理、应急项目预算管理，项目的立项、勘察设计、概预算审查、招投标、实施等建设管理工作由受托单位按照预算管理程序执行，工程结（决）算由委托单位按预算规定办理，委托单位对受托单位的建设管理过程及预算执行情况进行审查、监督、不定期检查和后续评估工作。
2.3.2强化固定资产动态管理。在固定资产的日常管理工作中，委托单位与受托单位要按专业分类建立固定资产台账，动态反映固定资产购建、移交、使用、维修、调拨、拆除、报废、价值变化等情况、并定期进行相互核对。新建、改建、扩建和购置的固定资产验收交付使用，委托单位与受托单位根据“新建（购置）固定资产验收交接记录”和其他结算资料办理交接手续，委托单位列账建卡。盘盈、盘亏固定资产，委托单位与受托单位应查明原因，分清责任，由受托单位编制“固定资产盘盈、盘亏理由书”，按审批权限经批准后由委托单位列账处理。拆除、报废固定资产，委托单位与受托单位应组织人员进行鉴定，由受托单位编制“固定资产拆除、报废申请单”，按审批权限经批准后由委托单位列账处理。固定资产使用状态及保管地点发生变更，委托单位与受托单位应组织人员进行确认，由受托单位编制“固定资产使用状态及保管地点变更申请表”，按审批权限经批准后由委托单位调整固定资产账项。委托单位要积极运用铁路固定资产管理系统，及时完成资产动态处理，确保固定资产账、卡、物相符。
2.3.3加强固定资产定期清查管理。为保证受托管理的固定资产安全、完整，城际铁路公司必须建立健全固定资产清查盘点制度，明确受托固定资产清查的范围、期限和组织程序，年度内定期或不定期组织对受托固定资产进行清查盘点，年度终了前，必须进行一次全面的清查盘点。清查盘点可以结合设备检查和春、秋季鉴定进行，移动使用的受托固定资产应重点检查，确保可移动的固定资产设备不被挪用至其他线路。固定资产清查小组由委托单位与受托单位的财务部门、固定资产归口管理部门以及受托单位的固定资产保管、使用部门组成。各个部门在资产清查过程中将各自的账、卡与固定资产盘点清单进行核对，根据盘点结果填写“固定资产盘点报告表”，清查盘点发现固定资产账实不符或者闲置的，各个部门应及时查明原因，提出处理意见，按照规定的程序和权限批准后作出相应处理。
参考文献：
资产管理和资产托管范文第3篇
近期，保险业人士企盼已久的《保险资产管理公司管理暂行规定》正式出台了。这是我国保险资金运用领域的一件大事，它标志着保险资金的运用将进一步专业化、规范化，可以确保保险资金运用的安全与有效，提高保险资金运用的核心竞争力，更好地服务于保险业做大做强。
保险资金运用模式应当与资产规模相适应
保险资金运用是保险市场联系资本市场和货币市场的重要环节，也是保险业发挥资金融通功能，支持国家经济建设的重要途径。近年来国内保险业以年均30％左右的增长速度发展，截至今年一季度末，全国保险总资产达到9980.3亿元，保险资金运用总额9205.4亿元，部分保险公司的可投资资金规模，从数十亿元到上千亿元不等。
保险公司的资产管理组织架构应该与保险公司的资产规模、投资领域以及保险资金运作的特点相适应。由于历史原因，我国保险公司的管理模式及资源配置基本是按照保险业务的管理要求建立的。
保险业务和保险资金运用同属于风险管理业务，但是二者所面对的风险的性质完全不同，在管理模式上也具有不同要求。因此原有的管理模式及资源配置会严重削弱保险投资运作的效率和对投资风险的有效管控。目前，国内保险公司基本采用内设投资部门的管理模式，这对于规模小、运作历史短、资金管理简单的保险公司来说，其模式具有合理性。
随着我国保险业的发展，保险公司可运用的资金规模迅速扩大，部分保险公司的可投资资金规模，从数十亿元到上千亿元不等。内设投资部门的管理形式只适合于小规模的、单一品种的投资活动，并不能适应保险资金规模的日益扩大、投资业务量和投资品种快速增长的需要。特别是今后还将可能进一步扩大投资领域，保险公司内设投资部门的架构，很难为保险公司投资业务的进一步发展提供人才及制度保证，在一定程度上限制了保险资金投资领域的拓宽。
建立资产管理公司是保险资金运用长远发展的必然选择
设立专业化的保险资产管理公司，是保险公司适应投资规模迅速扩大、投资领域不断拓展的需要，从根本上说是我国保险资金运用长远发展的大计。
设立专业化的保险资产管理公司可根据保险资金运用的实际需要，从市场研究、投资决策、业务操作、风险控制等诸方面对保险资金运用实行规范化管理和风险控制。首先，建立资产管理公司有利于培育保险资金运用的核心竞争力。资产管理公司可以根据保险资金的性质和偏好，对保险资金运用施行集约、统一和高效的管理，在某些投资领域的受益能力优于其它机构。通过这种公开、公平、公正的竞争，推动整个保险资金运用管理水平不断提高，形成保险资金运用的核心竞争力。
其次，有利于建立专业化的投资队伍。设立专业化的保险资产管理公司，可以从根本上改善保险资金的组织管理结构根据保险资金运用的特点建立有效的激励机制，吸引国内外优秀的专业投资队伍，为今后保险资产管理的进一步发展奠定人力资源基础。
第三，有利于提高保险资产管理的监管水平。专业化的资产管理机构实现了保险资金运用集约、规范、高效的管理，为保险监管部门进一步强化保险资金运用的监管创造了有力的条件。规范化的组织管理模式，使监管部门可以针对保险资金运用的特点来确立更加合理的财务核算体系，建立更加科学有效的风险监管体系，从而提高监管的科学化、专业化、规范化水平，更加有效地防范金融风险。借鉴国外保险资金运用经验，提高保险资金运用的新水平
国外保险机构除了设立内部的投资部门，如证券部、国债部、不动产管理部等来进行管理以外，大都设有专门为资金运作服务的资产管理公司。它们接受母公司委托，独立从事资产管理工作。跻身2002年全球500强的34家股份制保险公司中，就有80％以上采取这种保险资产管理公司的模式运作保险资金。中国保监会保险资金运用监管部监管处处长高艳介绍，在国外，保险资产管理公司不仅管理保险公司自身的资产，更重要的是管理其他第三方资产，来自其他第三方资产的比例超过50％。如英国保诚集团的保险资产430亿美元左右，但其资产管理公司管理的资产为2400多亿美元。这种资产管理公司的保险属性已经弱化，而被视作一般投资性机构。将来我国金融分业经营的体制如有突破，保险资产管理公司也可以受托管理非保险性质的资金。
今年全国保险工作会议提出，要推进资金运用管理体制改革，逐步把保险业务和资金运用业务彻底分离，允许有条件的公司成立保险资产管理公司。在此之前，经国务院批准，中国人保控股公司、中国人寿保险集团公司分别发起设立了保险资产管理公司。太平洋保险、新华人寿、华泰保险、中国再保险等相继提交了设立保险资产管理公司的申请。为保证保险资产管理公司规范健康发展，促进保险资金的专业化运作，确保保险资金运用的安全与有效，保监会经过广泛调研和多方协调，制定出台了《规定》。
资产管理和资产托管范文第4篇
一是近日保监会正会同国家外管局共同起草保险资金投资海外证券市场的暂行办法，而且进度可能比直接进入国内股市更快。在今年召开的全国政协十届二次会议上，中国人寿保险(集团)公司总经理王在接受记者采访时就表示，从提高保险资金运用收益率的现实需要来看，要尽快实施保险资金运用的国际化战略，应允许在海外上市的保险公司和具备条件的国内保险公司开展海外投资，以提高资本利用率。2003年10月30日，中国最大的财险公司――中国人保财险在香港招股，成为内地“保险第一股”，其筹资额为54.1亿港元(约合57.67亿元人民币)。接着2003年12月12日，中国最大的寿险公司――中国人寿分别在香港、美国两地同时招股，其筹资总额高达232.27亿港元(约合247.60亿元人民币)，成为2003年全球规模最大的IPO。平安保险预计将于2004年在香港上市。目前保险业可运用的外汇资金已达70多亿美元。监管层可以考虑尽快允许这部分资金投资海外证券市场，以提高保险资金的运作效率，增加投资回报。可以预计，保险资金可能先于正式的QDII而捷足先登，并与社保基金一起有望担当我国QDII的探路先锋，首先试水海外证券市场。海外证券投资将是保险资金直接入市的主要方式。
二是2003年7月11日，中国保监会主席吴定富在全国保险工作座谈会上表示，要积极探索保险资金参与国家重点基础设施建设投资途径的可行性。去年底国务院常务会议原则通过了《投资体制改革方案》，提出鼓励和促进保险资金间接投资基础设施，这为拓宽保险资金投资渠道、扩大其投资范围创造了良好的政策环境。目前城市基础设施建设的资金缺口逐年增加。据估计，“十五”期间，中央和地方两级政府的投资仅占我国城市基础设施建设总投资需求的20.5％～30％。“十一五”期间，城市基础设施建设总投资需求的年均增速将达到7.2％，2010年总投资额将达4050亿元。可见，保险资金参与基础设施建设投资的前景广阔，空间巨大。由于保险资金的长期性与国家大型基础设施项目建设周期长、所需资金规模大等特点非常匹配，监管层可以考虑允许资产规模较大的保险公司，以一定比例的资金参与国家重点基础设施建设项目投资。
三是国务院十分重视保险资金运用管理体制改革，原则上同意保险公司只要符合条件，就可以设立保险资产管理公司。一般来说，国外保险公司除了设立内部的投资部门，如证券部、国债部、不动产管理部等进行投资管理以外，大多设有专门为资金运作服务的资产管理公司。它们接受母公司委托，独立从事资产管理工作。跻身2002年全球500强的34家股份制保险公司中，就有80％以上采取这种保险资产管理模式来专业化运作保险资金。国外保险业的发展经验表明，设立专业化的保险资产管理公司可以根据保险资金运用的实际需要，从市场研究、投资决策、业务操作和风险控制等各方面对保险资金运用实行规范化管理和风险控制，有利于增强保险资产的投资运营能力，提高投资管理水平，有效规避和控制保险资金运用风险。这是保险公司适应保险资金投资规模不断扩大、投资渠道不断拓宽的客观需要。
保险资产管理公司实质上是一个具有综合功能的独立机构投资者，在资本市场的投资功能上，最接近于基金管理公司。保险资产管理公司拥有更多的投资自主决策权，不仅仅是保险公司原有资金管理部门功能的简单延续，而且今后要由内部的单个资产运作机构转变为社会化的理财机构。2003年，经国务院批准，中国人保控股公司和中国人寿保险(集团)公司已纷纷设立保险资产管理公司，对保险资金实行专业化管理和集中统一运用，既在探索保险资金运用管理体制改革方面迈出了实质性的一步，也为保险资金直接入市提供了有力的组织保障。
2004年4月25日，保监会了《保险资产管理公司管理暂行规定》(以下简称《暂行规定》)，自今年6月1日起正式实施。《暂行规定》严格限制了保险资产管理公司的投资人身份和投资比例，界定了它的业务范围，规定了它与母公司之间的利益分配方式，明确了它的监管主体，使得保险资产管理公司的设立和投资运营有法可依。目前太平洋保险、新华人寿、华泰财险和中国再保险公司等先后提交了设立保险资产管理公司的申请。
资产管理和资产托管范文第5篇
第一条为了规范全国社会保障基金投资运作行为，根据国家有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称全国社会保障基金(以下简称社保基金)是指全国社会保障基金理事会(以下简称理事会)负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。
第三条社保基金投资运作的基本原则是，在保证基金资产安全性、流动性的前提下，实现基金资产的增值。
第四条社保基金资产是独立于理事会、社保基金投资管理人、社保基金托管人的资产。
第五条财政部会同劳动和社会保障部拟订社保基金管理运作的有关政策，对社保基金的投资运作和托管情况进行监督。
中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)和中国人民银行按照各自的职权对社保基金投资管理人和托管人的经营活动进行监督。
第二章理事会
第六条理事会负责管理社保基金，履行以下职责：
(一)制定社保基金的投资经营策略并组织实施。
(二)选择并委托社保基金投资管理人、托管人对社保基金资产进行投资运作和托管；对投资运作和托管情况进行检查。
(三)负责社保基金的财务管理与会计核算，编制定期财务会计报表，起草财务会计报告。
(四)定期向社会公布社保基金资产、收益、现金流量等财务状况。
第七条理事会应严格执行本办法。对理事会的违法违规行为按照国家有关法律法规进行处罚。
第三章社保基金投资管理人
第八条本办法所称社保基金投资管理人是指依照本办法第十条规定取得社保基金投资管理业务资格、根据合同受托运作和管理社保基金的专业性投资管理机构。
第九条申请办理社保基金投资管理业务应具备以下条件：
(一)在中国注册，经中国证监会批准具有基金管理业务资格的基金管理公司及国务院规定的其他专业性投资管理机构。
(二)基金管理公司实收资本不少于5000万元人民币，在任何时候都维持不少于5000万元人民币的净资产。其他专业性投资管理机构需具备的最低资本规模另行规定。
(三)具有2年以上的在中国境内从事证券投资管理业务的经验，且管理审慎，信誉较高。具有规范的国际运作经验的机构，其经营时间可不受此款的限制。
(四)最近3年没有重大的违规行为。
(五)具有完善的法人治理结构。
(六)有与从事社保基金投资管理业务相适应的专业投资人员。
(七)具有完整有效的内部风险控制制度，内设独立的监察稽核部门，并配备足够数量的称职的专业人员。
第十条社保基金投资管理人由理事会确定。申请社保基金投资管理业务，需向理事会提交申请书以及由中国证监会出具的申请人是否满足本办法第九条规定的基本条件的意见。理事会成立包括足够数量的独立人士参加的专家评审委员会，参照公开招标的原则对具备条件的社保基金投资管理业务申请人进行评审。评审委员会经投票提出社保基金投资管理人建议名单，报理事会确定。评审办法由理事会制定。评审办法及评审结果报财政部、劳动和社会保障部、中国证监会备案。
第十一条社保基金投资管理人履行下列职责：
(一)按照投资管理政策及社保基金委托资产管理合同，管理并运用社保基金资产进行投资。
(二)建立社保基金投资管理风险准备金。
(三)完整保存社保基金委托资产的会计凭证、会计账簿和年度财务会计报告15年以上。
(四)编制社保基金委托资产财务会计报告，出具社保基金委托资产投资运作报告。
(五)保存社保基金投资记录15年以上。
(六)社保基金委托资产管理合同规定的其他职责。
第十二条有下列情形之一的，社保基金投资管理人应当及时向理事会报告：
(一)社保基金资产市场价值大幅度波动。
(二)社保基金投资管理人减资、合并、分立、解散、依法被撤销、决定申请破产或被申请破产。
(三)社保基金投资管理人涉及重大诉讼或者仲裁。
(四)社保基金投资管理人的董事、监事、经理及其他高级管理人员发生重大变动。
(五)有可能使社保基金委托资产的价值受到重大影响的其他事项。
(六)委托资产管理合同规定的其他报告事项。
第十三条社保基金投资管理人应适应社保基金管理的要求，建立、健全相关内部管理制度和风险管理制度。
第十四条有下列情形之一的，社保基金投资管理人必须退任：
(一)社保基金投资管理人解散、依法被撤销、破产或者由接管人接管其资产。
(二)理事会有充分理由认为更换社保基金投资管理人符合社保基金利益。
(三)托管人有充分理由认为更换社保基金投资管理人符合社保基金利益并征得理事会同意。
(四)财政部、劳动和社会保障部或中国证监会有充分理由认为社保基金投资管理人不能继续履行委托资产管理职责。
(五)社保基金委托资产管理合同规定的其他情形。
第十五条当社保基金投资管理人更换或退任时，理事会必须尽快委任新投资管理人，并报财政部、劳动和社会保障部、中国证监会备案；新任投资管理人确定并履行职责后，原任投资管理人方可退任。
第十六条禁止(一)以社保基金的名义使用不属于社保基金名下的资金从事投资活动，或以他人的名义使用属于社保基金名下的资金从事投资活动。
(二)不公平地对待社保基金账户的资产。
(三)挪用社保基金的委托资产。
(四)从事可能使社保基金委托资产承担无限责任的投资。
(五)用社保基金委托资产从事信用交易。
(六)法律、法规和社保基金委托资产管理合同规定禁止从事的其他活动。
第四章社保基金托管人
第十七条本办法所称社保基金托管人是指按照本办法第十九条规定取得社保基金托管业务资格、根据合同安全保管社保基金资产的商业银行。
第十八条申请办理社保基金托管业务应具备以下条件：
(一)设有专门的基金托管部。
(二)实收资本不少于80亿元。
(三)有足够的熟悉托管业务的专职人员。
(四)具备安全保管基金全部资产的条件。
(五)具备安全、高效的清算、交割能力。
第十九条社保基金托管人由理事会确定。申请社保基金托管业务，需向理事会提交申请书以及由中国人民银行批准其从事社保基金托管业务的证明。理事会按照招标原则评选社保基金托管人，评选办法及评选结果报财政部、劳动和社会保障部、中国人民银行备案。理事会应逐步创造条件采用招标方式确定社保基金托管人。
第二十条社保基金托管人履行下列职责：
(一)尽职保管社保基金的托管资产。
(二)执行社保基金投资管理人的投资指令，并负责办理社保基金名下的资金结算。
(三)监督社保基金投资管理人的投资运作。发现社保基金投资管理人的投资指令违法违规的，向理事会报告。
(四)完整保存社保基金会计账簿、会计凭证和年度财务会计报告15年以上。
(五)社保基金托管合同规定的其他职责。
第二十一条社保基金托管人应适应社保基金托管的要求，建立、健全相关内部管理制度和风险管理制度。
第二十二条有下列情形之一的，社保基金托管人必须退任：
(一)社保基金托管人解散、依法被撤销、破产或者由接管人接管其资产。
(二)理事会有充分理由认为社保基金托管人应当退任。
(三)财政部、劳动和社会保障部或中国人民银行有充分理由认为托管人不能继续履行社保基金托管职责。
(四)社保基金托管合同规定的其他情形。
第二十三条当社保基金托管人更换或退任时，理事会必须尽快委任新的托管人，并报财政部、劳动和社会保障部、中国人民银行备案；新任托管人确定并履行职责后，原任托管人方可退任。
第二十四条禁止社保基金托管人从事下列活动：
(一)将其托管的社保基金资产与托管的其他资产混合管理。
(二)托管的社保基金资产与其自有资产混合管理。
(三)挪用其托管的社保基金资产。
(四)有关法律法规禁止从事的其他活动。
第五章社保基金的投资
第二十五条社保基金投资的范围限于银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券。
理事会直接运作的社保基金的投资范围限于银行存款、在一级市场购买国债，其他投资需委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。
第二十六条社保基金投资管理人与社保基金托管人须在人事、财务和资产上相互独立，其高级管理人员不得在对方兼任任何职务。
第二十七条理事会持有的国债在二级市场的交易，需委托符合本办法第九条规定的专业性投资管理机构办理。
第二十八条划入社保基金的货币资产的投资，按成本计算，应符合下列规定：
(一)银行存款和国债投资的比例不得低于50%。其中，银行存款的比例不得低于10%。在一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50%。
(二)企业债、金融债投资的比例不得高于10%。
(三)证券投资基金、股票投资的比例不得高于40%。
第二十九条单个投资管理人管理的社保基金资产投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，不得超过该企业所发行证券或该基金份额的5%；按成本计算，不得超过其管理的社保基金资产总值的10%。
投资管理人管理的社保基金资产投资于自己管理的基金须经理事会认可。
第三十条委托单个社保基金投资管理人进行管理的资产，不得超过年度社保基金委托资产总值的20%。
第三十一条社保基金建立的初始阶段，减持国有股所获资金以外的中央预算拨款仅限投资于银行存款和国债。条件成熟时由财政部会同劳动和社会保障部商理事会报国务院批准后，改按本办法第二十八条所规定比例进行投资。
第三十二条划入社保基金的股权资产纳入社保基金统一核算，按照国家有关规定进行管理。股权资产变现后的投资比例按本办法第二十八条的规定执行。
第三十三条根据金融市场的变化和社保基金投资运作的情况，财政部会同劳动和社会保障部商有关部门适时报请国务院对第二十八条所规定的社保基金投资比例进行调整。
第三十四条经中国人民银行批准，理事会可按照有关规定，与商业银行办理协议存款。
第六章社保基金委托投资管理合同和托管合同
第三十五条理事会与社保基金投资管理人必须签订委托资产管理合同，对双方的权利义务、委托资产管理方式、投资范围、收益分配等内容作出规定，并报财政部、劳动和社会保障部、中国证监会备案。
社保基金委托资产管理合同到期或中止时，相关事宜的处理办法另行制定。
第三十六条理事会与社保基金托管人必须签订社保基金委托资产托管合同，明确??部、中国证监会、中国人民银行备案。
社保基金委托资产托管合同到期或中止时，相关事宜的处理办法另行制定。
第七章社保基金投资的收益分配和费用
第三十七条社保基金净收益全额纳入社保基金，按国家有关规定分配使用和投资。
第三十八条社保基金投资管理人提取的委托资产管理手续费的年费率不高于社保基金委托资产净值的1.5%。
理事会可在委托资产管理合同中规定对社保基金投资管理人的业绩奖励措施。具体方案由财政部会同劳动和社会保障部批准。
第三十九条社保基金托管人提取的托管费年费率不高于社保基金托管资产净值的0.25%。
第四十条社保基金投资管理人按当年收取的社保基金委托资产管理手续费的20%，提取社保基金投资管理风险准备金，专项用于弥补社保基金投资的亏损。社保基金投资管理风险准备金在托管银行专户存储，余额达到社保基金委托管理资产净值的10%时可不再提取。
理事会按社保基金净收益的20%提取一般风险准备金，专项用于弥补社保基金投资发生重大亏损时社保基金投资管理人所提管理风险准备金不足以弥补的亏损。一般风险准备金余额达到社保基金资产净值的20%时可不再提取。
第八章社保基金投资的账户和财务管理
第四十一条社保基金投资管理人的社保基金委托资产管理业务必须与该管理人的其他业务在财务、账户上分开，不得混合操作和核算。
第四十二条社保基金托管人必须为社保基金开设独立的证券账户和资金账户。
第四十三条社保基金与理事会单位财务分别建账，分别核算。
第四十四条社保基金投资管理人和托管人应认真进行日常会计核算，严格按照有关规定编制会计报表，定期就社保基金的会计核算、报表编制等进行核对。
第九章报告制度
第四十五条理事会、社保基金投资管理人、社保基金托管人应当按照本办法的要求报告社保基金投资运作的情况，保证报告内容没有虚假、误导性陈述或者重大遗漏，并对所报告内容的真实性、完整性负责。
第四十六条理事会的信息披露和报告应符合以下要求：
(一)每年一次向社会公布社保基金资产、收益、现金流量等财务状况。
(二)每季度一次向财政部、劳动和社会保障部提交社保基金财务会计报告、投资管理报告。
(三)单个社保基金委托资产管理合同到期后，向财政部、劳动和社会保障部提交经具备证券从业资格的会计师事务所审计的报告，对社保基金委托资产的投资情况作出说明。
(四)社保基金发生重大事件，立即报告财政部、劳动和社会保障部，并编制临时报告书，经核准后予以公告。
第四十七条社保基金投资管理人应按社保基金委托资产管理合同及理事会的要求定期和不定期向理事会提供社保基金委托资产投资运作报告。
第四十八条社保基金托管人应按托管合同和理事会要求定期和不定期向理事会提供社保基金托管资产报告，并对第四十七条社保基金投资管理人编制的报告的有关内容复核，向理事会出具书面复核意见。
第十章罚则
第四十九条社保基金投资管理人违反本办法第十二条规定，不及时或者未向理事会报告该条所列情形之一的，责令改正，给予警告，并处5万元以下的罚款。
第五十条社保基金投资管理人或者托管人有本办法第十六条和第二十四条所列行为之一的应退任，有违法所得的，没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处50万元以下的罚款。
第五十一条社保基金投资管理人违反本办法第二十五条规定，超出范围进行投资的应退任，并处以50万元以下的罚款。
第五十二条社保基金投资管理人和托管人违反本办法第二十六条规定的，责令限期改正，并给予警告，逾期不改的应退任。
第五十三条社保基金投资管理人违反本办法第二十九条规定，责令限期改正，给予警告，并处10万元以下罚款，逾期不改的应退任。
第五十四条社保基金投资管理人违反本办法第四十七条规定，托管人违反本办法第四十八条规定，未能按照要求提供报告的，责令限期改正，给予警告，并处5万元以下的罚款，逾期不改的应退任。
