信用管理政策

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信用管理政策范文第1篇

一、信用标准、赊销成本与企业赊销策略

建立信用标准所要达到的目的，是增加销售量，促进货畅其流。降低信用标准，即可增加赊销额，但信用标准的降低应以其边际收益等于边际成本为原则，就是说企业只有在增加赊销额所取得的收益超过或等于增加应收帐款所支出的成本时，才能降低信用标准。这里所说的成本（即赊销成本）是指因赊销而增加的资金费用、扩大销售增加推销人员和会计人员的费用以及坏帐准备率可能提高所付出的坏帐损失费用等。最大利润原则是财务管理的基本原则之一，实现最大利润原则，企业信用政策应该是在允许其不断地扩大商业信用，直到增加赊销的边际收益等于由此而产生的应收帐款投资增加额要求的收益为止。因此，企业决不能盲目地对其产品采取赊销方式，赊销也不是对所有企业都适用。

企业一旦采用赊销策略，在赊销前必须对客户的信用情况进行调查评价，其中包括：客户的品质与经营作风，以往交易中履行债务的情况、偿债能力、资金与获利能力等。将收集到的有关客户的信用资料进行综合分析评价，以判断赊销风险。在信用分析中，常用的方法有数字分析法和“5C”分析法。数字分析法是把影响企业信用水平的各个有关因素分项，对各个项目采取打分的方法计分，然后对其各个项目的小分进行总评分，以评分的多少作为应否赊销的标准，决定赊销的最高限额。“5C”分析法是通过对品质、能力、资本、抵押和条件五个因素进行的综合性评估，根据信用分析，企业可以按销货给客户可能发生的坏帐损失的概率将客户划分信用等级。

信用标准的运用包括两个方面：一是应否给客户赊销；二是赊销多少为宜？如企业采用严格的信用标准，只愿意赊销给信用卓著的企业，如一级信用企业，该企业遭受坏帐损失的可能性便极小，然而，企业也将丧失一部分由于信用一般或信用较差的客户的销售收入所带来的利润。反之，如果企业没有什么信用标准，或制定的信用标准过宽，那么，企业的赊销额可能达到最大可能的程度，但其销售额所带来的最大收益会被巨额的坏帐损失及巨额应收帐款占用资金的机会成本所抵销。

因此，确定企业是否采用赊销策略，必须把通过赊销所增加的收益同因赊销而增加的资金费用、坏帐损失、机会成本进行权衡比较，只有在某种信用标准下赊销所带来的净收益大于坏帐损失及机会成本，这种信用标准才是合理的。在具体分析时，企业可以结合自身状况，将不同信用标准所产生的不同的销售收入、资金费用、收帐费用、坏帐损失、净收益及机会成本等列成函数关系表，利用敏感性分析来寻求最佳的赊销策略。

二、信用期限、赊销量与企业赊销目标

实施赊销策略时，主要在于确定企业赊销量和信用期限。赊销量过小，信用期限过短，不足以吸引顾客以提高产品在销售市场的竞争力，实现不了企业预期的赊销目标；赊销量过大、信用期限放长，对销售额增加固然有利，但只顾及销售增长而盲目增加赊销量、放宽信用期，所得的利益有时会被增长的费用抵销，甚至造成利润减少。因此，企业必须慎重研究，规定出恰当的信用期和赊销量。

企业实施赊销策略的目的是要增加销售量，扩大市场占有率，增强市场竞争能力，获取最大收益。因此，在分析企业的信用期限和赊销量时，首先要考虑的问题是，采用赊销方式以后，企业所获得的现金流入量（包括现销与赊销）能否满足正常生产经营的需要。应收帐款赊销意味着一定数量的产品在一定期限内已销售出去，但只能在将来的某一个时间收回，而生产经营过程中的每一阶段都经常地需要大量的现金，因此销售的重要任务之一就是保证生产经营对现金的需要。在赊销情况下，如何保证生产必须的现金，需要做好以下几项工作：第一，根据企业生产经营计划编制现金收支计划表，确定每期现金需要量和现金支出数；第二，根据现金需要和现金支出计划，平均现金销售与赊销比例，做到每期现金流入量（销售收回的现金）能够满足该期现金需要的绝大部分；第三，平衡赊销期限，做到长期赊销与短期赊销相结合，保证每期都有部分现金收回以补充生产经营需要的不足部分。其次，要注意客户信用状况的变化情况，及时调整对客户的赊销策略；同时处理好信用期限与赊销量的关系，如果一次赊销金额过大，信用期限应尽量缩短；如果一次赊销金额较小，则可适当延长收款期。

确定信用期限，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响，而确定赊销量则主要是考虑企业的坏帐准备率。这里要提及的是，为什么我国现行的行业会计制度只准采用应收帐款余额百分比法计提坏帐准备金，且又规定了提取的百分比，这一规定会不会影响企业的赊销目标？我们认为，这是与我国企业现有的管理水平及外部环境相适应的，在市场经济发达的国家中，大部分零售业均采用赊销方式进行促销，批发商和制造商之间又普遍依据信用基础来处理交易事项，一般信用期限为30天，较少有6个月以上的，因而按应收款帐龄来判断坏帐的可能性， 是一种有效的分析方法，同时按客户的信用记录及企业的坏帐记录来估算坏帐损失，也有一定的可靠性。然而目前在国内，由于市场发育尚不够健全，企业资金周转困难，拖欠款项已是常事，在这种背景下，要企业各自较可靠地估计坏帐损失实为难事，因而实统一规定还不失为一种合理的措施。当然这并不是说，企业无须根据其自身的信用政策进行应收帐款的分析与决策（从发展的观点出发，我国具体准则征求意见稿——“应收款项”已将帐龄分析法列作估计坏帐损失的一种方法），而是要求企业结合我国的实际情况，确定出符合自己赊销目标的信用政策，以加强应收帐款的管理。

基于财务管理中的最大利润原则，企业在实施赊销策略时，既要能使企业取得最大盈利，又要能保证赊销款及时收回，减少坏帐损失，还要能保证满足生产经营对现金的需要。为此，企业在应收帐款管理中，应把赊销额、信用期限、坏帐损失、机会成本、信用标准、利润等指标结合起来综合分析，以确定企业最佳的赊销量和信用期限。换言之，只有当上述因素形成最优组合，使其边际收益等于边际成本时，所形成的决策方针才是企业最佳的赊销方针。

三、现金折扣、收帐策略与应收帐款管理

通过延长收款期吸引客户，既增加了销售量，也增加了应收帐款占用的资金。企业为了尽快收回货款，加速资金周转，并且减少可能发生的坏帐损失，经常在延长收款期的同时，给予客户现金折扣，借以吸引客户提前支付货款。企业应否提供现金折扣，折扣率多少为宜，需要分析提供现金折扣后，顾客提前支付帐款而减少平均占用的资金，是否可以用来获取比丧失的现金折扣更大的收益。

企业一旦实施了赊销策略，靠现金折扣和吸引顾客提前付款的方法毕竟是被动的，部分企业会放弃现金折扣的条件，甚至逾期而不付款。为保证货款的收回，赊销企业还必须采取积极主动的催收帐款的行动。催收帐款的成绩还能从另一个方面反映出企业信用政策的恰当与否。催收帐款的过程，是企业与企业相互切磋交往的过程。在这项工作中，要尽可能做到既不伤害客户的情绪，又让客户能自愿地届时支付帐款，这需要运用社会学、社会心理学、公共关系学、行为学等多学科的知识。催收帐款的步骤一般宜分为三个阶段：（1）提醒阶段。 在应收帐款到期前数天，利用较温和的语气，附带所有复印的发票，以具有礼貌的信笺（或卡片）寄出一张记载确切到期日的单据通知对方。西方有些企业采用不同气味的明信片（或信笺）来提醒对方，在收帐期前一周寄上一张带香味的明信片，过几日再寄上一张无味的明信片，若到期仍不见支付则寄上一张带异味的明信片。（2）追踪阶段。 追踪的方法主要有：追踪信函、追踪电话、追踪电报、追踪挂号信、追踪私人造访，即派人上门讨债等。我国有些企业在追踪阶段，采用感情投资方式收帐也收到了一定的成效。比如有些企业将客户请到企业来，热情招待培养感情，然后适时地提出收帐要求。（3）强硬阶段。 通过讨债公司或通过法律的途径来收帐。

近年来，我国一些企业大量和盲目赊销，企业之间相互拖欠债务的“三角债”、“多角债”现象日趋严重， 据国家统计局提供的数据， 1994年年底全国企业应该收回而未能收回的帐款净额，高达6480亿元。有关方面对国有企业进行了问卷调查，结果表明，相互拖欠严重，筹措资金困难已成为企业面临的第一难题〔1〕。目前， 加强应收帐款管理已引起我国政策和企业的高度重视。去年11月，煤炭部为解决用户所欠100多亿元煤炭款的难题，向全国煤炭用户宣布“不付钱不发煤， 不给商业汇票不发煤，不还款不发煤”的“三不”政策。1995年1月16日，冶金部刘淇部长在全国冶金工作会议上郑重宣布：没有合同不安排（生产），不付款者不发货，兄弟行业已经坚决执行这一原则，我们也要支持这一条！看来，从宏观上加强企业应收帐款管理，从“源头”工业抓起不失为是一种明智的选择。从长远看，加强收帐策略的研究，强化企业管理是应收帐款管理的关键。这方面国内一些企业已做出榜样，上海宝钢就是一例。由于他们在销售环节上实行了以资金为中心的管理，去年用户拖欠宝钢的货款下降了10亿元。宝钢的做法是〔2〕：（1）如果产品畅销，要求客户预付款，并为客户让利。去年宝钢预收款在全部回收款中占60％左右；（2）不是对所有企业均采用赊销策略；（3）即使市场疲软也尽可能不出现延期付款现象，而是通过适度下调价格保证货币及时回收；（4）对有欠款的订货用户，要求其预付款，其中1／3还 旧债，2／3购新货。

信用管理政策范文第2篇

关键词：新能源；公交车；政策支持；运营管理

DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.23.036

1 争取政策支持，建立市场化的新能源公交车辆推广应用机制

公交集团充分争取政策支持创新求变，整合包括汽车制造商、动力电池等关键零部件制造商、研发机构、充电运营服务商等在内的社会资源，发挥终端用户对产业链的拉动作用，探索出以“融资租赁、车电分离、充维结合”为核心的市场化应用机制，利用产业关系形成了具有创新意义和推广价值的商业模式。

1.1 争取政府政策，创造产业创新环境和发展环境

新能源汽车示范推广阶段，政府政策是关键，国家和地方政府从政策引导、财政补贴、税费补惠等方面进行产业扶持。深圳市先后在财政补贴、配套设施建设、技术标准等方面提供了大量的政策支持和资源配备，为公交新能源车辆的市场化运作模式提供了较好的创新环境。

政府应该在新能源车辆示范阶段的购置补贴、营运补贴等方面做了具体安排，鼓励专业的充维服务商投资充电站建设和新能源公交运营的充维服务，鼓励“融资租赁、车电分离、充维结合”模式的应用。可以说，国家和地方政府的规划、系列举措为新能源公交的运用提供了较好的环境，为新能源公交的模式创新提供了条件，奠定了基础。

1.2 创新融资方式，解决新能源车辆高成本购置问题

公交属于民生事业，公交企业普遍在微利和负债率高的状态下运营。即使在政府补贴后，新能源车辆购置价格依然较传统车辆高。公交公司采用融资租赁解决车辆一次性高成本购置问题，在公交行业属于首创，为新能源公交推广提供了宝贵思路。融资租赁由银行、我司、车辆生产企业、充维服务商共同签订《融资租赁合同》等相关协议，以融资租赁形式购置新能源车辆。

第一、融资租赁方式解决的根本问题。融资租赁作为一种全额信贷，形式上是分期支付本息，但本质上与分期付款有明显的不同，且成本低于分期付款，一是没有即期付款，二是融资租赁期限与新能源车辆经济寿命一致。因此，融资租赁大大缓解了高额购置成本引起的公司现金流冲击，保证了新能源车辆的顺利投放和公交企业的平稳经营，为今后的新能源车辆大规模购置提供了可循的方法。

第二、融资租赁具体操作方式。融资租赁的参与方有四方，即深圳巴士集团、车辆制造企业、融资租赁机构、充维服务商。由充维服务商向车辆制造企业购买整车（包括裸车和电池），融资租赁机构向充维服务商购买裸车，公交企业向融资机构就裸车进行融资租赁，这一模式解决了整车销售与车电分离之间的困扰，既满足了整车销售的要求，又实现了车电分离的目标。

2 整合优势资源，实现车电分离和新能源车辆充维结合

动力电池是新能源车辆（尤其是纯电动车辆）的重要组成部分，也是新能源车辆重要的价值组成部分。另一方面，动力电池在使用中的技术稳定性、衰减性尚不明确，使用周期难以评估，这对新能源车辆使用成本的测算带来困难，运营风险较大，需要进行专业管理和维护。根据专业化分工与协作的思想，整合了充维服务商动力电池管理和公交企业车辆运营的优势，建立“车电分离、充维结合”的应用联盟模式，降低了新能源公交在产业链上的系统成本应用风险。

3 重视车辆使用跟踪与分析

利用EAM信息管理系统，积累技术数据，对新能源车辆使用情况进行跟踪，提出新能源车辆改进建议和意见。目前，新能源公交客车基本是在原有常规客车平台基础上开发研制而成，大多设计仍采用常规车辆的技术参数与工艺，其质量可靠性并未经过实践检验，设计上的缺陷在使用后不久逐渐反映出来。作为用户，站在产业发展的高度，进行使用跟踪与分析，及时提出改进建议，对新能源车辆的整车技术极为重要。

例如：在2015年5月，2台五洲龙混合动力大巴相继出现大梁断裂，一度危及行车安全，不得不暂停使用。嵩县公交公司与车厂技术人员共同分析查找原因，发现混合动力车型对比常规车辆增加9箱动力电池组，而原有底盘强度不足以支撑其自重2.7吨的质量，所以造成大梁应力最集中处开裂。找出问题的根本原因，不仅为彻底解决故障指明了方向，也为发现与整改新能源汽车的其他设计缺陷提供了思路。在车辆使用者的建议与指导下，还帮助车厂解决了混合动力大巴中央控制盒渗水短路、纯电动大巴轮胎偏磨等问题。

4 完善管理体系，提升新能源公交车运营水平

嵩县公交公司从营运管理的角度，借助智能运调系统与电池监控系统，通过加强运调管理攻坚，合理投放新能源车辆、优化线网和车型结构、挑选合适驾驶员、因地制宜制定营运方案、提炼使用要素关键点、创新调度和管理模式等举措，不断完善新能源车辆运营管理保障体系，克服新能源车辆推广阶段的各种问题和困难，提升新能源公交车辆的运营效率和服务水平。

4.1 掌握动力电池充/放电规律，优化运营方案，提升车辆使用效率

新能源车辆主要在能源补给方面有别于常规柴油动力车型，续航能力受到能源补给的影响较大，且能源补给需占用一定的时间。因此，如何协调、安排能源补给是新能源车辆营运调度模式的关注重点。嵩县公交公司根据车辆的性能特性，定期组织对新能源车辆的充电时间、单位时间的充电量、充电后的续航里程等数据进行跟踪记录、对比分析，逐步摸清和掌握新能源车辆的充/放电规律，研讨充电与补电的最佳时段。并根据电池统计数据，采取夜间满充电与白天平峰补电相结合的策略，分别制定始发站配置充电桩的运调方案和始发站未配置充电桩的运调方案等，以此提高车辆使用效率。

4.2 导入动力电池监控系统，进行新能源公交实时监控

嵩县公交公司在新能源车辆中导入动力电池监控系统，借助充电服务运营商中国普天的网络监控中心接入智能化运调系统，更好地为新能源车辆公交运营提供支持与服务。该系统具有四大功能：①监测所有注册入网车辆，实时掌握车辆位置及动力系统状态；②监测整车充电与行驶中动力电池实时性能；③全程监控联网充电机运行状况与充电站消防系统；④具有视频安防监测功能，能在监控中心远程监测各站点作业面。这些功能有效提高动力电池使用的安全性，实现了全天候高度集中式运行监控，提升了充电服务效率。

参考文献：

信用管理政策范文第3篇

【关键词】 “3+1”信用管理模式 图书批销 企业 应收账款管理 应用

现代企业竞争激烈，对商品流通企业来说，货物销售出去后，如果货款不能及时收回，企业的经营周期不能顺利完成，就无法持续经营。应收账款的管理，是商品流通企业财务管理的重点。由于图书批销企业图书品种繁多、退货率高、账期长，欠款金额大等特点，采用传统的信用管理模式已无法满足企业的发展需求。

一、图书批销企业信用管理现状及存在的问题

信用是一种以偿还为条件的价值运动的特殊方式。它有两个特点：一是只体现在有价值交换的条件下；二是价值交换的一方对另一方存在滞后性。信用无处不在，主要体现在金融融资、贷款、投资、贸易赊销、经济合作及服务中。

信用风险，通常是指信用交易行为出现的经济损失。是价值交换滞后的一方未按照承诺履行价值回报，体现为价值回报的灭失或价值回报的缺损。信用风险在经济交往频繁的金融、投资和贸易活动中普遍存在。对于企业来说，信用风险通常表现为赊销拖欠、预付款拖欠、预支透支拖欠等行为。而最主要的信用风险则来自于赊销拖欠，所以，狭义的企业信用风险就是指赊销带来的风险。

1、图书批销企业信用风险产生的原因

从市场经济条件下竞争的角度讲，世界市场呈现买方市场特征，中国市场也进入买方市场特征，商品过剩，赊销成为商业中主要的竞争手段之一，不赊销就无法竞争和生存，买方市场的主要特征就是赊销。从企业经营的角度讲，商品是剩余的，资金永远是短缺的，买方希望超越资金的限制更多地购买产品，扩大经营规模和效益。图书批销企业赊销的产生，主要是因为图书销售普遍存在铺货多、账期长、退货率高等特点。

图书批销企业赊销出现信用风险的原因，主要包括客观原因、内部原因及外部原因。客观原因：客户无力偿还（有意愿无能力）。占总信用风险的23%。通常包括以下几种情形：客户经营走向衰败，倒闭破产；扩张速度快，资金有限，无法按期筹措足够的偿付资金；买方偶然性原因（例如投资失误）出现财务危机而无法支付。客户恶意欠账和诈骗（根本无意愿），占总信用风险的11%；客户占压卖方的资金（意愿缺损），占总信用风险66%。外部原因：我国商业市场不健全，法律制度不完善，社会信用体制存在缺陷，没有建立惩罚机制和制约机制，失信的成本远远低于守信的成本。内部原因：销售企业内部信用管理存在严重缺陷，没有完善的信用管理制度，这是信用风险产生最根本的原因。

2、图书批销企业信用管理现状及存在的问题

图书批销企业一般都是粗放型销售，通常都是以提高市场份额作为企业经营目标；以销售额作为各项考核和奖惩制度的主要指标；赊销比例远远高于同业企业；大部分客户都轻松获得信用额度；赊销审批权限在各地经销商手中或业务员手中；没有与销售配套的管理政策。特点：销售额大，市场份额增长迅速；同时坏账率和逾期账款率高、账款回收时间长，信用成本巨大。通常只有最基本的应收账款催收流程，缺乏完整的信用管理意识，存在的主要问题包括：在前期信用管理阶段没有资信调查制度，对客户的分析评估方法简单、手段弱，没有建立客户授信制度；在中期信用管理阶段没有债权保障制度或者保障措施简单，外部服务滞后；在后期信用管理阶段应收账款管理薄弱，对应收账款采取的追收手段不规范、放账期限过长；在信用战略政策方面由于是粗放型销售，没有短中长期的信用政策，只强调销售而不重视管理；在人员管理方面不进行信用培训，没有专门的信用管理人员或信用人员专业能力不强；在内部信用管理方面没有专门的信用管理部门、各部门信用管理职责不清、纵向横向沟通渠道少。

二、“3+1”信用管理模式概述

目前，我国企业信用管理的模式大部分是以下两种情况：管理模式一，企业没有信用管理部门，由财务部门控制赊销，优点是财务部门掌管企业“血液”，对其流量了如指掌，企业费用很低，信用评价数据很好看，缺点信用政策紧缩，企业销售业绩不理想，市场分额小，利润维持在较低水平；管理模式二，企业没有信用管理部门，由业务部门负责赊销和信用风险，优点是业务部门在销售第一线，最了解客户信用状况，企业销售额很高。但是，信用政策扩张，企业各项费用巨大，利润很低，有时是负值。管理漏洞明显，腐败现象突出。

针对以上两种信用管理模式的弊端，我国著名企业信用管理专家韩家平、蒲小雷提出了“3+1”科学信用管理模式。

1、“3+1”科学信用管理模式概念

“3+1”科学信用管理模式是一套结合西方管理技术、中国市场信用现状和中国企业管理特点的管理模式，由外经贸部研究院的信用管理专家提出。“3+1”科学信用管理模式将西方管理技术和本土企业管理文化紧密地结合。“3+1”科学信用管理模式由四项内容组成，其中：“3”是指3个不可分割的信用管理机制――企业前期信用管理：建立资信调查和评估机制；企业中期信用管理：建立债权保障机制；企业后期信用管理：建立账款管理和追收机制。“1”是指1个独立的信用管理机构（部门）：企业内部必须建立独立的信用管理部门或培养信用管理人员。

2、“3”个不可分割的信用管理机制

（1）资信调查和评估机制

对所有客户都必须调查和掌握其信用资料。企业应建立起适合企业自身特点的调查方式，保证信用资料的完整性、准确性和适时性。必须建立客户档案资料数据库，客户资料不能散落在各个不同的地方。对每一笔赊销进行评估，既评估账款的安全性，又保证最合理持有量的销售。

（2）债权保障机制

客户信用条件差或无法核实客户信用状况，但又有必要交易的赊销业务，信用部门必须熟练选择和运用担保、抵押、信用保险、保理等债权保障措施。

（3）应收账款管理和回收机制

信用部门在货物发出后到应收账款到期前的一段时间，必须了解货物的走向和确认货物的品质、数量，同时，在账款到期前提醒客户。建立科学规范的管理措施，保证账款逾期后受到密切的关注，并在每一个时间段对客户保持不同的压力和惩处措施。在客户破产倒闭后，立刻处置债务人的财产。

3、一个独立的信用部门或信用人员

现代企业的科学信用管理组织结构模式就是建立独立的信用管理部门（或专门的信用管理人员）。独立信用管理部门能够达到企业利润最大化。信用部门的优势：对外树立企业信用形象，坚决执行企业的信用政策；对内随时监控信用政策，并及时调整；专业化、规范化的管理，防止一切人为因素造成损失；信用部门的“红脸”角色和销售部门的“白脸”角色是收账的最佳方式。企业高层管理者对信用管理部门的支持是至关重要的。从信用政策的制订、修改，到企业总体信用额度的审批，高层管理者都应清楚地了解。

三、“3+1”信用管理模式在图书批销企业应收账款管理中的实际应用

针对图书批销企业应收账款管理中存在的突出问题，采用“3+1”信用管理模式逐步进行改善，可取得明显的成效。

1、建立资信调查和评估机制

信用部门及人员应根据图书批销企业特点设计客户资信调查表，记录客户的基本信息资料。对于新客户，在系统新建客户资料前必须掌握比较完整的客户信息；对于老客户，也应定期调查和更新其信用资料。在图书管理系统录入并维护赊销客户的基本信用资料，主要包括客户行业分类、客户类别、注册资金、经营场地的位置及面积等，保证客户信用资料的完整性、准确性和适时性。根据重要性原则对每一笔赊销进行适当的评估，既评估账款的安全性，又保证最合理持有量的销售。

2、建立债权保障机制

在图书批销日常销售中难免会遇到客户信用条件差或无法核实客户信用状况但又有必要进行交易的赊销业务。这时，信用部门或人员必须要求客户提供担保、抵押、信用保险、保理等债权保障措施，一旦发生客户破产等情况，及时启动债权保障机制，尽量减少损失。目前担保和抵押方式在图书批销行业较常采用。

3、应收账款管理和回收机制

由于图书行业的销售特点，图书批销企业客户账期普遍在三个月以上，货物发出后到应收账款到期前的一段时间，信用部门及人员必须了解货物的走向和确认货物的品质、数量，按照催款及收账流程，在账款到期前提醒客户，在催款无效的情况下启动收账程序。在整个收款过程中，要保证催收的连续性并做好记录，保证账款逾期后受到密切的关注，并在每一个时间段对客户保持不同的压力和惩处措施。在客户破产倒闭后，立刻启动债权保障机制，及时处置债务人的财产。

4、根据业务规模的大小建立独立的信用部门或设置专门的信用岗位

图书批销企业可以根据自身赊销业务规模的大小考虑建立独立的信用部门或设置专门的信用岗位。由信用部门或信用岗位起草、制订和修改企业信用政策及筛选客户、进行赊销审批、决定追收账款，参与起草、制订和修改企业信用政策并严格执行信用政策。图书批销企业应通过考核坏账率，逾期账款率、销售未清账期（DSO）、账龄分析等指标，对信用管理部门及其人员进行绩效评估，督促其不断提高信用管理水平和工作业绩。

随着我国经济的高速发展，图书批销企业应打破传统的赊销管理模式，采用科学的“3+1”信用管理模式，通过制订信用管理政策，指导和协调企业内部各部门的业务活动，对客户信息收集和评估，信用额度的授予，客户数据库的建立，债权保障，应收账款管理和回收等各交易环节进行全面管理监督，保持应收账款的最合理持有，保障应收账款安全和及时回收，以达到利润最大化的企业目标。

【参考文献】

信用管理政策范文第4篇

关键词：客户；信用管理；CRM；可行性；保障

中图分类号：F273.7 文献标识码：A 文章编号：1007-2101（2012）04-0052-05目前我国企业普遍面临的是买方占据主动、赊销盛行的竞争环境，市场的信用经济特征显著。客户不仅是企业最重要的资产，也是企业最大的风险来源。同业之间的竞争已经不能仅限于博取更多客户数量，客户的质量也越来越关乎企业的盈亏成败。将提升本企业对客户的信用管理能力列入工作重心，加强企业的内部管理，有助于企业控制或降低风险，提高赊销成功率和客户忠诚度，实现企业价值最大化。本文从阐释客户信用管理的重要性出发，分析了当前一些企业在客户信用管理方面存在的不足，提出了客户信用管理的创新模式——CRM管理模式，并充分论证了推行该模式的可行性和保障性条件。

一、现代企业经营管理模式不能忽视客户信用管理

（一）客户信用管理的内涵

与一般销售理解的客户有所不同，客户信用管理中所谓的客户是指能够对本企业造成经济损益或潜在经济损益的其他企业和个人。除了购买本企业产品的企业和个人外，还包括外贸产地、材料供应商、中介机构、同行业者。只要他们能够或者可能对企业造成损失，就是企业的客户。

由于不同的客户对企业的影响是不同的，区分不同的客户有利于企业把握管理重点，提高管理效率，降低管理成本。客户信用管理对客户的区分采取“二八原则”，即认同对企业产生80%影响的来自20%同企业交往的客户，将客户分为核心客户和普通客户。其中，核心客户是指与企业年交易额较大或与企业交往时间较长的客户。

企业的客户信用管理是以客户关系管理为核心，通过事前对客户的筛选和评价，在充分把握其付款能力的基础上合理制定赊销政策，提高企业客户的获得率和忠诚度，从而实现企业损失最小化或者收益最大化目标。

（二）客户信用管理的重要性

1． 重视客户信用管理有助于企业强化外部竞争力。在买方市场的条件下，赊销成为主流的销售方式，也是企业之间竞争的手段之一。调查显示，2010年提供信用交易的企业自2008年来以16%的复合年增长率逐年递增，在2010年进一步升至87.6%①，这充分显示了企业的信用交易已经成为主要的销售方式。企业采取信用交易可以降低企业成本，扩大经营规模，增加市场份额，提高资金的使用效率。在诸多企业采取信用销售的情况下，企业出于竞争需要，必须做好对客户信用的管理，减少坏账，增加盈利，才能超越同行企业。

2． 加强客户信用管理有助于企业提升内部管理效率。企业需要不断进行新产品的开发，提高产品质量，完善售后服务，以便增加客户群，这都需要有充裕的资金做后盾。据国家统计局统计，我国企业平均无效成本是销售收入的14%。无效成本是指坏账、拖欠款损失、管理费用的三项总和。一个销售额是1亿元的企业，坏账、拖欠款损失、管理费用白白消耗掉1 400万元②。这严重削弱了企业的研发创新能力和自我发展能力，因此企业出于保持和增加客户、不断推出新产品、保持企业活力的需要，要加强对客户的信用管理，减少企业无效成本的耗费。

二、现有企业客户信用管理模式的弊端

现有企业客户信用管理模式是以企业对客户应收账款的追收为核心，以事后补偿为特点，以现金流或销售收入最大化为目标，将信用管理功能依附于财务部或销售部来执行的信用管理模式。这种模式很难有效解决以下难题。

（一）部门之间的目标冲突

许多企业目前尚未设置独立于其他部门的信用管理部门，从而使企业信用管理功能的发挥受到限制。销售部门看重销售业绩的增长，以实现销售收入最大化为目标，如果忽视对客户的筛选，就容易产生应收账款拖欠或坏账损失。而财务部门为提高资金运营效率、降低资金使用成本、减少偿债风险，更重视销售收入的现金流，因而在信用政策上对赊销手段偏谨慎。由于销售部与财务部的管理目标相冲突，往往导致目前企业内部众多的低效率、内耗式的业务活动，增大了企业的管理难度和管理成本。而构成以客户关系为重点的信用管理则是解决这一难题的有效途径。

（二）注重事后管理，忽视事前管理

现有企业对客户的信用管理主要是注重事后对应收账款的追收和对逾期账款的追讨，而没有将重点放在事前对客户信用信息的收集、对客户的筛选评价和进行科学的授信环节上，给企业造成巨大经济损失。商务部提供的数据显示，我国企业每年因信用缺失导致的直接和间接经济损失高达6 000亿元，其中因贸然签约、合同欺诈等事前防范没有做好造成的损失达2 000亿元。③由此可以清楚地认识到事前对客户信用进行管理的重要性。

（三）缺乏专门的信息管理系统

由于在现有的客户信用管理模式下，企业内部没有建立专门的客户信息管理系统，导致对客户信用信息进行采集、存储、处理、更新和输出受到限制，从而进一步限制了信用信息的可用性、准确性、完整性，加之企业对各自信息的保密，也进一步强化了现有模式，即事后管理的模式。

三、企业客户信用管理的创新模式——CRM管理模式

（一）关于CRM模式的解释

CRM是Customer Relationship Management的英文缩写，其含义是客户关系管理。它是指企业通过收集、分析、处理客户信用信息，对其进行信用评价和科学合理的授信，从而控制客户风险，提高企业价值的一种管理方法、管理思想、商业策略。这种管理不仅可以通过形成“以客户为中心”的商业哲学和企业文化来支持产品研发、市场营销、客户服务流程，而且可以采用事前、事中、事后环节全程一对一的客户个性化信用管理服务，提高客户满意度和忠诚度，筛选有价值的客户。CRM模式的具体运作流程见图1。

1． 事前控制。（1）收集信用信息，制作客户的信用档案，建立客户信用管理数据库。客户的资信数据包括信用记录、官方信息、社会信息、企业内部信息、中介机构提供的信息以及第三方信息。企业的基本信息如表1所示。企业通过对资信数据的收集，制作成客户的信用档案，最终形成客户信用档案库。（2）进行客户数据挖掘，对企业授信风险进行分析。企业对客户资信数据进行挖掘，做出资信评价包括的内容如表2所示，包括资信记录、数据真实性审核以及社会信用记录。企业将其客户的信用信息分类，一类是用于定性描述信用行为的记录，一类是用于定量评价客户的信用价值。定性描述采取5C模型，它主要集中在对客户的品格、能力、资本、担保品和经营条件五个方面进行全面地定性分析客户的还款意愿和还款能力。定量分析主要是利用财务报表提供的数据，采取一些评分模型，常见的有信用风险指数模型、Z评分模型、巴萨利模型、营运资产分析模型、特征评分模型，分析企业的信用价值。定量分析以财务比率分析为主，剔除了数量级的差异，可以使企业对不同规模的客户进行横向比较。（3）评估客户价值，进行客户细分，更好地发挥信用管理功能。在企业信用管理实践中，通过对客户信用等级的评价，企业可以把握交易中的客户信用风险。采取“普通客户”与“核心客户”细分管理的原则，形成有重点的客户管理，完成“客户价值”这一实施信用政策和收账政策的总依据，以便更加科学地实施信用政策和收账政策。（4）动态跟踪客户信息，及时更新信用管理数据库，提高客户价值。企业应该动态跟踪客户信息，及时更新客户信用记录。信用管理人员应定期了解客户的财务状况，以预测客户企业的发展趋势。在制作客户信用档案时，信用管理部门可以将即期客户企业资信调查报告作为客户信用档案的母本，并采用预警机制加强动态管理，定期调整授信额度，关注客户的财务、经营、人动情况。长期积累客户信用信息有助于增强客户记录的完整性、动态性和可统计分析性。通过对客户信息的完善和跟踪，有利于企业剔除服务成本较高甚至给企业造成亏损的客户，筛选有价值的客户，从而增加企业利润。（5）分析企业信用管理水平。各个部门要做出对信用管理工作的评价，实时调整授信决策，使信用管理成为一个具有反馈调节机制的有机体。通过销售部门对信用管理部门的信用政策的实施，以及存在的问题和新信息的及时反馈，使信用管理部门对自身信用管理水平进行分析和评价，对客户的信用评价和授信额度进行及时调整，使企业的信用管理工作动态可持续。

2． 事中转移。针对客户的信用风险，企业可以采取诸多方式进行事中信用风险的转移——信用保险，保理，担保。

信用保险（Credit Insurance）是指权利人向保险人投保债务人的信用风险的一种保险，是一项企业用于风险管理的保险产品，其主要功能是保障企业应收账款的安全。其原理是把债务人的保证责任转移给保险人，当债务人不能履行其义务时，由保险人承担赔偿责任。

保理（Factoring）又称托收保付，出口商将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。保理商提供的服务一般包括：贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保、国际保理业务。在信用管理中采取保理方式可以有效对应收账款的回收风险进行转移，从而降低追账成本，防止发生利息损失，加快资金周转。

担保（Guarantee）是指法律为确保特定的债权人实现债权，以债务人或第三人的信用或者特定财产来督促债务人履行债务的制度。担保方式包括定金、保证、抵押、质押和留置。企业可以通过以上措施来实现事中对客户信用风险的转移。

3． 事后补偿。事后补偿主要指赊销以后对应收账款的监控制度，包括对应收账款的管理和商账催收管理。

应收账款管理的主要工作包括以下内容：确定客户签署收货确认单；及时与客户沟通；尽早发现客户经营或产权发生重大变化的征兆；培养客户正常付款的习惯；在合同即将到期前提示客户付款；及时调整客户的信用额度；调整应收账款的账龄结构；完善延期付款管理制度。

商账催收是对逾期应收账款进行催讨，先经过信用管理部门的内勤和外勤催收，在未能奏效以后，就需要委托专业追账机构进行商账追收，如果还不能完成收款工作，就需要诉诸法律。

（二）CRM模式的先进性

1． 以企业价值最大化为目标。CRM模式通过建立独立的信用管理部门，使整个对客户的信用管理过程以企业价值最大化为目标，克服了现有模式中将信用管理功能依附于销售部或财务部的部门之间管理目标相冲突的缺陷。

2． 以对客户事前的控制为重点。CRM模式通过加强事前对客户信息的收集、分析、评价来进行科学的授信，从而避免客户的拖欠或使账款可以成功追回，克服了传统的事后补偿式的管理缺陷，即等到应收账款发生拖欠甚至发生坏账以后再采取内部和外部甚至诉诸法律等措施催收的管理模式。

3． 建立了专门的制度保障。大多数企业在现有的管理模式下，内部经营管理薄弱，制度体系不健全，没有建立起专门的信用管理制度，没有对客户的信用额度、信用期限、信用标准、收账政策、信用等级等方面以制度规范的形式在企业内建立执行依据。而CRM模式则是一种制度化的模式，通过在企业内部建立制度保障，确保了该模式的顺利运作。

（三）CRM模式的成功案例——联想集团

1． 联想的具体模式。联想集团对客户的信用管理模式采取的是“3+3”模式，该模式是CRM模式在实际中的成功应用范例，既体现出了各部门之间协调的必要性，又在全程管理中突出事前防范的重要性。该模式中第一个“3”是指企业的前台、和后台这三个部门，即销售部、信用部和财务部。第二个“3”是指联想对客户管理的三个阶段，指前期的信用调查，中期的信用政策的制定，后期的信用政策的实施。公司具体的信用管理过程为：（1）事前准备：建立一个客户信用管理数据库；（2）事中监管：制定信用政策和实施信用政策；（3）事后控制：监控应收账款和进行逾期账款的催收，并定时对整个信用评级模式进行评价和调整。具体的模式见图2所示。

2． 该模式的管理成效。通过上述“3+3”模式进行管理，联想公司提高了实际工作效率。可见在整个客户信用管理过程中事前准备尤为重要，见表3。

通过企业信用管理，联想的客户更加重视自身信用，联想的收账指标好转，甚至好于世界平均水平，提升了公司的竞争力。联想创始人柳传志应邀到美国科学年会进行演讲时说：“赊销和信用管理对联想的二次腾飞起到了居功至伟的作用。”

四、积极推广CRM创新模式的可行性分析

（一）会计信息化进程的加快是推广该模式的前提

会计信息化是指将会计信息作为管理信息资源，运用现代的信息处理技术，为企业经营管理提供充分信息的过程。会计信息化正好满足了CRM吸纳足量信息的需求，是处理大量信息的重要工具，它在客户细分的基础上为客户建立信用档案库，使得大量信息被用于客户的经营和财务分析中。会计信息化的发展是推广CRM为重点的企业对客户信用管理的前提条件。

（二）信息技术和网络查询平台的快速发展为推广该模式提供了动力

1． 信息技术的快速发展为该模式推广提供了强有力的技术支持。互联网的发展更加有利于信息传播，从而拉近了客户与企业的关系，使二者能更灵活、更广泛地进行双向交流，为CRM模式的普及起到技术推动的作用。

2． 相关网络查询平台建设速度的提高为该模式推广提供了信息支持。我国现在在北京、浙江、重庆、成都、四川、厦门、深圳、上海、广东、福建、湖南、陕西等地都已经建立了企业信息网。企业按自愿原则入网，该网络平台对企业的信息在信息网上进行公布，供其他企业进行查询。企业信息网对入网企业进行调查，及时对诚信企业给予表彰，对违规企业进行通告。该信息网中还有对工商税务部门的链接，可以对企业的注册信息、纳税信息进行查询，这极大地推进了企业信息的开放度，有利于企业更好地评估往来客户。该平台极大地支持了CRM模式的发展。

（三）中央和地方政府提供了强有力的法律支撑和政策支持

1. 中央和地方继续健全相关法律政策，为该模式的推广提供了更强有力的法律支撑。中央政府在加快信用立法方面已经从原有的民法、商法、经济法等大的法律体系具体到专门的法律法规。央行副行长杜金富在2011年央行征信工作会议上对本年内出台的《征信管理条例》予以了肯定说法。商务部陆续出台《商贸企业信用管理规范》、《商务领域信用信息管理办法》、《商会协会行业信用建设工作指导意见》、《商贸企业信用管理技术规范》等规范性文件和标准制度，初步建立了商务信用分类管理制度，还建成商务领域信用信息系统数据库，覆盖国内外贸易、外资和国际经济合作等19个业务领域，拥有近92万家企业的相关信息，并开通了中国反商业欺诈网监督服务平台。

2. 地方政府也在通过法律体系的建设推动企业信用管理工作的加速进展。如2007年浙江出台首部《企业信用管理标准》。之后，2010年各省份陆续出台了信用体系建设工作要点，为企业信用体制的完善和发展进一步提供了法律保障。

五、构建该创新模式的保障性条件

（一）树立以客户为核心的信用管理理念

首先，企业的高层管理人员应该树立企业的信用管理观念，把企业的信用管理作为增加盈利的一种管理手段，把企业的信用管理部门作为企业的利润中心而不是成本中心来对待。其次，企业应设置独立的信用管理部门，专职企业对客户信用管理功能，提高对客户的管理效率。再次，企业应当加强事前信用管理的意识，使事前控制成为整个信用管理过程的核心。

（二）培训专业信用管理人员

由于现阶段开设信用管理课程的大学不多，所以企业应当主要通过加强对员工的培训来增加企业的信用管理人员，让他们专司其职，提高信用管理功能的有效性。为此，国家经贸委和外经贸部两个政府管理部门从2010年7月起联合举办高水平的企业信用管理培训，邀请全国最知名的信用管理专家进行讲座，把科学的信用管理理论和具体操作实务推广到企业中去。

（三）制定评级机构定期信息制度

在市场经济条件下，信用管理体系的建立、信用信息资源的积累运用是一个长期的过程。现在我国各个评级机构对企业的信用信息严格贯彻内部保有原则，这严重影响了企业信息的开放性。政府应该制定相关的制度，运用行政、法律、商业手段，依靠先进的网络技术、信息技术，收集、处理分散在工商、银行、技术监督、税务、公检法等部门的企业信用记录，充分发挥征信公司、评级公司等中介机构的作用，以经济发达的城市为支点，逐步建立覆盖全国的企业信用管理体系和网络化的征信数据库。信用中介机构应该将其采集的信息进行汇总、整理、分析，制作成信用信息产品，以方便快捷的方式提供给政府部门、企业和个人客户进行查询和使用。

（四）纳入员工绩效考核机制

企业要将对客户的信用管理纳入考核机制，主要通过对销售业务人员和采购员的信用业绩考核建立信用管理绩效考核。由于企业的客户主要包括购买商和供货商两部分，因此绩效考核机制也应从这两个方面入手。一方面要对企业的采购人员进行考评，因为其所购货物的质量、数量、规格直接影响企业的生产和销售；另一方面要加强对销售人员的考核，因为企业信用管理的主要目标是尽快收回欠款，使应收账款余额为零，为实现这个目标，就要把信用管理的效果进行量化，用量化指标对业务人员的收款业绩进行奖惩，提高采购和销售质量，实现企业利润。

六、结语

随着市场经济的不断深入，企业的竞争更加激烈残酷。采取一种成功的企业客户信用管理模式，即本文所论证的CRM创新模式，可以使企业从内部解决信用风险的控制问题，在竞争的激流中取胜，是每个企业超越竞争对手、走向成功的捷径。

注释：

①《2011年企业信用风险管理调查报告》，中国信用财富网：http：//省略。

②于月明：《信用管理关系企业的生存和发展》，辽宁省工商联网：http：//省略。

③张莫，孙韶华：《中国企业信用缺失导致每年损失达6 000亿元》，《经济参考报》，2011年5月4日。

参考文献：

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信用管理政策范文第5篇

摘 要 本文分析了我国上市公司信用政策的现状及存在的问题，结合实际情况提出了优化我国上市公司信用政策的对策和建议。

关键词 上市公司 信用政策 优化

企业信用政策是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据，并确立企业信用管理部门的使命。企业的信用政策是为企业持续一致的信用决策提供依据所制定的一整套信用策略，是企业实施信用风险管理的基本准则。

一、我国上市公司企业信用政策的现状

我国经济的发展一直是世界经济发展的亮点。随着信用销售的不断扩大，企业信用管理与信用政策越来越重要。但许多企业领导者不懂得信用政策、不制定信用政策，以致出现了严重的信用不足，信用缺失发展到令人触目惊心的程度。

首先，在资金信用方面，我国企业特别是国有、集体企业高度依赖银行贷款，逾期、呆账贷款比率很高，企业偿还银行贷款的能力较弱，造成了很大的金融风险。有些国有企业的管理者认为：企业是国家的，企业经营的好坏更大的受益者是国家。这就造成了企业与企业、银行与企业之间的“不良债务”和“不良债权”的产生，进而由于拖欠和赖账所造成的对国有企业本身“商誉”的损失也无人负责。

其次，从商业信用来看，企业间三角债、相互拖欠严重，而且偷、逃、骗税的现象在全国各地也普遍存在。从全国各地受理的企业间相互拖欠的经济纠纷案件上升的现状来分析，目前经济活动主体之间尚未清偿的债务还有增加的趋势。这种拖欠行为严重影响了企业的运行，好的企业被拖垮，差的企业死不了，经济秩序严重混乱，企业资金回笼不畅。

最后，由于信用环境恶劣或我国信用管理方面存在着一系列的问题造成我国信用确实情况确实非常严重。就企业本身来说，企业的领导者没有把制定与执行信用政策看作是不可缺少的部分，没有意识到信用政策的重要新。信用管理最重要的是制定适当的信用政策，制定信用政策是为了指导信用管理部门工作。企业信用管理与企业信用政策两者相辅相成，缺一不可。而大部分的企业负责人不清楚信用政策是什么，更不用说制定本企业的信用政策。他们的原则就是希望企业利润不断攀升，成本不断下降。

二、我国上市公司信用政策中存在的问题

我国企业失信问题越来越严重，其最根本原应是企业信用政策的制定、实施环节出现问题。

（一）企业制定信用政策存在的问题

企业在制定信用政策的过程中往往因为忽略，缺乏考虑企业本本身的信用管理，或制定等问题使得企业在在信用制定中存在如下许多问题。

第一，缺少管理部门。很多企业没有专门的信用管理机构及从事信用管理的人员。相当多的企业是销售人员或是其他部门的员工兼职做信用管理工作。这种情形不仅在中小企业中比较普遍，在大企业中也是存在的。

第二，缺乏客户资信方面的资料。客户资信方面的信息十分奇缺。所谓客户资信，它涉及很多方面，如资本实力、资金结构、偿债能力及运营能力和效益状况，人员素质与管理水平，产品及服务状况，公共关系与社会行为，发展趋势等。

第三，信用额度的确定过于随意。企业信用额度的确定过于随意未能够经过全盘考虑，一方面企业的管理层认为：对客户设立信用额度可能会丧失有利的商业机会，不利于企业的发展。另一方面，即使确定了信用额度也是企业依靠自己对信息的分析和理解来定的，没有参考竞争者的经验。信用额度适用对象是全体客户，而且额度一成不变，不曾对信用额度进行再评估。

第四，忽略应收帐款管理系统。 应收账款是企业的神经中枢，从表面上看是一个财务问题，但实际上涉及企业经营管理的全过程，即从客户的开发、订单处理、合同审定到账款回收和债券管理。企业在制定信用政策时，把收账作为重要环节，而忽略了应收帐款的管理，缺少一整套的方法。

（二）企业执行信用政策存在的问题

企业在制定信用政策后，在执行过程中往往因为忽视信用政策或是执行方法中存在着诸多问题，从而导致信用政策实施无法进行。

第一，忽视制定好的信用政策。企业一味追求销售额的增长，却忽视了制定好的信用政策。很多企业把销售额的增加置于首位，一味追求销售额的增加，利润的增加 。而把信用政策看成是不利于销售额增加的因素，结果是不重视信用政策，不按照制定好的信用政策办事。以至于否定信用管理的重要性。交易中一味重视、迁就客户的要求，而不注意风险的防范。

第二，未能按照原则执行。企业在执行信用政策时没有按照“因地制宜，因材施教”的原则。企业信用部门在执行信用政策时没有随企业内外部环境变化而变化。一方面，信用人员执行信用政策过于教条。企业信用政策要要根据不同的客户，不同的情况去实施执行，要做到具体问题具体分析。另一方面，信用人员之把信用政策作为一种形势上的东西，没有真正付诸行动。

第三，实施收账方法过于极端。企业在货款到期收不回的情况下，实施的收账方法过于极端。目前国内信用市场还极不成熟，常常采取一些不正常的竞争行为和收账政策。比如，企业到期收不到货款的情况下，只会用威胁、武力等不礼貌的方法解决。结果是“赔了夫人又折兵”，既收不回货款，还有损于企业的形象

三、我国上市公司信用政策的对策分析

针对上述企业信用政策问题，企业应该规范内部信用管理，建立信用信息系统，加强信用制度建设，提高水平。

（一）企业应重视制定企业信用政策

根据前面提出的企业信用政策的问题，为了解决根本问题的所在，企业应重视制定企业信用政策。

设立专门的信用管理部门。为了贯彻实施企业内部管理牵制制度，信用管理部门应当独立于营销、财务部门。信用管理人员除应当具备营销、信贷、财务、法律、企业管理等各方面的知识。还应具有良好的职业素质，具有敬业爱岗、吃苦耐劳的精神，具有处事果断的工作作风。

重视客户资信管理。客户资信管理主要是收集储存主要客户信息。因为客户既是企业最大的财富来源，也是风险的主要来源。对客户信息的管理是了解客户资信状况和信用风险控制的基础。

合理分配信用额度。所谓信用额度，是指公司愿意向客户提供赊销的最大限度，即应收账款明细账户余额控制的警界点。根据企业的信用能力，将客户划分不同等级，决定是否给予该客户信用。

加强应收账L的日常管理。认真对待应收账款的账龄。一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切关注应收账款的回收进度和出现的变化。

实施应收账款的追踪分析。企业要对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制，及时发现问题，提前采取对策，防止恶化。应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样，赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。

（二）认真执行企业信用政策

在企业信用政策执行的过程中，企业的负责人通常没有把制定好的信用政策作为每项信用交易的“通行证”将会导致不良后果。所以企业应该认真地执行信用政策。

认识信用政策的重要性。企业应充分认识信用政策对自身的重要性。企业领导必须将信用管理看成是企业管理的一项重要内容，把执行制定好的信用政策看成企业做每项工作的准绳。并通过教育使员工认识到，增加有效销售、减少坏账损失、从而使公司利润最大化是公司全体员工的共同目标。