风险管理控制过程

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风险管理控制过程范文第1篇

关键词：内部审计 成果转化 问题及制约因素 路径和对策

中图分类号：F239.45 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）07-190-02

一、内部审计与审计成果转化

《内部审计思想》和《企业内部设计指南》均指出：内部审计是指建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。内部审计是外部审计的对称。其特点是：（1）范围和作用的侧重面有所不同。内部审计既要审查会计账目、会计行为和财政财务收支活动，更要注重审查企业的产供销等各项经济活动或行政事业单位的有关业务活动；不仅要实行事后审计，而且更注重实行事前审计；既要查错防弊，起防护性作用，更要注重为改善经营管理和提高经济效益提供建议，起建设性作用。实施内部审计，有利于监督部门、单位遵守政府的制度法令，完善和加强内部控制制度，协助内部人员有效地履行其职责，保护财产安全完整，经济而有效地利用各种资源，并保证经济信息的正确、可靠。（2）从工作深度上看，内部审计机构是部门、单位常设的专职机构，熟悉部门、单位内部的情况，并有充分时间有针对性地做细致的审查。审计成果是审计机构、审计人员在依法独立进行审计监督、充分履行审计职责的过程中取得的工作成绩。审计成果可以存在于审计工作之中，也可以通过音像、书面等形式表现出来。审计成果运用包括两方面的含义：一是被审计对象不是就问题改问题，而是对同类问题举一反三；二是审计意见和建议被领导采纳后，通过完善制度、修改政策，让未审计对象对被查处的问题进行对照分析，有则改之，无则加勉。

二、在企业的风险管理中，企业内审成果转化、利用存在的问题

近年来,从整体上说，由于企业市场化不断加强，企业对内部审计的重要性有了一定认识，对内部审计工作越来越重视。但是，仍有相当多的企业并没有从更高的层次真正认识到，在加强企业内部风险管理控制上，内部审计的重要性，尤其是不够重视内部审计成果的转化、利用，使得企业内部审计未能在企业风险管理控制方面发挥出应有的积极作用。不少企业衡量内审成绩与查处力度往往侧重于：审计查出多少个问题,查出多少违规金额等等，汇报材料最后上报领导了事。不注重内审成果的转化利用，没有把内部审计成果及时转化为推进企业风险管理的有效手段，内审整改跟踪举措不力，内部审计起不到应有作用。

出现这种现象的主要原因在于：首先是企业内部审计工作针对性不强,为查而查,为完成任务而完成任务；内审管理制度执行不严，审计结果过于笼统，定性不准；审计汇报多是停留在表层,缺少切合实际的比照、分析和总结。因而，得不到企业领导的重视和支持,导致内审成果被扼杀在萌芽状态，没有得到及时转换利用。加上部分企业领导存在着重财务轻审计，由财务人员兼管审计等错误理念，使得内部审计成果转化利用长期没有得到重视。

三、内部审计成果转化利用的制约因素分析

党的十七大报告从深化政治体制改革、完善权力运行和监督机制的高度，对审计工作提出了新的要求。面对新形势和新要求，如何进一步加强对审计成果的利用显得尤其紧迫。

总的来说，其制约因素有以下几个方面：（1）利益和体制的制约因素。经济组织利益与内审人员利益的一致性，降低了审计作用；复杂的人际关系影响了内审工作的深入开展；内审人员政治待遇、福利待遇不仅得不到有效的保障，甚至低于某些职能部门等方面的利益及体制方面的因素。（2）内在因素。一是操作不规范。在实际工作中受诸多因素的影响，存在不自觉的制度与实际偏差。二是取证不当。即内审要查问题并且要查证据。三是定性不准。主要表现在定性错误、夸大错误的程度以及缩小错误程度等。四是内审质量不高。由于原始的检查方法和现有审计手段导致这样或那样的问题等。（3）环境因素。一是重要因素的制约。被审计单位的配合，是内部审计成果转化的重要因素。二是保障因素的制约。制度健全，是审计成果转化的保障。三是观念思想制约。即：审计人员认识上的误区，使审计成果的转化失去了推动力。被审对象认识欠缺，存在逆反心理。

四、内部审计成果转化的机制构建和路径分析

1.建立内审发现问题通报机制。为进一步促进国有企业加强内部管理，有效控制和防范风险，针对审计查出多少个问题、多少违规金额等等内审监督检查发现的具有代表性的问题，进行通报，引起各有关部门的重视，引以为戒。使一家企业的审计成果成为多家企业借鉴的依据，使审计信息辐射实现时间、空间上的跨越，为实现审计成果最大化而努力。各企业各部门也能对照通报的问题，举一反三，并从内部控制上进行深入分析，查找原因，认真进行自查自纠，进一步采取有效措施，切实防范和控制风险。

2.建立内审专报机制。为进一步提高审计成果的运用，要建立审计专报制度，对阶段性重点的或涉及多家被审计对象的审计项目进行分析，不定期地以《内审专报》的形式报送行领导，提出改进和加强管理的建议，以期得到领导的高度重视。从而进一步完善制度，加强管理、指导和监督检查，防范各类风险的发生。

3.建立审计跟踪机制。以鹤煤集团供应分公司为例，该公司高度重视内审整改建议和措施的落实，自2005年起，每年年底，都建立审计发现问题的整改台账，将一年以来所开展项目审计发现问题的整改情况对照被审计单位提交的整改报告，进行一一分析，逐条检查，看是否存在未整改到位的情况，计算整改率，找出问题症结，提交相应的分析报告。根据整改情况有针对性地安排后续审计或审计回访，加强对审计建议、意见的整改落实，督促被审计单位加强对被审问题的认识，以促使其加强管理。

4.建立内审信息沟通交流机制。组织人事、纪检监察、业务部门协调配合是促进审计成果运用的保证。在确保审计质量的前提下，协调有关职能部门定期或不定期召开成果交流会议，相互通报前一阶段的监督成果，共同掌握被审计或被检查对象的有关情况，建立审计成果利用和转化的协调机制。

审计成果的有效利用，可以扩大内审的影响力，提高还可以内审监督的有效性，同时也培养和锻炼了内审队伍。审计成果的运用改变内审人员的思维路径，克服“就审计而审计”的观念，逐步建立以建设性审计理念引领内审工作。

五、推进内审成果转化利用、加强企业风险管理控制的对策分析

如何推进内审成果转化利用，加强企业风险管理控制，笔者认为有几点对策：

1.转变观念，提高认识，特别是企业领导层的认识。针对我国不少企业存在的对内部审计成果转化利用认识不足的问题，首先要从观念上有所转变。要加强学习，提高认识，使大家把内部审计作为公司治理结构改善的重要内容加以重视。只有提高了企业领导的认识，才能使其有加强内部审计的动力和愿望，内部审计制度才不会成为一纸空文，才能更好地发挥内部审计成果的作用。

2.建立内审责任追究制，推进内审成果转化利用。责任追究是内审成果转化利用的良好举措,没有责任追究，就没有工作落实。内审成果转化利用责任追究，要界定出职责,分清领导责任、管理责任和直接责任,追究应围绕风险类别进行逐级分类,充分考虑各层级的风险源,理清性质,作出合理、公正的责任追究。

作为内部审计人员的工作行为与过程，也必须置于内部管理制度，每位内审成员应有相对应的岗位与职责，职责的履行应有科学、合理的激励与约束制度。内部审计人员必须履行职责，自始自终坚持“审必果、果必用”的指导思想，视每一项审计为新的一次尝试、新的一次积累,注重每个环节,保质、保量全面地完成审计工作，使内部审计威慑力影响到企业组织内部每位员工、每个层级。

3.建立有效反馈系统，监督内部审计的执行和落实。为了保证内部审计成果发挥出相应的效用，发现企业存在的问题，应建立一整套信息反馈系统，及时向上级领导或有关部门汇报。内部审计的信息反馈系统的一个重要方面就是严格报告制度。要求企业在实行内部审计后，对企业存在的问题以及薄弱环节都有了一定了解后，应定期、及时向企业领导报告。审计报告要做到：第一，不能停留在罗列内控制度建立与否上,要上升到评价内部管理制度的优劣上,分析内控制度体系能否驾驭整个业务活动,核对每一个违规与差错是否有条款与之对应并施于约束,科学合理地设计测试分析表和分析报告,及时提出修正建议,将内控制度评价工作列入内部审计常规性的工作范畴,促进组织内部管理制度不断推陈出新。第二，时间要及时。内部审计报告的及时性直接决定了内部审计功能的有效发挥，内部审计报告反映出的问题越及时，调整和处理越迅速，对企业的各方面工作越有利。所以，内部审计应十分重视审计成果的转化、利用，要进行必要的审计后监督工作，检查监督责任部门整改情况，真正发挥内部审计成果的作用。

4.积极做好各方协调、沟通,打造良好体内监督机制。内审工作必须处理好与组织内的管理层、各职能部门的关系。与职能部门建立商议制度，商议要有备案，保障领导层就内审监督与职能部门的争议进行协调。要通过定期与董事会、企业负责人进行沟通，完善组织的信息与沟通程序，内部审计还要定期通报监督结果，取得领导重视与支持，规避审计信息不对称的问题。最终保证内部审计工作顺利、有效地进行，从而保证审计工作的质量，使审计结果更容易为人所接受，审计成果迅速转化利用。

在审计规划阶段，内审人员要与组织高层进行沟通，了解组织近期或长期的工作任务，围绕组织高层的中心工作来选择审计项目，取得管理高层的信任，从而保证审计成果得到充分重视。在审计实施阶段，内审人员要与被审单位管理层进行沟通，同时了解被审单位的经营活动、生产特点、控制系统及风险等，在沟通交流中消除被审单位的排斥心理。

5.提高内审人员素质，完善内审队伍结构。就目前实际来看，我国企业内部审计人员多数是从企业财务岗位转过来的，本身有着扎实的企业财务工作经验和实践，但内部审计毕竟不同于财务，内部审计部门已经不再是一个简单的业务职能部门,而是企业的一个管理机构，内部审计部门有着监督与服务的双重职能。那种认为审计只是对财务管理、成本管理的财务审查，只是在年终对企业整体资金使用、经济效益等情况进行了解的看法，已经远远落后于时代的发展。因此，内审工作比财务工作涉及面更加广泛、要求也更加高。面对内部审计新的发展趋势，出现的许多新经济业务，作为内审工作人员需要不断加强学习，适应发展变化的现代企业的需要。面对不断扩大的经营风险因素和有限的信息，审计人员需掌握科学的方法和工具来更有效地获取信息。

企业现有的内部审计人员，多年在企业内部工作，虽然对本企业内部情况比较了解，对于企业的薄弱环节、容易出现的问题较为清楚，但是，内部审计人员接触的业务面毕竟有一定的限制，对世界审计工作发展及业务信息掌握不多。因此，必须加强队伍建设。要进一步改善内部审计人员现有结构，除了配备具有审计基本技能的专业人员外，还要注意将法律、计算机、企业管理、工程等专业人士也充实到内部审计队伍中，形成一个完善的具有多方面专业知识的精干队伍；要建立内审人员准入、交流和学习制度，严格内部审计人员上岗资格证书审查，保证在岗人员都是经过严格考试、并取得资格证书的具有专业知识、专业技能合格人才。随着我国企业走向国际化，内部审计队伍也要与时俱进，积极吸收具有国际注册内部审计师资格的人员，把他们及时充实到企业内部审计队伍中，使企业内部审计工作尽快与国际连轨。

审计成果是审计机构和工作者辛勤的劳动果实，审计成果只有得到企业领导的支持，并能够及时转化利用，才能体现出审计工作者的劳动成就；审计工作只有对审计中查出的企业内部存在的违规违纪现象坚决查处，堵塞漏洞，防范企业经营发展过程中的风险，才算起到了应有作用。因此，我们要充分认识内部审计成果转化利用在审计工作中的重要性，要从实际出发，不断总结经验，既重过程，又重结果，充分发挥内部审计作用，有效防范企业管理风险，促进企业经营管理的升级和企业经营目标的如期实现。

参考文献：

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2.郑曼丽，开家将.关于深化内部审计成果运用的实践和思考.金融会计，2009（6）

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5.蒋燕辉.现代内部审计学，中国财政经济出版社，2001

6.郑子云，司徒永富.企业风险管理.商务印书馆，2002

风险管理控制过程范文第2篇

关键词：招商引资；过程管理；风险控制

Abstract: Investment is the local Government to revitalize the local economy, and effective ways to improve the local economic environment, but in the process of implementation, relevant departments eager to succeed, or the appropriate controls in place, results are not attracting, but incur risks, local destabilizing factors. For the risk-averse will pass forward, strengthening ex ante control, process-oriented controls, improve management and control, and innovative methods of management and control, the policy is good, solid.

Key words: Investment; process management; risk control

中图分类号：TU723.1 文献标识码：A 文章编号：

招商引资是地方府振兴地方经济，改善地方经济环境的有效办法，但是在具体实施过程中，相关部门急于成功，或相应管控不到位，结果不是引资，而是招来风险，经地方带来不稳定因素。为规避风险将关口前移，加强事前预控，注重过程管控，提高管控力度，创新管控方法，将政策用好、用实。

一、风险存在的一般表现

1．招商引资暗箱运作，没有引入竟争机制，给权力寻租创造空间。

2.地方区域内、外的企业，都是平等的纳税人，但没有公平的竟争平台，并且差距巨大。对当地企业严歧视，影响当地企业发展、扰乱地方正常秩序、给政府公信力造成负面影响。

3.投资方只投机性圈地（工业性质），享受招商政策，享受土地增值，不实际进行工业投资。

4.投资方只注重回报项目，社会性配套项目不做或遗留，给包袱留给政府。

5.投资方的资金回收（开发），没有用于项目支付，随时准备走人，将不稳定因素留给地方。

二、造成风险的根源辩析

1.项目前期论证不完整，（如环保、规划等原因）导致项目中止，造成半拉子工程。

2.项目前期论证未贴近市场，项目完成后，产品没有市场，不能进行经营运作。

3.投资方没有投资真实意愿，以圈地为目的而进行的投机行为。

4.投资方只注重利益回报大的项目投入与开展，社会公益性的工作不开展，或采取其它措施改变用地性质。

5.在项目开发中套取资金，不用于支付项目相关债务，给风险留给当地社会及政府。

三、风险管控的措施及建议

1.项目招商可行性论证（协议前阶段）：项目的可行性论证：（必须性、可行性及经济评价、社会评价）。可行性论证可由投资方编制，政府相关部门组织相应专家评审。

①项目是否符合国家的产业政策与导向；

②当地的资源条件、物流条件、人员条件对项目的支撑度；

③项目实施后的效益可行性分析（包括市场分析）；

④项目实施后的环保可行性分析；

⑤项目实施后对社会层面的影响评价。

2.意向投资方的意愿、资信、技术力量的询证：

①投资方的业务发展方向、内部决策意愿及长期发展规划；

②是否具备有与项目开发相配匹的资金实力，或可靠的筹措办法、融资渠道；

③是否具备项目开发相应的管控能力、技术力量或可行的解决措施方案。

④社会信誉等方面考察。投资方的生产经营运行状况是否良好，与合作方的相处是否具有共赢理念，是否具有一定的社会责任感，是否有不良市场行为或违法经营记录。

3.对投资方的优选：引入招投标机制，阳光运作。

①对潜在投资方的政策应公开透明，以公开招标的方式择优选取。

②只要具备相应条件，当地企业应有相应参与竟争的权利。不得对区域内、外企业不公平对待或暗箱运作。

③对于开发项目或开发加配套项目，必须引入招投标机制，能最大限度地限制权力寻租及选用讲诚信、有实力、真投资、能作为的投资方。

④如果潜在投标人不足，对于当地企业符合条件的，可邀请参与。

⑤招标文件中，主要合同条款必须具备，具体条款可在大框架下细化。不能为投资方取得资格后，在合同洽谈中有过多的空间，而对其它竟争投资方的不平对待。

⑥给出的招标条件，不能过分偏离当地通常状况水平，给当地市声场带来混乱，也影响政府的公信力。

4.合同条款的拟订及关键性条款：

①土地的取得：土地出让金竟标确定，出让金的缴纳应符合相应法规，土地的开发时限必须符合法规要求。

②规划方案的报批：项目用地性质、年限；项目容积率、绿化率等指标；

③设立子公司法人的相关注资及手续。不应低于项目需求的各项指标，特别是不能设立子公司违规逃避风险。

④项目实施必须相互挂接；必须遵从先公益、再工业、后开发；以营利率从小到大的顺序安排施工；各种手续如详细规划、项目招投标、施工许可都以此为序进行管控。

⑤优惠待遇的实施：优惠政策必须与公益性设施进度，或工业进度进行挂接，不得提前享受。

⑥项目资金流的管控。

⑦违背主要条款的违约责任。

5.实施过程中的管控：

①单独设立子公司法人的企业，应具备上述针对投资方的条件，否则必须有母公司的连带责担保的手续。

②项目开发顺序必须严格把关，从土地取得、规划许可、建设许可中分别把关，避免烂摊子工程或半拉子工程。工业性质项目，环保处理工程必须同步实施。

③开发性项目资金的回收，必须纳入监管，相应的资金流必须流入与项目相关的债权人，避免风险遗留。

④跟踪检查项目进度、质量、安全等合同条款执行情况，关适时提出整收意见。

6.引资项目的后评价：

①项目竣工前评估：

项目实体评定：以设计、业主、质检、监理、施工对项目质量进行评定，是否符合项目开发的质量、进度、投资等方面要求。

项目挂接评定：以城建、招商等部门进行评定，项目开发须序是否按合同约定开展。没有按顺序开发的，项目不得验收；公益性项目未实施的，开发性质的不得办理预售许可及相关权证；

项目建设评价：国土、规划、设计、消防、环保、抗震等部门别评定，是否符有项目建设要求；

项目支付评价：城建、招商检查投资方的投资是否到位，资金流向是否合规，各种债仅债务是否清晰，是否遗留支付风险。

②项目营运评价：

项目经营评估：项目经营状况，营利能力，与可行性报告相比的差距，政府部门能作哪些支持、服务与改进，特别是工业性更应特别关注与关心。

项目环境评估：环保设施是否运行、绿化指标是否到位、周边社区是否有负面反映。

项目社会评估：投资方是否依规纳税；员工工资、社保是否按规缴纳；上下游合作伙伴经济往来是否正常及口碑反响。

③后评价总结：项目成功或失败总评；为后续引资值得推广的经验和总结的教训。

风险管理控制过程范文第3篇

【关键词】外力破坏 防控措施

天然气分公司的管线，大部分是在乙烯二期原料工程投产期间建设的，时间基本都在1984--1986年。这些管线由于运行时间长、腐蚀严重导致泄漏事故时常发生，影响到企业的正常安全生产。近几年，随着油气储运专业化管理的实施，分公司加大了对超期服役的管线更换改造力度，使腐蚀造成的管线泄漏问题基本得到解决。但是，因管堤不明显、标志桩被破坏、巡线质量差等原因，造成外力破坏的天然气管线泄漏问题依然存在。

1 外力破坏的种类

根据我们多年的实际经验，管线遭外力破坏分为两种，一种是非法的外力破坏，另一种是合法施工的外力破坏。

2 外力破坏造成的危害

2.1 非法的外力破坏

主要是犯罪分子在天然气的管线上打孔盗窃，一旦犯罪分子在管线上打孔盗窃成功，将严重影响天然气管线的安全平稳运行。处理事故时需要大量的人力、物力、严重的需要几天的时间来处理。随着《中华人民共和国管道法》颁布实施加重了对破坏易燃易爆设备罪的量刑，和公安机关、油田保卫部门加大了对盗窃油田物资犯罪行为的打击力度，对犯罪分子形成强有力的震慑，加之分公司进一步加强了管线的巡查保护，成立了专职的夜巡队伍，对天然气管线进行昼夜巡查，使犯罪分子在天然气管线上打孔盗窃的行为基本得到控制。2.2 合法施工的外力破坏

就是由于生产建设的需要在管线周围进行工程施工而造成天然气管线的损坏，而这种外力破坏带来的损失和影响往往也是巨大的，处理起来也需要大量的人力和物力，也是需要我们在日常的生产管理中加以注意和重点防范的。

3 预防控制措施

近年来，由于油田产能建设的需要，打井、敷设管线等很多施工作业就在我们天然气管线周边，这些因施工发生外力破坏带来的危险因素长年存在着，因此必须要高度重视这个危险因素。这个危险因素是可以预见的。怎样减少天然气管线在运行中受到的外力破坏，如何消减因此带来的事故风险，是摆在各级管理人员、技术人员面前必须要破解的重要课题。结合多年来实际工作的经验，就如何有效预防和削减因外力破坏带来的事故风险，提出以下防控措施。

3.1 利用现代科技对天然气管线进行监控，以消减事故风险

利用激光红外远程视频监控对管线进行时时监控管理。特别是对人口密集区、商业繁华区、管线上方及附近施工现场设点进行监控，当管线因本体或外力破坏发生泄漏时，激光红外远程监控根据该管段地表气体成分分析结果进行判断并报警。在监控管理下各属地单位对辖区内管线周边人员、机械变化进行掌握，提高对事件的可追溯性，可实现小队、大队、公司三级网络化时时监控管理，提高事件处理的效率，以消减事故风险。

3.2 加强天然气管线上管堤的日常管理和维护，以消减事故风险

管堤是保护管线不受外力破坏的第一道屏障，首先我们必须加强管堤的管理、规范管堤的标准，在管线施工时就把住管堤的质量关，把管堤建在管线的正上方，不能偏离管线，这样才能起到保护管线不受外力破坏的作用，建议单条管线可以设计成：顶宽1米；底宽2米；高0.5米的梯形管堤，如是两条或多条管线同沟可根据实际情况加宽管堤，给人一看就知道地下有管线，需要注意安全。

3.3 加强天然气管线上标志桩的日常管理和维护，以消减事故风险

标志桩作用也是非常明显的，他是保护管线不受外力破坏的第二道屏障，他有多种用途，一是他能给巡线工清楚指出管线的走向，输送的介质。二是他能给管线周边的施工单位指明地下有管线，施工时注意管线的警示作用。三是他能时时刻刻提醒人们这里危险，注意安全。四是他能在出现事故时，人们根据标志桩上的电话号码及时通知到有关单位。标志桩有这么多用途，那么就需要我们在日常的管理和维护中更加认真，并按要求把标志桩埋设在管堤的正上方，公路和铁路两侧、跨渠明管处、工厂建筑物处、人口密集区要增加埋设密度，发现有破损的就要及时更换，有倾斜的就要及时扶正，夏季要及时清除标志桩周围的杂草，已保证标志桩的明显标志，以消减事故风险。

3.4 加强天然气管线的日常巡护质量，以消减事故风险

巡护质量的提高，是保护管线不受外力破坏的最后一道屏障，也是最关键的一环。那么如何抓好巡护质量呢？我觉得，一是帮助员工在思想上认清，我们为什么巡线，不要把巡线当成枯燥乏味的工作，而是把巡线工作当成事业来作，充分调动员工的积极性，把被动巡线变成主动巡线。二是加大员工培训力度，努力提高员工岗位技能，让员工认识到巡线不是单一的在干线上走，而是在巡护的过程中发现问题、预警危害、及时制止的过程，是减少损失、增加效益的过程。三是建立健全巡线各种规章制定，用规章制定来管理。四是充分利用高科技手段，如用GPS来加强对巡线质量的监督与管理，用防腐检测来了解管线运行中存在的问题。五是重奖重罚，对巡线认真能及时发现问题避免事故发生的重奖，对巡线不认真造成事故的要重罚。六是经常对干线进行压条和不定期的抽查来检查巡线质量。七是加大对管线周围居民和企事业单位的宣传力度，提高他们的预防意识。事实证明，通过提高巡护质量，是可以有效预防外力破坏的。

3.5 加强事故预案演练，以预案的清晰职责消减事故风险

现在，虽然各队都制定了管线的事故预案，但事故预案不通过实际演练，可能只有制定人才清楚，巡线工即使能背下来，到实际需要操作时，还是不清楚。在培训中提问时发现，当问起天然气管线出现泄漏时，你应该怎么办时？有人回答：“汇报队里完事”。显然这种回答是错误的，在现场确认天然气管线出现泄漏时，应该在第一时间报告给调度室，然后再报告给队里，巡线工应现场看护，如果泄漏严重时，应立即疏散周围居民，禁止车辆和行人从现场通过。防止事故发生，配合抢修队进行抢修。只有通过实际演练，巡线工人才能全面了解事故预案，掌握操作要领，知道发现泄漏时自己应该做些什么，在什么情况下报火警。

4 结束语

本文结合生产实际提出的天然气管线因外力破坏出现事故风险的预防控制措施，能极大地降低天然气管线因外力破坏带来的事故风险。可为输气队提高天然气管线的管理水平起到借鉴作用。

风险管理控制过程范文第4篇

关键词：内部审计；企业风险；管理控制；积极影响

中图分类号：F239 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）01-0020-02

对于企业来说，加强风险管理控制都比较重要。无论是什么企业，其内部都存在风险，要想保证企业长期稳定发展，必须采取有效预防措施，及时预防风险和化解风险。近年来，大部分企业都开始加强内部审计，实现内部审计和内部风险管理控制的有效结合，并取得显著效果。因此，对于企业风险管理控制工作来说，应当成为企业内部审计工作的一部分和主要内容。要想研究内部审计在企业风险管理控制当中的作用，必须深入了解内部审计和风险管理控制相关内容。在明确企业风险管理控制问题的基础上，了解内部审计的重要作用。

一、内部审计以及风险管理控制概述

针对企业内部风险来说，其是在一定条件下出现的，当企业内部风险产生之后，会导致企业经济受损。风险存在客观性以及可识别性，另外也存在可控性等特点。总的来说，风险涉及的主要内容有三个：第一个是风险因素，第二个是风险事故，第三个是损失[2]。

针对企业风险管理控制来说，是企业相关人员在制定战略后实施的一个过程，通过识别风险来加强风险管理控制，最终达到企业发展目标。企业风险管理控制不仅涉及风险识别，还涉及风险衡量等，加强企业风险管理控制，就是为了从根本上降低企业经济损失，提升组织运作效率[3]。而内部审计属于一种保证活动，通过内部审计，可以为企业增加价值，促进企业正常运作，还可以改善企业内部风险管理控制情况，最终帮助企业实现发展目标。因此，在企业内部风险管理控制过程中，内部审计应用价值较大。

二、内部审计结合企业内部风险管理控制的动因研究

（一）企业内部风险逐渐增加

近年来，随着经济全球化的发展，我国企业发展形势变得越来越复杂，企业内部风险也逐渐增加。在这样的形势下，必须从根本上降低企业风险，才能最终实现企业发展目标。对于企业来说，加强内部审计，不仅可以提升组织价值，还可以明显提升组织经营效率，因此审计人员参与到风险管理控制当中也变得理所当然。

（二）内部审计部门尚待发展

近年来，企业审计部门变得越来越重要，其发挥作用也越来越大。针对企业审计部门来说，其一直在寻求更重要的领域，为了最终获取更高的地位。针对企业相关部门来说，其对内部风险管理控制十分重视。因此，内部审计参与到风险管理当中十分必要，不仅可以提升内部审计地位，还能提升内部审计水平。

（三）内部审计在企业风险管理控制中意义重大

大量实践结果表明，企业风险管理控制融合内部审计十分必要。第一，通过加强内部审计，可以客观识别风险。对于企业内部风险来说，其存在不对称性等特点，往往这个部门产生风险，要由另一个部门承担，这样就会导致企业内部管理系统紊乱，还会导致企业内部道德风险出现。因此，要想正确识别和控制企业内部风险，必须进行综合考虑，而对于一般的业务部门来说，要实现这个目标比较难。而对于内部审计部门来说，其不属于管理部门，就可以在全面考虑的基础上进行风险评估和识别，进而采取相应有效的风险控制对策。第二，对于内部审计部门来说，其处在董事会以及相关职能部门之间，可以参与到内部风险策略制定过程中，另外还可以进行风险控制策略调控[4]。第三，对于别的业务部门来说，会受到管理当局的打压，会导致风险管理控制效率降低。但内部审计部门可以在不受相关限制的基础上提出建议和意见，可以把评估建议报告给企业董事会，从根本上解决内部风险问题。第四，对于审计部门来说，其具有比注册会计师更高的能力和优势，能够全面掌握企业发展情况和内部风险产生情况，且其风险管理控制责任感更强。

三、内部审计在企业风险管理控制中的积极影响

对于内部审计和内部风险管理控制来说，两者之间存在相同点，又存在不同点，两者都可以消除企业风险，但两者所扮演的角色存在差异性，内部审计其实就是第二次的风险管理控制和管理情况监督[5]。因此，内部审计在企业风险管理控制当中的积极影响比较大，应用作用比较显著，具体来说，主要包括六个方面。

（一）内部审计在内部风险环境分析当中的积极影响

在实际的企业内部风险环境分析当中，必须保证内部目标等符合环境条件和发展状况，还要考虑现有的发展资源，必须重点考虑主要风险[6]。针对内部审计来说，在内部风险环境分析当中，可以有效评估固有风险以及剩余风险。随着办公智能化的发展，实际的风险控制工作人员变得越来越少，企业内部风险性质也有所改变[7]。因此，对于企业管理部门来说，必须了解合作者的风险，要把纠正措施当作主要内容。而自动化系统无法真正识别相关变化。而通过内部审计，可以全面掌握风险环境相关因素变化情况，明确企业内部风险变化情况是否和形势变化情况相符，最终把分析结果结合在审计报告里面，为后期决策奠定基础。

（二）内部审计在风险识别当中的积极影响

在内部风险识别过程中，审计人员可以通过应用模板分析方法等，准确识别单位自身风险，还可以准确识别合作者自身风险，在很多企业管理控制部门当中，由于不了解供应链企业运作情况，导致一系列风险无法预测[8]。而对于内部审计人员来说，还能在采取情景模拟的方法的基础上，评估管理层风险识别准确情况，可以及时发现遗漏风险。

（三）内部审计在风险评估当中的积极影响

在实际的内部风险评估当中，必须加强定量分析以及定性分析。对于可能出现的不同结果都要评估。对于不同的风险种类来说，各部门评估结果都存在差异性。而内部审计人员具备特殊地位，能客观公正研究风险假设条件，准确评估风险并提出有效建议[9]。

（四）内部审计在风险反应以及控制当中的积极影响

针对风险反应来说，企业必须在掌握风险情况之后，做出最终的风险处理决定，要么进行风险避免，要么进行风险接受，要么进行风险降低。这个工作难度比较大。而对于内部审计部门来说，分析风险回报情况是其核心工作，其可以有效评估风险并做出正确的风险处理决定。而在风险控制过程中，内部审计部门可以在测试相关控制程度的基础上降低内部风险。

（五）内部审计在风险信息沟通当中的积极影响

在实际的风险沟通过程中，企业必须把相关沟通信息传送到对应部门当中，为后期制定风险控制对策奠定基础。另外，对于风险管理相关信息来说，必须传送到与之相关的部门当中。只有保证信息及时送达，才能从根本上降低风险产生率。在这个过程中，内部审计可以起到一个证明作用，及时掌握信息传递情况。

（六）内部审计在风险管理控制监控当中的积极影响

对于企业内部风险管理控制来说，必须加强长时间监控。内部审计人员可以在掌握风险环境变化情况的基础上，了解风险控制系统更新情况，还能在长时间审计之后，明确风险管理控制相关问题，进而采取有效的改进措施。

四、结语

综上所述，要想促进企业经济可持续稳定发展，必须加强内部风险管理控制，从根本上降低内部风险发生率，而在企业风险管理控制当中，加强内部审计十分重要，可以从根本上提升企业风险管理控制有效率。

参考文献：

[1] 万寿义，崔晓钟.内部审计价值变迁的结果：风险导向内部审计[J].财经问题研究，2009，（11）：88-94.

[2] 程永泉，冯义秀.风险导向内部审计及其在企业构建风险管理框架中的应用[J].北京工商大学学报：社会科学版，2009，（2）：61-65.

[3] 胡继荣.基于ERM框架的商业银行内部审计机制研究[J].南开管理评论，2009，（2）：146-152.

[4] 张纪军.风险管理视角下的大型煤炭企业内部审计探讨[J].煤炭技术，2013，（11）：280-282.

[5] 陈晔.浅析企业集团内部审计风险管理的改进[J].中国经贸，2014，（14）：287-288.

[6] 刘正军，范晓阳，吴永兰，等.我国银行开展风险导向内部审计的分析研究[J].经济纵横，2009，（2）：90-92.

[7] 赵婷婷.内部审计与风险管理[J].广东行政学院学报，2011，（2）：85-87.

风险管理控制过程范文第5篇

论文关键词：中小企业，财务管理，风险控制

中小企业已成为我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但同时，统计数据表明，我国中小企业普遍存在经营困难、淘汰率高、生命周期短的状况，尤其在2008年国际金融危机中，大量中小企业濒临破产倒闭或停产经营危机，说明其生存发展面临着巨大的风险，该现象究其原因，其中有相当部分是由于企业财务管理存在问题造成的。因此，分析中小企业财务管理存在的问题及其原因，提出相应对策，提高财务管理效率，对促进中小企业健康发展具有现实意义。

一、中小企业财务管理存在的问题

中小企业由于规模小、资金少、产品所占市场份额小等特点，公司经营的财务关系较为简单，财务能力及资源较弱，因此目前普遍认为中小企业在财务管理活动过程中主要存在如下问题：

（一）资金严重不足，融资能力较差

与大型企业相比，中小企业存在规模较小、负债率较高、经营活动的透明度较差、企业诚信度较低、经营风险较高、可抵押资产较少等问题，因此，无法通过发行股票或债券等证券方式在社会上筹集资金，而在通过资金借贷方式融资时又往往因达不到银行等正规金融机构的要求而无法筹集到资金，所以中小企业主要通过投资者投入以及企业内部资金积累等内源方式融资，资金筹集渠道狭窄。同时，由于缺乏政府支持，银行信贷政策亦存在一定歧视，尤其在货币从紧政策时，中小企业往往首当其冲成为宏观调控的对象，融资难度显著加大，大量中小企业资金链出现紧缺，一旦出现危机，当风险无法控制时将最终导致破产倒闭的局面。

（二）投资盲目，投资能力较弱

中小企业在投资方面存在的问题有：（1）由于受资金约束，当市场上出现一些效益较好但投资规模较大的项目无法参与。（2）由于公司缺乏高素质财务管理专业人员，投资项目大多是由公司所有者来兼任决策，因此，投资项目缺乏科学的评估分析，投资方向比较盲目，甚至出现过于追求短期化投资目标的倾向，因而未能做出对公司最优的投资项目决策。（3）中小企业财务管理理念较为保守落后，在公司积累一定资金或具备一定资金来源时，不敢或不愿意涉足投资新的项目，倾向于保守经营，从而丧失了获得新的发展机会。

（三）内部管理混乱，效率低下

中小企业经营权与所有权高度集中，家族化管理现象较为严重，这样的经营模式可以减少管理者与所有者的利益冲突带来的成本问题，但同时也带来了管理者效率低下的问题。此外，中小企业业主往往对财务管理不够重视，公司的财务管理基础较为薄弱，财务管理制度不健全，缺乏有效的内部控制机制，从而导致公司流动资金管理效率较低，如货币资金管理不善，经常出现现金闲置或短缺；应收账款管理不力，周转缓慢，甚至出现无法及时兑现或造成呆账；存货管理无计划性，占用大量资金。这些问题都将严重影响公司经营的利润，进而影响了公司未来的生存发展。

二、中小企业的风险管理控制

本文认为，中小企业财务管理存在上述问题的关键在于风险的管理控制。因为中小企业相对于大企业，在资金、人才、管理上都有极大差距，经营风险和财务风险自然增大，一旦风险管理控制不善，将直接影响到企业的融资、筹资和内部管理效率问题。

（一）融资能力与风险管理控制

中小企业融资能力弱的主要原因是企业诚信度较低、经营风险较高、可抵押资产较少，负债资金占全部资金的比例过高，资本结构不合理导致企业的财务风险较大，由此引发银行等正规金融机构在借贷融资问题上对其采取严格控制甚至歧视的待遇。因此，企业要改变融资能力弱的困境，首先必须对自身的经营风险和财务风险进行管理控制，加强风险防范意识，建立和健全中小企业的内部控制体系，努力提升经营效率，改善资本结构，降低财务风险，提高企业的诚信度，增强企业在资本市场上的融资竞争力。

中小企业融资能力弱也与中小企业应变能力差有关，而该问题则与中小企业的风险管理控制能力差密切相关。中小企业的生存发展壮大离不开所处内外环境的影响，中小企业外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的风险性影响是难以准确预见和无法改变的。一旦外部环境发生变化，而中小企业未能及时对公司的经营策略和财务政策进行调整以适应外部环境变化，则将首先成为冲击对象，进而引起资金链紧缺，财务状况进一步恶化，甚至面临财务瘫痪处境，严重威胁其生存和发展，在此状况下更无法从资本市场上进行融资。2008年国际金融危机中，大量中小企业濒临破产倒闭或停产经营危机就说明这一问题。

（二）投资能力较弱与风险管理控制

中小企业投资能力弱的主要体现在投资项目的选择决策与评估能力较弱，而这与其对投资项目的风险分析和风险控制不当密切相关。具体如下：（1）部分企业决策者由于自身素质原因或心理因素影响，过于厌恶风险，采取保守经营策略，对公司投资不重视，投资项目的选择往往趋于短期目标行为，不愿进行战略性的长期投资，故而使公司丧失了某些获得高速发展的良机和契机。（2）部分中小企业主或财务管理人员没有树立风险意识，在投资项目评估时只关注报酬率而忽视风险问题，投资随意性过大，导致选择风险过高的投资项目，最终使公司蒙受较大损失。（3）随着市场竞争日益剧烈，产品更新换代加速，中小企业不可避免面临着新产品研制和新技术开发的问题，在进行这些新的投资项目决策时，部分中小企业存在较大盲目性，如对投资项目面临的环境分析、行业分析、市场分析缺乏深入科学的调研，尤其对于项目所面临的风险评估不够科学全面，对此应该采取的风险控制措施准备不足或不当，许多投资项目仓促上马，一旦在投资项目执行过程中和后续管理上碰到问题则无力解决而导致项目投资失败。

（三）公司内部管理低效与风险管理控制

公司内部管理低效与风险管理控制关系主要有两方面：一方面由于中小企业规模较小，公司对于财务管理不够重视，企业内部控制制度不健全，缺乏系统的风险防范控制体系，管理部门的约束机制不到位，甚至出现权责不明、管理混乱的现象，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证，严重降低公司内部管理效率。另一方面由于中小企业较多实行家族式管理，其家族高层管理人员可能将更具才能和天赋的外部职业经理人排斥在外，其强烈的控制欲望可能导致无效率的决策权威，也可能使他们不接受有利于提升上市公司价值的新技术与人事政策。且中小企业往往规模较小，出于成本考虑无法聘请专业人员进行财务管理，由此产生的问题就是公司缺乏高素质财务管理人员，无法对公司的财务活动和财务关系进行高效率的管理，而风险管理控制更无从提起，最终导致公司内部管理低效率。

三、加强中小企业风险控制，提高财务管理效率的对策

通过以上分析，我们可以发现，中小企业财务管理存在问题均与缺乏风险管理控制有关，因此，要提高中小企业财务管理效率，就必须加强企业的风险管理控制。具体如下：

（一）树立正确的财务管理目标

目前，中小企业由于财务管理水平较低，往往以“利润最大化”作为财务管理目标，但以此为目标存在着没有考虑风险和货币时间价值以及追求短期利益行为的缺点。因此，加强企业财务管理风险管理控制，首先必须确立正确的财务管理目标，在兼顾企业利润的同时，以“企业价值最大化”作为财务管理目标，将近期利益与长远利益结合起来，引导企业在进行财务决策时考虑风险的管理控制。

（二）提高风险防范意识，建立风险预警系统

中小企业要时刻关注财务环境的变化，对企业的投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的风险因素进行预测评估，以便及时采取措施。要关注市场变化，防止企业财务成本上升和资金链的中断而出现的财务困境。管理层应根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。应建立企业的交易记录，了解企业财务状况的变化，加强对相关财务指标的分析，建立风险预警系统，以便及时发现问题，分析问题，采取措施防范风险的发生。

（三）健全内部控制与监督体制

建立中小企业内部控制制度和监督体制，加强资金运作的程序化、规范化管理，降低资金使用风险，提高企业内部经营管理效率。如对企业进行货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制等；实施内部牵制制度；建立回避制度；对投资、贷款项目进行可行性研究；建立成本费用预算制度，实施成本费用责任追究制度；采用科学管理方法，提高流动资产管理效率；健全会计核算体系，保持财务资料完整。

（四）重视财务管理工作，提高企业财务管理人员素质

中小企业需要重视财务管理工作，引进高素质的财务管理人才，提高管理决策人员素质，从而在进行相关财务管理决策时能够重视风险的管理控制，提高企业的管理效率和竞争能力。

四、结论

风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来风险。对于中小企业而言，风险管理控制是财务管理过程中产生问题的重要原因，也是其日常财务管理工作最容易忽略的一个环节。因此，必须将风险管理控制贯穿于财务管理工作的始终，提高财务管理效率，确保企业的生存和发展壮大。

参考文献1 巩亦平.中小企业财务管理中存在的问题及对策.财务研究.2005.03