金融企业风险控制范文第1篇

在经济全球化的大背景下，市场的不断扩大，不仅给企业带来了更多的经济效益，在其经济增长的同时还带来了一定的金融风险。本文就通过对企业的财务控制与金融的风险管理，来阐述这两者之间的相互关系，并根据当下诸多金融风险管理与企业财务控制现状中所存在的问题进行探讨，得到行之有效的管理与控制方法与策略，以保证企业经济效益最大化。

关键词：

金融风险管理；企业财务；控制方法

一、引文

随着经济增长的步伐，企业间的相互贸易往来的范围也逐渐扩大，甚至是国际化交流、贸易。而不同的企业，其内部财务控制也不一样，资金的流入和流出以及相关项目的周转都不一样，但是在企业间的相互贸易之中，其经济的增长与支出，都会对企业经济造成影响，这也就是企业间的经济不稳定的情况，虽然都是在可控范围之内，但还是会带来一定的金融风险。而国际化的经济背景下，金融风险问题也愈加严重，因此，有效的进行金融风险管理和企业财务控制是必要的。

二、金融风险管理的相关问题与解决方法

金融风险管理不仅是当今社会国家所需要进行的宏观工作，同时也是各个企业之间所需要的，大到国家，小到企业。一个好的金融风险管理方法，能够有效的推进社会经济发展，还能够促进企业的正常运行。而采取合理的金融风险管理就需要从金融风险管理现状进行着手分析，来找到适宜的方法。

1、金融风险管理的相关问题

对于当下众多企业来说，在金融风险管理上还不够成熟，在其他方面都还有待完善。同时国内金融风险管理也有待提高，其中可以从多个方面可以表现出来。国家在对金融机构执行管理的时候，其管理力度不够在进行金融领域的监管不到位，在金融方面也缺乏相对应的规范。而金融机构的有序运行，其资金的运用监管等等都对金融风险有着很大的影响，但就目前我国的现状而言，对金融机构的执行监管以及相关规范都有所欠缺，这就容易导致金融风险的出现。其次，在金融风险防范意识方面也没有提高重视，这也是现在诸多企业所存在的问题。由于风险防范意识不到位，在金融风险到来时就会出现很严重的金融危机的情况。就目前我国对于金融风险的防范意识都有待提高，而在进行金融风险管理时，这种薄弱的风险防范意识会影响风险管理的实施。最后，在我国的法律方面，有关的金融风险管理的法律条案不够健全，这也就使得部分企业在进行金融风险管理时不够上心，同时也会因为法律的不彻底执行影响企业的金融风险管理，严重的可能导致企业的金融风险管理不规范或管理实施的方案与力度不够完整。而在国家的现行法律中，也存在着一定的漏洞，就间接影响了金融风险管理的运行。法律的执行不能有力，不够彻底会使得金融风险情况更加严重，对于企业乃至国家的经济都不能降低其不稳定的因素。

2、金融风险管理的相关措施

首先针对金融风险管理的现状及相关问题进行针对性的问题解决。从国家的方面出发，国家要通过宏观调控的手段改善、健全我国金融方面的法律法规，加强相关法律的执法力度。从国家法律层面做好金融方面法律法规的颁布，并执行其法律条例，按照规定办事，做到科学、规范、合理的金融法律下的风险管理。同时监管部门进行有力的监督也有利于金融市场的稳定运行，提高监管部门对市场动向的实时掌控，能够更加及时的防范金融风险，维持金融的秩序，保持经济市场的稳定。在企业方面来说，在企业经营期间，要了解清楚我国市场上所可能存在的风险，找好企业在市场中的定位，要积极的实行对金融市场以及相关金融活动的风险评估，并根据自身的风险抵御能力做好金融风险防范。而最重要的则是，企业内部要树立起金融风险防范意识，建立健全风险管理制度，加大管理制度执行力度，在进行经营期间还要不断对经营情况做出分析，该退则退，这样能够尽可能降低风险给企业带来的影响。

三、企业财务控制的相关问题与控制方法

对于企业来说，在做好金融风险管理方面的工作的时候，对自身财务进行控制不仅对金融风险防范有很大帮助，同时也能够保证企业资金的流入与流出的准确性，对企业的发展有着重要的影响。

1、企业财务控制的相关问题

在金融风险的影响下，诸多企业对自身财务控制都比较重视，同时对企业内部的财务的革新和完善都在进行。而我国大部分企业的财务控制并不理想，财务控制作为企业经济发展与企业自身更高更快发展重要的基础工作，在企业的发展及金融风险防范都是十分重要的。大部分企业对财务控制认识不够充分，在进行财务控制建设的过程中没有专业知识的支撑难以形成一个科学合理的体系，这就让企业的财务控制不够理想，其财务控制体系也不够完善。而且企业在进行财务控制时的手段也不够娴熟，在进行财务控制执行或财务方面工作时容易出现问题，这也就直接影响了企业经济的发展，对企业的自身的发展造成了重大影响，进而间接的影响了企业所在的经济市场，导致经济不稳定，造成企业金融风险的出现。

2、企业财务得以控制的有效方法

财务这一方面对于整个企业来说，具体非常重要的作用，要想更好贯彻落实财务预算，实现企业财务的有效运转，就必须采取一些措施加以控制，主要可以从这几个方面入手:（1）必须要健全和完善企业财务控制制度，明确本企业中负责管理的人员和部门，进行相应的财务工作，在这个制度的规定下，要按照制度办事，在进行企业财务控制的时候要严格遵循步骤进行，不仅可以提高效率，还为企业财务相关数据有了一定保障。（2）以财务部门为中心，建立有效的组织机构。企业财务部门是财务控制工作的主导和核心，将财务部门作为企业财务控制的第一把手，使其他部门与其相配合，积极主动地进行协调，进一步提高企业中的财务控制能力。

四、结论

总而言之，通过国家的宏观手段及企业内部自己的财务控制，防范金融风险，做好金融风险管理工作，切实的做好企业财务控制都十分重要。这都有利于从企业方面与国家层面防范金融风险，而加强企业财务控制及企业对金融风险管理的改革与创新，提高国家金融相关法律的执行都能够很有效果的带动国家以及企业的金融风险管理，防范企业金融风险，保证企业将金融风险所带来的损失最小化，也为国家经济的发展稳定有了一定的帮助。

参考文献：

[1]张天平.金融企业财务风险管理的现状与财务风险管理分析[J].行政事业资产与财务,2016,(27):78+77.

[2]王长伟.论企业财务风险管理与控制策略[J].中国外资,2013,(20):147+149.

金融企业风险控制范文第2篇

关键词：企业金融 金融会计 风险防范

企业的金融会计业务发展中，会计风险是不可避免的，由于诸多因素的影响，对企业金融会计就会带来风险，充分重视风险的防范措施实施就比较关键。在当前多变的环境下，加强对企业金融会计风险实施理论研究，对实际发展就有着实质性意义。

一、企业金融会计的发展现状及风险防范的重要性

（一）企业金融会计的发展现状分析

在社会经济的不断发展背景下，企业的规模上也会不断的扩大，这对经济的发展就会有着促进作用。金融会计是企业中比较重要的工作，对企业经济发展有着直接影响。在当前的企业发展过程中，企业金融会计的工作面临的发展压力也愈来愈大。由于多变的市场环境，所以金融会计的风险就相对比较多，而应对这些风险就成为当前企业比较重要的发展课题。

（二）企业金融会计的风险防范重要性分析

在企业金融会计的实际工作过程中，会受到诸多层面的因素影响，从而带来一些相应的风险问题，这就对企业的进一步发展带来了威胁。只有充分重视企业金融会计的良好发展，才能保障企业的健康成长，风险防范措施的科学化实施在这里就比较重要，在风险防范措施的良好实施下才能保证企业的市场竞争力强化保持。如果没有将风险管理的力度得到加强，就必然会给企业带来很大的影响，在经济上也会造成很大的损失。这就要能够在金融风险的防范力度上进行加强，保证企业的金融会计工作顺利进行。

二、企业金融会计主要的风险问题和产生的原因

（一）企业金融会计主要的风险问题分析

无论是何种企业，在实际的经营发展过程中，不可避免的就会存在着风险。金融会计风险主要有：1）结算风险。在会计结算的工作方面，实施者是银行系统，并且在操作权以及方法上都具备。但在具体的工作过程中，有没有严格的按照科学的步骤和程序，就会造成会计计算在数据上没有准确的体现，这样就在经济损失上存在着风险；2）操作错误风险；3）监督风险，企业金融会计的监督工作，对企业经济的健康发展有着直接的影响。4）决策的失误风险，在这一风险问题上是和会计的核算以及监督同时发生的。5）除此之外，企业的金融会计人员自身素质风险问题也是比较重要的风险内容。由于金融会计工作人员自身的职业道德不高，以及在管理和操作中的不谨慎等问题，就比较容易引发风险问题的出现。

（二）企业金融会计主要的风险问题产生的原因

从当前我国的企业金融会计风险产生的原因来看，是由多方面原因造成的。其中在金融企业会计的内控系统建设方面的不完善，是比较重要的影响因素。除此之外，还有是信贷以及会计等相关的控制机制的结合度不够，这就对资金的充分高效运行有着很大的影响。企业金融会计的风险还受到外部经济环境的因素影响。企业金融会计管理制度，是保障会计工作能够得以良好有效实施的基础，在当前的发展过程中，一些企业还没有将风险预警机制得以完善建立。除此之外，就是相关的会计人员自身的风险意识不高，以及在财务风险的认识上不充分等，这就必然会造成风险发生概率的增加。

三、企业金融会计主要的风险防范控制措施

（一）对企业金融会计的管理型制度体系建立要加强。只有从制度体系层面结合实际加以完善，才能保证企业金融会计工作的优化发展。要能金融会计的风险得到有效的防范，就要能够在会计管理的作用上得到有效加强，并要能在业务经营方面从制度管理层面进行着手。对管理型的金融企业会计制度的体系建立，要能够从多个环节加以注重，在核算体系方面加以建立，还要能够在分级授权以及统一管理方面得到有效的结合。

（二）在金融会计的风险防范方面，还要能够对会计队伍的专业化建设得到加强，以及在相关会计人员的职业素层面不断提升。对金融企业的会计风险的降低，财务会计人员自身的职业道德素养以及业务能力等方面有着直接的影响。只有在专业会计人员的整体素质上得到了加强提升，才能有助于企业金融会计工作的进一步发展。

（三）企业金融会计风险的防范措施实施，要能在会计信息的强化以及改善的工作上得以重视，对会计信息的准确性以及完整性等方面得以充分的保证。

（四）要充分的将企业金融机构的会计内控得到加强。及时将金融会计的内控观念进行更新，要能结合实际树立全局的发展观念，还要能在内部控制的各项制度以及措施上，能够形成有机的整体。要能在信息安全的观念上加以树立，然后就要在内部控制的体系构建方面得到充分重视，在管理以及操作的环节进行加强。

（五）对企业的金融会计风险的防范，要注重对现代化技术的应用，以及在会计监督方面的工作得到加强。信息技术的应用能对金融会计风险的防范有着积极作用。在信息技术的应用下，能在信息的处理方面迅速准确的呈现，在工作的效率上也能得到有效提升。通过统一化的会计信息网络的建立，就能从整体上提升会计风险的防范力度。最后要能在会计监督的力度上进行加强，这对金融会计风险的防范也比较关键。

四、结语

总而言之，对当前的企业金融会计的发展中风险的防范，就要能从多方面实施措施，并要充分考虑风险防范的策略应用。面对当前日益激烈的市场竞争，企业要想获得优势发展权，就要能保证在金融会计层面的强化，只有如此才能有效保证会计风险的有效防范。此次主要从企业金融会计风险的表现，以及原因和防范措施等层面进行了研究，希望能通过此次理论研究对实际发展有所裨益。

参考文献：

[1]张巍.浅议金融会计风险的防范与化解[J].现代经济信息，2015.

[2]史辰琢.企业金融会计风险原因的分析及防范措施[J].中国商贸，2014.

[3]郑钟沛.金融会计风险防范措施探讨[J].科技致富向导，2014.

[4]赵雅婷，张洋. 我国商业银行会计风险防范探讨[J]. 经济视角（下）. 2010（12）

[5] 李小全. 试析银行会计风险的表现形式及其控制[J]. 金融与经济. 2004（05）

[6] 温显红. 金融会计风险的防范与控制[J]. 企业经济. 2003（11）

[7] 王翠兰. 我国金融会计风险及其防范[J]. 时代金融. 2013（02）

[8] 杨越. 浅谈企业金融会计风险与防范[J]. 中国外资. 2012（12）

[9] 蒋小华. 试析企业面临的会计风险与防范对策[J]. 财经界（学术版）. 2012（11）

[10] 冀涛. 浅谈企业金融会计风险防范与化解[J]. 中国新技术新产品. 2011（14）

[11] 郭立. 金融会计风险的表现形式与防范措施分析[J]. 中国乡镇企业会计. 2011（10）

[12] 林洁. 浅谈企业金融会计风险防范与化解[J]. 财经界（学术版）. 2010（01）

第一作者：王娟，1987――汉，山东省临沂市，云南民族大学管理学院，2015级 会计专业硕士

金融企业风险控制范文第3篇

具体来讲，中国企业在走出去的过程中遇到的金融风险主要包括汇率风险、货币风险、信贷风险。

汇率风险主要表现为汇兑过程中的价值损失，是走出去的中国企业最常遇到的金融风险之一。前些年，由于中国企业对外一直以美元签订合同，后来美元的持续贬值使不少公司遭受了重大损失。因此，此后不少公司的对外合同都改以欧元签署。不曾料到的是，今年以来，美国金融体系遭遇了“百年一遇的危机”，先后涉及欧美、亚太地区，并引发了全球经济形势的动荡不安。近期欧元持续贬值，又有不少企业痛感把鸡蛋放错了篮子。目前，国际汇市复杂多变，呈现出很大的不确定性。汇率的波动，增加了换汇操作难度，也增加了风险。

对于国际工程承包企业而言，汇率风险在一定条件下转换成价格风险。人民币升值直接影响以美元计价的工程项下货物和设备的出口价格；美元贬值还导致国外项目员工工资上涨：在由于美元贬值而导致本币升值的国家，工程实际造价高于以美元计价的合同价格。对于国际工程承包业务来讲，如何选择签约合同币种、外汇保值方案等以有效规避汇率风险，成为新的课题。

信贷风险是走出去的中国企业需要重视的又一内容。企业进行海外投资，无论是资源能源开发合作，还是国际工程承包，抑或是金融业本身，涉及资金规模较大，由此产生的资金风险较为突出。如果流动资金管理完善，则可以产生较大的收益；反之则会出现不可预测的风险。中信建设签订的委内瑞拉社会住房项目、安哥拉社会住房项目本身合同额都比较大(分别为9.42亿欧元、35.35亿美元)，合同生效后30％的工程预付款就到了公司的帐上，公司通过中信金融机构的理财，产生了较好的收益。但如果资金运营不当，往往造成资金不足甚至贷不到款，进而导致被收购甚至是倒闭。因此，加强对流动资金的管理相当重要。

金融危机以及世界能源价格不断下降所带来的资金支付风险成为当前走出去的中国企业面临的新难题。能源价格的上涨曾使在海外开拓市场的中国企业成本增大，而目前金融危机造成的世界能源价格的下降在带来利好的同时，也有其不利的一面。即一些能源、资源输出国国民经济结构单一。且其金融体系落后，经济上抵御风险的能力很差。如果石油价格进一步下跌，对这些国家财政收入的影响巨大，很可能会直接影响到工程款的支付和兑现。

此外，由金融风险引发的经济风险、政治风险不可忽视。特别是一些反对党的势力比较强的国家，往往会借助经济社会的动荡不安攫取政治利益，使得中国企业面临的各种风险互相交织，对此，我们需要进行谨慎评估。

二、如何控制金融风险

(一)牢固树立风险意识，熟悉国际金融知识

企业所面临的形势从来都是挑战与机遇并存，机遇总是青睐那些有准备、有实力的企业。走出国门的中国企业家最重要的是时刻把风险意识放在首位，并掌握相关金融知识，防患于未然。

海尔集团张瑞敏先生曾有一句成功感言，那就是时刻感到“战战兢兢，如履薄冰”，这其实就是风险意识。企业的管理者如果拥有很强的风险意识，那他们就会经常反复思考企业的日常运转，研究很可能出现的问题，识别或是预见潜在的风险，然后通过用好相关的管理人才，通过资金管理的技巧和国际通用的制度规避和化解风险。即使是遏制不了，也要尽可能地把风险降到最低或者是能够承受的范围之内。

(二)完善风险控制体系，建立预警机制

走出去从事海外经营的企业要建立覆盖企业经营全过程的风险管理体系，包括风险管理策略、风险管理措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而实现风险管理的总体目标。

风险的防范要从业务流程的最前端开始。在海外开展业务的企业要加强对当地投资环境的研究，评估风险类别，签订合同时就要把金融风险控制在萌芽中。签订什么样的合同决定了企业有什么样的收益和风险。签约时的币种选择、劳工情况、原材料价格变动、汇率变化及税收等都是要考虑的内容。中信建设委内瑞拉社会住房项目、阿尔及利亚东西高速公路项目、安哥拉卫星城项目以及巴西坎迪奥塔电站所签订的合同都充分评估了各类风险，并通过专用合同条款进行了规避。如在防范汇率变化、价格变化等风险方面采取了调价公式；在资金支付风险方面则尽可能通过石油担保来规避；在信贷风险方面则借助中信金融机构对资金进行有效管理。

建立快速准确的信息分析与反馈系统，加强预警机制的建设。实行全面财务预算管理，加强成本核算和费用控制，完善财务快报制度。根据信息分析系统，及时预测东道国的政治经济变化及可能对汇率带来的风险，及早采取对策。

此外，企业风险管理的各环节应有专人负责。并且，需要经常对所采取的措施进行评估、跟进，使企业所面临的风险始终在可控状态。

(三)充分利用公共资源，加强银企合作

规避金融风险，需要充分利用政府提供的公共信息和金融政策资源。在信息资源方面，我驻外使馆经商处，有关金融机构和行业组织都提供相关的信息咨询服务。中国出口信用保险公司每年出版发行《国别风险报告》，企业应充分利用。在金融政策资源方面，国家进出口银行、国家开发银行和出口信用保险公司对走出去的企业的支持力度愈益加大，是企业加快开拓国际市场、防范金融风险的坚强后盾。

同时，商业银行有很多好的产品可以提供企业来选择作为规避风险的工具。每一家银行都有产品的研究和开发部门，他们会根据市场的变化不断地推出很实用的产品。企业的经理应当经常和银行的财务经理进行交流和沟通，根据企业的实际情况和需求量身为企业设定资金管理的模式，从而有效规避金融风险。

加强与金融业的合作，组成联合体同船出海。实体企业与金融企业对投资对象的关注点有所不同：前者往往注重与标的企业进行战略合作以提升自身价值，对短期财务收益看得相对较轻；而后者则恰恰相反，更注重目标企业的财务回报。如这两类企业组成收购联合体，可以起到取长补短、规避风险，在利益上各取所需的效果。

(四)创新发展模式

俗话说得好，“打铁还得自身硬”。我国企业应创新发展模式，有效控制关键资源，建立价格风险控制机制，加大履约索赔的力度，有效规避价格风险，确保公司的经济运行质量和经济效益。

同时，银企合作中还体现出这样的辩证关系，即走出去的企业要规避金融风险，而金融业本身要善于通过走出去规避自身的风险。我国金融业必须改革只立足于国内的旧式经营战略，选择多样化、风险分散化的经营战略，不仅要经营好国内业务，还要积极开拓国际业务，走国际化、规范化、市场化、多元化的道路。

当前全球能源、资源价格下降的形势下，建议中国政府引导中国企业将外汇储备与各种货币以及像石油这样具有重大战略意义的资源进行交换，通过投资、资源开发合作，更多地占有资源储备，借助市场化交易主体的力量，代行国家战略职能，这将不仅有效规避金融风险，还对国家能源安全大有裨益。

金融企业风险控制范文第4篇

关键词　金融危机金融规范会计规范审慎政策融合

经济一体化、经济金融化及虚拟经济比重过大的价值结构是形成金融危机的主要原因，后金融危机时代仍将持续。健全的金融规范可减少银行风险、防止金融危机的出现，会计规范对企业业绩、银行经营、资本市场和宏观经济产生影响，也对金融规范的实施起决定性作用。为适应后金融时代的环境，消除金融规范与会计规范的不匹配、改进会计规范等银行和政府的调整政策与预防措施必不可少。

一、金融危机与世界经济的价值结构

金融危机通常指短期利率、资产(股票、不动产)价格等与金融相关的所有指标或大部分指标超过正常循环在很短的时期内急速恶化，企业无法支付债务、金融机构发生破产。全球同时金融危机，不仅危机规模大，一些金融机构发生破产或有破产可能，更重要的是由此引发整个国际金融体系遭到破坏、实体经济受到重创。所谓后金融危机时代(Post Fi-nancial Crisis Era)就是随着危机的缓和，而进入相对平稳期，指从金融危机时期的低谷到缓慢地回升到下一个经济繁荣期的到来之前。这一时期，由于固有的危机并没有、也不可能完全解决，世界经济仍存在着很多的不确定性和不稳定性。后金融危机时代仍具有金融危机时代的特征，世界经济的价值结构还是一座倒金字塔型(见图1)。

金字塔底层是在经济总量中占很小比重的物质和知识产品，其上是商品和真实的商业服务贸易，再往上有复杂的债务、股票和商品期货，最后位于倒金字塔顶端的是数量巨大的衍生期货和其他虚拟资本。这种实体资产与虚拟资产倒置的结构形态，使世界经济面临巨大的系统性风险。在后危机时代人们对经济前景的预期十分模糊，导致各类资本不愿意在周期较长的实体经济领域投资，更倾向于可以快进快出的虚拟经济领域，或者进行某类资产或资源产品的投资炒作。比如我国近年来大蒜、红豆、绿豆的炒作，房产的炒作，贵金属的炒作等。热钱及大量资本流向虚拟经济和特定资产、资源、特定产品炒作，相比之下，实体经济反而缺乏资本支持，生存困难。造成这种状况的原因一直为理论界所探讨。

2007年的美国次贷危机引发了世界范围的金融危机。当然，导致这场金融危机的直接诱因还包括宏观经济政策失当、金融机构贪婪扩张、金融评级机构缺乏自律、金融监管能力弱等，这些因素的共同作用使位于倒金字塔最顶端的金融衍生产品风险不断积聚和扩散。危机前，各金融机构大力提倡金融创新，而大部分金融创新模糊了金融机构的界限，具有货币派生能力的金融经营机构越来越多，使传统货币控制方法难以奏效。同时，自1998年后，包括我国在内的世界各国直接金融相对于间接金融发展迅速，资本流动大量通过资本市场而不通过信贷途径，使监管更加复杂、困难。从外部环境来看，经济全球化、区域经济一体化的背景下，加剧了资本的跨国界融合，企业并购形成的跨国集团化经营越来越普遍，使得危机迅速蔓延到全球，世界各国都被不同程度地卷入这场金融风暴之中，遭受了严重损失。金融危机本身又被动地加快了全球化进程，如在国际金融危机爆发后，一年之内的三次G20峰会被国际社会视为应对危机的最重要机制，即多国联手才使得这次危机得到了缓解。

但是，后金融危机时代各国的补救措施主要是超发货币，无论发达国家的美国，还是发展中国家的我国莫不如此，这必然导致全球性通胀或通胀预期。当前，中国的通胀上升势态及通胀预期已经迫使大多数人必须考虑怎样让自己的资金、资本战胜CPI，这种心态对房地产、黄金等的炒作起到了推波助澜的作用。这类资产其实已经泡沫化，如果再吸引大量资本，必然产生恶性循环。这不得不让我们再次反思，能否从各国以及跨国金融规范及会计规范上寻找造成金融危机的原因，能否从金融规范和会计规范人手降低银行及其他金融机构的风险、提高金融危机的事前控制水平呢?

二、金融规范与会计规范

在后金融危机时代，金融危机或者银行风险的管理手段涉及金融规范和相关会计规范，其金融规范要达到采取持续和有效措施应对金融危机、控制风险的目的，其会计规范要达到描述和及时反映金融危机及其风险的目的。我国的金融及会计规范比较特殊，由于改革初期的法制不健全、金融体系带有深刻的计划经济烙印。

一般金融规范的实施，金融管理当局或金融监管部门通常要考虑到个别金融机构的健全性和流动性，使其机能得到充分发挥，从而促进国民经济的稳定、持续成长。由于金融规范具有金融机构或金融系统内相继发生的连锁性特点，所以金融规范不仅针对单个金融机构，还要针对整个金融系统进行约束和实施。金融机构或金融系统与经济紧密相连，其实施带有政策性或政治性色彩。所以广义的金融规范的一部分由央行负责，至少在形式上隔断了与政策、政治的关联。中国人民银行担当央行角色，在1987年以《会计法》(1985)和《银行管理暂行条例》为基础，制定了《全国银行统一会计基本制度》。

为适时推出适用的规范，金融管理当局或金融监管部门需要了解单个金融机构或金融系统的财务状况，财务状况信息的大部分是会计信息。考虑到金融机构及金融业务的特殊性及重要性，往往金融管理当局或金融监管部门自身便成为制订面向金融机构的会计准则的制订机构，这些机构就此会计准则的颁布与运用握有实质的权力。如我国的《金融企业会计制度》(1993)是在《企业会计准则》基础上，由财政部和中国人民银行联合制定并实施。至2006年财政部了由一项基本准则和38项具体准则构成的新企业会计准则体系，其中四项是针对金融机构的会计准则(说明我国的会计规范也进入以准则为主的年代)。这些针对金融机构的会计规范与我国经济环境变革紧密相关，尤其受国内金融市场高速发展与国际经济、金融环境日趋一体化所驱动。

从会计影响经济的过程来看(如图表2所示)，会计准则、金融危机、资本市场以及实体经济等

存在联动关系。金融危机情况下金融商品等虚拟经济产品价格普遍下跌(或期望利润空间减少)后，按现行公允价值计量体系要求以市价为基础计量，下跌部分计入损失，影响企业利润降低。从企业角度看这会引发股价下跌，继而扩大资产减值等隐含损失；从银行的角度看，向企业的贷款收回的可能性降低，形成滞账或呆账，银行如果按照会计规范采取提取准备金等措施，加大银行的费用，严重影响银行的经营业绩。此恶性连锁反应的直接结果是银行不贷款给企业，造成企业融资难，经营不利，进而导致整体股市下跌、影响经济景气循环恶化，最终影响整体国民经济滑坡或内在质量降低。

金融规范与会计规范在约束金融机构经营管理常有不相对应的“交错”现象。金融规范中典型的或者成为最实际有用的是规范自有资本比率。由于此比率关系到是否符合上市标准，关系到跨国结算业务的开展，所以在金融业已实施多年，我国的银行也很重视，业内议论得已经比较充分，从国际结算银行BIS规定银行的自有资本不得低于8％的一般比率，到4％的核心自有资本比率，体现了从重视“量”到重视“质”的飞跃。然而，自有资本比率计算公式中的隐含利润的计算，按照会计规范所确定的推断标准不一，以及实务中恣意计提资产减值准备的现实，确实使得自有资本比率的计算说服力下降。即会计规范有时使得原本为业内认可的金融规范乏力，改变这种金融规范与会计规范的“交错”状态，需要双方面的改革，主要还是现行会计体系的改革。

三、后金融危机时代的政策调整与预防措施

金融风险不可能完全计量和控制，不存在完全的风险管理。原因如下：

一是金融风险的多样性和多数性。金融机构的融资方和投资方的事件种类不同，量又很大，即便金融机构在摸索典型风险案例和风险规律，并进行计量，开发驾驭手法，培养专门人才，但其作用十分有限是不争的事实。

二是金融环境的变动性。作为给金融机构的融资方和投资方带来风险或者影响的经济性要素和环境，经常变化，比如股价、市场利率不断变化、变动，可能导致股价或利率进一步变化。这样的原因要素与环境，个别金融机构是不能控制的。

三是金融市场的政策性。与市场环境及指数并列，产业政策、金融政策及经济政策，也反映某时点或时期的状况而(不同)变化。特别是金融危机事态的产生，大都来自于政策失败，与其说市场失败不如说政府失败更为恰当。

总的来说，形成金融危机的根本原因还是资金的需求或者供给的不匹配所致(还可以细分为需要在先型和供给在先型，本文不做讨论)。但从会计学角度来看，形成金融危机上的原因是会计制度改革的滞后性。不管是微观还是宏观供需关系都存在不匹配，即会计信息没有得到及时传递或者难以传递。

在危机防范手段上，除上述自有资本比率的金融规范修订外，属于政策调整的审慎政策(Prudence policy)的采用备受关注。审慎政策属于风险控制领域，按照控制风险的时间可以分为事前控制措施和事后控制措施。前者主要通过银行健全的安全的经营体系，将银行破产防患于未然，具体措施通常有自有资本比率规定、流动性比率规定、价格竞争规定和非价格竞争规定、可出售不动产规定、大宗融资规定、分红率规定、外汇保有额规定等。后者主要防止由于个别银行倒闭引发金融体系的系统风险发生，让存款者及银行的交易方减少担心，具体措施主要有存款保险制度和银行破产救助措施等。审慎政策还有微观和宏观之分(具体差异可以参见表1)，所谓微观审慎政策把个别银行的经营危机救助作为中层目标，最终目标锁定在作为消费者的投资者和存款人的保护上；所谓宏观审慎政策不限于个别银行经营危机的救助，把防止金融体系整体危机作为中层目标，最终目标锁定在经济社会成本的降低上。

银行或金融监管部门在实施审慎政策时离不开会计准则与财务信息，微观审慎政策中用到的财务信息基本上属于个别金融机构的；宏观审慎政策中用到的财务信息基本上属于金融行业的以及国家整体的，大都为个别金融机构的信息汇总而成。审慎政策的建立和实施、监督都是金融规范内容，它对会计规范及实质性的会计准则的制定与应用产生重大影响，也说明金融规范与会计规范不仅有“交错”，还有“融合”，这些金融规范反映出与会计规范的关联度应引发规范制定机构的足够重视。

随着信息技术的发展，金融资本很容易跨越国界移动，因而，金融危机更容易形成全球危机，克服金融危机的国际合作也日益重要。在这一背景下，金融及会计政策的跨国统一十分必要，也是必然的。过去只需发达国家G7或G8组织达成协议即可解决的，眼下非包括发展中国家的G20乃至G28组织通过不可，这是世界经济实力分散的结果，也是包括我国在内的新崛起国家经济实力增加导致政治地位提高的必然结果。无论将来何种国际标准机构制定金融以及会计规范标准，应该把金融规范和会计规范统筹考虑、整合运用，解决金融规范及会计规范的“交错”问题列在首位。

后金融危机时代应该出现的超发货币、通胀等经济现象正在我国上演，政府的提高银行准备金率等反应对策或者紧缩、审慎的调控手段也已不断推出，但原有资产的贬值，可动用资金的减少，支付利息成本提高，产业转型带来的贷款风险判断难度加大，再加上外资银行纷纷进入内地使行业竞争加剧等等，对于银行为主的金融机构来说迎来了史无前例的挑战。这要求我们制定政策时要从宏观和微观两方面审慎考虑：在调整金融规范的同时加大考虑会计规范的力度，如会计准则制定过程与会计主体监管过程相结合，金融行业准则体现金融(实施)与会计的结合；为了增强不同行业之间会计信息的可比性，保持金融会计准则内在逻辑的一致性，使不同金融机构销售的相同或者类似金融产品采用同样的确认计量标准；正确理解公允价值的市场性以及把公允价值计量限制在最小范围内，使金融机构的资产和负债确认计量的口径一致；加大准则修订力度，尽量降低会计准则的选择性和压缩职业判断空间，将有利于金融机构在实务操作中执行会计准则。

参考文献：

星野一郎：会计规制与金融规制在规范金融机构上的交错，《国际会计研究学会年报》2009年度。

金融企业风险控制范文第5篇

关键词：风险管理；互联网金融企业；内部控制

1前言

我国的金融行业在发展的进程中一直将风险管理和内部控制作为重点工作对象，金融行业借助互联网技术得到了巨大的发展机遇但是也将面临诸多的风险，一旦金融风险席卷互联网行业，就会产生非常严重的影响。这就需要互联网金融企业在企业内部建立完善的风险管理，构建风险抵御机制。互联网金融企业要认清企业自身的发展状况，结合市场发展趋势，对企业制定风险管理战略，积极调整企业的内部控制措施，增强企业的风险防控能力，维护企业的经济效益。

2风险管理及内部控制理论概述

2.1风险管理概述

风险是指事物发生的走向超出预期的计划，具有不确定性，极易受到外界因素的影响，例如市场发展情况和国家政策方法，风险的发生会给国家和社会大众带来一定的影响。而风险管理就是在对风险进行充分了解的情况，借助多种思维方式对风险进行分析研究，进而得到最科学有效的管理措施。

2.1.1互联网金融企业风险类型

互联网金融企业风险的主要类型包括以下几种：中介风险：该风险是互联网金融企业风险中较为常见的风险，特别是在互联网金融企业平台在资金运作中占据较大的作用，用户和企业都是借助互联网金融企业平台进行交易，对于一些用户交易资金较小的时候，互联网金融企业平台的监管就容易出现偏差，用户就会面临一定的经济损失，该风险产生的主要原因在于第三方中介平台监管的失职，没有建立完备的监管制度。操作风险：随着手机支付的普及，在给人们带来便利的同时，也增加了由于支付带来的信息泄露的风险，这也是目前社会上由于支付发生的最多的风险状况，一些不法分子借助扫码设备提取用户的信息资料，再加上民众的支付安全意识较低，造成这种风险的增加。流动性风险：互联网金融企业的资金流动会受到多方面因素的影响，企业中的资金本身流动性增强，就会带来资金错配和资金流动不畅的情况，进而造成流动风险的发生。

2.1.2互联网金融企业风险管理理论概述

互联网金融企业中的风险管理工作至关重要，是需要企业全体工作人员共同的付出才能够将企业中的风险规避制度更加完善。互联网金融企业在进行风险管理之前需要将企业内部的风险进行评估，因此采取更为合适的应对措施。我国互联网金融企业发展周期较短，在应对风险管理和内部控制中依旧存在较多的不足，这就需要国家给予大力的政策支付，帮助我国互联网金融企业更好的防范风险。

2.2内部控制概述

内部控制主要是指企业为了提高企业的经济效益，在市场环境下，对企业内部的各类资源进行运用，同时也可以利用社会资源，在企业中实行有效的管理措施，对企业内部进行约束和调整。

3企业的风险管理及内部控制问题

3.1企业风险意识较低

互联网金融企业中存在的首要问题就是内部人员的风险意识较低，不仅仅存在于基层的工作人员，对于企业的管理层同样也会有这些问题。我国的互联网金融企业处于发展的初期，本身缺乏专业的管理人员，就导致企业的风险意识较低，忽视了内部控制和风险管理的必要性和重要性。企业内的员工也存在对工作效益给予高度的重视，而忽视公司的风险管理，互联网金融企业在发展的过程中整体呈现出急功近利的状况，一旦企业的资金流动出现问题，就会导致企业的运作受到严重的影响。

3.2风险防范措施的缺失

一些互联网金融企业由于自身企业的运作资金有限，没有足够的资金投入到风险防范措施的建立中，就导致企业内部的管理过于粗糙，管理设备落后、管理制度过于传统和对日常的管理存在忽视现象。这些都是互联网金融企业风险防范措施缺失的体现，进而会对企业的人才引进和资源利用产生较大的影响。

3.3不够健全的内部控制制度

互联网金融企业内部如果不具备健全的内部控制制度，就容易出现企业员工工作态度消极、工作懒散的情况，更严重的是员工做出违反法律法规的事情，例如挪用企业公款等。因此，互联网金融企业必须建立完善的内部控制制度，互联网金融企业承担了互联网领域和金融领域两个方面的风险，企业内部必须做好风险控制工作，才能够避免企业内部受到损失，建立起健全的风险控制制度，促进互联网金融企业呈现出更加良性的发展。

3.4执行力不高、评价机制的缺失

互联网金融企业借助互联网是一种新型的企业模式，实体企业能够对客户的贷款实施实时监控，但是互联网金融企业却无法做到这个方面，对客户的追踪的精准度存在偏差，也无法对客户进行全面的信用评估。互联网金融企业对设备的要求较高，对人工的利用率较低，因此，人员的工资也出现了下滑的迹象，这也会导致企业中的员工出现消极怠工的现象，企业员工对于企业制定的管理制度的执行力较低，缺乏相应的评价机制。

3.5网贷内控风险高、合规程度较低

所谓的合规就是企业在进行生产经营时的操作流程是符合国家指定的标准要求，但是目前我国互联网金融企业中存在不合规操作的情况，特别是随着市场竞争的激烈程度的加快，互联网金融企业想要获得更多的市场份额，就会做出违背国家行业制度标准的行为。不合规操作也是互联网金融企业最为常见的风险问题，会使得互联网金融企业成为不法分子进行违反活动的场所，从而影响整个行业的发展。

4基于风险管理的提升互联网金融企业内部控制策略

4.1基于风险导向完善内部控制工作

互联网金融企业为了最大化的规避风险，完善企业内部的风险管理和控制制度，首要的任务就是多发展战略合作伙伴，在实现共赢的情况，也发挥出风险共享的效果，在应对风险时，能够借助企业各自的优势对风险进行化解。除此之外，企业需要加强企业内部的日常管理工作力度，不能够忽视任何一个工作细节，逐渐使企业的监督体系更加完善，与战略合作伙伴建立信息资源共享制度，加快信息传递的效率，使双方都能够获得更多的经济效益。

4.2对风险控制各环节进行强化

随着我国互联网金融企业的不断发展，对各方面发展因素都有着严格的要求，特别是在网络安全和数据库安全方面，这就要求互联网金融企业在企业内部构建较为成熟的风险防范的制度，便于企业的工作人员在实际工作操作时能够及时抵御外来黑客的攻击，而互联网金融企业也需要建立起维护组织，一旦发现企业内部的风险管理系统出现问题需要进行及时的维修，除此之外，企业还需要设置出风险报警机制，一旦出现风险威胁，能够立刻发出警报，企业管理人员能够得到最及时的通知。

4.3风险管理内部环境的创设

互联网金融企业想要更加有效的抵御风险就需要在企业的运作中营造良好的风险意识氛围，通过适当的宣传手段，对企业的工作人员树立正确的风险意识，促进工作人员为完善企业的风险机制积极做出贡献，及时配合企业管理人员制定出的风险规避措施。面对互联网金融企业中出现的风险，工作人员需要及时采取相应的方法进行解决，企业也要定期对员工进行风险意识培训，提供工作人员对风险的防范能力，为企业的顺利运作提供支持。

4.4进行p2p网贷平台征信法律建设

互联网金融企业和p2p信贷之间有着密切的关系，通过建立完善的p2p网贷平台征信制度，能够有效地促进互联网金融企业的风险管理水平进步。首先是建立信用评估系统，借助安全可靠的计算机系统对客户进行严格的保密，但是对于必要的信息做到及时披露；再者就是科学化的征信法律建设，可以出台相应的法律法规，对p2p网贷业务进行明确的规定，一旦发生纠纷可以根据相关的法律条规进行裁决，维护借贷平台和借贷者双方的利益。

5结束语

综上所述，我国互联网金融企业在风险管理和内部控制方面仍存在诸多的问题，通过对风险管理的介绍，了解到二者对于互联网金融企业的发展发挥着无可取代的作用。因此，不仅企业要积极做出相应的风险规避措施，政府部门同样需要给予法律条例支持和政策扶持。互联网金融企业只有在正确的风险管理制度的引导下，才能够最大化的为企业避免风险入侵造成受损，才能够保障互联网金融企业呈现出积极发展的趋势。

参考文献

[1]王君栋.基于风险管理的互联网金融企业及内部控制研究[J].管理观察，2018，No.688（17）:154-156.