知识库管理制度

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知识库管理制度范文第1篇

1. 制定目的：

1.1 使各类物料之供应达到适时、适地、适量，使产品制造得以顺畅进行而无断料、大量滞积、虚占仓储空间等情形。

1.2 使仓管作业规范化、制度化。

2. 适用范围

2.1 适用于玩具仓库、开发工程科布料仓库、生产原辅料、零配件(含包装物)、零星物料及半成品成品之仓管作业。包括仓库规划、收料作业、储存、领(发)料作业、退料、呆滞废料处理、盘点等作业。

3. 管理单位：

3.1 仓管部门负责本规定之制订、修改、废止之起草工作。

3.2 总经理负责本规定的制订、修改、废止之核准工作。

二、内容：

4. 仓库管理职责：

4.1 仓管部门负责：原料、辅料、零星物料、成品、外发半成品之仓储管理。

4.2 工厂各科(车间)、采购、品管、PMC等部门负责在同仓管部门进行配合作业时执行本办法之相关规定。

4.3 各科(车间)负责已领物料的储存、保管及区域规范，PMC部门负责其审核及稽核。

5. 仓管原则

5.1 所有物料、产品均需经品管判定合格后(特采除外)方可入库，其状态标识卡需附于显著位置。

5.2 做好仓储的区、储位规划。所有物料、产品不可露天存放，也不可直接置放于地上(特殊包装者除外)，均应按库区、储位配置存放，同一种类、或同一批量应以集中放置为原则，物料叠放时要上轻下重、上小下大，高度一般不得高于2.5M。

5.3 物料以先进先出为管理原则，先入库者优先发放。对有保质期限制的物料，应采取进库日期和有效终止日期登录管理，严格要求先进先出。

5.4 物料进出一律凭单作业，只要物料异动发生，即登录物料卡，手工帐和异动计算机帐务，确保料卡帐一致。

6. 仓储安全管理

6.1仓库应在温度、湿度等方面满足所存放物料的特性需求，配备(本文转自实用工作文档频道)防火(爆)、防盗、防潮、防腐(蛀)等安全设施，以保证物料的品质。对危险品应予以隔离储放。

6.2仓库严禁烟火，不得带入火种(火柴、打火机等)。

6.3仓库物料应叠放整齐，保证通道畅通。仓库管理人员下班时，应巡视仓库并关闭门窗、电源。发现安全设施损坏时要立即报告，并记录在检查表上,采取紧急措施。

6.4 违反上述规定者未造成损失时记大过处分，造成损失时予以开除处分并追索其赔偿或移交司法机关处理。

7. 人员管制

7.1仓库重地，严禁闲杂人员进入。对确因公需进入仓库的，应遵从仓库管理人员的指挥，仓库管理人员应予以监督、要求。

7.2 仓库管理人员应明确各自管理区域，不得擅离职守。

7.3仓库管理人员应建立制度，并适当进行轮调以熟悉各类物料及其储位。

7.4仓库管理人员异动时，应由仓库主管监督对其所经管物料进行全面盘点交接，无误后方可正式异动。

7.5违反上述规定者未造成损失时记大过处分，造成损失时予以开除处分并追索其赔偿或追交司法机关处理。

8. 物料管制

8.1 严格仓储内部管制，保证料卡帐一致，为PMC等部门提供正确的库存信息。

8.2 对于常用物料必须由PMC主导与仓管、采购、生产等单位协商拟定最低、最高存量及安全存量标准，呈请公司最高主管核准实施，以保证安全库存量，后续应每半年重新核定一次，酌情调整。

8.3 A、B、C分类管理

8.3.1 ABC库存分类法。A、B、C库存分类法按物料的单价、物料获得的难易程度以及生产需求性是否紧迫、数量大小来划分，以将最大的精力用于对公司可能产生最大影响的少数种类的物料上。具体分类﹕

A类﹕所有按标准单价年度需求量从大到小排序的累计金额70%前面的物料。

B类﹕除A、C以外，均为B类物料。

C类﹕按标准单价年度需求量从大到小排列的90%后面的物料。

8.3.2 A、B、C分类由PMC主导与开发工程科、资材等部门共同确定。一般情况下每年底结合年度预算资料一次设定，也可以由PMC单位通过计算机系统逐一的维护。

8.3.3 仓管单位应定期对ABC类物料进行盘点，同时通过计算机系统维护。

8.3.4 ABC盘点容差值﹕A类﹕0.1%﹔B类﹕0.4%﹔C类﹕1 %。容差值是指允许误差量与实际在库量的百分比值。

8.4 时效管制与呆滞废料处理

8.4.1 对有保质期要求的进库物料必需张贴时效管制色标，色标分类﹕红色有效期为6个月，绿色有效期为12月，白色有效期为24月，于色标上注明进库时间以示区分，并列明细管制。

8.4.2 除特定注明物料外，一般物料、成品均以12个月有效期限。

8.4.3 仓管人员对过期物料(或成品)在投入使用(或出货)前应联系品管人员进行重新检验，作出处理。

8.4.3.1检验合格可重新投入使用的物料，再次库存期不得超过三个月，否则依呆滞料处理。

8.4.3.2 检验不合格者依呆滞料处理，或由PMC单位安排生产部门进行重检。

8.4.4 对于三个月以上没有任何批量出库异动者(指计划内领料作业，盘点异动、样板领用等除外)，超过12个月不用的机器设备工装夹具，视为呆滞料，仓管单位应每月反馈呆滞料信息并积极追踪处理。

8.4.5 废料是指制造加工过程中所遗留下来或是被用坏的残物，废料一律由使用单位开立报废单，由相关部门判定再交由负责部门审核后方可报废。

8.4.6呆滞料废料须隔离存放，呆滞料废料处理如下：

行政科

退还供货商(打折)

以不保用售予其它使用者

售予中间商

设备

开发工程科

财务部门

总经理

以不保用售予其它使用者

售予中间商

工装、夹具

开发工程科

财务部门

行政科

售予中间商

计量器具

品管科

财务部门

行政科

售予中间商

半成品、

成品

业务部

财务部门

总经理

售予中间商

公司自用

其它处理方法

办公用品

总务科

财务部门

行政科

售予中间商

公司自用

其它处理方法

a. 公司自用

定期将呆、废料清单给各部门或传阅，决定是否能在公司内部使用。

b. 退还供货商

呆、滞料以新品或废品方式退还供货商，以有利价格和供货商协商。

c. 以不保用方式售予其它使用者

废品可以卖给其它公司就它的现有状况加以利用，此种方法往往能得到较高价格。

d. 售予中间商

中间商是指从事呆、废料的收集、分类及加工的专业性中间商，当物料为不能使用的废品，且数量太少，不足以直接售予使用者，这些中间商被利用作为处理废品的途径。

8.4.7 价格协议

8.4.7.1 浮动价格协议：呆、废品的价格是随呆、废品处理时市场行情而定，销售条款所涵盖的期限由一个月到一年不等;

8.4.7.2 固定价格协议：买、卖双方谈妥的确定价格，中间商定期提货;

8.4.7.3 临时议价等。

8.4.8 程序

8.4.8.1 正常情况下，各单位每月定期填报呆、废料处理清单，向相应的负责部门申报，将物料清楚地分类、标示;

8.4.8.2 负责部门填写呆、废料处理申请单申报处理，确定最终处理意见，并指定负责人及检查人。

9. 仓储规划与物料卡管理

9.1 仓管应规划及悬挂储位标示图与各类警示牌如严禁烟火等。

9.2 仓管员应根据材料之特性、体积、数量、时间、包装方式、搬运工具及路线等，规划适当之储存空间储位。

9.3 物料储存以一位一料一卡为原则，如储位不足时，可将下述各项合并存放于同一储位：

a. 存取频率低者

b. 数量极少者

c. 容易分辩者

成品仓储以客户别为原则(同一客户成品存放在相同区域)

9.4 各项物料需确实存放于规定之储位，如储位不足存放时，仓管员应规划暂时存放区，待储位充足时，随时整理至指定储位。

9.5 物料卡设置

9.5.1 每种物料都必须设置其相应之物料卡，物料卡上详细说明物料之料号、品名、规格、型号、客户和储位。

9.5.2 所有物料卡之表头(含料号、品名、规格) 数据。

9.6 物料卡摆放

9.6.1 有序﹕物料卡按料号的大小顺序排列。

9.6.2 就近﹕仓库各区根据物料的存放位置，将物料卡摆放在离物料最近处。

9.6.3 异动：每日将有异动的物料卡单独放置在物料卡架上，以利于每日核对异动状况。

9.7 物料卡记帐、存盘

9.7.1 物料进出库区动作一经发生必须在10分钟内登记好物料卡后，每日下班前将相关单据录入计算机帐。

9.7.2 登记物料卡时，需注明进出库动作的日期、进库或出库数量，及时结出余数，并注明原始凭证号码。发现料卡差异时，应即查明不符原因并提出处理对策获核准后方可下班。

9.7.3登记物料卡时，不能越行填写，字迹需清楚、端正且不得涂改、不得用红笔填写。若意外填错，涂改须经权责主管签章核准。

9.7.4 物料卡用完之后，必须按库区、年份、流水号顺序进行存盘。物料卡的存盘年限为一年，过期物料卡由财务部门作废销毁。

10. 循环盘点

10.1 物料管理员每日必须对发料异动后的余数作计算机帐、实物帐(物料卡)、手工帐盘点与核对，确保异动及时入帐，料帐准确，盘点无误时物料卡方可再置放回原位。

10.2 财务部门每月组织全公司仓管单位进行一次循环盘点(抽盘)，仓管单位必须全力配合。同时对盘点差异部分要找出原因，进行盘盈盘亏处理。

10.3 盘盈、盘亏之处理

10.3.1盘盈、盘亏数额，各仓库管理员必须填报原因，层呈后送(副)总经理核准, 凭单异动物料卡和计算机帐目。

10.3.2盘点结果查核﹕盘点表录入后须当天送财务部门，对于盘亏额在容差范围之外或金额数量绝对值较大的，仓管单位须附上原因说明呈报公司最高主管，予以追究责任。

11. 定期盘点

11.1 公司依财务作业需要，每一年度年中(6月30日)，年末(12月31日)应进行全公司范围的财产盘点。

11.2 定期盘点由财务部门组织，分为初盘、复盘及抽盘三个阶段，其中初盘、复盘由各物料(含现场使用物料、在制品、成品)管理部门内部进行，抽盘由行政科、财务部门等抽盘人员进行(同时配合外部会计师验盘)。

11.3 定期盘点具体方案由财务部门于盘点实施前二周做出并下达，信息部门提供计算机协助。

12. 接收、发放及退料作业(进出库管制)

12.1 原辅料、零配件(包括委外加工件)以及零星物料接收作业

12.1.1 接供货商来料，仓管员依物料需求表订购单或外发加工合同和交货单(供货商送货单)、实物核对无误后，清点数量，并在交货单(供货商送货单)上签字确认，作为暂收依据。将物料置放于待检区，填写检查通知单，通知检验人员做进料接收检验。

12.1.2 进料接收检验按《进料检验程序》进行。(详见附件)

12.1.3 来料检验完成后

1) 检验人员依检验结果填写物料检查报告一式四份，品管部门存底一份，其余三份(分别为仓管联、采购联、PMC联)送往仓管办理入库实收作业。

2) 仓管对允收物料或选别及特采物料办理入库。

a.依实际入库物料的型号/规格、数量等填具实际入库数量，仓管员在进货单(一式四份)上签章确认，一份仓管存根，其余三份送采购审核，采购留底一份，其余分发一份给供货商作为接收的依据，一份送财务部门作为付款审核凭据，仓管员将接收物料按物料类别放置指定位置。

b. 依进货单 填具物料卡及登帐。

c. 对有储存期限要求的物料，于物料卡上标识，留意存放日期。

d. 按供货商、进料日期，对物料给予进料批号的编号，并在物料卡上标识，以作为追溯线索。

e. 对选别及特采物料应予标识，并在物料卡上登录备注。

3)仓管对经检验判定不合格的物料或拒收物料，配合进料检验人员予以标识、隔离，并反馈采购部门及时处理。

12.2原辅料、零配件(包括委外加工件)以及零星物料发放作业。

12.2.1仓管员依据生管发放的领料单以及外发物料明细表备料，备料时要复查物料是否齐备有异常时立即向PMC反馈。对领用部门的计划生产用量依领料单、外发物料明细表发放物料，不得多发，填写实发数量并签章。零星物料凭经领用单位权限主管核准的领料单申请领料。

12.2.2仓管依据总经理签章核准的超耗申请单 及超耗领料通知单上的请补码量发放申补物料。

12.2.3仓管对原辅料、零配件发放，按先进先出的原则执行。

12.2.4仓管依据外发加工合同和外发物料明细表，发放委外加工品，由领料者点数验收，发放者、领料者签章确认。

12.2.5仓管发放作业时：

A.依据外发物料明细表、超耗申请单，填具物料卡，并登帐。

B.对进料批号、制令单号及选别及特采的物料，必要时应在 外发物料明细表上标示另加备注。

12.2.6 对多余物料或使用中发现的不良物料，依据有车间主管签章确认、不良退料应有品管部门确认的退料单办理退料(一式三联，一联存根，二联仓库，三联PMC)。

A.不良物料，予以标识、隔离、及时处理;

B.非不良物料，放置指定位置，填具物料卡，依退料单登帐。

12.3 物料、成品接收作业

12.3.1 仓管依据有成品检验人员签章确认合格的物料/成品/半成品入库单办理入库(一式三联，一联存根，二联仓库，三联PMC)。

A.核对型号、数量等无误后，填写实际入库数，仓管员在物料/成品/半成品入库单上签章确认。

B.将成品放置指定位置，堆放整齐。

C.依物料/成品/半成品入库单登帐。

12.3.2 仓管对必需退库的成品，依据有总经理核准签单章确认的退料单办理退库。

A.先予以标识、隔离，通知成品检验人员检验确认品质状态，体现于退料单。

B.合格成品，核对型号、数量，填写实际退库数，在退料单签章确认，将成品放置指定位置，堆放整齐。

C.依退料单登帐。

D.不合格品核对型号、数量，填写实际退货数，在退料单签章确认，配合成品检验人员予以标识、隔离，及时处置。

12.4 物料、成品出库作业

12.4.1仓管依据生管开具经总经理或其授权人核准签章确认的出货通知单办理出库。

A.依业务部开具的销售出库单 (送货单)核对型号、数量等无误，出货者、仓管员在销售出库单 (送货单)上签章确认。

知识库管理制度范文第2篇

1. 目的：上海华谊天原化工物流有限公司（以下简称“华谊天原”）危险品仓库监控室是华谊天原生产的运行管理中心，肩负着监控操作、落实日常生产任务的重要职责。为保证日常生产安全平稳有序进行，保证生产指令畅通，保证人机正确有效操作，特制定本规定。

2. 适用范围：进入华谊天原仓储运输单元危险品仓库监控室的所有人员

3. 内容：

3.1、卫生管理

3. 1.1危险品仓库监控室应保持整洁，所有物品都应定置摆放，不得随意放置，不准堆放无关杂物。

3.1.2严禁在危险品仓库监控室内吃饭、吃零食。

3.1.3当班人员按规定着装上岗。

3.2、危险品仓库监控室出入口管理规定

3.2.1危险品仓库监控室凭上岗证出入，无证无关人员不得入内。

3.2.2非本危险品仓库监控室操作工（除业务直接领导外）严禁擅自入内。对擅自进入的人员，应予以制止，如劝阻不听，本公司员工按照华谊天原《劳动纪律考核制度》的有关规定进行处罚。

3.2.3外来人员进入危险品仓库监控室参观，应经相关管理部门批准，并有相关人员陪同方可入内，陪同人员办理好相关登记手续。进入危险品仓库监控室后，应在陪同人员的带领下参观，严禁独自乱跑和乱动设备。装置开、停车期间恕不接待外来参观。

3.2.4除业务主要领导外，非中控操作人员进入危险品仓库监控室都要办理出入登记手续。

3.2.5凡进入危险品仓库监控室检修或安装施工人员，必须经华谊天原营运中心同意，由营运中心指定人员陪同，方可进行工作。陪同人员办理好相关登记手续，施工人员必须遵守本公司有关安全制度。

3.3、运行管理

3.3.1当班监控操作员必须集中思想、精心操作、准确指挥，下达指令必须清晰规范，不得从事与工作无关的事情。

3.3.2严格按工艺要求，结合《岗位操规程》进行日常运行管理；

3.3.3操作人员应定时对显示记录仪表进行原始记录。

3.3.4根据现场反馈的信息，及时调整运行参数，确保良好的运行工况。

3.3.5加强对现场运行工况的监控，发现问题及时报告有关人员，同时通知现场工作人员采取应对措施。

3.3.6操作人员必须将本次值班期间发生或出现的一切异常情况认真做准确、翔实的记录。记录必须字迹清楚，整洁干净，不得有乱涂乱画或缺页、丢页现象。

3.3.7按规定做好各类统计报表，按规定时间及时上报，并做好书面资料，电子文稿的保存，归档工作。当班中控操作员下班前应做好危险品仓库监控室清洁卫生工作。

3.3.8当班中控操作员应认真做好操作记录，并按照规定做好交接班工作。

4. 附则

本规定由公司营运中心负责解释，自之日起实施。

编制：

知识库管理制度范文第3篇

关键词：水库施工质量；进度管理；实施效果

水库工程施工质量和进度管理是工程建设管理中的重要内容，对于工程质量和后期有序运行具有非常重要的意义和价值，实际当中的水库工程施工还存在较多问题，进而对工程作用的发挥造成了一定影响，所以地方管理部门和施工单位应当对水库工程施工管理活动进行强化，保证工程质量和施工进度。文章将对水库工程施工质量管理控制策略进行分析，探索水库施工进度管理策略，进而推动地方水库工程的健康有序发展。

1 水库工程施工质量管理控制策略

第一，对工程质量管理体系和质量监督活动进行强化。工程施工过程中可以通过施工单位保证制度、监理单位制度、项目法人制度对工程质量进行监督管理。对参建单位而言，应当保证专职质量管理人员的合理配置，并且对他们的分工和职责应当进行明确。应当严格遵守《水利工程质量监督管理规定》、《水利工程质量管理规定》、《建设工程质量管理条件》规定，严格监督管理建设工程参建各方的质量行为和工程实体质量。

第二，对现场协调和调节制度进行完善。在管理水库施工过程当中，应当及时发现和解决施工过程中存在的问题，同时还应当严格监督工程的质量和施工进度，并通过开展和施工单位、监理单位的有效沟通，为工程建设活动的开展创造良好的外部环境。在工程建设过程中应当充分贯彻程序管理，进而保证各参建单位能够各司其职并实现有效配合，最终保障工程建设活动的有序进行。

第三，推动三检制的有效落实。在工程项目建设过程中，应当有效实施项目负责人全面管理制度，只有这样才能够不断提升工程质量。对于工程质监部门而言，应当有效完成施工区质量检查和监督工作，项目部质检人员应当在一定范围内负责施工工序复检工作，各施工工序的最终检验工作则由驻工地质检员负责，最后的验收和签证工作由监理工程师完成，实现以上内容就达到了三检制的要求，进而在一定范围内控制工程质量。

第四，技术措施的相关落实方案。在水库工程建设前应当对分项工程进行科学划分，同时还应当组织测量人员、施工人员、班组长参与相应的技术交底工作。控制工程质量的关键步骤之一就是测量放样，为了保障测量放样的有效实现一方面应当选用精密程度高的仪器设备，保证施工精度符合要求，在复测的过程中应当结合建设单位提供的交桩点和相关水准点，然后在从相关的施工情况出发进行临时水准点的增设。另外还应当对工程技术复核制度进行强化，在测量工作中进行签发和复核，进而保证获得准确无误的结果[1]。

第五，硅浇筑桩施工质量控制。首先应当制定相应的施工方案，经由监理工程师审批后方可施行。接下来应当有效完成测量定位工作，将每根桩的位置偏差都控制在合理范围内。并且需要认真记录浇筑桩钻孔施工，通过检查浮渣性质确定地层地质变化情况，根据不同地层的具体情况进行不同参数的施工，对于泥浆比重的测定工作应当定期进行，同时还应当在充分考虑地层地质变化情况的条件下确定泥浆比重。在浇筑桩硅前应当检查桩孔质量，并且对孔内沉渣厚度进行测量，保证其不大于规范规定标准。在浇筑桩硅前应当保证导管的埋深符合一定要求，并对相关拆管活动进行有效记录，有效避免导管拔空问题的产生。应当对硅拌和物质量进行严格控制，通过塌落度的选择保障施工质量符合要求。

第六，控制其实施工质量。应当根据设计要求进行石料的选用，并且应当严格避免风化石料应用于施工中。应当保证浆砌石座具有合格的饱满度，砌筑表面具有合格的平整度。同时还应当对砌筑用砂浆及硅的质量进行严格控制，当由试验人员通过抽样检查完成。完成浆砌石施工后，应当对浆砌石体的养护工作进行强化，对于完成施工的工程部门应当安排专职人员进行养护[2]。

第七，质量等级评定。在具体施工中工程人员应当科学合理的运用施工技术，在工程竣工后还应当对分分项程施工质量进行认定，同时还应当确定工程质量等级，工程施工期及运行期，应当根据国家和行业技术标准、合同约定的标准要求进行单位工程检测结构分析。最后市级水利工程质量监督站还应当以《水利水电工程施工质量检验与评定规定》的规定，对水库工程质量等级是否合格进行评定[3]。

2 水库施工进度管理策略

在水库施工过程中，应当强化工程施工进度管理水平，施工企业的经济收益很大程度上决定于施工进度管理水平的好坏。在开展施工进度管理的过程中，应当做到以下几点：

第一，通过编排施工计划保证施工进度。工程建设单位应当从施工工期要求出发，对施工计划和实施方案进行分阶段制定，对于闸站硅浇筑、土石方开挖、闸站基础处理等重点工程应当进行有效的施工组织设计，并对分项工程的施工顺序进行合理安排，通过对本公司施工经验丰富有利条件的充分利用，实现流水作业流程的压缩，各个环节施工进度严格保证，保证工程整体进度符合要求。同时，还应当强化水库工程施工全过程的计划管理，通过流水作业的开展实现对施工计划的详细编制，利用文字和图表的方式向每个工人传达安全措施、施工质量、材料设备、编制依据，确保每个人心中有数。

第二，通过强化施工技术保证工程进度。为了保证能够按期完成工程项目必须明确工程目标，并且开展施工全过程的监督管理，进而实现全面控制工程质量的目的，同时工程建设过程中各道施工工序紧凑衔接也能够得到保障，实现工序间非施工等待时间的压缩。最终在工程建设过程中形成流水作业和平行作业，达到最大限度压缩施工进度的目的。同时还应当进行施工方案的优化，运用最先进的施工工艺。在具体施工中应当分析施工过程中可能出现的问题，对于可能产生影响的因素进行提前预防，避免在施工过程中受到不可控制的影响。

3 结束语

通过以上内容可知地方建设中的一项重要内容就是水库工程建设，所以地方政府部门还建设了相应地管理部门，应当给予水利工程建设充分重视，并通过一定有效措施提升水库工程建设水平。文章分析了水库工程质量和施工进度管理措施，力求提升我国水库工程建设水平，但文章还存在一定局限，希望行业人员能够加强重视，为水利工程建设的有序进行提供保障。

参考文献

[1]闫甲振.谈水利工程施工建设进度管理与成本控制[J].世界华商经济年鉴・城乡建设，2013（4）：257.

[2]闫方杰，闫甲振.谈水利工程施工建设进度管理与成本控制[J].城市建设理论研究（电子版），2013（7）：69.

知识库管理制度范文第4篇

摘要国库集中支付制度给传统的事业单位财务管理理念和模式带来重大影响，建立与之相适应的财务管理制度已成为事业单位财务管理工作的重要任务。文章分析了国库集中支付制度对事业单位财务管理的影响，提出了相关对策。

关键词国库集中支付事业单位财务管理

2001年2月，国务院了《财政国库管理制度改革方案》，方案确定了其所属的六个部门进行国库集中支付试点改革，从此，我国开始实行了国库集中支付制度。国库集中支付制度，是一个国家（采用市场经济）所广泛采取的一项公共财政的管理制度和方式，是我国财政管理的一项重大改革措施。作为一项重大的财政支出管理改革制度，国库集中支付制度给广大的事业单位财务管理带来了极大的影响。如何建立与集中支付制度相适应的财务管理制度，已经成为当前各个事业单位所面临的财务管理工作中的重要内容。

一、国库集中支付制度改革的效果

国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，也是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实现国库集中支付，可以使政府的财政性资金集中在国库或国库指定的行开设的账户，并且可以将所有的财政支出通过这一账户进行下划，从而进一步提高财政资金的使用透明度，提高财政资金的效用效力。实行国库集中支付制度改革10多年来，我国先后实行了财政预算编制、政府采购、国库集中支付等一系列的公共财政改革制度，各地的改革力度和方向也再不断加强和完善，改革的效果十分明显。

（一）财政资金的使用更加具有针对性，明显提高了财政资金的使用效力

我国实行国库集中支付制度以来，财政资金的拨付程序发生了明显的改变，由原来的层层转拨变成为实际需要发生一次性拨付，使大批的财政拨付资金不再沉淀在各个事业单位的财务账户上，同时也方便对事业单位的资金使用情况进行有效的监控。国库集中支付改革后，财政部门可以充分利用原来沉淀在各个财政账户的资金，集中财力办理急需的事情，这样使财政资金的使用更加具有针对性。

（二）财政资金的使用更加具有约束性，明显提高了财政资金的使用规范

事业单位的财政性资金都必须按照有关要求在国库单一的账户体系内进行运作，每笔财政资金的支出都可按照预算、计划、申请、拨付等步骤实现完成，从而实现对财政资金在资金方向和资金数额上的全程监控，在源头上堵住了逃遁于国库监管之外的财政资金，杜绝了事业的私有“小金库”的问题，规范了事业单位的收支管理行为，提升了财政资金使用的约束力[1]。

（三）财政资金的使用更加具有公益性，明显提高了财政资金的使用广泛

在国库集中支付管理制度下，财政管理部门只能按照国库资金的使用情况和利用计划，在保证能够正常支付的前提下，有效整合闲置资金，从而提高财政资金的使用效益。

二、国库集中支付制度给事业单位财务管理工作带来的影响

国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础的，在国库集中支付制度框架下，国库将直接控制资金的分配预算、资金划拨、使用、银行支付清算，直至资金到达账户的全过程。因此，对于事业单位来讲，国库集中支付制度对事业单位的账务管理是有一定的影响的。

（一）对财务预算管理产生的影响

实施国库集中支付制度以后，财政资金划拨方向明显发生了改变，财政资金不再直接下划到各个事业单位，而是各个事业单位按照国务院财政管理部门审核后的部门预算编制用款计划，直接经报批后，在批复的计划内分别以财政直接支付或财政授权支付两种方式直接使用资金。这对事业单位的预算编制提出了更高的要求，从而促进了事业单位的深化改革，使事业单位在细化预算上下足力量，提高了事业单位的资金预算管理能力[2]。

（二）对资金下划产生的影响

以前的财政资金下划制度中，账户众多，并且较为分散，一些财政资金可能会出现暗箱操作的情况，大量的财政资金会滞留在预算单位或者是主管部门那里，有的甚至会出现体外循环的情况，这样既降低了财政资金的使用价值，也会出现资金风险，导致财政部门无法进行统一的整合闲置资金，以便集中财力，集中拨付[3]。实施了国库集中支付以后，财政预算资金的支出可以直接由财政账户进行划拨，减少了中间的划拨环节，可以使财政资金及时到位，这样一是既可以减少资金的拨付环节，降低资金划拨支付成本，同时也可以大大提高划拨资金的使用效率，进而改变了资金由预算单位层层转拨所造成的工作效率低下的情况。

（三）对资金监督的影响

以前的财政资金下拨方式，财政部门无法对事业单位的资金使用情况和使用方向进行动态的掌握和监督，特别是做不到事前和事中的监督管理。而国库集中支付制度对财政资金的收付做出了明确的规定，从而使资金的动作过程透明度高，而且制约机制完善，财政部门可以有效的对资金的使用情况进行监督和管理，进而规范财政资金的使用情况，杜绝不合理的支出和各种违规违纪事件的发生。

三、国库集中支付制度下事业单位加强财务管理的对策

（一）转变思想理念，正确树立现代财务观念

国库集中支付制度从一定程度上改变了事业单位财务工作传统的模式和流程，给事业单位的财务管理工作带来了很大的挑战，同时也对事业单位的财务管理工作提出了更新的要求。事业单位应当给予重视，要不断通过加强学习和宣传，使国库集中支付制度深入人心，进而规范财政支出的行为，加强财政支出的管理和监督力度，提高财政资金的使用效率。事业单位的财务管理人员也要牢牢把握国库集中支付制度的有关规定和操作流程，正确树立现代财务观念，尽快适应新的财务管理环境。

（二）细化部门预算，使各项财政指标各尽其用

国库集中支付制度的改革措施是科学规范预算编制部门的工作为基础的，预算部门与国库集中支付制度改革是一脉相承的，它们成相辅相成，相互促进的关系。事业单位应该根据自身需要，以科学发展观为指导，科学有效制定预算指标和支出标准，把握部门预算指标的质量，并且要全面细化每一个预算编制的细节，严格把关，并且要尽可能的将指标再细化，使所以的财政性资金的支付都建立在明细的预算基础上，能够做到科学、合理、准确、详细的安排年度费用支出[4]。并且通过提高预算编制的真实性、有效性，尽量减少人力的因素，增加预算的准确性和严肃性，为国库集中支付改革达到预期的目标和效果打下良好的基础。

（三）建立内控机制，为财政资金保驾护航

在国库集中支付制度实施以后，事业单位由于本身的收支规模不算大，因此就忽视了对内部各部门的内控监督管理工作，这就容易造成在国库集中支付管理模式下出现违法违规问题，也容易形成财政资金在管理上的风险。因此，各事业单位应该将国库集中支付工作纳入到本单位的相关内控制度之中，制定内控管理机制，不断完善内控制度，并结合实际实际制定切实可行的、具有可操作性的国库集中支付管理办法。探索建立起国库支付业务的授权、批准、执行、备案、核查等控制流程，注重责任的连带关系，在机构设置和岗位分工时，明确各部门及个人应承担的责任，并规定责任的惩处及奖励措施。

（四）利用科学手段，提高财政资金使用的透明度

国库集中支付需要通过会计电算化和计算机网络来实现操作完成。因此，在实施国库集中支付工作以后，一些事业单位的工作量比以前有所增加，并且这些操作全部都建立在计算机信息化网络上[5]。所以，各事业单位应该根据自身需要，加强财务管理的计算机科技化建设，要及时增加新的设备，设立网上申报专线，提高会计电算化水平。同时还要加强与人民银行国库管理部门、银行的沟通与协调，以期达到信息报送准确无误，财务指标批复及时、信息使用方面快捷的目的。

（五）提升培训效果，提高财务人员的业务技能

实施国库集中支付对事业单位的财务管理人员提出了更高，更新的要求。一方面，事业单位的财务管理人员要熟练掌握计算机和网络管理与操作，另一方面，国库集中支付改变了传统的管理模式和支付方式，事业单位的财务管理人员要及时更新知识储备，转变管理理念，提高业务技能。

参考文献：

[1] 李金宝,邱凤鸣.行政事业单位资金实行国库集中支付制度若干问题的思考.安徽农业科学.2007.35(29).

[2]吴丽君,邝水珍.浅谈农业科研单位财务管理.现代农业科技.2008(2).

[3]赵西省.加强事业单位财务管理的对策及建议.技术与创新管理.2007(03).

知识库管理制度范文第5篇

关键词：国库集中支付制度 高校 预算管理

在我国财政预算管理改革中，国库集中支付制度是一个非常重要的内容，它是我国在财政改革中的一项重大举措。所谓国库集中支付制度就是政府将所有财政性资金统一纳入国库单一账户体系管理中，所得的收入直接缴入国库或财政专户，支出时通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。目前，国库集中支付制度逐渐进入到了高校中，并且开始全面实施，这给高校的预算管理产生了非常大的影响，新形势下怎样对预算管理工作进行完善与加强是高校面临的一个重要问题。

一、国库集中支付制度下对高校预算管理的影响

国库集中支付制度在高校全面实施以后，财政资金不再直接下拨到高校，而是由高校根据财政部门审核通过的部门预算编制用款计划，报经财政部门批复后，根据批复的计划，在这个计划之内以财政授权支付以及财政直接支付两种方式来对资金进行使用，而不是以前的将财政资金直接下拨到高校中。这就给高校预算编制提出了更高要求，对高校预算管理产生了重要影响。

（一）预算编制趋于科学与准确

我国实行国库集中支付制度以后，财政依照实际支付数反映支出，对于一些专项经费以及人头经费则是直接支付，高校不能随意把项目与用途进行改变，这就要求高校及其下属单位必须如实申报用款计划，建立科学合理的预算定额和指标体系，最大可能对预算予以细化，让学校所有的财政性资金的支付都能以明细预算为前提，对年度支出进行一个详细安排，从本质上让学校预算编制趋于科学和准确。

（二）预算执行趋于严肃与合理

在国库集中支付制度下，必须提出一个比较详尽的论证报告以及预期效益才能实施专项经费，预算执行与财政资金的实际支出在时间上一致，这样可以从源头上促使单位按预算规定执行，避免乱挪乱用财政资金的现象发生，预算单位所要支付的每一笔资金的具体使用情况都可以进行全过程监控，有效提升了财政资金运转的透明度，增强了监管力度，预算执行逐渐趋于严肃与合理。

（三）预算管理趋于规范与高效

在传统的预算管理中，多头开设账户普遍存在于各个高校中，造成预算内转预算外以及账外账等情况的发生，这不但使资金管理混乱不堪以及效率低下，还极容易引发腐败。在国库集中支付制度下，高校对现有的预算编制、银行清算制度、收付程序以及预算执行等进行了不同程度的修改，建立起了统一的预算资金申请和拨付体系，对预算资金的管理和使用进行了更进一步的监督约束，预算管理逐渐趋于规划与高效。

二、高校预算管理中存在的问题

（一）对预算管理不够重视

受长期以来预算管理不严格以及制度不健全的影响，一些高校部门负责人对国库集中制度下的预算管理不够重视。在实施预算编制时，只是被动接受下达的预算指标，不能把各个部门理财的积极性充分调动起来。许多高校在申报预算程序时不够明确，预算编制主要由财务部门个别人员参与，预算数据也只是在往年的开支基础上进行简单的加减，编制预算成为“数字游戏”，甚至有的高校在财务上仍实行“报账式”的管理模式，这就让学校的发展规划和资金供给严重不符。

（二）预算信息系统不够完善

在部门预算、国库单一以及政府采购账户实行以后，许多高校的预算软件没有和以往使用的会计账务管理软件进行联网，政府采购、国库支付以及部门预算三个软件比较单一，不能从根本上实现数据的共享。

（三）实行的编制方法不够科学

目前，许多高校的预算编制方法都采用传统的增量预算，也就是在确定年度预算的时候以上一年的实际支出为基础，在这个基础上考虑下一年度财政收支的各种因素变化。此方法简单而且易行，但是很容易形成一个刚性支出，对支出数额以及支出结构的调整与优化有着不良的影响。又由于基数中包含有许多不科学以及不合理的因素，用增量预算方法编制的预算只能是一年一年增加，资金的供需矛盾被加剧，预算中的平均主义会滋长出来。

（四）编制范围不够完整

当前，许多高校的资金逐渐呈现出多元化现象，学校中的各个院系以及各个部门通过多渠道创收的资金收入和有关的支出都没有全部纳入到预算当中，与预算管理相脱离，相关的主管部门对学校专项经费拨款不确定，不能很好的在年初部门预算中反映，只能实行在年中进行追加的方式，尤其是对项目的确立比较滞后，预算指标不能及时进行下达，导致预算内容不健全，预算不完整，收支的口径和核算的口径出现偏差，对预算执行的有效考核缺乏一个可比性。

三、加强高校预算管理的措施

（一）更新管理观念

在国库集中支付制度下，高校在预算中要积极更新管理观念，把各个部门参与预算管理的积极性给充分调动起来。其一，高校财务部门要改变过去的仅看重分配的旧观念，要积极将预算转变为过程管理，在实施过程中对学校中的每一项预算都要进行全过程管理，把预算的事前控制作用突显出来，让预算逐渐向微观管理层次递进。其二，要注重以人为本和广泛参与意识。在高等学校中，预算管理就似“一盘棋”，需要各个部门之间的相互协调、相互配合以及及时沟通，为预算管理的良好方法提出意见，避免因为主体和客体之间交流不足而出现预算管理的负面效应情况发生。

（二）健全管理系统

为了使高校预算编制更加准确与合理，就必须对预算编制基础数据的搜集以及整理工作进行加强，用现代科学技术为部门预算提供必要的信息保障，增强预算管理的信息化。各个高校要整合现有的应用系统，建立一个综合性的信息平台，将以往的预算系统单机版改为网络版，对预算指标管理、专项支出项目库、管理预算基础信息、预算执行检测分析以及预算编制审查等工作进行合理统筹，在网络上将各项预算数据与执行情况进行，控制人员可以随时进行调用，对预算的执行情况和财务状况进行查询，对各责任单位的业务活动实行全面控制，发现问题及时解决，对预算执行时出现的偏差进行纠正。

（三）严格编制程序

高校在预算管理中要做到公开、公平和公正，对于一些重大的项目要由专门的机构进行论证，杜绝那些“小头大尾”工程的出现，对教育资源造成很大浪费。在对预算进行编制时，各个高校可以把零基、滚动和弹性等预算法有效结合起来，把预算主体的活动和目标及趋势融合在一起，使编制的预算能够在以效益为中心的基础上具有现实性以及可行性。对年度为单位的预算要运用零基预算式的编制方式。对于那些比较长远的预算，则应用弹性预算式的编制方式。

（四）健全管理机制

在高校中，预算管理机制由评价、激励、控制以及决策组成。所谓预算管理的评价机制就是当预算活动结束以后，要对预算执行的结果进行评价，为以后的预算管理制定提供一个良好信息；对于激励机制就是运用不同的激励手段把管理主体的行为动机激发出来，调动他们的积极性与主动性；控制机制在预算管理中不可或缺，它是依照预算目标的要求来对预算绩效的标准进行确定和衡量，将实际的执行情况和预算标准进行比较，确定预算执行时出现的偏差，在这个基础上进行调节；预算管理决策机制是核心，它主要目的就是通过科学而又合理的决策，对预算目标做出正确合理的规划。

（五）提高综合素质

高校的财务人员要加强学习，掌握预算运作情况，提高发现问题、总结问题以及解决问题的能力，为良好的预算管理打好基础。要注重去社会上学习新的知识和好的经验，各个高校之间要互动交流，逐渐探求预算管理的有效方法，通过这种互动交流，不但开阔了认知视野，还可以学到优秀的管理经验。同时，高校的财务人员要重视观念的更新，把专业知识与财务管理结合起来，发挥自身的参谋作用，实现从传统的核算型会计到管理型会计的转变。

四、结语

我国实行国库集中支付制度，改变了过去传统的资金管理方式，是财政资金的全新模式，具有比较强的行业特征以及独立性，这就让具有自身行业特点的高校财政部门面临着很大挑战，会计业务更加繁多复杂，广大高校只有明确方向，积极沟通，在实践中进行探究，逐步完善校内的预算管理制度，才能真正适应国库集中支付制度的改革，也才能促进高等教育事业的健康、稳步发展。

参考文献：

[1] 孙惠娟.国库集中支付制度改革研究[J].行政事业资产与财务，2013（01）

[2] 姜亚萍.浅谈国库集中支付制度下教育系统内部审计的对策[J].财经界，2013（02）

[3 朱生明，张彩玲，王瑛.对推进国库集中支付制度改革的几点思考[J].财会研究，2012（23）