采购管理的建议和意见

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采购管理的建议和意见范文第1篇

关键词：政府；采购；财务管理

中图分类号：F239.65 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01

我国的政府采购政策已经在全国各地普遍开展，目前已初见成效。但这还远远没有达到建立政府采购制度所要达到的目的，集中表现为政府采购政策的作用只是初步显现，通过政府采购要达到对国家产业结构进行有目的的调整和保护有关的产业的目的还远未达到。因此我们必须要重视政府采购中的财政管理问题。

一、政府采购财务管理存在的薄弱环节

1.政府很难对采购进行有效监督

我国以往的政府采购，基本还是分散采购模式，政府采购的具体操作者是由财政资金的最终使用者来完成的。在这种方式中，政府采购的决策权由财政部门和资金最终使用者共同行使，但实际行使这一权力的还是最终使用者。这种以资金最终使用者为主体的分散采购模式缺陷十分明显，问题集中表现为政府财政监督管理的职能形同虚设。

2.财政支出体制不完善

我国各地方推行政府采购制度以来，取得了一些成果，但这些成果都只限于各局部地区，由于全国性统一的政府采购制度尚未建立，各地方的制度创新各有千秋，使跨地区的采购形成障碍，使财政资源难以全国性地有效配置。

3.行政体制不完善

加入世界贸易组织后尽管我国不是立即加入《政府采购协定》，但遵循其公共原则和规则是我国建立政府采购制度的发展方向。而建立政府采购制度本身就是我国行政体制改革的一部分，这势必对我国行政体制改革具有推动作用。行政行为不规范在我国是一个普遍的现象，而建立一个办事高效、运转协调、行为规范的行政管理体系是我国行政体制改革的重点。

4.不重视合同问题

在政府采购中，合同是最重要的一个环节之一，它是政府采购产品的凭证，也是政府进行财务管理的重要证据。在我国，政府在实施采购行为的时候，在合同的签订和管理方面还存在这一些不足，主要表现为内容不完整、签订程序过于简单、文本不符合国家规定等。因此，政府采购必须要重视合同问题。

5.对供应商的筛选不严谨

在我国政府采购中，供应商的选择一直是一个很大的问题，具有很大的主观性。一是对供货商的产品审查环节不够严格，把部分质量无法得到保证的产品列入采购对象。二是选择供应商时主观性过大，一般来说，和政府部门比较熟悉的供应商中标的可能性比较大。

二、政府采购应该采取的一些加强措施

1.依法理顺政府采购组织管理，明确监管职责

①理顺管理机构与执行机构的职责分工。各级财政部门是政府采购工作的监督管理部门，并按照《政府采购法》的规定，依法履行十项监管职责，即制定采购政策、规章制度；拟定集中采购目录及限额标准；编制、批复采购预算和计划；监管采购行为；管理采购信息、公告；审批采购方式；管理、认定采购机构资质；考核集中采购机构业绩；审核拨付采购资金；处理投诉等。集中采购机构和具有资质的招标机构均属于政府采购的具体执行机构。②建立以政府采购管理为核心的组织体系。为加强对政府采购工作的统一领导、统一管理，可建立政府采购管理委员会、政府采购管理办公室和政府采购中心“三位一体”的组织管理模式。

2.完善监督机制，构建多层面的政府采购监督体系

①建立多部门共同配合的行政监督体系。充分发挥各有关行政管理部门的监管优势，逐步形成以财政部门为主，监察、审计及其他有关部门共同配合的监督机制。②强化政府采购社会监督功能。进一步完善政府采购事项的公示制度和信息披露制度，提高政府采购活动的透明度。以新闻媒体舆论为导向，开辟社会监督渠道，实行特邀监督员、公布投诉、举报电话等制度，发挥媒体和社会公众的监督作用。③完善政府采购供应商监督机制。有效发挥供应商对政府采购活动的监督作用，畅通供应商质疑、投诉渠道，明确供应商投诉的条件和要求，建立受理和处理供应商投诉程序，及时对供应商投诉做出处理决定，保护供应商合法权益，维护公平竞争。

3.健全政府采购制度体系，深化政府采购管理

①加快政府采购法制建设进程。以《政府采购法》为依据，全面清理现行规章制度，研究向《政府采购法》过渡的具体措施，废止、修改与法律规定不一致的内容和文件。②健全政府采购各项配套措施。以法律法规为准绳，研究制定规范政府采购管理体制、操作规程和监督机制中的具体配套措施。

4.深化财政管理制度改革，推进政府采购协调发展

①强化政府采购预算源头管理。以部门预算改革为契机，全面建立健全政府采购预算制度。②扩大政府采购资金财政直接支付规模。对政府采购资金的管理应率先推行国库集中支付制度，凡由财政预算安排和纳入财政专户管理的预算外资金安排的政府采购资金，其预算指标和支出计划继续下达各部门和单位，但资金不再拨付给各采购单位，由财政部门根据采购合同将资金直接支付给各供应商，实现财政性资金的集中管理和统一核算。

5.加强政府采购基础管理，规范政府采购行为

①提高政府采购信息公开的透明度。②严格采购方式的审批手段。政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购五种方式。③强化政府采购合同履行与验收监督。④构建政府采购的社会化服务体系。

三、结语

虽然我国在政府采购财务管理中已经取得了一些进步，但是政府采购是一项涉及面广、政策性强的经济活动，各采购部门内部的财务管理过程不尽相同。所以我们必须重视政府采购中的财务管理。

参考文献：

[1]洪亮.采购业务财务风险管理及对策探讨[J].商业会计，2005（17）：55.

采购管理的建议和意见范文第2篇

[关键词]三下压煤；非完全信息博弈；合作博弈

[DOI]1013939/jcnkizgsc201537169

近年来，随着我国工业化进程的不断推进，煤炭资源储量的不断下降，再加上我国“三下”压煤资源储量巨大，使得“三下”压煤量在煤炭总量中所占比例逐步上升。然而，由于“三下”开采引发的群体性、恶性事件以及由此凸显的利益矛盾和利益冲突，特别是农民与企业之间的冲突却日趋严重。各界人士都在积极寻求减少压煤开采纠纷的策略。而本文将从非完全信息的静态博弈入手，构造比较符合现实场景的博弈模型。并且通常在这些利益相关者之间存在利益纽带，使得各方采取符合集体利益最大化而不仅仅考虑个体利益最大化的行为，所以合作博弈方法可能是研究利益相关者问题比较合理的方法。本文又从合作博弈的角度切入，通过研究压煤开采对主体利益的影响来建立博弈模型寻求利益共赢。本文以山西庞庞塔村为例，结合事实，得出更加符合实际的结论，进而对“三下”压煤开采提供一些合理有效的建议。

1非完全信息静态博弈简化模型

11原则推理

由于信息的不对称，农民始终处于劣势状态，政府既可以监管企业的不公平行为，也可以在一定程度上保护农民权益。农民作为压煤开采过程中的弱势群体，会实现及维护农民的利益，表现为对于钉子户，政府会施行强制拆迁措施，并对农民采取一定的惩罚，同时，企业因钉子户的存在而耗费了部分损失；对于企业出低价而农民不支持的情况下，政府为协调解决矛盾，将勒令企业给予农民更多的补偿，同时企业也损失了这部分利益。

12数学模型与分析

为了简化分析，本文假设所有人都是理性人，即不存在为获取利益而提出无理补偿条件的情况。我们假设农民和企业的整体利益为210个单位，企业出高价且农民接受的情况下，企业获利190、农民获利20，同理推出其他情况。此外，我们假设对于钉子户的补偿最多只有30。设政府对钉子户的惩罚为a（a>0），企业因钉子户的存在而产生的损失为c（c>0）；企业出低价而农民不支持的情况下，政府勒令企业给予农民的补偿为b（b>0），同时企业损失b。

因为本模型中，对于钉子户的补偿最多只有30，所以25+b≤30，即b≤5，又因为b>0，所以0

由上述模型可以得出结论：当a20，25+b>10）；那么政府为制止农民不配合企业工作的现象，应加大惩罚力度，直至a>10的程度。而对企业来说，无论农民支持还是不支持，都将会选择“出低价”（分别获得200>190，185-b>180-c）。

13静态博弈结果分析

为杜绝钉子户现象，政府应制定公平、公正、透明的补偿方案，制定的拆迁补偿方案对每一个户主同等，不应有“人情拆迁”造成的差别。补偿金额应本着公开透明的原则，减少有些被拆迁户的猜疑不满。再者，为减少企业与农民因博弈产生的无谓损失，政府应制定更加严厉的惩罚政策，对于博弈中企业对农民的不公平行为给予惩罚，从而保护农民权益。同时对于无正当理由的钉子户也需给予一定程度的惩罚（包括强制措施），从而减少无谓损失。

以上分析了“三下”压煤地区利益相关者之间的非完全信息静态博弈关系，且仅处于一个理论层面，和实际出入较大，不具有普遍性。为使研究更加符合实际，需要进行合作博弈分析，并在此基础上以庞庞塔村为例，基于庞庞塔村得出利于三方共同利益的均衡点，使其实现合作共赢，有效解决各利益相关方的利益冲突，达到集体利益最大化。

2合作博弈

21合作博弈模型

由政府、企业和农民组成一个合作博弈的联盟结构模型。一个基于联盟结构的博弈是一个三元组（N，M，V），其中N={1，2，3}，即局中人的个数为3，其中1表示政府，2表示企业，3表示农民。M={S1，S2，…，Sm}表示由n个局中人形成的联盟结构，Si成为联盟，满足Si∩Sj=，U[DD（]∞[]i=1[DD）]Si=N。在本合作联盟中，只存在一种情况，即三者同时合作，既不存在三者均不合作的情况，也不存在任意两者合作而抛弃第三个成员的情况。所以有效联盟记为：S1=（1，{2，3}），S2=（2，{1，3}），S3=（3，{1，2}）。V表示N上的支付函数，总收益为v（N）=m，满足条件：v（S1US2）≥v（S1）+v（S2），即参与者合作之后的收益大于各自合作前的收益总和。则部分参与人之间的联盟收益分别为v（S1）=m1，v（S2）=m2，v（S3）=m3，合作博弈的核心为C（v）。[1]

分配方案：利益相关方的利益分配是合作博弈的重要环节。对于合作博弈（N，V），对于每个参与人i∈N，给予一个实值参数Xi，形成一个n维的向量，X=（X1，…， Xn），其应该满足条件：

（1） Xi≥V（{i}）， V（{i}）表示参与人i与全体其他人博弈时的最大效用值；

（2）[DD（]n[]i=1[DD）]Xi=V（N）。其中Xi≥V（{i}）是基于个人理性，表示利益相关者合作后的收益不能小于非合作的收益；[DD（]n[]i=1[DD）]Xi=V（N）。是基于集体理性，表示每个利益相关者的分配不能超过集体的剩余V（N）。

三方的联盟性博弈的分配集为I（N，v）={x| x=（x1，x2，x3）}，不参与合作所得的支付为v（{i}）=ai，i=1，2，3，其中假设xi>ai。

由相关定理可知，如果有且只有一个分配x=（x1，x2，x3），满足x1+x2+x3≥mi，i=1，2，3，那么存在唯一的利益分配方法x*∈C（v）。这时可以通过以下线性规划来求解该利益分配方案：

max[x1-v（{1}）][x2-v（{2}）][x3-v（{3}）]=[x1-a1][x2-a2][x3-a3]

stx1+x2+x3≥mi（i=1，2，3）

x1+x2+x3=m

根据合作博弈核心的求解公式C（v）={ x| x∈I（N，v），v（s）≤x（S），S∈N} 可求得该博弈的核心C（v）={ x| x∈I（N，v），mi≤x1+x2+x3， i=1，2，3}，也就是三者合作博弈的利益分配方案集。解得核心C（v）为x1≤m-m1， x2≤m-m2， x3≤m-m3三条直线围成的一个三角形区域ABC，如下图所示。

核心解区域ABC

22合作博弈结果分析

也就是说，由政府、矿山企业、农民三者建立起一个合作战略联盟后，利益分配的核心解只要是在图中所围成的三角形区域内，就能保证三者合作的稳定，从而实现全体利益的最大化，实现资源的最优配置。首先，政府、企业应当详细搜集过去几年在部分参与合作情况下各自的收益情况，按照每年的变化规律进行修正调整，确定出合理的值后，再按照这种博弈模型的思路，得出实际三方联盟的核心区域。然后，政府可以参考在核心区域C（v）内的分配方案，与矿山企业及农民协商，确定一个合理的为大家所接受的方案，以实现长期稳定的合作关系。

结合庞庞塔村，提出以下可行方案：企业以村民的现有资产作价补偿，加上一定的搬迁安置补偿和宅基地补偿，确定为应给予村民的补偿总价款。经过调查估算，可以得出，采取村庄搬迁方案的搬迁成本约为927762万元，其中包括村民的资产作价补偿款568566万元、搬迁安置补偿款199784万元、宅基地补偿款384万元以及预提的15%的包括按期搬迁奖励在内的意外处理费用 121012万元。采用村庄搬迁方案企业获得利润12372238万元。由此可见，在该实际情况和一般假设条件下，采用村庄搬迁方案开采村庄下压煤比不搬迁时企业获得了近124亿元的利润。此结果恰好落在三方联盟的核心区域内，使得政府、企业和农民达到各自利益最大化，使总体资源配置达到帕累托最优。

在非合作博弈中，各利益相关者都注重个人理性，追求各自的利益最大化，结果却导致无谓的损失和消耗。而通过三者的合作博弈模型的分析可知，各利益相关者进行合作博弈比进行非合作博弈获得的收益大，所以当所有参与者均进行合作的话，一定能使总体资源配置达到帕累托最优。合作战略联盟既实现了集体利益最大化，又符合各利益相关者的利益诉求，实现合作共赢，达到资源最优配置，同时也有效解决了“三下”压煤开采中利益相关者的利益冲突问题。

3结论

本文首先建立了“三下”压煤开采中政府、企业、农民三者的非完全信息静态博弈模型，分析得出在非合作博弈中，各利益相关者均追求各自的利益最大化，结果导致无谓的损失和消耗。其次，建立了合作战略联盟，分析可知建立合作战略联盟可以实现资源的最优配置，并结合庞庞塔村提出可实施方案，同时也有效解决了“三下”压煤开采中利益相关者的利益冲突问题。

参考文献：

[1]徐法奎，李凤明 我国“三下”压煤及开采中若干问题浅析[J].发展论坛，2005（287）：26-27

[2]黄信敬城市房屋拆迁中的利益关系及利益博弈[J].行政管理研究中心，2005（2）：38-42

[3]陈君征地拆迁：政府主导的利益博弈――以C区为例[D].浙江：浙江大学，2006

[4]李红丽基于利益相关者理论的F煤炭公司社会责任管理研究[D].上海：上海外国语大学，2013

[5]魏纪泳，汤书坤，崔浩，等 基于利益相关者合作博弈的决策优化与收益分配[J].2005，14（2）：79-83

[6]燎原被驱逐的村庄[J].调查与记录，2012（25）：51-53

[7]刘超 政府、企业与公众环境保护中的三方博弈分析与数学模型的构建[J].数学学习与研究，2010（23）：12

[8]范如国博弈论[M].武汉：武汉大学出版社， 2011：238-279

[9]王慧慧 基于企业利益相关者合作博弈的商业模式创新驱动研究[J].河北企业，2014（10）：66-67

采购管理的建议和意见范文第3篇

[关键词]审计；政府采购；价值

[中图分类号]F239.6[文献标识码] A

1规范政府采购行为审计先行

根据《中华人民共和国政府采购法》规定，政府采购管理部门、政府集中采购机构、采购单位、招标机构、供应商在政府采购过程中的各方相关行为等都在审计监督的范围，都有依法接受审计监督的义务。国务院第三次廉政工作会议上专门提出“要充分发挥监察、审计等专门监督机关的作用”、“审计部门要加强对财政预算执行和收支、政府投资和国有资产的监管，及时发现问题”。为适应加强政府采购审计监督的需要，审计部门今后需加大审计力度，逐步开展对参与政府采购管理和执行各单位的审计监督，促进其严格按法律和制度要求规范采购行为，努力提高依法行政、依法理财、依法采购的水平。

对于政府采购管理部门，审计机关主要审计政府采购管理制度的制定和执行情况，编制、下达政府采购预算、采购计划，采购资金国库集中支付及其管理，以及履行其他监管职责情况等。这就要求政府采购管理部门要加强采购项目预算管理，要求采购部门将政府采购项目纳入部门预算，编制具体的采购项目预算和计划。政府采购预算是行政事业单位财务预算的一个组成部分，《中华人民共和国政府采购法》规定，政府采购应严格按照批准的预算执行。在目前普遍存在预算编制周期短，编制项目比较粗的情况下，容易发生编制项目不具体，预算不准确，预算执行随意性较大的问题，反映到政府采购上，就出现了无预算采购、重复采购、盲目采购等现象。在审计过程中要注意审查政府采购预算编制的依据是否充分有效，是否遵循规定的程序，是否单独编报；审查纳入政府采购预算的范围是否正确等，以强化预算约束，促使被审计单位加强预算管理，提高预算编制的合理性。

财政部门要严格审核、批复采购预算，加大政府采购资金国库集中支付的力度，从资金支付环节加强控制和管理。尤其是在政府采购的立项合法化、合规化、合理化、适用化、实用化、配套化、性价比等方面加大监督，防止重复、浪费、超前消费。审计能够有效敦促政府采购参与各方严格贯彻我国政府采购的立法宗旨，为节俭使用纳税人的资金，避免腐败活动，确保政府采购的透明和竞争提供必要的监督。

2利用预算审计和绩效审计不断为政府降低行政成本

对于采购单位，审计机关将政府采购列入年度预算执行审计的范围，进行经常性的审计监督，主要审计政府采购收支和采购活动的真实性、合法性，包括采购项目立项、采购资金来源、管理和采购预算执行情况、执行政府采购法规情况，以及采购合同的签订和履行情况等。这就要求采购单位应严格执行《中华人民共和国政府采购法》等法律制度，对各部门上报的采购项目进行重复、浪费、超前消费行为筛查后，列入集中采购预算上报财政。采购单位在预算执行中必须依法委托集中采购机构进行招投标，同时财政部门应加强对政府采购各具体环节和采购物品的管理，增强预算单位依法采购的自觉性。

参与政府采购的其他各方都是政府采购审计的涉及对象，审计机关将根据情况向中介机构、供应商进行延伸调查。

3政府采购绩效审计工作有助于提高政府采购效能

按照《审计署“十二五”审计工作发展规划》中“全面推进绩效审计，促进加快转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源管理活动的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府部门责任追究制”的要求，今后政府采购审计中也要引入效益评价的机制。如通过采购结果与预算的对比，反映预算采购资金节约率；通过采购价格与市场平均价格相比较，反映政府采购市价节约率；通过集中采购与分散采购结果相比较，反映集中采购的效益等等。

通过积极探索绩效审计的新办法，在实践中积累经验，逐步开发和创建有效的政府采购绩效审计指标体系，使政府采购绩效审计的评价做到有据可依，从而不断提高政府采购绩效审计的质量水平，规范政府采购行为，在降低行政运行成本、促进财政支出结构优化方面发挥积极作用。

4经济责任审计是有效防治政府采购腐败的重要组成部分

在经济责任审计工作中发现政府采购腐败的主要问题，并就相关问题提出审计建议和意见，报请权力部门批准后，敦促相关部门落实执行。

4.1严格执行《中华人民共和国政府采购法》第60条“政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构，不得参与政府采购项目的采购活动”的规定，加强审计政府采购中财政部门管理与操作一体化未脱钩问题。建议建立大机关后勤保障中心机制，统管政府采购通用支出项目的采购，而后配给或租赁给使用单位使用。鼓励社会组织和个人参与到使用配给或租赁业务中。

4.2加强监督机构监督能力建设，建立全方位监督网络。一是加强纪检监察、财政、审计、检察、招投标等部门监督管理协作水平建设，提高政府采购的分级分类分阶段监督管理的协作能力。二是加强审计部门对政府采购预算的监督。三是加强政府采购合同的第三方机构监督管理。四是加强招投标环节的监督。五是加强对采购单位、供应商、招标机构、财政部门等政府采购参与组织联系的监督。政府采购中必须做到立项、报批、招标、采购、验收、付款、使用环节相分离，即使用单位提申请，依据申请采购单位编报采购计划，财政部门负责采购计划审批，采购中心负责组织招投标等采购工作，采购单位最后验收签单，使用单位按需领用配给或租赁，财政部门凭使用单位的签单汇总与采购单位最后验收签单核对一致后直接支付货款，形成相互制约机制。

4.3各监管部门应尽责尽职，财政机关是负责政府采购监督管理的部门，依法履行对政府采购活动的监督管理职责。审计机关对政府采购进行审计监督。政府采购监督管理、操作部门、采购单位有关政府采购活动，自觉接受审计机关的审计监督。纪检、监察机关加强对参与政府采购活动的国家机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员的监察。检察机关加强对政府采购程序、政府采购工作人员职权的监督。招标投标管理部门对政府采购的各种招标投标，严格依据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》进行操作，同时接受其他监督管理的监督。

4.4加强采购机构的制度建设，严格规范运作。按立足规范、完善制度、强化管理、提高效率的发展思路，建立健全并严格执行内部各项规章制度。

4.5健全规章制度，设立政府采购信用评级机制，净化政府采购市场。要建立信用档案。政府采购管理机构必须完善对政府采购参与单位或组织的资格审查制度，让有良好信誉的政府采购参与单位或组织参加政府采购活动，加大违规违法的成本，利用经济手段强化合法合规准入管理，有效防止政府采购中的腐败行为，从而使政府采购市场真正成为“公平、公正、公开、效益”的市场。

？（上接本刊第6期第86页《课程网络资源建设存在的问题与对策》）

4网络资源推广存在的问题与措施

4.1网络资源平台推广存在的问题

我们对常州工程职业技术学院几个班级随机抽取学生调查关于学生如何知晓精品课程网络资源，发现学生知晓精品课程网络资源的渠道比较单一，主要集中在校内主页及任课教师的推荐，因此，应加强更多创新有效的推广渠道。调查还发现，部分学生对自己所学的精品课程不甚了解，更不可能了解其他院校其他专业的相关精品课程网络资源。

4.2推广网络资源的可行策略

组织院级精品课程建设经验交流会，通过不同专业、不同课程的网络资源建设经验，吸取其他教师的建议，探讨完善的共享机制，致力于消除共享障碍，扩大精品课程网络资源的影响力。

5结束语

精品课程网络资源建设是一项长期的复杂工程。改善网络支撑环境，完善学习支持系统，制定有效的评价机制，进行多渠道的推广网络课程资源是常州工程职业技术学院精品课程建设的紧迫任务；同时课程网络资源的权限开放，也会给课程网络资源的知识产权带来问题，课程网络资源的建设也将面临新的问题，精品课程网络资源的建设与深入发展必定成为高职院校教育改革的一面新旗帜。

参考文献

[1]翁兴旺.精品课程网络资源有效共享对策分析与探讨[J].当代教育论坛，2011，（6）：109～111.

[2]王慧丰，徐学莹.精品课程网络资源建设存在的问题与对策[J].乌鲁木齐成人教育学院学报，2009，（11）：25～ 29.

采购管理的建议和意见范文第4篇

关键词：货物采购 审计 监督 评价

当前的市场经济环境下，货物采购一直是一个热点问题，因此，物资采购内部审计监督工作备受关注，引起了各级领导的高度重视。2013年底，广东省监察厅、广东省预防腐败局、广东省教育厅联合制定了《加强我省高校货物采购廉政风险防控工作的办法》（粤教监[2013]12号），明确要求高校货物采购要加强审计监督。本文对开展货物采购审计，更好发挥审计监督作用进行初步探析。

一、高校货物采购审计内容

根据《加强我省高校货物采购廉政风险防控工作的办法》，货物是指计算机设备及软件、办公设备、电器设备、办公消耗用品、通用交通工具、多媒体系统、图书档案设备、印刷设备、发电设备、灯光音响设备、电梯、通用家具、图书资料、制服及相关用品、专用家具、专用货物、专用设备、专用交通工具及实验耗材等。因此，所谓货物采购审计，就是指单位内部审计机构依据有关法律、法规对本部门、本单位及所属部门、单位的货物采购制度和流程的合法性、适宜性、时效性和执行效果进行监督和评价，为高校货物采购决策、管理提出审计建议。高校的货物采购审计监督主要有以下几方面内容。

（一）审查货物采购计划。高校要依法制定货物采购规范性制度和流程的制定程序，加强对货物采购制度和流程的管理，保证文件、记录的规范有效和妥善归档。审计应该关注：（1）货物采购计划的编制应该注重货物的长期综合效益，考虑货物的市场成熟度、使用的效果、售后服务、维护成本和更换成本等因素，不盲目追求最低价格或者高端价格货物，所需经费符合高校预算要求。（2）货物采购计划在实施前应进行货物购置论证，论证的重点是货物配置、技术指标及商务要求，包括货物数量、配置、技术指标、可靠程度、可强制性、安全性和节能性以及对商务要求的合法性进行评价等。（3）高校要严格按照货物采购相关法律法规确定采购方式，保证货物采购的顺利进行。

（二）货物采购合同的审计。合同的审计是对货物采购合同的起草、签订、执行过程和结果的合法性、合理性、效益性进行的审查和评价，是高校内部审计的重要环节。合同审计的范围包括：（1）订立的合同是否符合国家的有关法律法规；（2）订立合同条款是否具体完备、准确，如：标的、数量、质量、价格、履行的期限、地点、方式是否明确，内容是否合法；（3）买卖双方的违约责任是否清楚、明确；（4）供需双方意见表达是否准确，有无内容理解上的偏差，合同中有无含糊不清、模棱两可的措词。

（三）合同执行效果的检查。（1）以主要合同为主，到执行合同的相关部门，检查合同的执行情况以及存在的问题，对于没有执行或没有完全执行的合同，要查明原因并督促相关职能部门提出解决办法。（2）检查合同的变更或解除是否符合规范，是否符合规定的条件，各种手续是否齐全。（ 3）货物采购合同执行过程中如果发生纠纷，要及时介入，积极帮助核对事实，根据规定进行分析研究，提出意见建议和措施，维护货物采购合同的严肃性。

（四）货物采购的验收审计。高校审计部门对货物采购验收要进行检查，货物验收要按照文件审核、现场验收两个阶段进行。文件审核通过后，再进行现场验收。现场验收的重点依据货物采购合同或者文件，对货物的数量、规格、型号进行查验，并通过运行货物检测各项技术指标。

二、高校开展货物采购审计的必要性

《内部审计实务指南第2号――物资采购审计》规定：物资采购审计的目的是改善货物采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。结合高校货物采购的特点，开展高校货物采购审计有一定的必要性。

（一）高校自身发展的需要。随着高校近几年的迅猛发展，校区不断建设，规模不断扩大，许多高校添置了各种货物（各种设备），固定资产开支明显上升。学校事业经费支出中除人头费开支外，各种设备材料的支出占整个预算支出的大部分，为确保这些资金得到合理使用并收到预期效果和效益，对高校发展起较大的促进作用，必须加强对高校货物采购的审计。

（二）学校廉政风险防控工作的要求。加强货物采购审计，可以遏制采购活动中滥用权力、谋取私利、贪污受贿等现象，在计划、招投标、合同订立、验收等各环节加强有效监督，加强高校廉政风险防控，保护高校党员干部队伍。

（三）内部审计工作的需要。近年来，各高校已将物资采购审计纳入常规审计，从采购工作全过程出发，全面实施审计监督，提出合理化建议，已成为内审部门的基本职责。因此，审计部门必须对货物采购的事前、事中、事后实行全面监督，督促采购部门规范运用公开招标制度，以政府采购网上招标、校内招标、网上竞争性谈判相结合的方式规范采购行为，降低采购成本。

三、高校货物采购审计项目选择与管理

目前，高校所采购的货物数量大、种类也比较复杂，如何合理开展货物采购项目审计工作，一方面，要依据中国内部审计协会的《内部审计实务指南第2号―――物资采购审计》，另一方面，要结合高校内部审计工作实际，合理选择和安排。

（一）选择审计项目要注重科学性。高校内部审计部门在安排审计计划时要考虑货物采购的具体情况，其中重点考虑以下因素，选择合适的审计项目列入审计计划。

1.重要性原则。高校审计部门面对各种规格、型号和价格的货物采购项目，可以依据重要性原则筛选合适的审计项目。

2.重大变更原则。高校审计部门根据货物采购外部环境和内部条件的变化，审查货物采购方案的时效性、适用性和合法性，针对其出现的重大变更将其列入审计计划。

3.风险控制原则。高校审计部门需要综合考虑政治、经济、社会等各种风险因素，如采购数量、规模、物价变化、账户余额、技术参数变动、管理人员素质和能力等风险，优先考虑风险较大的项目。

（二）安排审计项目要注重合理性。高校审计部门一般人员少，任务重，为了充分发挥审计职能，提高货物采购效益，需要对众多的审计项目进行合理的安排。

1.经常性货物采购。在高校中，一般常规采购货物项目主要为：通用家具、办公消耗用品、图书资料等。对于这些常规项目，可以根据其重要性、变更情况、风险因素等选择一定的周期进行审计。对于风险较高、变更较大、比较重要的项目可选择较短的审计周期，三个月到半年。而随着风险情况、变更情况和项目重要性的降低，审计周期则逐渐延长。

2.临时性的货物采购。主要是通用交通工具、多媒体系统、图书档案设备、印刷设备、发电设备、灯光音响设备、电梯、专用仪器或其他专用设备等。由于这些仪器设备及货物具有一定的专用性，因此，针对此类的货物采购项目，要按重要性原则有选择性地选择审计项目。

（三）其他管理部门的自我评估与审计相结合。在高校内部审计资源有限的情况下，要加强对高校货物采购的监管力度，需要进一步调动高校其他相关部门的力量，推动货物采购的监督范围和审计力度，将管理部门的自我评估与审计相结合，完善内部监督机制，提高各相关部门的货物采购的风险防范意识。

1.坚持“领导参与，全民动员”。加强货物采购风险管理教育。高校货物采购相关环节（如采购、招投标等）的管理部门要充分认识到货物采购的严肃性，认识到各环节风险管理的意义，能够主动有意识的自我检查。各单位领导要抓好货物采购的自我评估，动员本单位各级员工参与，共同完成好这项工作。高校内审人员可以采取各种办法，如：开设培训班，发放宣传资料等，使有关部门领导意识到货物采购管理的重要性和进行自我评估工作的意义，从而支持货物采购自我评估工作。

2.建立健全货物采购各项体系制度。为了完善货物采购整个流程，需要建立健全货物采购流程中各个环节的规章制度、货物采购流程各管理人员的自我约束机制和相互约束体系、货物采购流程的预警响应处理制度。有关人员通过自查，可以了解到各流程的风险情况，形成一套系统的、规范的体系对自查情况做出反馈，及时完善流程中的欠缺之处，及时做出反应，并对舞弊进行处理。有关部门根据规定对货物采购的流程进行自查后，应保证有必备的配套措施和制度来规范下一步的整改和监督。

3.建立规范的货物采购审计自我评估检查体系。有关部门需建立规范的货物采购审计自我评估检查体系，对于参与自我评估检查的领导部门、实施部门以及各部门制订的实施办法、处理措施等加以规范，使其成熟化、标准化、规范化，使货物采购的自我评估工作成为一项经常性、长期性的工作。审计部门应同各有关部门拟定有关风险的识别标准，指标的选取和意义，计算方法和取值区间，规范化评判方法和标准等，使实际操作更加方便，工作更简洁，结果更公允客观，更容易被人接受。如果将货物采购的自我评估和审计有机地结合起来，货物采购审计就能做到立体化和日常化，从而提高审计监督的覆盖面。

此外，开展货物采购审计时，可以充分利用其他项目的审计结果，达到审计资源利用的最大化，突出审计重点开展工作。例如，利用内部控制制度评审，以及有关部门或单位领导经济责任审计等有关审计结果，核实审计建议的落实和整改情况。

四、高校货物采购审计实施重点

高校货物采购审计是对采购全过程进行的审计，包含了对货物采购的计划、论证、预算、招投标、验收等一系列环节内部控制制度建立及执行情况的评估和审计。不同阶段不同环节的审计重点也不同。

（一）货物采购前期准备工作审计。重点审计采购计划的编制是否科学；是否符合规定的程序；计划目标与实现目标是否一致；采购计划与使用计划是否符合教学计划要求；有无超计划、无计划采购的现象等。对重大采购项目审计机构应直接参与市场调查。

（二）采购招标过程审计。重点审查招标人是否按规定编制招标文件，招标公告或招标邀请书；招标文件中所列的有关评标要求及评标标准的合理性、规范性；对招标小组成员要实行负责制，保证开标程序的规范性；评标要坚持公平、公正的原则；重点审查定标程序、方法的合规性。

（三）货物采购合同签约、履行、验收阶段的审计。审计时，着重审查采购合同的合规性，即是否符合《合同法》的有关规定。对采购合同的审计，应注重合同的周密性。是否按合同规定的数量、质量和价格的要求进行采购和验收，审查是否达到招标时的技术要求。对应验收对象的数量、规格、型号等的符合性进行检查。审计人员从计划到验收、决算要进行全过程监督。

（四）货物采购管理、效益的审计考核。重点审查所采购货物的使用效益如何，是否达到预期目标；审查相关部门是否建立和完善资产管理制度，规范管理行为。要建立采购管理各个环节的考核制度，明确规定工作的数量和质量标准，审查是否把规定的采购任务和相关工作量化成指标，落实到相关部门和个人进行考核，提高工作效果，减少盲目、失职等行为。

参考文献：

1.广东省教育厅.广东教育审计规范[M].广州：广东高等教育出版社，2007.

采购管理的建议和意见范文第5篇

一直以来，财务管理科自觉地把财务工作置于全市经济发展大局的总目标中来研究、来谋划，以“四个坚持”做到了科学理财、民主理财的科学发展，有效发挥了财务工作的保障性和基础性作用。坚持集体理财、民主决策。科室紧紧围绕全市国税发展建设大局，在资金调配上，认真分析经费的投向和投量，在重大财经项目决策前，主动征求机关各部门及基层单位的意见、建议，并提出具体的方案和计划，为党组研究重大经费开支、大宗物资采购、重大工程项目等提供科学的建议和参考，最大限度地提高了财经管理效能；坚持常抓教育、定期分析。科室将财经法规和相关文件作为日常学习的重要内容，及时组织学习研讨，不断增强科室成员的依法理财意识和财务风险意识；定期召开科室工作会议，研究解决财务管理中存在的问题，引领财务工作持续发展；坚持严格程序、考评问责。对重大开支项目，科室坚持按照“先论证后决策”的程序审定，避免了开支的随意性和盲目性；对基层单位理财情况列入绩效考核，实施考评问责，强化了基层单位管财理财的责任意识；坚持主动作为、强化保障。积极争取省局的帮助和支持，反映我市基层建设的现实问题和困难。年“;”地震发生后，争取了救灾资金多万元，为全市处受损危房落实了灾后建设资金余万元，设备购置资金万元，确保了我局灾后重建的开展。

二、把握四个环节，确保预算管理绩效化

工作中，科室始终坚持“精打细算，量入为出，突出重点，提高效益”的原则，精准把握预算管理四个环节，不断增强预算宏观调控能力，提高了资金使用效益。整体谋划，把住预算编制环节。严格按照规定编制、按要求核对汇总、逐级审核报审的编报程序，以重点突出、结构优化、数据准确为标准，科学编制年度经费预算，杜绝“超预算办事，超标准花钱，超财力建设”的现象；突出重点，把住经费使用和分配环节。坚持“机关使用从严，基层保障优先”的原则，认真落实基本支出最低保障线政策，压缩会议、购置、接待等一般性支出指标，全力保障基层基本建设和税收业务工作的需求。年,人均中财基本支出预算达到元，比最低保障线元高出.%；保障有力，把住预算分析环节。坚持按月通报经费收支情况、按季分析预算执行情况分析，督促指导基层单位合理安排预算开支，提高保障能力；严格落实，把住预算执行环节。依照财务制度严格审核各项经费开支，做到没有列入当年预算的不报，超出预算安排的不报，特殊情况未经批准的不报，提高了各单位的预算执行力度。

三、注重四个强化，实现管理程序规范化

工作中，科室从健全制度、规范管理、夯实基础的角度出发，大力加强财务基础建设,以“四个强化”积极探索出了财务管理新路子。强化机制建设，科室结合全市国税系统实际，修订并完善了有关财务管理制度，制定了《市国家税务局差旅费管理办法》、《市国税系统政府采购管理办法（试行）》、《市国税系统固定资产管理办法》等规章制度，逐步形成了一套较为科学、系统、规范的财务管理制度体系；强化“保节流促增收”，严格执行政府采购法规，对基建、车辆保险、维修、计算机等大宗物品实施政府统一采购，货比三家，压缩资产日常消耗性支出，我市近三年政府采购年节约资金率都在%以上；强化服务保障。坚持“服务是本色，优质是特色”的理念，开展承诺服务活动。年“;”地震后，及时安排房屋建筑物受损鉴定工作，筹划灾后建设项目，争取建设资金。正如科长同志所说：“只要能让基层的同志尽快有一个安全、舒适的办公环境，我们苦一点、累一点不算什么。”；强化队伍建设，以苦练“内功”为着眼点，强素质，比干劲，开展工作交流，鼓励和提倡科室人员参加会计师、税务师资格考试，不断提升业务水平。

四、突出四个“抓好”，推动财务监管经常化

科室突出重点环节，全过程、全时段、全方位的对经费使用管理情况进行监督管理，确保了资金安全。抓好财务监查，对县局单位财务审计和财务监督检查中发现的问题，分类梳理，认真分析，及时反馈，除要求限期整改外，并积极协助和敦促被查单位认真纠错整改。及时发现问题，把问题解决在萌芽状态，杜绝了违法违纪问题的出现。抓好审计监督。对负有经济责任的基层领导干部和财务人员进行任期和离任审计，切实做到人走账清。同时，依托地方审计部门和具备相关技术资格的单位或中介公司，对基建工程和装备、大宗物资采购项目进行审计，确保了程序规范、开支合理。近年来，先后完成了城固县国税局综合业务用房、镇巴县国税局办公楼维修项目等基建工程审计，共核减工程款余万元；抓好动态监管。充分利用网络版财务管理软件的监管、分析和预警功能，加强对财务数据的分析，通过分析及时发现本单位财务管理的潜在风险和问题。将监督检查的重点内容列入考核项目，每月进行案头考核，每半年进行一次全面的实地考核，提升了动态监督的效果；抓好财务公开。大力推行“阳光理财”，设立财务公开专栏，定期公布经费开支情况，接受群众监督；通过设立邮箱，广泛听取基层单位对财务工作的意见和建议。年以来，科室在全市系统均保持着零违纪工作目标。