失业保险工作汇报范文第1篇

外汇风险是指由于各国货币国际汇价的变动而引起的企业以外币表示的资产、负债、收入、费用的增加或减少，产生收益或损失，从而影响当期利润和未来现金流量的风险。

在国际工程承包中，我国对外承包企业一般需要使用大量的自由外汇用于购置施工机械设备、永久性设备、进口材料、办公用品，支付国内员工工资、国际差旅费、管理费用、利润等。由于对外承包企业对自由外汇的需求是必不可少的，而最终的资金来源只有工程结算款，大量外汇兑换业务的存在，产生了外汇风险。

一、对外承包工程外币兑换业务的主要表现形式

（一）当工程结算款与工程贷款（如进口设备材料贷款等）币种不同时，必须要将所结算的工程款兑换成工程贷款币种还贷。

（二）承包商在工程前期投入的外币资本金一部分需要兑换成工程所在国货币，用以支付在当地的各项费用开支，当工程结束需要收回投资时又必须将工程结算款兑换成自由货币汇回给母公司。

（三）工程结算款所形成的资产在转化为其它资产、费用的过程中往往需要经常性的外币兑换，如用作从国外购置设备、材料、支付出国人员费用等。

（四）工程结束的利润应兑换成自由外汇汇回国内总公司。

（五）除上述之外的其它各种外币兑换活动。例如上缴总公司的管理费、支付其他公司的代垫款、为避免外汇风险而进行的套期保值及购进期货合约等。

二、与其他外贸出口企业相比，我国对外承包企业的外汇风险有自身的一些特点

（一）外汇风险大小受合同条件决定。在国际招标文件中，一般都允许投标人按某一国际通用货币选择一定的外汇比例进行投标报价。合同中规定的国际通用货币比例越大，外汇风险越小。我国对外承包企业所承建的工程大多数在非洲、东南亚、南美洲等发展中国家，这些国家通常物价上涨较快，导致工程成本增加，当地币贬值较快，易遭受汇兑损失。

（二）我国对外承包企业的外汇风险既有所在国当地币与自由外汇的兑换，也有自由外汇与人民币的兑换。

（三）外汇风险金额大、时间长、种类多。这是由国际承包工程本身的合同金额大、合同工期长的特点决定的，同时，国际工程合同涉及到了外汇风险的各个方面。

（四）外汇风险的防范不但要运用一般的金融工具，而且与项目的经营方式、施工组织与计划、工程进度密切相关。

三、外汇风险种类较多，通常可划分为交易风险、经济风险和折算风险

（一）交易风险。交易风险是指企业在以外币计价的跨国交易中，由于汇率的变动而造成未结算的外币交易发生损益的可能性。就我国对外承包企业来说，经常性的外币交易主要包括：（1）采购或出售商品时以外币计价的商业信用；（2）以外币计价的借款或贷款；（3）尚未履行的远期外汇合约；（4）其它以外币计价的资产和权益。

（二）经济风险。经济风险是指企业所处的经济环境由于外汇汇率变动而引起的企业未来收益变化的风险。经济风险是一种潜在的风险，它直接影响到我国对外承包工程企业在海外的经济效益和投资的经济价值。就国际工程承包来说，经济风险的大小主要依据合同的支付条件来决定。当合同规定外汇风险由业主承担时，则企业的经济风险仅限于业主依据合同规定不能给予补偿的部分；当合同规定存在调价公式时，除固定费用部分要承担经济风险外，物价指数的增长不足当地币贬值的部分，同样要承担经济风险。除此之外，合同中规定由当地币支付的部分也要受到经济风险的影响。

（三）折算风险。折算风险是指在企业的母公司与海外子公司合并财务报告所引致的不同币别货币的相互折算中，因汇率变动，致使企业蒙受账面经济损失的可能性。折算风险是企业母公司因对海外子公司的财务报告做不同币别货币的相互折算的会计处理而承受的汇率风险。折算风险的承受主体是企业母公司，风险结果是企业蒙受账面折算损失。这意味着，只是以母国货币计值，在海外子公司的财务报告上出现了资产或收益减少，负债或损失增多，企业因此在合并的财务报告上丧失了一定量的以母国货币计量的经济价值，但是，企业实际上并未丧失任何实物价值或以海外子公司当地币计量的经济价值。

四、为防范外汇风险，对外承包企业可采取以下主要措施

（一）注意对有关外汇市场信息的收集、跟踪，加强对外汇风险的分析、评估。

（二）货币保值措施。在对外承包合同中订立适当的保值条款，以防止汇率变化的风险。

（三）可利用分包经营的方式，将以当地币计价的合同尽可能地分包给当地分包商，以减少合同本身固有的风险。企业在签定分包合同时，一般不能用主合同支付币种以外的硬货币作为分包合同的条款，否则将有可能使企业增加额外的经济风险。

（四）选择有利的计价货币。国际金融市场上有软、硬货币之分。硬货币是指货币汇率比较稳定，并且有上浮趋势的货币；软货币是指汇率不稳定，且有下浮趋势的货币。企业应争取付汇用软货币，收汇用硬货币。但这种计价方式会受到交易本身条件的限制。实际上交易双方均会采用相同的商业策略，其结果是，若一方想要避免外汇交易风险，则必须以较高的交易成本为代价。

（五）通过预测计价货币汇率的变动趋势，提前或推迟结汇时间。一笔应收或应付账款的时间结构对外汇风险的大小具有直接的影响。时间越长，汇率波动可能性越大，外汇风险相对就大，反之越小。企业可以通过提前或推迟结汇的方式，选择适当时点兑换外汇，清偿债务。

（六）软硬货币搭配使用。外汇汇率上有些货币是此消彼长的关系，所以要选择一些货币和另一些货币搭配使用，尤其是中长期的大型机械设备进出口宜采用这种方法。软硬货币的搭配一般要在合同中注明计价货币、计价时间、软硬货币的汇率等，到时候一旦某种货币贬值，则可以按调整后的汇率支付。

失业保险工作汇报范文第2篇

关键词：外汇风险；衍生金融工具；会计确认；计量；方法

1 外汇风险概述

1.1 外汇风险定义

外汇风险有广义和狭义之分。广义的外汇风险是指由于汇率、利率变化以及交易者到期违约和外国政府实行外汇管制给外汇交易者可能带来的经济损失或经济收益，包括一切以外币计价的经济活动中产生的信用风险、结算风险、国家风险、交易员作弊风险、流动性风险和汇率风险。狭义的外汇风险是指在国际经济贸易、金融活动中，以外币调价的收付款项、资产与负债因汇率变动而蒙受损失或获得意外收益，又称汇率风险。

1.2 外汇风险类型

站在不同的角度，外汇风险主要有两种：从会计角度出发，外汇风险主要指汇率变动对企业资产负债表的影响，这类风险基于账面价值，主要反映汇率波动带来的实际损失和会计处理中出现的账面损失；从财务和经济学者的角度出发，外汇风险主要是指汇率变动因企业现金流进而对企业价值的影响，它基于市场价值，反映汇率给企业现在的现金流带来的实际损失和估计影响企业未来的现金流可能带来的预期损失。

2 外汇风险会计处理的基本原则

2.1 合法性原则

为了维护国家和人民的利益，以及保护投资者的合法权益，又要确保外汇风险的会计处理中的真实性，必须要以国家的在这方面的法律、法规和有关制度为依据，认真执行国家的规章制度，不能人为地调整和改变外汇风险确认、计量和披露上的合法性。

2.2 时效性原则

由于汇率在不断发生变化，外汇风险确认和计量的时效非常重要。因此，为了保证外汇风险确认和计量的正确可靠，并能在这种风险产生的适当时机，尽早地将这种会计信息传送出去，必须及时地根据外币业务发生时的有关凭证加以确认和计量，不得人为地拖延和积压，以免影响企业作出正确决策。

2.3 真实性原则

保证会计信息真实性，是会计提供可靠信息的必要前提。只有坚持真实性原则，客观公正地反映外汇风险的实际发生情况，尽量杜绝人为的调整与掩盖，以确保外汇业务会计提供的有关会计信息的客观公正。

2.4 谨慎性原则

外汇风险受汇率波动影响，而会计上对其确认并非每天都在调整帐目，况且外汇风险是汇率在整个期间变动过程中的产物，因此也不可能逐日调整。所以，我们在对外汇风险进行会计处理时，应遵循谨慎性原则，对可能发生的损失要事先预计，并采取适当方法进行处理，而对于可能发生的收益，一般应在实现之日，才能予以确认。

2.5 实际成本原则

在对外汇风险确认和计量时，一个首要问题是确认时以什么汇率为准。从真实性角度看，我们对实际外汇风险的确认，应当以现行汇率为基础，因为它体现了现在货币的实际成本；对已实现的外汇风险，应以实际发生时汇率变动所产生的外币差额为标准；对未实现的外汇风险，应以按现行汇率进行调整后的实际成本，来确定其外汇风险额。



3 外汇风险的会计确认

外汇风险的确认，是指会计人员运用一定的标准和方法，对涉及外汇风险的经济业务加以辨别，以确定其是否作为会计对象应该加以记录和核算的内容，并确定如何对其进一步加工列入会计报告的过程。

3.1 外汇风险会计确认的一般方法

目前，国内外对待外汇风险的会计确认，理论上均有两种观点:“一笔业务观”和“两笔业务观”。前一种观点认为外汇风险，在会计中不用被单独确认，由于外汇风险带来的外币升值或贬值，及其折合为记账本位币差额不用单独设置账户处理，而只要对原业务金额进行加减调整便可；而后一种观点，认为外汇风险是产生于独立的债权、债务结算之外，是企业财务活动的一个方面，其产生的损益应单独确认，并设立专门的账户进行会计处理。

由于“一笔业务观点”要做到追根溯源，手续较为麻烦，“两笔业务观点”对于外汇风险的确认则直截了当，手续简便，同时，也能反映出企业财务活动中的业绩，因此目前国际上普遍采用后者。目前，我国规定股份公司会计及其它有外汇业务企业对外汇风险均采用“两笔业务观点”进行会计确认。

3.2 衍生金融工具的会计确认

IAS39明确规定初始确认的标准是：当企业成为衍生金融工具合同条款的一方时，应在其资产负债表上确认衍生金融资产或衍生金融负债。比如，对于远期合同，应于承诺日确认为金融资产和相关负债，而不是等到实际交割日再来确认。同样，当企业成为金融期权的买方或卖方时，就应立即将该项期权确认为一项资产和负债。

ISA39还规定，当企业不再“控制”已转让的衍生金融资产时，应将相应的转让交易核算为一项“销售交易”；反之，则应核算为一项“融资交易”。近年来，国际金融市场迅速增长的资产证券化交易等金融创新，更使这个问题复杂化，而ISA39提供的指南显得较简单，不能完全适应市场需要，有必要进一步充实。

4 外汇风险的会计计量

说明：C——现行汇率；H——历史汇率；R——留存收益余额，折算后轧算数

4.1 外汇风险会计计量方法

转贴于

4.1.1 单一汇率法

单一汇率法是指对外币会计报表的所有项目(除股本外)，一般均采用统一单一的现行汇率，折算成某种特定货币表示的会计报表。这种方法下，子公司股本项目依旧按照实际收到投入资本时的历史汇率进行折算。这种方法使折算简便易行，并能保持子公司外币会计报表原来的结构比例关系。但是此法在汇率变动较大的情况下，反映子公司折算后的报表金额与实际价值金额会相差甚远。在采用现行汇率法的国家中，对利润项目有的主张用平均汇率，有的主张用现行汇率，至今尚未形成一致意见。

4.1.2 多种汇率法

多种汇率法是指根据不同的报表项目分别采用现行汇率、历史汇率和平均汇率等多种汇率，对外币会计报表中各有关项目进行折算的方法。一般有以下三种基本方法：

（1）流动与非流动法是指将资产负债表中项目按照流动性与非流动性，分别采用不同汇率进行外币报表折算的方法。对于利润表各损益类项目，除折旧和摊销费用等按照相关资产入账时的历史汇率折算外，其他收入和费用各项目可依均衡发生假设，按照整个会计报告期间的平均汇率进行折算。这种折算方法有利于对公司营运资金的分析评价，然而人为规定流动性与非流动性项目采用不同折算汇率，也缺乏充分的理论依据。

（2）货币与非货币法是指将资产负债表中项目按照货币性与非货币性，分别采用不同汇率进行外币报表折算的方法。这种折算方法对货币性项目采用按照现行汇率进行折算，由于货币性项目的价值随着市场汇率的变动而变动，因此这样折算是合理的。但货币与货币性法也没有充分说明为什么按此分类，它同样未真正解决外币报表折算的实质问题。实务中，流动与非流动性法和货币与非货币性法常常是结合进行的。

（3）时态法，是指将资产负债表中按现行或未来交换价格计量的各项目，都按照编表日期末汇率进行折算的一种方法。对于利润表中各损益项目，其中收入和费用项目，应按照交易发生时实际汇率折算，但对经常、大量、均衡发生的收入和费用，与其他项目一样还是按照整个会计报告期间的平均汇率折算。对于存货，如果是按照现行购销价格计量反映的存货，按照现行汇率折算;如果是按历史成本计价反映的存货，则按照发生时的历史汇率折算。从理论上讲，时态法要求每笔业务都应按其发生时相应的汇率折算，这样处理其结果是较正确的，但在实务上这是很难做到的。因此，对于有些项目采用一定时间的简单平均汇率或加权平均汇率，以此作为较合理的近似取代值进行折算。

4.1.3 外币报表折算方法的比较

四种外币报表折算方法对折算汇率选用比较，见下表：

4.2 衍生金融工具的会计计量

衍生金融工具是作为金融资产和金融负债在合约签订时进行初始确认的，这时只产生相应的权利和义务，而基础工具的交易尚未发生，计量的对象应该是合约的价值，而非基础工具的价值。由于公允价值能够反映人们对未来交易的预期，提醒人们衍生工具可能带来的风险和收益，明显优于历史成本，因此以公允价值替代历史成本，已成为必然的发展趋势。但并非所有的衍生金融工具都能在有效市场频繁交易，对于这些衍生金融工具来说，就很难得到一个客观的公允价值。

对衍生金融工具的计量分为两部分：衍生金融工具初始确认之时的初始计量以及发生在会计期末财务报表编制之日的后续计量。当对某项衍生金融工具进行初始确认时，应以取得相应的公允价值予以计量。进行后续计量时， FASB (美国财务会计准则委员会)认为公允价值应是衍生金融工具唯一的计量属性，在每个报表日应将衍生金融工具的初始确认金额调整至编报当日的公允价值。而IASC (国际会计准则委员会)则对公允价值的计价作出了限制，要求对那些公允价值不可以可靠计量的衍生金融工具仍以初始确认成本进行报告，并要求对“持有至到期日的衍生金融工具”也进行同样的处理。即依据管理者的意图来确定计量基础。IASC对衍生金融工具的后续计量更强调谨慎性和可靠性，这主要是因为金融市场与计价技术还不完善，各国衍生金融工具的发展与运用水平还不均衡。

目前我国有效市场尚未成熟，可采用IASC提出的历史成本和公允价值并用的做法。但从长远的角度看，以公允价值作为衍生金融工具的计量属性将是大势所趋。

参考文献

［1］王布衣，邵拥军.浮动企业时代的企业外汇风险管理［J］.投资理财，2006，(5).

［2］蒋玉庆.跨国公司的外汇风险与管理［J］.金融证券，2006，（9）.

失业保险工作汇报范文第3篇

论文摘要：汇率是影响对外贸易企业发展的稳定性因素之一，近年来，随着我过汇率制度改革的逐步进行，人民币汇率波动日趋增大。本文介绍了汇率风险及其现状．重点分析汇率风险对我目对外贸易企业的影响．并提出了应对汇率风险的建议措施。

一、汇率风险的概述

汇率风险又称外汇风险．指经济主体持有或运用外汇的经济活动中．因汇率变动而蒙受损失的可能性。由于国际分工的存在．国与国之间贸易和金融往来便成为必然．并且成为促进本国经济发展的重要推动力。外汇汇率的波动，会给从事国际贸易者和投资者带来巨大的风险。

汇率风险主要表现在三个方面．分别是交易风险、折算风险、经济风险。交易汇率风险，是运用外币进行计价收付的交易中，经济主体因外汇汇率的变动而蒙受损失的可能性。

折算汇率风险．又称会计风险．指经济主体对资产负债表的会计处理中，将功能货币转换成记账货币时．因汇率变动而导致账面损失的可能性。经济汇率风险，又称经营风险，指意料之外的汇率变动通过影响企业的生产销售数量、价格、成本．引起企业未来一定期间收益或现金流量减少的一种潜在损失。

二　、我国的汇率制度及人民币汇率风险的现状

2005年7月21日．经国务院批准。中国人民银行在坚持“主动性、可控性和渐进性”三原则的前提下了《关于完善人民币汇率形成机制改革的公告》宣告中国放弃单一盯住美元的人民币汇率制度，开始实行“以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。中国“有管理的浮动汇率机制”大致可分为两个阶段：第一阶段是2005年7月至2008年7月，在此期间．人民币升值T21％；200897~至今为第二阶段．期间汇价保持6．83元。

汇率改革以来．人民币汇率朝着改革预期的方向实现了双向波动．现在的人民币汇率水平已经开始反映出市场供求水平．汇率的波动幅度较改革之前出现了明显的增长。尤其是近几年来．随着世界经济一体化程度的加深和中国经济稳步、快速的发展，人民币在世界经济的舞台上扮演着越来越重要的角色，同样，人民币汇率也面临着越来越大的压力。2010年4月15日．美国国会130余位议员联名要求将中国列入“汇率操纵国”．并试图借此引发对中国的贸易制裁。中国外汇交易中心的最新数据显示．4月16日人民币对美元汇率中间价报6．8261．较前一交易日回落一个基点。汇率的变动会对部分行业的进出口贸易产生不可小觑的影响。以纺织行业为例．中国纺织行业出口企业的利润率只有微薄的2％～3％，人民币一旦“被升值”．一部分中小企业将无法面对国际竞争，甚至可能进一步连累给这些企业发放贷款的银行。虽然中美现初步达成协议．中国对外经贸政策保持基本稳定．人民币汇率保持基本稳定，但人民币面临的升值压力及可能由此引发的汇率波动给外贸企业带来金融危机之后新的阴霾。

因此，在有管理浮动，参考一篮子汇率制度下，外贸企业不能凭主观意识对人民币的升值和贬值妄下断言．而应不断适应人民币升值贬值的波动．掌握规避风险的能力。才能确保企业的稳健经营。

三、汇率风险对外贸企业的影响

(一)价格风险与结算风险

从事对外贸易的企业在经营过程中。要常常向合作伙伴报价，就面I临一个选择货币的问题：什么货币来作为投标报价货币以及以后用于贸易价款的结算和支付问题招标文件一般会规定投标者可以用某一国际通货来进行投标报价。但在某些行业的招标文件中业主直接规定了投标者的投标报价只能以业主所在国的本币来表示或者用2种货币表示。如果在货币选择的过程中．由于不能适当把握汇率变动而在投标报价中选用了趋降的币种．一旦中标，就可能承担合同价格贬值的风险。对于分期分批来结算的企业．如果遇到在合同履行过程中由汇率变动造成的货币价值波动．将使企业在兑换货币时蒙受损失。

(二)企业汇兑风险

在进出口贸易中，订立合同、开立信用证、审证改证再到装船发货。以及之后的议付．每一个过程都必将经历一段时间．在这样一段较长的时间内，如果汇率发生变动，企业将可能承受汇兑损失。当外汇汇率上涨时。如果进口货物，支付既定的外汇需更多的本币，进口商将遭受经济损失：当外汇汇率下跌时．如果出口货物．收入既定的外汇结汇后获得更少的本币，出口商会蒙受损失。

(三)企业折算风险

我国对外贸易企业账面资产一般由人民币资产和外币资产共同构成．但综合财务报表上的资产和负债则必须统一用人民币表示。而人民币汇率的变动．则会相应的影响资产负债表中部分项目的价值改变。目前我国规定的人民币兑换美元汇率日波动幅度远远小于兑换非美元货币汇率的日波动幅度，在这一规定的影响下，对于最终财务成果以人民币结算的我国企业来说．如果他们使用非美元货币计价结算．则其面对的汇率风险要远远高于用美元计价结算。

(四)影响企业利润．导致企业在国际市场上的占有率下降

在经济全球化的今天．对外贸易十分常见。更有许多企业是依赖外贸生存的汇率的变动对国际贸易相关企业的营业状况和企业利润影响颇深。当人民币升值时，意味着以同样的外币能够购买的我国出口商品的数量减少．我国出口商品的相对价格上升。那么．外国企业对我国产品的进口额度将会下降．我国企业出13的产品出El数量就会锐减．进而导致出口企业丧失市场份额．收益下降。而当人民币贬值时．对于依赖于原料进口的加工企业来讲．从国外进口的原料等产品的相对价格上涨。生产成本将会增加．对企业的稳定发展亦十分不利。

四、应对汇率风险的策略和措施

(一)企业要树立汇率风险防范意识，建立汇率风险管理的工作机制

国际金融环境风云变幻．企业必须充分认识到汇率变动对企业经营带来的影响．只有熟练掌握规避汇率风险的方法．对汇价变动的基本因素进行全面科学的分析才能将外汇风险对企业的影响降到最低从事对外贸易的企业有必要把外汇风险管理列为公司El常工作的一项重要日程．建立完善的外汇风险管理体系，加强对于外汇风险的识别、风险限额的设定，加强对汇率变化的检测和预测，尽快适应汇率波动带来的风险。

(二)正确选择计价货币

如前文所说．正确选择计价货币对规避汇率风险十分重要。计价的货币及其金额将直接成为风险的弥补对象．因此进出口商品用何种货币计价是弥补外汇风险的关键企业在签订合同时．资金的收付可以参考以下原则：争取出口合同以硬货币计值．进口合同以软货币计值：对外借款选择将来还本付息时趋软的货币．对外投资选择将来收取本息时趋硬的货币，一般来说，外贸企业在出口商品、劳务或对资产业务计价时，要争取使用汇价趋于上浮的货币．在进口商品或对外负债业务计价时，争取用汇价趋于下浮的货币。

(三)选择恰当的合同价格和结算方式．适当分散交易风险

针对汇率的不稳定性和国际贸易过程中的时间性．进出口企业应根据汇率变动的趋势和大的国际经济背景选择合适的合同价格、结算方式．合理地分散交易风险。我国出口企业在与外商订立合同的过程中．如果结算货币呈现贬值趋势，可适当提高出lE价格．或与进口商约定按一定比例分担汇率损失：如果结算货币可能升值．我国进口企业可要求境外出口商降低进1：1商品价格外贸企业还可通过提前或推迟结算时间来规避汇率风险企业可以根据结算货币的汇率走向选择提前或推迟结算．如果预测结算货币相对于本币贬值．我国进El企业可推迟进口或要求延期付款．而出口企业可及早签订出口合同收取货款．反之．进口企业可提前进口或支付货款．出口企业可推迟交货或允许进口商延期付款。

(四)有效利用贸易融资工具规避风险。

1．出口信贷出口信贷是一种国际信贷方式．它是一国政府为支持和扩大本国大型设备等产品的出口，增强国际竞争力，对出口产品给予利息补贴、提供出口信用保险及信贷担保．鼓励本国的银行或非银行金融机构对本国的出口商或外国的进VI商提供利率较低的贷款．对于处于国家鼓励发展的产业的出口企业可考虑采用此种办法规避汇率风险。

2．福费廷包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫做包买票据．音译为福费廷．又称票据买断。通常用于成套设备、船舶、基建物资等资本货物及大型项目交易，融资期限一般在l一5年出口企业将汇票卖给银行后。可将所得外币兑换成本币以规避汇率风险对于经营资本货物和大型项目交易的外贸企业来说．不失为一种规避汇率风险的方法。

3．出口押汇出口押汇是指信用证受益人在向银行提交信用证项下单据议付时．议付行根据企业的申请．凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核，审核无误后．参照票面金额将款项垫付给企业．然后向开证行寄单索汇．并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。

4．保付简称保理。指银行从出口商手中购进以发票表示的对进口商的应收账款．并负责向出口商提供进口商资信、货款催收、坏账担保及资金融通等项目的综合性金融服务．适用于赊销方式的国际结算出口商将应收账款转让给出口保理商后．可提前得到大部分货款．从而规避了汇率风险。

(五)使用金融衍生工具防范汇率风险

当企业既有外币收入又有外币支出。既有外币债权又有外币负债时．要使用衍生金融工具进行套期保值，尽可能地规避风险。

1．远期外汇交易远期外汇又称期汇交易，是指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易，是国际上最常用的避免外汇风险、固定外汇成本的方法。通过恰当地运用远期外汇交易．出口商或进口商可以锁定汇率．避免汇率波动可能带来的风险

2．使用掉期外汇交易掉期外汇交易是外汇交易者在买进或卖出一种期限、一一定数额的某种货币的同时．卖出或买进另一种期限、相同数额的同种货币的外汇交易。这种金融衍生工具．是当前用来规避由于所借外债的汇率发生变化而给企业带来财务风险的一种主要手段。

失业保险工作汇报范文第4篇

[关键词]海外EPC工程承包 汇率波动 汇率风险管理

引言

当一国经济出现某种波动时,就会从它的货币汇率上反映出来。一般地说,一国的公司企业在对外投资生产经营活动中,任何一个东道国家货币汇率发生波动,都将会给其带来经济上的损益后果。从跨国公司来说,它波及国外子公司的资产和负债的价值,倘若东道国货币发生贬值,它就要遭受贬值的损失;与此同时,作为子公司本身的经营结果――利润或收益汇回母国时,亦会带来汇率上的损失。当前,对外承包工程已成为我国实施“走出去”战略的重要方式。在经济全球化不断加强,世界各经济体依存度越来越高的趋势下,任何经济体都不能脱离全球经济而独自发展。

一、海外EPC工程项目中的汇率风险

汇率风险是指在不同币别货币的相互兑换或折算中,因汇率在一定时间内发生未预料到的变动,致使有关的金融主体的实际收益与预期收益或实际成本与预期成本发生背离,从而蒙受经济损失的可能性。

汇率风险主要有交易风险、经营风险与折算风险3种。

1.1交易风险。是指在运用外币进行的交易中,从合同签订之日到债权债务得到清偿这一期间内,企业由于汇率变动而蒙受损失的可能性。交易风险是一种常见的汇率风险,企业在以外币进行贸易结算、贷款或借款以及伴随外币贷款、借款而进行外汇交易时,都有可能产生交易风险。

1.2经济风险。又称经营风险,是指由于外汇汇率变动影响企业的投入和产出而使公司在未来一定时期内的收益和现金流减少的可能性。收益变化幅度的大小,主要取决于汇率变动对企业产品价格、销售数量以及成本可能产生影响的程度。

1.3折算风险。是指由于汇率变动而引起资产负债表某些项目金额变动的风险。折算风险的产生主要有两种情况:一是由于经济活动发生日与财务决算日的汇率不一样,所以,外币债权债务经过折算后往往会产生很大的账面损益。二是企业在其他国家设有子公司或分支机构,在合并报表时,需要将子公司或分支机构的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算本国的记账货币,并且采用资产负债表日的即期汇率折算资产负债表中的资产和负债项目。按照上述规定折算产生的外币财务表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。折算带来的汇兑损益不涉及实际的现金流量,带有会计性。

二、海外EPC工程项目汇率风险的类型

2.1资金风险。在国外EPC总承包项目中,最大的风险还是资金风险。因此,如何最大程度的保护自己,把资金风险降到最低,是每个对外承包企业考虑的首要问题。

2.2税务风险。由于各个国家政治制度不同,因而税务非常复杂,有的国家除了工程的服务税务制度外,还有各个联邦还有各自的税制。因此,业主为了避免投资出现的不确定性,要求承包商承担因为国家法律引起的税率变化以及征税范围变化引起的风险。

2.3 物价上涨与汇率风险。这种风险也是每个国外EPC承包商必须关注的问题。目前中国还是外汇管制国家,从境外采购和境外服务收到的是美元,但在中国境内采购设备和服务时,必须支付人民币。而目前,人民币升值的压力大,因此存在着较大的汇率风险。

三、海外EPC工程项目规避汇率风险的管理和防范手段

一些国际工程承包企业的财务人员受传统经营理念的束缚,对国际金融市场动向不敏感,对各种金融衍生工具了解比较少,影响企业对汇率避险工具的运用,不少企业汇率避险意识仍比较淡薄。有的企业仍未完全转变经营理念,往往只将汇率风险归咎于政策因素,主动避险意识淡薄。因此,强化同际工程承包汇率风险的管理和防范已是当务之急,应从以下几个方面入手:

3.1建立汇率风险的监测系统

汇率风险防范措施的正确选用关键在于对汇率变动趋势的正确预测,承包商应高度重视汇率风险,广泛搜集国际金融市场上的有关信息和情报资料,分析和研究有关影响汇率变动的因素, 进而对有关汇率变动趋势作出准确预测。

3.2 加强资金管理

对需要使用外汇的项目或部门,要事先编制资金使用计划,重点指出预计使用的外汇金额和支出时间,减少多次换汇的损失。同时要使项目部管理人员重视资金管理,要在境外资金的管理上注意研究资金的需求情况、自有资金、合同进度款、合理利用银行贷款等。

3.3选择投保方式规避风险

承包境外工程中标后,若企业估计可能有汇率风险,可向保险公司投保外汇汇率风险的保险,当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿,使企业相对减少由于汇率变动造成的损失

四、结语

随着金融市场的稳步发展和逐渐完善,今后将产生更多衍生金融工具,这些都将给企业规避外汇风险提供更多的选择。我国海外经营企业必须加快适应国际金融市场的波动, 使人民币升值的挑战转变为提高国际竞争力及管理水平的契机,促进海外工程项目承包服务的健康发展。

参考文献:

[1]中国对外承包工程商会.中国对外承包工程/劳务合作发展报告2005-2006.2006

[2]张水波,杨秋波.对外承包工程快速增长:问题与对策.国际经济合作,2007;2

[3]姜波克,陆前进.汇率理论和政策研究.上海:复旦大学出版社,2000

失业保险工作汇报范文第5篇

随着社会经济的飞速发展，我国各行各业正在逐步踏入境外市场。而我国的建筑行业在国内的市场已经趋于饱和，国内市场的竞争也趋于白热化，因此很多企业已经开始踏足境外市场，因为境外市场对于建筑行业来说不管是在市场还是利润率方面都有很多的优势，但这其中也存在着很多负面的影响。因此本文从对财务风险的概念到对财务风险的分析及对策进行了浅析和总结。

［关键词］

境外工程;施工项目;财务风险

1境外项目财务风险定义

自从国家有了“走出去”战略目标后，很多企业都涌入了海外市场，这其中不乏有很多境外工程飞速地发展起来。但在给工程企业带来良机的同时也会给工程企业带来从未经历的风险和挑战。在境外施工项目整个施工过程中会有多种多样的风险贯穿始终，其中财务风险就是最核心的一个风险。财务风险通常指一个企业在正常经营活动过程中由于多种不确定因素的影响，导致企业财务收益与预期收益发生偏离，因而使企业造成不必要的损失的可能。对于境外工程施工项目的企业不仅要考虑传统意义上的财务风险，还要面对境外市场和来自项目承包方层面的不确定因素，因为这些因素最终都会在财务报表上体现出来。境外工程施工项目由于离国内的管理方比较远，财务风险也难以控制。境外工程施工项目在财务上的风险主要体现在外汇、税务、资金、金融、清关等几个方面。

2境外工程施工项目财务风险的主要表现

2.1汇率及外汇管制风险

境外工程施工项目的汇率风险是指一个项目合同结算时收入的币种换成施工生产时所需要的外币币种，这个流程中由于外汇汇率会产生波动从而使境外工程施工项目造成利润损失的可能性。一般情况下，境外项目的工程是以外币来签定合同的，而汇率方面的风险则由施工单位独自来承担。我国现在的境外工程大多数在非洲、东南亚和一些相对比较落后的国家和地区，而这些地域的共性就是工业基础差，物资少且物价高。基于此，一些境外工程的施工单位在考虑成本方面，就会在人员派遣上以国内人员为主，在施工机械和物资上也是以国内采购为主，对成本的支付主要以人民币为主。而最近几年由于人民币升值，在不同时点结汇1000万欧元为例，差额可差出将近2200万人民币，这样汇率的风险差不多把整个项目的利润空间都侵蚀了。如果在这种情况下不加以防范，那么对于境外工程施工项目必然造成不可估量的经济损失。外汇管制风险主要是由外汇管制产生的。外汇管制是每个国家的政府为了均衡国际收支和维持本国货币汇率而对外汇进出实行的限制性的措施。每个国家在实行外汇管制的时候，通常都使用固定的官方汇率。从外表看，这些国家的汇率比较平稳，但实际上，这些国家在本国中常常是有通胀压力的，在国际上还要背有倾销或是输出通胀的罪名。为了缓解国内外的经济压力和政治压力，外汇管制国家会用各种手段来突变汇率，有时会改变汇率机制。而我国境外工程施工项目多在经济相对不发达地区，政治又比较动荡的国家，这些国家多数都实行了外汇管制制度，这样就使境外工程施工项目在外汇保值方面存在很大的风险。

2.2税务风险

由于境外工程施工项目所处的环境不是本国，所以它要根据所在国的税法以及国际税收协定和财务核算制度等条件来进行税务的核算，这就让境外工程所处的税收环境很复杂。因为境外工程施工项目缺少对上述知识的了解以及对税务风险认识的不足，筹划能力不高等因素都会使项目在执行过程中产生较大的税务风险，从而影响企业的经济效益。

2.3资金风险

企业资金风险是指企业在正常经营过程中，资金在循环时由于各种不能预料的因素，或是根本无法控制的因素，使企业实际回收的资金小于企业预计的，从而使资金产生损失。境外工程通常周期长，投资大，而且多数分布在比较落后的地区，所以在资金的安全性上无法得到保证。

2.4金融风险

很多境外项目所遇到的金融风险都是由金融政策、外汇管理和货币政策影响以及当地金融机构对项目资金流动限制所带来的项目资金方面的管理风险。例如，在非洲国家津巴布韦出现过亿元的面值，而由于当时国内的通货膨胀，曾大量发行货币来应对通货膨胀，导致买两瓶水就要几百亿津元。当时的津元非常贬值，若在那时的我国的境外工程存有大量津元，则会产生巨大的损失。还有一些国家，外汇管制也比较严，在他们那里只能流通他们规定的货币，而其他货币是不允许流通的，如果在这样的国家施工必然要换取大量的能在他国流通的货币，但此货币的流动性又受到限制，这样也会大大加重企业的成本负担。

3境外工程施工项目财务风险的对策

3.1外汇管制和汇率风险的管控

一个企业在开展境外工程时就要首先对所在国家的外汇管制政策进行仔细的研究，在政策允许范围内，才可以进行相关的有形资产购销、转让使用，以及一些劳务提供等合同的签订。将项目的货币资金转移到外汇管制宽松的国家。除此之外，还可以利用专业机构———中国出口信用保险公司来对回收汇款的安全进行保驾护航。一个境外施工的企业在汇率风险上的管控主要有两方面，一是在合同中签订保值条款和分摊汇率风险这方面的条款。在签订合同时境外施工企业要主动要求增加汇率波动保护条款，也就是说在结算货币和支出货币时如遇到汇率大幅波动的情况下，要有一定的补偿条款来减少境外施工企业的财务损失。增加保值条款的作用就是把汇率定下来，以合同签订的汇率来结算，不管市场汇率如何。二是签订分包合同时，使用与主合同一致的货币。这里指的是在签订采购和施工两个合同时，要采用与主合同一致的货币进行结算或是支出，这样不管这种货币汇率怎样改变，都可以把相应的风险转移给供应商和施工的分包商。

3.2税务风险管控

首先要进行前期的调查，在境外工程施工项目的所在地的使馆经参处、中资公司等处好好学习。如果有条件的也可以聘请当地的会计和当地的税务事务所进行前期筹划税务。其次，要学习项目所在地的各种法律法规，税务政策并依法建账，及时正确的申报各种报表和按时纳税。再次，要对会计的基础工作加强管理，对在境外项目交纳的各种税票和相关票据要仔细保管，以备后期当地的税务机关进行核查。并利用工程争取做到在当地进行税务减免。合同报价或是合同未明确规定的费用可以独自设立科目来建立付款档案，用作日后申请不可预见费用的依据。

3.3资金风险管控

首先要做到资金的安全管理。在境外的银行账户要加强日常管理，对境外账户的开立、变更以及注销都要经过明确的申请程序，要严格控制在境外开设账户的数量。在境外当地找一家安全的银行作为结算账户，信誉好的银行作为现场资金操作账户。规定境外结算账户主要是用来收取工程款、采购款等。而现场操作账户是用来支付当地采购款或成本费用以及相对应的税款。并对各个账户要有严格的使用限额管理。银行的印鉴也要分开管理，并按规定时间上报资金情况。其次建立授权审批制度，要做到资金收付业务的岗位分离。最后要加强资金的预算管理。境外工程要对年、季度、月的资金收支按不同下属单位进行规划，并上报总公司，总公司分别对上报的各项资金用途及金额进行严格审批，对确定下来的预算，未经批准，不得私自调整或改变用途。

3.4金融风险管控

首先，对于一个境外工程在进入现场施工前一定要先考察一下当地货币、金融政策、银行管理法律和一些其他相关的法律法规，这样提前学习了解后可以有效地做出筹划应对。其次，如果施工当地的外汇管制比较严格，货币的稳定性又不是很好的话，就应尽量减少在当地开立银行结算账户。再次，按照当地币种的管理要求及时兑换和保存，如遇较大的项目金额，应报总公司，经审核批准方能兑换。

3.5清关风险管控

清关风险在境外工程施工项目中是个重点问题，同时也是个难点问题。在这个过程中要把清关资料准备齐全。其次在处理免税函时一定要及时跟进，因为免税函一定要在规定的时间内办理完成，否则企业就要从头重新开始申报，这样会加大企业的成本。在处理保函时一定要及时清理，因为这个环节海关批复项目比较多，负责清关的人员一定要主动跟进清关的收尾工作，全部清关资料拿到后才可以认为是清关完成，如果保函不清理就会面临罚金问题。

4结论

一个企业要想境外工程施工项目持续稳定的发展，同时提升境外市场的竞争力，就要积极面对财务风险和正确解决风险。在不同的客观环境下，财务风险的表现形式远不止本文提到这些，针对不同的财务风险我们要因地制宜。总之不论遇到什么样的财务风险，我们都要积极面对和解决，如果消极面对只会让风险不断扩大，最终给企业造成损失。

作者：宋俊杰 单位： 中国水电建设集团港航建设有限公司

参考文献:

［1］黎湘玲.浅谈海外施工项目财务风险与防范［J］．交通财会，2011(5).