科研课题的要求

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科研课题的要求范文第1篇

让学生最大限度最大容量地掌握现行地理学科知识和培养学生运用所学知识创造性地解决实际问题的能力，已成为地理教育工作者迫切需要研究解决的课题。当前，大力发展素质教育，提高全民族科学文化、思想道德素质乃大势所趋，以人为中心，强调发展学生个性，培养学生创造能力是教育界热点。因此，笔者认为地理学科课程教材体系应整体保持相对稳定，局部作必要调整。

一、地理课程教材设置要突出重点，渗透新理念，增强趣味性

就课程论而言，学科课程论更符合认识和教学规律、更能保证学生较好地认识世界，它强调知识的纵向发展，给学生展示系统的科学文化知识。但是要适应学生自主学习、自主发展的现实，在教材的内容编排上就应考虑学生的年龄特点、心理状况等因素，所以，在进行地理课程教材设计时，既要突出启发性、趣味性，又要深度适中，既注重知识的掌握，又要体现能力的培养。

例如：等高线是一个比较抽象的地理概念，而等高线地形图更不易把握，这时可引导学生观察当地的一些有特点的山峰、丘陵，或者利用模型、幻灯进行演示，归纳概念，这样的教学从生动的直观到抽象的概括，符合学生的认识水平。在课后还可以布置巩固性训练：用纸做一个圆锥，等距分成若干面，自己动手绘制等高线图。

又如，学习“土地资源”一节时，教师在引导学生了解世界土地资源利用类型、分布大势、保护土地资源重要性等内容后，可以划定探究方向：看一看本地土地资源利用中存在什么问题，有哪些不合理现象。通过探究，学生自然会获得第一手材料，如果学生通过探究发现当地土地资源利用中确实存在严重问题，教师则应鼓励学生以主人翁的姿态，通过书信等方式向当地环保、土地等部门反映问题，提出建议。这种教学设计既能培养学生热爱、关注自然的优秀品德，又能锻炼学生处理社会问题的能力。 这类新颖、富有趣味的练习题的设置，充分反映了地理学科知识与客观现实的密切联系，突出了它的实用价值，能唤起学生自主学习的兴趣，有助于学生自主学习习惯的培养和关注自然、社会、人文环境及解决问题能力的提高。

现行的中学地理教材设置了“想一想”、“做一做”、“读一读”等栏目，这些栏目的内容涉及古今中外有关地理事物、现象等，可以开阔学生眼界，丰富学生的知识。此外，现行教材中插入了许多自然、人文景观图，使地理教材引人入胜，韵味无穷，颇具特色，这是现行教材所具备的调动学生学习兴趣的强大优势。

二、中学地理学科教材内容必须突出反映地理科学的新理论和新成就

如大气环流、地质力学、大陆漂移、板块运动等地理学内容，应尽可能地体现在中学地理教材中，只有这样，才能确保学科应有的水平和先进性，才能提高中学地理学科的教学水平，才能激发学生自主求知、自主发展的欲望，学生才能主动地了解地理科学前沿的热点问题、并能够自觉地为攻克问题而不懈努力，充分发挥他们的积极性和创造性。

学生通过对这些新理论、新成就的了解和认识，通过对地理知识的学习，自然地受到唯物辩证主义教育，他们的道德品质得以培养。中学地理教材的这种编排也是培养学生自主学习、自主发展，激发学生学习兴趣，形成良好学习习惯，有的放矢地开展素质教育的一个有效手段。 介绍新理论新成就，可以用“评一评”、“说一说”等形式安排在相关章节后，让学生运用现有知识进行理解评说，让他们知道解决这些问题，还需要继续学习、不断提高。

当前，人类已进入“技术革命”、“信息革命”的时代，知识量日益膨胀，知识更新周期也愈来愈短，传统的教材内容已无法适应现代社会发展的需要，为此，必须注意精选和更新教材内容，对传统地理教材内容进行必要的改革，以提高教材的使用价值。

同时，地理教材内容随着地理科学成就的不断涌现也应不断更新，随着人类社会面临的新问题不断增多，地理科学的新成就在中学地理教材中应有所反映。

科研课题的要求范文第2篇

关键词：档案；档案管理；科研课题；科研课题档案；编号

1 科研课题档案的管理

1.1 科研课题的概念

科研课题是指针对未来型号研制基础技术和关键技术的预先研究课题。一般分基础研究、应用研究和先期技术验证三个阶段。基础研究是为解决装备研制的技术问题而进行探索的新思想、新概念和新原理而进行的研究活动。应用研究是应用基础研究或其他科学研究成果，探索新思想、新概念和新原理应用于装备的可行性和实用性，确定其主要参数的研究活动。先期技术验证是应用基础研究、应用研究的成果和实际经验，通过部件和分系统原型的研制、试验、测试或计算机仿真，验证其可行性和实用性的技术开发活动。在笔者单位，按照经费来源分两类，一是由上级主管部门下达的研究课题（包括横向签订合同的科研课题）；二是由研究院自行立项的研究课题。

1.2 科研课题档案的概念

科研档案是指在航空工业科学技术研究过程中形成的，具有保存价值的文字、图表、数据、声像等各种形式、载体的文件材料。依据《航空工业科学技术研究档案管理办法》，我院对科研课题档案的定义是：科研课题档案是指在科研活动中，直接形成的具有保存价值，并按一定要求归档的科研课题文件材料。科研课题文件材料是记录和反映科研活动的文字图表等科研文件的总称。

1.3 科研课题档案的管理

《航空工业科学技术研究档案管理办法》规定，科研档案是航空工业档案资源的重要组成部分，是国家的宝贵财富，集中统一管理，确保其完整、准确、系统、安全和有效利用。同时明确，科研档案管理是科研工作的重要组成部分，是科研活动的重要环节。在进行科研课题（项目）方案论证、进度考核、鉴定验收、成果评审和推广应用等活动时，应有档案部门人员参加。

1.4 研究院科研课题档案的管理

1.4.1 注重制度建设，不断完善科研课题档案管理规定

1997年按照《航空工业科学技术研究档案管理办法》结合研究院实际情况制订了《科研课题档案管理规定》纳入院管理标准，于2003年6月进行第一次修订，2011年又按照2008年新颁布的《航空工业科学技术研究档案管理办法》进行第二次修订并颁布实施。

1.4.2 注重科研课题档案归档计划制定，严格执行归档要求

从“十五”开始，每年初科研课题计划随院里的科研计划由科技部一同下达，在科研课题计划中对科研课题项目文件材料的归档提出要求；在检查计划进度时，检查科研课题文件材料的归档情况；在验收鉴定科研成果时，验收鉴定科研课题文件材料完整性、准确性。

1.4.3 注重科研课题档案归档检查，确保文件材料的完整、准确、齐全

科研课题在研究过程中各阶段形成的主要文档由任务书、论证报告、计算文件、试验文件、设计文件、说明书、技术总结、科研报告、研究工作总结、试验结论性的文件、分析与仿真报告、图纸等。在实施过程中产生的科研课题档案在结题前应全部归档，纸质文件应为原件，文件的审核、校对、批准、标检签署齐全，字迹工整、图样清晰。档案主管在接收归档检查时要认真检查，确保文件材料的完整、准确齐全。

2 科研课题档案管理中存在的问题

2.1 科研课题档案形成过程问题

按照《科研课题档案管理规定》，在课题研究过程中各阶段形成的资料在结题时应全部归档。要求各单位或课题组从接受任务开始，就明确科研课题文件材料的收集、归档责任人，由归档责任人负责收集、积累该课题所形成的全部科研课题文件材料。在实际工作中，有些科研课题没有分阶段审核归档，往往是在结题审核后集中归档的，这样就造成后期资料过多堆积，既是档案管理人员抓紧时间整理，更新《兰台档案管理系统》中的信息，也要一定时间，会影响科研技术人员的借阅查看，不利于科研课题档案资料的利用。

2.2 科研课题档案滞留问题

按照《科研课题档案管理规定》要求，科技管理部门在下达科研课题计划时，提出科研课题文件材料的归档要求；检查计划进度时，检查科研课题文件材料的归档情况；验收鉴定科研成果时，验收检定科研课题文件材料；上报登记和评审奖励科技成果以及科技人员提职考核，都需档案室档案主管签字。在五年规划结束时，各单位应将各科研课题的资料向档案部门归档，并由档案主管签字，方可完成验收。但事实并非如此，有相当部分资料存留在个人手中，往往是在申报科技成果时候才归档，而此时这些课题已经结题，这反映了这些课题在结题验收的支撑材料中有未经过档案主管审核签字的课题档案，相关人员在结题验收审查时把关不严格造成的。

2.3 科研课题档案资料文件编号问题

科技管理部门下达科研课题计划，每个课题都有唯一的课题编号，但在研制过程中形成的科研课题资料的文件编号由各单位自行编制，并没有统一的依据可循。因此造成一个课题中形成的档案资料的文件编号不一致，给归档分类、整理带来难度。由于科研课题档案管理没有制定详细的要求。新档案人员对工作内容的了解，基本靠老档案员与新档案员的工作交接，并在此后的工作中逐步摸索、熟悉，对未经过正规编号的档案资料的归属类别很难进行确认，造成档案资料滞留，为后续工作造成不便。另外，随着时间延长，有些档案资料封面签墨迹褪色，辨认不清，致使档案资料的归属类别难以确认，给档案库房人员的工作增加难度。

3 科研课题档案管理问题解决对策

3.1 加强职能管理，严格执行科研课题档案分阶段审核验收的规定

科技管理部门要加强职能管理，督促检查科研课题计划的执行，按阶段进行科研课题的审核验收，档案主管部门加强职能管理，档案主管人员督促科研课题文件资料形成归档，严格执行文件资料归档签字的规定，确保文件资料有顺序的归档，及时进行文件资料的整理，随时录入《兰台档案管理系统》，为科研人员查阅提供方便。

3.2 加强相关部门协调，切实落实验收规定

在五年规划结束时，科技管理部门组织协调，各单位、科研课题组负责人督促课题资料的归档，档案管理人员按归档要求严格验收，并履行签字手续。

3.3 加强科研课题文件资料的编号管理，显现文件资料特性

标准化作为研究院标准的职能部门应该负责科研课题的标准化管理，建议标准化对科研课题文件资料进行标准化审查，其中包括文件编号审查，科研课题负责人在审查文件资料时审查编号，保证文件资料的完整性和统一性。

3.4 制定编号规则，规范无课题号文件资料的管理

一般归档人员不需要知道资料归属类别，归档资料类别本身应由档案人员裁决，裁决的依据也是档案的文件编号，所以无编码的资料或者单位自行编号的资料应取缔，应按照时间、程序、内容的顺序排列文件材料，对文件资料进行编号。档案管理部门与标准化协商，共同制定编号规则，以院标的形式颁布执行。

4 结束语

科研课题档案作为一种可储备的重要信息资源，成为知识创新、科技创新以及成果转化得以持续发展的基础和依据。科学规范的管好科研课题档案，最大限度的发挥科研课题档案的作用。

参考文献

[1]袁俊.武器装备预研的若干问题讨论[J].国防技术基础， 2007 （12）： 48-50；

[2]王传宇.科技档案管理学.北京：中国人民大学出版杜，1989；

科研课题的要求范文第3篇

关键词：研究生 培养方式 科研课题 综合素质

中图分类号：G642 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2016）03（a）-0121-02

国与国的竞争实质是人才之间的竞争，中国参与国际贸易激烈竞争的大环境中，已经深刻地认识到人才的重要性[1]。随着中国经济的蓬勃发展，各行各业均出现对专业技术人才的巨大需求，尤其是在高精尖产业，专业技术人才依然成为了核心竞争力。在大学本科教育越来越普及的今天，研究生已经成为的了各国人才培养中的主力军。所以，研究生综合能力的培养对国家经济和社会发展起着至关重要的作用。

1 我国研究生培养现状及出现的问题

近几年为了适应激烈的国际人才竞争，我国对研究生人才的培养进行了逐年扩招，表面上，一些具体的统计数字显示了每年研究生毕业人数的增加，国家人才储备与发达国家逐渐缩小差距，但不得不承认，与欧美发达国家相比，所培养的研究生在质量上有着巨大的差距。创新性不足、科研能力不够、理论脱离实际等等标签，影响着国内培养的“人才”的含金量。造成这种“人才”成色不足的尴尬境地的因素主要有以下两点。

1.1 学生方面存在的问题

（1）现今国内大学本科毕业生的出路无非就是就业（包括创业）与继续深造两种选择。对于继续深造的学生，除了小部分是发自内心的热衷于科学研究，绝大部分还是为了提升自身学历层次，为将来能够寻求一份理想的工作增添砝码，这种心理导致这部分学生不能专注于科学研究，极大地影响了学生对研究生阶段理论知识的深入研究和科研能力的培养。（2）对于研究生课程的学习，学生没有正确的态度，普遍是为了考试而学习，对专业基础课程的理论知识，不能深刻理解，更无法理论联系实际。（3）在研二、研三的科研阶段，学生往往墨守成规，畏惧权威，只追求改良、借鉴前人的科研成果，导致研究成果缺乏创新性，亦缺乏主动思考和进行深沉次挖掘的能力[2]。（4）不注重自身人文素质的提高，尤其是理工科学生，过多的注重对工具书、科技论文的学习和沉浸于网络科技论坛，缺乏与人交流合作的能力，不能建立成熟的世界观、人生观和价值观[3]。

1.2 培养单位方面的问题

（1）研究生课程内容老化，教材的更新只是对陈旧内容和知识点的翻来覆去[4]，不能紧跟国际科学技术前沿，学生受到陈旧知识的束缚，不利于创新思维的培养。（2）课程的安排太注重基础性、理论性，缺乏针对性，学生无法把所学课程与研究课题相联系，不能认识所学课程的价值和作用，这就造成了学习的盲目性。（3）一些研究生导师缺乏工程经验，容易导致在指导学生进行课题研究时，提出与工程实际脱离，甚至是相悖的方案。（4）导师在指导学生进行论文选题时过于片面，不能结合国家和社会的需求，或者国际研究热点等。

2 基于科研课题为引导的研究生培养方式

基于科研课题为引导的研究生培养方式是将对研究生能力的培养依托于科研课题，以兴趣选择课题，实践牵引理论学习，激发学习的主动性，减少盲目性，突出研究的针对性，培养学生创新思维，独立思考和解决问题的能力。

2.1 科研课题与教学的结合

高校是高层次人才集中的地方，具有技术密集型优势，因而承担着来自国家级、省部级和地厅级等各个层次的科研任务[5]。特别是理工科院校，需要解决的问题常常与工程技术相联系，因而可以获得许多与工程实际相关的科研课题。

导师在选择科研课题时，要对课题的背景及技术条件有深入了解，课题想要得以更好地发展，要以工程实际需要为导向，科研联系实际，才能做出有价值的研究。高校老师不仅进行着自己的科研任务，还要完成学校的教学任务，所以，在教学过程中，把教学与课题相容，以具体的课题案例代替课本上陈旧的内容，融合基础的知识与技术后，鲜明生动地教授予学生，这既让学生掌握了理论知识，也向学生授予了具体的工程经验，更具有针对性。

2.2 科研课题与学生的结合

入学之初，导师应当主动与学生进行交流，掌握学生对所研究领域的了解情况和专业特长。在给学生分配科研课题时，需要做到“因地制宜”。每个科研课题要都有完整的理论体系，严格的时间要求，既定的研究成果和技术指标，接受课题之初，导师可以向学生介绍课题所涉及的主要学科和交叉学科，明确要求学生对所投入课题的理论知识和技术做到熟练掌握，这会促进学生在日后对课本基础知识的学习过程中有的放矢。学习有了兴趣和目的，对课本知识的学习就不会乏味，能够全身心地投入，利于良好学风的培养。学生在面对科研困难时，容易片面地根据课堂理想化的知识和技术去处理问题，从而造成结果脱离实际，不能从根本上解决问题。这时导师就要引导学生结合工程实际寻找解决办法，发现理论与工程实际的差距，这样学生在解决课题难题的过程中，培养了发现问题，思考问题和解决问题的能力。而且对于课题的研究往往是在一个团队之中，学生至身于其中，就会自发地交流合作，共同进退，利于团队精神培养。所以，一个完整的课题研究过程，对于学生的综合素质的培养有着很重要的促进作用。

3 结语

通过研究生人才培养与具体的科研课题相结合，特别是依托与工程实际结合紧密的科研课题，可以有效地促进学生与人交流沟通能力的提升，使其具备良好的团队合作意识，也培养了学生独立发现问题、思考问题及解决问题的能力，有利于养成良好的学习风气，从而全面提升研究生的综合素质。

参考文献

[1] 刘银华.工科研究生工程及科研能力的培养方法思考[J].高教学刊，2016（3）：224-225.

[2] 李真，何宇迪.研究生创新能力的跨学科培养模式研究[J].科技视界，2014（10）：165.

[3] 夏桂松.对于工科研究生教育中人文关怀的思考与实践[J].高教学刊，2015（20）：3-4.

科研课题的要求范文第4篇

[关键词]医学科研档案管理

医学科研档案是指在医学科研中形成、具有保存价值的文字、图表、声像等各种形式载体并经过立卷归档的文件材料，是医学科研活动的真实记录，是一项重要的信息资源，是医学科研单位的宝贵财富。用科学发展观指导医学科研档案管理，对于充分发挥医学科研档案在医学科研创新中的作用，对提高医学科研水平具有重要的意义。

1医学科研档案的特殊性

医科院科研档案是在实施科研过程中的真实记录，它真实记录了一项研究课题从选题、设计、实施（实验）、鉴定、报奖到成果转化的全过程，而这个过程都要经历一个时间长（如我院的DNA检测、雷公藤等科研项目，历经多年研究）、内容多、范围广的过程；虽然一般的课题都是按专业来进行的，但由于大量的新科技不断应用于医科院科研领域，使得一项科研课题的完成可能是多学科的综合与多部门的协作，这就决定了科研具有连续性强、周期长、专业性强、综合性强、协助多的特点，这一特点必然使得其档案具有形成分散、周期长、成套性强、载体形式多样且数量大等特征。

2医学科研档案质量存在的问题

医学科研档案形成的分散性特征决定其收集困难，多数科研课题从立项到完成周期较长，文件材料在分期分阶段中零星产生。一些课题由若干人或两个以上单位组成课题组，他们可能来自不同的专业、不同的部门（单位），在各自的岗位分散从事着共同的任务，零星产生着文件材料。由于时间长、人员分散，加上有的科研人员在科研档案管理方法和意识上较为欠缺，没有保管科研材料的有效办法和良好习惯，易造成档案材料的遗失，从而导致档案材料收集的不齐全。在课题研究实验阶段，容易发生实验记录、实验报告、计算材料、关键核心文件质量参差不齐的现象，容易发生没有详细的科研背景交代材料和实验记录不完整、不系统，有的对实验目的、结果、步骤、方法等记述不清楚或残缺不全，有的没有按要求进行涂改、修正，随意性大，缺乏统一的记录和规格标准。

医学科研档案专业性强、综合性强的特点，决定了课题文件材料无法用一个简单的范围去框套，对归档范围的确定不尽明确详细、不便操作，从而影响科研档案的准确性、系统性。

部分科研人员过分强调保密的需要，不愿上交全部文件材料，从而使一些关键技术、核心技术的文件材料无从收集；此外，科研项目鉴定、报奖材料与档案归档材料要求的不一致，即科研鉴定、报奖只需来源性材料、鉴定性材料，而一项课题从立项到结束这一过程所产生的凡属于科研档案归档范围的均要归档，也是造成核心部分技术资料缺乏的原因。

3提高医学科研档案管理质量的对策

3.1采取定期收集和随时收集相结合的方法强化管理

针对科研课题文件材料产生分散的特点，强化科研档案工作收集是有效的管理方法。如采取提前介入和全程跟踪等措施，在课题开始时即建立档案跟踪袋，规定统一的记录用纸等，要求课题组严格按照要求做好记录、收集、归档工作，并定期检查，全程跟踪；建立课题负责人立卷归档责任制、申报建档审批制及归档保证金制度，即明确课题负责人为立卷归档第一责任人，在科研课题完成鉴定之前，如果没有归档证明，则不予验收、不予鉴定。通过以上措施，让科研档案的收集归档成为科研活动的一部分，成为科研人员的自觉行动，从而从根本上确保科研档案材料的收集齐全。

很多科研课题由来自不同部门的人在各自的岗位来进行，如不及时将散存于个人手中的实验材料进行收集，很容易遭到自然或人为的毁坏，导致科研材料破损甚至丢失，不利于科研档案的收集。因此，课题开始时，档案管理部门应会同科研管理部门及课题负责人，根据该课题的研究特点，对其各个阶段所应形成的各类科技文件材料进行详细划分，明确收集的要求、时间、份数，并在课题组指定一名资料专管员，负责收集、整理科研各阶段所应形成的各类科技文件材料，在每一阶段完成时，将该阶段所产生的科技文档进行收集整理。

除了定期收集归档外，还可以采取随时收集的方法。如立项文件、学术论文、查新材料、验收鉴定等与科研项目有关的其他材料都可随时收集。

3.2 明确该课题的具体归档范围

针对科研课题文件产生的专业性特点，及科研课题文件产生的情况，全面确定归档范围。档案部门要根据国家档案局等部门关于科研档案归档范围的规定，结合本单位科研人员从事的专业和研究方向，广泛征询有关部门和人员的意见，区分专业制定归档范围，特别是要把不易归档的关键技术、核心技术的文件材料列入归档范围。在每个课题开题之前，会同有关人员明确该课题的具体归档范围。

科研课题文件材料归档缺少关键及核心技术材料，很大一部分属“人为”障碍因素，针对这一“人为”原因，要提高科研人员的档案意识，不断强化科研人员对科研材料的积累归档行为，让其明确科研材料归档是科研人员的职责和义务，建立健全对科研人员的监督约束机制。一是要建立科研考核机制，用目标责任书加以督促。要把科研课题文件材料的归档纳入科研人员年度考核，并签订责任状，年终由档案部门进行考核评分。二是把好课题研究参与人员的归档情况的审查。调动人员所经手的课题如果已结题，必须整理归档，如果课题尚未结束，本人必须做好材料移交工作。

3.3 实行科研工作和建档工作同步管理

一份高质量的科研档案不是单纯的材料堆积，而应能准确、系统、完整地反映出科学技术研究活动的相关过程和具体成果。在遵循医疗科技档案管理原则的基础上，应从立项指导、中期检查、参与验收、审核鉴定四个方面对科研活动进行全程跟踪管理。科研档案工作是科研管理工作的重要组成部分，是科研活动的重要环节，必须纳入研究机构的科研计划、规划、管理制度和有关人员职责范围之中，与计划管理、成果管理等工作紧密结合，实行科研工作和建档工作同步管理。即下达计划任务与提出归档要求同步；检查计划进度与检查科研文件材料形成情况同步；验收、评审科技成果与验收、评审科研档案同步；申报科技成果与档案部门出具科研课题归档情况的证明材料同步。

参考文献：

科研课题的要求范文第5篇

风险导向内部审计，是指以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的鉴证和咨询活动。”与传统的的内部审计相比，风险导向内部审计主要特征包括：

1.审计对象以企业风险分析评估结果为基础导向。

风险导向审计模式是对传统风险审计方法的不断改进，其显著特点是重点关注企业面临的风险。内部审计人员从企业面临的风险出发，在对风险评估的基础上，关注影响企业目标实现的重大风险。相比传统的审计模式，风险导向内部审计不仅仅是某项现有制度或流程是否被遵循，而是通过审计实施确认企业的制度或流程，也就是企业的管理现状是否能够实现对风险的管控，更关注企业目标是否实现，重大风险是否受控。

2.审计范围包括企业管理中影响风险的各方面。

在风险导向内部审计中，关注的是影响风险因素的控制程度，而不仅仅是一个制度或一个流程的合规或执行情况。风险管理和制度流程的管理处于管理的不同维度，同一风险可能涉及多个制度或流程，而同一制度或流程也可能涉及多个风险，风险导向内部审计就是从风险管理的维度出发，通过审计实施确认企业的管理现状对风险管控情况。

3.审计结果更体现了内部审计“价值增值”的作用。

传统的以制度和流程为基础的审计，从企业现有制度和流程出发，重点关注的是现有管理模式的落地和执行情况。而风险导向内部审计，不局限于现有制度流程，从风险是否得到有效控制评估管理角度，评估现有管理模式的落地和执行情况，同时更重要的是提出目前企业尚未管控盲点，以及过度管理和不必要的控制。更体现了内部审计“价值增值”的作用。

二、风险导向模式在我单位科研课题专项审计中的应用

我单位科研课题主要包括一些科技部资助课题、首发基金课题、集团公司的课题，以及我单位为提高科研水平自筹资金设立的院内课题。为规范科研课题的管理，我单位将科研课题专项审计纳入年度计划。在实施项目过程中，为更准确的关注单位科研课题管理目标的实现，提高审计项目的效果，参照风险导向内部审计模式探索实施了审计过程。

1.在审计方案中突出风险识别、风险评估。

在对被审计对象进行编制时，应立足于我单位科研分析总体目标，并对管理目标的主要影响因素进行识别。了解单位科研课题管理现状评估面临的业务风险，从而确定审计重点，形成项目审计方案。

1.1识别和评估。

方案编制过程中，最为重要的核心环节即是对风险因素进行分析，并做到正确识别。审计组参照《内部控制应用指引》结合单位实际情况初步梳理风险点，在此基础上，通过对相关管理人员和领导进行访谈进行补充完善，完成了对影响管控目标实现的风险的分析识别。影响目标实现的重要风险。主要包括两个方面：①科研课题项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费；②科研课题实施管理不善，可能导致研发成本不受控、或研发失败。针对①来说，与该风险相关的子风险包括四项：一是科研发展规划对行业领域内的领先科技、前沿技术研究跟踪不足可能导致课题选项立项项目落后；二是医院科研发展战略不清晰，重点学科和发展方向不明晰，可能导致课题选项立项与医院长远发展不一致；三是科研课题未经过论证或评估，或论证评估的专家组构成、论证流程不合理，可能导致选定项目创新不足或资源浪费；四是未能编制项目预算或预算编制不合理或缺乏相关的分级审批，可能影响选择课题项目的决策或资源的不合理使用。针对②来说，与该风险相关的子风险包括六项：一是科研课题项目设备的配备，人员配备不合理，难以保障科研课题目标的实现；二是科研项目方案不够详细，对项目跟踪不够及时，很难保证课题研究目标的顺利实现；三是课题预算监督和调整不合理，可能影响科研课题的成本不受控或资源浪费；四是课题研究过程中，资金使用存在不规范现象，且相关审批程序未按要求进行，可能导致资源浪费、腐败等问题，进而出现廉洁风险；五是科研课题与其他单位合作研究，未对相关分工、权利、成果归属等进行规定或规定不明确，可能对研究成果的产权归属造成影响；六是未开展验收，或验收未经专业人员的独立评审和验收，可能难以保障科研难以发挥科研课题的作用。在识别风险的基础上，对各项风险的重要性进行评估，其中子风险第二项“医院科研发展战略不清晰，重点学科和发展方向不明晰，可能导致课题选项立项”；以及第九项“科研课题与其他单位合作研究，未对相关分工、权利、成果归属等进行规定或规定不明确，可能对研究成果的产权归属造成影响两项因发生可能性评估较低未纳入审计重点。第五项“科研课题项目设备的配备，人员配备不合理，难以保障科研课题目标的实现”，因考虑到审计能力所限，未纳入审计重点。

1.2确定审计重点。

依据上述筛选出来的相关子风险，对子风险管理和控制的重点内容及主要流程，并将其整理为重点审计内容，与风险因素联系密切的子风险包括7项，分别为①科研发展规划对行业领域内的领先科技、前沿技术研究跟踪不足可能导致课题选项立项项目落后；②科研课题未经过论证或评估，或论证评估的专家组构成、论证流程不合理，可能导致选定项目创新不足或资源浪费；③未能编制项目预算或预算编制不合理或缺乏相关的分级审批，可能影响选择课题项目的决策或资源的不合理使用；④科研项目方案不够详细，对项目跟踪不够及时，很难保证课题研究目标的顺利实现；⑤课题预算监督和调整不合理，可能影响科研课题的成本不受控或资源浪费；⑥课题资金使用不规范，审批不规范，可能造成资源浪费，可能导致腐败，引发廉洁风险；⑦未开展验收，或验收未经专业人员的独立评审和验收，可能难以保障科研难以发挥科研课题的作用。这七项子风险管控重点分别为：①科研发展规划制定流程；②课题立项审批；③课题预算编制与审批；④课题计划、跟踪情况；⑤课题预算执行及预算调整；⑥课题资金使用和审批；⑦课题结题验收。

2.审计实施和评价。

审计实施和评价时，参照《内部控制应用指引》、单位相关管理制度以及外部制度法规要求，确定评价标准和依据。通过选取部分代表性课题项目，对上述七项重点流程进行测试，通过观察、提问、分析、调查，评估等方式，搜集审计资料，评价相关风险是否得到有效的管理和控制。在审计评价中一是评价是否遵循了相关制度和要求，同时最重要的是评估风险是否得到有效管理，管理目标是否实现。审计中发现科研预算管理、项目经费审批等流程存在薄弱环节，部分制度和流程缺失，并提出了管理建议。

三、对风险导向审计模式专项审计实施的思考

我单位科研课题专项审计，只是对风险导向内部审计模式的初步探索，还需要进一步的完善。

1.确定审计项目——发挥关键作用。

随着我国社会经济的不断发展，传统审计方式已经无法满足现阶段审计工作的实际需要，且以风险为导向的审计模式成为新时期必然发展趋势。本次实践结果显示，被审计目标确立后，以实质问题为根本，更加重视影响企业经营、管理目标的主要因素，并将其纳入到审计方案和计划中，为确定审计对象夯实了基础。但同时，在审计项目选择时通过利用企业的风险评估结果，关注影响企业发展的重大风险，确定审计项目时更需要风险导向模式的运用。

2.审计模式转变——与风险管理工作密切相关。

风险导向内部审计需要参考借鉴风险管理和内部控制部门的工作，比如风险管理部门年度重大风险的评估结果对审计项目的选择很重要，同时在具体审计项目中，对于业务风险的识别和认定，同样需要借鉴风险管理部门的成果。在设立风险管理部门的单位，内部审计可以利用风险评估的结果，而在没有设立风险管理部门的单位，内部审计师需要同时担负起风险评估的职责。

3.改变传统判定标准——风险审计认定模式面临一定挑战。