电商行业审计范文第1篇

房地产业是我国国民经济的支柱行业，自身具有两大特点，一是与宏观经济政策紧密联系，具有明显的周期性；二是属于资金密集型行业，与金融体系关系密切。近十几年，在房地产行业迅猛发展的同时，商业银行房地产信贷规模也不断攀升。综观全国，当前房地产处于复杂的宏观调控期，在房地产调控不放松的情况下，房价回调预期愈加增强，房地产信贷风险外溢正在加快，未来商业银行房地产信贷业务面临较大风险。

一、商业银行房地产开发贷款的含义及投放情况

房地产开发贷款，是指运用信贷资金向房地产开发企业发放的用于开发、建造向市场销售、出租等用途的房地产项目的贷款。按贷款用途，分为住房开发贷款、经济适用住房（安居工程）开发贷款（含科教文卫单位经济适用住房建设贷款）、商业用房开发贷款、高等院校学生公寓建设贷款及其他房地产开发贷款等。按照中国人民银行的数据，2011年，全国房地产开发贷款全年总计新增约3313亿元。这一数字较2010年、2009年减少了四成。2010年，全国房地产开发贷款总计新增5916亿元。2009年，全国房地产开发贷款累计新增也高达5764亿元。可以看出，房地产开发贷款投放受到来自监管方面的压力，银行对房地产开发贷款持审慎态度，投速降低，房地产开发企业资金压力、财务压力上升；与此同时，银行房地产信贷风险——政策性风险、流动性风险和系统性风险逐步显现。商业银行如何把握政策导向，积极应对房地产开发贷款风险，成为银行审计人员关注的重点。

二、房地产开发贷款的风险点和审计要点

房地产金融中的风险，主要包括信用风险、市场风险、产权风险、制度风险等。在房地产贷款审计中既要关注宏观层面又要关注微观操作层面。这里只侧重关注与操作风险相关的合规审计内容。表1中所列基本涵盖了房地产开发贷款业务内部控制各环节及风险点。

（一）贷款审批发放流程中的审计要点

1．贷款时项目的立项手续、土地使用证等“四证一书”手续是否齐备。对未取得土地使用权证书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证和施工许可证等四证的项目，不得发放任何形式的贷款。

2．贷款时项目资本金是否足额到位。根据固定资产投资项目资本金的有关规定，保障性住房和普通商品住房项目的最低资本金比例为20%，其他房地产开发项目的最低资本金比例为30%，在审计中应关注贷款时项目资本金是否及时足额到位，是否存在对自有资金严重不足的开发企业发放贷款。可以通过审查企业在银行开立的账户以及当地建设主管部门批复同意的资本金到位情况等证明材料，并与该项目在发改委备案登记的项目投资进行比对判断项目的资本金是否及时足额到位。

3．开发企业是否利用已完工项目重复申请贷款，或利用同一项目在多家商业银行重复申请贷款导致贷款金额超过项目投资额。比如，审计中曾发现某大型房地产开发企业为开发某项目，分别向当地两家商业银行申请贷款6.5亿元（该项目备案投资10亿元），先后获得两家银行授信并签订贷款合同。

4．开发商是否存在向银行多报投资额，超比例获取贷款。通过比较开发商备案登记的项目总投资与向银行申请贷款时的项目总投资，关注开发企业在申请贷款时是否存在通过提供虚假可研报告等资料，虚增项目投资额套取银行贷款等。

5．核实抵押情况是否真实有效。通过实地考察当地房价情况，并根据《土地项目评估报告》估算出项目贷款的资金担保比例，审查土地价值是否被高估或评估报告是否虚假不真实。

（二）贷款资金回款路径封闭式管理的审计要点

对房地产开发贷款进行封闭管理，在开发阶段，可以保证贷款资金用于项目开发；在销售阶段，通过封闭管理归集销售资金，保证销售资金优先用于还贷。否则，一旦贷款资金被挪用，有可能造成项目不能按期完成甚至烂尾，而项目销售资金被挪用，就有可能丧失还款资金来源，贷款存在违约风险，甚至造成贷款损失，所以贷款资金回款路径的封闭管理是确保贷款安全性的重点。加强封闭管理账户的监管，对项目结算资金和销售回笼资金必须在封闭账户存入和使用。禁止从销售回笼专户直接对外支付项目建设资金。因房屋销售提取抵押权证的，需先收回不低于权利价值的开发贷款。项目销售进度达到审批书要求的起还点时，销售回笼资金应全部用于归还开发贷款。

电商行业审计范文第2篇

【关键词】信贷风险审计重点商业银行

一、当前银行信贷风险现状

信贷业务是我国商业银行最核心的业务，信贷资产质量的好坏关系到银行能否健康的生存与发展。如果商业银行的信贷风险不断膨胀，那么势必会造成不良资产剧增、信贷资金可用量减少及信贷资金周转速度的放慢，同时也会在一定程度上使整个商业银行的财务状况恶化、削弱其盈利能力，甚至导致其巨额亏损，面临破产威胁。银行信贷风险，是商业银行在经营货币和信用业务过程中，由于各种不利因素引起货币资金不能按时回流，不能保值增值的可能性。信贷风险是银行经营过程中所面临的最主要的风险之一。在宏观经济增速放缓的背景下,银行业不良贷款惯性增长的趋势可能延续下去，可见，银行业整体业绩欠佳乃大势所趋。虽然目前我国商业银行不良贷款率还不是很高，但相当一部分银行在信贷风险方面，利用内部管理的便利性，对其进行了调节和控制，没有充分反映信贷风险。从中长期来看，银行业信用风险继续上升，信贷资产质量有进一步恶化趋势。2014年商业银行平均资产利润率1.23%，同比下降0.04个百分点;平均资本利润率17.59%，同比下降1.58个百分点。全年不良贷款率可能上升0.2～0.3个百分点，达到1.5%～1.6%的水平。

二、银行信贷风险主要表现形式

（一）关联企业贷款的风险

关联企业贷款的核心就是借款人通过各种相互关联的关系来套取银行的信用，套取银行的贷款。一种是集团关联。是指一个集团利用股权控股若干家子公司，每个子公司都是独立法人，独立享有民事权利、承担民事责任。集团关联贷款形式有以下几种：一是子公司自身作为借款人申请贷款，用集团母公司固定资产作贷款抵押物；二是相互担保贷款。一家子公司贷款，其他子公司或集团公司保证担保。这种通过集团关联企业所套取的银行贷款一般都是在集团内部统一使用。在目前实体经济下行，各种风险加速暴露的背景下，部分关联企业的生产经营、财务状况受到不同程度的冲击，特别是多头融资、过度融资的集团客户，风险随时可能出现，尤其应引起我们的密切关注和警示。

（二）票据融资的风险

当前，经济形势严峻，企业经营出现困难，加上银行惜贷，企业营运资金出现困难在所难免。为了取得银行信用，一些企业利用50%或者更少的保证金获取票据，脱离真实交易背景办理票据贴现业务，贴现后再去其他银行申请更大金额的票据额度，这种做法，不仅同时虚假增加了银行贷款及存款的规模，使银行经营的财务成本增加，制造了银行信用泡沫，也影响了金融机构对实体经济增长的支持力度，存在较大的信贷风险。其主要形式有两种：一种是虚构贸易背景、伪造或变造增值税发票，骗取银行信贷资金。另一种是利用关联企业互开增值税发票，办理银行承兑汇票，相互贴现，套取银行存贷利差。

（三）信贷资金管理不到位的风险

由于我国的信用环境相对较差，银行监管资金流向的手段不够完善，一些信贷客户存在以虚假理由申请贷款，信贷资金到账后通过虚假受托支付，刻意转移贷款资金，逃避银行监管的情况。内部审计发现，商业银行在信贷资金管理方面，仍存在一些亟待解决的风险和问题：一是在信贷资金入账后，资金支付管理环节中，虽然有系统控制和制度约束，但信贷资金的使用与监督未能最终落到实处；二是集团客户内部资金管理模式的变化和网银工具的使用，已成为信贷资金监管的难点，虽然银行也出台了相应制度和办法，但与业务发展和控制风险还有一定差距；三是少数贷款仍存在贷后管理不力，贷款资金使用流于形式的问题，将流动资金贷款用于固定资产建设、贷款资金进入证券市场的问题仍然存在。

三、银行信贷风险审计重点及方法

以风险为导向，始终是银行内部审计的方向。目的只有一个就是发挥内部审计系统为银行发展保驾护航的作用，通过审计职能的发挥，使问题越来越少、越来越小。针对发展速度逐步放慢的经济和宏观调控政策变化的新形势，内审部门应跟上时代的变化，把握政策导向和风险导向开展审计，把握审计重点和方法，帮助银行信贷管理部门提前把握认识信贷风险，充分发挥审计监督评价和建设的职能。

（一）关注宏观政策变化，切入内部审计重点

在适度宽松的货币政策下，内部审计要适应这种变化，重点关注银行内部制定的信贷政策与国家法律规定及监管部门规章制度要求是否相违背，贷款投向是否向国家支持的产行业，是否结合自身特点，发挥自身优势，遵守审慎原则投放贷款，是否按资产负债比例管理要求从严掌握贷款规模，选择贷款对象，是否存在盲目扩张行为；信贷策略是否结合本行实际情况形成文件，并下发至每一个信贷人员学习了解、掌握并按要求执行。

（二）集团客户和关联企业贷款的审计重点及方法

集团客户或关联企业通过建立股权关系复杂的关联企业组织网、伪造虚假贷款申请材料、采取交叉担保的方式套取银行贷款的案件近几年都有披露。内部审计应通过现场审计，查看借款人信贷资金的使用情况，判断贷款资金流向是否与借款合同规定一致；关联企业互保贷款是否存在被保证人长期占用的情况；集团客户是否存在占用借款人资金、借款主体与贷款实际使用人分离等风险事项。

（三）票据贴现业务的审计重点及方法

由于部分银行经营片面追求市场份额，防范意识风险不够，特别是在经济上行期，在内部控制和管理中，放松对商业汇票业务的贸易背景审查，为诸多违规行为或风险隐患的产生留出了空间，同时一些犯罪分子利用票据进行诈骗，伪造、变造银行承兑汇票，“克隆”票据也时有发生，对商业银行内部控制提出了更高的要求，防范、化解票据风险刻不容缓。内部审计要通过对商业汇票业务贸易背景的真实性、合法性审阅，重点关注承兑行业务流程控制是否到位，贴现资金监管是否有效，杜绝票据贴现资金直接或间接通过第三方回流申请人的情况发生。

（四）信贷资金使用管理的审计重点及方法

电商行业审计范文第3篇

摘要：农村商业银行的建设工作，应加强对农村商业银行运行现状的分析，结合农村商业银行的相关规定和政策，制定合适的地区发展措施，以实现农村商业银行在地区的稳定发展。本文对农村商业银行工作人员思想素质的重要性进行探讨，以实现对工作人员思想素质重要性的全面认识，结合农村商业银行的相关管理政策和规定，制定合理的培养措施，提高工作人员的思想认识和政治素养，进而推动农村商业银行在地区的稳定建设和发展。

关键词：农村商业银行；工作人员；思政素质；重要性

农村商业银行的发展，应加强对工作人员的重视，采取科学的培训措施，以提高银行工作人员的思想政治认识和理解能力，进而提高求思政素质，以满足农村商业银行地区建设的需要。针对农村商业银行工作人员进行的思想政治教育工作，应科学统筹、分析，完善其组织形式和运行措施，以实现农村商业银行工作人员思想政治教育工作的稳定开展。

一、农村商业银行工作人员思政素质的重要性

（一）思想政治素质的提高，有利于提高工作人员的思想认识

农村商业银行推动工作人员的思政素质的培训工作，有利于提高工作人员的思想政治认识，工作人员通过自身的认识，将思想认识融入到工作处理和业务办理过程中，进而推动农村商业银行工作的有序进行，为农村商业银行的运行带来经济效益和社会影响，促进农村商业银行的稳定发展。农村商业银行的发展，应重视对工作人员进行思政教育工作，全面推动工作人员的思政教育工作，以提高工作人员的思想认识，对银行业务、职责范围和道德修养科学划清界限，有利于工作人员科学处理银行业务和维护农村商业银行的经济利益，同时有利于科学处理个人道德情操和集体利益的关系。针对农村商业银行进行工作人员思政素质的培训，应结合工作人员思想认识和集体荣誉的统一进行分析，同时把处理好集体利益和个人利益，作为检查思政培训工作的重要考核指标，如果考核不过关，应结合工作人员的具体性格等因素进行全面分析，研究其影响因素，从而判断考核体系的准确性和合理性。只有建立完善的考核体系，才能实现对农村商业银行工作人员进行客观、公正的考核，同时有利于科学培养农村商业银行工作人员的思政素质。

（二）思想政治素质的提高，有利于确保廉洁公正地处理业务

农村商业银行加强对工作人员进行思政素质的培训工作，有利于提高工作人员的思想政治素质，通过自身思想认识的升华，合理运用在业务处理和工作进行中，有利于确保工作人员廉洁公正地处理业务，避免贪污、受贿等现象的发生。经调查发现，工作人员个人品质的高低，是影响农村商业银行稳定发展的重要因素，同时容易造成贪污、受贿等现象的发生，给农村商业银行的发展带来巨大负面影响，不利于农村商业银行在农村地区的科学建设和长远发展。针对农村商业银行加强对工作人员进行思政培训工作，应加强对农村商业银行的运行管理规定和法律政策，进行具体研究，结合对农村商业银行工作人员思想层面的分析，制定合理的培训措施，以实现对不同阶层的银行工作人员，均能起到培训和教育效果，切实提高农村商业银行工作人员思政素质，促进农村商业银行在农村地区的长远发展和稳定运行。例如农村商业银行的运行，主要针对地区内资金的流通情况，进行管理和调控，同时审核资金的存贷运行情况，面对资金的流通和冲击。如果工作人员个人思想信念不够坚定、对金钱认识不够全面，容易造成贪污、受贿等腐败现象，进而不利于资金在农村地区的稳定流通，为国家带来巨大的经济损失。因此农村商业银行针对工作人员加强思政教育工作，不仅是提高个人修养和思想认识的关键措施，同时有利于引导工作人员树立科学的人生观和价值观，客观上促进农村商业银行业务的稳定进行和科学处理，减少贪污、受贿等腐败现象对农村商业银行发展建设造成的不理影响，确保农村商业银行在地区的科学建立和稳定发展。

（三）思想政治素质的提高，有利于确保农村商业银行的长远发展

随着经济的发展，不但推动城市的现代化建设，同时推动城乡一体化建设步伐。因此农村作为潜在的发展市场，国家管理部门借助农村商业银行的形式，实现对影响城乡一体化建设因素的全面分析和科学处理，以减少影响农村建设不利因素的发生，推动城乡一体化建设进程。农村商业银行加强对工作人员进行思政培训教育工作，不但有利于提高工作人员的额思想认识，同时有利于将银行业务的处理能力和思想建设，科学统一在一起，引导工作人员科学处理银行业务的目的，进而确保农村商业银行的稳定发展。因此农村商业银行加强工作人员思政素质的培训教育，应针对银行工作人员的各阶层和业务处理需要入手，同时实现对思想政治教育工作的分析，结合工作人员日常业务处理和价值引导，实现科学培养银行工作人员的人生观和价值观，进而通过银行业务的处理，实现其人生价值，有利于实现工作人员的科学成长，同时实现培养银行工作人员思政教育工作的积极意义，促进农村商业银行的长远发展。

二、农村商业银行进行思政工作的原则

（一）坚持方向和科学的统一

针对农村商业银行加强工作人员思政素质的培训工作，应坚持方形和科学的统一，以运用科学措施，实现对农村商业银行管理规定和法律法规的合理运用，同时坚持银行这个集体利益为导向，合理推动农村商业银行的建设。同时农村商业银行坚持共产主义的指导作为指引方向，有利于实现对社会各种思潮的抵制，确保农村商业银行加强工作人员思政培训工作的全面展开和稳定运行。农村商业银行加强思想政治工作，坚持方向和科学的统一，有利于工作人员自我调节工作中的消极情绪，培育自身的价值观向银行的发展靠拢，实现提高工作效率和科学处理业务能力的双重目的。

（二）坚持继承和创新的统一

针对农村商业银行加强工作人员思政的培训工作，应坚持继承和创新当代统一，即对优秀的教育措施和经验应继承，对不当、落后的教育措施进行创新，以全面推动农学商业银行进行的思政培训工作，切实提高银行工作人员的思想认识和政治素养。农村商业银行加强工作人员思政的培训工作，应继承开拓创新和艰苦创业等优良传统，以实现对工作人员思想认识的切实提高，提高工作人员的思想认识和政治素养。农村商业银行应坚持对科学文化的集成和再学习，全面运用到实践当中，切实推动工作人员思政培训工作，通过对工作人员进行思政培训，提高工作人员的集体意识和团队荣誉感，科学合理处理集体利益和个人利益的关系，进而推动农村商业银行业务的稳定运行。

（三）坚持可持续发展观

农村商业银行的发展，应加强对农村商业银行结构类型的分析，结合农村地区市场经济的运行，合理运用物质制度和精神条件，推动思想政治工作在农村商业中的运行和开展。思想政治教育工作在农村商业银行的进行，有利于培养工作人员向综合性人员的发展，进而满足工作人员在处理业务、工作和生活方面的需要。

三、结束语

农村商业银行加强工作人员思政工作，有利于从教育角度，提高工作人员的思想认识和政治素养，同时通过对银行业务、相关规定和法律法规的学习，实现科学处理银行业务的目的，进而实现集体利益和个人利益的统一，在银行业务工作处理中，实现人生价值，促进农村商业银行的长远发展。

参考文献

[1]孙宝华.论农村商业银行工作人员思政素质的重要性[J].东方企业文化,2014，(15)：51.

[2]刘超.X市农村商业银行内部控制应用研究-基于风险管理视角[D].西南财经大学，2011，（04）：01-57.

[3]陈昆.我国村镇银行从业人员思想政治工作研究-以湘西长行村镇银行为例[D].吉首大学，2014，（06）：01-73.

[4]荣铭.商业银行从业人员思想政治工作研究[D].山西农业大学，2013，（06）：01-78.

作者:曾祥发 单位：广东南海农村商业银行股份有限公司

第二篇：农村商业银行内部审计研究

摘要：内部审计是银行公司治理的重要控制和监督环节,在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。随着农村合作金融机构改制成农村商业银行，如何更好地发挥内部审计在银行治理结构中的作用,从而为农村商业银行增加价值并促使其高效率、高质量地运转,是一个具有重要现实意义的课题。文章在研究中，将农商银行内部审计的增值路径作为研究的重点，对行业内部优化策略进行了分析，核心目的是通过内部审计增值路径的优化增加企业价值，提高企业经济效益，降低经营风险，促进区域社会经济的稳定发展。

关键词：农商行；内部审计；增值路径；选择分析

在社会经济运行及发展的环境下，金融经济一体化、市场运行的多元化成为金融企业运行所面临的巨大挑战，使农村商业银行内部审计增值途径得到了系统优化。但是，在现阶段社会经济运行的环境下，农村商业银行在运行中受到资源以及地域金融风险等因素的限制，因此，更多的风险考验会降临到农村商业银行内部审计之中。针对新形势，农村商业银行内部审计工作应构建科学化的、适应农村商业银行发展需要的内部审计理念和内部审计增值管理路径，维护农村商业银行的运行资本，增加企业价值，提高企业经济效益，降低经营风险，为更好支持区域社会经济发展提供良好保证。

一、农商行内部控制审计所面临的挑战

（一）农村商业银行内部控制压力逐渐增大

在现阶段经济体制环境下，农村商业银行在运行中，自身所面临的内部压力逐渐增大。农村商业银行作为计划合作体制下产生的金融机构，存在着金融项目设计底子薄弱、历史包袱过重以及科学技术支撑严重不足等问题。而且，在各个银行竞争逐渐加大的环境下，不同业务项目呈现快速发展的局面，所以，通过对农村商业银行内部审计工作的构建，可以有效化解银行运行中所面临的风险，为农村商业银行的内部审计提供更多的增值路径。

（二）内部审计方法的滞后性

在现阶段社会经济运行及产业发展的环境下，内部审计方法与内容滞后等因素的出现会造成银行业务发展制约的现象。通过研究可以发现，农村商业银行内部审计技术仍然存在着较为传统设计理念，其审计目标仍然是查错防弊，审计方式也仍然以财务合规型审计及手工检查为主，同时也会采用传统调阅、手工记账等形式，进行审计项目的设计，这些审计项目的设计过于落后，从而为审计效率的产生造成制约。与此同时，银行的审计范围主要以财会、信贷以及安保等合规作为主体，未充分考虑增加企业价值，提高企业经济效益，相关业务及资金涉及范围较少，严重影响了审计工作的质量。

（三）内部审计增值的项目挑战

在市场经济的环境下，内部审计计划增值呈现出内在化的发展需求，全新的内部审计准则对内部审计进行了重新性的审定，同时也需要注重银行的内部审计，促进不同组织项目的合理改善及风险的优化性管理。而且，在内部审计工作项目优化的环境下，风险管理及内部控制应该充分发挥内部作用，强调工作项目咨询环境下项目的科学审计，实现审计部门积极参与及价值创造的活动创新，因此，农村商业银行在运行的环境下，应该稳定拓展审计服务的沟通渠道，将风险管理、内部控制、公司治理等先进理论用于审计工作中，充分体现内部审计的增值作用。发现内部审计工作存在的缺陷因素，从而为项目的管理及审计工作的优化奠定良好基础。

二、农村商业银行内部审计实现增值的优化途径

（一）有效提升审计人员的能力

在农村商业银行内部审计项目设计的过程中，应该有效提升内部审计人员的审计能力，不仅应该建立科学化的审计人员学习培训机制，提升审计人员的审计技术，强化审计人员的审计理念，而且也应该不断强化审计人员的组织能力以及价值观念，从而为审计项目的执行及制度的规范提供稳定的人力技术支持，增强项目审计人员的责任意识，为审计项目的优化设计及银行的可持续发展营造良好空间。同时，在农村商业银行内部审计项目设计中，应该将真实、合法以及符合规定的项目审计作为基础，优化项目内部审计的立足点，将企业的合规文化充分展现在增值项目之中，强化企业之间的合作及交流，有效减少由于企业组织内部原因所造成的违法及监管不足的问题。

（二）构建增值型的审计理念和审计目标

增值型内部审计是以提高机构的运作效率和增加机构的价值为目的，农村商业银行在强化公司治理的过程中，应构建增值型的审计理念和目标。内部审计目标的变化，能促使内部审计关注的焦点从微观层次转向宏观层次，使内部审计人员从宏观、战略角度，从企业治理结构人手，站在全局的角度分析问题。有利于提高内部审计的地位，提高审计工作的质量、效率和效果，可以有效增加企业的价值。

（三）构建风险性的审计制度

在现阶段农村商业银行运行的环境下，合规性的项目审计是增值业务的基础环节。在风险性审计项目设计以及审计增值业务优化的环境下，内部审计部门应该对组织风险管理项目构建健全性、有效性的评估，在发现隐藏风险时，构建科学、及时、全面的评估策略，帮助银行组织改进风险管理与控制体系，减少银行企业运行中风险现象的出现。同时，在农村商业银行风险控制的环境下，也应该构建增值型战略化的审计目标。虽然在现阶段农商行运行的过程中，其项目内容的设计包含有公司的治理、风险的预判以及流程的优化，但是，其组织发展的战略内容仍然处于空白阶段，因此，农商行应该构建增值型创新性的审计目标，通过战略性项目设计的规划，实现审计工作的稳定构建，从而实现增加农商行的价值，提高经济效益，降低经营风险。

（四）构建信息化的内部审计项目

在农商行运行及发展的过程中，审计信息化是审计增值环境下发展的必然要求，因此，在农商行内部审计工作构建的环境下，信息化的项目检测成为企业运行的核心内容，通过开展增值审计项目，强化增值审计的基本职能。同时，在现阶段数据资源环境下，通过科学研发技术手段的运用，可以实现银行信息的优化管理，使项目审计人员在复杂的环境中得到解放，提高审计工作的整体效率。而且，在信息化审计工作构建中，也可以对项目数据进行充分挖掘，使银行工作人员可以潜在的认识到风险实现、业务移动以及最基本的变化状况，发现隐含项目中存在的规律，从而为农商行信息化内部审计工作的项目确立提供有效依据。

三、结语

总而言之，在现阶段农商行运行及发展的环境下，内部审计工作会伴随审计机制的提升而逐渐提高，农商行在整个内部控制中，应该构建增值型的审计理念和科学化的审计管理机制，优化审计内容。通过对组织风险管理系统的可靠性、充分性和有效性检查、评估和报告，帮助组织发现并评价重要的风险因素。指出其风险隐患、控制缺陷，并提出风险管理的有效方法和规避措施，以改进组织风险管理与控制体系，规避经营过程中可能出现的风险，从而为审计工作的项目优化提供稳定依据。同时，农商行在运行中，应该通过对风险提示的有效分析，认识到内部审计增加组织的基本价值，实现农商行内部审计项目的有效提升。

参考文献：

[1]刘媛媛.城市商业银行内部审计研究[D].哈尔滨商业大学,2015.

[2]康静.我国商业银行内部审计现状及发展趋势研究[D].厦门大学,2014.

作者：黄辉 单位：陕西安康汉滨区农村信用合作联社

第三篇：互联网时代农村商业银行发展趋势

一、农村金融机构运行深受“互联网＋”的影响

在稳步上升的电子信息金融行业，绝大多数人对传统金融业的未来存在质疑。但是电子信息金融行业和传统金融业在发展过程中，不断发生碰撞，其不单单会影响农村商业银行的效益，在一定程度上也会提升农村商业银行的营业额，所以，在“互联网＋”时代将电子信息技术和农村商业银行结合势在必行。

1．完善农村商业银行机制。在“互联网＋”时代，新型银行业务种类———“线上和线下”支付结算业务蓬勃发展，农村商业银行同样可以借鉴此类发展模式，将传统金融业务与“线上线下”模式相结合，形成一套属于自己的新型发展业务种类。

2．推进银行业务改革创新。由于传统银行的运营模式使客户和银行之间局限于固定的实体网点，在时间和空间上有很大制约，为了解决这种问题，我们可以把农村商业银行业务进行转型，加速推进农村商业银行进行改革创新工作，结合现有电子信息技术，让客户无论何时何地都可以实现自助式服务。

3．发展“互联网＋”农村商业银行。农村商业银行可以自主研发网络信息交互平台，建设“互联网＋”银行，使银行和银行、银行和中小型企业、银行和个体工商户信息交流更完善，为银行开展任务提供有力依据。

二、传统农村商业银行深受“互联网＋”金融的影响

1．农村商业银行迅速发展的过程中离不开“互联网＋”金融。现有“互联网＋”金融行业与农村商业银行在发展过程中不断摩擦，一方面，使农村商业银行业务的局限性彻底暴露出来；另一方面，也为其业务革新做了铺垫。主要表现于高科技通讯设备日益完善，给银行金融业服务带来了便利，人们可以通过电脑、手机等终端软件更加便捷地参与到银行的业务当中，办理业务的人可以根据需要选择自己想要的业务模式。

2．自闭式转型开放式。同传统的农村金融机构相比较，互联网金融业在发展过程中先进的理念、优质的服务、高新的技术都显得更胜一筹，在对互联网金融业务发展过程的探讨分析中，可以总结出以下几个特点：首先，与传统金额机构相比，“互联网＋”金融模式脱离固有服务模式的束缚。客户可以根据自己需要，搜集信息、选择服务种类，摆脱了固有的模式，“互联网＋”模式在相当大的程度上解放人力。其次，由于互联网金融机构具备的开放性这一特点，使大中小型客户可以完全接触和了解封闭式银行机构业务。通过这种方式可以发掘更多的潜在客户，也能产生连带效应，从而使越多越多的人了解互联网金融业务，足不出户就可以成为一个“金融人”。最后，互联网金融业由于正处在蒸蒸日上的发展阶段，其潜力可以说是还没有被完全开发，各种各样针对中小型客户群体的金融业务层出不穷，这样既充实了银行业的客户资源，又能把源源不断的动力带至互联网金融机构的面前。

3．“个性应用”分流“标准链条”。对于传统的金融业来说，银行能为客户提供的业务有限，门槛比较高。而相比较来说，互联网金融行业从根本上降低了金融服务标准，更加贴近客户的生产生活，每个人都可以作为一个独立的个体参与到“互联网＋”金融业务之中。对现行“互联网＋”金融表现出来的这种模式，应用潜力巨大，可开发性较强。在银行基础业务之中，如快捷支付、银行卡、理财等业务，“互联网＋”金融已经和农村商业银行等传统经营理念相背离，大幅的波动因其向两极化发展而呈现在传统金融行业结构的面前，造成严重的影响。

三、农村商业银行机构因互联网金融机构提供的空间而得到良好的发展

由于“互联网＋”金融具有资本占用率低、收益率高的优势，利用建立合理健全的信息交互平台，把相关金融业务开展所需的信息、资料有效整合，应用到新兴金融产品当中去，使其实现信息有效交流。在这种模式下，“互联网＋”金融给农村商业银行发展提供了新空间，使农村商业银行自身必须具有源源不竭的动力，只有这样农村商业银行才能向新型模式合理转型，成为当代金融行业的领头羊。

1．自主研发、创新设计新型金融电子设备。金融机构由实体网点向自助银行、网上银行、电话银行等电子设备方式转型，弥补了传统金融业务服务方式的不足，给客户提供了更加便利的服务模式。例如：增设ATM机、推广POS机相关设备的应用，增加网银、掌银为主的互联网金融服务业务。

2．缩减农村商业银行机构之成本，良好利用互联网技术。现存农村商业银行在一些地区表现为网点虚设、业务能力不足、老龄化等趋势。为避免这种情况继续产生，农村商业银行可以通过使用“互联网＋”金融等手段，撤销营业能力不足网点，解放人力物力，节约成本，合理利用发挥互联网金融业务的优势，促进农村商业银行转型，让农村商业银行发展顺应当代金融业趋势。

3．优质的高效的服务，提升发展能力。随着金融业机构日益更新、不断完善，设立的实体机构遭受到大幅的波动影响。然而，实体运营网点由于具备一系列不可代替的优点，依旧在发展中具备一定的竞争力。第一，以为农户提供优质服务为主，把网点设立贴近农村，重点根据农户生产生活等需求创新金融产品。第二，农村商业银行机构自主研制开发，对于品牌机制，锐意进取，积极创新。由于品牌效应的带动，当地农户的生产生活积极性也会提高，这样既可以保证农村商业银行的业务能力，还能促进一个地区市场经济，可谓是“百利而无一害”

作者：余嘉欣 单位：新会农村商业银行

第四篇：农村商业银行发展问题及措施

摘要：农村商业银行在推动农村地区经济发展中起到重要的作用，同时为城乡一体化建设起到了重要支持。但是农村商业银行在经济发展过程中存在许多问题，有待进一步研究和讨论。随着现代城乡发展的推动，为农村商业银行的发展提供了巨大的发展前进。农村商业银行要把握住这个机会，解决经济发展中存在的问题，在推动城镇化建设的基础上，促进自身的有效发展。

关键词：城镇化；农村商业银行；经济发展

城镇化建设是社会发展的重要内容。农村商业银行是在农村合作社的基础上建立的，在推动城镇化建设中起到了重要的作用，无论是农村商业银行数量和规模方面都能够得到较大的提升。农村商业银行要抓紧这一机会，及时调整自身战略规划，在推动城镇化建设的同时，不断优化自身结构，保障农村商业银行的可持续发展。

1农村商业银行的作用

农村商业银行（Ruralcommercialbank）是由农村商户、企业法人以及相关组织共同入股建立的股份制金融机构。农村商业银行的作用主要表现为两方面：①解决农村小微企业发展困境。随着我国农业结构的不断调整和优化，尤其是农业现代化和机械化水平的提高，传统的农业生产模式已经无法适应现代社会的需求。农村出现了许多与农业生产相关的小微企业，例如物流企业、加工企业等，农业正不断向现代化、科技化转变。而农村小微企业的规模小，要想扩大规模需要资金投入，而国有商业银行多选择中大型企业客户，对于小微企业的金融服务较少，农村商业银行在为小微企业经济服务中起到了重要的作用，能够满足小微企业的融资需求。②推动新型城镇化建设。农村商业银行是在农村合作社的基础上发展而来的，在推动农村城镇化建设过程中具有较好的作用，能够进一步解决三农问题，推动农村技术设施建设，扩大农村种植业、农田水利建设。

2新型城镇化背景下农村商业银行经济发展的机遇

自改革开放以来，我国城镇化建设不断进步，2015年我国城镇化水平为56.3%，代表我国城镇化建设进入新的时期。2015年党和政府提出了“大力推动城镇化建设”，促进城乡一体化建设。新型城镇化是以可持续发展战略为主，统筹城乡经济发展，全面提升城镇化建设效率和质量；明确城镇建设目标，强调大城市与周围小城市以及城乡结合部等地区的协调发展；从重视数量转变为重视质量，提升城镇化建设效率和质量，农村商业银行在此过程中要合理发挥自身作用，积极推动新型城镇化建设。

2.1基础设施和工业发展带来的机遇

城镇化建设首先需要解决住房问题，即社区、保障房、廉租房等工程建设；此外，还要解决交通运输、供水供电、医院、学校、通信工程等基础建设施工。基础设施以及相关工程的建设除了政府资金外，还需要其他金融机构的资金作为储备。

2.2现代农业以及小微企业发展带来的机遇

现代农村逐渐向科技化、现代化、产业化、机械化、信息化转变，一方面农业现代化生产确实需要大量资金购买相关生产机械；此外，为了推广现代生产技术需要投入大量资金。随着现代农村小微企业的发展，为了扩大生产规模，小微企业需要农村商业银行的经济支持，才能实现有效发展。

2.3城镇化带来的机遇

新型城镇化推动了城乡经济的统筹发展，使得农村地区经济水平提升。新型城镇化除了要加强基础设施建设外，还要加速城镇建设，保障城镇建设后农民享有与城市居民同等的公共服务。推动城镇文明建设，加强城镇文化教育、公共卫生以及医疗体系等公共基础设施建设，保障城镇建设的全面化与科学化。2.4经济增长带来的机遇随着现代经济意识的增长，农民的消费观念和理财意识不断提升。购买大型家电、家居物品等消费，使得农民的消费观念逐渐转变。随着城镇化建设的发展，农民除了消费观念变化外，对于理财的认知逐渐深入，对于个人理财服务的需求也逐渐提升。

3农村商业银行经济发展的影响因素

3.1外部因素

（一）经济因素。国家经济与地方经济决定了农村商业银行发展规模及发展效益，只有国家经济保持平稳发展，农村商业银行才能够得到良好的机遇与发展前景。国家经济发展受挫或下降，投资降低、出口减少、企业发展受挫，导致银行信贷受到影响，进而出现不良资产增多的现象，使得农村商业银行发展受到影响，甚至出现破产的现象。农村商业银行的发展与地方经济有着密切的相关性，区域经济状况决定了农村商业银行的发展潜力和发展前景。

（二）政府政策。农村商业银行在选择发展模式时需要考虑到国家及政府的相关政策与要求，尤其是银监会的相关要求。目前银监会对于农村商业银行的发展持肯定态度，各地政府要大力推动农村商业银行的发展，为当地小微企业发展提供政策支持。

3.2内部因素

（一）农村商业银行资本势力较低。我国农村商业银行的规模相对于国家商业银行相比较小，资本较低，且其无法满足中大型企业的融资需求，使得市场对其的依赖性不高，因此投资农村商业银行的机构也较少。

（二）风险防范能力弱。农村商业银行内部控制体系不完善，导致风险防范体系建设不全，容易出现内部风险，使得银行的经济利益受损。因此，银行需要加强内部控制体系建设，保障银行的财务安全。

（三）盈利能力低。相关研究指出，虽然我国农村商业银行在推动经济发展中起到了较大的作用，但是其盈利能力远低于其他商业银行，盈利水平仅有3%。在日益激烈的金融市场中，农村商业银行若无法发挥自身的优势，盈利水平低，可能会导致银行发展受到影响。

4新型城镇化背景下农村商业银行经济发展的对策

4.1完善内部控制制度

转变传统的管理模式，建立全面、合理、职责明确、监督严谨、运行流畅的内部控制制度。在此基础上，加强各部门监督，合理调节董事会、经理人之间的关系，加强法人制度建设，保障农村商业银行在新型城镇化建设的作用。

4.2加强基础设施建设

农村商业银行是由农村合作社转型而来的，其基础设施建设不完善。需要加强建筑、柜台、金库、安全系统以及监控系统等方面的建设；随着现代信息技术的提升，计算机、互联网技术的发展，农村商业银行需要加强网络银行建设，推出手机客户端、移动APP以及网络支付功能。

4.3提高员工专业水平

由于农村合作社的经营模式比较粗放，农村商业银行需要选拔优秀的人才，加强员工培训以及职业技能训练，提高职员的专业水平，加强银行文化建设。管理层需要转变传统的经营理念，提高服务意识以及重视服务质量，加大投入资金，通过员工配需，提高员工专业水平，才能更好的推动新型城镇化建设。

4.4创新金融产品

在传统金融产品的基础上，根据现代经济生活的特点及客户的需求，加速金融产品的创新以及服务的升级。新型城镇化的发展促使农民的消费观念及理财观念发生重要变化，农村商业银行需要坚持“以人为本”的原则，贯彻可持续发展观念，并围绕这一主题定制科学的金融产品和服务。

4.5提高风险防范能力

随着经济全球化趋势的加深，外部环境对农村商业银行的影响也越来越大；此外，内部控制的有效性也对银行经营造成一定影响。因此，农村商业银行需要加强风险管理制度建设，不断提高自身的风险防范能力，将出现的风险控制在可承受范围内，结合自身的实际情况制定相应的风险防范措施，不断提升银行的风险防范意识，进而为新型城镇化建设提供支持。

5结束语

文章主要讨论了新型城镇化背景下农村商业银行经济发展的影响因素与对策，旨在推动农村商业银行发展的同时，服务于新型城镇化建设。

参考文献：

［1］卢靖璇,周丽佳,钟佳敏等.城镇化进程中居民金融需求与农村金融机构服务创新研究——以重庆农村商业银行为例［J］.南阳师范学院学报,2014,13(10):14-17.

［2］陈根.我国农村商业银行支持农村城镇化能力评价研究--基于因子分析［J］.时代金融(下旬),2013,21(8):201-202.

作者：陈福斌 单位：河南安阳商都农村商业银行股份有限公司

第五篇：新形势下农村商业银行思想政治工作研究

摘要：随着社会经济的不断发展，农村商业银行在发展过程中，也要做好员工的思想政治工作。本文阐述了做好思想政治工作的重要性，及如何加强领导班子思想意识。同时，还探讨了如何通过积极地建立上下联动，专群结合工作机制来促进思想政治工作的开展，以促进新时期下农村商业银行更好地发展。

关键词：农村商业银行；思想政治；新形势

一、新形式下农村商业银行员工思想政治工作现状

目前，我国很多农村商业银行在发展的过程中，工作效率和工作质量仍然较低。具体表现为：部分员工的工作态度消极，没有集体的主义观点和奉献精神，并且缺乏团队协作精神；在商业银行员工的工作过程中，很多员工注重个人享乐，以自身利益为主，并不是将自己的工作放到第一位；还有一些工作人员为了蝇头小利违背职业道德，从而走上违法犯罪的道路。总之，以上种种都在一定程度上阻碍了农村商业银行的发展。因此，要想使农村商业银行在新常态下更好的发展，就必须加强对商业银行员工思想政治工作的教育。

二、新形式下农村商业银行思想政治工作发展的意义

随着我国经济社会新常态、新形势的发展，我国农村商业银行要想获得更多的经济效益，就必须对服务方式和服务网点儿进行改革创新。这就要求商业银行在发展过程中也要做好对员工凝聚力、向心力、感召力等思想工作的重视，并依靠这种政治工作的手段来提高商业银行员工的政治素质，树立员工与商业银行共同发展，从而使商业银行在激烈的市场竞争中独树一帜。

三、农村商业银行在新形势下开展思想政治工作的方式

1.加强农村商业银行领导人员的思想认识

在管理学上，有一个“领头羊效应”。也就是说：羊群效应是指羊群中有一只领头羊，当领头羊朝一个方向运动时，羊群就朝这个方向运动，当领头羊停下来时，羊群也就停了下来，这只领头羊成了羊群的示范。通过此效应可以说明，农村商业银行在发展过程中，思想政治工作的好坏在很大程度上是受单位领导人员的影响。因此，农村商业银行的领导人员、组织人员和实践人员如果重视思想建设政治工作，那么就会增强银行员工对思想政治工作必要性的认识，进而增强农村商业银行全体员工的凝聚力、向心力。因此，要做好农村商业银行的思想政治工作，领导班子就要提升对思想政治工作的认识，深刻认识到思想政治工作的必要性、重要性和紧迫性。农村商业银行的领导人员应在工作的过程中以身作则、严于律己，起到模范带头作用，引导农村商业银行员工积极学习思想政治知识，热心参与思想政治活动，从而激发全体员工以更饱满的热情投入到工作中去。

2.不断完善思想政治工作机制

思想政治工作必须适应时代和科学发展的需要，必须符合单位的实际情况，适应单位的发展规律，不断地通过机制创新，提高针对性和实效性，增强说服力和战斗力，使思想政治工作更好地服务于银行发展。完善职工思想政治工作机制，要紧紧围绕贴近职工、服务基层，密切关注职工利益息息相关的问题，从广大职工所思、所想、所盼出发，不断调整工作重点，增加为职工所欢迎的思想教育内容，并逐步完善。针对全体员工的思想状况，坚持定期分析、随时指导、及时关爱相结合；坚持定期宣传、随时表扬、及时表彰相结合；坚持定期培训、随时讲评、及时督促相结合的思想政治工作机制，激发员工参与思想政治工作的激情和热情，提高队伍士气和战斗力，确保各项工作任务的落实。此外，不断完善农商银行的思想政治工作机制，还应借鉴最新的技术手段。比如，通过网络技术，不仅可以建立企业思想政治工作调研网络和信息网络，加强对职工思想的动态分析，而且还可以通过研究“网民”的特点，加大引导和管理的力度，进一步增强网上宣传的主动性、针对性和时效性。

3.建立上下联动、专群结合的工作队伍

要做好新时期企业思想政治工作，必须要具备高素质的企业思想政治工作队伍。建设高素质的企业思想政治工作队伍，首先要有从事企业思想政治工作的专门机构；同时，要具备素质比较高的人才，而高素质主要体现在政治强、业务精、作风正三个方面。要选拔一批德才兼备的中青年骨干，充实到企业思想政治工作队伍中来，帮助他们提高思想政治素质和业务素质，努力为他们创造增长才干的良好环境。对农村商业银行来说，建立思想政治工作队伍，要以专兼结合、干群结合为原则，在农村商业银行内部建立党委宣传部，党委组织部，选用一些素质较高的人员对思想政治工作进行组织、协调、宣传，从而保证农村商业银行员工工作的顺利执行。而且，在进行思想政治工作时，还要保证员工对业务和文化知识的学习，以更好地促进农村商业银行的业务开展。

四、结语

思想政治工作能够促进农村商业银行经营效益与企业稳定发展，为了适应新形势下农村商业银行的发展，领导班子要切实重视思想政治工作。而且，要结合思想政治工作与企业管理工作规范、农商银行的自身特点、形势需要，不断完善思想政治工作的机制、形式，并建立一支过硬的思想政治工作队伍，从而不断推动农村商业银行思想政治工作的发展。

参考文献：

[1]黄豪佳.农商银行思想政治工作中存在的问题及对策研究[J].东方企业文化,2014(9).

[2]张慧,渠雪敏.关于做好新形势下企业职工思想政治工作的几点思考[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2014(2).

电商行业审计范文第4篇

为了充分发挥企业登记档案在社会诚信体系中的作用,根据《档案法》、《*市档案条例》，以及国家工商总局有关企业登记档案查询的规定，制定本办法。

第二条（定义）

本办法所称的企业登记档案是指本市工商行政管理部门依法对企业进行登记过程中形成的材料。

第三条（实施部门及职责）

*市工商行政管理档案馆和工商分局档案室具体开展企业登记档案的查阅利用工作。

*市工商行政管理局信息中心负责企业登记档案查阅的相关技术支持和保障工作。

第四条（查阅方式）

本市企业登记档案通过计算机系统采取电子化查阅的方式。除需要鉴定字迹或印鉴外，不再提供纸质原件进行查阅。

第五条（企业登记档案的类别和内容）

（一）企业开业登记材料：名称预先核准通知书、企业设立登记申请书、章程、合同、委派书、聘任书、房屋租赁协议、验资报告（验资证明）、董事会（股东会、监事会）决议等。

（二）企业变更登记材料：变更登记申请书、修改后的章程、股东会或董事会的决议或决定等。

（三）企业注销登记材料：注销登记申请书、法院破产裁定书、股东会或董事会的决议或决定、清算组织及清算报告等。

（四）企业年检材料：年检报告书、资产负债表、损益表、审计报告等。

（五）监督管理材料：行政处罚决定书、企业限期整改通知书等。

（六）企业登记档案基本资料，即对上述企业各类登记档案进行摘编形成的材料。具体为：名称、住所、法定代表人或负责人、注册资本、经营范围、企业类型、行业类别、企业性质、企业状态、经营期限、企业标识、企业注册号、最新年检状况等。

第六条（企业登记档案基本资料的查阅对象）

单位和个人可以查阅企业登记档案基本资料。

第七条（除企业登记档案基本资料以外的其他企业登记档案的查阅对象）

（一）各级公安机关、检察机关、审判机关、国家安全机关、纪检监察机关和审计机关可以查阅与调查、处理案件有关的企业登记档案。

（二）受当事人委托的律师、基层法律服务工作者和法律援助机构人员可以查阅与其办理事项相关的企业登记档案。

（三）公证、仲裁等机构可以查阅与其工作内容相关的企业登记档案。

（四）企业可以查阅本企业的企业登记档案。

（五）其他有关单位因工作关系需查阅企业登记档案的，需经工商行政管理机关档案管理部门负责人同意方可查阅相关档案。

第八条（查阅企业登记档案基本资料需要履行的手续）

个人查阅企业登记档案基本资料，需填写查档申请表，并提供本人的身份证明。

单位查阅企业登记档案基本资料，需填写查档申请表，提交单位介绍信并提供本人的工作证件。

第九条（查阅除企业登记档案基本资料以外的其他企业登记档案需要履行的手续）

本办法第七条所列的查阅对象查阅除企业登记档案基本资料以外的其他企业登记档案，应当填写查档申请表，提交单位出具的注明拟查阅企业名称的证明并出示查阅人的相关证件，供档案工作人员查验。

（一）公安机关、检察机关、审判机关、国家安全机关、纪检监察机关和审计机关，应当由其指定的查阅人提交所在机关出具的证明并出示本人的工作证件。

（二）律师应当提交律师事务所出具的证明并出示本人的律师执业证件。法律援助人员应当提交法律援助机构的指派通知书（适用于社会律师、基层法律服务工作者和社会组织人员）或介绍信（适用于法律援助机构人员）并出示本人工作证件。

（三）公证、仲裁等机构工作人员应当提交所在机构出具的证明并出示本人的执业证。

（四）企业查阅、复制本企业的登记档案，应当提交本企业出具的说明查档用途的公函，并出示本企业的营业执照（副本）原件及查阅人的工作证件。

第十条（特殊企业登记档案的查阅利用）

凡涉及特殊企业的登记档案，按《保密法》有关规定，履行相关手续后，方可提供查阅利用。

第十一条（查阅场地）

查阅企业登记档案应在工商行政管理机关档案管理部门指定的电脑查阅区域内进行。

第十二条（查阅利用限制）

查阅对象对查阅所获取的信息仅限于工作上的正常利用，不得以其他不正当方式利用或用以谋取利益。

前款所称其他不正当方式包括但不仅限于按照时间段、区域、行业等分类条件进行批量查询或者组合查询后编纂。

任何组织和个人不得擅自公布不属于自身所有的档案。

第十三条（管理措施）

违反本办法第十二条规定的，工商行政管理机关档案管理部门除有权拒绝提供、当场制止外，还可以将其作为不诚信查阅对象列入重点防范名册，对其今后的查阅行为予以从严掌控和管理。

第十四条（复制和证明的方式）

查阅人查阅除企业登记档案基本资料以外的其他企业登记档案的，可以自行摘录企业登记档案的内容，也可以自行复制允许复制的有关登记档案。应查阅人的要求，复制的企业登记档案可加盖档案材料证明章。

第十五条（执行收费的标准）

查阅人查阅利用企业登记档案基本资料应按规定缴纳费用，收费按市物价部门核定的项目和标准执行。

公安机关、检察机关、审判机关、国家安全机关、纪检监察机关、审计机关及法律援助机构等查阅档案不收费（复制工本费、档案保护费除外）。

电商行业审计范文第5篇

为切实贯彻落实《公司登记管理条例》和《企业年度检验办法》，结合我市实际，现就加强和改进企业年检工作及*年度年检工作有关要求通知如下：

一、关于加强和改进企业年检工作的指导思想

围绕服务发展武汉、服务和谐武汉、服务诚信武汉的总体工作思路，以加强和改进企业年检工作为切入点，改革企业监管方式和方法，推进企业信用分类监管制度，形成既便民高效，又有利于监管职能到位的，更具实效的年检综合监管机制。

（一）推行分类检查制度。在年检工作中应充分体现守法受益，违法受制的原则，做到既全面履行职责，又突出重点，区别对待。要变传统拉网式的普遍检查方式，为对重点行业、重点企业、重要登记事项进行有针对性的重点核查，试行重点企业（行业）审查制、免检企业申报制和一般企业备案回查制；

（二）规范年检作业要求。按照简化工作环节，注重实效，权责统一的原则，制定科学一致的年检操作规程，提高效率，公开透明；对信用良好企业的年检事项可适当简化，年检周期可适当延长为隔年或更长时间；原则上凡在规定期内，主动申报，符合年检基本要求的，先予以通过，对年检中发现的问题转移到事后监管；

（三）形成年检综合监管机制。将定期的年度检查制度与日常经济户口监管制度有机结合起来，一方面要将日常监管中发现的问题和处理意见作为年检审查的重要依据。另一方面要延伸年检职能，建立年检后续检查制度，对年检中企业申报的问题或年检后续抽查发现的问题，由属地工商所针对性的介入，凡查实有虚报、瞒报等行为的企业，依法从严处罚，列入失信名单。同时，年检信息向社会公示，发挥社会监督企业的作用。

（四）打造网上监管平台。建设实现以电子政务为标志的现代新型监管模式。大力推广电子政务应用，鼓励引导企业网上办理年检；逐步实行“网上申报，属地年检”，切实提高基层工商所的综合监管职能作用；开展与其它职能部门的监管信息互动，逐步做到年检等各项内容的“在线互动式”办理；不断提高为公众和企业提供政策、法规方面的信息服务水平，使企业能够在更广的时间和空间范围内获得更为个性化的服务。

二、关于年检工作的审查方式

依据《公司登记管理条例》和《企业年度检验办法》规定，结合企业信用分类监管制度要求，我市企业年检工作试行重点企业（行业）审查制、一般企业备案回查制和免检企业申报制三种方式。

（一）重点企业（行业）审查制。适用对象为：

1、被工商行政管理机关责令限期整改，尚未完成整改的企业；

2、正被工商行政管理机关立案查处尚未结案的企业；

3、近二个年度内，因违法情节严重曾被工商行政管理机关处以行政处罚的企业；

4、经营范围涉及对人民生命财产、公共安全、生态环境等有重要影响，必须具备前置许可证的企业，以及一定时期内社会关注，列入专项整治的重(热)点行业的企业。

市工商局应在每年年检工作要求中，明确重点企业（行业）的审查意见；

（二）免检企业申报制。适用对象为被市工商局批准具备年检免检资格的企业。市工商局应于每年1月31日前免检企业名单；

（三）一般企业备案回查制。适用对象为上述范围之外的其它企业。

三、关于企业年检时应提供的文件、材料

（一）重点企业年检时须提供下列文件、材料：

1.年检报告书；

2.企业指定的代表或者委托人的身份证明；

3.营业执照正、副本；

4.经营范围中有属于企业登记前置行政许可经营项目的，加盖企业印章的相关许可证件、批准文件的复印件；

5.企业法人应当提交年度资产负债表和损益表；

6.公司应当提交由会计师事务所出具的审计报告；

7.企业有非法人分支机构的，还应当提交分支机构的营业执照副本复印件；

8.国家工商行政管理总局规定要求提交的其他材料；

9.已进入清算的企业提交本项1、2、3、4、8条所列的材料；

10.企业非法人分支机构、其他经营单位申报年检除提交本项1、2、3、4、8条所列的材料外，非法人分支机构还应当提交加盖隶属企业公章的上一年度已年检的营业执照副本复印件；其他经营单位还应当提交加盖隶属机构公章的主体资格证明复印件。

（二）免检企业须提供上述1、2、3、4条所列材料。

（三）一般企业是企业法人的须提交上述1、2、3、4、5、7、8条所列材料，是公司企业则须提供1、2、3、4、5、7、8条所列材料。

四、关于年检审查工作的内容和程序

（一）对重点审查企业（行业）提供的年检文件和材料进行审查的内容和程序是：

1、提交的文件、材料是否完备、有效；

2、符合要求的，发给《年检收件通知书》（见附件2），待进行实质审核后，由审核人员批准，年检受理人员在其营业执照的副本上加盖年检戳记；

3、在审查中发现企业有前置许可的，要检查许可证原件，并查看其名称、经营范围、经营地址是否与营业执照一致，经营期限是否在有效期限内；

4、对因前置许可暂时无法达到年检条件的企业下达责令整改通知书或让其自行纠正，直至符合年检条件年检人员才填写《年检收件通知书》；

5、对不符合要求又无法的责令整改的年检人员可以当场驳回，并出具《不予受理通知书》；对提供材料不够齐全、完整的，年检人员填写《年检材料补正通知书》。直至企业提交的年检材料完全符合要求，再行年检；

6、在检查中发现属于违（规）法被工商行政管理机关处罚且尚未结案企业或被工商行政管理机关责令限期整改，但尚未完成整改的企业，由案件办理部门和下达责令整改部门提出意见，综合企业提供年检资料的齐全、内容完整情况，由年检审核人员在《年检报告书》中签署意见，年检人员在其营业执照副本上加盖年检戳记；

7、在检查中发现因重大事项变更被司法部门或企业内部股东要求锁机的企业，根据企业提供的资料齐全、内容完整情况，由年检审核人员综合该企业的锁机原因，在《年检报告书》中签署意见，年检人员按照签署的意见办理年检的手续；

8、对预警企业实施年检重点检查：对查无下落企业，下达责令整改通知书交由工商所处理后年检；对经营项目期限到期的企业，责令限期办理变更或注销手续；对营业执照有效期到期的企业，督促其办理相应的手续；对注册资本未如期到位的预警企业：一是分期到位未到的企业要求其资金到位或办理有关手续后年检，二是虚假出资、虚报注册资本的企业应先接受处罚并办理有关手续后年检。

（二）对一般企业提供的年检文件和材料进行审查的内容和程序是：

1、提交的文件、材料是否完备、有效；

2、符合要求的，当场在《年检报告书》上签署意见，在其营业执照副本上加盖年检戳记，发还营业执照；

3、有前置许可的，经核对原件无误后，当场在《年检报告书》上签署意见，在其营业执照副本上加盖年检戳记，发还营业执照；

4、发现企业存在违反工商行政管理法律法规行为，或企业主动申报有违反工商行政管理法律法规行为且经核实的发责令改正通知书或要求企业自行纠正。企业整改完成后，在其营业执照副本上加盖年检戳记；

5、对提交年检材料不全、内容不完整或其它原因企业要作补充说明的，发《年检材料补正通知书》，要求企业补正材料。符合要求后，在其营业执照副本上加盖年检戳记。

（三）对免检企业提供的年检文件和材料进行审查的内容和程序是：

1、提交的文件、材料是否完备、有效；

2、符合要求的，当场在营业执照副本上加盖免检印章，发还营业执照；

3、对企业材料不全、内容不完整的，要求企业补充材料，发给《年检材料补正通知书》（见附件3），企业提供材料完全不符合年检要求的，受理人员可当场驳回，不予受理，并发给《不予受理通知书》（附件4）。

六、关于对逾期年检企业的处罚依照法律法规进行。

七、关于*年度企业年检工作要求。

（一）年检的时间、对象和途径

1、年检时间。根据《企业年度检验办法》规定，*年度企业年度检验时间应为*年3月1日至*年6月30期间进行。

有正当理由的企业可以在*年6月30日前向企业登记机关提交延期参加年检的申请，经企业登记机关批准可以延期30日（即为*年7月30日）。

2、年检对象：凡于*年年12月31日前（含31日）在武汉市各级工商登记机关领取营业执照的有限公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构、其他经营单位，本年度参加年检。

3、年检的途径。*年度武汉市的企业年检的途径有两种：一是现场办理途径。即：企业按照要求填写书式的《年检报告书》，提供相关资料，向企业登记管理机关申请年检；二是网上办理途径，网上年检的企业按照《武汉市工商局网上年检办理工作流程》，在互联网上申报办理年检。

4、市局于*年2月28日前统一在武汉媒体（武汉红盾信息网上）上《企业年检公告》；

5、市局将于*年2月28日前在武汉红盾信息网上刊登《企业年检须知》、《年检报告书》和企业提供年检相关资料的样式。各级登记管理机关给应参加年检的企业发放《年检告知书》《年检报告书》（见附件1）；

（二）年检工作要求

1、加强领导，精心组织。今年的年检工作一是改变去年集中年检和滚动年检相结合的方式，所有参检企业必须依法按时集中年检；二是市局近期下放了一批企业，因此工作任务十分繁重。各分局要加强对企业年检工作的领导与投入，精心组织，制定方案，明确职责，做到严格把关，责任到人，保证年检工作的顺利开展。

2、加强宣传，提高参检意识。按时参加年检是每个企业应尽的法定义务。市局将在市级主要报刊和红盾信息网上刊登年检公告，加大宣传力度。各分局也要通过当地媒体作广泛宣传，让更多信誉良好的企业积极申报年检，促进企业树立诚信意识。

3、增强服务意识，提高服务水平。对金融、保险、企业集团、医药连锁公司等年检户数在10户以上大型知名企业可以实行“预约年检”的方式年检，缓解窗口年检压力，保证年检工作的速度和质量。

4、确保质量，把握审点。对重点检查企业（行业），各分局应在年检中认真把关，严格审查，确保年检质量。*年度重点对食品、药品、农资、危险化学品、煤矿、非煤矿山、烟花爆竹、交通运输、娱乐场所、电力供应施工、民用爆破器材、中介机构等涉及人民生命财产安全及社会公共利益行业的企业进行审查。同时结合近期武汉市食品药品监督管理局武食药监文（*）65号文《关于注销215家〈医疗器械经营企业许可证〉的通知》要求，严格审查其前置许可证件，对不符合法律法规要求的，要依法责令其办理经营范围变更登记或者注销登记。

年检结束后，为确保监管到位，保证年检的质量和效果，市局将抽查部分适用一般备案方式年检的企业。对年检中存在申报不实、虚假承诺的企业，除依法查处其违法行为外，还可将申报不实的失信企业相关人员的信息纳入个人信用联合征信系统。对年检中企业主动申报的问题或在重点检查中发现的问题，由辖区工商所介入，督促企业及时整改并办理相关手续，拒不改正的，依法予以查处。

5、重视年检监管信息的采集。年检工作中，要按照市局制定的《企业基本信息记录操作规范》，认真采集有关年检数据，完善信用监管信息。主要内容包括：年检年度、年检情况、资产总额、负债总额、销售（营业）收入、利润总额、纳税总额、净利润、亏损额等必填信息项。。

6、在年检中遇到变更、迁出、补检等问题的，依照先办理变更后年检、先办理迁出后办理年检、先补检后年检的原则施行。

7、为了减轻企业负担，增强监管的针对性。依据法律法规规定，今年企业年检提交主要是针对企业年度资产负债表和损益表的审计报告，也可以是针对企业财务会计报告的审计报告。下列情形企业须提交审计报告：（1）一人有限责任公司；（2）上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；（3）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记的公司；（4）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；（5）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司；（6）；公司设立第一个会计年度的；（7）、经济户口中查无下落或注册资本有投诉的公司。其他企业可以不要求提交审计报告。

8、为了更好地支持地方经济发展，摸清全市企业商标底数，有注册商标企业今年年检须提交《武汉市企业商标情况登记表》（见附件5）。

9、年检报告书可由企业到工商部门直接领取，也可以在网上下载，但规格必须符合档案管理的要求。企业年检时提交年检报告书一式两份，经企业登记机关审查后，一份由企业登记机关存档，一份退还企业留存。