内控管理知识范文第1篇

关键词:管理会计；企业内部控制；实施

1.管理会计与企业内部控制基本含义及相关联系

1.1管理会计

管理会计，是一个管理学名词，也是一个会计分支，与财务会计不同的是，它着重为企业改善经营管理、提高经济效益服务。管理会计有两部分组成，分别是成本会计与管理控制系统，同时在它的核心理念中，价值的创造与维护是最重要的两点。管理会计有三方面的职能作用：首先是解析过去，主要是对财务会计提供的资料进一步加工分析、改制和延伸，使其更好地满足现在与未来的需要；其次是控制现在，通过一系列的指标体系，及时有效修正出现的偏差，使经济活动严格按照决策预计的轨道行走；最后是筹划未来，充分利用已掌握的资料，谨慎地进行定量分析，帮助管理部门掌握情况，提高决策的科学性。总体来看，管理会计是集企业战略、业务、财务一体化的最有效的企业管理工具。

1.2企业内部控制

企业内部控制是指企业的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整以及确保经济和会计信息的正确可靠，在经济活动中利用单位内部分工产生的相互制约、相互联系的关系，从而提供合理保证过程。它有三个基本结构，即控制环境、控制程序和会计系统，而且一个企业要实行内部控制，重点在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质和报告制度等环节组织实施。总体而言，内部控制贯穿与企业经营管理活动的各个环节，只要企业存在经济活动以及经营管理，就需要加强内部控制，建立合理的内部控制制度。

1.3内部控制体系的构建与管理会计应用的相关联系

在企业的现代化管理中，管理会计与企业内部控制有着密不可分的关系，二者相辅相成，共同作用。内部控制体系的构建离不开管理会计的应用，因为管理会计为内部控制体系的构建提供了必要的手段与方法，例如管理会计能够为企业的采购付款、销售付款、对外投资等诸多环节提供必要的成本核算与预算工具。与此同时，内部控制体系的构建为管理会计提供了必要的平台，因为要想更好地实现管理会计的应用，就必须建立相应的管理体系，而这需要对企业的管理环节进行重点控制。

2.基于管理会计的企业内部控制实施的现状分析

2.1权责划分不清

管理会计需要多个部门相互协作才可以顺利实施。但在实际工作中，企业的管理条例对部门及员工的权责并没有清楚地规划出来，导致各部门只是做好了各自的分内工作，遇到涉及多部门的合作任务，就会相互推诿，阻碍工作的及时有效完成。此外，部分企业实行集权化管理，一些管理者独揽大权，干涉其他部门事务，权责不明，导致管理层内部矛盾产生，不利于企业发展。

2.2企业内部控制体系不健全

只有在企业建立内部控制的制度标准，才可以使内部控制在企业得到贯彻落实。但因为我国实行市场经济的时间不长，对企业内部控制的认识不充分，所以部分企业管理者在实际工作中并没有加强对内部控制制度的完善与重视，如企业内部控制制度没有形成一个较为完整的系统，或是所建立的制度不是很科学，没有达到内部控制应有的作用。与此同时，有些企业虽然建立了比较合理的内部控制制度，但是在执行过程中没有严格遵守制度，并不能产生应有的效果，更甚者会出现会计信息失真，内部人员出现腐败等不良现象，从而给企业管理带来负面影响。

2.3企业法人治理制度不健全

企业法人治理制度作为现代企业重要的组织结构之一，它有着明确划分股东会、董事会以及监事会之间的权力、责任、利益以及形成相互制衡的关系的作用。在现阶段，我国企业的法人治理制度是不健全的，虽然有着相应组织结构的制定，但是它们的职责并没有很好的执行，导致权责不明，进而造成过多或缺少某些权益的拥有，企业的监督与制约机制就无法形成，所以企业内部控制就像纸上谈兵。

3.基于管理会计的企业内部控制实施的改进措施

3.1企业权责划分要明确

首先，完善企业职位分工，权责分明。为了防止部门权力的交叉及分工不明现象的发生，就要将责任落实到位，精确到每一个部门。当遇到需要追究责任的事件时，就能够及时有效地找出责任人，进行责任追究。此外，当遇到多部门合作工作时，设立各部门之间的权限，并进行等级设定，这样才会使企业有效运行。

3.2健全企业内部控制体系

一个稳健发展的企业，一定拥有配套的内部控制体系，企业的规模越大，该体系就越完善。所以在建立业内部控制体系时，立足于企业发展现状，着眼于长远的发展，并且能够及时调整，这样才可以保障企业内部稳定、竞争力提高。此外，企业在发展早期就应该着手筹备企业内部控制制度的建立，把它当作企业必需的规章制度进行完善。

3.3完善企业法人结构制度

首先，明确企业内部组织结构之间的关系，制定相关的制度对股东会、董事会、监事会之间的权责进行明晰，让其能够发挥监督与管理的作用；其次，聘请专业的机构对企业的法人制度进行完善，因为这些机构不仅有经验，而且不涉及企业内部复杂的人际关系，没有利益牵扯，所以能做出公正合理的法人制度。当然还可以根据具体情况，做出具体分析。

参考文献：

[1]赵艳薇.从管理会计角度看企业内部控制体系的构建与运行[J].商,2014(06)

内控管理知识范文第2篇

［关键词］销售；管理；控制

1正确制定合理的销售政策是提高销售管理水平的前提

销售政策是一项引导性、激励性销售措施。它的目的就是促进销售，给销售带来保障和轻松。所谓保障，就是通过给出一定的条件来激励、约束经销商与销售人员的行为，为完成销售目标服务；所谓轻松，就是充分发挥吸引力，促使客户与销售人员产生内驱力，自动地去完成销售目标，从而给销售带来一些便利与轻松。销售政策包括对内的《销售人员的激励政策》和对外的《经销商激励政策》，在这重点提出的是经销商的激励政策。

(1)在制定的过程中要充分发挥政策的引导性作用，给货物和货款带来保障，给货款结算带来便利。在结算条款中要引导经销商实行现款现货，同时辅以折扣支持这一措施，会收到显著效果。销售人员不再将主要精力花在追收货款上，而将主要精力花在市场开发与客户管理上面。在赊欠与铺底上要明确规定授权的范围与期限标准，否则将造成应收账款偏大。

(2)折扣也就是厂家给予经销商的销售返利、销售奖赏，是经销商应得的额外劳务费用。随着市场环境的变化、竞争的加剧，厂家对经销商的期望提高了，对经销商的要求也随之增加，这些要求怎样才能在市场中得到实施与落实？厂家只有拿出更多的折扣。现在的折扣又分成许多单项折扣，如现款折扣、专营折扣、销售增长折扣、市场秩序折扣等。

①现款折扣是对结算的保障，按净销售额的百分比给予折扣。这种折扣不仅厂家资金流回笼较快，而且商家利润点增加。

②销售增长折扣是市场竞争加剧，商品供过于求局面下，每个企业为了得到更多的市场份额而产生的。市场消费量这个“蛋糕”的扩大速度是有限的，市场供应量的增长速度是高速的，只要我们多销售、多生产，我们获得的市场份额就大一些，竞争力就强一些，赚钱会更多一些。这样市场供给量增加，暂时出现供过于求，只有从销售上找出路。

③专营折扣《市场营销》中介绍市场防御策略有一条是渠道封锁，封锁方法之一就是签订排他性协议，具体就是专营。市场操作中，有许多经销商不愿意专营，理由很简单：风险大，销售受影响，可提供给自己客户选择的产品有限。厂家怎么办？给出专营折扣。专营，就享受该折扣；不专营，就不享受该折扣。同时专营折扣也对培养经销商的忠诚度有很大帮助。

④市场秩序折扣，由于市场上经常出现倒货、窜货，低价倾销，价格倒挂的事情，厂家又经常查不出结果，造成市场价格混乱，货物流通不正常。只要有一家经销商的货物开始低价销售，马上所有经销商都会低价销售，不仅将损失转嫁给厂家，而且丧失继续进货销售的信心。商家是以利润为中心的，只有保证价格整理稳定和合理的价差，经销商才有利可图，厂商合作才会持久。所以专门为此设了一项折扣来引导经销商共同遵守、维护市场秩序。

(3)新产品销售奖励。注重产品开发与产品组合的公司，经常会推出新产品，多给经销商提供一些赚钱的机会，多给市场提供一些“武器”。但经销商认识不一样，有的愿意销售新产品，认为赚钱多；有的不愿意销售新产品，认为销量小、有风险，卖力不讨好。这个矛盾怎么解决？激励!让经销商见利眼开，就可以借经销商之力推销新产品了。

2合同签订与管理的完善是提高销售管理水平基础

随着我国法制的不断健全，人们法律意识的不断增强。合同在经济交往中越来越规范、标准、完整。这一环节可以规避销售风险，保证企业的合法利益。主要通过合同范本管理，提高合同管理工作的规范化，降低合同签订风险；通过资质信用管理，建立经销商诚信档案体系，降低了履约风险；通过合同风险点管理，强化合同履行的风险意识，减少合同履行风险；通过合同会签管理，提高合同审批效率，规范业务流程；通过合同履行管理，加强经营过程的控制能力，提升公司精细管理水平；通过合同统计分析管理，提高公司经营决策自我分析能力。

3科学的物流管理是提高销售管理水平重点

销售部门应当按照经批准的销售合同开具销售通知单，发货和仓储部门应当对销售通知单进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。同时企业应当加强销售退回管理，分析退回原因，及时妥善处理。企业应当严格按照发票管理制度规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。

企业应当在销售与发货环节做好相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售制度，加强销售订单、销售合同协议、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票、收货回执等文件和凭证的相互核对工作。

销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。

4加强收款环节的控制是提高销售管理水平关键

(1)收款业务应当以银行转账方式办理，避免销售人员直接接触现款；对于商业汇票明确受理范围，严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。企业应由专人保管应收票据，及时向付款人提示付款。货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产，是保护国有资产安全的重要目标。货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。

(2)企业应当完善应收账款管理制度，严格考核。销售部门负责应收款项催收，财务部门负责办理资金结算并监督款项回收。应收账款分类管理，针对不同性质的应收款项，采取不同的方法和程序。严格区分并明确收款责任，建立科学、合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度，保证企业营运资产的周转效率。

内控管理知识范文第3篇

1.1岗位责任、账目不清晰事业单位普遍存在岗位职责不清晰的问题，且账目不清晰。部分单位财务部门人员不足，一个人员需要身兼数职，如出纳人员同时也是需要进行监管报销的工作，财务专用章由单独的人员管理，该情况不符合我国《会计法》中的相关条款，且在进行各项工作时容易出现失误，也给别有用心的人员进行违法行为提供了相应的条件。在账目管理方面，经营责任制在事业单位推行后，部分经营责任人在利益的驱使下，通过各种类型的名目，把潜盈、潜亏等纳入往来科目中，并没有及时进行处理，各种外投外借资金也纳入挂入往来科目中，如果对方另一方企业出现破产等情况，该类资金则无法完全回收，而在核算时依然将其作为其中的科目进来处理。债权债务的明细账目在债权债务发生变化后，没有及时处理，使得实际的债权债务与账目出入较大，较为混乱。

1.2预算控制问题事业单位的预算工作十分丰富，包括预算编制、执行、分析、调整、决算编制、汇报、绩效考核等。许多单位均能够按照批复的预算数额，统筹安排单位的收支，合理运用预算经费。但是由于事业单位的性质较为特殊，其职能及特点决定了其工作内容具有一定的公益性，在执行预算的过程中，无法制定出统一定量的标准，因此对预算控制进行绩效评价时存在较多的困难。另外现代事业单位的预算编报系统、决算编报系统相对独立，无法很好地将预算、决算相结合，综合评价预算执行控制效果。

1.3支出管理不足事业单位的人员对于经费的支出没有概念，支出的控制意识较为薄弱，使得资金浪费情况十分严重。首先由于事业单位内部财务管理制度存在一定的缺陷，或者在制定的过程中没有根据制度进行，人员权力过大，支出不合理，如部分支出的浮动范围较大，没有硬性的控制标准的支出项目，人员在支出时会扩大开支范围、提高支出数额等，对于可有可无的物资没有节制的购进，情况严重的还会出现人员自私动用单位资金等现象，使得资金大量浪费，国有资产受到严重损失。

2.相应改进措施

2.1建立健责任明细制度事业单位财务管理责任制明确，一旦产生财务问题，容易出现互相推卸责任的现象，或者责任人寻找开脱的理由，因此需要构建责任明细制度。将财务人员的岗位工作内容、职责内容、权利范围、负责的环节等均需要清晰的划分出来，在日常的财务管理工作中将该类制度落实到位，每个人均需要各司其职，对本环节的内容负责，强化各单位负责人对财务情况的监督与管理，出现问题后根据财务管理的环节直接追责。各个部门之间的权利也需要严格进行划分，并使之相互制约，相互监督。在奖惩机制方面，需要制定一定的标准，构建建立合理的奖罚制度，如果出现以权谋私、滥用职权的人员，需要给予严厉的惩罚，并坚定的执行到位；在岗位上表现良好的人员则应进行精神及物质上的嘉奖，以公平公正的态度赏罚分明，各类人员则会不断地提高工作热情，改进工作方式，优化工作效率，使得事业单位的运转更加高效，在单位内部构建良好的文化氛围。

2.2严格预算编制预算的编制工作十分复杂，属于较为系统的工作。在进行预算编制的过程中，预算编制人员需要对各个项目进行科学的统筹规划，并实施论证，进行全面的考察及综合测评，才能保障预算方案的合理性。现在应用较为广泛且较为合理有效的编制方法是零基预算法，即是编制成本费用预算时，把所有的预算支出项目的出发点视为零，不考虑过往会计期间出现的费用项目及数额，所有的预算支出均以实际需要和可能出现的支出为基础，全面分析预算的影响要素，对预算期内的各种支出一一进行审核，判断其标准时是否存在问题，以综合平衡为原则进行预算编制。该方式能够有效的优化预算编制的效率及质量。另外事业单位的预算编制需要较为详细、严谨，并需要给予预算编制的时间进行分析、考证，才能保障方案的质量。

2.3收支及采购的控制收支及采购的控制能够有效地减少资金的浪费，提高资源的利用率，保障事业单位的各项职能正常运转，也是强化财务管理的有效途径之一。事业单位收支控制的主要内容包括审核收入的来源是否合法；支出的项目是否经过了相应的审批程序，并达到了规范及标准的要求；各类票据的管理状况及效果等，使得支出项目更加合理、严谨。在采购控制方面，采购控制能够保障单位资金的使用达到国家政策的要求，符合相关的文件精神，因此可以将采购业务纳入部门预算中，根据部门的实际情况，制定科学的采购方案，对采购的方式、过程、供应商等进行审核，全面控制采购活动。

2.4提高财务人员素养事业单位财务会计综合素养与其财务的管理水平有着密切的关系，并直接关系到事业单位的社会效益及单位的形象，需要不断的优化会计人员的整体素质。事业单位的选拔人才时，就需要优选专业的人员，并需要其具备扎实的基础知识及相关的执业经验。日常的人员管理中，还需要积极组织人员进行培训学习，学习各项法律法规、财务会计知识、交流经验等，更新其知识结构，不断提高财务人员的综合素养及思想道德水平，使之在工作中严格要求自己，敬业负责。

3.总结

内控管理知识范文第4篇

一般情况下，内部控制一般以内部管理控制和内部会计控制为主。由于市场经济体制的不断发展扩大，内部控制也逐渐起到了很主要的作用。当前内部控制在经济管理和监督中的主导作用为：

(一)内部控制在现代管理理论中起到了主导作用

对于内部控制体系一般主要以预防为主，通过完善的管理制度起到预防及监督的主要作用，这样才能严格规范了管理制度的同时也加快了管理的效率。

(二)行政单位内部控制是政府部门管理制度的重要保障

内部控制主要包含了风险的评估、信息与沟通及控制环境主要要素构成，表现为财务、管理制度、会计系统为一体的管理组织结构和程序，起到了规范及约束行政单位实行职能，完成管理的成果。

(三)内部会计控制是规范单位管理的主要组成部分，保证资金安全的同时起到监督作用

目前，行政单位较为罕见，其中以加强内部管理制度、全面提高风险管理水平为主要任务。当前我国风险管理体系与行政单位内部会计控制体系具有较多问题，本文针对此问题进行阐述的同时提出以下建议。

二、而今行政单位内部控制的首要难题

行政单位内部控制首要问题分为三种类别：首先，监督不得力，部分地区未进行相应的监督工作。其次，有章不循现象严重；再次，以权代法，大部分地区以领导说了为主，导致部分地区排斥会计制度的实行与建立；现象其主要表现如下：

(一)费用支出欠缺合理控制

迄今为止，对于我国行政单位针对有关行政经费的开支欠缺及不合理的控制规范准则，纵使内部制定了经费的支出标准，大部分都采用实时报销制度，只须相关人员审核签字同意，会计进行报销。导致专项经费被挪用严重、专项费用被占用的现象时有发生，使得专项至今未能起到有效的作用。

(二)固定资产管理体系水平单薄

实施聚集采购的制度之后，我国行政单位固定资产的置办受到了较大程度上的限制，针对资产的使用行使管理依然缺少相对应的内部控制，重构轻管的景象普遍常见。例如：部分行政单位未按照规定期限，成立按期财产清点制度，针对购买的固定资产未实时登记入账，没有按照规则登记固定资产明细账与实物明细，资产保管制度不明了，轻而易举地致使资产账实迥然不同的同时也造成了一定资产的流失，账外资产现象也会经常出现。

(三)票据管理不足以严格

对于票据的领用、购买、使用以及核销未按章程设立相对应的台账；未对票据的行使情况进行一定的检查，造成一部分执收部门改期上缴收入，以致发生挪用公款的现象；甚至引起票据使用后未能办理核销、交验等现象，极易引起收不入账的严重问题的出现。

(四)预算控制不完善

由于部门预算的更新及推动，预算控制有了较大程度的巩固，仍然存在不完善的现象；具体体现在：首先、预算体系仍然比较粗疏。当前部门预算体系大部分依据以往的预算单位的本身特征、上年收支实况与业务等进行审定，超过部分都未细化到项目各个细节，预算支出均未达到逐一核定的规定。其次、预算刚性不足。未进行科学、有效预算的同时调整次数较多，资金使用的预见性不足等现象。

三、提高行政单位内控建设的方法与建议

实施内部会计控制体系，是国家提高单位内部会计察看、督促、维持市场经济秩序的主要措施，是单位革新管理与制度的基本条件，同时也是权衡单位管理水平的首要凭据。

(一)提高内部会计控制意识，完善单位相关负责人的责任感

提高内控意识，完善责任人的会计合内控负责人是内部控制制度中的首要任务。遵循有关《会计法》，会计和单位财务工作为第一责任负责人，针对财务会计报告的完整和真实性以及内部控制制度的有效以及合理性为首要义务。针对内部会计控制的保护资产的安全性、完整性、实现经济目标的重要性、防范欺骗和作弊行为的重要性，是单位负责人要充分认识的，主动地采取有效的防范方法，提高内部会计控制体系的建设。

(二)完善单位内部会计控制制度，规范组织内部行为

由于会计基础工作的不完善很大程度地约束了行政单位内部支付的建立与部门预算的履行成效。只有重视改进行政单位的会计基础工作，强化会计系统管制作用，才能很好地提升行政单位内部管制水平，同时为节省财政流失奠定强有力的基础。针对会计基础工作的完善可以通过财政机关对会计人员的工作进行培养训练，基于此种状况还可树立对行政单位会计工作进行有效的检查工作与奖赏制度。

(三)强化审计和财政部门作用，做好监督工作

内控管理知识范文第5篇

关键词：内部控制；中学；财务管理

一、中学财务控制存在的问题

在我国教育院校长期发展过程中，部分中学的财务管理仍然停留在传统的管理模式，所以对于中学财务管理方面所采取的措施没有按照当前时代的发展要求不断更新改进，相关管理措施仍然比较落后，从而无法适应当前时展的需求，不利于中学内部控制工作的进一步发展，也不利于中学教育事业的整体发展。

(一)对财务内部控制机制重视不够

一个学校能够正常稳定运行，主要依赖的是其内部完善和健全的财务内控机制，并且随着时代不断的发展创新，中级学校借助这些内控体系，能够保证整个学校在一个良好的内部环境中运行，在此基础上通过学校管理人员以及其他工作人员的合作努力保证内部控制机制朝着健康良好的方向发展。但是在我国目前中学财务管理过程中普遍存在相关配套的财务法规制度不够完善的情况，而且在学校内部相关管理层中，对于财务内部控制工作所掌握的专业知识和先进的理念认识不够，相关的财务内部控制理念过于落后。目前中学的财务管理工作没能与时俱进，财务工作仅停留在对资金的收拨、分配、使用及一些记账上，对内部控制还没有系统的了解，对内部管理职能不够重视，中学内部的部分领导对财务内部控制的重要性没有充分的认识；以及为了捍卫自身的职权，而畏惧各种财务制度的建立；中学内部不少财务工作者也缺乏对内部控制的足够认识，认为完全没有必要，甚至认为这个会使人与人之间不信任，在对内部控制没能真正理解的前提下，部分中学的财务工作未能跟上当前教育日益发展的步伐，在实际工作中常常出现推矮、扯皮的现象，使得中学内部资产得不到更好的管理，严重阻碍了学校的建设与发展。另外整个中学中的工作人员对于内部控制工作认识也不够深，内部控制工作任务完成度不够高，所以在整个中学规模不断扩大的过程中，相关内部控制机制无法完善建立，直接导致中学无法在科学的理念指导下进行。

(二)内部控制监督不到位

中学在内部控制监督上存在一些问题：1.许多制度制定了却没有去很好地执行。比如部分中学制定有自身的《财产清查制度》、《资产盘盈盘亏、报损报废制度》，但每年该清查盘点的不清查；该现场盘点时却是电话盘点；盘盈不入账，盘亏报废了事，不追究责任。2.关键岗位员工发生调整时交接手续虽然完整，有清单和交接双方及监督领导签名，可实际交接的物品及工作内容与清单并不相符。3.部分中学部门请购计划流于形式，每年相同几年下来没有任何变化，并没有随着实际消耗的增长而增加。

二、内部控制视角下中学财务管理对策

(一)加大对内部控制管理的重视程度

在中学的财务管理中，管理层决定整个中学教育方向和战略目标，所以要想提高中学的财务管理情况，不仅需要单位领导高度重视，同时中学内部财务部门的工作人员也要提高自身对内控工作基本知识与工作技能的学习，以便更好地在自己的工作岗位中发挥价值，而管理人员也必须要认识到整个内部控制工作的优势和劣势，才能够有效的促进整个中学管理的有效发展，能够提高中学整体管理水平。另外，为了进一步推进中学的不断发展，要将学校内部控制工作纳入到中学管理的体系中，通过内部控制机制才能够使中学工作顺利进行。良好的中学内部控制工作，能够保证中学在各项经营活动中顺利完成相关教学目标，不出现严重的错误，不会偏离中学教育战略目标。中学若要能够有效的运行内部控制，不可或缺的就是学校内部要有一个良好的内部控制环境，即要建立有一个完善的组织机构、部门间及相关工作者对自身职责的明确、以及建立有完整的规章制度来规范日常工作流程，并营造有完善的人事任命制度、良好的校园文化。中学控制财务风险需建立内部控制结构，并以规范的流程和完善的制度来规定中学的各项业务活动，同时应监督内部控制的实施过程，最后通过学校相关管理部门和社会专业机构联合对内部控制做出评价以及提出相关意见。中学内部控制可以分为事前、事中和事后控制：(1)事前控制需建立健全相关部门机构，以保障学校各项业务活动的有效开展；各部门工作人员的选择应与其职位要求相匹配，为此应完善人力资源方面人员的选择、培训、考核以及晋升机制；在开展各相关活动之前，应建立完善的规章制度，包括分级授权审批制度、人员工作纪律、财务制度、业务流程制度等；遵循国家法律法规制定科学合理的会计核算方法；建立风险预警和防范体系等。(2)事中控制包括各组织机构合理分工职能和责任，被授予的权力和承担的责任应当相匹配；在中学各项活动实施过程中进行审核确认；对信息资料特别是会计信息和有价凭证进行分析和保管；对工作人员进行管理监督等控制活动以及在控制过程中学校内部与外部之间、内部不同部门之间和上下级之间等的信息沟通。(3)事后控制包括对学校各项活动的检查评估、对会计信息的核算以及进行的中学内部和外部审计等。健全中学内部控制能够有效控制中学财务风险，保障学校各项业务活动规范有效的实施。

(二)提升中学财务人员的管理水平

当今社会发展日新月异，新兴的科学技术和管理技术也在不断更新发展，因此中学在时代的发展过程中也会遭遇巨大的挑战和机遇，为了不断稳定自身发展的地位，必须要合理应对外部和内部出现的挑战。针对这种情况，需要进一步加强对中学内部管理人员和工作人员的专业素养和专业能力，不断结合中学最基层的工作发展情况，发现学校财务工作中出现的问题，并且针对这些问题出现的原因进行分析探讨，并将相关的工作解决措施落实到工作中，进一步促进中学的进一步可持续发展。例如，在某一中学中，就通过不断加强中学内部控制管理人员的专业能力，通过定期培训的方式提高中学工作人员的综合素质。另一方面要关注学校优质文化的塑造，中学文化要与时俱进，尤其要重视创新中学价值观；同时要建立完善创新中学文化体系，并在中学价值观的基础上，推动中学与时俱进。最重要的是中学要改进运行管控方法，并需要借助优质的人力管理政策，只有具备了高素质的人才组织架构，不断创新运营管理思维，塑造良好的中学内部管理战略，引导员工们形成对中学文化内容的认同感以及凝聚力，才能形成一个整体的中学文化精神环境。

(三)健全中学内部监督体系

健全的内部监督体系需要做到以下几点，它需要明晰各个岗位的职责，并且构建与岗位相契合的评估和管理体系，当员工明确了自己工作岗位的职责之后，就不会把太多的主观想法加入到工作中，并且要将事前、事中、事后评估管理机制辅以管理；同时要加强对内控管理的监督，要善于寻找关键控制点、依据检查的程序去设计监督评估的基准，同时还可以在中学的内部建立自我评估体系，采用定期与不定期两种评估形式，并且随着中学内部管理现状对监督评估体系进行调整，以增强内控的实用性，同时还需要借助法律法规去保证内控体系的正常运转。

参考文献：

[1]李庆庆.浅析业中学内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2018(30):35-36.

[2]张悦.浅析业中学内部控制存在的问题及其对策[J].环球市场，2018(1):108-109，113.