[摘要]在经济全球化高速发展的推动下，企业生产经营规模不断扩大。在此背景下，企业的融资方式逐渐多样，为满足企业的发展需求，衍生金融工具亦呈现出多样化的发展态势，与此同时，企业资金管理面临的风险逐渐增大。特别是在瞬息万变的市场环境下，成本缩减、内部资金优化配置以及资金风险规避等逐渐成为企业的重要关注点，财务共享下的企业运营资金管理正式进入众多企业的视野。本文就财务共享对企业运营资金管理的作用进行探析，旨在通过强化对财务共享下企业营运资金管理把控度的方式，推动企业营运资金管理有效性的提升。

[关键词]财务共享；企业；营运资金管理

在财务共享背景下，企业运营资金管理面临挑战。本文将从特点、影响作用、问题以及优化出发，对财务共享下企业营运资金管理进行探析，旨在通过充分发挥财务共享对企业营运资金管理影响作用的方式，推动企业营运资金管理风险抵御能力的提升。

1.财务共享下企业营运资金管理的特点

财务共享模式起源于20世纪80年代，主要是指优化分配稀缺资源，促进企业资源利用率的提升，为低附加值业务的优化整合提供重要的财务资金管理活动，不仅能够有效提升传统财务管理模式的统一性与规范性，还能有效推动企业财务资源处理集中性与正确性的提升，推动财务管理附加值的提高和财务管理工作效率的提升。此外，财务共享模式偏向于将“服务”作为财务管理的核心，将财务管理工作融入企业管理体系中去，推动企业管理标准统一性的提升，同时，还能借助财务共享模式促进企业各部门沟通有效性的提高，推动企业财务管理工作的重组改革。简而言之，财务共享模式就是以财务共享中心为媒介，对分散化的财务业务统一化处理的财务管理模式，在大型企业与跨国企业中的应用率较高。此外，企业财务共享资金管理模式还具有以下几方面的特点：广泛服务：在传统财务管理工作模式中，企业财务管理部门属于事务管理部门，管理内容与范围有所局限，而在财务共享资金管理模式中，财务管理工作的服务内容与范围显著拓宽。基于财务共享企业营运资金管理的重要构成为财务共享中心，其工作内容主要包括企业财务管理服务、财务管理相关协议等多方面，也是推动企业收支工作展开科学性提升的重要路径，同时，财务共享资金管理模式本身涵盖了传统财务管理工作的优势与特色，对企业正在运转的财务管理工作冲突性偏低，能够在保障企业相关运营工作正常运转的同时，推动企业运营资金管理工作有效性得以提升。技术集中：以财务共享中心为主导的企业共享营运资金管理活动，侧重于借助信息系统来落实资金营运管理工作，能够有效实现系统运行效率与质量的提升，能够有效促进企业运营资金管理信息收集与保存工作效率的提高，保障企业经营数据完整度的同时，还能创设科学化的共享模式，实现对企业内部控制与管理活动的统一化运行。在此过程中，企业应当以简化操作为基本原则，用以推动企业各项工作的优化落实，实现企业资源的优化配置，进而达到降低企业整体运营成本的目标[1]。预算管理：预算管理是营运资金管理中的关键部分，具有全面控制和约束企业资金流转各个环节的作用。在财务共享资金管理模式下，财务共享中心会对资金预算管理进行统一管理。年度、月度下属成员单位在平台上提交资金预算审批流程，经过流程审批后，集团下达资金预算指令，然后在财务共享中心的资金结算中心进行统一的收支作业。当执行结算额达到预算的警戒值时，系统将会进行提示，这时财务共享资金预算就可以根据下属成员单位的不同状况进行预算调整，有效加强预算执行预警。统一收支：基于财务共享的企业营运资金管理，实现了各类成员单位资金收支情况的统一化管理，实现了企业管理工作的集中开展。此外，在财务共享资金管理模式下，财务共享中心是企业资金运营管理的重要支撑，改变了过去成员单位独立设置账户的发展模式，形成了企业集团总账户的管理模式，有效实现了企业资金收支管理活动科学性的提升，同时，借助财务共享服务模式对账户实行统一管理，有效推动了企业营运资金管理效率的提升，实现了企业在资金运转过程中所涉及的各项资源的优化调配与有效处理。但是，该模式对下属成员单位资金调配权利产生了限制，对下属成员单位的长远发展产生了不良影响，对此，在落实基于财务共享的企业营运资金管理模式时，应当强化对计划方案的完善，用以降低各类管理问题发生的可能性[2]。结算中心：财务共享资金管理模式中，集团收支模式统一发展，其中的财务公司与结算中心工作模式，集团下属成员单位拥有独立开设管理账户的权利，相较而言，这有效缓解了下属企业财务管理活动在独立资金控制上的过度限制，更强调财务服务中心在资金筹措与处理中的应用价值。此外，财务共享资金管理模式还推动了企业结算业务合理性与科学性的提高。但是，在此过程中，企业应当重视监督体系的建立，对结算工作实行监督管理，用以保障价值实现[3]。

2.财务共享下企业营运资金管理存在的问题

管理流程有待完善：基于财务共享的企业营运资金管理模式，由于该模式正处于发展状态，相关的流程体系有待完善，实现资源的管理与维护的集中化发展受到限制，再加上对其的重视程度偏低，使得部分企业并未对财务流程进行改革与再造，导致操作失当与管理不严等问题时而出现，进而导致企业营运资金管理水平与效率难以提升，进而对企业的长远发展造成不良影响。管理核心价值缺失：在基于财务共享的企业营运资金管理实际运转过程中，并未实现财务管理核心价值的充分发挥，使得良性资源整合机制尚未形成。再加上基于财务共享的企业营运资金管理模式，对互联网技术与电子技术的依赖度较高，它们是保障基于财务共享的企业营运资金管理工作稳定运行的基础条件，但是，在实际的管理过程中，信息化建设、风险管理机制以及价值管理机制的缺失，使得基于财务共享的企业营运资金管理的价值难以充分发挥[4]。

3.财务共享对企业营运资金管理作用发挥的路径

管理制度构建：在落实财务共享资金管理模式时，企业集团应当以降低成本、提升资金利用率为出发点，制定统一化的管理机制。对企业集团营运收支行为、分配行为以及资金预算行为的方式，形成统一管理的制度，以提升企业集团资金风险抵御能力[5]。网络平台构筑：网络平台是基于财务共享的企业营运资金管理模式得以落实的基础支撑，企业集团首先应当重视共享服务中心的构建，为各级管理部门沟通顺畅度的提升创造条件。并借助共享服务平台实现对各级部门的统一化管理，实现资金管理集中性的提升，推动营运资金处理平衡性的提高[6]。

4.财务共享对企业营运资金管理的影响作用

组织架构调整：财务共享资金管理模式作为财务管理模式的优化改革，势必会与原有的管理模式产生冲突。对此，在优化财务共享资金管理模式的过程中，集团应当重视组织架构的优化调整。具体表现在以下方面：一是保障架构调整。集团应当以保障体系为支撑落实共享服务中心，并以共享服务中心为核心，对财务管理架构进行优化调整。二是原则把控。财务共享资金管理模式以标准化、重复性以及共通性为导向，侧重于以共享中心为侧重点，对各个层级进行孤立、分散以及集中化管理。业财融合再造：基于财务共享的企业营运资金管理模式，不再是单一的财务核算，更成为以数字化与精益化为核心驱动，具有协同与管控作用的管理体系。在财务共享模式中，构筑了税务管理系统、资金管理系统以及会计核算系统的平台，还接入了生产、智联管理、采购、研发等多个端口，借助系统将各类信息进行接通，实现了以信息平台为支撑的反馈报告机制的形成。财务流程再造：基于财务共享的企业营运资金管理模式的实现，以财务流程再造为支撑，具体表现为收付结算管理、预算管理以及总账管理等多方面的内容。在总账管理过程中，应当由企业对总账和明细账的核算流程进行统一制定，在此过程中，集团应当要求集团内各核算主体皆按照核算流程完成核算工作，并结合实际情况对应收付账款中的坏账管理确立统一标准，并实行追踪管理，用以保障核算工作具有较高的公允性。在收付结算工作中，各事业部应当按集团要求采用统一化支付结算系统，对各项费用支出、工资发放以及供应商物质采购等多方面的内容进行统一结算，同时，集团还应当借助财务系统与业务系统对各个支付结算行为进行统一管理，用以保障每笔数据皆有据可查。此外，在预算管理过程中，应当借助财务管理系统对各事业部的盈利能力与营运能力数据进行收集，并以此为依据明确预算计划，用以提升预算计划的针对性与个性化，进而达到提升风险控制度的目标。资金调拨再造：在传统的营运资金管理过程中，集团多以单据凭证核对和报表汇总的方式对资金进行统计与管理，该模式并不具备资金归集与调拨能力。而基于财务共享的企业营运资金管理，集团各级单位需要在共享中心管理系统中进行收付结算，有效实现了集团各级单位账户的统一化与集中性管理，为营运资金使用效率的提升创造了条件。通过优化工作细节的方式，实现了基于财务共享的企业营运资金管理模式的专业化、标准化发展，为企业的战略部署提供了有效的数据支撑。

5.结语

在社会经济高速发展的推动下，企业集团加大了对基于财务共享的企业营运资金管理模式的重视力度。这为企业集团财务共享资金管理模式的落实提供了思想保障，在落实财务共享资金管理模式时，应当重视内部运转架构的重组再造，用以保障企业内部运转与基于财务共享的企业营运资金管理模式具有较高的适应性，进而达到提升企业营运资金管理有效性的目标。

【参考文献】

[1]刘思思.浅析财务共享中心在集团企业营运资金管理的应用分析[J].财经界，2020(34)：138-139.

[2]沈琪皓.财务共享对企业营运资金管理的影响效应分析[D].南昌：江西师范大学，2020.

[3]吴莹.经济新常态下企业营运资金管理研究[J].中小企业管理与科技(上旬刊)，2019(12)：27+29.

[4]卜遥，杜娟.财务共享模式下Y集团营运资金管理研究[J].现代经济信息，2019(19)：243.

[5]龚兰.财务共享模式下W企业营运资金管理绩效研究[D].天津：天津科技大学，2019.

[6]钱敏，鲁强.财务共享模式下企业营运资金管理研究——以永达集团为例[J].中国经贸导刊(中)，2019(08)：117-118.

[7]王琼.新形势下的营运资金管理问题研究[J].全国流通经济，2019(19)：99-100.

作者：蔡颖  单位：广西五洲交通股份有限公司