一、电力施工企业资金管理现状及存在的问题

(一)对资金管理重要性的认识不到位

当前，大多数电力施工企业对高级管理人员、项目经理的业绩考核仅局限于产值、利润、质量、安全等指标，忽视了资金周转率、应收账款回收率等资金类管理指标，这使得企业中高层管理人员只重视报表中的利润额，却忽视资金营运管理。考核机制的缺陷也导致企业领导、项目经理等管理人员不重视财务管理和资金管理，没有形成资金收支与项目进度匹配的意识，一些项目经理认为自己只负责现场施工，应收账款回笼和资金盈亏平衡与自己无关，致使项目部资金捉襟见肘。

(二)项目分散，资金难以有效调控

电力施工企业为扩大市场份额，纷纷加大走出去的步伐，因此项目分散，点多面广，当前，大多数工程项目都实行项目经理制，工程中标后每个项目都会成立项目部。为方便管理，项目部一般都会在当地开立专用账户，进而使得企业银行账户庞杂，企业资金分散，项目部资金难以有效监管，尽管部分大型施工企业初步实现了资金集中管控，但受项目分散、制度不完善、人员素质低下等因素制约，集团资金不能实现横向集中和纵向归集，不能有效在集团成员单位内部调配，不能做到资金盈亏平衡，结算中心“蓄水池”作用难以真正发挥。

(三)财务管理体制不完善，资金计划管理能力弱

相当一部分施工企业财务管理制度不健全，没有建立相应的资金管理制度和资金授权审批流程，分散的项目部财务管理更是混乱，项目经理的权限无限放大，资金管理安全问题较多。同时，大多数施工企业都未建立月度季度资金收支计划，应收账款催收不及时，资金收支不平衡，往往是项目前期和施工过程中资金流入少、资金支出大，项目完工时款项才陆续回收，造成工程施工过程中资金紧缺，影响企业资金的正常周转和有效利用。

(四)工程施工垫资多，导致资金短缺

由于市场竞争激烈，施工单位多处于弱势，业主单位提出不合规部平等条款的现象常有发生，施工企业为了生存，只能先垫资甚至借款施工，工程应收款项难以及时收回。巨额的垫资施工严重影响了企业资金链，加剧了企业财务负担，造成企业现金流恶性循环。此外，为了扩大市场份额，大多数施工企业缺乏市场定位和竞争策略，往往是有项目就跟踪、见标就投，大量的投标保证金也占用了企业的流动资金。

二、电力施工企业提高资金管理水平的措施

(一)提高对资金管理重要性的认识

企业各级领导必须切实认识到资金管理对企业生存发展的重要性，将财务资金管理提升到与项目质量、利润同等重要的位置上来。建立完善中高层管理人员、项目经理的考评体系。考核指标应当包括：应收账款回收率（促进工程款的回收）、资金预算执行偏差率（提高资金预算管理水平）等，从而形成全员参与资金管理的局面，提升资金管理水平和效率。

(二)提升资金集约化管理水平

针对电力施工企业分支机构多、项目分散的状况，企业应加大财务信息化的投入，采用先进的信息管理平台，提高资金集中监管水平和统一调度能力。企业可以加强与商业银行、软件厂商的合作，选择建立财务结算中心或搭建资金池，实现资金实时归集，将项目部分散资金集中到公司总部，再由总部按照项目进度、工程款回收情况对资金进行统一调配。其次，要以网络为手段，加快监控平台建设，加强资金的远程监控，实时掌握资金的流向，加强资金安全的线上监管。

(三)加强现金流量预算管理

现金流量预算是整个资金管理与控制的基础，只有切合项目实际，制定科学合理的资金收支计划，才能保证资金的有效营运，避免资金收支脱节特别是避免资金短缺危机。电力施工企业应推行现金流量预算管理，从预算的编制、审批、执行、考核等多个环节健全资金预算管理机制，提高预算的准确性和资金收支计划的指导性。资金预算一旦下达，项目经理等企业人员就要严格执行，如实际情况发生了变动，可上报管理部门重新讨论决定后进行预算调整。再者，要从源头上加强控制，科学合理地筛选投标项目，对业主进行资信情况分析，不能饥不择食，见标就投，减少资金的长期占用，提高资金流动性。

(四)健全资金管理制度

首先，电力施工企业要把握资金收支规律，进行资金集中管控，结合企业自身情况选择建立集团账户、财务结算中心等模式，实行收支两条线，加强资金的集中管理。其次，建立资金授权审批制度，明确各管理层级的职责和权限，加强三重一大等重大资金收支事项的审批，适当收缩项目经理权限。再次，建立完善的内部控制机制，内部控制既包括岗位职责、工作流程的控制，也包括对成本费用、资金安全的控制。企业应加强青苗费、拆迁费、劳务费等资金安全高风险点的管控，制定严格的管理办法，加强专项审计，避免经办人员通过虚开发票套现或私设小金库，切实提高资金安全管理水平。

作者：邓乐 单位：国网湖北省电力公司