一、我国国有企业税收风险管理的重要性

在我国当前社会发展形势下，国有企业在我国国民经济中占据着主导作用，然而随着市场经济体制的不断完善，我国国有企业在竞争激烈的市场环境下因过度依赖国家政策的扶植，从而渐渐失去了市场竞争力，对我国经济的发展极为不利。近年来，我国国有企业规模不断扩大，国有企业在我国经济发展中的作用不断突出，而企业的资产、账务、经营状况直接影响到企业的健康发展，从而影响到我国国民经济的发展。随着我国国有企业规模的扩大，国有企业的经营范围也在不断扩大，甚至出现了一些跨国经营，据相关数据统计，截止2012年年底，我国企业在我国税收总收入中占90%，其中国有企业占到了13.5%。国有企业作为我国税收收入的主要来源，随着市场经济的发展，市场竞争越来越激烈，国有企业要想在这个竞争激烈的市场环境下生存下去，保障企业的税收管理工作质量有着重大意义。在社会主义市场经济体制下，有竞争，就会有风险，一旦国有企业的经营管理中出现风险问题，就会影响到其自身的税收管理工作，进而影响到我国经济的发展。企业风险管理已经普及到大中小企业，在各企业均建立有风险管理机构，设立专门风险管理人员、风险管理顾问等，由他们专门负责企业各种风险的志别、测定和处理等方面的工作。随着经济的发展和科技的进步，风险管理机构已经成为企业中的一个重要职能部门，它与企业的计划、财务、审计等部门一样，共同为实现企业的经营目标而努力。国有企业作为我国市场经济的重要组成部分，在其经营管理工作中，进行风险管理，有助于降低企业生产经营风险，保障企业的经济效益，从而为我国的税收收入提供保障。

二、我国国有企业税收风险管理中存在的问题

（一）风险意识薄弱在我国国有企业生产经营过程中，税收风险管理工作质量的好坏与企业的经济效益有着密切的关联。而在当今社会发展形势下，我国国有企业片面的追求企业的经济效益，而忽视了企业生产经营过程中的风险，在企业的税收管理工作当中，对风险的认识不足，从而导致了企业的税收工作脱离实际，不能保障企业的经济效益。

（二）缺乏专业的人才随着我国社会的进步与发展，社会对全面型、复合型、专业性的人才需求越来越迫切，专业的、优秀的人才在我国当前社会发展过程中有着至关重要的作用。然而在我国当前国有企业税收风险管理中，缺乏专业的税务管理人员，缺乏相应的专职机构、专业人员，税务管理人员素质低下，企业的税收管理工作基本依靠基层税务机关的现有人员根据以往的经验，摸索着实施风险管理措施，这种风险管理措施已经不能适应当前快速发展的社会的需求了。

（三）税务风险管理信息化水平低随着全球经济一体化的发展，我国国有企业规模不断扩大，国有企业的规模的扩大，其经营范围也在不断增加，在我国当前国有企业发展过程中已经形成了规模性的发展趋势，国有企业分布广泛，给税务部门的管理带来了很大的困难。当前，我国税务机关在征收税务的时候，由于信息化水平低，导致税收信息共享率低，从而出现重收、漏收的现象。同时在我国税务管理工作中，电子档案及风险评估系统的开发水平及整合水平不高，有效的信息资源未能得以充分利用，信息缺乏指导性或针对性，从而导致我国国有企业税收风险管理水平低下。

（四）税收风险管理体制不完善税收是我国财政收入的主要来源，而国有企业作为我国经济发展中的重要组成部分，国有企业的税收风险管理工作质量的好坏直接关系到国有企业的经济效益，进而影响到我国财政收入。在我国国有企业税收风险管理工作中，首先是没有建立标准的风险体系，不能对企业生产经营过程中的风险指标进行确认，许多国有企业的税务机关的风险管理主要是以指标为主，对税收风险管理模式的研究不够深入。其次就是国有企业的税收风险评估机制不够完善，企业税收风险评估的标准、程序缺乏实际操作，风险管理结果应用水平较低，互动协调机制有待进一步加强。

三、提高我国国有企业税收风险管理的措施

（一）强化税收风险管理意识在这个竞争激烈的市场环境下，国有企业作为我国市场经济中的一部分，其在市场经济活动中面临着较大的风险。国有企业的税收工作与其自身的经济效益密切相连。国有企业要想取得经济效益，就必须认识到税收风险管理工作的重要性。首先强化领导税收风险管理意识。在企业管理层中，加强管理层人员的税收风险管理意识，从而保障企业内部的税收风险管理工作的顺利开展，其次，要加强税收风险管理工作人员的风险管理意识，提高他们工作的责任心和责任意识，只有在企业内部树立其税收风险管理意识，才能进一步保障企业的健康发展。

（二）加大专业人才的培养随着社会的进步与发展，社会竞争已经演变为科技与人才之间的较量，专业的技术人才在这个社会发展过程中的作用越来越突出。在我国国有企业税收风险管理工作中，企业要想促进其自身的健康发展，保障企业的经济效益，就必须价钱税收风险管理方面的人才的培养。首先，加强企业内部税收风险管理工作人员的专业技术能培养，不仅要注重专业知识的培养，同时还要加强他们专业素质的培养，可以安排他们出国深造，从而为企业的税收风险管理工作提供保障。其次，国有企业要扩宽企业人才招收渠道，让外面优秀的人才走进来，同时加强与企业国有企业的联系，建立互联平台，通过互助学习的方式来极强彼此企业的税收风险管理。

（三）建立信息化的税收风险管理系统在这个科技不断发展社会当中，以计算机为核心的应用技术已经得到了广泛的应用。在我国国有企业的税收风险管理工作中，利用计算机信息技术，建立统一的税收风险管理系统，利用信息采集系统，可以对企业的风险进行测试，也便于企业进行自查。在风险评估系统中，将收集到的关于企业的财务和税务数据，录入系统进行评估。在审计稽查系统中，也可以采集审计数据、处理企业的无纸化账务信息、录入审计底稿等，从而提高税收风险管理效率，促进国有企业的发展。

（四）完善税收风险管理体制在这个竞争激烈的市场环境下，国有企业的税收风险管理直接影响到其自身的经济效益。在市场经济体制下，有竞争，必然会有风险，我国国有企业要想在这个竞争激烈的市场环境下稳步发展，就必须强化风险管理，完善税收风险管理体制。首先，建立风险识别体系，全面掌握企业的生产经营状态，从而有效地降低企业的生产经营风险。其次，建立科学的风险指标评估体系，制定风险等级评定，完善风险预警机制，确认企业税收风险管理工作中面临的风险，加强规章制度体系建设的完善。一方面，以企业风险管理的整合框架为准绳，制定完善的企业内部风险管理制度；另一方面，需要对现行管理制度的清理、修改、补充和废止，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷，不断完善制度体系。最后，建立责任制、奖惩制，通过这种方式来提高税收风险管理工作人员的工作责任心和积极性，从而提高国有企业的税收风险管理，保障国有企业的健康发展。

四、结语

国有企业作为我国市场经济的一部分，国有企业的税收是我国税收收入的主要来源，然而随着全球经济一体化发展，我国国有企业规模不断扩大，其税收管理工作面临着较大的风险。风险管理作为我国当前企业发展中的一项重要工作，在我国国有税收工作中，加强税收风险管理，有助于提高企业税收管理效率，降低企业生产经营成本，保障企业的经济效益，促进我国经济的发展。同时，对国有企业进行税收风险管理，可以事前防范由于企业不依法纳税而给税收收入带来的损失，降低企业税收风险，减少国家税款流失发生的可能性，从而保障国家的税收。

作者：黄莹单位：大连财经学院