摘要：随着社会化大生产的发展，企业在生产运作中社会责任的缺失现象逐渐增多，与我们倡导的和谐社会背道而驰。通过激励与控制理论相结合，研究如何让企业自主的承担企业社会责任。

关键词：社会责任；激励；控制

1上市公司的特性分析

上市公司是指所发行的股票经过国务院或国务院授权的证券管理部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公

司。中国的上市公司有仅1000多家，但是上市公司是经济能够迅速发展的催化剂，是当地财政的主要收入。其显著特征之一就是把其资本分成等额股份，吸引众多的投资者。该特征就使得上市公司在社会影响上具有广泛性。企业社会责任作为一个正在成长的发展理念，应当首先在上市公司实施，起模范作用，从而实现企业和社会的共赢。另外一个特征就是经营权与所有权相分离。作为公司的投资者更加关注企业的可持续发展，股东本身也想通过承担社会责任来提高公司形象。

2天平理论

在现实生活中，公司常常无视国家法律，继续在损害社会公众的利益上实现它们各自的利润最大化目标。于是公司、监管机构和社会公众博弈由此展开。在只有“承担社会责任”的口号下，没有相应的控制与激励措施，那么实现企业可持续发展和构建和谐社会的目标是难以实现的。

我们可以用一个数学模型来说明相关利益群体的博弈结果。

即：F（X，Y）=AX-BY

X表示承担社会责任的收入；Y表示承担社会责任的成本；X，Y表示各自的概率。当AX>BY时，企业就会自主的履行义务；当AX基于这个简单的模型，笔者认为，政府应该发挥其宏观调控作用，使那些自愿承担责任的群体真正得到实惠。在这个模型当中，收入可以看作是在税收方面的优惠、给予一定的物质奖励、广泛宣传从而借此提高企业知名度等。成本就是履行义务的所付出的代价。“重奖之下必有勇夫”，这个收入一定要大大超出成本。

从企业的角度来看，企业是有限理性的，当投资有回报时，企业就会主动承担责任。

从政府的角度来看，在中国“先污染后治理”的现象很多，在治理的过程中耗费要比事先预防的成本多很多。这笔资金是由企业、社会大众的纳税所得。政府如果能把这些治理费用作为物质奖励，并使之制度化。这样会大大激发公司承担责任的积极性。

由此来看，当天平在收入一边时，那么企业社会责任缺失的现象就会减少。

3激励理论

3.1股东对管理层的激励

股东作为企业的所有者，其利益与企业的长远发展密切相关，希望能使企业做大做强。但在这样的社会，企业只能通过不断地变革，积极贯彻“全球契约”的基本精神，树立良好形象，其生产出来的产品才能被公众所认可。2006年度中国最佳诚信企业名单，所有的企业都实现了双赢，既实现了可持续发展，又获得很高的经济效益和社会效益。

基于所有权与经营权相分离，股东在业绩考核上，不把股价作为衡量管理层绩效的唯一因素，要把社会责任也作为一项重要指标。当实现了一定的目标时，除了给予物质上的奖励，更要给予精神上的奖励。另外，可以让管理层拥有一定的股份，真正做到与企业共命运。

还有一种隐性激励也可以促使管理层努力回报股东和社会。比如，某某公司业绩大幅度改善，会使高层管理人员（董事长、总经理）的身价大大提升，从而在经理人市场上受到更多的欢迎。或者因为高层管理者的工作绩效明显，而被授予众多的荣誉、称号以及得到提升等。

3.2政府对公司的激励

尽管部分股东转变观念，但是由于存在着信息不对称，追逐短期利益等，公司有可能偏离正常的轨道，铤而走险。例如，有的化工企业排污指数达不到国家标准。此时政府就应该发挥起宏观调控的作用，下达硬指标，比如企业对公司污染指数只允许达到国家质量二级标准。如果实现了指标，给予一定的物质奖励。否则，进行严厉的罚款。政府尤其要对那些保护环境和节约资源，积极支持和参与生态保护的企业给予税收优惠。

3.3媒体对公司的激励

媒体作为信息传播的主体。我们知道，媒体经常追踪诚信、优秀企业，其初衷也是让企业发挥带头作用。

上市公司为了使自己的产品为公众所知，媒体在其中起了很重要的作用。我们知道公司在宣传产品或服务时，营销费用占很大比重。上市公司可以通过承担社会责任、回报社会等举措扩大企业本身的知名度。比如2006年度中国优秀诚信企业名单的公布，无形之中就让公众对企业有了好的印象，从而认可其产品或服务。

笔者认为，社会责任能否贯彻，要看这样的激励有没有到位，激励力度也够不够。根据天平理论，有效的激励会促使上市公司自觉履行义务。

4控制理论

4.1相关的法律、机构

通过《责任网》了解到国内99%的企业没有专门负责企业公民或企业社会责任方面的部门设置。但是西方国家的企业社会责任机制已经有了很大程度的发展。我们可以借鉴西方国家的举措——实行国家统一管理和企业分级管理。首先国家建立相应的部门，负责宣传保护环境、节约能源、预防事故等社会责任。为了能使执行有法可依，必须完善法律体制。要对1000多家上市公司进行追踪，根据行业的不同指定不同的指标，然后再下达这些指标。让上市公司在经营的时候，有一个框架。其次，企业作为承担社会责任的主体。为了减少企业承担更多的负担，可以增加独立董事和监事会的职责。如果是国有企业，就要增加职工代表大会的职权。每年在公司年检的时候，工商管理部门要对社会责任的执行情况进行评价。

4.2舆论压力

媒体也要积极追踪上市公司的发展动向。一旦发现公司有破坏环境、拖欠工资、浪费资源、提供虚假会计报告等社会责任缺失的现象，要在证券报等有权威的报纸或电视上予以公告。这样可以企业可以增加忧患意识，在生产运行过程中时刻提醒自己，以免因社会责任缺失影响到公司形象和公司的长期发展。

5结论

为了能是公司的重心偏向天平的收入一方，笔者认为，要通过不断地优化激励的方式、强度，形成良好的激励文化和激励机制，另外，要不断完善法律法规、形成强有力的执行体系，二者共同作用、良性循环，才能使股东、高层管理者和相关的利益群体真正承担起社会责任的重任。