第一篇：中小企业财务管理问题研究

一、目前我国中小企业财务管理中存在的不足之处

现状下，受内外部环境的影响，中小企业在财务管理方面仍存在不足之处，这些不足之处将会对中小企业的发展造成一定程度的阻碍，具体表现如下：

1.财务管理意识淡薄。

目前，我国中小企业业主大多是依靠某一项独特的资源或技术创办一家企业，企业管理者往往身兼数职，投入大量精力对相关生产技术和工艺流程进行研发而无暇顾及企业财务管理工作。同时，由于中小企业所有者和经营者往往是统一的，所有者和经营者不会出现目标不一致的情况，而且由于中小企业业主往往没有财务管理方面的专业知识和从业经验，导致中小企业业主对于财务管理的忽视，进一步导致了企业内部组织设置不健全，财务人员安排不到位，对企业资产管理混乱，尤其是对存货和应收账款的管理，产品销售不顺畅、库存商品积压过多、应收账款收回不及时、长期挂账等问题均会导致企业大量流动资金被占用，流动资产难以满足流动负债的资金需求，营运资本不足导致资金链断裂，影响中小企业的日常经营，甚至导致中小企业破产。

2.外部融资渠道狭窄。

中小企业资金规模较小，机器设备等固定资产数量较少，土地、厂房等不动产价值不高，导致其从外部获取资金的能力不足。然而，大多数中小企业都处于企业生命周期的高速发展阶段，其自身对于资金的需求量非常大，融资瓶颈成为众多中小企业发展所面临的共同难题。据相关部门统计，中小企业外部融资需求的90%由银行贷款提供，从其他渠道获取的资金量不超过融资总量的10%。另一方面，由于中小企业其自身的产出量较低，经济效益不如大型企业，财务指标不达标一方面导致中小企业无法通过金融市场对外发行股票和债券来获取融资，另一方面也导致了社会闲散资金尤其是银行中长期贷款对大型企业的倾斜，进一步加剧了中小企业融资渠道的狭窄。

3.财务管理人员不足。

中小企业规模较小，成立时间不长，经济效益不如大型企业，工资薪金水平也低于大型企业，导致中小型企业难以吸引高素质人才。就目前情况来看，中小企业员工的普遍较低，根据《2007年中国中小企业发展报告》，中小企业员工的75%没有接受过高等教育。另一方面，由于中小企业管理者对财务管理未给予应有的重视，财务部门设置不合理，导致高素质财务人员流失严重，进一步加剧了中小企业财务管理不善的境况。薪资水平不高、前景发展不明，同时缺乏完善的组织机制和人力资源体系，导致中小企业财务管理人员数量不足，质量不高。

二、加强我国中小企业财务管理的对策

针对目前我国中小企业财务管理中所存在的问题，需要采取针对性对策，这样才能使我国中小企业财务管理得到有效强化，进一步为我国中小企业的发展奠定扎实的基础。具体对策如下：

1.强化中小企业财务管理意识，建立健全财务管理制度，加强企业资产管理。

首先，中小企业管理者要转变对企业管理的认识，加强对财务管理的重视，深入了解财务管理专业知识和实务操作，提高财务部门在企业中的组织地位；其次，建立健全财务管理制度，实行岗位轮换制和不相容岗位相分离制度，从制度上保障企业财产安全，同时建立健全企业内部控制制度，规范会计处理，加强对会计凭证、财务报表、成本费用、账务处理的审核，严格遵守国家法律法规；最后，加强对中小企业企业资产，尤其是固定资产中的机器设备和流动资产中的存货和应收账款的管理，定期对企业固定资产进行清点盘查，对于资产盘盈和盘亏的原因深入分析，防止会计舞弊事件发生。同时，加强对存货的控制，根据企业产品实际销售规模进行原材料采购和产品生产工作安排，降低由于存货积压导致营运资本不足进而导致资金链断裂的风险。另外，加强对应收账款的账龄分析，根据客户信用记录制定不同的信用政策，加快应收账款的收回，加速企业流动资产的周转，缓解中小企业对营运资金的需求。

2.提高中小企业财务人员综合素质，优化企业人力资源管理。

为解决中小企业财务人员素质不高、人力资源体系不完善的问题，中小企业可以从薪资、培训和合作三个方面着手。首先，由于中小企业规模较小，产出不高，无力为企业提供高额薪资，难以吸引高素质人才，中小企业可以在不改变薪资水平的条件下，通过股权改制，将部分股权授予企业员工以改善其薪资水平的劣势，吸引高素质人才尤其是高素质的财务管理人才为本企业服务，激发企业员工的工作积极性；其次，中小企业可以加强对现有财务人员的培训，定期举行财务管理专业技术和实务操作等方面的学习班、研讨班，鼓励财务人员积极参与会计资格证书考试，提高财务人员专业素养，加强中小企业财务管理；最后，中小企业要加强与高校的合作，通过与高校毕业生签订劳动合同，吸引优质人才，实现教育和产出的衔接，从而为企业储备源源不断的高素质人才，促进中小企业做大做强。

3.加大对中小企业的政策扶持力度，完善担保制度，拓宽融资渠道。

目前，为中小企业服务的金融体系尚不健全，政府部门应积极引导金融机构加大对中小企业的扶持力度，政府可以为符合标准的中小企业对外担保设立专门的政府性担保基金，同时号召行业协会为中小企业互保、联保制度的建立和运行提供帮助。同时，深化对资本市场的改革，适当降低对中小企业对外发行债券和股票的资格要求，为中小企业从资本市场上募集资金提供便利。最后，倡导金融机构、产业联盟和地方政府为解决中小企业发展中遭遇的资金瓶颈问题共同出资设立相应的中小企业互助基金，拓宽中小企业外部融资渠道。

三、结语

综上所述，中小企业的健康发展对于促进我国经济稳定、就业稳定和社会安定具有重要的促进作用，然而我国中小企业的财务管理仍存在财务管理意识淡薄、财务人员素质不高和融资渠道狭窄等不足之处，通过健全财务管理制度、提高财务人员素质、拓宽融资渠道，有利于改善中小企业财务管理困境，提高中小企业财务管理水平和经济效益。

作者：罗辉菲 单位：安徽财经大学商学院

第二篇：中小企业财务管理问题分析

1企业财务管理工作存在的主要问题

1.1管理机制不完善

一些中小企业的财务管理部门在日常工作中，个别人重人情轻法则，重权力轻职责。内控体系建设在单位得不到重视，内部控制和风险防范工作亦不规范，内部审计、监察等监督职能的岗位未进行设置，即使有的岗位予以设置，但在人员配备上比较随意，业务素质低，流于形式而成为一个摆设，内部监督职能作用没有得到很好的发挥。缺乏约束和激励机制，导致员工得过且过、不求上进、浪费财务和占小便宜现象较为普遍。粗放式的管理，导致企业财务漏洞百出，费用支出跑冒滴漏问题严重，甚至滋生腐败、投资冲动和资产的流失等。

1.2基础工作不达标

有一些财务管理制度陈旧落后不适应实际工作的需要，不完善的相关会计科目，带来会计科目在实际工作中的混乱运用，致使生产经营成本的构成不能被尽情的表现出来，进而造成财务信息失真，从而影响结果的正确评估，最后造成决策失误。个别领导对财务重视不够，随意用人，导致会计工作水平参差不齐，只是每月机械地做账、汇账。财经纪律的遵循意识薄弱，致使分配资金、使用票据等存在很大随意性，容易使管理出现漏洞，少数人打擦边球，损公肥私，也败坏了企业风气，还容易使那些遵章守纪的人对企业失去信心。

1.3预算管理不到位

预算管理模式简单武断，编制不合理、不规范，审批太主观、不严谨。对资源、环境、效益以及可持续性缺乏调查研究和中长期规划，更有领导临时拍脑门盲目上项目，导致资金不能合理运用甚至无效投资，给企业造成硬伤。预算执行的透明度欠缺，缺乏有效的鉴定和把关相对于真实性、合理性的财务预算数据。

1.4会计核算存在不规范

财务核算工作中，在成本构成上对个别部门睁一只眼闭一只眼，人情成分掺杂其中，暗中形成利益链；有些生产部门在费用列支上比较随意，对自己怎么有利怎么做，各部门小团体蚕食企业整体利益，而在核算中并没有仔细甄别，把关不严；对应付而未付负债没有体现，但对已付并应各期分摊的费用采取一次性计入支出，致使当期效益扭曲；未履行坏账准备金的计提针对经营性的应收款；不规范的固定资产管理，没有准确体现损耗的资产，固定资产的折旧费用未被有的单位计提，进而使固定资产无法及时更新；在资产负债表中报废、折旧、调剂等亦没有得到体现，致使固定资产的账面价值无法反映净值，造成资产和净资产的虚增现象，固定资产的界定不满足实际需要，对低值易耗品仍按固定资产管理，会计核算的工作量有所增加。

2加强和改进企业财务管理工作的对策和建议

2.1健全监督管理机制

企业发展的关键不在模式而在于机制，好的机制通俗的说就是因地制宜地制定出一套切实可行的各种考核和激励制度并严格执行。建立牢固的成本意识和效益理念，加强对财务管理工作重视，推进财务管理创新，最大化实现资金的使用效益。构建量化的财务监督模式，细化监督内容，可操作性的财务监督得到增强。增强内控工作，对于财务管理工作可能会出现的风险、问题和漏洞，及时进行观察和梳理。对事前、事中、事后的监督和管控进行强化，减少财务管理风险发生的可能性。对财务、审计、纪检监察等部门人员加强教育和管理，强化绩效考评，奖勤罚懒，形成各方在利益上的有效制约，在利益面前，长期养成的耐于情面和事不关己的现象会逐渐减少，使之要我这么做变成我要这么做的良好局面，促进财务监督管理及全体员工综合素质和能力水平的提升。

2.2完善财务管理基础制度

完善财务管理基本科目，根据企业和行业的自身特点以及财务通用准则，该合并的尽量合并，该细化的要做到位。而一些企业习惯做大账，图简单省事儿，更有掩盖一些不合理支出的故意为之，这首先是制度不健全的结果。制度不仅仅是挂在墙上，要定期召开专门会议，查摆问题，明确责任，不断总结经验教训，确保财务管理制度在日常工作中不断完善并有效落实。制度的建设要从一点一滴做起，日积月累，不断纠偏，最终形成自己的特色，在对照中找差距，坚决纠正和处理违反制度的行为，形成严格遵守和执行财务管理制度的内部环境。

2.3改进预算管理

预算形成的过程很重要，避免经验派和教条，更不能闭门造车。首先要跳出纯粹财务管理的圈子和领导层思维模式的固化，深入企业内部各基层部门听取意见，还要充分了解行业动态、调研论证，甚至可以聘请行业资深人士作为本企业顾问，最后根据“统筹兼顾、综合平衡、突出重点”的原则编制财务预算，只有这样编制出的预算才有可能符合本企业实际，才能最贴近市场。同时加强对经费执行情况的实时跟踪，适时分析对比预算方案和实际支出情况，对经费超支问题进行预警，与时俱进的灵活调整。加强预算执行的考核，把经费管理和使用情况纳入到年度管理目标考核范围。预算执行中严控计划外经费的使用，提高经费的使用效益，尤其是重大投资项目要充分调研并集体商议决策，这一点非常重要。

2.4加强财务核算管理

财务核算要做到细致合理，反复推敲成本的构成。如盘活资产、利旧利废、节能降耗，同时合理的人员核定和随机抽查防止虚增工资；生产指标的核定要突出重点，根据市场推断单位成本和利润，由目标利润测定产量，最终安排生产的倒推模式；了解业内涉及环保和去产能等相关政策动态，规避风险。还要根据市场价格的变化及时调整各时段的产量，使生产与核算紧密结合起来。还要根据实际情况，增设预提费用、待摊费用等科目；经营性的收入按规定提取适当的坏账准备金；资产设置低值易耗品科目，对低值易耗品分次摊销或者直接列支；设立固定资产折旧和累计折旧科目，确保真实准确地反映资产现状。

3结语

企业财务管理的主要职责是对资金进行预测、筹集、调度与监控。侧重经营管理中的问题分析，以财务管理和企业经营的角度为管理者提供建议资料，使企业的领导层能够据此做出相应的经营决策。建立和完善现代企业财务管理制度，使财务控制在财务管理体系中居于核心地位，明确财务控制的主体、目标和科学合理的实现方式是企业成败的关键。现代企业管理要求财务人员不应整天坐在办公室处理账务，更多的却是如何走出去，参与到企业的经营管理过程当中。重点围绕企业的事前检查和过程监控开展工作，事后审查即使发现问题也不能为企业挽回损失。加强学习和调查研究，不唯上，不唯书，敢于谏言，帮助本企业寻求正确的投资方向，通过分析比对找到较好的投资标的，形成合理的资本结构，确定合理的负债比例，提高承受财务风险的能力，减少行政费用等非生产性支出等，提高投资管理水平和企业信贷资信能力，进而增强同业竞争能力和获利水平，最终做大做强，持续发展。

作者：刘芳辰 单位：吉林警察学院财务管理系

第三篇：中小企业财务管理现状分析

一、新经济背景对企业财务管理的影响

（一）经济全球化与信息化的进程

随着互联网技术的高速发展，电子货币等新的金融工具逐渐产生，全球贸易往来急速增涨，资金在国际间快速流动，各国间的经济壁垒正在倒塌，经济全球化的进程不断加快，信息也呈现出公开化、透明化的发展趋势。随着中国加入WTO和改革开放的深化，经济全球化将对中国经济产生深远的影响，因此运用适当的财务管理手段规避风险把握机遇至关重要。我国传统的财务管理方式仅局限于企业内部的管理，已无法满足企业在信息时代对经济活动全、快、准，以及数字化信息化的要求。而我国中小企业在快速发展中，其电算化水平却总受各种原因的限制，发展较为缓慢，急需提高相关的科学技术与管理水准。

（二）知识经济时代的来临

知识经济是以知识为基础的经济，区别于传统的工业型经济，是一种以是知识生产为核心，以创造性的脑力劳动为本质的新型经济形态。它将给企业的财务环境带来巨大的改变，企业管理的重心将从看得见摸得到的基础设施向技术、人才、知识、专利等无形资产转移。这代表企业必须加大对于人力资源和技术创新等无形资产的投资，以科学技术为第一生产力。而我国的中小企业在这方面却仍有所不足，通常更注重于有型资产、盈利能力和成本控制的考核，已无法满足企业管理的要求。因此，企业必须重视对财会人员专业素质的培养，努力创新财务管理制度，加强对新兴技术的普及和应用，以适应知识经济时代的来临。

（三）市场经济体制不断完善

市场经济体制以市场机制作为基本手段来进行社会资源的合理配置，与计划经济不同，在市场经济中企业将受市场供需环境的影响，产品的价格也将随市场变化而波动。企业将因此面临更多的风险和更加复杂的环境。与此同时，随着市场经济体制不断完善，我国正加快利率市场化的改革，并逐步放宽了对于中小企业信贷的要求，推动金融市场的发展，这有利于中小企业的融资与发展。因此，企业面对上述的机遇与挑战，原本的财务管理方式已不合时宜，想要有长远的发展，就必须加强企业财务管理建设，不断研究新环境，制定新对策，解决新问题。

二、我国中小企业财务管理现状

（一）财务管理工作水平低

在我国，中小企业由于经营的范围较窄、资金的流转较为简单、现金流量的规模较小，这使很多企业内部存在着重会计核算，轻财务管理的现象，从而导致了企业的财务管理工作局限于成本、现金流量、利润等会计账目核算上，而无法发挥财务管理对企业决策、计划、控制的职能。而某些企业重成本核算，轻预算管理或重营销队伍建设，轻财会人员培养的等等行为，则会导致企业专注于眼前的短期利益，忽视对风险的评估、机会的预测、内部的控制和企业长远发展的规划。将给企业的生存与发展带来巨大的风险和极其不利的影响。因此，对于中小企业财务管理工作的整顿与改革势在必行，必须提高企业的财务管理的水平，创新财务管理理念，以指导企业的经营管理活动，提高企业的竞争能力。

（二）财务管理制度不健全，目标不明确

企业的财务管理制度的好坏决定着企业财务管理工作的执行能力，而财务管理的目标则决定着企业未来的前进方向。然而，在我国的中小企业中，企业目标不明确导致所有者主观随意性较大，经常犯“拍脑袋决策”的错误，严重阻碍企业的正常发展。而在部分企业中财务人员是由企业所有者的亲属担任的，不说其专业知识和技能的欠缺，就其工作质量来言，也仅仅是凭着血缘关系和信任来维持的，缺乏职务分离的相互制衡，没有有效的管理和监督机制，既无法保证企业财务信息的真实有效性，使得会计信息失真、造假、违规等现象频发。也无法为企业管理与决策提供有效的信息，使财务管理制度的不健全成为企业发展的短板。

（三）财务人员素质低

企业财务管理人员的工作具有很强的专业性质，不仅要掌握企业日常经营管理活动中会计核算的基础知识，同时也要担负起企业财务管理的各项工作。需要拥有丰富的财务管理经验和先进的财务管理理念。但在大多数的中小企业中，存在着财会人员素质参差不齐的现象，大多数企业采用“老人”带“新人”的方式来进行人才的轮替，但仅仅靠这种易出现突发性问题的培养方式，很容易导致人才的断层和缺口。并且，一般来言“老人”，拥有较强的财务管理能力和丰富的经验，却容易固守传统和经验，缺少创新意识。而“新人”往往欠缺经验和知识，却拥有较强的学习和创新能力，更容易接纳先进的财务管理理念。因此，也必须更加重视企业财务人员的培训，提高财务人员的素质。

（四）资金管理效率低，融资困难

资金是企业经营的血脉，也是企业财务管理的核心内容。但中小企业在资金的使用上通常缺乏科学合理的计划和预算，较为随意，且效率低。经常出现困境：一方面，由于中小企业规模较小，信誉较差，银行贷款较为困难，民间借贷的成本又太高，使得中小企业融资困难，资金短缺问题突出。另一方面，中小企业发展较快，却缺乏科学资金管理意识，使大量的资金闲置而得不到有效的利用，资金周转率和利用率低。这些问题都成为了制约中小企业的发展的因素，需要科学的资金管理方法，提高资金使用效率。

三、中小企业财务管理对策分析

（一）提高财务管理水平，健全财务管理制度

技术能力和管理能力是企业核心竞争力的重要组成部分，而财务管理作为企业管理的核心内容，在当前新经济背景下，对其进行制度化的改革和创新是企业适应经济发展的必由之路。因此，中小企业应设置专门的监督与管理部门，明确各部门的职责和权限，使其相互制衡相互监督，提高企业的工作效率，降低企业的管理成本。通过提高财务管理人员的素质、树立科学合理的财务目标、创新财务管理理念、提高企业信息化水平等手段，促进企业财务管理制度与财务管理水平的发展，为企业长远健康发展做出贡献。

（二）提高财务人员素质

在新经济背景下，要求企业财务人员掌握扎实的专业基础和先进的财务管理理念，具有风险防范、成本控制、预算与决策的意识，并拥有灵活运用财务管理的各种方法制定出相应对策，以解决企业面临的突发性问题的能力。与此同时，计算机技术也随着信息化的发展成为财务人员不可或缺的技能。因此，在知识经济时代，企业必须重视对财务人员的培养工作，定期为财务人员提供必需的学习机会和环境，鼓励员工的学习深造，并开展各种形式的培训工作，组织岗位培训、专业知识讲座、人才培养计划等。以达到增加专业知识，接触先进理念，培养创新意识，提高执行能力的目的。此外，企业还应制定相应的监督与激励机制，设立以提高员工参与的积极性，并结合思想教育工作，提倡职业道德，规范公司制度，加强团队精神，使财务管理人员能切实履行工作职能。

（三）加强资金管理，提高资金使用效率

为了加强企业的资金管理，提高企业的资金使用效率，实现资金的科学规划。中小企业应该建立资金预算管理体系，编制科学的预算方案，保证资金的合理运用；加强审批制度的落实，对于重大事项严格按照审批制度进行支付。并注重应收账款的管理，提高资金的周转率，降低资金的风险。与此同时，充分利用企业优势，降低贷款利息支出，最大程度减少资金使用成本；有效利用闲置资金，进行科学的投资活动，提高资金的利用效率。

（四）创新财务管理理念

在我国，转变长期以来的传统财务管理理念，实现财务管理理念的创新，是企业摆脱传统模式束缚、提高竞争能力的关键。理论对实践具有指导作用，财务管理理念对企业财务管理工作的开展也起着重要影响，而先进、合理、科学的财务管理理念，必然对企业发展具有良好的促进作用。因此，企业必须树立科学的财务管理理念，制定正确的财务管理目标，遵循目标导向、聚焦管理、与时俱进、持续创新、以人为本、创造价值、思辨求新等理念。切实做到将财务管理渗透到企业经营的各个环节，建立起事前、事中、事后一体化全方位的财务管理理念，并随时根据企业面临的现实状况，通过监督职能确保财务管理计划、决策和控制职能的实现，使企业的财务管理的决策得以细化落实，引导企业健康发展，实现财务价值最大化和企业价值最大化。

（五）确定财务管理

目标当前，财务管理目标不明确是我国企业面临的普遍问题。企业管理的最终目标是利益最大化，而财务管理作为企业管理的重要组成部分，其目标与企业管理的最终目标存在着一致性。制定科学合理的财务管理目标，有利于企业顺利开展财务管理工作，更对企业最终目标的实现具有促进作用。因此，一个合理、科学而长远的财务管理目标就显得格外重要。其战略性要求财务管理目标将符合企业在很长一段时间内的发展需求，并能在财务管理工作中平衡好各方利益。在企业追求自身利益最大化的目标以外，新的社会环境对企业提出了更高的要求，企业除了实现上述经济效益目标以外，还需重视企业的社会效益目标，自觉地担负起相应的社会责任，实现经济效益与社会效益的有机统一。目前，我国的中小企业普遍缺乏具有战略性和战术性的财务管理目标，往往“走一步看一步”，但其财务管理中缺乏战略性的目标的指导，必将对企业的长远发展产生极其不利影响。

（六）提高企业信息化水平

电子商务与信息技术在我国逐渐发展，使信息化成为提升企业核心竞争力的有效手段。传统的财务管理主要起事后反馈的作用，而互联网的发展使财务管理更加注重事前与事中的预测和控制，以利于企业决策和监管。因此，企业想要在现在和未来一段时期内，有长远的发展，企业就必须充分运用现代信息技术，深入开发利用信息资源，不断提高企业的生产、管理、经营和决策水平，加快企业信息化建设，提升企业信息化水平，注重相关科技与软件的发展，积极参与电子商务化的进程。在我国，中小企业实行信息化管理，因其基础较为薄弱，应从财务管理的基础信息开始，遵循由易到难的原则，分步骤、分阶段科学的进行信息化设置，建立以会计核算为基础的会计核算系统，对财务信息进行收集、处理、反馈，充分发挥财务管理的职能和作用。此外，必须重视财务管理系统的安全性，结合企业的现实情况，采用合理的措施，建立切实可行的信息安全管理机构，加强相关安全意识的培训，确保企业管理系统,保证企业财务数据和信息的安全。

四、结语

在新经济背景下，企业将面临愈加复杂多变的经济环境，在这样激烈的竞争之下，企业想要生存发展，提高自身的竞争能力，就必须正视财务管理对企业的重要性。企业的财务管理的水平和财务管理的制度决定了其工作地效率与质量，而其财务管理的理念与目标则显示着企业发展的方向和未来。想要充分发挥财务管理的职能，以促进企业长期健康地发展，就必须重视财务管理和其制度的建设，树立科学合理的财务管理理念和目标，重视财务人才培养，加强信息化的建设。

作者：王沛瑶 单位：长江师范学院财经学院