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电力企业资金预算管理中的财务控制

发布时间:2020/4/3 16:12:41   阅读:

摘要:伴随电力企业的持续深入改革,国内五大电力企业的资产负债率表现出高水平增加,且其电量持续降低。资金预算控制时企业运营管理、内部竞争力增强的关键举措,近几年逐步受到理论界与企业管理者的重视。电力企业是资金密集型组织的代表,其资金预算控制对电力企业降低资产负债率、增加企业效益、完善财务控制范式有显著作用。但针对当前理论探究及企业经营管理现状,依旧有很多企业出现了资金控制界面模糊、内部财务控制不标准等现象,所以需要对其资金预算控制进行系统梳理与对策完善。文章首先介绍了电力公司资金预算控制的特点与作用,然后阐述了资金预算控制中常见的问题,最后阐述了科学的财务控制策略。

关键词:电力公司;资金预算控制;特点;作用;财务控制

资金是企业经营的“血脉”,在企业生产运营阶段扮演着重要角色,资金运营是否安全高效关乎企业的正常经营及稳定发展。强化对企业应用状况的监督及管理,可以完善企业中资源分配,为企业生产运营活动及投融资项目提供良好的资金保障。电力公司是我国社会经济的支柱型及基础型产业,是资金密集型行业即公用性行业,承担着推动国家经济健康发展与保障人们日常生活的重担。促使电力企业长远发展,对推动社会经济更好更快发展具有较大作用。在经济新常态与市场环境不稳定的大环境下,电力企业只有持续拓展发电工程建设投入规模,方可符合市场逐渐增多的电力需要。而规范的资金管理可以及时紧跟电力公司的投资机会,更好防止外界环境不稳定性所造成的融资约束问题,是电力公司投资项目得到有效运营的关键推动力。由此,怎样科学配置与应用电力公司资金,直接关系电力公司本身发展及社会价值的发挥。

一、电力公司资金预算管控的特点

(一)资金应用集中度高

伴随国家经济增长逐渐表现出新常态及信息化发展,市场对电力公司的供电需求逐渐增多,工农业、新兴行业和人们现实生活对电能的依赖度不断提高,进而促使电力公司要将大量资金投放到电力基建工程中,特别是强化城网、县网以及村网创建。而这类电力基建项目创建所要的投资数量较多,这也表示电力公司资金应用具备集中度很高的特征。

(二)固定资金比重大

电力公司基建项目占据巨大资金,而这类资金重点投资在项目物资购置、电力设施维护等方面。

(三)投资的具体收益很难预计

电力公司大部分资金投入到长期性基建活动中,唯有当企业投资活动的今后资金流净现值超过企业投资费用时,企业才能够从中取利。但是,电力公司的产品公用性特征,决定着其今后的资金流很难预计。首先,电能具备公共物品性质,为保证各行各业及人们生活的用电要求,国内电价并非是由市场自发产生的,而是基于国家有关部门的调控及监督;其次,有些电力基建项目是基于国家服务大众等有关宏观调控制度的要求,促使电力投资具备很强的公益性特点。所以,电力公司的独特性促使其投资的具体收益很难预计。

二、电力公司注重资金预算控制的作用

(一)有助于预防经营风险及财务风险

伴随经济增长表现出新常态,电力公司处在发展的关键阶段,电能生产受到关注。为迎合国家经济发展及人们生活对电能的需要,国家高度关注电力公司的投资创建,客观上需要电力公司加强电能生产力度与规模。而较高的资金需求,在推动电力公司运营发展的基础上,造成电力公司积累诸多债务,隐藏着很大的财务风险。特别是在现今经济增速减慢的背景下,电力公司过度投资所引起的财务风险问题慢慢暴露。而且,电力公司投资大都是长期性基建工程,固定资产比重很大,预期收益很难评价,降低了企业中流动资金比重,较大限度上加重了企业经营风险。如此就需要企业重视资金管理,经过采用现有资金、股权筹资等多种途径融集所要经费,科学规划工期债务融资比重及长短期经费配置比例,把企业经营风险与财务风险维持在一定水平,并及时把握组织资金状况,制定资金风险防范与预警制度,便于及时采用科学的风险防控、风险转移、风险避免等策略,把财务风险损失下降到最低水平。所以,为降低电力公司经营风险与财务风险出现的几率,电力公司应当强化资金预算管理。

(二)有助于推进电力公司市场化进度

近几年,我国持续推动市场化进度与电力公司改革,市场化水平不高。电力企业强化资金预算管理,克服原来落后的资金预算管理方式及制度,制定现代化企业模式,有利于促进电力公司掌控市场需求,结合市场需求的改变及时调整生产及投资规模,从而加快电力公司市场化变革进度,提高电力公司总体的市场竞争水平。为此,强化电力公司资金预算管理是迎合新时期电力公司市场化变革的需求。

(三)有助于促进电力公司及国家经济持续稳定发展

资金预算管理属于电力公司财务控制的关键内容,而财务控制又是电力公司管理的核心。因为电力公司经营的独特性,决定其发展目标不能只停留于本身效益的最大化,而且要肩负相应的社会职责。就当前发展现状来说,相对于社会经济的发展进度与人们生活对电能需求的增加速度,电力公司的发展速度显得比较落后,客观上需要电力公司加大投入建设力度,增加电能供应。而电力公司生产发展通常具备投资规模较大、固定资产比重高、财务风险高等特征,所以,强化电力公司资金预算控制,是促进电力公司良性运营、稳定发展的要求。

三、电力公司资金预算管理中常见的问题

(一)缺少完善的资金预算管理体系

制度体系属于企业运营良性正常开展的重要保障,若无完善的资金预算管理机制及安全评估制度,电力公司的资金运营将不能顺利开展。尽管当前电力公司制定了一些管理制度,但是依旧不健全。很多组织资金预算管理形式依旧比较粗放与落后,且缺少高效且集中的资金预算统一管理系统,导致我国大部分电力公司的子单位资金预算控制执行不全面,产生资金周转缓慢、资金回笼不够、项目资金应用杂乱、日常库存资金控制不标准等现象。尤其是重大的电力公司集团与子单位之间,因为缺少共享的资金信息平台与统一资金预算管理系统,子单位无法及时朝集团总部输送其资金应用状况,促使集团很难掌握企业总体的资金运营与重要财务数据,容易造成企业资金应用数据失真、决策错误,从而导致资金配置不科学、应用效率较低等现象,产生部分子单位资金缺口较大而有些子单位却有资金沉淀等情况。另外,当前电力公司在设置安全备付金资金时缺少动态性。因为电力公司资金流有季节性与地区性,资金波峰与波谷比较明显。如果电力公司的安全备付金缺少动态性,就会造成公司资金备付调节周期很长,且企业在产生资金缺口后,安全备付金应用也缺少统筹规划。如此就造成安全备付金产生总体冗余而阶段性紧缺的反常情况,促使电力公司经费备付金的优势并没有得到体现。

(二)缺少严格的资金监督与风险预算制度

制定完善的资金应用监督与风险防范制度,可以完善企业资金运营,减少企业中滥用经费、挪用经费等异常行为出现的几率,为电力公司资金的科学有效应用带来一定保证。从总体上说,当前我国电力公司还没有完善资金监督与风险防范制度。尽管部分电力公司在资金运营环节建立了监督管理体系,但监督管理体系不健全,监管者素质较低。实际工作中,依旧有很多企业忽视了对资金应用全过程的监控、监督力度薄弱、执行不全面,且缺少对电力公司基建工程风险的科学评价,导致企业遇到很大的风险隐患。比如,对企业经费授权审批机制监督薄弱,使得管理人员投资决策比较随意,不顾本身能力及战略发展要求随意增加投资,而且罔顾财务风险,盲目依赖外界筹融资所要资金,导致企业出现很大的财务风险;监管薄弱也会造成企业内部出现随意挪用经费、坐支资金等问题。此外,很多电力公司风险预警制度不完善,企业内部员工风险意识不高,甚至依旧有“发展靠国家、利润靠政策”等落后观念,导致企业处理风险的能力很弱。如果企业出现资金方面的财务风险,就会对企业造成严重打击,极大危机公司生存与发展。所以,缺少科学的资金监督及风险防范制度,就会电力公司资金运营及财务控制造成诸多风险隐患,既下降电力公司资金应用效率,造成资金限制、沉积、滥用等,还影响电力公司总体的稳定发展。

(三)电力公司应收款项回收缓慢,资金周转不灵

足够的流动资金属于电力公司日常运营活动得到顺利开展的保障。但是,当前有些电力公司的应收款项回收缓慢,用户管理不标准,“赊账”、“三角债”情况普遍。如果企业出现大额应收款项,且回收缓慢或产生坏账,公司流动资金容易产生短缺。但是,电力公司的基建项目物资的购置、设施维修、常规经营等活动都要求足够的资金作为保障,如此就使得企业必须依靠外界融资补偿企业常规运营和投资项目所要资金,如此就会使企业承担大量债务,大额的负债持续加大公司财务风险。这些效应最后会限制电力公司稳定的资金运营与长久发展。另外,因为电力公司具有很强的国有属性,政府干预较大,电力公司可能要给政府出资的业务垫支,或带来担保、质押等,而这类资金通常审批流程复杂、回收周期长,令电力公司资金周转失灵,减小公司资金周转率,提高企业资金运行风险。

四、财务控制策略

(一)严格把好资金预算控制“三关”

针对电力公司来说,资金控制“三关”是指资金预算管、经费流入关与资金流出管。针对资金预算关来说,资金预算机构应制定涉及目标设置、编制、落实、调控、考核等预算控制体制,各资金应用部门加强数据采集,基于网络条件迅速采集每个部门预算数据,更精确预测资金应用时间与额度,以便资金预算岗位可以制定现金流量方案,合理分配资金筹集额度与时间。就经费流入关来说,电力公司的经费流入重点是电力销售金额流入,应结合收支实现制计量售电收入与其他原因产生的运营资金的流入等。针对资金流出来说,电力公司随着工业结构的转变,也会包含投资,应注重投资引起的资金流入与流出,结合投资时点,配置融资,做好资金运营。另外,还本付息始终是大型制造领域的资金流出关键项目,同时还本付息存在时间一定、金额一定等特征,必须注意配置好资金流,保障重要时点有足够资金用作归还本金和利息,避免由此引起的财务风险。最后,要制定多级资金预算控制编制机制,各级单位能够自行制定早期部门预算,接着通过上级审批,上下级通过缜密的逻辑交流后明确预算管理计划,这有助于电力公司资金的合理使用以及对其运营活动提供指导。

(二)完善资金监督及风险预警制度

完善资金监督制度是保障资金安全运营的事中、事后监督举措,制定完善的资金控制风险预警制度可以加强资金安全运营的事前预防,二者相互作用、密切联系,共同促使电力公司资金有序、安全、稳定运营。电力公司资金管理要以事前、事中管控为主,以事后经费监管为辅的资金控制模式,监管者定时和不定时对电力公司资金应用情况进行审查与监督,保证资金应用、领取、流入等所有资金流动都得到完整记录与审查,且通过合理的授权审批,管束管理者随便挪用资金,以防止资金产生滥用、挪用现象,保障资金稳定。电力企业也应当对子单位的资金应用进行严格监督,根据国家各项法律法规与内部规章机制完善子单位资金应用及审批。而且,要加强监督者职业素质培训,提高监管者的道德素养与专业水平。

五、结束语

电力公司是国家经济发展的关键基础与支持,但火电单位电量市场因为环保政策等因素逐步表现出下降趋势。资金预算控制是财务控制的关键构成部分,不仅能够提高企业内部竞争水平,而且能够通过资金控制降低成本。文章从资金预算管理特点、作用着手,介绍了电力公司资金预算管理中常见的问题,并提出了一些列的财务控制策略。

参考文献:

[1]郑以哲.电力企业工程项目资金预算与控制管理的思考[J].财会学习,2019(17):67.

[2]张雅雯.电力企业资金管理问题及对策探讨[J].财政监督,2018(24):76-80.

作者:李彦 单位:国网能源伊犁煤电有限公司

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