理财案例范文第1篇

笔者在研究过程中，对全国27个省市地区的280名个人投资者进行了实地调查访问。并将部分调查结果统计如下:280名投资者中42.5%的个人投资者选择将收入的5%以下投资理财，随着投资额占收入比例的增长，投资人数呈下降趋势，将收入50%以上投资理财的仅有4人(1.43%)。由此可见，投资者的理财观念是比较理性的，绝大多数个人投资者仅将自己收入的较小部分购买理财产品，在资本保值的基础上寻求资本的增值。同时，在调查的280名投资者中，投资理财目标为“兼顾资本增值与保值”的个人投资者占据了48.93%;追求“资本增值为主”和“资本保值”的投资者人数相当，分别占据20%和19.29%;投资为了追求高风险的个人投资者仅占11.79%。由此可见，大部分投资者不仅仅为了实现资本的保值，也不是盲目的追求高收益而忽视了潜在的高风险，而是能够将保值与增值相结合，合理看待理财的收益与风险。有三成以上(36.43%)的个人投资者风险损失的承受力不超过5%，风险承受能力在5%～25%的投资者人数最多，占到39.29%，随着损失比例的升高，能够承受该比例的投资者人数下降，仅有5.71%的个人投资者能承受损失超过50%。可见，大部分个人投资者的投资观是较保守的，这也给金融机构推出理财产品起到了导向性的作用，与其推出年化收益率高达15%以上的理财产品，不如提供年化收益率稳定于5%～10%的理财产品来吸引更多的投资者。此外，有45.36%的个人投资者“希望理财工具不仅要保证本金，且收益最好高于储蓄”，同时，有52.86%的投资者“关心资产保值多于增值”，这也体现了购买理财产品的价值所在:在保值的同时，尽可能地追求高额回报，不盲目追求高利润而忽略可能存在的高风险，也不仅仅希望回报额等同于储蓄利润。通过上述的研究统计，笔者还发现，不同个人投资者由于家庭财富、投资时机、投资取向等因素的不同，其投资风险承受能力不同;同一个人投资者也可能在不同的时期、不同的年龄段及其他因素的变化而表现出对投资风险承受能力的不同。

2个人投资者理财案例分析与建议

笔者在对我国个人投资者理财特点的调研过程中，针对不同经济状况、投资目标及不同风险承受能力的个人投资者进行了详细的个案探究与分析，并针对不同投资特点的个人投资者制订了满足多样化需求的投资理财方式，以下便从中选取两个典型案例进行剖析。

2.1职场新人的投资理财计划

小程大学毕业后已在上海工作两年。最近，小程打算辞职寻找新工作，但是未来找工作期间，可能出现没有收入的若干个月。小程想在上海成家立业，除去父母提供买房首付，之后的月供则要求小程自己负担。小程现在每月税后工资有7000元，每月房租1500元，每月日常开销花费约3000元。除去其他开销，工作两年后，小程存有1.5万元的活期存款金额。此外，小程将父母提供的5万元进行股票投资，现已盈利约1万元。小程目前的收入主要来自于工资，每年可结余下3万元左右的存款。但是，辞职后的几个月将不再增加收入，并且投资的股票收益也有较大的波动性。对于小程的资金现状，笔者在分析后提出了如下建议:小程应该提高存款数量，建议预留6个月的支出(约2.7万元)作为活期存款备用。同时，小程还欠缺1.2万元的存款备用金(现有1.5万元存款)，这需要将部分投资的股票暂时变现以供现需，今后则可以考虑再次入股投资。最重要的一点，建议小程投资其他理财工具。调整存款后，小程仍将4.8万元资金投资在股票上。因为小程目前的可支配资金有限，建议他选择银行理财工具和基金产品等。小程可将部分或者全部股票投资转移到代客理财的公募基金或者银行理财工具上去，前者的风险偏好和小程之前的股票投资较接近，后者则是一种稳健的理财方式。以公募基金为例，小程风格偏激进，可将大部分仓位放置于偏股型基金。建议小程可以把原有股票调整到配置于大盘股和中小盘均衡的基金中，这些基金以往的年化收益率约在10%～20%。从长期来看，小程在今后一段时间内会持续增加收入，各项财务指标也会逐渐宽裕。因此，小程应该转向稳健型理财工具。例如，银行理财产品的风险度较低，适合小程这样初入理财市场的保守稳健型个人投资者。现在，银行理财产品的投资门槛大多为5万元起，小程可以将每月剩下的2500元结余以滚动的方式做定存，在积累到资金达到投资门槛5万元时，再一次取出，从而投资银行理财工具，这一累计过程大致需要1.5年。通过以上短期与长期相结合的投资理财计划，小程对未来的理财收益与生活质量都拥有了很强的保障。

2.2望女成凤父亲的投资理财计划

凌叔叔家有个17岁的女儿，妻子和他都是企业员工，两人每年税后收入约30万元。家里共有存款30万元左右，并且有两套房，一套市值200万元左右，用于居住;另一套是闲置状态的旧房子，市值在60万元左右。另外，凌叔叔多年淘货得的宝贝价值约有50万元。凌叔叔希望送女儿出国留学，并且希望买一辆家用车。笔者就凌叔叔的基本情况，经多方研究分析，得出如下建议:首先，建议凌叔叔将30万元存款中的20万元留在银行理财产品等流动性较高的存款中，以应对日常家庭支出和可能急需用钱的突发事件。银行理财产品的风险相对较低，且流动性较高，是一种稳健保守的投资方式，建议不要冒进地把大笔资金投入到股票等高风险产品中。同时，一般结构型的理财产品多数会有保本协议，能够给个人投资者与理财者提供一定的资金安全保障。其次，凌叔叔把相当大的资产用于当铺淘宝，虽然可以淘到一些价值高昂的玉器等，但是很多收藏品价值难辨，且流动性较差，不适合作为家庭急需资金时的理财工具。建议凌叔叔将这部分钱做一些更加实际的投资。减少了这部分支出后，家庭净结余每年可以增加约2万元，并将这部分资金以稳健为前提，投资于各类基金产品，这样也为女儿未来留学提供了资金保障。按照目前家中的收支情况来看，每月大概有1.3万元的净结余。这笔资金是定期定额流入的，因此适合定投，可以分摊市场风险。同时，为了获取较高收益，凌叔叔可以适当采取进取型投资，每月将5000元投资到偏股型基金、5000元投入到偏债型基金之中，剩余的可以投入到货币型基金或存入银行作为保本方式。当货币型工具内的资金达到一定量后，可选择合适的市场时机，转入股票型或债券型基金中。通过上述分散投资的方式，凌叔叔可以为女儿留学及购车计划提供客观的资金支持。

3结论

理财案例范文第2篇

［关键词］财会案例教学问题解决方法

财会案例教学是财务管理和会计学专业教学过程中相当重要的一环。它以财会案例为主线，在课堂教学的启示下，便学生自觉地进人会计与财务管理工作的"现场"，充当其中的"角色"，让学生具有"真刀真枪"实践的经历，促使他们勤于思考、善于决策，以财会案例为典型实例，举一反三，变学生被动听课的过程为积极思维、主动实践的过程，是一种适用、有效的启发式会计教学方法。财会案例教学既注重理论教学，又注意实践教学，财会案例教学来源于会计与财务管理实际工作的典型素材，都有相应的客观依据，是对会计与财务管理实际活动的再现，提供的是形象生动和具体真实的感性知识。因而财会案例教学能激发学生的学习兴趣，促使学生通过广泛的调查研究，自觉运用所学的理论知识，与实际融会贯通。例教学剖析财务管理和会计案例、解决会计与财务管理的实际问题，使所学课程的内容相互渗透、综合运用，将所学理论知识融会贯通于会计与理财实际工作，巩固已学知识，这样有利于培养财会学生的综合运用能力和解决实际的能力。

因此，在财务管理和会计学专业教学改革中，探索财会案例教学的目的、提高教师素质、整理教学内容、采用现代教学手段、吸收优秀的教学方法、改革考核方式等问题就显得格外重要。特别是在强调素质教育的今天，寻求最佳的会计案例教学法已迫在眉睫。

笔者从某三省高校财会案例教学，都存在着这样或那样的问题，没有完全收到理想的效果，其中最为突出的问题是教师素质差、内容不适当、教学手段低、教学方法死板、考核方式单一等问题。

一、财会案例教师的专业素质偏低

从某三省的十所高校调查发现，如下表1-1不难看出：财会案例教师普遍存在学历低，专业不

对口，职称结构不合理，实际接触少，不是很受学生欢迎。征对存在的问题可以说明只有配备专业

财会案例教师专业素质调查分析表（25名）表1-1

调查内容具体项目人数比例%

最高学历博士研究生28%

硕士研究生1456%

大学本科生936%

小计25100%

所学专业财务、会计936%

工商管理1248%

其他专业416%

小计25100%

职称结构教授312%

副教授728%

讲师1144%

助教416%

小计25100%

专、兼职总监或以上3%

经理或副经理416%

主办人员212%

办事人员00%

没有担任过1664%

小计25100%

学生教学评价

（不含教师评价）好624%

良520%

中1144%

差312%

小计25100%

素质较高的教师，改善他们的职称结构，加强后续教育，并要求他们在实际中不断锻炼自己，培养自己，全面提高综合素质，才可能设计出好的案例；才可能把案例教学的优点淋漓尽致地发挥出来；才可能充分调动学生的学习积极性，从而取得较好的教学效果。

二、财会案例内容不适当，

各高校财会案例选材都不一样，有选用教材的，有自编讲义的，在教学内容上多数教师是完全按自己的想法授课，我行我素，想讲什么就讲什么，使案例教学变成了专业要求该讲的案例没有讲，专业不强的案例反复讲，造成了案例教学没有系统，内容交叉重复的状况。财会寀例教学应该按照财务管理和会计学专业的培养目标和教学要求，一方面根据会计案例反映会计与理财实际活动的复杂程度，结合学生现有的理论水平和实际操作能力，由浅入深、由易到难、由少到多，合理确定会计案例教学的内容和学时，安排的会计案例教学进度与课堂理论教学进度，从时间和内容上保持一致。案例内容与专业其他教学环节以及相关学科的教学环节，既要有区别又有联系，相互补充、互相促进、相互协调，但不能重复，甚至可以在教学大纲中做出明确的规定：哪些内容该讲，在什么课程里讲，用以规范案例教学，提高专业整体的教学水平和教学效果。另一方面注重案例的实用性、典型性、针对性、综合性、启发性、借鉴性，精心设计会计案例。还有一方面在设计财会案例时，不应完全照搬实际工作中的做法，而应该虚构一些情节和做法，并根据需要设计一些问题，使案例具有启发性的特点。只有这样，才能使学生的思维更加开阔、活跃，激发学生研讨的积极性，才能收到较好的教学效果。

三、财会案例教学手段低

案例教学与其他教学手段应有机结合，相互补充。比如在案例教学中，引入多媒体教学手段，将声音、动态图像与案例讨论充分结合起来，一方面加大信息输出量，另一方面充分带动学生的学习积极性，提高学习效率。会计案例教学必须配备必要的设备和材料，否则，很难取得好的效果。根据会计专业的特点。目前必须配备的主要教学设备和材料有：

1多媒体教室。多媒体教室是现代化教学必不可少的主要设备。在多媒体教室里，可以将声音、图像、动画和文字溶为一体，为教学提供了相当优越的条件。有了多媒体教室，教师可以把企业业务的发展过程及其财会处理过程形象、生动、真实地在大屏幕上展示出来，并且教师可以随时根据需要辅以讲解。这种教学方法对于学生来说，其学习效果比亲临企业去实习还要好。

2、摄影器材。有了摄影器材，教师就可根据社会经济发展情况、会计实务和教学上的需要，及时搜集会计案例素材，而后通过多媒体教室，进行会计案例教学，以更好地发挥多媒体教室和教师作用。比如：什么是增值税发票？什么是普通货物销售发票？什么是商品验收单？什么是账本？财会部门是做什么工作的？像这些问题如果单凭教师进行口头讲解，学生肯定听不懂，但是，如果把这些真实的东西拍下来放给学生看，这些抽象难懂的东西就变得简单易懂了。

3、会计实验室。会计实验室是模拟企业财会部门的工作环境设计而成的。有了会计实验室，让学生身临其处进行会计模拟学习，可以使学生更加切身感受到会计的工作方法和工作环境，大大增强学生对会计案例的感性认识，从而使学生对会计案例理解得更加透彻。

4、记账凭证、会计账簿和会计报表等，有了这些记账凭证、会计账簿和会计报表等会计资料，学生就可以在会计实验室里模仿从多媒体教室里学到的会计案例知识，进行会计核算模拟实习，以此验证从案例教学中学到的知识，从而增强了动手能力，加深对会计专业知识的理解。

四、财会案例教学方法死板

传统的教学方法注重理论知识的传授，强调理论的系统性，教师讲学生听，教师讲的多，学生主动参与的少。这种“填鸭性”的教学中，知识单向流动，学生被动地接受知识。

虽然笔者在平时的教学中也常常穿插一些启发式、提问式教学，设法活跃课堂气氛，调动学生的学习主动性、积极性，但仍然无法达到预期的效果，学生的学习积极性还是难以调动。

案例教学是互动式的教学，应让教师融入到学生群体中去，强调师生之间、生生之间的讨论对话，重视师生以及生生之间的平等交往与彼此的尊重和信任，强调学生的自我探索，珍视学生个人的思想和意见。学生以“当事人”“参与者”的身份，身临其境地去发现问题、解决问题，从而活跃了课堂气氛，不断调动学生的积极性和主动性。

案例教学中应充分发挥学生的主体作用。案例教学法重在学生参与。在授课当中，让学生积极的参与进来，进行讨论。整个讨论的过程中，教师是引导者、催化者、倾听者，学生才是教学活动的主角。通过对案例的分析让学生掌握一定的实际操作技能，并给学生留有一定的思考余地。

会计案例教学旨在配合课堂理论教学的内容和进度，通过教师讲授会计与理财的理论知识和组织会计案例讨论，引导和督促学生由易到难、由浅入深、由个别到一般、由局部到全面，经过调查研究、独立思考、独立决策，有序地完成会计案例教学规定的全部内容，使学生能融会贯通、学以致用，可以先搜集和整理会计案例的背景材料，讲授相关理论知识，让学生阅读教材和参考文献，加深对分析和评价会计案例相关理论知识的理解，草拟会计案例的分析和评价，然后教师按照授课的内容和进度确定相应的会计案例，进行必要的简明介绍，正确分析和评价会计案例。把握和指导好案例讨论方向，让学生成为案例讨论的主角，形成热烈的探讨问题的气氛。要求学生在独立进行案例分析和评价报告，不要去猜测教师的分析构思、评价结论，或会计与理财活动中实际是如何做的，不要去照搬所谓权威性的分析评价结论。要求学生通过分析和评价复杂多变的会计与理财实际问题，掌握正确处理和解决问题的思路和方法。在学生对会计案例进行讨论，做出分析和评价结论之后，教师要进行归纳总结、做出恰如其分的评判，阐明会计案例分析和评价的重点、难点，指出学生分析评价结论中的优缺点，还可以提出需要深入思考的问题，让学生进一步认识自己的分析和评价是否正确。

案例教学方法与理论讲授方法应相辅相成。理论讲授方法除传统的“传道、授业、解惑”的讲授方法外，还包括组织学生到企业进行实地调查、实习等方法，对待案例教学与其它教学方法的关系，应避免两种倾向，一是坚持死守传统教学方式，拒不采纳案例教学；二是认为案例教学是万能的，可替代其它教学方法，这两种倾向都有失偏颇。实际上，它们是相辅相成的，教师应针对不同的教学内容，不同的教学目的，选择不同方法。并不是财会专业中的各种知识点都可用案例。

五、财会案例考核方式单一

财会案例成债往往是平时成绩、期末考试综合构成的。平时成绩一般根据学生出勤率、上课回答问题情况以及课后完成作业情况来评定。然而，这些传统方式存在很大的缺陷，平时成绩应该全面考虑个人接受知识、理解知识、运用知识甚至创造知识的综合素质。如果在教学中引入案例分析、辩论赛，教师可以邀请非发言组队长共同构成评审团，根据发言组的观点正确程度、资料充分性、论证结构的合理性、表达能力等各种评价指标，分别给出团队分和个人分。期末考试试卷的题型一般都有填空、名词解释、简答题。这些题分值一般占到20至40分，实际是一个错误的做法，与其让学生倒背如流还不如让他们真正学会理解和运用它。让学生指出并更正案例中企业财会业务存在的问题，可以使学生更好地掌握和理解财会知识，同时也可以从一定程度上评价学生的职业道德水平和职业判断能力。

总之，我们在实际教学中，要引导学生不断思索，充分调动学生学习的积极性与创造性，深入挖掘现实生活中生动具体的案例，引导学生通过自己的观察、思考、分析、选择、领悟去获取知识，并把所学的知识运用于实践。案例老师不仅要有扎实的理论基础知识，而且还要有丰富的社会实践经验，必须了解和掌握国家的方针政策以及有关的法律法规条文、规章制度和各有关专业方面的实际资料。我们要通过自修、进修、培训等手段来提高自身的业务素质，通过不断地探索，总结经验，改进课堂教学的方法来提高教学质量，培养出适应现代社会发展需要的创新人才。

参考文献：

1.《当代会计实证研究方法》张朝宓、苏文兵编著，东北财经大学出版社。

理财案例范文第3篇

一、我省企业财务风险的特殊性

我省地处西北地区,自然环境和人文环境条件特殊。我省又是一个欠发达的地区,自然条件较差，经营风险和财务风险较高。由此形成了我省企业财务风险与沿海及东部发达地区有较大差异。具体表现为以下特征：

甘肃即不是沿边地区，也不是沿海地区。地形地貌复杂多样。交通运输条件和高昂的运输成本，交通及信息闭塞，相对滞后的基础设施建设，致使其交通运输和邮电通讯等基础设施系统长期落后。容易形成企业财务风险的封闭性。

资源企业是甘肃的优势，资源开发战略在我省经济发展中占有很重要的位置，在过去相当长的一段时期内，由于能源和原材料的开发利用是国家工业化的重要保证。从而引诱、促成企业财务风险的集中性。

我省城市化水平只有30％左右，现实市场狭小。2002年甘肃省人均GDP只有4493元，人均GDP只是全国平均水平的55％。2002年甘肃省GDP为1161．4亿元，GDP排在全国倒数第五位。全社会固定资产投资排在全国倒数第五位，社会消费品零售总额排在全国倒数第六位，城市居民可支配收入排在全国倒数第六位。2000年全省财政收入占全国财政收入的比重仅为0.81%,而人均财政收入排在在全国的第27位。2004年城镇、农村居民收入在全国的位次分别处于全国倒数第3位、第2位，是典型的不发达地区经济特点，促成企业风险的幼稚性。

与全国相比，企业集团规模不够大,甘肃省企业集团在近十年的发展过程中，除个别企业集团外大多企业仍然存在着优的不强、强的不优的问题。从总体情况来看，企业集团的规模还是偏小，竞争力不够强，年营业收入超过100亿元的企业集团在甘肃仅酒钢一家。较小的经济规模,促成企业财务风险小规模性。

我省很多企业技术水平老龄化、落后化、低度化。企业发展的技术基础薄弱，缺乏技术创新，粗放式经营，导致资源利用效率低、产品升级换代滞后。企业老化的技术设备，一方面造成资源的严重浪费，另一方面又造成严重的环境污染问题。促成企业财务风险的依赖性。

我省的外商投资企业规模较小,借用国外贷款的结构较为单一，引进外资地区分布呈现非均衡状态。据了解，分布于兰州市的外商投资企业占全省外商投资企业总数的80％以上，外商投资企业主要分布在兰州、白银等几个资源性城市。促成企业财务风险的地域性。

企业投资增长较慢，发展后劲不足。地方财政困难,资金短缺和企业债务沉重仍是当前影响我省企业和企业集团生产经营的主要因素,财务风险一旦形成，对企业的生产经营的打击较大，有的甚至导致企业举步维艰的地步，由此促成企业财务风险的危险性。

长期以来由于民族众多，宗教信仰各异，文化传统上相对具有很强的凝固性。形成一种因循守旧、安于现状、不思进取、封闭落后的思想观念，缺乏创造性思维与开拓精神。形成企业财务风险的民族特征性。

企业人员素质低，高级专业人才特别是管理、技术人才缺乏。低素质的劳动力资源,促成在企业经营及企业财务风险的易受骗性。

二、我省企业风险的表现形式及变化趋势

在讨论企业财务风险的表现形式之前，有必要回顾一下财政收入与国有企业的关系。现阶段，国有企业是甘肃省国民经济的支柱,也是我省财政收入的主要来源，甘肃作为一个老工业基地，国有企业相对集中。截止2004年底，全省及国有控股企业资产总量为1985.62亿元，约占全省工业企业资产总量的83%。税收占全省工商企业税收的70％左右，就业人员约占全省就业人员的70%。2005年末，酒泉钢铁（集团公司）、金川公司等47户企业当年实际上交税金总额52.88亿元，占当年财政收入的40%以上。我省企业经营效益的优劣，将直接影响着我省财政收入的完成情况，对我省财政收入也将起着举足轻重的作用。企业的财务风险作为企业发展中无时不在的因素，加强对其的防范意识，是确保我省财源安全的有力手段。

我省企业财务风险主要表现在对外长期投资、长期借款、证券期货,委托理财,担保资产(资金)几个方面。由此而形成的企业不良资产,资金挂账等潜在亏损等多种形式。

甘肃省国有企业财务风险部分相关指标变动表

单单位：亿元

1995年1996年1997年1998年

金额金额增减（%）金额增减（%）金额增减（%）

一、企业不良资产10.7025.92142.2430.2416.6736.7221.43

其中：（一）三年以上应收帐款8.4620.32140.1924.0318.2629.2521.72

（二）积压商品物资1.042.19110.584.1890.875.3329.06

（三）不良长期投资1.191.6034.452.0326.882.134.93

二、资金挂帐22.0874.27236.3794.0726.66107.5214.30

（一）经营亏损挂帐17.9761.00239.4587.7043.7793.036.08

（二）应补未补挂帐0.501.121.240.35－68.756.001614.29

（三）潜亏挂帐3.2111.72265.115.68－51.547.4030.28

（四）其他挂帐0.410.422.440.34－19.051.09220.59

摘自甘肃国资管理十年改革于发展775页

从上表可以看出,1998年末,我省国有企业的资产损失,资金挂账和不良资产多达144.24亿元，占当年全省经营性国有资产总额290.99亿元近一半，是当年我省财政收入97.48亿元的1.5倍之多。从具体指标来看，当时国有企业资金挂账逐年大幅度增加，1996年、1997年和1998年分别为74.27亿元、94.07亿元和107.52亿元。企业的不良资产连年大幅度增加。全省国有企业的不良资产,1996年为25.92亿元;1998年为36.72亿元,增长39.81%。

近几年来,我省企业通过一系列改革和改制,通过清产核资,破产兼并等一系列整改措施,核销了企业的不良资产和累计的呆坏帐损失,减轻了企业的包袱,然而,企业在经营过程中,新的资产损失及资金挂帐又在形成。2005年末,省级大中型企业资产损失及挂帐数达到46.88亿元,占到当年财政收入的近1/3。

我省国有企业的资产损失,资金挂账和不良资产不仅数额大，而且有逐年增加的趋势，从而折射出我省国有企业存在着极大的财务风险，其结果必将导致财政背上沉重的包袱。

据省国资委调查,截至2006年6月末,我省监管的省级47户企业所形成的长期投资、长期借款、证券期货、委托理财、担保资产和短期投资是2005年末全部资产的近30%，几乎等于企业全部净资产。

三、我省企业财务风险的历年部分重大事件

自改革开放以来，我省企业发生了很多财务风险案例，有些甚至达到了惊人的程度。

90年代初，兰州连城铝厂从银行贷来4000多万元资金，到广东炒地皮，用赚来的钱弥补扩建项目资金不足的问题，连连受骗，导致2．7亿国有资产流失。约占当时连城铝厂全部资产的1／3。

1992年，省进出口贸易公司先后4次借262万元给个体户从事经营活动，造成损失88万元。1993年至1995年，又以公司名义贷款、筹款8400余万元借给私人魏兴运使用，造成2100余万元无法收回的重大案例。

1992年至1998年期间，甘肃省电力公司财务处负责人私自将巨额资金出借给甘肃电力会计学会、赛特总公司、赛特总公司白银公司等多种经营单位。私自向海南某房地产开发有限公司融、投资。最终给国家造成了3.6亿元的重大经济损失。

我们通过资料查证,近年来，我省部分企业财务风险仍然发生着。例如：2004年9月23日，上海市长宁区农村信用合作社因委托理财纠纷起诉我省某公司负有连带责任。2004年12月23日，上海市第一中级人民法院（2004）沪一中民三（商）初字第403号《民事判决书》判决，我省某公司负有连带责任，返还上海市长宁区农村信用合作社4797.58万元。

截止2006年5月22日,我省某实业有限公司违规进行股票投资,形成国有资产潜在亏损6612.47万元。

四、我省企业财务风险的成因分析

我省企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：

1、企业风险意识淡薄。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。一些企业管理者急于求成,在自身财力匮乏的情况下,多头举债融资办事,往往半途而废,项目失败后形成巨大的债务负担。有些企业盲目为其他一些经营不善的公司提供担保,一但担保对象无力偿还,企业将附有连带责任,造成巨额损失。例如：西北油漆厂2003年1月对兰州大利建材公司在交通银行兰州分行的贷款240万元提供连带责任担保,当年9月因该公司无力偿还到期贷款本息,西北油漆厂持有的西北化工国有法人股240股被法院冻结准备拍卖代其偿还。

2、决策失误。由于企业领导人长官意志，缺乏充分的市场调研，相当一部分企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象。决策缺乏科学论证，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。例如，中国国际经济技术合作公司1992年投资匈牙利金鑫蔬菜公司51.53万元,1994年给兰州机电轴承公司投资额11.77万元，由于决策失误，目前这两家公司已关闭停业，投资也无法收回。又如，1990年兰通厂年出资20.87万元,与兰州膜科所投资组建兰州膜通公司开发海洋淡水设备，后因产品开发失败，该投资难以收回。

3、企业内部财务关系混乱是我省企业产生财务风险的又一重原因。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，甚至有些企业设立几套帐，报给税务部门一套，自己保留一套，送给银行的又是一套。企业财务制度不健全，管理混乱，甚至弄虚作假。造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

4、缺乏科学的预见性。目前，由于机构设置不尽合理，许多企业建立的财务管理系统，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善，管理人员素质不高等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

五、财务风险防范和确保我省财源安全的建议

企业财务风险在企业运营中是必然存在的，然而我们可以对它研究进行有效的预计、防范控制和处理，使之降低到最小程度,从而为企业创造最大的收益。

（一）健全财务法制，加强会计监督体制建设

企业管理部门以《会计法》为中心，尽快建立健全以注册会计师制度为核心的社会监督体系，依靠注册会计师这种社会监督力量去监督企业的会计行为，以保证企业的会计信息质量，严惩会计行业弄虚作假。严肃处理报表严重失真，例如将企业的财务报表上报主管部门一套，上报税务部门一套，上报银行的又是一套等事件。应该做到有法必依，执法必严，违法必究的良好法治环境。

另一方面，从法律、行政等方面加强对注册会计师行业的外部监督和管理。长期以来，我们忽视对监督者-注册会计师的监督,过分的相信这个监督者。然而，我省连城铝厂的案例，由于某会计事务所错误的评估，人为地加大被评估项目的价格，诱导了连城铝厂的巨额的不良投资损失。所以，我们必须对注册会计师行业进行监督和管理。建议对企业项目实行审计单位轮换制度和注册会计师轮审制度，不能由一个或两个审计单位或注册会计师长期审计某一单位，并且要强化会计师行业的自律制度。

（二）从财务风险的各个主要环节进行防范和控制

1、筹资风险的防范与控制。筹资风险是指企业实行负债经营而借入资金给企业带来的丧失偿债能力的可能性和收益的不确定性。首先，企业还本付息的资金来源于企业的收益。所以必须提交资金的使用效益，来防范和控制筹资风险。其次企业做到适度负债经营，以优化资本结构。再次是流动负债和长期负债的搭配比例应与企业资金占用状况相适应。

2、投资风险的防范与控制。第一要对企业投资未来收益情况进行合理预测，加强投资方案的可行性研究。第二企业进行项目投资时，在突出主业的情况下，注意多种经营，合理进行投资组合，使其最大限度地分散投资风险。

3、资金回收风险的防范与控制。资金回收风险主要是应收账款的回收在时间上和金额上的不确定所导致的风险。对于财务状况和资信状况好的客户，采取赊销的方式，控制一定的信用额度，采取分期收款、商业汇票等风险较小的结算方式。对于偿债能力差和信用状况不好的客户采取汇兑、支票等结算方式。其次，企业应依据谨慎原则，对于可能发生坏帐损失，在其发生之前提取坏帐准备，以减少本期虚增利润，防范资金回收风险。

4、分配风险的防范与控制。收益分配风险是指企业在分配收益的方式、时间和金额上的不同权衡和取舍给企业的价值到来的不确定性。为此企业必须制定合理的收益分配政策，企业应积极采取措施，向投资者传达正面有利的信息，树立我省企业良好形象，塑造投资者信心，以利于企业价值的提升。

（三）提高会计从业人员素质，培养专业人员

对现有的会计从业人员，在业务上通过各种培训使知识不断得到更新，坚持会计从业人员的技术资格考试与持证上岗制度，同时进行会计从业人员的法制教育和实践学习，特别是从一些现有形形色色的财务风险案例中学习积累经验。培养一批精通会计法、税法、公司法、劳动法、合同法、环境法、票据法、刑法等法律知识的专业人才。这样才能使我省企业财务运营活动中运用法律武器，维护企业自身的正当权益，寻求我省本企业的最佳利益。

(四)建立企业财务统计分析制度

理财案例范文第4篇

一、参加学习实践活动的范围和对象

局机关学习实践活动以局领导班子成员为重点，县财政局机关各股室及全体党员参加。

二、学习实践活动的指导思想、目标要求和主要原则

（一）指导思想：

开展深入学习实践活动，要认真贯彻《*县关于开展第二批深入学习实践科学发展观活动的实施方案》中提出的指导思想。按照建设创新型、发展型、公开型、公平型、法治型、服务型“六型财政”的思路，坚持“以德引人、以情感人、以制管人、以理服人”的执政理念，着力转变不适应、不符合科学发展观要求的思想观念，着力解决财政工作中影响和制约科学发展的突出问题，着力解决党员干部党性党风党纪方面群众反映强烈的突出问题，着力完善有利于科学发展的财政管理体制机制，着力加强财政队伍自身建设、提高服务水平，为我县经济社会又好又快发展提供坚强保证。

（二）目标要求：

通过实习实践活动，努力实现中央提出的“党员干部受教育、科学发展上水平、人民群众得实惠”总体要求，努力实现县委关于“科学发展、和谐发展、超常发展”的目标要求，达到“提高思想认识，解决突出问题，创新体制机制，促进科学发展”的目标，从而使学习实践活动取得实效。具体要求是：

一是树立科学的理财观念。深刻领会和全面把握科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求，切实转变不适应、不符合科学发展观要求的思想观念。财政部门要在发挥财政职能，积极服务和支持招商引资和经济社会发展，提高财政保障能力，推进财政改革等方面形成共识。思想认识进一步统一到应对挑战、抢抓机遇、科学发展、和谐发展、率先发展、跨越发展上来，增强学习实践科学发展观的自觉性、主动性和坚定性。

二是提高科学理财能力。切实提高财政干部科学理财、民主理财、依法理财水平，不断提高财政管理绩效，把科学发展观的要求转化为正确的理财思路、科学的理财模式、优质的财政服务、积极有效的理财举措和有力的财政保障。努力提高财政政策制订执行、预算安排、财政管理监督、财政服务、改善民生、提高社会保障、保持社会稳定的能力，加强队伍建设，努力造就一支政治坚定、业务熟练、作风优良的财政干部队伍。

三是解决好突出问题。着力解决好影响和制约科学发展的突出问题和群众最关心、最直接、最现实的一些民生问题，落实好中央积极财政政策，筹措资金、整合资源，最大限度发挥财政资金的使用效益。支持产业结构调整和经济发展方式的转变，支持农业和农村经济发展，推进农村综合改革，加大教育、医疗卫生投入力度，不断完善社会保障体系，加大对维护社会稳定的投入。

四是完善理财机制。深化财政改革，完善有利于科学发展的财政体制机制。进一步完善部门预算，建立部门预算基础信息库；深化国库集中支付，完善国库集中支付流程；深化非税收入“收支两条线”管理制度改革；规范政府采购监管工作；加强基本建设资金的管理；完善财政收入考核和激励机制，规范财政支出管理制度，建立和完善财政支出绩效评价机制，不断提高财政工作效能，不断完善乡财县管的财政管理体制。

五是完成好年初工作目标。通过学习和实践科学发展观，全县财政系统干部要理性分析当前财政工作面临的困难和形势，把思想和行动统一到县委县政府关于全县经济工作的总体决策和部署上来，围绕“六新”科学谋划全年财政工作，确保完成年初制订的各项工作目标。一是围绕收入目标，加强征管，财政收入质量再上新台阶；二是发挥两大职能，突出杠杆作用，支持县域经济再迈新步伐；三是突出三个重点，优化支出结构，财政支出管理达到新水平；四是巩固四个方面改革，强化科学理财，财政各项改革力求新成效；五是强化财政管理，加强监督检查，财政监督管理再添新举措；六是加强六大建设，提升行政效能，财政队伍展现新风貌。

六是加强党组织建设。进一步加强局机关党支部建设，认真落实“两个突出、四个重点”要求，紧紧围绕打造“效能*”这一方针政策，使全局党员干部牢固树立党员意识、宗旨和观念，使党风政风根本好转，党组织战斗力不断增强，为财政事业科学发展提供坚强的组织保证。

（三）主要原则

一是坚持解放思想。把解放思想贯穿于学习实践活动的全过程，继续坚持用解放思想推动科学发展，用科学发展观指导解放思想，进一步更新发展观念、开拓理财思路、破解发展难题、完善财政体制机制，使思想和行动更加符合实事求是的思想路线，更加符合经济社会发展规律和客观规律，使党员干部思想素质和财政工作更加符合科学发展观的要求。

二是突出实践特色。紧紧围绕科学发展观主题，结合财政部门工作实际，确定活动的实践载体。把开展学习实践活动与贯彻落实党的十七大一系列重大部署结合起来，与县委政府的工作思路结合起来，与促进财政改革发展工作结合起来，与创建文明系统和文明单位活动结合起来，通过学习推动实践，在推进实践中深化学习。

三是贯彻群众路线。深入调查研究，虚心听取群众和社会各方面的意见和建议，开门纳谏，真诚接受群众监督，认真查找党员干部党性党风党纪方面群众反映强烈的问题，把群众满意作为评价活动成效的重要依据。使学习实践活动成为发动群众、引导群众、密切联系群众、惠及群众的重大举措。

四是正面教育为主。坚持实事求是，坚持高标准、严要求，组织广大党员干部深入学习实践科学发展观，联系思想和工作实际，认真查找存在的问题，深刻剖析产生问题的原因，全面总结经验教训，积极开展批评与自我批评，进一步明确努力方向。

三、学习实践活动要解决的主要问题

这次学习实践活动，要按照中央和省、市、县委的要求，紧密联系财政工作实际，坚持边学边改，着力找准并解决影响和制约科学发展的突出问题以及党员干部党性党风党纪方面群众反映强烈的突出问题。重点要解决好五个方面的问题：

（一）思想观念与科学发展观的要求不适应。少数党员干部发展思路不清、发展信心不足、科学发展的理念还未牢固树立；部分党员干部思想保守，改革创新意识、大局意识、责任意识、忧患意识不强，不同程度地存在着等、靠、要，习惯于等待观望，等上级部署，等别人出经验，小进则喜，求稳怕乱，缺乏抢前争先、加快发展的意识。

（二）民生保障程度与群众的愿望要求不适应。由于发展不够，地方可用财力相对不足，而群众对要求改善城乡基础设施建设、社会保障体系建设、教育医疗卫生投入等的呼声非常迫切，这与现阶段财政保障能力还存在较大差距。

（三）财政保障能力与社会经济发展要求不适应。我县财政收入近年来虽然有较大幅度增长，但收入总规模偏小，城乡发展、区域发展不平衡，工业总量不大，农业基础薄弱；发展方式落后，发展后劲不足；质量和效益不高，自主创新能力不强；开放的广度和深度不够，粗放型经济增长方式尚未根本改变。支持县域社会经济建设能力不足，同时财政管理仍然存在预算约束力不强，财政资金使用效益不高的问题，尤其是当前的金融危机对财政的影响逐步显现，财政风险可能性也逐步增大。

（四）财政服务水平和行政效能与群众和部门单位的要求有差距。尽管财政工作服务质量和服务水平有了明显进步，得到社会各界的肯定，但服务质量不优，办事效率不高等问题仍然存在，需要下大力加以改进。

（五）在加强财政制度建设上关于制度执行和监督不力的问题。近年来，在财政制度建设上得到进一步增强，但制度执行和监督不力的问题依然存在，通过学习和实践科学发展观，要按照“规范、精细、透明、高效”的财政工作思路，坚持“以制管人”，进一步修订和完善系统各项管理制度，建立奖勤罚懒、创佳评优的激励机制，在制度执行和督办上下功夫，实行奖优罚劣，充分调动广大干部职工的工作积极性，真正做到干多干少不一样，干好干坏有区别。

四、学习实践活动的方法步骤及时间安排

学习实践活动从2009年4月10日开始，到2009年8月31日基本结束。学习实践活动分三个阶段进行：

第一阶段：学习调研（2009年4月10日至4月30日）。在学习调研阶段，首先要做好充分的准备工作，进行广泛的宣传和思想发动。制定好开展学习实践活动的实施方案，召开动员大会，提高全体党员干部参加学习实践活动的积极性、主动性，提高广大群众的知晓度，重点抓好两个环节。

1、召开动员大会。局领导班子召开全局干部职工深入学习实践科学发展观动员大会，局长紧密结合本部门实际对学习实践活动作动员讲话，安排部署学习实践科学发展观活动的相关情况，使广大党员进一步统一思想，提高认识，端正态度，克服可能出现的厌倦心理和畏难情绪，增强参加学习实践活动的自觉性和坚定性。

2、学习调研。一是精心组织学习培训。学习内容：①中央、省市印发的学习读本和资料：《邓小平论科学发展》和《科学发展观重要论述摘编》。②县委、县政府关于科学发展的主要思路、目标和要求。③科学发展的法律、政策和制度。④新知识。主要有市场经济、金融等方面理论和业务知识。党员领导干部还要学习《深入学习实践科学发展观活动领导干部学习文件选编》。学习方式：个人自学、集中学习、专题辅导、成果交流、案例分析和网络媒体等。活动期间，局党组将适时邀请专家作学习报告，举行党员干部学习经验交流会；党支部每周五安排一天组织集中学习。集中学习时间不少于5个工作日，全体党员要做好学习笔记，重点开展“八个一”活动：举办一次理论培训班、作一次专题辅导报告、组织一次学习交流、出一期学习实践活动专栏、参学对象每人写一篇以上心得体会、开展一次学习情况检查、以支部为单位建一本支部学习考勤本、建一本支部学习记录本。二是深入调查研究。着重围绕县委、政府提出的“效能*”的经济发展思路，以加快“三县”建设、招商引资和工业园区建设、城镇迁建和新农村建设、公益事业建设、基层党组织建设和干部作风建设等方面为重点，深入基层和服务单位，深入群众进行调查研究，广泛听取意见建议。三是形成调查报告。各级党员领导干部都要确定重点调研课题，带队开展调研，及时进行调研成果交流。要认真总结经验教训，精心选择正反两方面的案例进行剖析，要撰写有内容、有见解、有质量的调研报告，努力提高领导班子和党员领导干部分析和解决实际问题的能力。

3、积极开展围绕学习实践科学发展观的一系列主题活动。按照科学发展观要求，紧密联系财政工作实际和党员干部的思想实际，采取开辟学习专栏、召开座谈会、专题讨论会等形式，广泛开展“四走进、四破解”、“科学发展大家谈”、“我为*科学发展献一策”的主题活动。通过一系列主题活动，进一步加深广大党员特别是党员领导干部对科学发展观的理解，进一步破除陈旧思想观念、打破已有思维定势，进一步开阔眼界、开阔思路、开阔胸襟，在要不要科学发展、能不能科学发展、怎么样科学发展等重大问题上形成共识。

第一阶段基本结束时，召开转段会议，认真总结第一阶段工作，研究部署第二阶段工作，同时形成总结材料，交由县指导检查组审定，并报县委学习实践活动办公室备案。

第二阶段：分析检查（2009年5月10日至6月30日）。在分析检查阶段重点抓好两个环节。

1、召开领导班子专题民主生活会。专题民主生活会以“深入贯彻落实科学发展观，进一步推动财政发展”为主题，领导班子成员结合分工，着重从思想观念、能力素质、工作作风、方法举措、制度机制等方面，深入查找个人和班子在贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题，查找党性党风党纪方面群众反映强烈的问题，深刻剖析思想根源，开展严肃认真的批评与自我批评。会前，要采取拓宽渠道“群众提”、座谈走访“当面问”、问卷调查“多方求”、总结正反经验“对比找”等方法，切实把存在的突出问题找准、找实，广泛征求各方面意见认真撰写发言材料，做好充分准备，做到“四谈”。要组织全体党员参加支部民主生活会，按照科学发展观要求开展“三检查、三分析”，既要分析查找自身差距和不足，又要明确努力方向。即检查是否准确理解科学发展观的深刻内涵，分析学习实践科学发展观的自觉性；检查工作中存在的突出问题，分析结合实际贯彻落实科学发展观的坚定性；检查现行不符合科学发展的体制机制，分析制约科学发展的局限性，统一领导班子的思想认识，明确今后的整改措施。

2、形成领导班子分析检查报告。领导班子分析检查报告要紧密联系实际，认真查摆贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题，深刻分析形成问题的主客观原因特别是主观原因。分析检查报告要突出检查和分析这两个环节，避免写成工作总结或工作报告。

领导班子分析检查报告形成后，要采取座谈评议、书面评议等形式认真组织评议，广泛征求党员、群众和社会各个层面的意见。尤其是要原原本本汇总基层和群众对领导班子及其成员提出的批评意见，提交领导班子和领导成员讨论分析，使班子的分析报告充分反映实际情况，真实体现群众意愿，更好地凝聚集体智慧，进一步形成对科学发展观的共识。参评人员既要有本单位的党员和干部，也应有一定的基层单位和服务对象的代表。评议的主要内容是五个方面：对科学发展观的认识深不深、查找的问题准不准、原因分析透不透、发展思路清不清、工作措施实不实。要根据群众评议中提出的正确意见修改分析检查报告。分析检查报告和评议结果要在一定范围公开，接受群众监督。

3、全面实施“移民先锋”工程。结合我县城镇搬迁和移民工作全面铺开的实际，认真落实“全党动员、全民参与，党委统一领导，政府全面负责，县乡村三级联动，分级负责”的移民工作方针，让参学党员提前深入移民群众，宣传移民政策，；了解移民思想动态，力所能及解决实际问题，使领导干部成为“移民模范”、广大党员成为“移民先锋”，最终实现科学和谐移民。

第二阶段工作基本结束时，召开转段会议，认真总结第二阶段工作，研究部署第三阶段工作。

第三阶段：整改落实（2009年7月10日至2009年8月31日）。重点抓好两个环节，主要任务是制定整改落实方案，集中解决突出问题、建立完善体制机制，坚持边学边查边改，把整改建制贯穿于学习实践活动的全过程。

1、制定整改落实方案。整改落实方案以分析检查报告为依据，针对查摆出来的突出问题和需要完善的制度进行全面分析和归类，对需要解决的突出问题，按轻重缓急和难易程度，做到“四明确、一承诺”，即明确整改落实的项目、明确整改落实的目标和时限要求，明确整改落实的具体措施，明确分管领导、分管部门的责任；整改落实方案制定后，采取适当方式公布，作出公开承诺，接受党员、群众监督。全体党员要围绕制定、落实整改方案，积极建言献策，努力转变作风、改进工作。

2、集中解决突出问题。要集中力量解决在学习实践活动中能够解决的问题，把解决问题贯穿学习实践活动始终，边学边改、边查边改、边整边改。要把应对国际金融危机、保持经济平稳较快发展方面存在的问题，解决党员领导干部党性党风党纪方面存在的突出问题，特别是贯彻中央、省市委方针政策和县委、政府的决策部署，在保增长、保民生、保稳定方面的突出问题，纳入整改落实的重要内容。

要进一步完善体制机制，认真清理现有的规章制度，切实做好“废、改、立”工作，积极稳妥地推进财政体制机制创新和制度建设，逐步形成保障和促进科学发展的制度体系。要注意学习研究、掌握国家的法律法规和党的大政方针，做到上下衔接、配套适用。建立科级以上党员领导干部“一帮一”，扶持发展机制，至少帮助办理一件以上群众关心和受益的实事。要进一步制定和完善促进科学发展的政策规定和体制机制，并力争在建立完善班子民主决策机制、干部实绩考核机制、用人机制、目标责任考核机制等方面取得成果

整改落实阶段基本结束时，对开展学习实践活动的情况、主要做法和特点、取得的经验和成效、存在的不足和努力的方向等进行认真总结，形成总结报告。学习实践活动结束后，要认真做好活动的总结测评完善工作，并以适当方式向党员、群众通报，对学习实践活动进行满意度测评，测评结果在一定范围内公布。要把贯彻中央、省、市及县委政府要求、解决突出问题、群众是否满意作为评价学习实践活动成效的重要内容。根据测评情况，进一步完善整改落实措施，确保在学习实践活动中尚未解决的突出问题继续得到有效解决。在8月下旬召开学习实践活动总结会议，并写出专题报告报县委学习实践活动领导小组。同时，要将对于今后查考、历史研究、经验借鉴具有重要价值的文件材料收集齐全、立卷归档。

五、学习实践活动的组织领导

开展学习实践活动，是全县政治生活中的一件大事。全局党员领导干部和全体党员一定要以认真负责的态度、改革创新的精神、求真务实的作风，周密部署，精心组织，严格要求，抓实抓好，确保活动取得实效。

（一）加强组织领导，建立工作体系。

县财政局成立深入学习实践科学发展观活动工作领导小组，由党组书记、局长陶飚任组长，其他党组成员任副组长，支部、各股室负责人为小组成员。领导小组下设办公室，由刘志英同志兼任办公室主任，办公室成员从有关股室抽调组成，负责活动组织实施的日常工作。同时，为进一步明确责任，抓好学习实践活动，局党组建立由局长为第一责任人，支部书记为具体责任人的责任体系。支部要按局学习实践活动领导小组的统一安排和部署制订学习实践活动的实施方案，并组建专门的工作班子，在动员会后迅速上报局领导小组办公室备案。就学习实践活动各项工作落实到岗，落实到人，做到领导机构、人员、责任、措施“四到位”，保证学习实践活动有序开展。

（二）加大宣传力度，强化舆论引导。

要注重对活动开展情况的宣传报送和舆论引导。把学习实践活动主题宣传与党的十七大精神和十七届三中全会精神的宣传结合起来，与推动科学发展、加快“三县”建设进程的宣传结合起来，与庆祝建国60周年纪念活动宣传结合起来，与全面推进党的建设的宣传结合起来。具体采取发报道、办专栏、写标语等多种形式，并在“政府信息公开*县财政局网站”专门开辟学习实践科学发展观活动专栏，大力宣传科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求，及时反映活动进展情况和工作成效，总结推介各单位的特色做法、典型经验，大力表彰各单位涌现出的先进典型，总结上报学习实践活动中形成的新思路、新举措、新经验，提高群众对学习实践活动的知晓率和参与度，扩大学习实践活动影响力。

理财案例范文第5篇

府公共保障能力，确保了财政资金安全高效使用，促进了我区经济和社会各项事业健康快速发展。

一、认真贯彻执行财政法律法规规定，切实履行法定职责

（一）贯彻执行预算法律制度。一是根据预算法和省市关于编制年度预算的指导思想，合理编制各年度区级财政收支计划，着力调整优化支出结构，保证规定的重点支出需要。二是在总结试点经验的基

础上，逐步实施部门预算，推进预算编制改革，增加预算透明度，提高预算约束力，维护区人大审批监督预算的地位和权威。三是在预算编制和报送审批过程中，按规定时间和要求向区人大经工委报送

预算等资料，并按财经委的初审意见对预算草案进行修改完善；在配合做好预算初审工作的基础上，严格按规定时间提交经区政府审议批准的预算草案报告及其他重要情况，努力为人代会审议预算

草案提供相关资料。四是以规范超收安排和预算调整为重点，健全预算执行报告制度，协助区政府做好有关工作，认真按照人大批准的年度预算组织收入，按进度安排支出，依法对预算执行情况实施财

政监督，维护预算的严肃性和约束力。五是改进决算编报工作，积极配合人大常委会对决算进行审批监督。

（二）贯彻执行财政改革法律制度。一是贯彻执行部门预算制度。按照预算法的要求，推进部门预算改革，选择民政局、卫生局2个部门为20*年编制部门预算试点单位，并在总结经验的基础上不断完善

。部门预算编制将所有财政性资金全部纳入编制范围，试行综合预算，具体编制到类、款、项级预算科目，人员、公用经费细化到目级预算科目，专项资金核定到具体项目，使预算安排的科学性和财政

资源配置效率得到提高。二是贯彻执行国库集中支付制度。我区是在*年开始实行财政性资金支出由国库集中支付的，主要是把个人工资纳入国库集中直接支付，即改变个人工资经费逐月拨给单位的

做法，由财政部门直接把个人工资划入工资卡，我区从*年12月起实行全区行政事业单位在职人员和离退休人员的工资统发。三是贯彻执行政府采购制度。我区认真探索实施政府采购制度，去年完成4

宗采购任务，平均节约率达17.4%，实现了对财政支出管理从分配到使用的全程监督和财政支出效益的最大化。四是贯彻执行财政管理信息化制度。全区已在各镇（办）成立了财政结算中心，对所属有经

费补贴或由镇（办）直接管理的下属站、所、办和各行政村的财务收支活动，全部纳入财政结算中心集中管理，实行单位单独设账、分户核算、“非零户”的管理办法，强化对财政资金的统一管理和核

算。

（三）贯彻执行预算外资金管理法律制度。我区开展预算外资金管理工作已有相当长的时间，早在*年县区分设时即设立了预算外资金管理机构，开始将预算外资金纳入财政管理范围。*年将行政

事业性收费纳入财政预算管理，实行“收支两条线”。*年《国务院关于加强预算外资金管理的决定》颁发，我区预算外资金开始进入全面实行“收支两条线”管理的新阶段。*年颁行《*区预算

外资金管理办法》，设立财政专户，实行“收支两条线”管理，加强核算。*年起行政事业性收费、政府性基金实行财政委托银行代收；20*年春季起对城区中小学校教育收费委托银行代收代扣，实

行票款分离。另外，严格按照《广东省行政事业性收费、政府性基金和罚没财物票据管理办法》的规定使用票据，坚持实行“以票控款、以旧换新”制度，严肃查处违规使用票据的行为。加大预算外资

金帐户的管理，按照“单位自报、财政确认、人行审批”的基本程序对单位的帐户进行清理，防止多头开户。开展行政事业性收费和政府性基金稽查和专项检查，及时纠正违规行为。对涉农、涉教、涉

企收费实行公示制度，对涉农、涉企收费实行“两证一票一卡”（收费许可证、收费员证、统一票据和企业、农民交费登记卡）管理办法，对中小学生收费全面实行“一费制”，有效制止了乱收费，减

轻了企事业单位和群众负担。

二、完善办事程序，规范行政行为

（一）规范行政执法行为。制定了梅州市*区财政局行政执法八项制度，即行政执法评议考核制度；错案责任追究制度；建立和完善执法人员培训、资格管理制度；岗位执法责任制度；行政执法公开制

度；行政执法立案、调查、处理等情况的登记和存档制度；行政执法监督检查制度；举报控告受理制度。上述制度明确了行政执法职责、执法范围及执法责任工作的分工，做到行政行为主体、内容、形

式均合法，且符合法定权限和程序。

（二）规范业务工作流程。制定了《预算正常经费拨款审核程序》、《财政行政诉讼业务工作流程》、《行政事业单位国有资产评估工作程序》等49项工作业务流程，对财政政策法规、会计、国有资产

评估、财政票据等十大管理方面的业务工作各个环节的操作程序作了明文规定，全方位规范了各项业务工作流程和财政资金的分配、管理、监督的业务操作程序。

（三）规范业务工作行为。制定了《*区地方预算资金拨付管理规定》、《*区财政预算外资金（含上级追加款）审批制度》，明确局内有关预算内外资金拨付的职责分工、拨付程序、拨付时间要求和

经办股室及其工作人员应承担的责任。另外制定了有关政务管理、业务管理、部门管理、机关作风建设、廉政建设五大方面17类共37项管理规定，基本做到了各项工作都有明确的工作职责、工作程序及

时间要求，规范各项工作的开展。

三、建立健全监督机制，强化行政执法监督

（一）自觉接受有关部门监督和社会监督。一是通过改进预算编制方法、健全预算初审制度、严格预算执行报告制度、改进决算编报工作，积极配合区人大做好预算审批监督工作。二是积极配合审计部

门开展上级审计和同级审计监督，对审计监督中的预算执行中存在的问题及改进建议，认真研究并落实整改。三是贯彻执行《信访条例》，制定《*区财政局信访工作办法》、《*区财政局接待来

访工作规范》，向社会公布本单位的通讯地址、电子信箱、投诉电话、信访接待时间和地点、查询信访事项处理进展及结果的方式等相关事项，

接受社会各界监督。

（二）完善内部监督机制。一是贯彻落实行政执法责任制，制定了行政执法责任制度及其配套措施，着重抓好建立岗位执法责任制及对各业务股室行政执法情况的考评工作。二是实行内审制度，制定了

《梅州市*区财政局财政性资金稽核暂行规定》，明确由内设财监法规股负责实施，对各股、所的财政性资金的拨付、业务经费收支和执行财会制度情况进行稽核，对大额资金、专项资金进行延伸检查

，发现问题及时纠正。

四、开展财政法制宣传教育，全面提高财政干部法律素质

一是制定各年度学法计划，明确“四五”法制宣传教育期间财政干部各年度学法重点内容、时间安排、学法形式。在学法内容上，认真按财政改革的进程和各阶段财政工作重点，确定各年度学法重点内

容。二是局领导带头参加各类学法活动，重视用法律手段研究解决问题，推动财政工作规范化法制化。三是选派财政业务人员参加省、市、区举办的预算法、会计法、政府采购法、行政许可法、行政处