银行对账工作总结范文第1篇

【关键词】 会计电算化； 综合柜员制； 基本核算方法

一、会计电算化对银行会计核算的影响

（一）全面实现了会计业务处理自动化

我国银行会计信息化建设起步于20世纪80年代中期，90年代进入全面开发应用阶段。目前，计算机、通讯技术已在银行柜面业务、清算业务、经营管理和信息服务等领域全面应用，已初步建立起较完善的网络体系和基础平台，全面实现了会计业务处理自动化。以建设银行为例，会计核算系统从最原始的手工记账，到单机版（1986年）、城市综合网络系统（1990年），到全国数据大集中（2005年），再到建立全行统一、完整的总账系统（2007）。总账系统建立后，各营业网点只负责对会计凭证要素的录入和复核工作，总行负责对整个银行的经济业务进行明细核算和综合核算。各营业网点将发生的每一笔业务输送到总行后，以集成的方式在总行层面自动生成报表，然后对下层层，杜绝了人工干预，提高了全行会计数据管理水平。又如中国工商银行在2005年将财务集中在城市分行和二级分行后，2007年又实现了将财务集中到一级分行和直属分行，并且细化了会计核算单位，会计核算单位由原来的3 000多个增加到26 000多个，改革后中国工商银行统一了会计核算方式和会计核算流程，37家一级（直属）分行按照统一的凭证、统一的标准，对同类支出采用统一的科目进行核算，提高了会计核算的精细度及风险控制水平。以工行广东省分行为例，改革前只可以对271个单位进行会计核算，而财务集中后可以直接对1 988个考核对象设置账务进行核算和考核，其他银行也经历过类似的发展过程。科技的进步使现代银行会计面临一个崭新的工作环境，它不仅使银行会计工作形式发生了很大变化，而且对我国传统的银行会计核算体系带来前所未有的冲击，一些传统的银行会计核算方法及会计理论，在电算化条件下已不适应，会计电算化对银行会计理论和实务都提出了新的课题。

（二）广泛实行综合柜员制度

在手工操作下，银行对柜面服务人员的分工是固定的，他们受理各自分管的开户单位业务，控制账面存款、登记账簿，柜员间的信息是封闭的。在电算化条件下，各家银行对各自的业务系统进行了改造，开发出能处理各种柜面业务的综合业务系统，即综合柜员制。所谓综合柜员制，就是在银行柜面业务高度电子化的基础上，前台人员打破业务分工界限，单人临柜综合处理单位和个人的存款、取款、转账结算等业务的一种劳动组合模式。在这种方式下，前台柜面人员只须知道业务的交易代码，在系统的提示下完成业务的处理，但是柜员的整个业务操作必须在监视器的监控下进行，超限额业务及特殊的业务还必须经后台授权，而授权是通过刷卡实现的。这种新型的银行柜员制具有操作业务直观、处理业务快捷、经营责任明确、劳动组合优化等优点。它已在西方商业银行得到普遍推行，并被实践证明是科学有效的会计核算管理模式。因此，它也被国内越来越多的银行采用和推广。

二、取消《银行会计学》课程对基本核算方法单设一章的做法

银行会计基本核算方法包括设置会计科目、记账方法、会计凭证、账务组织与账务处理等内容，在电算化条件下，它们已和《会计学原理》所论述的内容相差无几，为了减少课程内容重复，提高学习效率，取消《银行会计学》课程对基本核算方法单设一章的做法势在必行。

（一）取消单式记账法，表内、表外科目均使用复式记账法

在手工操作下，银行对表内科目使用复式记账法，表外科目则采用单式记账法，而其他企业一般只使用复式记账法。采用单式记账法一方面是为了简化会计核算手续；另一方面是由于传统商业银行的表外业务不发达，单式记账法主要是对一些重要空白凭证和有价证券进行备查登记。目前，商业银行吸收存款、发放贷款、办理结算等传统业务以外的其他业务（特别是业务）发展非常迅速，名目繁多的衍生金融工具在银行中的应用越来越普遍，这类业务一般同时涉及或有资产与或有负债。例如，期权业务，可能会引起应收款项与应付款项的增加，如果仍然运用单式记账法反映，就无法全面反映会计信息，不能及时披露或有事项，特别是或有负债，这对银行风险防范是不利的。因此，新《企业会计准则》规定将衍生金融工具纳入表内科目反映，（《企业会计准则》除已在上市公司和大型央企中实行外，银监会又出台了金融机构全面执行新准则的时间表）。其次，在电算化条件下，将表外科目纳入复式记账框架，不会增加业务人员的工作量，而且便于电脑对输入数据进行逻辑性校验，如会计科目逻辑性校验、借贷发生额平衡校验等，以保证业务处理的正确性。在实际工作中，国际、国内主要商业银行（如工行和中行等）、中资海外分行对表外科目已采用复式记账法登记。

（二）取消单式记账凭证，统一使用复式记账凭证

在手工操作下，银行主要使用单式记账凭证，这是因为银行处理一笔业务可能涉及几个柜台，甚至几个行处，采用单式记账凭证一是便于凭证传递和分工记账；二是便于正确编制科目日结单，编制科目日结单需要计算每个会计科目每天的发生额合计，如采用单式记账凭证，每张凭证只需用一次，而复式记账凭证至少要重复二次，很容易造成重记或漏记。因此，银行一直广泛采用单式记账凭证。但在电算化条件下，打破了按科目、按账户分工处理会计事项的传统习惯，银行普遍采取了综合柜员制，任何一笔业务都可以由一人同时记载收付款双方的账户。在这种情况下单式记账凭证的“优点”已经丧失，如果继续采用单式记账凭证将不利于财会工作质量的提高。这是因为在电算化条件下，账簿登记、报表编制都是由电脑自动完成的，会计核算质量取决于凭证要素输入的正确性。在基层银行，日常会计工作主要是凭证要素输入和“勾流水”。如采用单式记账凭证，对一笔业务既要审核借方凭证还要审核贷方凭证，相对于复式记账凭证来讲，单式记账凭证重复审查的内容多，联次多，时间长，这不但会增加“勾流水”的工作量，还会导致会计差错率的提高，影响会计工作质量。同时，现在银行的记账凭证一般都是电脑打印的，如采用单式记账凭证一笔业务要打印两张以上凭证，显然是没必要的。在实际工作中，银行已采用复式凭证。

（三）银行十大基本凭证已丧失存在基础

在手工操作下，银行会计凭证按照格式和用途不同分为基本凭证和特定凭证，基本凭证按照性质不同分为现金收入传票和现金付出传票、转账借方传票和转账贷方传票、特种转账借方传票和特种转账贷方传票、外汇买卖借方传票和外汇买卖贷方传票、表外科目收入传票和表外科目付出传票等十大类。在电算化条件下，银行十大基本凭证已丧失存在基础。因为记账凭证主要来自四个方面：手工输入业务电脑打印的凭证；其他业务子系统在对业务处理后自动生成的凭证；账务处理系统自身产生的固定凭证；客户提交的凭证。上述前三类记账凭证都是由电脑打印，并不许更改。也就是说，银行根据原始凭证或业务事实自行编制的具有通用格式和用途的基本凭证已不存在。由于受技术与电脑容量的限制，机制凭证与手工凭证的格式出入较大，机制凭证一般是打印在几乎只标明凭证名称的空白凭证上，传统意义上的基本凭证格式不复存在。同时，由于银行已采用复式记账凭证，就没有必要再分借方传票与贷方传票了。至于特种转账借方传票和特种转账贷方传票的使用原理在工商企业也存在，例如，辅助生产车间分配费用时，也需要使用“代收款通知单”和“代付款通知单”。

（四）商业银行特有的账务组织已消亡

在手工操作下，业务发生时由柜员根据凭证登记分户账（包括甲种账、乙种账、丙种账、丁种账四种格式），若为现金业务还要登记现金收付日记簿，表外业务则在登记簿中进行记载，营业终了根椐分户账抄制余额表；后台综合人员则根据凭证编制科目日结单，登记总账，编制日计表，并通过总分核对以保证账务处理的准确性。

在电算化条件下，柜员办理业务只要按照系统提示的画面和有关规定在计算机中录入必要的原始信息，系统就会自动将有关数据过渡到相应的会计科目上，并生成账簿。整个账务处理都是由系统自动完成的，柜员只是在上班、下班、中途交接班时打印柜员重要凭证日结表、柜员现金收付日结表，营业结束时打印交易流水和汇总传票（类似科目汇总表而非科目日结单）。不必再用现金收付日记簿，科目日结单，而且电脑程序也没有设定先出科目日结单；然后出总账；最后才出日计表这一综合核算系统的固定模式。至于其他账簿，在实际工作中并不打印或集中由省分行打印。受技术与电脑容量的限制，打印的账表也非传统意义上的账表。由于是电脑计息，也没有使用乙种账和余额表，寄给客户的对账单也是普通的三栏式账页。也就是说银行特有的由两大系统组成的核算模式已不复存在，银行会计总分核算原理与会计原理所述相同。因此，在电算化条件下，完全可以取消具有明显行业特色的分户账（甲种账、乙种账、丙种账、丁种账）、现金收付日记簿、余额表、科目日结单等账表形式。

三、对《银行会计学》基本核算方法的整合

在电算化条件下，虽然银行会计与工商企业会计的核算原理基本相同，但银行毕竟是经营货币的特殊经济组织，该行业的业务特点、职能和作用与其他行业相比有明显的区别，银行会计基本核算方法这一章取消后，应对银行一些较独特的会计核算方法进行整合。

（一）在《银行会计学》总论中增加的内容

1.银行业会计科目

虽然《企业会计准则应用指南》中规范的科目体系涵盖了工商企业、银行、证券、保险、租赁等各类企业的各种交易或事项，但银行业的经济业务及科目设置毕竟与工商企业存在着有较大差异，而会计原理只讲授工商企业一些常用会计科目的运用，为了使学生在学习银行各项业务的会计处理之前，对银行业会计科目有一个较完整的了解，有必要在《银行会计学》总论中增加介绍银行业会计科目这一内容。

2.借贷记账法在银行业的应用

商业银行的主要业务是办理吸收存款、发放贷款、办理结算等，而存款、贷款科目的属性与工商企业完全相反，如存款科目在工商企业为资产，而在银行则为负债，这对于刚学完《会计学原理》、《财务会计》的学生来说很不习惯，为了使学生掌握这一特性，也可以在总论中增加借贷记账法在银行业的应用。

上述内容可以在《银行会计学》总论中作为银行会计的特点来介绍。

（二）在《会计学原理》有关章节中增加的内容

1.会计科目代号及账号

工商企业特别是金融企业已普遍使用电子计算机处理会计业务。为了提高会计工作的效率，在实务中，大都使用科目代号及账号代替科目的中文名称来处理经济业务，在金融企业，其凭证、账簿、内部报表上牵涉到的会计科目都是用代号及账号来体现的，没有记住科目代号及账号几乎是会计上的文盲，而工商企业的会计人员也要知道银行账号的编制方法，以避免办理结算时账号填写错误，因此，在《会计学原理》教学中要培养学生养成使用科目代号及账号的习惯，改变传统上只用会计科目中文名称处理会计业务的做法。科目代号的编制比较简单，而银行账号的编制则比较复杂，为了便于通存通兑，账号是由多位数字组成，如中国银行的会计账号结构为：系统标识（1位）+机构号（3位）+客户号（7位）+核算码（4位）+货币码（3位），其中前4位隐含在系统中，通常柜员及客户只需记住后14位。

2.会计账簿按格式分类中增加乙种账的格式

乙种账以前只在银行会计中出现，它是银行用来计算利息的。但计算利息，银行会计人员要知道，工商企业的会计人员也必须知道，以避免万一银行算错利息而工商企业不知道的困境。当然电脑计息出错的概率相当低，但也不是没发生过。至于是否叫乙种账还是叫其他什么名字可以进一步探讨。

3.会计电算化记账规则与错账的更正

在实际工作中已普遍使用电脑处理会计业务，由于手工会计与电算化会计的记账规则与错账更正方法差别较大，因此，《会计学原理》阐述记账规则与错账更正方法时，应增加电算化会计记账规则与错账更正的原理。目前，会计电算化系统的开发、维护都是各自为政的，如何对各单位开发的会计电算化系统的记账规则、错账冲正方法进行总结、提升值得进一步研究。

【参考文献】

[1] 周萃.金融时报[n].2008，3：（21）.

[2] 鲁可贵.建设银行会计管理情况介绍 [j].金融会计2007.11.

银行对账工作总结范文第2篇

关键词：商业银行；结算账户；年检

中图分类号：F830文献标识码：A 文章编号:1003－9031(2011)10－0086－03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.10.23

近年来，随着我国市场经济深入发展，存款人因被撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照，以及更换法定代表人或主要负责人、住址等造成其开户信息的变动日趋频繁，这为商业银行落实单位银行结算账户年检工作提出了新的要求[1]。久悬账户、问题账户的产生呈上升趋势，给账户管理带来了难度，一些不法分子利用账户管理漏洞实施逃废债务、洗钱等犯罪活动，给商业银行带来现实的经营风险。为有效规避单位银行结算账户管理风险，本文以重庆商业银行2010年账户年检数据为样本，对单位银行结算账户年检中存在的问题展开调查分析，以期探索有效控制账户管理风险的解决之道。

一、基本概况

截至2010年12月31日，重庆商业银行同一地区共有10个支行68个营业机构开办对公业务，其单位银行结算账户为21371户，已年检账户为14381户，年检率为67.29%。在中国人民银行账户管理系统中，该行共有6990个单位银行结算账户未置年检标志，其中当年新开立的账户有1018个，占未年检账户的14.56%；已被置为久悬标志的账户有3342个，占未年检账户的47.81%；其余未年检的账户有2630个，占未年检账户的37.63%。由于当年新开立的账户开户时已对其开户资料的有效性进行审核，已被置为久悬标志的账户交易受到控制，因此以下仅分析余下的2630个未年检的账户。

1.未年检账户的账户性质。其中，基本存款账户年检率最高，为88.67%；临时存款账户年检率最低，仅为78.75%（见表1）。基本存款账户年检率高的原因是作为存款人的主办账户，客户经常来办理业务，比较容易联系。临时存款账户由于其主要是为临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付而开立，具有临时性，大部分客户非本地客户，经营活动结束后就离开了，导致联系困难，故其年检率最低。

2.支行执行情况。从表2可看出，即使在同一地区，各行际间的年检率差异仍较大，年检率最高的支行达93.14%，最低的支行仅为75.13%。但大部分支行年检率趋同，差异不明显。

3.未年检账户的交易情况。在未年检的2630个单位银行结算账户中，2010年曾经办理过业务的账户有2159个，占82.09%。

4.未年检的原因。在未年检的2630个单位银行结算账户中，其未年检的原因及分布如图1所示。由图1可看出，未年检的原因主要集中在客户未提供资料或提供资料不齐，占总数的47.76%；其次是资料已收齐且核对一致，但系统已无法做年检标志，占总数的20.30%。

二、账户年检过程中存在的主要问题

调查数据显示，重庆商业银行年检率总体不高。造成基层营业机构账户年检执行效果不好的客观原因主要集中在以下几个方面：一是客户不积极配合。部分客户不能及时把年检资料报给开户行，有些客户须在反复催促下才报资料。二是无法与客户取得联系。经过营业机构多次电话联系，但电话因故停机或电话空号或关机等原因,无法与客户取得联系，因此尚未年检。三是客户年检资料不全。因营业执照、组织机构代码证等年检资料不齐全，银行无法对此类客户进行年检。四是客户打算销户。因客户自身的原因，已停止经营或不需用账户，表示近期注销账户，不愿前来年检。五是账户资料信息变更。客户提供的年检资料与中国人民银行账户管理系统中的信息不符，需基本存款账户开户行变更账户信息处理。六是客户不在本地。客户在外地，需回开户行所在地后才可进行年检。

三、单位结算账户未年检原因分析

1.客户对账户年检工作配合度较低。现行年检程序要求存款人已开立的单位银行结算存款账户均需向开户银行报送年检资料，而年检的主要内容是核实开户资料的合规性、真实性，存款人要提供经年检合格的各类相关证照的原件和复印件。因此，对于一个在基本存款账户之外开立多个其他账户的存款人而言，意味着每年要在规定时间内到多家开户银行办理一个同样手续，令存款人产生了一定的抵触情绪，不愿意配合。

2.账户年检工作可操作性有待完善。《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）要求银行对已开立的单位银行结算账户进行年检，但并未对银行机构如何开展年检工作作出统一明确的规定，使得各地商业银行的账户年检工作要求不一致，存在年检频率、年检时间段不一致，需年检的账户类型、需提供的年检资料要求不统一等，年检标准不同、年检处理程序不规范，严重影响了账户年检工作质量。部分银行机构年检工作开展较好，但有的银行机构此项工作推动不力，造成部分账户由于基本户开户行资料未及时更新，年检工作无法继续开展。

3.账户年检缺乏相应的行政处罚依据。《办法》第六十二条仅规定了银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，但对未开展账户年检或年检率低的金融机构和拒绝办理账户年检的单位在“第六章罚则”中未提出任何的行政处罚措施，导致账户年检制度形同虚设，账户年检工作也难于落到实处。

4.账户资料的核实缺乏有效手段。目前，账户开立机构需要对存款人开户申请资料的真实性进行核实，但工商行政管理部门、质量技术监督管理部门、税务部门等证件核发单位未与商业银行联网，商业银行无法核实存款人开户申请资料的真实性，只能凭经验进行形式要件上的审核，成为账户管理工作中的一大风险敞口，加重了商业银行责任[2]。

5.账户资料管理缺乏有效方法。目前，各商业银行在进行账户年检时，既要对已开立的单位银行结算账户的合规性进行检查，又要对其开户资料的真实性进行核实，年检工作量本已相当大，加之大部分商业银行对银行结算账户开户资料仍采用纸质管理方式，需要人工去逐一翻查资料是否过期，而目前面对银行结算账户的日益增加，落后的账户资料管理方式已成为阻碍账户年检率提高的一大原因。此外，随着经济快速发展，异地开立账户的情况越来越多，特别是建筑施工类企业等往往一个单位在异地有几十甚至上百个项目部，在较短的时间内将企业法人或单位负责人身份证件原件、公司的组织机构代码证原件、营业执照副本原件等相关资料交到不同账户开户地年检不太现实，客户身份识别对开户银行来说易流于形式。

四、对策建议

调查显示，造成账户年检执行效果不好的原因是多方面的，有客观方面的原因，也有主观方面的原因，但最主要还是客观方面的原因，即商业银行目前账户年检的技术手段落后和账户年检管理规范不完善。要想从根本上改变账户年检工作的面貌，必须从技术手段和管理规范两个方面加以解决。

1.建立联网核查体系。对于核查单位开户申请资料的真实合规性，可采取类似于现行居民身份证核查的方式建立联网核查体系，由工商、税务、技术监督部门将单位的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等信息建立完整的数据库并及时更新，以便商业银行可随时查询存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照以及更换单位法定代表人或主要负责人、迁址等开户信息变动行为，有效解决账户开户资料核实问题,从源头上把住风险控制关，防范和打击违法犯罪分子利用虚假证照骗取银行开立结算账户,从事逃废债务、洗钱、诈骗等违法犯罪活动。

2.实现账户资料管理的信息化。为提高年检工作效率，应对单位银行结算账户开户资料实行信息化管理。在开立单位银行结算账户时，对其开户资料逐一进行扫描，将证件号码、有效期限等关键信息录入商业银行核心业务系统，实现对开户资料的到期信息及时预警，以便商业银行及时提醒客户更新开户资料，将账户管理和年检工作常态化，避免银行因工作的突击性无法确保年检工作质量。同时人民银行账户管理系统应向商业银行提供规范接口，实现账户数据的自动提取报送，避免因工作人员录入问题造成商业银行核心业务系统与人民银行账户管理系统之间的信息不一致。

3.优化单位银行结算账户年检程序。一是根据账户管理系统的功能设置，只要基本存款账户申请变更后,其他账户的基本信息就自动变更。因此，建议改年检程序为先年检基本存款账户、后年检其他账户。存款人则只需向基本存款账户开户行提供相关证照等年检资料，基本存款账户开户行根据年检结果在账户管理系统中设置年检标识。二是建议升级账户管理系统程序。银行录入其他账户的年检标识时，账户管理系统自动效验基本存款账户是否已年检，对基本存款账户未年检，其他账户不予年检。三是对于其他账户的年检来说，因其开户时提供的资料具有一定期限的效力，如合同、证明、政府批文等，无需存款人年年都向开户银行提供。因此，银行可先依据基本存款账户开户行的年检结果和开户时提供的资料进行年检，对部分确实无法年检的账户，银行才通知存款人报送合同、证明、政府批文等年检资料。

4.进一步完善账户管理制度建设。为便于落实账户管理的各项管理规定，建议提升账户管理制度的法律级次，将目前《办法》的法律级次上升为行政法规，使其更具严肃性。此外,对未按规定进行年检的银行存款账户作出更具体的处罚规定,以便于账户管理人员掌握执法标准。

5.将未年检账户纳入黑名单管理。对于未参加年检，存在工商营业执照、法定代表人或者单位负责人身份证件等重要开户证明文件超过有效期等不符合账户开立规定情形的，商业银行可按照《关于进一步加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理的通知》（银发[2011]116号）通知客户到银行办理账户撤销手续，并停止账户的对外支付。同时应将其纳入黑名单管理，并向当地人民银行报送相关名单，由人民银行导入其企业和个人信用信息基础数据库中，并将相关账户作为重点监测对象，对于有合理理由怀疑账户的支付交易涉及违法犯罪活动的，应将其作为可疑交易按规定报告中国反洗钱监测分析中心。明显涉嫌犯罪活动的，应同时向人民银行当地分支机构报告，最大程度上降低商业银行运营风险。

参考文献：

银行对账工作总结范文第3篇

不知不觉中三个月的试用期很快过去了。回首这三个月的工作，自己在工作和学习中都有了长足的进步，同时也存在缺点。工作中我喜欢用笔记录下自己成长的足迹，总结自己的得与失，三个月试用期总结如下：

一、工作方面：

（一）财务方面的工作

我认为财务工作是简单的事情重复做，从小事做起，从细心做起，不断总结经验才能把工作做得更好。

1.记账：出纳工作从简单的审核票据，粘贴票据等最基础的工作做起，已经付了的单据都要在其上面盖好“现金付讫”的章。审核无误的原始凭证做好记账凭证，每笔已经发生的业务，及时记账，及时记录记账明细，已备查询。在以后的工作中个人报销的原始单据要有个人签字。记账过程中不断明确各业务走的具体科目，不明白的向赵姐请教，同时也查询以前的凭证。

2.记现金日记账和银行存款日记账：根据审核无误的原始凭证和记账凭证定期的核对现金和银行存款，及时登录现金日记账和银行存款日记账。刚开始登录现金和银行存款日记账时会出现不同程度的错误，如借方写成贷方，贷方写成借方，以及因为粗心的缘故把记账凭证漏写，在出现错误和问题的时候我及时改正，并做好工作心得。记账时一定不能分心，认真做好分析，在填写每一笔业务的时候都要认真、细心，在心情急躁和不平静的时候不能做记账方面的工作。对于记错账的情况下，怎样修改也从赵姐那学到一些经验。年初和月初记现金日记账和银行存款日记账时，我也从XX年的账本上学到了不少经验。

现金日记账要记录好每笔发生的业务，而银行存款日记账则要明确各个银行的业务，每笔业务要根据发生银行的不同而登录。目前公司的开户行是建行市中支行，也是主要业务的发生行。建行营业部主要发工资，农行和农信主要是税金方面的业务。每行每季度都会有银行利息单。

日清月结是现金日记账和银行存款日记账的特点与需求。

银行对账工作总结范文第4篇

出纳工作总结及2010年工作计划第一部分

在本年度工作中的经验和教训

1 、严格执行现金管理和结算制度，每日认真核对现金与日记账账目，发现现金金额不符，做到及时查询及时处理，每月按银行对账单做好对账工作认真做好未达账项调节表。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金现象。

3、根据会计提供的依据，及时发放职工工资和其它应发放的经费。

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不予付款。

5、为配合公司发展需用，协同本部门主管一同完成了，银行还货工作，以及开立银行承兑汇票账户及保证金账户等。

出纳工作总结及2010年工作计划第二部分

随着不断的学习和深入，我对本职工作有了更深刻的认识。我的工作内容可以说既简单又繁琐。例如登账，全公司的现金日记账及银行存款日记账都由我来逐笔登记汇总。庞大的工作量、准确无误的帐务要求，使我必须细心、耐心的操作。

出纳工作总结及2010年工作计划第三部分

随着公司不断的发展壮大，学习新的知识早已经显得十分重要。出纳工作总结及2010年工作计划：

1.熟悉“现金管理条例”、“银行结算制度”，严格执行“现金管理条例”、“银行结算制度”和公司的费用报销规定等，负责办理借款和各项费用的报销、应付款项的支付。在资金紧张的情况下，有权分轻重缓急支付各项支出;

2.管好库存现金，不得坐支，不得白条抵库，不得擅自挪用库存现金，不得浮存账外现金;

3.根据记账凭证，逐笔收付后在记账凭证签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

4.逐笔序时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，并与库存现金相核对，发现错误及时查找原因，并向领导及时汇报。每日终了，登记“货币资金变动情况日报表”，每月终了出具“货币资金变动情况月汇总表”;

5.按规定填制各种支票、授权支付凭证等银行结算凭证，数字准确;

6.妥善保管有关印章、票据等，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档;

7.定期和不定期向财务部经理报告工作;

银行对账工作总结范文第5篇

湘潭市住房公积金制度从1994年建立，账务体系初期为总账-单位明细账二级账务体系，由银行记录住房公积金个人明细账，2000年以后按照《住房公积金管理条例》的要求由公积金管理中心建立住房公积金个人明细账，账务核对工作更加复杂，对账的要求从核对存款账、单位账转变为单位账、个人账、存款账全面核对，对账的技术从手工勾对转变为电脑勾对，对账的频率从按年、按月定期核对转变为定期核对和即时核对相结合，对账的技术和效率的提高，对住房公积金的安全、有效运行、保值增值起到了有力的保障作用。

【关键词】

账务核对;对账;住房公积金;存款

1 住房公积金对账技术的演变

1.1 1994年至1998年，起步阶段。对账的取数、勾对过程全部为人工操作，对账速度慢且工作量大，容易出错。

1.1.1对账的内容：由于是手工对账，由于人工操作的局限性，还不能对大范围的许多明细账户进行核对。如住房公积金账来说，还只能与银行核对公积金存款明细账，与单位核对单位公积金明细账。当时的账务处理方式是以专业受托银行为主，中心记录总账，银行房地产信贷部负责登记住房公积金存款账，单位明细账则由各银行的支行、分理处等分支机构记录。中心与房地产信贷部核对存款账，与银行分支机构及单位核对单位明细账。

1.1.2对账的方法是以手工加总、手工勾对为主。对账效率不高，而且由于手工操作，容易在金额、勾对等方面出现差错。

1.2 1998年至2010年，上升阶段。电子计算机对账技术开始运用，对账的内容也得以细化，但在账务勾对方面还需要人工操作。

1.2.1对账内容的细化

在这一阶段，对账的内容除了包括存款账以外，还可包括住房公积金和委托贷款的个人明细账，账户数量已从上千个扩展到了23万个。我所在的中心从2000年开始按照《住房公积金财务管理办法》的要求建立单位公积金明细账和个人公积金明细账，全面核算到个人。所以从2000年开始，中心对账的内容包括了与银行核对公积金存款明细账，与单位核对单位和个人明细账，与缴存职工核对个人明细账，同时，由于职工个人住房公积金委托贷款的发放，还包括了与还款职工核对还款本金和利息的明细账。

1.2.2对账方法进步

利用电子计算机对账，对账效率和准确度大大提高。由于业务量的迅速增长，手工勾对的方式由于效率不高，且勾对过程中容易出错，已难以满足工作需要，中心的工作人员在工作中不断总结经验，积极采用计算机技术进行对账。对于银行存款数据，通过将数据录入EXCLE表格，利用EXCLE中的加总和计算公式，数据勾对和《银行存款余额调节表》的打印可以同步完成，大大提高了对账的效率和准确性。

1.2.3逐步建立了比较完善的对账机制，适应大量数据核对的工作要求。这是非常重要的一个变化。在这一阶段，外部对账从与银行对账和与单位对账两个方面建立起了对账制度，明确了相关责任人和完成时间，并形成对账复核机制，确保对账结果的准确性。制度的建立和完善，使对账这一可能被账务处理外的工作规范起来，并成为一项日常工作，成为会计工作中非常重要的一个环节。

1.3 2010年以后，自动化阶段。专门的对账软件的网络对账的应用，实现了自动勾对，更加减少了人工操作可能存在的失误，资金安全更有保障。

对账的内容与第二阶段相比，没有明显的变化。但由于计算机程序及网络技术的普及，对账技术得到了进一步的发展，主要体现在以下几个方面：

1.3.1银行存款对账技术的进步。从2010年开始，中心开始使用对账软件进行对账，同时各商业银行也陆续开通了网络对账功能，中心月初在银行网站下载上月存款明细及余额数据，导入到中心对账程序中，程序将银行下载的数据与中心财务系统数据进行自动勾对，并产生《银行存款余额调节表》，《银行存款余额调节表》数据在程序中保存，财务主管、稽核人员等可以随时查询，还可以通过网络查询住房公积金实时存款余额。对账软件的使用大大提高了人工勾对效率，对账的时效性进一步加强。

1.3.2通信技术在住房公积金对账工作中发挥作用。中心60名职工管理全市24万职工缴存的住房公积金及1.8万户委托贷款，而对于所有的明细账务的核对，难以做到面对面的主动沟通，但是对账工作是住房公积金管理的一个重要环节，不能缺失。所以2011年开始，中心与电信部门合作，探索建立短信平台这一与职工沟通的有效渠道。短信平台的作用主要有：第一，及时向欠缴单位的负责人、专管员发出催缴短信，督促其按时缴存，维护职工权益;第二，及时向欠贷职工发出催欠短信，督促其归还欠款;第三，向职工提供住房公积金存款和贷款账务情况。通过向缴存单位和职工发送短信，使客户更加了解住房公积金这一制度的同时，也提高了客户主动与中心进行账务核对，取得了很好的效果。

2 现阶段不足及展望。

虽然中心的对账工作已逐步完善，但也还存在不足，主要体现在以下几个方面：

2.1对账的时效性还有待加强。现阶段中心对账体系中，内部对账依靠制度执行和督查来保证对账的效果是，外部对账是存款对账在操作流程比较固定时基本能满足要求，但如果有新的业务，如住房公积金委托贷款保证金的核对，如何适应新的变化，还需要在工作中不断总结，加以改进。与缴存单位和职工的对账，由于中心在对账单发出后无法控制整个对账流程的完成，所以对账的效果还需要更多的发挥缴存单位和职工的共同参与。可以采用银行收取对账回执的办法，对单位发出对账单的同时，要求单位返回对账回执，但操作成本过高，而且执行的效果还不太满意。