大学月末总结

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大学月末总结范文第1篇

【关键词】约当产量；一次性投料；分段投料；均衡投料

约当产量法是根据完工产品数量和月末在产品的约当产量比例来分配生产费用，从而确定完工产品成本和月末在产品成本的方法，其实质是将月末在产品数量按其完工程度或投料程度折算为相当于完工产品的数量。为了反映完工产品成本构成情况，分配生产费用时，应按成本项目分别计算。在分配材料费用时，常以投料方式和投料程度来确定在产品约当产量。约当产量法在工业企业的成本核算中应用很广泛，不仅适用于同种产品的完工产品和在产品分配生产费用，也适用于不同种产品共同生产费用的分配计算，以下就此作细致的分析。

一、一次性投料方式下材料费用的分配

所谓的一次性投料方式是指在生产开工时一次投入加工产品所需全部材料的方式。这种情况下，月末在产品无论完工程度如何，单位在产品的材料耗用量与单位完工产品的材料耗用量相同，即投料率为100%。分配材料费用时可直接根据月末在产品的实际数量与完工产品的数量比例计算，不必求月末在产品的约当产量。

投料率与生产工序的关系如图1所示：

例1：东方公司的基本生产车间同时生产A、B两种产品，本月共同耗用甲材料120000元。本月有关产品定额资料如下：A产品材料消耗定额为5千克，B产品材料消耗定额为3千克。A、B两种产品本月产量及投料情况见表1及表2所示：

要求：在A、B两种产品在间分配甲材料费用。

解析：如表1及表2所示，可以知道生产A、B两种产品均属于一次性投料方式，所以月初在产品消耗的材料只与上个月的材料消耗有关，而与本月材料费用120000元无关。分配本月材料费用时直接根据本月的投产量进行分配即可。

A产品原材料定额消耗量=800×5=4000（千克）

B产品原材料定额消耗量=1200×3=3600（千克）

本月甲材料费用分配率=120000÷（4000+3600）=15.7895（元千克）

A产品应负担的甲材料费用=15.7895×4000=63158（元）

B产品应负担的甲材料费用=120000－63158=56842（元）

二、分段投料方式下材料费用的分配

分段投料方式是指原材料分次投入，并在各工序开始时一次投入本工序所需全部材料。单位在产品的材料耗用量与单位完工产品的材料耗用量不同，月初最后一道工序之前的各工序的在产品继续加工还需消耗本月的材料费用，月末最后一道工序之前的各工序的在产品的材料费用均不齐全，此时应按投料率来确定在产品的约当产量，并按约当产量分配材料费用。相应计算公式为：

某工序在产品投料率＝截止本工序累计材料消耗定额÷完工产品材料消耗定额×100%

某产品应负担材料费用的约当产量

=本月完工产品产量+月末在产品约当产量―月初在产品约当产量

投料率与生产工序的关系如图2所示：

例2：仍以例1资料为例，但投料方式改为分段投料方式，B两种产品投料情况见表3。

解析：原材料分段投入的情况下，根据上述公式，我们可以通过表4及表5分别求出A、B在产品的约当产量。

A产品应分担材料费用约当产量=785+103-86.5=801.5（件）

B产品应分担材料费用约当产量=1185+136-124=1197（件）

本月甲材料费用分配率=120000÷（801.5+1197）=60.0450（元/件）

A产品应分担甲材料费用=60.0450×801.5=48126.07（元）

B产品应分担甲材料费用=120000-48126.07=71873.93（元）

三、均衡投料方式下材料费用的分配

均衡投料方式是指原材料在生产过程中是陆续、均衡地投入的方式，单位在产品的材料耗用量与单位完工产品的材料耗用量不同，月初在产品继续加工还需消耗本月的材料费用，月末在产品的材料费用均不齐全，此时应按投料率来确定在产品的约当产量，并按约当产量分配材料费用。相应计算公式为：

其计算公式为：某工序在产品投料率＝（单位在产品截止本工序前累计材料消耗定额+本工序材料消耗定额×50%)÷完工产品材料消耗定额。

某产品应负担材料费用的约当产量

=本月完工产品产量+月末在产品约当产量―月初在产品约当产量

投料率与生产工序的关系如图3所示：

例3：仍以例1资料为例，但投料方式改为均衡投料方式，A、B两种产品投料情况见表3。

解析：原材料均衡投入的情况下，根据上述公式，我们可以通过表6及表7求出A、B在产品的约当产量。

A产品应分担材料费用约当产量=785+85.25-70=800.25（件）

B产品应分担材料费用约当产量=1185+105.25-95.75=1194.5（件）

本月甲材料费用分配率=120000÷（800.25+1194.5）=60.1579（元/件）

A产品应分担甲材料费用=60.1579×800.25=48141.36（元）

B产品应分担甲材料费用=120000-48141.36=71858.64（元）

四、总结

综上所述，工业企业在计算产品成本的过程中，采用约当产量法不仅可以在同种产品的完工产品和在产品之间分配材料费用，也可以在不同种产品的完工产品和在产品之间分配共同材料费用。分配材料费用时在产品约当产量的计算，应结合不同投料方式和投料程度。在一次投料方式下，此时分配材料费用可直接按完工产品的数量和在产品数量比例分配，不必计算在产品的约当产量；在分段投料和均衡投料的方式下，均需以各种产品的材料费用约当产量来分配共同材料费用，则需根据不同情况计算在产品的约当产量。

参考文献：

[1]张波.约当产量法下单位成本确定的新思路[J].财会月刊,2009(22).

[2]宋冬冬.约当产量法下原材料费用的分配[J].财会通讯,2004(21).

[3]孔琳.谈“约当产量”法[J].内蒙古科技与经济,2002(S1).

[4]刘琳.约当产量法与分步法的结合探微[J].财会月刊,2007(33).

[5]曹全清,谢桂芬.约当产量法成本核算审计时应注意的几个问题[J].财会学习,2007(03).

[6]周玲,谢静.完工产品和在产品的费用分配[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2009(02).

[7]鲁文章.约当产量法在成本核算中的应用[J].中国农业会计,1995(07).

[8]张廷松.约当产量法[J].中国乡镇企业会计,1995(09).

[9]李洛嘉.成本会计(第6版)[M].中国财政经济出版社,2010:69-71.

[10]顾爱春.约当产量法在材料费用分配中的应用[J].财会月刊,2010,9.

[11]吴宏远.约当产量法在成本费用分配中的应用[J].经济研究刊,2011.

大学月末总结范文第2篇

为了准确地反映企业的存货情况，根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末对这些材料暂估入账。出现这种现象的原因有很多，大多是因为材料已到企业办理入库手续，可发票没有取得，财务部没法进行正常入库核算。企业的会计核算业务都是持续经营的，货票同到、货到票未到、票到货未到，这都属于正常情况。但会计核算又是有期间的，且根据权责发生制的要求，月底即使对于货到票未到的材料，为了尽可能真实地体现企业的资产负债情况、保证财务报表真实性和完整性，也必须对这些材料进行核算，先进行暂估，待收到相应的发票后予以冲销，会计业务上把这种方式称为“暂估入库核算”。

1.1暂估材料现行会计核算方法

《企业会计准则第1号―存货》规定，存货同时满足下列条件的，才能予以确认：①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；②该存货的成本能够可靠计量。可见，暂估的这部分材料确认为存货时，应进行账务处理，但是到了月末结账时，因发票未到，所以这部分材料无法明确计价。目前，我国企业对暂估材料的处理是先以合同价或计划价进行入账核算，下月红字冲销，待收到结算凭证时按正常情况处理。即月末有暂估材料时，借记“原材料”科目，贷记“应付账款―暂估材料”科目；下月初，红字借记“原材料”科目，红字贷记“应付账款―暂估材料”科目，把上月的暂估全部回冲；待收到发票时结算时，借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。

1.2暂估材料处理方法

暂估材料验收入库时尚未收到发票，只能确定计划成本而不能确定实际成本。月末，为了核算材料的库存成本，企业一般是先将这些材料暂估入库，然后下月初再红字冲回。对于暂估核算的方法，企业之间的核算方法也有些不同，有的是在发生时处理，有的是在月末处理，总结如下：

a单到暂估，暂估全冲。本月验收入库单到就先暂估入账，等到下月初，做红字凭证全部回冲。收到发票时再按正常材料处理程序做凭证。

b月底暂估，暂估全冲。为了简化工作，单到暂不做暂估，月底统一暂估。下月初，做红字全部回冲。待收到发票的当月底再按正常处理程序入账。

c月底暂估，差额冲回。也是月底暂估的一种，不同之处就是下月初不用全部回冲，回冲差额部分就可以。这样简化了工作，减少了一些繁琐的程序。

2.暂估材料实例探讨

由于企业性质、会计核算方式等不同，各企业暂估材料入账的操作方法也有所差别。笔者所在企业为军工企业，生产的产品小批量，多品种，其中外购材料有上百种，供应商也有上百家，暂估业务也很多，采用计划成本法核算材料。

第一：验货入库。采购员事先根据仓库保管员提出的购买计划来进行采购，然后与往来单位签订采购合同，价格审批后，再向财务申请付款采购材料。货到后，材料验收入库时按计划价填制一式五联验收入库单，入库单分别为：存根联（采购员留存）；报销联（跟发票后）；记账联（库管员）；计划统计联（计划员）；会计稽核联（财务）。入库单上材料名称、型号、规格、实际价和计划价、供应商名称等信息齐全。笔者企业材料核算采用的是计划成本法，采购员和仓库保管员是不同的人担任，采购、保管职责分离。专人管理，权责明确。

第二：稽核收票。月末，材料会计对仓库保管员登记的材料明细账进行稽核，同时会计人员要根据保管员制作的当月收发存汇总表进行核对：汇总表入库合计金额要与所有验收入库单计划价合计数一致；汇总表中出库合计金额要与所有领料单（限额领料、调拨单、废品通知单等）计划价合计数一致。最后根据汇总结果登记企业原材料明细账。

第三：分票核算。核对无误后，将收回的入库单和领料单分别按供应单位和领料部门进行分类汇总，然后制作在途材料明细表和暂估材料明细表，再以两个表为附件做在途材料和暂估材料入库凭证。

首先在每个月中，会计员根据收到的原始凭证（笔者企业发票后有采购合同、材料验收入库单、发票报销联和计划统计联）做账：

借：材料采购（实际价）

应交税金―应交增值税（进项税额）

贷：应付账款、应付票据、银行存款等

其次，暂估入库。由于本企业购买材料品种多，通常购货单位会现在本企业挂账，等材料入库、发票到时在付款。所以企业会先事先与往来单位签订购销合同，一般材料是陆陆续续才能全部验收入库，等这些材料验收都验收入库了，采购员按合同要求开来发票。这样一来，发票的取得周期比较长，故只能采取发票收到再回冲方式处理暂估入库。收到发票的次月再用回冲方式处理暂估入库。

借：原材料或周转材料

贷：应付账款-应付一集团外-暂估应付款

最后，材料入库，冲上个月暂估。为了准确核算本企业暂估材料，采取五联单抽单法。平时付款业务时，要附三联和五联单，三联单作为原始凭证附在付款凭证后，五联抽出来单独放。材料会计稽核收票后，收取第二联。最后找出两联（二联和五联）相对应的入库票，做在途物资入库：

借：原材料或周转材料（本月在途计划价）

应付账款-应付一集团外-暂估应付款（上月暂估计划价）

贷：材料采购（实际价）

大学月末总结范文第3篇

关键词：ERP;应收款系统;忽视

在用友ERP-U8管理系统中,应收款系统属于财务管理中的组成部分,主要用于核算和管理企业与客户之间的往来款项。

一、收款单据处理容易被忽视的问题及解决方法

收款单据处理主要是对结算单据(收款单、付款单即红字收款单)进行管理。具体操作时应用以下方法解决问题:

(一)如何形成预收款

如果预收了一个客户的款项,当时还没有发生销售业务,则可以录入收款单,选择款项类型为预收款,则将该笔款项全部作为预收款。若一笔款项中,既包含了客户支付的应收款,又包含客户提前支付的预收款,则可将此笔业务录入收款单,表体分为两条记录,支付应收款部分款项类型为应收款,支付预收款部分款项类型为预收款。

(二)代付款的形成与处理

如果收到一个单位的一笔款项,但它是为另外一个单位付的款。这时有两种处理方式:将付款单位直接记录为另外一个单位,金额为代付金额(即是正常的收款单)。将付款单位仍然记录为该单位,但通过在表体输入代付客户的功能处理代付款业务。这种方式的好处是既可以保留该笔付款业务的原始信息,又可以处理同时代多个单位付款的情况。

二、核销处理容易被忽视的问题及解决方法

核销处理指日常进行的收款核销应收款的工作。系统提供手工核销、自动核销两种方式。举例:12月12日,销售部收到某公司交来转账支票一张,金额78000元,用以归还前欠货款。这是一笔核销应收款的业务。具体操作时应注意:

(一)手工核销

1.手工核销时一次只能显示一个客户的单据记录,且结算单列表根据表体记录明细显示。当结算单有代付处理时,只显示当前所选客户的记录。若需要对代付款进行处理,则需要在过滤条件中输入该代付单位,进行核销。

2.一次只能对一种结算单类型进行核销,即手工核销的情况下需要将收款单和付款单分开核销。

3.手工核销保存时,若结算单列表的本次结算金额合计大于或小于被核销单列表的本次结算金额合计,系统提示用户:结算金额不相等,不能保存。

4.核销的记账日期=处理时注册日期。

5.若发票中同时存在红蓝记录,则核销时先进行单据的内部对冲。

(二)自动核销

1.自动核销可对多个客户进行核销处理,依据核销规则对客户单据进行核销处理。

2.自动核销允许在取消操作中按客户进行分别取消核销处理。

三、转账处理容易被忽视的问题及解决方法

转账处理:在日常处理中,经常会发生以下几种转账处理的情况。应收冲应付:用客户的应收账款冲抵供应商的应付款项。应收冲应收:当一个客户为另一个客户代付款时,发生应收冲应收情况。预收冲应收:处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。红票对冲:当发生退货时,用红字发票对冲蓝字发票。仅举一例,其他同理。

举例:12月18日,用某公司交来的20000元订金冲抵其期初应收款项。这是一笔预收冲应收的业务。具体操作时应注意:第一,每一笔应收款的转账金额不能大于其余额。第二,应收款的转账金额合计应该等于预收款的转账金额合计。第三,在初始设置时,如果将应收科目和预收科目设置为同一科目,将无法通过预收冲应收功能生成凭证。第四,如果是红字预收款和红字应收单进行冲销,要把过滤条件中的“类型”选为“付款单”。第五,如果有一笔预收款也可不冲应收款,待收到此笔货款的剩余款项并进行核销时,再同时使用此笔预收款进行核销。

四、坏账处理容易被忽视的问题及解决方法

坏账处理主要包括坏账计提、坏账发生、坏账收回等。具体操作时应注意:

(一)计提坏账准备

系统提供计提坏账的方法。以应收账款百分比法为例。1.初次计提时,首先应在初始设置进行设置。设置内容包括提取比率、坏账准备期初余额。2.应收账款的余额默认值为本会计年度最后一天的所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额。

(二)坏账收回处理

在录入一笔坏账收回的款项时,应该注意不要把该客户其他的收款业务与该笔坏账收回业务录入到同一张收款单中。举例:12月20日,某客户付了一笔货款,同时还付了一笔以前的坏账款项,这时,应录入两张收款单,分别记录收到的货款和收到的坏账款项。另外,坏账收回制单不受系统选项中“方向相反分录是否合并”选项控制。

(三)坏账制单处理

1.制单日期系统默认为当前业务日期。制单日期应大于等于所选单据的最大日期,但小于等于当前系统日期。2.如果同时使用了总账系统,且总账选项要求制单序时,所输入的制单日期应该满足制单日期序时要求:即大于同月同凭证类别的最大日期。

五、取消操作容易被忽视的问题及解决方法

在应收款管理的各个业务处理环节,都可能由于各种各样的原因造成操作失误,为方便修改,系统提供取消操作功能,可将其恢复到操作前的状态。操作步骤:在菜单条上选取〖其他处理〗-〖期末处理〗-〖取消操作〗。取消操作类型包括取消核销、取消坏账处理、取消汇兑损益、取消票据处理、取消并账等几类。取消操作一般受一定条件限制。仅举一例,其他同理。在具体操作时不能取消操作的原因总结如下:如果选择恢复票据处理前状态,第一,如果票据日期在已经结账的月份内,不能被恢复。第二,如果票据在处理后已经制单,应先删除其对应的凭证,再进行恢复。第三,票据转出后所生成的应收单如果已经进行了核销等处理,则不能恢复。第四,票据背书的对象如果是应付账款系统的供应商,且应付账款系统该月份已经结账,则也不能恢复。第五,票据计息和票据结算后,如果又进行了其他处理,例如票据贴现等,则也不能恢复。

六、月末结账处理容易被忽视的问题及解决方法

月末结账:如果确认本月的各项处理已经结束,可以选择执行月末结账功能。当执行了月末结账功能后,该月将不能再进行任何处理。在具体操作时不能进行月末结账的原因总结如下:第一,如果这个月的前一个月没有结账,则本月不能结账。第二,应收款系统与销售系统集成使用,应在销售系统结账后,才能对应收款系统进行结账处理。第三,如果本月的结算单还有未审核的,不能结账。第四,如果当月总账系统已经结账,那么不能执行应收款系统取消结账功能。

【参考文献】

大学月末总结范文第4篇

项目 单元（元） 数量 金额（元） 洗衣粉 10 6 60 洗衣皂 2.5 6 15 笔记本 2 12 24 笔 2 6 12 冲洗照片 0.5 10 5 每月支出 总计：116元 流动红旗 3 奖状 0.5 6 3 总计： 元

附表一：宿舍评分规则：

项目 评分细则 宿舍干净整洁 1宿舍内学习用品不可随意丢弃，要放于固定位置； 2饭碗、汤匙、口杯等不可随意摆放要放于统一位置； 3枕头、叠被子、蚊帐要摆放整齐； 4衣服、鞋袜不可乱扔、乱放乱挂； 5室内地板干净、无杂物、无污点等； 门窗不可有灰尘、污点等； 6天花板无蜘蛛网、电风扇没有灰尘或其他杂物等； 7门前走廊不可摆放鞋子、有任何杂物等。 宿舍安全指数 宿舍内不得有电磁炉、电饭煲、热水棒、管制刀具、自行车、电动车、易燃易爆物品等。烧水壶等 宿舍设计 宿舍内有简单的装 ，在装 的基础上进宿舍设计、布局合理、美观大方，要有新意、有特色，能反应处大学生的文化内涵。

大学月末总结范文第5篇

集团财务部经理的自我工作总结

xxxx年毕业于东北财经大学财务会计专业，xxxx年通过全国会计师职称资格考试并取得了相应的职称证书，xx年通过国际acca资格认证考试，xx年通过辽宁省财经类职称外语考试，xx年9月至今在东北大学工商管理学院攻读mba。

一、财务管理工作

xxxx年5月调至沈阳市xxxx开发中心做财务工作,同年8月成立沈阳xxxx公司,担任财务部经理。当时新纪公司的财务人员在三好街办公，而生产基地在外地，工作沟通相当不方便，为了保证公司的生产正常进行，公司领导决定将财务部搬到生产基地办公，于xxxx年8月10日搬到生产基地办公。

本人业务能力的提高与沈阳xxxx公司的成长是同步的。公司成立伊始，财务人员少、资金严重不足，整个生产车间正在进行改良，产品在进行试生产阶段，项目不能适应规模生产，限制了企业的发展，当时整天都在想怎样才能将银行的贷款及早到位，帮助企业运作起来，在领导的多方努力下，终于在1999年6月将第一笔贷款拨到公司的帐户上。当时领导的一句话我至今仍记忆如初领导说：赵会计，这可是一千万哪，我说，就是一个亿，支出也要按照财务的规定去支出。这说明我们借款的钱来之不易，在支出方面一定要花得得当，尽可能的减少支出，给领导做一个好参谋。

建厂初期，财务规模很小，虽然注册资金1000万元，但货币资金到位的只有102万元。由于注册资本股东单位多次变更，直至到xx年12月份，通过会计师事务所的验资及评估，确认了股东单位的出资额及所占比例，这使财务工作的管理得到了进一步的规范，6年来公司从小规模企业发展到总资产达6797万元中型企业。

从筹集资金到项目开发;从固定资产改良到购买土地、新建厂房;从运营资本管理到产品生产、市场开发、产品销售、回收资金;从审计检查到财务决算;从对外报表到国家大企业工委的企业基础材料的编制，在本人的带领下，财务做了大量的工作，特别是，沈阳xxxx公司被沈阳市国家税务局评选为xx年度优秀a级纳税户的284家企业之一。

二、业务方面

本人自xxxx年开始从事财务工作，担任过出纳员、记帐员、成本核算员，从事的会计行业有商业，建筑业，科研事业，工业企业的核算，担任财务部门主管会计XX年，担任财务部门经理6年。本人完全利用业余时间参加学习会计知识和考试的，目的是不能影响单位的工作，也为了和本部门人员在业务方面共同提高，以最高的业务水平指导本部门人员的工作，无论是审核原始凭证、制单、记帐、报表、预算、决算上都指导在先，特别是财务软件，erp系统更要实行规范化，是为了更好地做好公司的财务工作，为公司的经营决策提供及时，准确的经济信息。

自从担任财务部经理以来，服从领导的安排，听从领导的指挥，纵向责任明晰，横向积极努力协调，按照公司的规章制度办事。在资金的管理上：工程项目按计划、合同列支生产经营按生产计划列支;日常零星开资按领导在erp系统审批计划列支。总之，我从事20多年的财务工作，我认为沈阳xxxx公司在财务管理方面的制度很规范，主管领导指导很及时，这都是我学习的地方。多年来，会计职业时刻提醒我，一定要恪守会计人员的职业道德，按照《会计法》和《税法》的有关规定，并结合本公司的实际情况，积极参加并做好会计人员的继续教育工作，共同提高财务人员的业务水平，做好公司的财务管理工作，以最优的方案为领导的经营决策提供及时、准确的经济信息，当好领导的参谋。

三、协调、配合好各部门的工作，做好服务工作

财务对一个公司来讲，是一个核心部门，日常工作比较繁琐，涉及部门比较广，在收支款项、查询信息等方面必然要接触很多人，我作为部门经理：从我做起，严格要求财务人员按照公司的规章制度办事，微笑服务，对不符合手续的业务一定做好解释，这是我们一贯要求的工作作风和服务宗旨，在月末报表过程中，需要对各部门的上报信息进行核对，这就更要求我做好配合、协调工作，这也是我的重要工作内容之一。

四、对财务工作的设想