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高校后勤调研报告

高校后勤调研报告

高校后勤调研报告范文第1篇

一、办好事务工作

1.文宣工作。起草重要会议讲稿、经验交流材料、日常各类文稿,做好会议记录,完成集团官网、官方微信号的编审工作。截至目前,共发送总经理办公会议纪要20份、党委会议纪要9份、专题会议纪要6份,下发抄告单60份;编送《集团工作简报》9期;编审集团网新闻信息259条;编审推送官方微信各类信息130余条;向中国高校后勤信息网、省教育后勤信息网、省教育工会网站、学校官网等平台信息近200条。

2.协调工作。协助做好“校庆节”暨优质服务系列活动、“暑期中层干部会议”“双代会”等工作方案;协同做好工会、离退休工作,突发事件处理工作;牵头做好党务公开、司务公开、信息公开,保密等工作;协助落实集团领导外出考察交流活动30余次,安排集团领导接待日35次;做好省教育后勤协会行专会协调工作。

3.接待工作。接待上级领导、专家和省内外兄弟院校以及商务来访29批次180余人。

4.督办工作。执行集团定性工作目标考核;督促各中心(公司)、部门每月报送工作简报;实行收发文、领导批文OA运转,通过OA进行工作督办;根据《后勤集团下属公司及二级单位班子会议议事规则》及时督办落实相关事宜。

5.机要工作。截至目前,通过OA、纸质形式登记、处理来文800余份;收、转校发等上级来文683份;处理中心(公司)、部门请示报告文件223份。

二、加强业务学习

1.加强队伍培训。举行信息宣传工作业务培训1次、摄影培训1次,提高办公室队伍的整体水平和工作能力。结合“思政大讲堂”举办了管理执行力修炼、幸福管理与自我成长等4期主题培训。

2.加强对外交流。参加全国教育后勤系统信息宣传与理论研究业务交流研讨班、全国高校后勤文化建设与人力资源管理创新高级研修班、全国高校后勤信息化建设高级研修班,牵头举办浙江省教育后勤协会行专会年会、办公室公务礼仪文化培训等活动,促进与省内外高校办公室之间的交流合作。

三、推进创新工作

1.集团党建工作。印发党支部、党支部书记工作职责,制定党员干部谈心谈话制度、“两学一做”学习教育常态化制度化实施方案。举办“思政大讲堂”、纪检干部培训会。组织开展“喜迎 保安全促生产”系列行动,“荷·和”廉洁文化摄影书画作品征集活动,“支部好案例”征集活动等。

2.文化建设工作。制定《后勤集团文化建设实施意见》,完成集团大厅文化物化建设。结合“优质服务活动”、工会工作开展系列后勤文化品牌活动。获“全国高校后勤文化建设先进单位”称号。

3.制度创新工作。出台《后勤集团信息公开实施办法》《后勤集团文化建设实施意见》《校属企业 后勤集团工会经费提取及使用管理办法》《金华市浙师大后勤服务有限公司商务活动管理办法(试行)》《后勤集团公务接待管理办法》《校属企业 后勤集团党员干部谈心谈话制度》《校属企业 后勤集团“两学一做”学习教育常态化制度化实施方案》《校属企业 后勤集团党支部、党支部书记工作职责》《校属企业“荷·和”廉洁文化建设方案(试行)》等;修订《后勤集团信息与宣传工作考核办法》;起草《后勤集团“三重一大”集体决策制度》;完成了《后勤集团制度汇编(2005-2017)》。

高校后勤调研报告范文第2篇

论文摘要:后勤社会化改革促使高校后勤会计管理步入企业式规范轨道,反过来促进了后勤实体的业务发展。但当前高校后勤社会化改革出现的停滞和反复,却导致了会计管理的困境。浙江大学始终坚持企业式规范化模式,对我国经济社会转型时期高校后勤会计管理的科学化和规范化具有重要意义。

伴随着后勤社会化改革,我国高校后勤会计管理吸收了我国上世纪90年代以来财务会计改革的成果,摒弃了早先带有计划经济痕迹的核算体系和管理办法,普遍执行企业会计准则和小企业会计制度,加强了内部控制体系的建设,强化了成本管理,实现了向管理要效益,追求经济效果的可喜进步;促进了高校后勤管理观念的转变和管理体制、管理方法的创新,实现了后勤管理的规模化、专业化、集约化。然而,受各种因素的影响,当前全国范围后勤社会化进程受阻,出现了向“总务处”时代的回归潮,不少高校曾花大力气建立起的社会化后勤机制遭遇解体,其会计管理也向事业非营利模式的倒退,且具有普遍性,与之前未能有效解决的系列问题叠加,形成了会计管理的洼地。

一、当前高校后勤会计管理的主要问题

(一)后勤会计管理存在制度性障碍,水平提升缺乏体制性动力

1.国家宏观政策层面,税收制度没有提供足够的鼓励和支持。对后勤注册实体的税收减免,缺乏长效机制和足够的耐心。临时性的减免导致了对未来税收优惠和支持政策的犹疑进而产生政策预期的心理恐慌。

2.资产管理现状上,弥合罅隙形成了巨大的“小金库”。十余年来的社会化运行结果,后勤实体形成了规模巨大的自有产权资产,以非注册实体为大,并且以“小金库”状态存在。原因在于高等教育事业体制和后勤剥离初衷使得非注册后勤实体会计信息在高校预算管理和财务会计报告中被边缘化,导致了该部分资产管理的真空状态。

3.后勤和高校之间产权关系不清,完全社会化难以克服法律和制度障碍。现有后勤实体按照社会化要求注册成为独立法人,面临着房产和其他固定资产与学校难以分割、产权清晰难以实现。法人实体基本以局部业务注册登记,在经营上和后勤整体业务混同难以区分。

4.社会化实践中存在甲乙方关系难以理清的情况:1)费用支付标准校际间差异迥然,后勤事实上承担着高校建设的历史包袱。2)甲乙方之间身份不对等,沟通协调成本大。3)公共财政框架下经费划拨和支付存在困难。4)甲乙方人事制度改革不同步,导致乙方没有真正的用人自主权。后勤成为高校人才引进的家属安置所和分流地。5)高校对后勤改革的效果和绩效评价,存在多重标准,在稳定压倒一切的政治诉求和社会化运作的经济效益诉求之间取舍艰难。

(二)后勤会计管理制度选择的随意性,导致了管理混乱

高等教育规模扩张推进了后勤管理的企业化进程,但是在业务规范、业务拓展和盈利水平提升相关的会计管理方面,一些高校遵循企业会计制度,但是所提供的财务报告和会计信息质量水平值得研究和商榷。有些则选择事业体例。这两种情况下都存在会计核心要素管理的实质性措施不够,后勤资产整体效益不佳,一些高校后勤由于会计管理混乱而出现经济案件。归纳起来,后勤会计管理的问题主要存在核算方面、制度方面、财务报告和会计信息质量方面、信息与沟通方面。

二、一个成功案例——后勤会计运作的浙江大学模式

浙大后勤以起步早规范好,开创且坚持了自己独特的会计管理体制(本文称为浙大模式,以区别通常对浙大后勤治理和组织架构称谓的浙大模式)在很大程度上消解了上述缺陷。

(一)浙大后勤与会计组织架构

业务架构上,浙大后勤是典型的甲乙方模式,甲方是后勤管理处,乙方习惯称浙大后勤集团,从上至下实行两块牌子一套班子,对内是浙大后勤服务中心,对外是注册法人杭州浙大同力后勤集团有限公司(最早于1983年由老浙江大学注册,后来改由作为大学和企业防火墙的浙大控股公司投资,增加了注册资本),中心主任同时是公司总裁。后勤集团旗下设十三个业务单位,对内称为业务中心,对外除饮食服务中心、幼教服务中心、通信服务中心外注册了十一个二级公司,部分二级公司下面有不止一个法人单位。二级中心和二级公司也是一套班子同步运作。浙大后勤集团最高治理机构为董事会,由校领导和主要职能部门负责人构成。监事会负责监理,对董事会负责。各业务中心(二级公司)及其下属对集团负责。

(二)浙大模式会计核算体系及运作特点

浙大后勤各业务中心(二级公司)财务部分别对内对外业务两个账套,独立、平行核算各中心和注册公司的营业收支、成本费用以及资产等事项,提供会计报告和财务分析,所不同的是对外核算账套要向外部工商、税务等机构提供基于税务管理信息的报告和资料。每期财务报告由集团财务投资部统一汇总或合并,报送学校有关领导和部门。集团财务投资部除核算本级收支、与学校的拨缴款,协助总裁和各业务中心(二级公司)制定考核指标,汇总或合并各业务中心(二级公司)的财务报告和会计信息,并向学校汇报。每一会计年度结束,在整个大学的财务决算体系中,浙大后勤集团整体资产负债表并入大学的部门决算,抵消与学校的内部交易事项后做合并(非汇总)反映。

具体说,浙大模式有以下特点:1)业务边界清晰。对校内服务业务与社会服务业务的清晰划分,契合了后勤社会化做大做强、切实减轻大学办学负担的基本初衷。2)实现了财务会计基础工作规范化。对内业务合理合法避税,对外业务严格执行税法和相关政策,浙大后勤各级会计组织内职责明确,内控规范,相关管理制度完善;银行账户、印章票据管理规范,资金收付与调度严格执行一支笔审批程序,大额资金支出前有预审和联签制度,会计监督到位;会计核算及时准确,对预算管理和成本控制的意图贯彻到位;档案管理规范科学。3)会计管理流程规范手段先进会计考核指标科学。浙大四个校区后勤业务会计处理流程规范有很高的效率。以饮食服务中心为例,财务部设在紫金港校区,四校区之间设专岗传递每日大量配送采购与报销结算单据。会计管理的信息化和现代化则进一步优化了业务全流程。4)实现了后勤与学校报表项目的整合,后勤资产负债状况每年度终了并入浙大部门决算,弥合了宏观资产总量统计管理的漏洞。

三、浙大模式的启示

(一)浙大模式有利于深入推进后勤社会化

作为高等教育大众化扩张转型期的特殊产物,浙大模式是高校后勤社会化会计管理的一个创新,遵循了后勤管理的客观实践,对内对外业务规范核算、规范报告,符合现行政策框架;会计计量符合客观性和明晰性要求的公认会计原则。浙大模式相对理顺了高校和后勤之间剪不断理还乱的产权关系,资产并入大学的部门决算体系,在观念上符合大学法人所有制思想,在会计指导思想上不仅实践了决策有用观,体现了对大学的受托责任。一般来说,后勤治理的业务模式和组织机构架构,决定了会计管理机制及其作用效果。但会计管理不是被动适应,它反过来引领后勤整体管理水平。十多年来,浙大模式稳妥推进,没有迂回和反复、更没有停滞,坚持走出了自己的特色,也推动浙大后勤服务实现了高端化、品牌化,突破象牙塔而成功渗透到广泛的社会领域。

(二)高校后勤社会化会计管理应纲目并举,坚持规范化路径

实现后勤会计管理的实效,必须在保障业务顺利开展而成本不至显著增加的情况下,抓好三个“规范化”和两个“重点”建设,以此为业务部门提供支持,三个“规范化”指会计基础工作规范化、会计核算规范化、财务报告和会计信息质量规范化,意味着会计管理“不缺位,不越位”,因此需要制度化建设来保障。1)完善后勤治理架构,理顺会计管理的体制机制。浙大模式的一个前提是规范的后勤治理架构:董事会、监事会和以总裁为首的管理层。后勤财务总监具有副总裁的超脱身份,会计机构层级明确,管理科学。我国高校后勤应进一步完善治理架构,进而优化会计管理的体制机制。会计机构负责人是对总裁负责,还是对董事会负责,应予以明确,并且规范。2)加强会计基础工作规范化建设。包括会计管理体系、账务处理程序、内部控制制度、稽核制度、定额管理制度、计量验收和仓储管理制度、财产清查、授权审批、成本核算、财务分析等诸多方面,要重点加强。3)加强财务分析,提高会计报告信息质量,为治理架构层面和内部组织提供及时有效的信息。

(三)加强后勤会计团队职业化和核心人才遴选任用机制建设

1)关于后勤会计管理团队的职业化建设。植根于浙江大学,浙大后勤人在更高平台上,对会计管理问题做出了深刻思考和精准把握。但从全国范围看,后勤会计团队专业素养不高,直接影响了对政策法规的理解和对后勤经济形势判断存在偏差,对新的管理思想、方法不够敏感。后勤会计机构要创造条件,建立竞争和成长成才机制,鼓励团队成员有意识去充实和提升职业能力、服务水平,实现个人职业生涯和工作业绩的共赢。2)关于会计核心人才遴选问题。管理也是生产力。浙大模式的关键在于一批水平高能力强、敢想敢做、高度敬业的专业化队伍,专业水平高、沟通力强的核心人物是其灵魂。核心人物在会计管理的机制体制设计中起主导作用,形成了会计管理的核心能力。核心会计人才身份地位与负责对象,是影响众多高校后勤会计管理的重大事项。

(四)加强高校后勤会计监管和指导体系建设

当前,无论是高校、教育主管机关还是国家财政会计管理部门,对高校后勤会计的监管和指导,都相对薄弱。行业自律组织的作用因缺乏硬性约束而相对有限。因此应加强监督和指导体系建设。一是要继续加强行业指导与监督,二是高校的监督与评价要到位,三是政府监督和管理,包括行业主管部门的地区性成本和效益基础数据库建立、完善,以形成行业评价机制,政府审计监督部门对效益效果和管理过程的审计评价机制和体系,要完善对后勤经济效益和社会效益评价体系,探索建立和完善后勤行业成本分担的量化和标准化机制。

结束语

后勤会计管理是我国现代大学治理的重要内容和基础,面向新世纪和未来的高等教育改革,不能回避后勤社会化问题,自然也不能对其会计管理问题避而不谈。后勤社会化的根本路径在顶层设计上非常明确。而浙大后勤会计管理模式解决了当前后勤会计管理制度的体制选择,遵循企业会计准则,规范操作,依法纳税,会计基础工作和会计报告均实现了规范化,因应了国家税制政策的改革调整,具有示范效应,值得在当前后勤社会化阻力重重、高校艰难抉择的时刻进行推广,以切实推动高校后勤社会化,为大学发展创造更好的条件和保障。

参考文献

高校后勤调研报告范文第3篇

一、基本情况

加强领导、健全机构,落实措施、精心布置

2、根据学校机构性质,学校党支部作出了以学校领导班子和中层以上党员干部为重点,全体党员参加。全体教职工参加学习的决定。

3、按照各级党委文件要求,我校成立了学习实践科学发展观活动领导小组:(具体如下)

组长:**(校党支部书记)

组员:**(党支部纪检委员、校长)

**(党支部组织委员)

**(党支部宣传委员)

领导小组下设办公室,由**同志任办公室主任,主持日常工作。

4、按照各级党委要求统一制定了学校学习实践科学发展观活动实施方案、第一阶段实施意见、调研问卷调查,思想大讨论活动方案等,明确了各负责人的职责。确立了“凝聚人心求和谐,提高质量促发展”的活动主题和“向管学管理要质量、向教育科研要质量、向课堂教学要质量”的活动载体。

5、召开动员大会。我校于2009年9月28日,召开了学习科学发展观动员大会。会议首先由学校活动领导小组组长**同志传达了县委、乡党委相关文件以及学校科学发展观活动实施方案并作动员讲话;其次由校长**同志对学校开展深入学习科学发展观进行动员报告;然后请县委驻村指导员、乡党委联系指导领导讲话;

二、主要做法

(一)突出重点注重实效

1、抓思想发动,通过第一阶段的学习,使全体党员干部更加深刻地理解进行学习实践科学发展观活动现实意义及深刻内涵,充分认识加强领导干部作风建设的极端重要性和紧迫性,大家学习热情高涨,态度端正,严肃认真。整个活动正在健康有序、扎实有效推进,呈现良好开局,为第二阶段工作顺利开展奠定坚实基础。

2、抓学习讨论。严格按照上级要求做好“规定动作”,深入学习《科学发展观重要论述摘编》、《毛泽东邓小平江泽民论科学发展》,认真撰写读书笔记。使全校党员干部充分认识到解放思想的重要性,明确必须深入解放思想,才能贯彻落实科学发展观,才能推动社会主义改革开放事业的科学发展。

3、抓宣传报道。营造整风建设活动浓厚氛围见成效。为加大宣传力度,在学校教学楼前悬挂了醒目宣传条幅,利用**中学党支部网页等进行宣传科学发展观,给广大党员提供了一个良好的学习平台。同时依托校园宣传栏、黑板报、简报等载体,开辟学习实践活动专题板报和学习园地,及时登载教师个人的学习心得、理论文章等,促进相互学习、共同提高。其中十月一日学校组织党员干部师生收看国庆阅兵实况转播们进行爱国主义教育。

4、抓纪律,促学习。为了切实抓好深入学习实践科学发展观活动,保正党员干部的参学率和学习效果,经学校学习实践活动领导小组研究,制定了考勤制度:

(1)集中学习实行签到制,有事提前向活动领导小组请假。

(2)集中学习参学率必须达到95%以上。

(3)活动领导小组要定期考勤情况进行通报。对参学率低的要进行批评,对无正当理由多次旷课的要严肃批评教育。

(二)奖惩制度:

(1)通过定期、不定期检查学习记录,加大学习督查力度。

(2)对学习积极、成绩突出的教师予以表彰,特别优秀的要作为典型加以宣传;对学习拖沓、成绩不及格的,要进行批评教育,必要时给予通报批评。严格要求所有参学人员到活动结束时,学习达到20学时。

5、确立课题,深入调研。围绕对科学发展观的理解和对如何落实科学发展观的认识,进一步研究和探讨实现我校科学发展的途径和办法,确立了八个调研课题。一是如何科学实施党建促校建战略;二是如何建立健全科学实效操作性强的学校制度;三是如何加强教学常规科学管理,全面提高教学质量;四是怎样加强班级管理和班风、学风建设;五是如何确保学校安全保卫工作,为学校发展保驾护航;六是如何科学开展团的建设,充分发挥学生会自我管理作用;七是如何加强学校后勤保障工作,建立科学后勤工作保障机制;八是如何改革现有教研劣势,科学推进教育科研,向教育科研要质量。

下一阶段我校将在党员领导干部思想大讨论基础上深入基层、深入群众,广泛问计于师生,积极开展解放思想大讨论。在充分听取大家的建议和意见后,校领导班子会认真梳理,撰写一份质量较高的调研报告。

6、突出亮点,学出特色。我校深入学习实践科学发展观与创建五好基层党组织活动相结合,要求全体党员办公桌前立党员先锋岗牌,全体党员都要佩戴党徽以时刻提醒和鞭策党员进步。从形象上和实际行动上体现党员的先进性和党组织的先进性。

三、下步打算

在下一步的分析检查阶段。我校要按照落实科学发展观的要求,紧密联系学校实际进行对照检查。

1、要组织开好专题民主生活会。学校领导班子专题民主生活会和年度组织生活会合并进行,安排在11月中旬召开。适当扩大列席人员范围,请学校法制副校长、群众评议员、职工代表参加会议,给予指导。专题民主生活会主题是:结合专题调研情况和学校工作实际,深入贯彻落实科学发展观,推进教育事业的科学发展做出新贡献。民主生活会前,领导班子成员都要充分准备,班子成员之间、班子成员与分管部门负责同志之间要相互谈心,交换看法,认真听取周围群众的意见,认真撰写发言材料。通过专题民主生活会,领导班子成员结合分工,重点查找出个人和班子在贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题,深刻分析原因,开展严肃认真的批评与自我批评。

2、组织撰写分析检查报告。报告要充分运用学习讨论和深入调研的成果,充分反映本单位贯彻落实科学发展观的实际情况,简明扼要的主客观原因特别是主观原因,深入分析当前学校教育发展的不利因素和重大机遇,明确进一步做好工作、推动科学发展的努力方向、总体思路和主要措施。党支部主要负责人要全程主持分析检查报告的起草工作,分析检查报告初稿形成后,召开党支部大会充分讨论,并以适当方式听取各方面意见,反复修改完善。

3、组织群众评议。领导班子分析检查报告写出后,认真听取学校全体党员干部和教职工代表的意见建议,通过召开座谈会和书面评议等形式,认真组织评议。根据评议情况,对分析检查报告进行修改完善,把群众提出的正确意见,体现在分析检查报告中。分析检查报告和评议结果要在一定范围内公开。

四、主要问题

高校后勤调研报告范文第4篇

关键词:高校后勤 内部控制 缺陷

一、COSO报告中内部控制的涵义、目标及要素

内部控制的起源不在我国,目前我国虽已有一些相对完善的企业内部控制规范体系,但对于行政事业单位,直到2012年才了《行政事业单位内部控制规范》(试行),故而研究高校后勤实体内控问题,应该从了解国内外有关内控理论入手,借鉴其管理思路,并与后勤实体的自身特点和现状相结合。

(一)COSO报告中内部控制的涵义及目标

谈到内控,就不得不提到COSO报告。COSO是全美反舞弊性财务报告委员会发起组织(The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting)的英文缩写。1992年 COSO了《内部控制整合框架》的报告,简称COSO报告。该报告主要是企业内控的规范性文件,它在全球理论界和实务界都具有广泛的影响力,可以说是内控发展史上的一个里程碑。

报告将内控定义为:由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。这里所说的目标指的是财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及遵循的现行法规,即通常所说的内控三大目标。

(二)COSO报告中内部控制的要素

为了实现上述内控目标,COSO报告认为内控主要由五大要素构成,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

1、控制环境

它是企业运行的基本保证,会直接影响员工的控制意识。控制环境为内部控制提供了基本规则和构架,主要有:董事会或审计委员会的监督和指导力度;管理层的经营理念和经营风格;员工的工作能力和职业素养;人力资源政策以及企业的职权和责任分配方法等。控制环境是其他四要素的基础,为企业运行提供有力保障。

2、风险评估

风险评估是在既定的经营目标下分析并减少风险,这一环节是COSO报告所提出的内控框架的独到之处。无论企业大小,都会不可避免地面临一些来自内部或外部的风险,而且这些风险是不可预知的。因此,对风险的评估工作非常重要。企业管理人员需要及时识别并分析这些风险,以实现既定的目标,为风险管理提供良好的基础。

3、控制活动

指的是特定的政策和程序,以助于管理层决策顺利实施,主要包括授权、批准、查证、核对、职责分工和资产保护等。控制行为体现在企业的各个层次和各个部门中。

4、信息与沟通

信息与沟通为管理层监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供了保证,是整个内控系统的关键所在。它包括对内部信息的处理,对外报告相关事件以及对企业经营决策的管理等。

5、监控

监控具有一定的独立性。旨在对内部控制进行评估,主要监控手段是持续性监控行为、独立评估或者两者的相互结合的方式。企业在整个经营过程中都会有持续性监控行的发生,独立评估活动的广度和频度是保证风险评估和日常监控顺利进行的基础。

内部控制的基础是环境控制,主要依据风险评估,以控制活动为手段,以信息与沟通为重要载体,以监督为保证。内控三大目标和五大要素相互联系,共同构成了内部控制系统的整体框架。

三、高校后勤实体内部控制的缺陷及原因

高校后勤实体作为一种新型服务企业,受到社会各界的广泛关注,它既要为学校教学科研服务,还要进行自我发展。目前还没有参考的规范模式以助于后勤实体的有效性建设。后勤实体现存在企业内控环境不佳、风险防范意识较低、内控制度建设滞后等一系列问题。下面逐层分析这些不足及其形成原因。

(一)内部控制环境不佳

法人治理结构不完善。传统的行政管理模式在现代的高校后勤实体管理中依然广泛沿用。尽管有些高校后勤实体管理在形式上建立了董事会、监事会等,但在实施管理的过程中仍然存在许多问题。比如,懂事长一人身兼多职,监事会成员直接由董事长或总经理监督管理等,使得监事会实质上被董事长或总经理所控制,其监督职能自然也无法得到保障。

管理者对内部控制认识不足且意识淡薄。管理者的态度对内控环境起决定性作用,许多管理者并不清楚内控实质,有些管理者误以为内控的重心就是查错防弊,或是认为内控仅仅是上级制定出来制约下属员工的。

组织结构设置不合理。有的实体会计兼出纳、采购兼验收,职权混乱,导致该岗位职责不清、企业人员权限和责任不能落实到位,导致企业内部控制管理不当。

对员工的职业道德建设不够重视,职业道德教育常常是流于形式。

(二)风险意识淡薄缺乏风险评估机制

目前多数后勤实体由于风险意识淡薄,在经营过程中多缺乏的风险管理机制,投资筹资等重要事项缺乏必要的风险管控机制。有的风险评估不到位,对风险认识不足;有的虽设立了一些风险评估机制,可只侧重于事后控制,对风险的反应相对滞后;即便设定了相应的风险评估机制,可对于风险的处理也缺乏完善的配套措施来保障。

(三)内控制度建设滞后

没有建立内控制度或以内部财务制度代替内控制度。有的后勤领导认为建立内部控制,会影响工作效率;建立专职机构后会增加定员,浪费人力财力。

内控制度不健全。许多后勤实体缺乏强有力的监督和奖惩措施,对于工作失误,有关人员不承担任何责任;增创效益也没有奖励,造成员工责任心不强,工作积极性不高。

内控侧重于事后控制,忽视事前控制和事中控制。习惯于事后控制,等发现问题,已是“木已成舟”,难以矫正,往往造成大量资源浪费。

内控制度更新建设不力。今天的后勤实体对内、外的经济交往和管理发生了巨大的变化,面对层出不穷的新情况,鲜有实体能做到不断更新和完善内控制度。

(四)信息沟通不畅

许多后勤实体存在对信息沟通、控制的评价及反馈不予重视的现象。后勤领导与实体的管理层,实体管理层与下属员工,尤其是后勤领导与实体一线员工之间常常存在沟通障碍,员工缺乏向上传递重要信息的途径,使得许多内控制度难以落到实处,影响了内控的效率和效果。

(五)内控监督者(审计部门)权力受限

现有高校后勤的内部审计体制和方法已不能适应当前后勤实体的发展,内部审计的独立性未得到充分发挥。从目前的实际情况看,现有的内审机制过分强调内审接受两个利益格局不同的阶层领导或称“双向领导”,同时为利益格局不一致的经济主体服务,其结果是把内审推向两难境地。最终导致多数内审还是偏向于与其利益有关的一方,难以保持其应有的独立性和客观性。

三、借鉴COSO框架构建高校后勤实体内部控制体系

要建立起与我国高等教育发展相适应的新型高校后勤保障系统,就要按现代企业制度管理后勤实体,而构建实体的内控体系是建立现代企业管理制度的基础和保证。下面借鉴COSO框架的内控理论,结合高校后勤的实际情况,从内控五要素着手,探析后勤实体内控体系的构建。

(一)加强内部控制环境的建设

建立现代化企业的法人治理结构。改善内控环境,首先要从产权制度上保证内控制度的有效建立,只有实行产权明晰、权责清楚、政企分开的现代企业制度,才能完善实体的内控。在组织结构设置上要做到董事长和总经理分设,避免人员重叠,要重视监事会的作用,充分发挥监事会的职能。

增强内控意识。首先,企业要建立健全内部控制制度,后勤实体领导需要带头遵守这些制度;其次,企业要加强对实体管理层的培训,使领导层充分认识到自己的责任所在,加强自我约束,管理好内部人员的工作,在内控链上发挥积极作用;再次,加强员工教育,健全奖惩机制,让员工充分认识到人人都是内控的执行者和责任人。

优化组织流程,合理运用人力资源。后勤实体在对组织流程进行优化的过程中,应当以整体性、不相容职务分离、权责对等和成本效益等原则为基础,实现人力资源的合理利用。

提高管理者和员工素质。实体要加强职业道德教育,创建良好的企业文化。管理者要不断学习、更新管理知识;对员工进行针对性培训,使其职业能力与岗位素质要求相符合。企业要结合培训结果和员工的职称及薪酬水平,不断激励员工提高业务能力和技术水平,发挥员工自身优势,实现员工自身价值,将员工的利益与后勤实体发展有机结合起来。

(二)全面进行风险评估

风险确认与识别。后勤实体内部风险主要有人力资源的变化、经营环境的变化、新技术的使用等;后勤实体的外部风险主要包括政策法规的变化、高校的合作政策、同行竞争等。

加强风险分析和评估。考虑到成本效益原则,应将多个后勤实体分成各个可以审计的独立单位,然后,对诸如规模、业务复杂性和外部环境等风险因素的影响进行评估,通过评估进行打分,低风险的单位只需定期进行有限范围的评估,对高风险的单位则要进行全程风险分析与管控。

重视风险控制和报告。后勤实体的经营项目大多属低风险项目,我们知道,企业风险一般会经历一个量变到质变的过程,企业如果能及时发现和报告这些风险,通常情况下可以采取有效措施来降低或消除这些风险。

(三)建立完善内控制度

1、建立完善的控制体系

当前高校后勤实体通常会构筑的内部控制体系来管控内部管理制度。第一层为“销”的融入牵制。第二层是以常规会计核算为基础对业务进行日常性和周期性的核查。第三层是以监控、审计为基础 成立独立于被审计部门的审计小组。通过这种三层递进式的内部控制体系可以及时发现,对风险的防范和消除具有重要的监控作用。

2、建立内部管控制度

实施内控制度的基础是依照组织特点,优化框架和科学分工,对岗位职责进行明确规定,使员工各司其职,在此基础上互相协作、监督,共同遵守企业内部控制制度。通过行政手段,使用量化考核指标,采用双目标管理的办法,即管理指标与服务指标,经济指标与社会效益指标;建立监督体系,同员工的经济利益密切结合。如:南京邮电大学后勤服务集团,将后勤服务内容、服务承诺、违诺责任等在网上公开,并专门成立了质量监管科,公布了监督投诉电话,重点监控与师生生活、工作密切相关的饮食、维修、物业等项目。建立严格的处罚机制。企业应当建立对事不对人、违规必究的的处罚制度,建立严格的触发机制,企业应当全面改进重检查轻整改的不良作风,对违反相关规定的行为坚决按处罚标准进行严格处理,保证后勤管理服务的质量。

3、建立内部会计控制制度

《内部会计控制规范》要求企业,不论大小,都需要建立完善内部会计控制制度,规范化和标准化控制主体及经济行为。企业需要明确规定各项经济业务人员的权限及责任、完善审批程序,经办人对于审批超范围或无审批的业务,有权拒绝办理,并需要及时上报进行处理。坚持财务收支审批制度、内部牵制和稽核制度。对外投资、资产处置等重大经济事项进行项目的可行性分析。完善建立集体审议联签制度,对风险评估和管理的力度加强,防止重大决策失误,避免由此而造成的经营风险。根据内部牵制原则的规定,企业需要在相关岗位上设置会计职务,对会计从业人员的职责权限进行明确的规定,形成相互制衡机制。

(四)建立有效的信息沟通系统,提高内部控制效率

一个好的信息与交流系统应该是动态的、立体的、纵横交错的,它可以使企业及时掌握其运营状况,提供履行职责所需的信息,保证企业经营管理的顺利进行。如:南邮后勤集团采用定期召开师生座谈会,校内职工问卷调查等方式,获得服务对象对企业产品、服务需求的一手信息,并通过对这些信息的分析和汇总来改进产品、改善服务,使“三服务”、“两育人”工作落实到实处。在实体内控中,要建立涵盖企业全部重要活动的信息系统,尤其是要建立一线员工向上传递重要信息的渠道,确保“下情上达”。南邮后勤集团为此专门设立了“处长接待日”,每周五上午定时定点接待来访,用于完善沟通渠道。 以各项制度保证沟通渠道的畅通,确保信息传达的有效性。

(五)加强经济监督力度,确保对高校后勤实体内部监控的有效进行

客观评价内控有效性是对内控实施情况进行监督、及时发现内控缺陷并加以改进,主要包括专项督查和日常督查。客观评价内控有效性是内部控制的的重要保证。高校后勤实体应当设置内部审计小组,并建立其独立性和权威性的岗位地位,加强内部监督,为审计工作开展提供保障。大宗物资采购及工程是内部审计的重点,尤其是审核集团及其下属实体的经济活动及财务收支情况等内容。对此,南邮后勤集团对大宗物资采购采用公开招标的方式,对下属实体日常采购则将其进价明细表定期上传至信息公开网,采用种种措施增强信息的透明度,后勤领导还签订了党风廉政建设责任书,从制度上保证对后勤实体的监督力度。

四、结束语

加强后勤实体内部管理需要建立和完善有空则强、失控则弱、无控则乱的内部控制制度。内控制度的建设是一个长期的过程,并非一蹴而就,高校后勤实体的管理人员应制定、完善并及时修订适合于企业的内控制度。这样才能进一步规范经营管理行为,防范舞弊的发生;才能为资产安全,经济和社会效益,后勤实体全面、协调、可持续发展提供可靠保障。

参考文献:

[1]杨晓华.关于加强行政事业单位内部控制的思考[J].财会通讯,2010

[2]刘亚平.构建行政事业单位内部控制体系的思考[J].财会研究,2010

高校后勤调研报告范文第5篇

新学期,新气象,学生会的各项工作已经展开。本学期,调研部作为联系学校和学生的纽带,以“突出部门特色,加强各部合作,,全国公务员公同的天地提高调研水平,培养创新人才”为宗旨,及时了解学生的思想动态,通过问卷调查、个别访谈等途径来向学校反映学生所思所想所求,并构建较完善的工作机制与体系,完善工作职能,促进与学院、各系、各部门的合作交流。

二:部门建设

1、部门合作:在本学期中,加强同学生会其他部门的联系,配合其他部门搞好活动,增强学生会的凝聚力;

2、工作制度:每个星期,召开一次院系例会及部门例会,处理日常工作。加强部门的内部联系,组织各种活动加强交流沟通,培养合作精神。引入竞争机制,不论资历,对部门新老干事进行平等考核,只有工作努力认真,具备一定工作能力者才能留下。

3、干事培训:由于下学期部门会进入许多新人,我部将组织部门新老干事参加各种有关调研活动的讲座,请调研方面经验丰富的老师和学生予以指导,使之尽快熟悉工作,适应新环境,融入新的团队,进而提高部门调研水平。

三、具体活动安排

1.9、10两个月,我部主要任务是做好本部的招新工作以及迎接新生的志愿者活动。

2.10月中旬,由于新生入校已经一段时间,我部将进行一次新生调研活动,主要采取问卷调查的形式,对新生在我校的各种情况进行了解,并将结果及时反馈给校方,充分发挥调研部的沟通桥梁作用。

3.10月下旬至11月上旬,我部计划与宣传部联合,通过访问就业中心和各系的有关老师及毕业生,调查近两年我校毕业生就业状况,对我校毕业生就业方向和凸显问题做出调研,撰写调研报告,通过宣传部进行一段时间的主题宣传,帮助广大学生对我校毕业生的就业情况及就业方向进行较为深入的了解。

4.11月下旬,我部将面向全校师生发放一份关于未来就业方向的心理测试问卷,作为前次调研的后续活动,希望通过此次活动使大家明确自己的就业意向,进一步认识自我。测试答案将由宣传部同事协助在海报栏里张贴告之。。

5.11月,我部将向学生处申请,由学生处出面,请专业老师对我部的干事进行业务培训,帮助提高我部人员的专业知识水平与技能,增强我部调研工作专业化程度。

6.11月-12月,我部将通过考核与内部讨论,决定见习干事的去留。

7.我部在整个学期中仍将定期发放心理调查问卷,及时掌握全校学生的心理动态,以便其他有关部门作出相应的协调工作。

8.针对目前我院有许多学生表示有意愿参加勤工俭学活动,自己却找不到工作的情况,我部将联合我院勤工部,面向全校进行关于勤工俭学的调查问卷活动,并由我部与院团委勤工部在校外联系勤工俭学岗位,组织学生上岗。

9.待定。我部正在进行构想:走出校园,走进社会,走进企业,对一些社会现象以及当前社会热门话题进行调研,帮助我们接触社会,了解社会,获取社会经验。(此事有待进一步讨论以及申报上级部门批准)。同时,在本学期,我部将作为一个机动力量,在其他部门举行活动人手不足的情况下,协助其他部门组织活动。

总结上学期调研部的工作,由于部门负责人换届,新任负责人经验不足,我部门还存在许多不足之处,各项工作还不够成熟,这学期我们要总结经验教训,努力把我们部门建设得更完善,做到真正为同学们服务,充分发挥我们的桥梁作用。我相信每一位院调研部的成员也将为调研部的发展而努力奋斗,以为学院争光、为广大学生服务尽为己任为能将调研部的“桥梁”作用发挥到最大限度而不懈努力。