跟踪审计情况汇报范文第1篇

关键词：政策执行跟踪审计组织实施

政策跟踪审计通过对涉及当地经济社会发展重大政府决策的审计，监督政府决策过程，追踪决策执行结果，促进政府行政决策的科学化、民主化、以切实推进公共行政管理体制的建立和完善。刘家义审计长要求进一步加大审计力度促进稳增长政策措施贯彻落实，加强对跟踪审计管理的研究，是确保实现跟踪审计目标的关键所在和重要保证，同时也是更好地发挥“免疫系统”的功能的内在要求。

一、本地政策跟踪审计实例

截至2015年5月底，该市以前反映的已经到达整改期限的4个问题中，行政审批2个问题已经整改到位，节能环保2个问题正在整改。如行政审批方面发现的问题，市审计局以信息直报方式及时向市政府作了报告，市委书记在《关于取消和下放行政审批事项推进简政放权政策落实情况的报告》上做了重要批示：“简政放权政策措施要坚决落实到位”，市长也做了重要部署：“五月份专题开展行政审批制度改革回头看，深化简政放权的各项举措。相关政策要加大向社会公示力度，提高公众的知晓率，更好地监督行政权力”。4月上旬，市政府组织开展了行政审批改革专项督查，并要求相关单位迅速整改到位。下旬市委书记对政策跟踪审计报告作出批示：“相关市领导和职能部门落实整改措施，解决存在问题”，市委督查室已针对各单位存在的问题开始每周催报。

二、政策执行情况跟踪审计技术与方法

笔者认为，该市政策跟踪审计工作之所以得以顺利实施并取得这么大的成效，关键在于加强了对政策跟踪审计管理的探索。在审计过程中，我们探索了一些行之有效的审计方法。

（一）强化组织实施，明确审计要求。

一是落实责任主体。该局及时向政府汇报上级要求及做好跟踪审计工作的具体措施。市政府召开工作布置会落实相关工作，在市各主管部门中建立了工作协调机制，明确责任处室与联络人。二是强化组织领导。市审计局成立了以“一把手”局长为组长、副局长和总审计师任副组长，相关处室负责人为成员的政策跟踪审计工作领导小组，下设办公室（设在财金处），明确各业务处室联络员全面负责跟踪审计的组织协调、任务分解、审计实施、情况汇总等工作。三是吃透政策要求。年初收到省审计厅实施方案和一季度工作要点后，市审计局对非传统审计领域的政策措施，及时与各相关主管部门取得联系，虚心请教，确保弄懂、吃透政策精神。结合一季度审计工作要点与审计人员的专业特长，分为负责简政放权、棚户区改造、生态环境保护、节能环保产业发展及其他相关政策的跟踪审计5个专题小组。各专题小组借助网络、报刊等媒体，通过自学、小组交流等方式全面了解掌握国家、省出台的相关政策措施的精神实质。四是突出审计重点。第一季度，审计组紧紧围绕“政策执行效果”这条主线，结合“同级审”相关专题和地区实际，准确把握审计重点。灵活运用查阅资料、实地走访、调查问卷、现场核查等方式对9家单位填报的数据资料进行核实，全面掌握相关政策的落实情况和实施效果，从政策措施落实过程中遇到的体制机制问题角度，提出审计意见和建议。五是注重配合协调。市审计局在工作中注重建立沟通协调机制，在加强与省厅和各兄弟市局的及时沟通确保口径和范围一致、信息传递通畅的同时，不仅加强与相关部门（单位）的沟通，做到对政策的理解一致、对问题的认识一致，并确保相关问题得到及时整改，还加强审计组内部的沟通，及时将相关工作要求传达至各审计小组，及时掌握各审计小组的工作进度、工作情况等，统筹安排各项工作。

（二）“六种渠道”综合利用审计结果，形成跟踪审计态势

一是现场审计结束后发送《跟踪审计情况通报》，通报跟踪审计发现的问题，督促及时整改。二是不定期上报审计简报、审计信息，及时向各级党委政府反映体制、政策和机制方面的问题以及苗头性、倾向性问题，促进理顺体制、完善政策、改善管理机制。三是通过审计移送处理书等方式，及时将审计发现的严重违法问题和经济犯罪案件线索移送纪检监察或司法机关处理。四是定期上报阶段性跟踪审计情况报告，及时报告审计结果，并提出审计意见和建议。五是适时公告跟踪审计结果，向社会公开审计发现的问题及整改情况，促进公开透明，向社会提交一份明白账。六是加强新闻舆论宣传，通过审计网站、新闻媒体等形式公开审计过程及其效果，扩大审计影响力。

跟踪审计情况汇报范文第2篇

一是加强组织领导。及时向市政府汇报了审计署及省、市审计机关对城镇保障性安居工程跟踪审计工作部署的有关情况，市政府领导高度重视，对搞好这次审计作了指示，要求保证审计质量，县区审计方式采取“交叉审”。市审计局高度重视此项审计工作，在审前调查基础上已下发《2013年南昌市城镇保障性安居工程跟踪审计工作方案》，成立以市局万仁如局长为组长的南昌市城镇保障性安居工程跟踪审计领导小组，加强本次审计统一领导和组织协调工作。

二是成立精干审计队伍。在市审计局统一部署下，全市各级审计机关已组织15个审计小组，采取市本级“同级审”、开发区“上审下”、县（区）“交叉审”等多种审计方式，市、县、区审计局树立大局意识，克服困难，投入精干力量全力参与城镇保障性安居工程跟踪审计工作，全市2013年城镇保障性安居工程跟踪审计工作帷幕全面拉开，跟踪审计工作进展顺利。各审计组进驻见面会统一由市局组织，保证审计工作统一性、时效性。

三是加强部门协调。迅速建立良好的上下信息实时互通渠道，加强与省厅、其他地市、县区审计情况的交流。在全市范围内，各审计组深入住建局、旧城改造指挥部、城司、财政局、国土资源局、建设单位、农业局、林业局、国有林场、农垦企业等部门、单位，对全市范围内所有在建和已建成的廉租住房、公共租赁住房、城镇棚户区改造的项目实施、资金筹集、管理和使用情况等进行审计，确保2013年度城镇保障性安居工程跟踪审计工作顺利实施。

四是明确审计工作重点。审计实施方案明确重点，准确摸清各级政府住房保障制度的建立情况，全市城镇保障性安居工程建设规模和布局、资金投入规模和结构，揭示突出问题，提出针对性建议，促进制度完善、机制健全和管理规范，保障政策落实、分配公平，维护人民群众的切身利益；确立以方案表格化为基础、以数据分析为方法揭示普遍性问题的工作思路；以全面审计、突出重点为工作要求，抓住资金筹集、管理和使用情况这条主线；以我市城镇保障性安居工程住房建设、分配管理为重点，重点揭示当前我市廉租房、公租房和棚户区改造等保障工作中的突出问题。

跟踪审计情况汇报范文第3篇

关键词：内部审计；审计项目；三大法宝

中图分类号：F23文献标识码：A

收录日期：2014年5月3日

一、引言

内部审计作为企业的监督管理机构，应真正具备其增值服务功能。企业开展内部审计不应将如何管好企业作为第一要务，而应先管好内审工作。内部审计管理的关键在于内部审计项目管理。如同企业生产管理过程――“计划”、“生产”再到“销售”，产品真正为企业带来利润必须具备设计创新性、品种的差异性和质量可靠性。受企业生产过程管理的启发，笔者在探索内审项目管理新思路中总结了项目管理的三个方面：三大法宝、项目实施时间、双层面审计整改相互补充。

二、内部审计项目管理对内审工作的重要性

内审工作的价值主要体现在完成内部审计项目质量上。内审项目管理三个重要环节动作的精准到位不仅是对审计项目质量的保证，更是对审计工作的保证。同产品生产过程管理类似，内审项目管理可分为六个环节：确立项目计划、开展现场审计、撰写审计报告、下发审计意见、跟踪整改落实、再次反馈整改。

三、内部审计项目管理的三大法宝

工欲善其事，必先利其器。现代企业内审工作更应该认清形势，更新思路，探索适应内部审计欲有所位必先有所为，欲有所为必先利其器的新思路，将内审项目管理作为内审工作质量提升的重要武器。为此，内审项目管理应从三方面入手：项目的计划部署、项目的选择和项目质量控制。

（一）内部审计项目管理法宝之一――针对性的计划部署。内部审计具有监督职责，企业需要什么样的管理，内部审计就应把监督这把仞剑指向哪里。审计工作要真正做到有的放矢，应按管理要求有针对性地制定年度工作计划，详细布置项目开展数量，确定项目类型，规划项目开展时间，明确项目最终效果。

（二）内部审计项目管理法宝之二――多管齐下的项目选择。企业年度审计项目选择的核心思想包括三点：1、将实施传统审计作为内审项目选择的必须，是审计工作的基础；2、将开展管理审计作为企业内部管理的要求，是审计工作的趋势；3、将探索创新项目作为内审工作的亮点，是内审工作向前推进的体现。

内部审计项目选择时应该坚持审计项目有为有位的观念，以提升审计价值为终极目标，谨慎选择项目。在坚持传统审计项目推进的同时重点从以下几类项目开展工作：1、增加任中经济责任审计力度，坚持三年审计全面覆盖原则，将事后审计向前推进，避免离任再审带来的重大潜在经济风险，充分发挥审计监督检查的作用；2、针对管理需要，开展适当层面、合理范围的管理审计。如，针对某部门的新产品研发基金管理，从制度设计的健全性与执行的有效性、账务核算的真实准确性、预期与实际经济效益差异分析等方面入手开展管理审计，改进新产品研发基金的管理水平；3、配合内控与风险管理工作的推进，实施风险防范审计，在充分了解审计内部环境的基础上，选择高风险事件开展风险防范审计。如，为强化资金安全，对现有资金管理制度和业务流程进行全面梳理，以加强单位资金安全意识和风险防范能力为目标，开展风险防范审计，使内部审计工作与风险管理相融合，保证战略目标的实现。

（三）内部审计项目管理法宝之三――拧紧审计项目质量控制阀。审计项目质量控制应贯穿于审计项目全过程，它是审计工作的生命线，关系到审计价值的实现。过硬的项目质量控制应做到三先三后：1、调查在先方案在后。高质量的审计项目应建立在充分了解被审计单位及其环境的基础上。包括了解单位机构设置、所有权形式、财务状况、经营情况、投资情况、筹资情况、制度建设等等，切忌无调查就急于制订方案的做法；2、取证在先结论在后。审中阶段审计证据的取得、底稿的记录应客观规范，做到在保持职业怀疑态度的基础上未获得证据的事项和提出问题的事项不表态，确保所有审计结论均是在充分获取审计证据的基础上形成；3、制度在先执行在后。审计机构应建立适应本单位内部审计质量控制制度，明确项目质量控制责任人，质量控制复核程序、内容，在审计人员思想上树立质量至上的观念，并将质量控制落实到工作开展上。

四、审计项目管理应注重项目实施时间，必要时将审计关口前移，开展全过程审计

传统的内部审计通常是静态的事后工作，如财务收支审计、离任审计、经营业绩审计等。全过程审计则可以将审计工作转为动静相结合的工作，实现过程跟踪，实时监督。这类审计项目在对象选择上多是建设周期长、投资规模大、投资回收期长、投资回报备受关注或者无投资回报与职工利益息息相关的大型建设项目。这类项目的审计应从项目的经济性、效率性、效果性三方面入手，重点应沿着项目“决策――投入――管理――产出”过程检查制度贯彻执行有效性、决策审批流程的完整性、资金使用的真实性、项目合同的风险性等。

五、实施双层面的跟踪整改审计

内部审计项目管理实施的跟踪整改包括两个层次：一是个别层面的跟踪整改。按审计整改意见书要求及时对单一项目检查整改落实情况；二是整体层面的整改管理审计。对单位内部一定年限所有类型开展的审计项目重新检查整改落实情况，针对发现的问题和实际整改情况及后续同类问题的再次出现进行原因分析，开展问题整改管理审计。个别层面的跟踪整改主要包括：根据发现问题下发审计整改意见、被审计单位提交整改情况报告、审计部门跟踪检查。整体层面的整改管理审计主要实行三结合方式：1、总结上报与抽查相结合。由被审计对象上报整改材料，审计部门抽查整改情况；2、奖惩与督办相结合。对没有整改或整改不到位的单位组织重点督办，由内部审计部门建立审计发现问题与整改落实奖惩办法，强化处理处罚力度，对整改不到位的单位处于经济处罚，对责任领导处于行政处罚；3、汇总分析与经验推广相结合。对所有项目整改执行情况进行梳理、汇总、分析，起草整改汇总报告，对所涉及的项目注重综合考虑，对整改调查中发现的同一被审计对象不同审计项目屡提屡犯的问题分析问题成因，提出审计建议，总结整改经验，及时应用推广。

总之，内部审计项目管理作为内部审计工作的一个关键环节，对保证审计监督职能提供有力武器。本文所探讨的加强内部审计项目管理的三个方面仅是内部审计项目管理体系构成的一个部分，真正完善的项目管理体系还应该包括诸如项目范围确定、项目人员分配、项目成本考虑以及项目管理信息化建设等更多、更全面的细节管理。

主要参考文献：

［1］赵赞华，张学武，陈洪.内部审计质量控制策略.财会通讯，2014.624.

跟踪审计情况汇报范文第4篇

关键词：工程；造价；审计；质量控制

Abstract:In view of importance of engineering cost control in project，this paper made a thorough study on how to improve the quality of auditing. Engineering Construction procedure is proposed as a master line in the dissertation，from several aspects such as the earlier period preparatory stage，the project implementation stage，as well as the audit diary and the worksheet and so on，to evaluate the audit quality.

Key words:engineering；cost；audit；quality control

建设项目的跟踪审计是依据法律法规对建设工程项目全过程的造价管理进行事前、事中、事后的咨询、鉴证和监督的活动；它对建设项目有计划的从可行性研究、立项、初步设计、施工图设计、施工、竣工结（决）算等诸多环节，进行审计监督的一种方法。为了规范审计行为，明确审计责任，提高审计质量，现根据审计法及其他有关审计法规的规定，结合建设工程跟踪审计自身特点，制定了跟踪审计质量控制制度。主要包括以下三个方面：

1 前期准备阶段质量控制

1.1业务承接质量控制。

（1）当业主方提出委托后，工程审核人员应对被审核单位及工程项目的基本情况充分了解，包括：业主方的意图、工程项目的性质、类别、规模、结算方式、材料供应方式、工程价款结算方式、委托前是否被审核过，审核所需资料的可获取性等。在考虑自身的专业能力和审核风险的基础上，由承接人报部门经理，部门经理报至项目技术负责人，或承接人告知部门经理后直接报至项目技术负责人，进行审批。

（2）当承接人了解到委托项目的上述情况中异常现象时，应重点提出，报部门经理至项目技术负责人，决定是否受托。

（3）由施工单位送审或建设单位送审的工程项目，审核人员除了解上述情况外，必须与业主方取得联系，核实有关情况，报部门经理至项目技术负责人，决定是否受托。

（4）经批准或同意受理委托后，应及时与委托人签订《工程造价咨询合同》。

1.2审前调查工作质量控制。

详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标、审计形式和工作重点。重点了解下列内容：

（1）项目立项及可行性报告批准情况；

（2）项目概算或预算的批准与调整情况；

（3）年度预算安排情况；

（4）建设资金筹措计划与实际到位情况；

（5）基本建设程序执行情况；

（6）工程现场管理、工程财务核算、工程材料与设备管理、工程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况。

2 项目实施阶段工程造价审核质量控制

审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。在跟踪审计中，为了确保审计质量，降低审计风险，必须强化审计实施过程的控制。项目实施阶段的审计主要针对工程款使用、工程进度款的拨付、工程程变更及签证、工程费用索赔、材料与设备的询价等方面展开。在跟踪审计过程中，应重点抓住以下几个监控要点：

2.1核对标书预算，提出重点控制子项和控制方案。

2.2做好咨询日记，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查和摄像（必要时附照片）。

重点子项包括：

（1）预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程；

（2）采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程；

（3）地基、基础、梁、柱、板等重要隐蔽工程处；

（4）采用的重要技术措施，包括安全措施和文明施工措施，赶工措施和其它重要措施；

（5）重要的机械设备、运输、装载和起重设备；

（6）月头和月尾的代表性进度标志；

（7）大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管状况。

2.3涉及图纸、预算、合同等与实际情况不符处，均需填写现场审核签证书（必要时附照片）并经现场业主代表或监理工程师确认签证。

2.4审核施工单位已完工程月报，按时报送业主。

2.5编制咨询月报。

咨询月报内容：

（1）本月施工进度情况，与投标书进度的差异及原因分析。

（2）本月完成工程量和投资额情况，与计划工程量差异及原因分析。

（3）图纸变更情况汇总。

（4）本月其它重大事项。

（5）验工月报汇总单。

（6）合理化建议。

3 审计日记与工作底稿质量控制

3.1审计日记质量控制。

审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。审计人员应当在实施审计过程中真实、完整地逐日编写审计日记。审计日记主要记载审计事项名称、步骤与方法、审计人员的专业判断和查证结果，做到要素齐全，内容完整，简明扼要。

3.2加强工作底稿的编制工作。

在审核工作结束后，一般项目应在2个工作日内整理好工作底稿、编写审核小结，重大项目应在7日内完成上述工作。审核小结一般由审核人员编写，并需经项目负责人及部门经理审核后报分管副总，复核有无遗漏事项或调整事项。对审计工作底稿的编制做好如下要求：

（1）结构完整，要素齐全。既有来审情况、审计过程记录、审计结论等内容，又有被审计单位名称、审计项目名称、编制人、复核人等要素。

（2）内容真实完整，重点突出。容观地反映被审计单位的情况以及审计方案的实施情况。

（3）观点明确，条理清楚。审计工作底稿所记载审计事项及其时间、地点、当事人、数据、计算方法以及审计人员对它的因果分析必须准确无误。

（4）手续完备，程序合法。审计工作底稿所附的证明材料，经被审计单位有关当事人或其它提供证明资料的人员签名盖章。

3.3建立严格的工作底稿复核制度。

（1）审计工作底稿四级复核制度。

对审计工作底稿的复核采取四级复核制度，审计工作底稿由项目负责人、部门负责人、技术负责人、总经理在审计实施过程中、审计报告形成前期进行复核。在复核时，各复核人员做好记录，书面表示复核意见并签名，以分清责任。审计组员应当根据实际情况，参考复核意见，时审计工作底稿进行补充、修改或作出说明。

四级复核制度的好处是；一是减少或消除人为审计误差，以降低审计风险，提高审计质量；二是及时发现和解决问题，保证审计方案顺利执行；三是协调审计进度，节约审计时间，提高审计效率；四是对审计工作进行质量监督并对审计人员的业绩进行考核。

（2）审计工作底稿复核内容。

跟踪审计情况汇报范文第5篇

1实施审核

查阅文件、员工交谈、观察现场、提供证据。审核员依据国家有关规范、标准、质量管理体系ISO9001-2008标准，本单位质量管理体系文件及合同进行审核。并按照内审核查表中所提出的问题进行审核。审核员要求被审核方简要叙述花园口经济区1#地块A15#住宅工程设计中所执行的工作程序，要求提供必要的证据，如：质量记录、备忘录、报告、纪要、作业指导书等，并观察现场情况，客观公正进行查询，发现该工程设计质量活动中的异常情况是，《互提资料表》中日期填写得不全。

2总结审核情况，开具《内审不符合项报告》

现场审核结束后，总结内部审核情况，作出审核结论，确定花园口经济区1#地块A15#住宅项目开具的《内审不符合项报告》，类别为次要，属于观察项。对不符合项描述为，该项目《互提资料表》记录中时间填写的不完全。

3末次会

出席首次会的全体人员参加，签发《不符合项报告》。确认不符合项纠正措施完成的期限。

4不符合项跟踪

审核员按规定的时限跟踪不符合项纠正完成情况。花园口经济区1#地块A15#住宅项目不符合项原因分析为不认真，通过认真学习质量管理体系文件，认为不认真带来的后果是严重的，可能造成工程设计的缺陷或质量不合格。改进是永恒的目标。通过整改及验证评价后，审核组认为质量活动正常进行。

5编制《审核报告》，跟踪监督

内部质量审核全部完成后，编制审核报告。将所有审核的记录保存在内部审核档案中。下次审核时，审核组应了解上次审核中开具的不符合项是否得到纠正，如已完全纠正，则可将该不符合项关闭。如未完全纠正，则将该不符合项升级，并增开“纠正措施不力”的新不符合项报告。

6汇总内审资料

将自《年度内部质量审核计划表》起至《审核报告》止所有记录汇总。

7结语