审计培训建议

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审计培训建议范文第1篇

(一)内审体制“不顺”

人民银行内部审计属于部门审计，目前人民银行及其分支机构依托于现有的行政管理体制，从总行至地市中心支行建立了由上级行与本行双重领导的内审机构，县支行设置了专(兼)职内审人员。在业务上，内审部门既受本级行行长的领导，又受上级行内审部门的领导。这种内审组织管理体制，尽管能够保证内审工作的覆盖面，有利于实行全面而广泛的监督，但内审部门难以处于超然独立的地位。特别是在同级审计中，内审部门与审计对象同在一个单位，必然存在利害关系，这种形势使审计人员在思想上存有压力，在审计中无法做到“查深查透”，对审计中发现的问题不能做到“全面上报”。多年来，同级监督的效果明显弱于下查一级，充分说明了独立性不足给审计结果带来的影响，这种状况已经在一定程度上影响到内审工作的质量和效果。

(二)内审视野“受限”

尽管从2011年开始，人民银行不断推进内审转型，全系统内审工作思路发生了很大变化，“风险、绩效、增值、治理”等理念已贯穿于内审实践中，但不可否认，基层人民银行内审部门仍有不少人员只注重于合规性审计，内审层次基本上停留在发现问题、查出问题和反映问题阶段，对问题及其产生的原因分析的深度和广度不够，质量不高，对审计对象的风险管理控制的关注较为有限，“一般产品”多，“高端产品”少，制约了单位领导和业务部门对内审成果的采信度和参考度，影响了审计作用的发挥。此外，目前内审的整改建议更多地局限于某一审计对象，很少利用审计成果，站在全局全行的角度，去思考系统性的解决措施和机制，在改进人民银行管理方式，提高工作效率，形成行为规范、运转协调、廉洁高效的管理体制方面的作用不明显，从而导致内审的职能未充分发挥。

(三)内审定位“模糊”

近年来，随着内审地位的提高，内审部门参与的重大事项决策越来越多，逐步将审计触角前移渗透到集中采购、基建招投标、再贷款审查、资产处置、行政处罚等重大事项的集体决策中，有的部门建立了内审制度。尽管随着内审转型，内审部门应更多地进行事中监测和事前预警，但在重大事项的决策过程中，内审部门既要对程序进行监督，又要参与决策和对决策结果负责，最后，还要对自己决策的事项进行审计，集业务处理和业务监督于一身，形成某种程度上自己对自己审计，内审职能定位不太明晰。

(四)内审监督“滞后”

一般而言，目前基层央行开展的内部审计均是一种事后查错纠弊，很少进行事中的监督和咨询服务，事前预警则更少，审计往往落后于业务处理几个月，甚至几年，审计出来的问题早已失去纠错的最佳时机;同时审计后对问题的分析不够，难以提出正确指导今后业务处理的意见，缺乏超前预警提示措施，内审成果的运用也呈现出滞后性。此外，受目前职能部门、监管部门条块分割较为突出、部门之间信息共享机制尚为欠缺的影响，内审成果的利用效率低。

(五)内审人员“不足”

一是数量不足。目前由于县(市)支行人员老化，数量严重不足，支行内审工作基本由中心支行承担，而每年上级行对下级行均明确了内审项目的最低数量，每个内审项目从立项、准备、现场、报告、整理等各阶段，程序和手续相当繁琐，为保证质量完成这些工作，基层人民银行必须配备足够的内审人员，但目前基层人民银行往往只配备了5－7人，且人员老化，数量显然不足;二是素质不高。内审工作的特点不仅要求内审人员能够发现审计对象业务操作和管理中的不足，更要善于透过现象分析其深层次的原因和可能带来的后果，能够针对问题和风险提出合理可行的审计意见。因而要求内审人员必须具备较高的综合素质。但从近几年的审计实践看，大部分内审人员善于找问题，不善于提建议，善于指出违反制度情况，不善于分析危害后果，善于对照制度要求找问题，不善于通过分析审计对象的操作和管理查找隐患。这样使得我们的一些审计项目查得不深入，分析不透彻，建议不科学，效果打折扣。

(六)受训渠道“狭窄”

一是培训的内容方面，培训内控、内审的知识较多，培训具体业务方面的知识相对较少;二是培训的形式方面，以审代训、以会代训的方式较多，专题培训较少;三是培训时效方面，内审培训的内容远远落后于业务的发展与系统的运用;四是培训费用方面，较多受到目前人民银行经费紧张的限制，往往难以满足培训人数、学习讨论等方面的需要。

(七)内审方式“落后”

目前，人民银行各级行业务部门基本上运用业务处理系统，由计算机来完成，电算化程度都比较高。虽然内审部门的信息化建设这几年也有了很大的进步，硬件配置、人员素质、系统建设都有了很大的提高，但是，相比业务部门，内审部门的信息化建设仍有很大的发展空间。主要表现在:一是业务系统未开放对审计的接口，导致审计部门无法对业务处理进行事中监测和事前预警;二是业务系统的海量数据基层央行无法直接引用，内审部门无法借助计算机手段，编辑“监督处理系统”对这些海量数据进行技术监督。由于审计方式落后，工作效率低下，现场审计时难以完成内审制度所要求的审计抽样量，不可避免地出现审计真空。

(八)内审程序“繁琐”

《中国人民银行内审操作规序》对内审准备、现场、确认、报告、整理都有明确的规定，而从工作底稿、事实确认、初步意见、内审报告到审计结论等许多文稿在某种程度上都在重复着反映同一事情。一旦形成的审计报告中某一问题领导认为定性不准确或不对，前面所有文稿都得调整或删除，稍不细心，前后文稿就会存在矛盾，必须仔细核对，无形中增加了内审人员的工作负担。

二、对策建议

目前基层央行内审中存在的问题严重制约了内审工作的进一步发展，为改变这种状况，提出以下建议:

(一)强化相对独立体制

建立完善的内部审计章程，在章程中明确内部审计的职能定位，明确内审部门参与监督其他部门业务的范围、程度，明确内部审计独立性和客观性保障措施和途径，尽量使内审超脱于具体业务之外，确保独立审计，客观评价。创造条件强化垂直领导体制，建立区域性的审计组织机构，完善“下查一级”、“交叉审计”等措施，充实基层央行内部审计力量，强化内部审计的相对独立性。

(二)促进理念切实转型

国际内审准则将内审定位于“旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动”。这就明确指出了内部审计不仅只是一种确认活动，同时也是一种咨询活动;不仅具有监督职能，还具有咨询服务职能;内审要为整个组织风险管理和治理服务。因此，中央银行各级内审机构要吸收国际内审的先进理念，要站在全局全行的角度，根据审计某一特定对象所发现的问题找到解决系统性风险的措施，及时提供对人民银行整体建设有用的建议，帮助其从制度上、机制上解决问题;要进一步提升审计产品的价值，重视对人民银行业务运行风险及其工作效果的评价，在解决“对与不对”的基础上，进一步解决“好与不好”和“能不能更好”的问题，促进各行提高工作效率，履行好自身职能。

(三)简化内审操作规程

内审监督应该有严格的程序，这是不容置疑的，但目前许多的内审文稿似乎在多次重复。建议上级行对这些文稿进行深入研究，适当合并部分文稿，简化内审程序和文稿种类，减轻内审人员工作量。同时，建议上级行明确每个阶段应该制作的审计文稿种类，方便基层内审人员准确操作。

(四)准确定位内审职责

内审部门参与重大事项的决策，这是促进内审转型，加强事前、事中监督的有效途径。但上级行对内审部门如何开展这种监督，监督的范围、参与的形式、行使的职责都应从制度上予以明确，一方面规范监督行为，避免自己监督自己的情况发生;另一方面维护内审监督的独立性，尽量使内审超脱于具体业务行为之外，确保审计的客观性。

(五)加大内审培训力度

随着中央银行业务的不断发展和金融服务的不断创新，人民银行新的业务种类不断出现，新的业务系统不断运用，为有效开展对新业务和新系统的审计，防范各环节的风险，建议上级行加大对业务部门专业知识的培训力度，特别是一些新业务、新知识的培训，并尽量跟上创新业务的发展步伐。此外，随着人民银行内审工作全面立体转型，为使内审人员适应内审形势的发展，对新型审计的概念、重点、内容、方法、技巧也要进行适当专题培训，促进内审人员从深度、高度、广度上进行挖掘。在培训形式上，可以采取横向交流、集中培训、以审代训等多种形式，还可以制作一些专门的业务培训视频，集中于总行培训平台，方便内审人员利用空隙时间按需进行学习，提高培训层次。

(六)明确人员配备数量

由于目前许多内审项目涉及面广，审计考量的层次要求高，程序相对繁琐，如果没有足够的人力和较高的业务素质，审计操作的各环节是难以切实到位的，许多项目是难以符合审计要求的。加上每年要求完成的项目较多，实际情况往往是为了急于开展下一个项目，只好搁置上一个项目未完成的工作，等空闲时再行补充，经常导致有些程序或手续被遗忘。因此建议上级行对基层审计人员数量明确一个上下限，以方便基层人员据此争取配备足够内审人员。

(七)加快内审信息化步伐

审计培训建议范文第2篇

 根据自治区卫生厅《关于开展党的群众路线教育实践活动实施方案》精神，我院通过召开党委（党组）会、座谈会、个别访谈等多种方式，广泛听取和收集本地本单位领导班子和干部群众的意见和建议。现汇总如下：

一、关于宣传方面的建议：

1、希望卫生厅加强与广西各级主流媒体、影响较大的网站的沟通与联系，尽量能在舆论导向上不要对医务人员有所偏见，对医务人员的先进典型事迹和工作价值广泛宣传，以减少医患不良事件的发生。一旦发生医务人员被打事件，上级卫生行政管理部门应该积极出面维护医务人员，同时，能够与医院站在同一个立场上向公安机关申请依法办理。

2、卫生厅办理医疗信息及医疗广告时，没有文件对医疗信息、医疗广告概念进行界定，导致在申请办理过程中，诸多医疗信息、广告界定不明，办理不通畅；我院2013年3月26日提交的“互联网医疗信息审批”至今还未批复。

3、新华频媒视讯网的播放内容不够贴近群众，患者不怎么愿意看，建议在节目的内容和形式上做一些改进。

二、关于职称评审方面的建议

今年卫生系列高级职称评审的条件已经下发，据大多数同志反映，今年正高级申报条件是不是太严格，业绩成果中的四个条件，很多同志都只能采用第四条，也就是“承担市厅级以上批准立项的科研课题结题并经过鉴定（课题组主要成员前三名）”，大家现有的课题中结题的本来就不多，然后还需鉴定，这个条件是不是太严格。

三、关于医院编制方面的建议

我院编制从857个到现在已经有10多年没有增加过，但是医院现在快速发展，人才也不断引进，职工人数现在已经超过2000人，所以编制的缺乏成立医院人才不稳定的因素。虽然我们一直和区编办及人社厅沟通、请示，并且现在也有希望能增加一定的编制数，但手续迟迟还不能办理，希望卫生厅能帮我们说说话，早点吧编制问题解决。

四、关于干部培训方面的建议

1、我院隶属的特殊关系，在人事管理干部的培训上一直没有机会，希望以后有培训的机会，卫生厅能通知我院参加。

 

2、医院纪检监察干部并非司法专业毕业，大多数是医院提拔的业务干部，相关理论知识缺乏，希望卫生厅组织有系统的专期培训，合格再上岗。现在是通过在每年的年会上听些讲座，缺乏系统性，而且时间短，远远不能满足工作需要。

    五、关于购买公车方面的建议

我院是一家三级甲等医院，目前拥有乐群和临桂两个院区，在职职工2779人，离退休人员295人，在编人数857人，现有车辆的编制数是11辆（其中办公小车5辆）。因近年来下乡义诊、会诊、对外交流的任务日益增多，我院已于今年3月份向区卫生厅、财政厅提出了车辆定编的申请，但是至今没有落实，给予的回复是卫生系统内有些单位未完成公车治理，所以不能进行新车辆的定编申请。

随着我院的日益壮大和临桂、乐群两院区的频繁往来，我院的交通工具已明显不够，无法购买新车影响了我院工作的开展，望区卫生厅相关部门及领导能立足医院实际，尽快落实给予帮助。

六、关于定期修订医疗服务价格目录的建议

1、请卫生厅给予重视并派专人负责，在今年将出台的医疗收费价格的制定中尽量多考虑医院的现实成本，并符合实际情况，使医疗项目的价格更合理。

    2、随着人才强院战略的实施，我院每年都要引进数十名高端人才以及选送多名业务骨干到国内外知名医院进修学习，也因此每年会开展多项新技术新项目。但是，由于我区医疗服务价格项目管理滞后，很多新技术新项目不能及时纳入医疗服务价格项目当中。如经鼻内镜腺样体吸切术和胸主动脉内覆膜支架植入术已经是很成熟的技术，但是没有相应的收费标准，因此一些新技术新项目所耗费的成本得不到合理的补偿，又常因套收而被医保拒付，或者被上级主管部门认为是不合理收费、乱收费。

材料日新月异，价格不断上涨，部分医疗服务项目定价过低，致成本无法收回。如血培养瓶未列入《医疗服务项目》除外内容，按物价规定不允许收费，但目前血培养瓶价格为52.92元，血培养的价格是45元，仅材料的成本就已超过了服务项目的定价，长期如果不收取血培养瓶的费用，医院难以维持下去。如果收取血培养瓶的费用，医保中心审核又不通过或者物价主管部门也不认可。

建议：卫生厅代表医院同物价局进行沟通，建立定期修订医疗服务价格目录的机制，及时将新技术新项目纳入医疗服务价格目录当中。

七、关于审计方面的建议

1、2009年卫生厅规财处制定了“卫生部关于加强和规范建设项目全过程跟踪审计的通知”、“区直单位经济合同审计签证工作规程”等几个对审计工作起指导性作用的文件，因而，希望卫生厅能继续制定一些对审计工作、对医院经济管理起指导性作用的文件。如：“三重一大”需经领导班子集体决策的实施细则，医院工程、药品、设备、货物等招标工作的实施细则。

2、2012年卫生系统制定了“卫生系统内部审计工作操作指南”，希望卫生厅能组织内部审计人员进行学习培训，使内部审计工作能与时俱进，更好的为医院服务。

八、关于财务方面的建议

1、截止6月份，桂林市医保中心已拖欠我院医保病人医药费高达4000多万元，请卫生厅协调劳动保障厅，协调解决市医保中心结算太慢的问题。

   2、卫生厅规划财务处要求二层机构完成的各种任务较多，多数时候我们接到通知较晚，离要求上报的时间太近，时间紧任务重。建议今后规财处尽量将通知时间提前些，以留有时间让我们做好工作。

九、关于医疗纠纷方面的建议

医闹调解委员会没有执行文件规定，没有开展相关工作。

   十、其他方面的建议

1、卫生厅下发的有关需要整理上交的材料，下发到上交材料的时间间隔太短，导致经常仓促完成。

2、有关数据的上报存在重复，同样内容往往是卫生部报完，卫生厅要报，市卫生局也要报，比较繁琐。

3、桂林医学院附属医院作为桂北的临床、科研龙头，期待上级领导部门在临床重点专科/学科建设、重点实验室建设、重点医药卫生科研攻关项目和科研平台建设等方面给予适当的倾斜和关照；以促使我院更快发展、为桂北人民提供更优质的医疗服务。

4、大型设备上岗证培训有多个部门行业培训发证，应当规范和确认有效性，免得浪费时间和经费，检查时不合格。

5、三甲评审要求不能加床，但是病人需要如何解决？

 

 

 

审计培训建议范文第3篇

1.开展审计培训,提高业务素质水平。农村经济发展突飞猛进,新农村建设如火如荼,原有审计人员业务素质跟不上事业发展要求。因此,要加强对农村审计人员的后续教育和培训,提高乡镇内部审计人员的综合素质。一是实行审训结合。坚持岗前培训、集中培训、以审代训等措施,结合审计工作实际需要,适时进行审前集中培训,做到以老带新,逐步解决具体操作中遇到的实际问题。二是加强职业道德培训。定期组织乡镇农村审计人员学习《审计法》和有关廉政工作规定等,做到依法审计,廉洁公正,进一步提高对农村审计工作紧迫性和自觉性的认识。三是坚持持证上岗。各乡镇应配备专职审计人员,进行系统的业务培训并通过严格考核领取农村审计资格证书,做到持证上岗。乡镇领导应积极支持乡镇审计人员及时参加业务培训,并提供所需经费。

2.加强对农村审计工作的管理和指导。针对当前机构不健全,审计力量薄弱的实际,县政府要从组织上、制度上为乡镇审计工作创造良好条件。当前主要抓好乡镇内部审计组织机构的建立和健全,解决好人员的编制问题。审计机关要遵照《审计法》的规定,充分利用优势,加强对农村审计的指导。对一些重大的审计项目,或是初次开展的审计项目,审计机关应给予必要的业务指导,还可以通过有关工作会议和例会,交流经验,沟通信息,座谈讨论,排除疑难问题,促进整体素质提高。此外,要协调各方关系,加强与各乡镇领导联系,宣传审计工作的重要性,倾听他们对审计工作的要求和建议,使他们支持和重视审计工作,将农村审计工作纳入议事日程,确保审计工作有专职人员,有组织领导,经费落实。

3.进一步加强制度化和规范化建设。针对当前农村审计制度建设滞后的问题,有关部门应认真研究参照国家审计准则,结合农村审计实际,制订一套切实可行的操作性强的农村内部审计规范或指南,并在此基础上汇集成一本《农村审计监督工作手册》,使之成为农村审计人员的业务工作指南,同时要共同制定农村审计发展规划、农村审计质量控制办法等规章制度,从计划管理、项目流程、质量控制等方面着手,在宏观规划和微观操作两个层面加以规范,使农村审计监督工作进一步制度化、规范化,促进农村审计工作质量和效率的全面提高。

4.不断提高审计监督和服务的能力。农村审计要为乡镇党委政府决策服务。在严格查处违法违纪违规问题的基础上,深入分析原因,提出合理化建议,促进完善制度和加强管理,为乡镇领导提供决策依据,为新农村建设服务。对审计发现的经济犯罪、严重损失浪费等现象,要发挥职能作用,进行移送和处理,切实维护市场经济秩序,减少农民负担。

5.努力营造和谐良好的农村审计氛围。营造和谐的审计氛围离不开法律的完善、领导的支持和社会各界的关注。一是努力争取各级党委和政府、主管部门、涉农部门等领导的支持和重视;二是农村审计部门要与纪检监察、政府审计、司法机关、财政等有关部门单位加强联系沟通,对审计中发现的重大违纪违法现象及时进行移送,构建资源共享的审计监督机制;三是通过宣传与结果公告等措施,努力提高社会各界,特别是农民群众对农村审计工作的理解和支持;四是努力增加乡镇内部审计投入;为农村审计持续发展创造良好条件。

二、苍南县农村审计现状与阶段性成果

浙江省苍南县有36个乡镇共776个行政村,现有农村人口116多万人。2008年全县村级集体资产总值192097.98万元,其中货币资金29804.92万元,村级集体经济总收入13622.51万元,村级集体经济当年收入在10万元以上的村有154个,其中年收入超过100万元的村29个。为防止村级集体资产流失,加强农村财务审计监督,早在1995年由县人民政府批准成立“苍南县农村合作经济审计总站”,与县农业局农经总站合署办公,业务上接受县审计局和上级主管部门审计机构的指导。2002年10月《浙江省农村集体经济审计办法》颁布实施,农村审计步入了法制化,县财政将农村审计项目纳入年度预(决)算,经费10万元。多年来,在县委、县府和上级主管部门的领导下,认真贯彻“全面审计,突出重点”的方针,按照“三年一轮审、离任必审、有访必审”的要求,积极开展以村集体财务收支为主的各项农村审计,取得了一定成效。现全县已审计农村集体经济组织1539个单位,审计资金总额达123124.08万元,查出违纪违规案件69件,查出违纪违规资金837.78万元,向司法机关移送案件18件,受党纪处分35人。并向被审计单位及各级领导提出合理化建议1220多条,大大地促进财经制度的落实和完善,农村审计的良好效果得到全社会的认可。

1.通过落实政策,实行村务公开。为加强对农村审计和村务公开工作的领导,苍南县委、县府先后出台了《关于进一步规范村务公开民主管理工作的意见》、《关于加强村级财务规范化管理的若干意见》、《关于进一步加强村级财务规范化管理和民主监督的意见》等文件,明确农村审计工作要求,健全农村审计机构,配备合格审计人员,并且将审计结论作为考核和使用干部的重要依据,归入个人档案。2003年县政府主要领导还专门为加强村极财务审计、实行村务公开方面作重要批示。通过贯彻落实上述一系列政策,进一步推动了农村审计工作,完善了村务公开制度。对审计出来的财务收支、资产运行情况以及存在问题和整改意见等如实地向群众公开,接受社会和群众监督,提高了农村财务的透明度,增强民主理财意识。

2.通过规范操作,提高审计质量。在执行《浙江省农村集体经济审计办法》和省农村集体经济审计示范文本的基础上,具体制定了《苍南县农村合作经济内部审计试行办法》、《苍南县农村集体经济审计操作规程》、《苍南县农村集体经济审计工作办事指南》等文件,编制一套适合本地实际操作的审计通知书、审计记录单、审计查询单、审计签证单、审计工作底稿、审计报告、审计承诺书、审计意见书、审计决定书、审计建议书等标准文本。为确保审计质量,在坚持按章审计、统一文本操作的基础上,要求被审计单位负责人对被审期间会计资料的真实性、合法性等情况如实陈述并承诺;强化审计复核制度,审计组长必须对审计组成员的工作质量进行监督,对审计主要事实的清晰性、完整性及审计证据的真实性和充分性必须复核;建立档案管理制度,审计档案是审计监督活动的真实记录,是检验审计质量的主要依据,在对审计事项做到认真整理的基础上,按国家规定实行“一审一档”制,做好装订年度归档,并由专人负责保管备查。

3.通过拓宽审计,强化村财监督。在制定和实施农村审计工作计划中,要求各乡镇对村级财务实行“三年一轮审”,县农村审计单位实行抽审;在坚持例行审计的基础上,拓宽思路,积极探讨,接受委托审计;根据工作需要,分别开展了村级债权债务专项审计、村级货币资金管理情况专项审计、农民负担专项审计、土地征用款落实专项审计、村集体组织征订报刊情况专项审计、村干部任期和离任经济责任审计以及村集体经济财务循环审计等。通过以上各项审计,对被审计单位的集体资产进行全面清查,对债权债务进行清理和核实,对村干部进行任期经济责任进行评价,确保村集体资产的安全运行,实现了对村集体财务的全方位监管。

4.通过查处案件,促进廉政建设。农村审计是以行政执法者的身份介入对村集体资产及经济活动进行有效监督,特别是对农民上访案件的专案审计、群众反映的热点难点问题进行重点审计,查处了一些经济大案要案,建议有关部门给予党纪政纪处分,涉嫌犯罪的移送司法机关进一步追查,依法制裁。如龙港镇柳江村某出纳员在道路工程建设中,贪污村集体资金275000.00元,被人民法院判处有期徒刑7年;金乡镇某村在2007年审计原村书记和村主任时,发现该员工及其他有关人员利用职务之便转移村集体资金63.45万元于账外开支和挥霍,并向有关部门工作人员行贿送礼,受县纪委处分5人,2年处分1人。同时为配合村级换届选举,开展村干部任期和离任经济责任审计,村集体财务收支循环审计及有关专项审计,有力地扼制了一些村干部的腐败现象,促进了基层党风廉政建设。

审计培训建议范文第4篇

1.机制、体制对内部审计的影响。

充分发挥内部审计的作用，应当保证内部审计机构和人员有尽可能高的独立性。目前的内部审计体制和机制都决定了内部审计的独立性不强。组织的经营管理人员存在不积极采纳内部审计人员建议，不主动向内部审计人员咨询，不注意利用内部审计人员提供的资料等现象。因此，内部审计的职能发挥受到了限制。

2.职责权限对内部审计的影响。

目前的内部审计现状是内部审计人员的职责权限存在交叉，权限不清晰等现象，使得内部审计工作得不到足够的重视，审计资料的收集比较困难，审计配合度比较低，严重影响内部审计职能的发挥。

3.人员层次制约内审职能的发挥。

内部审计工作由内部审计人员开展，职能发挥的优劣受内审人员层次影响较大。内审人员必须有客观性，客观性是指内部审计人员必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。客观性受内审人员素质的影响，内审人员的素质是内部审计能为组织增加价值的根本保证。作为能够增加组织价值的内部审计人员，如果缺乏法制观念和规则观念，做不到客观、公正、诚实、守信，没有严格按审计准则和职业道德规范工作办事，将严重影响内部审计确认和咨询职能的发挥。

4.技术层次限制内审职能的发挥。

技术层次限制是指内审人员职能发挥受专业能力和应有的职业审慎的影响。专业能力是指内部审计人员必须具备履行职责所必需的知识、技能和其他能力。《标准》要求内审人员必须具备会计、审计、管理、经济法规等知识，要求内部审计人员必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。作为实施内部审计的内审人员，技术水平不过关，职业审慎不严谨，都将影响审计判断，影响审计的效率效果，从而影响审计职能的发挥。

二、内部审计增加组织价值的途径

1.通过监督评价，发挥确认职能。

根据《内部审计职业实务准则》的界定，确认职能是客观检查相关证据以向组织提供有关风险管理、内部控制和治理程序等方面的独立评价。在内部审计实务中，确认职能的业务类型主要包括：财务审计、绩效审计、遵循性审计等，即内部审计确认职能增加组织价值，主要是通过核查对法律法规等规章制度的遵循程度，预防、发现、纠正错误与舞弊，进而增加组织价值。

1.1业务领域审计。

内部审计开展业务是根据受托责任开展，根据公司业务性质，开展主营业务领域审计项目，主要包括经济责任审计、工程项目审计、营销项目审计等。经济责任审计是指对领导干部任职期间其任职单位资产、负债、所有者权益和损益的真实性、合法性、效益性，重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家法律法规和公司规章制度等情况进行的监督和评价活动。通过实施经济责任审计，可以全面了解企业的经营管理情况，防范和化解风险，提升企业管理水平，进而增加企业价值。工程项目审计可以直接增加企业价值，即内部审计通过竣工决算审计工作，削减不必要的建设成本，从而为企业增加价值。

1.2专项审计或调查。

内部审计通过对风险管理领域、投资领域、采购领域等进行专项审计或调查，一方面可以评价受托责任的履行是否与股东的利益一致，另一方面又可以防范战略风险，增加组织价值。

2.进行分析建议，发挥咨询职能。

咨询职能是提供建议及相关的客户服务活动，其性质与范围通过与客户协商而确定，目的是在内部审计人员不承担管理者职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制过程，提高组织的运作效率。咨询职能的业务类型包括：进行内部控制测评、为管理层提供控制建议等。

2.1内部控制测评。

企业内部控制目标是实现各利益相关主体价值的最大化，这是基于价值链管理理论的内部控制目标定位，公司的可持续发展首先是建立在具有完善的、有效运行的内部控制体系的基础上的。进行内部控制制度的全面测试和评价，关注企业内控有效性和执行力，便于客观全面地评价企业管理，进而发现企业内控存在的薄弱环节，为管理层提供控制建议，从而发挥内部审计咨询职能。

2.2全面风险管理。

全面风险管理是一个贯穿整个企业的过程。内部审计在对风险管理方面有着突出的作用。一方面，内部审计人员利用专业知识，在对企业风险管理过程中的行为提供客观、公正的建议，并对各种风险进行鉴别和评价，并就如何防范该类风险提供相应的应对措施，确保企业风险处于可控范围之内；另一方面，内部审计还可以通过在企业内部开展风险管理的相关培训，通过自身对风险的认识影响企业内部管理层，为企业提供价值的增值服务。

3.改革内部审计体制机制。

目前内部审计的体制使得内部审计职能局限于查缺补漏、监督评价，这种体制决定了内部审计只能是以一种被动的、事后察觉方式对增加组织价值的贡献，并且这种贡献比较局部，可能只是局限在具体的业务管理，对于长远增加组织价值的影响十分有限。只有改变内审体制机制，才能更好的发挥内部审计对组织的增值。

3.1转变高层对内部审计的观念，以“增加组织价值”为理念

在坚持内部审计确认职能的基础上，拓展内部审计的咨询职能。

3.2明确内部审计人员自身定位

改变审计就是查问题的审计定位，与内部其他部门全方位的沟通，并提供相应的审计服务，不仅仅在于发现问题，更注重发现问题后提出的有建设性、可行的建议，以达到通过确认和咨询服务，最终实现增加组织价值的目标。

3.3进行审计队伍建设。

由于内审人员的专业能力有限，要发挥好内审的咨询职能，需要借助多种手段，成立审计网络组，从业务部门抽调专业能手作为兼职审计人员，以审代培，利用参加审计项目的机会，进行专业的强化和审计知识的提升，并能根据专业管理提供有效的建议。

4.开展质量评估，改进内审程序，提升内部审计水平。

内部审计活动应制定一个评估其整体效果的程序，以控制和评估其工作质量。该程序应包括内部评估和外部评估两个部分。内部评估又包括两个方面，一是对内部审计活动执行情况的实时检查；二是内部审计部门定期进行自我评估或由组织内部具有内部审计实务知识的其他人进行定期检查。外部评估由有资格的，独立的人士或由外部组织的检查小组来进行，且至少每5年进行一次。通过开展内部审计质量评估，准确掌握内部审计质量的短板，针对短板进行后续提升，如评估认为内审人员素质标准不符，针对质量评估的项目进行内审人员的培训，提升内审人员素质，从而进一步提高内部审计在组织价值增值中的作用。

三、结语

审计培训建议范文第5篇

(一)增强审计经济成果转化意识，加强审计整改工作标准化体系建设

供电企业可以通过制定审计整改流程和管理办法，固化审计整改工作标准，明确审计结果应用的程序、内容、范围、分工和考核，对已下达审计决定和审计意见的项目，按照“四不放过”的原则要求被审计单位在规定时间内落实整改措施，并将整改情况及有关书面材料报公司审计部，审计部建立各单位整改情况档案。同时将督导责任落实到个人，尤其是屡查屡犯问题的责任人，严格考核，绝不姑息，从制度上保证和提升了审计的成效和成果的转化与运用。

(二)提高审计经济成果的利用价值

一是对审计发现问题，结合业务部门职责分工，梳理分析，将整改任务进行分解，下发整改要求，明确责任部门的整改措施、完成时间，并将整改责任落实到分管领导，部门主任及成员。二是对复杂且难以整改的问题组织相关部门讨论，制定整改措施，督促整改实施进度，形成专项整改报告。三是对审计发现问题持续跟踪，避免同类问题再次发生。对于整改不到位或屡查屡犯的问题，严格按照相关规定进行责任追究。通过上述方法加强审计经济成果的落实，提高审计经济成果的利用。

(三)建立跟踪机制，加强后续审计，开展审计“回头看”工作

按照“四不放过”原则，认真督促审计意见及建议的落实，有选择地开展后续审计，确保审计发现问题得到全面纠正和整改，形成闭环管理，解决“审而不改，审用脱节”的问题。可以针对全年的审计项目整改事项进行排查和梳理，着力跟踪历史遗留问题和整改难度较大的问题，形成书面报告提交总经理办公会议进行集体决策，根据决议结果开展监督整改落实工作。

(四)提升审计经济成果转化率，建立沟通与协调机制

发现问题、披露风险、提出审计意见和建议、进行审计评价是审计部门的职责，但对问题的处理或进一步落实整改，涉及许多人和事，则是各业务部门的职责，审计部门仅起监督和报告的作用，不能直接去处理，因此必须加强沟通与协调，强化业务部门在审计整改中的作用，明确责任追究主体，建立审前、审中、审后的全过程沟通机制。及时向其他管理部门、监督部门通报审计经济成果，如通过开展其他费用专项调查和线损管理审计调查，及时将结果反馈给营销部、财务部、基建部等，促进监督管理主体之间的信息共享，有效避免重复监督，业务部门能更好地利用审计成果，夯实基础管理，完善内部控制，优化管理流程，从源头进行治理，提高审计质量和审计经济成果转化率。

(五)扩大审计经济成果的影响和透明度，建立披露机制，落实责任追究制度

供电企业可以在完成经济责任审计工作后，组织被审计单位召开审计结果见面会，在一定范围内对审计情况进行通报，通过审计结果的公开制度，通报企业经济活动中的薄弱环节和管理漏洞，使错误观念和违规违纪行为得到纠正，切实提高各级管理人员依法办事、依法管理、依法决策的意识和能力。同时通过增加审计结果透明度，引导职工参与企业管理，提高企业管理水平。

(六)实行定期报告制度

编制《审计综合分析报告》，就审计结果向公司领导进行专题汇报，形成有数据证明、情况分析和对策建议的综合分析报告。提出切实可行的解决办法，从提高审计工作的建设性，推进制度机制着眼，针对审计发现的问题和隐患，从企业经营管理和主要业务流程中深入分析，查找根源，揭示管理过程中的薄弱环节，总结成功的管理经验，更多的是发现存在问题，提出针对性、操作性强的审计意见和建议，帮助提高企业管理水平，规范企业经营行为，规避经营风险，使审计工作效益最大化。

(七)提升审计人员业务素质

长期的业务积累和经验判断会影响到工作深度和广度，近年来加大内审人员专业培训力不断加强度。通过组织开展多渠道多形式的培训。如可以让参加培训的审计人员写出培训心得，有助于培训效果的应用。理论与实践相结合，提高现有审计人员业务水平和综合素质，扩展其知识结构，优化审计队伍结构，适应不断拓展的审计业务需要。通过培训使审计人员熟练掌握审计方法和技巧，熟悉企业生产流程，并保持应有的职业谨慎，做到依据充分，取证适当，才能进一步提高确认程度，提高审计质量，做到客观公正，最终提高审计经济成果利用率。(八)审计与纪检相结合，提高工作实效性经济责任审计中发现违规违纪行为时，可将线索提供给纪检监察部门，经进一步查实后追究相关人员责任，同时纪检监察部门将较具体的举报线索交由审计部查证落实，从这个意义上讲，审计与纪检密不可分，相辅相成，也实现了资源共享，节约了人力、财力。审计与纪检同作为供电企业监督部门，可发挥协同监督的作用，以实现管理效益。

二、供电企业审计经济成果运用目标和方向的探讨

与被审计单位建立沟通机制，沟通方式主要有：在实施常规审计项目期间，对前期审计整改事项进行“回头看”，持续跟踪，加强后续审计，督促审计经济成果有效落实，确保发现问题得到全面纠正和整改。同时通过审计人员实现与被审计单位的沟通，起到了“审、帮、促”的作用。

三、结语