商业与经济管理

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇商业与经济管理范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

商业与经济管理范文第1篇

近年来，商业竞争日趋激烈，商业企业要想在同行业中占据主动的竞争优势，务必创新经济发展模式、优化经济管理方法。采取有效措施管理商业企业的经济效益，能够在促进商业发展的基础上，提高商业企业的竞争实力，促进我国经济发展。

1经济效益基本介绍

经济效益又有经济活动之称，在商业企业中，该定义主要指商品流通过程中所产成的经济费用、发展资金和商品流转额之比。因此，商业企业在经营管理的过程中应对经济费用和建设资金有效管理，在提升经济效益的同时，强化企业发展实力。此外，经济效益又是商业企业发展规模、市场地位的具体体现。

2商业企业发展经济效益注意事项

首先，注意商品转移活动。经济效益价值能够通过商品转移完成情况来体现，因此，在进行这项活动的过程中，应保证商品的自身价值以及商品的实际使用价值，同时还应大量完成商品转移任务。其次，流动资金利用率较高。商业企业开展经济活动的过程中，常用资金购置商品，进而经济效益受资金流动性影响，其中，经济效益和资金流动速率间成正比，即流动性越大、流动时间越短，资金率越高、经济价值随之增高。然后，优化服务质量。商业开展经济活动也是商业服务的体现，为此，商业企业应注意服务内容、服务效果、服务质量，通过优化服务质量实现经济效益增强。最后，注意客观影响因素。商业企业应对社会因素、文化因素、商品类型、政治因素、生产力情况、经济因素等内容全面分析，在了解影响的基础上，提高商业发展的主动性。

3商业企业提升经济效益意义分析

一方面，优化经营管理方式。商业企业在发展的过程中有效提升经济效益，能够实现企业人力资源、财力资源、物力资源的合理分配，能够优化企业管理效果，同时，企业工作人员对工作的认同感也会相应增加，有助于工作人员端正工作态度、规范工作行为。另一方面，增强社会经济水平。商业企业发展的同时，商业规模会逐渐扩大，这为经济效益提升提供了发展空间，同时，农业、工业也会相应的提升经济效益，在降低劳动费用的基础上，促进商业资金合理分配、提高资金利用率。此外，经济效益的提升还能增加我国完成社会财富积累，这对我国经济水平提高、现代化建设具有积极的促进意义。

4商业企业管理经济效益的具体方法

4.1优化财务管理

商业企业针对财务管理工作有效优化，这一工作内容是商业企业经营管理工作的基本组成部分，优化财务管理不仅能够提升商业企业管理水平，而且还能优化企业管理结构，与此同时，财务管理工作的规范性发展又能为经济效益提供有力支持，从中能够看出，通过优化财务管理方法来提高经济效益，这既符合商业企业的发展要求，又能促进商业企业进步。除此之外，优化财务管理的同时，还应做好基础性会计工作，即针对商业企业的实际管理效果和市场发展情况，为企业发展制定合理的财务管理制度，并对财务人员的工作职责明确规定，通过科学的测评机制激发财务人员的工作热情，财务人员在财务管理制度的要求下，还会主动学习财务管理知识、强化自身业务水平，提高财务核算的严谨性。财务管理有效优化的同时，还能保证商业企业资产结构有序运行，这对企业成产成本降低、资金管理、资金结构优化具有重要意义。

4.2强化成本管理

商业企业管理者在经营管理的过程中应主动创新成本管理意识，避免运用落后的成本管理理念对现有的成本管理工作进行引导，这主要是因为商业企业成本在社会发展和企业发展的影响下不断变化，如果沿用一成不变的成本管理模式实施成本管理，那么企业生产成本、资金成本、管理成本会不断增加，进而不利于企业经济效益提升。因此，企业管理者应与时俱进的创新成本管理理念，在现今历年的引导下做好成本管理工作，同时，根据商业企业发展情况制定科学的成本管理制度。强化成本管理的具体方法主主要有四方面：第一方面，在顺应市场经济发展要求的基础上，商业企业应做好成本预测工作，对企业发展的目标成本准确分析。第二方面，合理控制成本，即商业企业确保商业目标完成的基础上，实施成本全方面、具体化控制，促进成本规范化管理，完成成本低化的管理目标。第三方面，全面分析成本，根据以往的成本管理经验对成本实施日常化管理，大力开发低成本价值，同时，主动为市场消费提供低消费、高质量的产品，这对企业竞争实力提升具有促进作用。第四方面，提高成本核算的准确性，?@对成本目标明确、成本核算具有正向引导作用。

4.3提升服务质量

有针对性的提升服务质量，能够促进企业高水平、规范化管理，同时，还能有效提升商业企业发展活力，这对消费者权力保障、商业企业良好形象树立具有重要影响，企业服务质量优化后，消费者能够对企业商品高度评价和认可，客户满意度也会相应提升，这对企业产品销量扩大、产品竞争力增强具有促进意义。商业企业提升服务质量的具体表现：树立规范的管理思想，站在消费者的角度设计产品、定价产品，同时，产品完成销售后，定期做好售后服务和电话回访，这不仅能够提升产品服务质量，而且还能增进消费者和企业间的距离；创新服务思想，实现消费者思想和企业思想有效结合，这对产品目标明确、产品适量生产具有引导作用，并且所生产的产品能够充分迎合消费者的需要；完善服务质量体系，即商业企业制定规范化、统一化、程序化的服务制度，为企业产品生产提供依据。

4.4加强人员管理

商业企业要向从根本上提升经济效益，务必加强人力资源管理，只有优化人力资源管理工作，才能为企业发展提供人才支持，进而提升企业竞争力。商业企业在追求经济利益的过程中，应大力发掘优秀人才，拓宽人才招聘渠道；企业聘用岗位人才后，为了发挥岗位人才在岗位工作中的价值，应及时对岗位人员进行上岗培训，以此提高员工的适应能力，员工还能在明确工作内容的基础上掌握工作流程，部门管理者还应对员工全面关心，积极解决员工在生活上和工作上的困难，促使员工在增强企业认同感的同时发挥个人才智；企业有效组织培训活动，能促使员工在培训过后强化业务素质、提高业务技能、提升服务质量，进而在企业经济效益增加方面贡献个人力量。

4.5提高科技水平

现如今，社会发展已步入信息科技时代，商业企业有效利用信息技术不仅能够提高工作效率，而且还能实现企业资源的有效分配，这对企业发展战略制定、长期经济效益提升具有重要作用。为此，商业企业应提高先进技术的应用率，在商品生产环节、财务管理环节引进计算机设备，以此提高产品生产效率、减少财务管理问题。除此之外，我国商业企业还应积极引进先进技术，主动向发达国家学习先进技术经验，在结合我国商业企业发展实际的基础上，提高先进技术在业务拓展、产品创新、效率提升等方面的积极作用。并且我国还应加大科研力度，提升科研水平，在发挥科技水平的基础上降低商业企业发展成本、扩大经济利润空间、提高经济效益。

商业与经济管理范文第2篇

[关键词]现代设计商业模式文化语境

一、概念

现在，终于是语境取代原来的物理设计的时代了，原因就在于商业模式的语境建构，使得商业设计具有时尚审美特征,以及工艺流程体系，它是工业化的创意语境所在，因此，商业设计中的语境类型表现得更为具体、直观。这其中，商业文化语境作为设计过程的一个大语境，对设计符号的选用及设计符号系统的表现起着重要的指导作用。

商业设计中的商业文化语境显然是构成设计的物理、审美、心理和社会环境，或者说是一种世俗的再现。要实现商业设计的世俗再现，必须将其根植于文化之中。文化是在长期的历史沿袭中积淀而成的，它是一个民族的道德风尚、伦理习俗、文化教育、价值取向的结合体，决定着受众的思维方式、接受心理，影响着受众对广告的意义解读。只有在我们所属的文化里，世俗的杓朴锞惩腹桃滴幕幕恚颐遣拍苋鲜墩馐澜绲氖浪椎拿溃被竦靡恢稚桃档寐恪R虼耍执桃瞪杓埔视κ苤诘慕邮苄睦怼⑻岣咝Ч鸵诩壑倒勰睢⒎缢紫肮摺⒙桌淼赖隆⑺嘉绞健⑸竺狼槿さ确矫孀鹬厥苤诘奈幕谖叮纤堑奈幕八祝胨谴锏接行У奈幕低ā?

二、商业设计的文化再现

商业设计通过与世俗文化艺术元素相结合，能够形成人情之美、和合之美、温馨之美等审美特征，但因为商业模式是为了满足商业传达需要，以实现传播信息为目的，具有很强的商业性，所以在不同的设计作品中，商业模式与设计语境的融合的比重可能会存在某种倾斜，比如公益海报，美学价值可能浓重突出，非美学价值可能淡化减弱，而商业礼品包装、日用工艺品的平面设计，非美学价值就浓重突出，美学价值就相对减弱。因此，在设计艺术作品中能够有效的运用美学与商业特性，紧紧抓住人们的视觉心理，这是艺术与设计所要研究探讨的重要课题。设计通过商业符号来负载特定信息，在世俗文化语境这一大语境的作用下反映着具体的时代和文化。因此，可以说商业设计是商业与大众世俗文化交融的艺术，因此，商业设计又可说是商业模式下的世俗文化再现。

商业设计中的创新离不开工艺创新，但不能仅仅依靠工艺，还要依靠世俗文化，尤其是商业文化。文化是有一种历史特性的，具有传承的独特性，并且很难简单引进和仿造，具有多样性和丰富性的特点。就商业模式而言，它在我国的快速发展，产生了一种对设计文化的强烈呼唤。我们的传统设计适合商业机制，一方面固然需要设计主体具有文化“活力”，可以体现来自大众化时代的强烈的现代社会、产业发展力，以及商业模式下的一种工作模式。也就是说，设计文化在我国当代商业模式、产业体系中关系到人的新文化语境建构，它以全球化、多元文化的语境为依托，作为文化活动的特征已越来越明显，深刻地影响着人们的日常生活，人类生活在设计之中。因此，我们对设计的批评不能局限于物质和形式的层面，应该在人类文化系统这个当代批评语境中去理解设计“符号”的意义和价值，它的专业性、市场化，都更加接近商业模式。

设计作为“商业的手段”和“文化传承”、“语境共识”，它不仅渗透到人类生活的各个领域，为人类建构一个理想的生活空间，同时也直接影响人们的生活方式、价值观和学习趣味，建构着人类的文化。

三、商业模式与设计语境建构

1.文化主体:设计的理论知识主要来自对设计理论与方法的规范学习，设计能力养成包括来自专门的职业学校教育、技能培训等阶段的系统学习，而应用体现在商业模式和产业体系中。专业知识或者行为或实践知识主要形成于实践活动，也即来产业、行业经验,随之积累起职业知识。设计的能力以理论知识与职业知识为基础,直接产生于社会实践过程,当然也与其他因素相关联。具体而言,这种行为能力指恰如其分地、有目标地完成任务的能力；在日常情景或者新情景下把握从未经历的情景的能力。这些能力的成功养成与实践能力、社会能力，以及自我能力的发展密不可分。

2.设计主体:设计语境属于个性特征因素的有个人的职业伦理、对职业的自信与自我批评，以及职业上的理性竞争。商业模式下个人设计与他人,以及社会形成的批评语境的互动，设计在这种语境下，作为一种产品形式，作为一种活动，也作为一种视觉性的形象系统无所不在地出现在当代人的生活之中。正因为如此，设计的内涵被无限扩展了，呈现出一个具有开放性并不断在扩大的范畴。

3.职业主体:设计语境突出的特点是与市场驱动的机构有类似之处，设计能够在市场里有竞争力的产品。因此，设计批评需要建立“真实的批评”，因此，必须建立行业规范下的品牌意识。应该很好地反映产品诉求，体现鲜明的产品特色和丰富的文化内涵，最大限度地满足消费者求新、求信、求美、求趣、求异的消费心理。随着工业技术的发展和人们物质需求的不断增长，生产已经进入到人类生活的整个世界中，以物质文化与技术文化相结合、消费体验与情感、成人体验相结合的形式向人们呈现丰富的内涵。这种面向生活的物质性实践行为正日益突出和体现出设计职业技术语境的行为维度。

参考文献:

[1]尹定邦主编:设计学概论.湖南科技出版社，1999，第41页

商业与经济管理范文第3篇

关键词：商业银行；危机管理；经验借鉴

中图分类号：F830.33

文献标识码：A

文章编号：1003-9031(2008)01-0064-05

一、问题的提出

危机是一个会引起潜在负面影响的具有不确定性的大事件，这种事件及其后果可能对组织及其员工、产品、服务、资产和声誉造成巨大的损害。企业面临的危机主要有信息危机、产品危机、价格危机、商誉危机、财务危机、资产危机和人力资源危机等。

商业银行危机是对银行价值或目标造成的一种威胁和危害，不仅威胁到商业银行基本目标的实现，使商业银行组织体系紊乱，给商业银行带来经济、财产上的巨大损失。另一方面，由于商业银行危机具有巨大的传递效应，而且在当今信息传播渠道多元化、速度高速化的情形下，商业银行一旦发生危机会迅速公开，造成的社会影响特别大，如果处理不当，甚至会引起公众恐慌和社会动荡。

商业银行危机虽然具有难以预测性，但并不代表危机就无规律可寻。危机的形成受到多种因素的影响与制约，需要具备一定的环境和条件。从大环境来讲，政局不稳定、物价飞涨、突发性事件的出现，容易使商业银行处于危机状态。另一方面，商业银行的高负债性及由此引起的银行脆弱性也增加了商业银行危机的发生概率。概括起来说，商业银行危机主要来自于外部环境的威胁和内部控制机制二个方面。外部环境的威胁因素主要有政治经济运行形势、市场经济要素价格变动等对商业银行经营产生影响而银行又无从加以控制的宏观、中观因素。商业银行内部控制机制因素则主要有银行治理结构不完善、文化理念不健全、员工的业务素质低和业务流程不完善、部门间协调和沟通不畅、科技和产品升级重视和投入程度不够等等。[1]

目前关于商业银行危机管理的研究大多是从商业银行内控机制角度进行探讨，而从外部环境角度探讨商业银行危机管理的文献则较少，这也是我国商业银行危机管理研究比较薄弱的地方。本文在借鉴国外商业银行危机管理成功经验的基础上，主要从改善商业银行外部经营环境的角度，提出加强我国商业银行危机管理的战略思路。

二、国外商业银行危机管理的经验借鉴

（一）不断提高国家对商业银行危机的综合管理水平

银行危机一旦发生，单靠一家银行或几家银行是难以控制危机的，因此，不断提高国家对商业银行危机管理整体水平是面对危机的一种积极的行为。

1.要准确无误地判断危机的性质并采取最有效的措施进行治理。面对商业银行危机，政府对危机的判断、态度和采取措施的不同会使结果不同。亚洲金融风暴初期，新加坡金融当局根据泰国金融体系崩溃前后的信息，立即判断出这是一场国际性危机，立即实施汇率浮动，虽然货币贬值了20%，但却避免了重大的损失。我国台湾金融当局却认为泰国爆发的金融危机不过是银行缺乏流动性，是一个地区性问题，不至于对台湾产生太大冲击。当突然出现大规模挤兑新台币浪潮的时候，台湾金融当局按照常规释出美金，维持汇率稳定。台湾在坚守汇率14天，抛出17亿美元的外汇储备之后，才宣布放弃固定汇率，新台币贬值19.83%。

2.要以可控的国力资源将商业银行危机一步治理到位。日本政府在20世纪90年代初期的泡沫经济崩溃之后，低估了银行不良贷款的数量，只动用了几百亿美元的公共资金，成效不大。1995年9月日本大藏省颁布了三项处理不良贷款的法律，前后再投进去1000多亿美元。投进去之后，还是没有解决银行的流动。到了1998年11月，日本小渊内阁把处理不良贷款作为政务重点，通过《金融重建法案》，下决心投入60万亿日元，相当于5170亿美元的公共资金，试图一举恢复银行正常运作。这个被称为人类历史上最大的金融救援还是没有达到预期目标。

3.要以最快的速度来处理商业银行危机。处理危机的速度将直接影响危机管理的效果。英国经济学家查尔斯-古德哈特（Charles Goodhart）提出金融危机管理的“48小时法则”，即金融危机爆发之后必须在48小时之内稳定金融体系，切断金融危机蔓延的渠道。台湾有关部门在1995年8月4日收押了涉嫌使用假本票欺诈的杨瑞仁，媒体当天下午3点就披露了“国票”发生弊案的消息，8月5日星期六上午7点多，“国票”营业厅就发生客户集体提取存款。为稳定人心，“国票”宣布对所有来挤兑的客户一律给予办理。本来星期六只营业半天，但是在紧急情况下，他们宣布无限延长营业时间，一直到午夜12点，当天被挤兑的资金就高达270亿，8月7日星期一挤兑金额则下降到150亿。到下午3点，已经没有前来挤兑的客户，暂时解除了危机。“国票”能够度过这次危机的关键在于能够在第一时间以最快的速度采取各种危机管理措施，控制事态。

4.要以最科学的方法来管理商业银行的危机。在亚洲金融危机中，韩国积极推进金融体制改革，关闭问题严重的银行，追究金融官员的责任，并受到国际货币基金的援助，对外出售韩国第一银行，引进先进的金融管理制度。由于韩国能针对本国的国情和商业银行危机状态采取系列措施，韩国很快就走出危机，1999年的经济增长率高达10.8%，大量外资再度进入韩国。

5.要以强有力的法律保障来规范商业银行危机管理。危机管理是一项涉及多方利益主体冲突的管理行为，要有强有力的指挥中心、快速的反应机制等，只有明确的法律规定，危机一旦发生，机制才能有效的运行。如美国有“紧急状态法”，俄罗斯有“紧急事态法”，日本也有“紧急事态法”，实际上都是危机管理法。因此，要提供金融危机管理的立法保障，一旦遇到紧急状况就可以依法办事。[2]

（二）以多样化方式及时消化商业银行不良资产

商业银行存在不良资产带有客观必然性，但其数额超过一定比例就会造成危机。各国都把管理不良资产作为化解商业银行危机的主要措施。

1.成立专门处理不良资产的独立于银行之外的中介机构，架起货币资产与实物资产的桥梁。资产管理公司既能经营货币资产，又能经营实物资产，可以使中断的货币资金运动连接起来。成立专门机构尤其是资产管理公司几乎是各国共同的选择，如美国、法国、瑞典、东南亚等国的资产管理公司，均在银行不良资产的处置上取得了相当大的成功。美国1989年8月9日依法成立临时机构―生组信托公司（Resolution Trust Corporation,以下简称RTC）专门负责管理、处置经营失败的储贷协会及其资产和负债；20世纪80年代，日本162家民间金融机构共同出资设立了共同债权收购公司、共同债权收购公司、“住专”债权管理公司、东京共同银行汇票、债权重组托管银行等，专门收购和处置银行、其他金融机构的不良资产。日本政府于1999年4月1日按美国RTC模式设立“不良债权清理回收机构”，堪称“日本版RTC”。

2.将好资产与坏资产分离经营、折价出售，尽快消化不良资产。对商业银行的好坏资产分离经营，使分离后的好资产采用责任到人的方式经营运作，而坏资产采取折价出售的办法收回资产。美国推行的好银行、坏银行模式即把不良资产从一家问题银行的资产负债表中分割出来，由另一家特别成立的专门用来解决银行不良资产问题的不良资产管理公司（即所谓的“坏银行”）来处理。

3.银行与政府同时通过市场与行政手段“双管齐下”化解不良资产。各国解决不良资产问题时，政府、金融监管当局的参与及强有力的政策和资金支持是成功的重要条件。美国国会和联邦存款保险公司向ATC提供了近2000亿美元用于不良资产的处理；日本为解决银行体系的巨大不良债务，向银行体系注入了60万亿日元的财政资金；北欧四国为银行注资金额，瑞典650亿瑞典克郎，丹麦51亿丹麦克郎，芬兰524亿芬兰马克，挪威249亿挪威克郎。

4.推行不良资产证券化。不良资产证券化是一个普遍采用的金融工具，是处理不良资产的主要方式之一。据统计，近年来韩国资产管理公司（KAMCO）利用证券化手段处置的资产占其全部处置资产的1/3。

（三）积极稳妥地推进商业银行体系改革

经济发展对商业银行体系不断提出新的要求，而商业银行改革成功可以推动经济发展，反之，则可能阻碍经济的发展，甚至造成银行业危机。因此，必须处理好商业银行改革与加强商业银行危机管理的关系。

1.严格控制商业银行机构增长速度，保持与经济发展相协调。金融业对内开放也要贯彻监管优先、金融机构健全优先以及逐步、有序开放的原则。1990年台湾开放民间设立商业银行之后，3年内就设立了16家新银行(老行库仅26家)；票券公司在1994年之前只有3家，但开放之后3年内就增设了9家。在金融危机之前的1995至1996年，台湾也曾发生过华侨银行、台东企银被大规模挤提的事件。亚洲金融危机期间，台湾曾先后出现了台中地区中小企业银行和板信商银被挤提以及宏福票券公司被重组等一系列金融事件。这些事件都是台湾金融业对内开放速度太快造成的。

2.规范外资银行的准入标准。最近20多年，拉美国家频繁出现银行危机的主要原因大都与外部因素有关。外资银行的大量进入对经济发展发挥过重要作用，但是经济一旦出现波动，国外资金流入突然中止，资金流出量增加，造成资金链断裂就会出现危机。如1998年拉美7个地区大国的资金流入突然中断，造成信贷规模急剧减少，债务链条断裂，经济危机使GDP的增长率由7%下降到－2%。而美国在引进外资银行时实行的是有条件的引进，美国法律要求外资金融机构董事会必须有一定比例的美国公民，或要求外资金融机构的发起人或组织者为美国公民，限制外国银行通过设立或收购分支机构的办法从其注册州进入另一州进行跨州经营等等。这些规定，对防止由外部因素带来的商业危机起到了重要作用。[3]

3.积极稳妥地进行商业银行体系的改革。商业银行体系的重组必然带来经济要素的重新分配，体系变动往往会加剧或诱发经济或商业银行危机。1991-1996年墨西哥银行业开始私有化改革，结果到1996年末，墨西哥银行业公开的不良贷款总额、续期的不良贷款本金总额与承诺期票数额三者之和占到银行总贷款的52.4%，银行体系存在大量风险。1995年12月到1997年9月，墨西哥银行贷款利率与存款利率之差为负值，银行无法正常运作，标志着墨西哥银行业私有化改革的失败。1997年后，墨西哥政府启动了大规模的银行拯救计划。外资银行进入成功地充实了墨西哥银行体系的资本，未进行风险加权的资本与资产比率从1997年开始持续上升，1997年末为9%，1999年末上升到10%，2003年末达到12%；大大降低了银行不良贷款水平。从墨西哥改革实践来看，依靠内资的私有化改革对银行业发展带来的影响几乎是致命的，而1997年开始引入外资后，却使银行业的经营状况得到了根本性的转变。

（四）从加强银行业监管入手保持商业银行稳健运行

商业银行主要依赖高负债率进行经营，以较小的资本经营着较多的资产，也剌激商业银行的高管人员充当风险爱好者的角色。监管是从外部来约束商业银行的风险冲动行为，监管效率一定程度上决定了商业银行危机可能发生的概率。因此，国外都把加强商业银行监管作为加强危机管理的重要手段。一是坚持以资本充足率为核心的监管思路，1988年的巴塞尔协议提出了银行业最低资本金的要求，协议对银行资本的构成进行了界定，其基本精神要求银行管理者根据银行承受损失的能力确定资本构成，并依其承担风险的程度规定最低资本充足率。二是实行多元化监管。美国金融监管系统内属于联邦政府一级的机构有四家：货币监理署、联邦储备银行、联邦存款保险公司和储蓄机构监理室。克林顿政府在1993年计划成立一个新的“联邦银行委员会”以取代四家监管机构的功能。但直到今天，美国的金融监管机构仍然是多头分立，互相监督。由此可见，多元化监管是取得准确信息、维护金融秩序的必要条件。三是加强监管队伍建设。国外一些监管当局非常注重监管人员的专业结构配置及培训，如OCC拥有法律、计算机、会计、信贷、反洗钱等各项领域的专家队伍，对监管人员安排了系统全面持续的培训计划。

（五）建立以存款保险为主体的商业银行危机救助机制

危机的救助机制可以通过一定的方式化解或减轻危机。存款保险制度、金融监管当局的审慎监管和中央银行的最后贷款人功能被公认为国家金融安全网的三大支柱。存款保险制度起源于20世纪30年代的美国，当时，美国出现了大量的银行破产，由此催生出美国全国性的联邦存款保险制度，美国联邦存款保险公司（FDIC）应运而生。从美国联邦存款保制度建立到1993年的近60年时间里，全世界共有48个国家建立了存款保险制度。到2006年6月，全世界共有95个国家与地区建立了存款保险制度，还有20多个国家正在研究、计划或准备实施。存款保险制度有利也有弊，但国际实践表明，存款保险制度已成为抵御金融风险的一道重要防线，可以最大限度地保护存款人的利益，极大地减轻银行的压力，是化解商业银行危机中是最有效的、最市场化的渠道。[4]

三、加强我国商业银行危机管理的对策建议

（一）保持我国国民经济又好又快的发展

国民经济又好又快发展是商业银行稳健发展的条件。从宏观经济层面来分析，可能引发商业银行危机的潜在风险仍然存在，当前我国应继续实行稳健的财政政策和从紧的货币政策，在不违背WTO基本原则的前提下，加快外贸政策转型，加大资源节约和环保工作力度，同时还要重点关注与商业银行危机关联度大的几个要素：一是人民币升值。汇率是个错综复杂的问题，保持人民币汇率基本稳定，适度增加弹性应是当前的货币目标。要改善宏观调控，营造有利于人民币汇率基本稳定的良好经济金融环境，运用多种政策手段，促进国际收支趋于平衡，在适度放宽人民币汇率波动幅度，利用市场机制的条件下，最终达到有利于保持人民币汇率基本稳定的目的。二是外债余额。我国对外短债比重的持续、快速上升，应予以高度重视，要进一步完善期限结构，严格控制对外借债的时间、金额，要防止发生大量债务集中清偿的挤付现象；严格控制外债流入，保持适度外债规模。三是自由化改革。在我国金融机构的体制还不够健康，监管部门人员缺乏的情况下，人民币利率市场化改革和商业银行开放度改革应该贯彻逐步、有序、危机可控的原则。四是股市的增长。当一国货币处于升值预期时，大量跨境资金就会持续流入，股市不仅会大幅上涨，还有可能出现泡沫化问题。因此，应加快人民币利率市场化进程，加快对金融市场投资品种的开发研究，避免出现众多投资形式单一化。五是房价水平。房价过高，一旦泡沫破灭，居民资产缩水，就会发生消费需求下降以及银行呆坏账大幅增加的局面。目前商业银行要建立一个健全的住房金融体系和良好、有效的风险防范机制，更好地预测各种风险。

（二）加强国家对商业银行危机管理机制的建立与完善

一要完善商业银行危机管理机制框架，商业银行危机管理框架至少应包括危机预警机制、危机处置机制、危机善后机制、危机管理辅助机制等功能部分。二要重点建立和完善国民经济质量预警机制，加强对商业银行危机指标的预警与监督及时发现危机苗头，有效地采取措施。三要制定商业银行危机处理应急预案，通过对各种危机的可能性进行深度分析提出各种有效的治理预案。四要建立商业银行危机处理组织机构，可以明确中国人民银行为商业银行危机管理的指挥中心，代表国家履行对商业银行危机管理的职能。五要建立商业银行危机处理资源储备，这些资源包括财政资金、保持流动性资金积累、发展存款保险机构等。六要建立商业银行危机管理法律规范，通过法律规范的强制力来推动商业银行危机管理的有效性。

（三）建立可持续的商业银行不良资产化解机制

一要继续发挥资产管理公司的作用，不断探索其发展新思路。二要发挥资产公司在持续地消化我国商业银行不良资产中的作用。因此，资产公司要不断增强自身发展能力，积极探索多样化的化解方式，适应商业银行发展的新形势、新特点、新变化。三要强化商业银行自身消化不良资产能力，实现商业银行不良资产的均衡化解。四要增强商业银行积累能力，通过税收入政策调整鼓励商业银行多提各种拨备，降低“核呆”条件，只要商业银行有能力消化的，应由商业银行自主决定“核呆”政策。

（四）积极稳妥地推进商业银行的改革

一是对外资银行要实行有条件的准入。二是不断优化商业银行结构体系，对运行质量差的商业银行坚决实行退出机制。三是在积极探索商业银行的合理分工，工农中建四大银行是根椐计划经济体制要求设立的，如今市场条件发生了根本性变化，都在耗费国家资源之间进行同质化竞争，因此，对大银行可适当归并，如“四合一”或“四合二”模式，通过改革实现各银行间合理分工、增强竞争实力。

（五）切实加强商业银行的监管力度

国家银监会在防范银行业危机、促进银行业发展中发挥了重要作用。但在开放、多变的市场环境下，防范商业银行危机必须实施积极、有效的银行监管。当前，在商业银行的改革尚未取得突破性进展的情况下，要坚持监管优先原则。必须先有完备的监管体系，才能积极推进商业银行各方面的改革。要加强监管合作，增强监管合力。银监会要与各内外部监管部门之间建立畅通的信息沟通渠道，实现信息共享，充分利用外部中介机构的专业资源优势来提高监管当局的监管效率。要按监管强度有效配置监管人力资源，建立一支专业化、国际化的监管队伍。[5]

（六）建立市场化为核心的多元化危机救助机制

由于商业银行间的债权、债务关系十分复杂，一家金融机构出现危机会牵连到其他金融机构，并会影响公众对整个商业银行的信心。但有效的救助机制可以化解或减轻危机造成的危害。我国商业银行危机救度助机制建立应立足于下列原则：一是多元化原则。我国商业银行体系庞大，一旦发生危机，单靠某一方面力量是难以成功实现救助，因此，必须通过多元化的渠道救助。这些渠道包括：商业银行自我救助渠道，通过计提风险驳备、各种专项驳备、各种准备、各种积累等等，一旦发生危机可以先行自救；社会救助机构，主要有保险机构、各类投资公司、大型企业集团等；政府救助，政府利用可控资源对商业银行进行救助；国际救助，当危机发生时由国际金融机构实施救助。二是市场化原则。危机救助方式可分为法律、经济、行政、道义救助四类，但经济救助是危机最佳救助的方式，因为商业银行的危机主要是经济危机，经济问题只有用经济手段解决才是最佳的选择。三是以存款保险制度为核心体系原则。构建商业银行危机救助机制要推行以存款保险制度为体系核心，让存款保险机构成为我国商业银行危机救助机构的主力军。

总之，国、内外商业银行都面临着危机的威胁，我国应结合国情，借鉴国外商业银行危机管理经验，探索我国商业银行危机管理的新思路、新策略，就可能成功的防止、化解和转移商业银行的危机。

参考文献：

[1] 中国银行国际金融研究所.九十年代世界经济与金融[M].北京：中国金融出版社，1991.

[2] 中国人民银行智力引进力公室编.国外金融体系和金融监管学习与借鉴[M].北京：中国金融出版社，2000.

[3] 张青松.银行危机的防范[M].北京：中国财政经济出版社，1999.

商业与经济管理范文第4篇

关键词：商业银行；经济资本；信用风险；市场风险；操作风险

文章编号：1003－4625（2008）12－0043－05中图分类号：F832.21文献标识码：A

Abstract: This paper describes the development process of capital management in Chinese commercial banks at first, and then analyzes the different practice of capital management in these commercial banks. On this base, the paper gives the guidance to improve capital management. The concrete contents are including the improvement of capital management, the establishment of an operation management team of high quality and an capital evaluation system, the construction of the internal organizational framework and business process reconstruction (BPR), and accumulation data so to speed up the development of rating models.

Key Words: Commercial Banks； Economic Capital； Credit Risk； Market Risk； Operational Risk

一、引言

从现代银行的经营理念来看，银行表面上是经营货币，但实质上是经营风险，银行是经营风险的特殊企业。正是基于对银行资本与风险之间关系的理解，在商业银行的经营管理领域出现了经济资本的概念，并逐渐发展成为一种新型的银行经营管理体系。然而经济资本管理是一项复杂的系统工程，从目前看来，国外先进商业银行在此方面已取得了许多成功经验，而国内商业银行尚处于经济资本管理的初级探索阶段，我国四大国有商业银行以及部分股份制银行所采用的经济资本管理体系也只是最简单的做法，与国外先进银行存在着很大的差距，还没有充分认识到经济资本管理是新形势下我国商业银行生存与发展的根本要求。因此，本文认为对我国商业银行经济资本管理的经验进行归纳和比较分析，并在此基础上提出经济资本实施的思路，具有一定的理论和现实意义。

二、我国商业银行经济资本管理的历史沿革

1990年代之前，中国商业银行基本没有资本管理。1995年颁布的《商业银行法》规定了中国商业银行资本充足率必须达到8%，但是，我国商业银行长期以来有国有信用的隐性支撑，普遍存在资本概念的缺失，并不重视资本管理。2001年12月11日中国正式加入WTO，中国的金融企业也开始了要同国外优秀的金融企业的同台竞争。按照1988年《巴塞尔协议》，商业银行经营必须符合8%的资本充足率的监管规定，所以商业银行一边学习西方商业银行经营管理的理论和经验，一边补充资本金，并开始了资本的管理。

2004年2月23日，中国银监会《商业银行资本充足率管理办法》，同年6月23日巴塞尔委员会了《新资本协议》，实际上，资本充足率管理办法是根据中国商业银行实际情况，以1988年资本协议的资本计量为基础，借鉴新资本协议的思想制定的。资本充足率管理办法从监管的角度提出了商业银行必须对资本进行规划和管理，商业银行开始重视资本的管理，并开始借鉴国外商业银行风险管理的体系和方法。其间，国家也对国有商业银行注资或者发行次级债补充资本金。

2005年10月中国建设银行上市，开始了国有银行上市的安排，也标志着国有商业银行法人治理结构的改善，中国商业银行真正开始以企业法人的身份承担风险和经营风险并取得收益。中国银监会也明确提出到2010年有条件的银行要基本实施新资本协议。如何更好地适应股东的要求，为股东和投资者带来增加值，实现银行业务持续、稳定的增长，实现风险和收益的平衡是商业银行经营管理中需要解决的重大课题。商业银行一方面加强风险的管理，研究并尝试建立全面风险管理的制度，一方面完善业务流程，建立以客户为中心的营销体制，适应市场的竞争，再一方面强化绩效考核，尝试引入经济资本的概念，建立资本约束下的业绩评价体系。

三、我国商业银行经济资本管理的经验

尽管我国现阶段并没有实行新资本协议, 但以资本约束为核心的风险管理理念已为很多商业银行所接受。中国银监会明确鼓励商业银行逐步确立以经济资本为风险管理的核心。目前, 部分国内银行（如工、农、中、建以及部分股份制商业银行如招行）已将经济资本作为一个重要管理工具，开始进行研究、探索和逐步引入经济资本管理方法。

（一）建设银行

建行是国内最早推行经济资本管理的国有商业银行，该行于2002 年初步建立起经济资本分配办法，但主要是对各分行经济资本的事后计量，不具备资源配置和预算管理功能。2004 年建行出台了《经济资本预算管理暂行办法》，以确定的年度经济资本增长率目标和经济资本回报率目标为年度预算的逻辑起点，据此确定和分配增量经济资本额度，再安排年度业务计划和其他财务收支计划。在确定全行经济资本总额和当年经济资本增量的基础上，测算全年可扩张的风险资产数量。然后根据资产性质和资产损失特征的不同，采用不同的分配系数，在不同区域、行业、产品和企业间分配经济资本，引导各级行调整业务和产品结构。同时规定各级行占用经济资本的期望回报率必须达到13%，试图据此硬化约束，推动各级行权衡效益和风险，改善资源配置和经营绩效。总之，中国建设银行的经济资本计量范围涵盖了信用风险、市场风险、操作风险和资本性占用四个方面，其经济资本计量和配置结果以经济增加值为主要依据，并以经济增加值作为绩效评价体系和激励约束机制的重要组成部分。

（二）工商银行

工行于2006 年在全行范围内实施经济资本配置方案，初步形成了经济资本管理框架。该行借鉴银监会《资本充足率管理办法》和巴塞尔新资本协议的标准法，结合现阶段信息基础和管理现状，通过内部系数法计量信用风险经济资本，通过银监会标准法计量市场风险经济资本，通过巴塞尔新资本协议基本指标法计量操作风险经济资本。由于计量口径的差异，信用风险经济资本需要通过监管资本转换系数与监管资本数据保持平衡。工行的经济资本配置计划是资本充足率控制计划在系统内部的分解，根据一定的分配原则将经济资本计划向各级分行、业务部门配置，同时根据经济资本的实际分配额，通过经济资本总量结构、分配系数和回报系数进行转换，提供业务发展、风险控制和财务收支等计划的参考值。

（三）农业银行

中国农业银行于2005年年初制定并下发《中国农业银行经济资本管理暂行办法》，力图以此加大业务调整力度。农行设计了“内部系数法”计量经济资本。该办法以农行现有信息系统的会计和统计项目为基础进行了业务（资产）分类，参照巴塞尔新资本协议和银监会《商业银行资本充足率管理办法》中规定的风险权重，结合农行的政策导向和实际的资产风险状况，对每类业务（资产）确定不同的“经济资本系数”，即资本需求比率，据此在各类业务（资产）中分割经济资本。

（四）中国银行

中国银行2004年引入了经济资本的概念，2005 年《中国银行经济资本配置管理办法（2005 年版）》，经济资本计量对象只涵盖信用风险，将经济资本管理同信贷计划管理流程相衔接；经济资本指标考核由指导性过渡到指令性，并成为绩效考核评价的重要组成部分。中行以预期收益率作为资产组合管理的核心指标，该指标分为度量和优化两个阶段，在度量阶段，根据资产组合在地区、行业、产品、客户分布状况，度量一年之内各维度资产组合产生的净利息收入与占用监管资本之比；在优化阶段，以风险暴露的增长额和监管资本的增长额作为约束条件，对下一阶段经风险调整的预期收益率进行优化，在全行整体优化的基础上设定地区、行业、产品和客户的风险限额，以此约束各级机构、各类业务按照全行最优结果扩展业务。该指标最大的特点在于根据全行监管资本虚拟分割结果，把它作为各级机构业务发展的硬约束，制约了各级机构的盲目授信行为；同时在业务的当期收益中扣减了风险成本，风险暴露的滞后性在当期业绩度量中得到一定程度的反映，有利于建立自我约束，稳健发展的风险管理机制。

（五）其他商业银行

在我国股份制商业银行中，招商银行、浙商银行等也开始意识到转变传统的经营管理手段的必要性，并试图建立经济资本管理体系。

2006年招商银行出台《全行经济资本管理方案》，提出经济资本管理的基本原则为：总量控制、全面管理、战略主导、回报约束、区域调节、结构优化。根据年度经济资本总额，确定风险资产增长规模和业务计划安排。按照市场价格和股东期望确定经济资本回报率，要求占用经济资本必须达到最低回报要求。在经济资本计量中考虑信用风险和市场风险，信用风险经济资本计量采用系数法，以该行战略调整为重点，对重点业务、重点产品、重点客户在经济资本分配和风险资产系数上适当优惠，并根据区域进行调节；市场风险根据VaR的3倍计算。结合业务发展计划和可供分配经济资本总额进行配置。根据经济资本成本计算EVA，并以之为基础，开展绩效考核和收入分配。

浙商银行于2006 年开始在全行全面实施经济资本管理，建立以经济增加值和经济资本回报率为核心内容的绩效考核体系，彻底摒弃了存贷款任务考核等做法，在同行中率先迈出坚实的一步，并为今后提高资产风险定价能力打下了坚实基础。浙商银行主要针对信用风险的经济资本计量进行了细致的规范，在设计和实施经济资本管理时，更多地实行了多因素综合计量的思路。一是风险计量范围涵盖全行表内外所有业务；二是设立多维经济资本风险系数标准；三是按系数法逐笔计量各项业务占用的经济资本。

部分城市商业银行开始研究经济资本的计量方法和管理体系。石家庄市商业银行结合自身的现状和实际，制订了经济资本计量分配办法。根据银行最低资本充足率为8%的监管规定，设定全行在经营过程中需分配的经济资本总量，计算公式为：全行经济资本总量=信用风险分配经济资本+市场风险分配经济资本+操作风险分配经济资本。信用风险的计量主要采用标准法和初级的内部评级法相结合的方法。市场风险计量采用银监会《商业银行资本充足率管理办法》( 2004年第2号令) 中规定的标准法。操作风险的计量和经济资本分配采用基本指标法。

四、我国商业银行经济资本管理的特点

我国商业银行实行经济资本管理有以下特点：

（一）以新巴塞尔资本协议为基本依据。新巴塞尔协议经过几年的讨论，2004年6月，尽管不是严格意义上的国际协议，但由于它反映了国际先进银行管理水平，同时也由于它的成员在国际经济、金融格局中所占的重要地位，使得它产生了广泛而深远的影响。包括发达国家和许多新兴经济体国家在内的国家和地区纷纷援引新巴塞尔资本协议，相应的调整本国相关的金融法律、政策、措施。2004年2月，我国银监会颁布《商业银行资本充足率管理办法》，也借鉴了新巴塞尔协议的精神，从此资本约束和经济资本的理念得到国内各大商业银行的重视，并开始建立自身的经济资本管理体系。

（二）将经济资本管理作为全面风险管理的工具。虽然我国商业银行在进行经济资本管理时要么涵盖三大风险，要么主要是指信用风险（如中国银行、浙商银行、光大银行）。但它们在管理总则中，都认为经济资本管理的内容基本涵盖信用风险、市场风险和操作风险三大风险。

（三）充分发挥资本作为风险约束边界的作用。根据新巴塞尔协议，银行承担的风险应当严格限定在自身资本能够承受的范围之内。1988年的巴塞尔资本协议提出了针对信用风险的资本要求，1996年的资本协议修正案进一步提出了对市场风险的资本要求，2006年实施的新巴塞尔资本协议将资本要求又进一步扩大到操作风险。新巴塞尔资本协议明确区分“监管资本”与“经济资本”，规定经济资本是银行承担非预期损失的度量，使我国各商业银行的认识进一步提高，部分商业银行并采取了相应的行动。

（四）重视资本约束，同时重视资本回报。其中，“约束”是条件，“回报”是结果。我国各银行都充分认识到，必须长期保持合理的资本充足水平和资本回报，才能决定规模扩张的边界和业务发展的方向。资本回报的水平构成了商业银行业绩考核的重要组成部分。

（五）进行经济资本管理的趋向相同。通过我国主要商业银行经济资本管理实践的分析可以知道，他们在未来经济资本管理的以下几点认识相同：（1）国内银行界把资本管理与风险管理作为有机的整体来看待。（2）国内银行界尊重资本充足率的要求，但并不迷信资本充足率，大部分商业银行期望保持较高的资本水平。（3）开始意识到应将账面资本、监管资本与经济资本结合起来统筹进行银行资本的全面管理。（4）经济资本管理的核心是经济资本计量、配置与应用，即如何合理、有效地计量配置有限的经济资本资源与如何对经济资本的使用结果进行考核。（5）应用风险调整后资本收益率(Risk-adjusted Performance Rate of Return，简称RAROC)和经济增加值(Economic Value Added，简称EVA)作为评价经济资本回报率的核心指标，能更加真实地反应我国商业银行的收益水平。

五、我国商业银行经济资本管理存在的缺陷

从我国商业银行经济资本管理的实践中可以看出，对于现阶段的中国商业银行来说，经济资本管理体系还远远没有成熟，总结起来，主要存在以下不足：

（一）计量和配置的模型建设处于初级阶段。突出表现在经济资本计量与分配公式远没成熟，具有很大的主观性，基本上都采用“系数法”，可以说还是处于标准法的思想体系时期，并不能建立高级计量评级模型计量PD、LGD，进而得到非预期损失和经济资本，因此在精确度方面也是不符合真正的内部评级法要求的。

（二）进行经济资本管理的范围有待于进一步扩大。新巴塞尔协议着重研究了银行所面临的市场风险、信用风险及操作性风险，经济资本所覆盖的主要是这三类风险。国外银行依据其丰富的管理经验，将经济资本的涵盖范围进一步扩大到利率风险和商业风险（例如荷兰银行），而我国银行的经济资本要么涵盖三大风险，要么主要是指信用风险（如中国银行、浙商银行）。甚至对信用风险，国外商业银行已经开始分别计量基于交易对手的信用价差风险和违约风险。可以认为，为了提升经济资本管理的效果，目前国内银行实行经济资本管理的范围――风险计量的范围还有待扩大。

（三）进行经济资本管理的基础薄弱。经济资本管理基础的工作是建立符合业务实际的风险计量的模型，由于当前国内商业银行缺乏风险管理专家、金融计量人才，而且银行内部关于贷款质量的数据库不系统、不完整，因此就无法直接使用各种计量模型来进行参数估计等，只能采用简单的系数法来计算经济资本，但这也是我国商业银行在技术能力不足，数据积累有限情形下的无奈之策。

（四）进行经济资本管理的体系不够完善。经济资本管理体系的总体目标是通过经济资本管理，使银行业务风险的增长与资本承受能力相适应，风险增长与收益增长相协调。这个总目标又可进一步细化为两个具体目标：第一，保证银行的资本能够达到监管要求和自身需要，它涉及银行经济资本的计量、监测，最终用以解决经济资本的数量约束问题；第二，充分提高资本的使用效率，创造更高的业绩价值，它涉及对现有经济资本的配置以及业绩考核，用以解决经济资本的质量约束问题。而从上面我国商业银行目前经济资本管理的实践比较分析可以看出，它们在这两方面的建设都不完善。

所以总体而言, 当前国内各家商业银行虽然均在一定程度上采用了经济资本管理的方法，但是应用的范围有待扩大，应用的程度有待加深，应用的技术水平仍有待于提高，经济资本的管理体系需要完善。

六、深化我国商业银行经济资本管理的思路

国外商业银行的实践证明，经济资本引入商业银行的经营管理后，将极大地促进银行经营模式和增长方式的转变，一是在管理模式上，关注风险和收益的平衡，更加科学地构建运营机制、考核机制和资源配置机制，管理的精细化水平有了提高的技术基础；二是在业务增长上，重视多元化的业务增长模式，重视业务的持续增长，业务增长和股东利益最大化有了一致性的评价基础；三是管理结果同监管部门的监管理念融为一体，更有利于树立公众的信心。目前，国内各商业银行正在陆续进行改革，包括经营理念、管理模式、发展模式等，希望借鉴经济资本的管理思路解决问题。但是，完善经济资本管理体系不可能一蹴而就，它在宏观层面需要监管部门的支持与引导，在微观领域需要各家商业银行逐步完善风险管理机制，加快经济资本管理体系的建设。因此本文认为，我国商业银行可以在学习借鉴国际先进银行经济资本管理经验和做法的基础上，从以下几方面深化经济资本管理。

（一）在银行内部强化经济资本管理理念，树立经济资本管理文化。意识的深化和文化的形成是长期的，也是最根本的。因此，要使银行上至管理层，下至一线营销人员都清醒地认识到，商业银行经济资本管理的目的不单是规避风险，而是要依靠先进的风险度量和配置技术，承担那些能够管理好、并能够对其给予充分补偿的风险，从而提高银行股本价值，让股东获得高额的资本回报。同时，经济资本的管理应该是一个专业化的体系，我国商业银行要走出一条资本节约型的发展新路，就必须在银行内部强化以经济资本为核心的经营管理理念。这样，银行才能在资源有限的情况下，协调风险与发展的平衡，从而在激烈的竞争中实现持续快速健康地发展。

（二）积极构建高素质的现代银行运营管理团队。我国商业银行要顺利进行战略调整，就应吸收和培养一大批业务精湛、经验丰富、素质过硬并精通现代银行运营规律的高素质人才，由他们组成商业银行运营管理的团队。同时，还应加大资本和风险管理方面专业人才的培养和选拔力度，采用多种方式吸引风险资本管理方面的人才，提高资本管理、风险管理岗位人员的素质，使一批真正理解风险管理意义，熟悉经济资本计量、配置的专家能在经济资本管理战略框架内加快推进商业银行实施经济资本管理。

（三）建立科学的经济资本考核体系。随着发行次级债、引进战略投资者和上市，我国商业银行资本充足率达到了一个较高的水平。但是，随着业务的发展，商业银行如果依然单纯追求总量而忽略结构优化，不从根本上改变单纯依靠规模特别是信用规模扩张的增长方式，就必然会导致资本金的急剧消耗，陷入资本金不足的困境。因此，能否建立符合监管规定和本行发展战略的经济资本考核体系，是商业银行走出一条资本节约型发展道路的关键所在。由此，商业银行考核体系中需要包括：一类以经济增加值、风险调整后资本收益率为核心的贡献能力考核指标；一类以分支行市场占有率、营业收入总量、税后利润为核心的竞争能力考核指标。对贡献能力考核指标，先确定不同区域或类别的经营单位的目标值，考核时，将实际值与目标值进行比较，将超过目标值贡献的一部分用于内部激励，这种“自我供给”的激励措施，有利于促进资本绩效的提高。对发展能力考核指标，按照区域同业水平比较确定。这样就可以鼓励分支行向风险权重低、流动性强、资本占用少的项目发展，并关注在区域内的市场竞争能力，从而有利于全行上下增强风险、效益、发展意识，促进资产结构的优化整合和市场竞争能力的提高。

（四）进行银行组织架构和业务流程再造。经济资本管理体系正如一套先进的管理软件，商业银行的组织架构和业务流程必须与之适应，才能发挥作用。所以商业银行要以获取在成本、质量、反应速度等方面显著性的改变为目的，对组织架构和业务流程进行再造。由于经济资本管理的基础是风险管理，国内商业银行一方面形成全面风险管理的理念，明确分离业务营销与风险管理两条线；另一方面，运用制度经济学的契约理论推进银行组织架构的再造，处理好“集权”与“分权”的关系，形成更好地面对市场、面对客户并拥有强大后台支撑的矩阵式结构。另外，我国商业银行的管理层应当根据自身的风险偏好和风险承受能力，明确其发展战略，制定与之相匹配的经济资本约束和配置的战略目标，在制度上落实整个经济资本配置和管理的方法和流程，从经济资本的预算、配置、监控以及绩效考核机制等各方面对不同部门和岗位的职责做出相应的具体要求，使得实际工作有章可循，把银行的经济资本配置政策体现在实际业务过程中。

（五）完善基础数据建设，加快内部评级模型开发。内部评级法中的初级法要求具备5年以上的历史数据，高级法要求具备7年以上的历史数据。显然，在目前的条件下，我国商业银行尚不具备建立高级计量模型所需的数据基础；对新巴赛尔资本协议中提到的很多内部评级方法和风险计量模型，我国商业银行也不完全具备实施条件。所以，商业银行应尽快完善经济资本管理的重要基础：不断完善内部评级体系，提高评级覆盖率和准确性，优化各类评级模型。内部评级体系和风险计量模型的应用很大程度上依赖于数据积累与信息处理系统的完善。因此，我国商业银行应尽快实现各层业务数据和管理信息的集中，积累信用风险和市场风险损失数据，建立操作风险损失数据库，逐步建立起全面综合的数据系统；同时，应不断熟悉和掌握各种先进的风险管理模型，找到国际先进理论和方法与我国银行实际情况的结合点，选择并形成适合我国商业银行现状的经济资本计量和配置的方法。

经济资本管理已经成为现代商业银行先进的管理体系，对我国商业银行而言，要办成真正的市场化的商业银行，提高竞争力，就必须借鉴国际上先进商业银行实施经济资本管理的经验，根据中国的发展实际，不断创造条件加快推进。

参考文献：

[1]Andre F.Perold.Capital Allocation Financial Firms[J].Journal of Corporate Financial.Summer 2005.Volume 17,Number3.110-118

[2]陈静.商业银行经济资本管理的国际经验及其启示[J].南方金融,2008,(1):60-62.

[3]秦媛.城市商业银行经济资本管理存在的问题及对策[J].Commercial Accounting, 2008,(2):35-36.

[4]邓凯成.资本约束下的银行经济资本管理与经营转型[D].中央财经大学博士论文,2008:17-26.

[5]夏小东.中国银行业经济资本管理的实施途径―从巴塞尔新资本协议获得的启示[J].金融论坛,2007,(7):54-57.

商业与经济管理范文第5篇

内容摘要：随着商业银行经营、管理和监管的不断发展，经济资本作为银行风险管理和价值创造的重要工具，日益受到关注本文首先阐述巴塞尔新资本协议视角下三种资恭的内涵，然后研究基于在险价值的经济资本计量，并在此基础上构建RAROC模型，最后提出相关建议

随着全球经济一体化程度的加深鐾，存和发展的根基，日益受到重视。传统的风险管理主要研究如何防范风险，如何减少风险，而现代的风险管理着重于管理创新、技术创新，建立和完善风险管理的补偿和定价机制。在国际银行业资本管理中，经济资本的提出和应用推动了商业银行风险管理和资本管理的整体统一。因此，如何将风险量化为价格，用价格抵补风险，实现银行稳量增值和持续发展，对于银行的风险管理具有重要的理论意义和实践价值。

巴塞尔新资本协议视角下的资本类别

2006年底实施的巴塞尔新资本协议基于银行资本的风险补偿功能，提出资本的三种类型：

账面资本(BookCapital，BC)?账面资本直接体现在资产负债表上，具体由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和一般准备组成，其反映金融机构实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映，而不是应该拥有的资本水平。因此，账面资本与银行面对的实际风险并无关联。监管资本(RegulatoryCapital，RC o监管资本，是银行必须持有的符合最低标准的资本金。具体划分为核心资本、附属资本和三级资本其中，核心资本包括权益资本和公开储备；附属资本包括未公开储备、普通贷款损失准备、混合资本工具、重估储备和长期次级债务等五类；三级资本即短期次级债务。

经济资本(EconomicCapital，EC o经济资本，又称为风险资本，并不是真实的资本，而是一种由商业银行的管理层内部评估计算出来的虚拟资本，是为抵御各项业务(资产)的风险所需要的用以减缓非预期损失(UnexpectedLoss，UL)；中击的资本支持和需求。

从实质上看，账面资本是商业银行自己确定的，主要用于优化资本结构和降低成本；监管资本是监管部门规定的，主要用于对外满足资本监管、信息披露和资信评级需要，不一定反映特定银行的风险特征，不能代表银行实际吸收UL的能力；经济资本是商业银行内部计算的，主要用于自身的资本和风险管理。

在险价值约束的经济资本计量

(一)经济资本的基本功能

巴塞尔新资本协议提高商业银行的风险敏感性，并激励商业银行不断提高风险管理水平的重要思想就是，监管当局以银行内部测算的EC作为监管资本的基础。经济资本是银行为了承担风险而真正需要的资本，最主要的功能是防范风险和创造价值。主要体现在：一是保证商业银行对风险的补偿和管理，并满足监管要求；二是保证资本得以最优配置以获得最佳收益，同时可用于评价银行的战略并支持决策。

(二)经济资本的计量

经济资本的本质是风险，故经济资本计量的实质就是风险计量，即对非预期损失进行计量。经济资本比较严格的定义是在一定风险置信度内，在确定的时间段内，是银行运用内部模型和方法评估而产生的配置给某项资产用以减缓风险冲击的资本。

从统计学角度看，经济资本定义为在一定置信水平和持有期内，用于抵御非预期损失的资本，所以在数量上，经济资本等于最大损失减去预期损失。其中的最大损失，根据美国金融风险管理学家P川ippeJorion的观点，即为在险价值(ValueatRisk，VaR o用统计语言，VaR定义为在一定的置信水平下，某一金融资产或资产组合在未来特定的一段时间内的最大可能损失。由此可知，衡量VaR首先要确定两个数量时间间隔和置信水平。一般来说，时间间隔的选择由资产本身的特性决定，置信水平的选择取决于它的用途。

设V为某～金融资产或资产组合在持有期t内的损失，o[为置信水平，则：P{AV>VaR}=1一a即在l时间内损失超过VaR的概率为1一Oc。因此，根据经济资本的定义，可得：EC=VaR—E[V]其中E[V]为预期损失。 经济资本配置下的RAROC模型及其应用

(一)RAROC模型的基本内容20世纪70年代，美国信孚银行首次提出了RAROC(RiskAdiustedReturnOnCapital，风险调整后的资本回报率)模型。RAROC是一个风险收益均衡模型，它的核心思想以及与传统绩效度量方法的最大区别是：在收益考核中引入风险调整函数，将风险带来的未来预期损失量化为当期成本，直接对当期盈利进行调整，衡量经风险调整后的收益大小，并且考虑为可能的最大风险做出资本储备，进而衡量资本的使用效益，使银行收益与所承担的风险直接挂钩，与银行最终的盈利目标相统一。根据现代资产组合理论，RARQC可以被认为是业务部门的一种夏普(sharp)比率，等于一项交易、一种产品或业务的所有相关收益在扣除预期损失和相关费用后的净值除以所占用的经济资本后的比率，其计算公式是：

(二)RAROC模型的应用

为了保障银行的经营安全，银行管理者通过RAROC的计算和与最低回报率的比较，进行业务架构设置的重整和银行产品、交易合约的取舍。RAROC模型在银行的应用具有多个层面：

1在银行总体层面，RAROC是进行资本分配和设定经营目标的手段。银行最高管理层通过计算出银行总体需要的经济资本，并与监管资本和账面资本进行比较，评价自身资本充足状况；同时，其要求将有限的经济资本在各类风险、各个层面和各种业务之间进行分配，对银行的总体风险和各类风险进行总量控制；并且将股东回报要求转化为对银行总体和各个业务线的明确目标，用于业务的审批和绩效考核。

2在单个业务层面，RAROC是业务决策的依据。将一项业务的RAROC值与反映银行资本成本的基准收益率比较，如果RAROC值>基准收益率，那么该业务为银行创造了价值；如果RAROC值

假设某银行一项业务的收入为500万元，经营成本为300万元，预期损失为100万元，经济资本是400万元，那么RAROC=(500—300—100)／400=25％假定该业务所需要占用的监管资本是300万元，则基准收益率=(500—300—100)／300=333％由上可知，RAROC比规定资本的收益率低，说明开展该业务的风险程度较高，需要审慎投资。同时，在两种收益率的计算中，分子相同，而作为分母的经济资本比监管资本大，则RAROC将会较低，真实地反映出该业务的风险与收益的关系。

3在资产组合层面，RARQC是组合管理的有力工具。银行可以依据对组合资产的RAROC测算和动态检测，衡量各类组合的风险和收益是否平衡，做出业务定价，并对RAROC指标恶化或有明显不利趋势的组合资产及时采取积极的管理措施。

对我国商业银行风险管理的启示