工贸企业风险管控制度范文第1篇

关键词：贸易企业；内部控制；控制体系；控制模式

贸易企业是我国数量较多的企业，而且对于促进我国三次产业的发展乃至提升我国的国际竞争力都具有重要的支撑作用。尽管我国贸易企业数量较多，但90%以上都属于民营企业和中小企业，因而整体发展能力并不强，特别是内部管理工作还存在很多薄弱环节，其中内部控制还不够到位，在很大程度上制约了贸易企业的科学发展。特别是在当前我国经济发展步入“新常态”的大背景下，贸易企业必须朝着转型升级的道路发展，因而加强内部控制工作显得越来越重视，贸易企业对此要有清醒的认识，并着眼于解决自身内部控制存在的问题，制定更加科学的内部控制策略，使内部控制取得更好成效。

1贸易企业内部控制的意义

内部控制既是企业财务会计工作的重要组成部分，而且也是防范企业风险的重要战略性举措。对于贸易企业来说，在当前经济新常态下，伴随着电子商务的快速发展，加强内部控制工作更具有重要价值。一方面，贸易企业加强内部控制，有利于健全和完善财务会计制度，这主要是在新会计准则颁布实施以来，对贸易企业财务会计工作提出了新的更高的要求，贸易企业只有高度重视内部控制工作，才能使财务会计工作更具有科学性以及持续性，才能使财务会计工作取得更好的成效，这是贸易企业加强内部控制的重要价值之一；另一方面，贸易企业加强内部控制，有利于防范经营风险，这主要是由于电子商务已经成为贸易企业开展业务的重要模式，在电子商务环境下，贸易企业财务会计工作具有一定的开放性，这也是电子商务对其提出的要求，如果不加强内部控制工作，极易出现风险，导致企业经营受到影响，因而加强内部控制工作有利于防范企业经营风险，使贸易企业的发展更具有持续性。

2贸易企业内部控制存在的问题

从当前贸易企业内部控制工作的整体情况来看，尽管与过去相比有了进步，但在新形势下，特别是在新会计准则颁布实施以及电子商务快速发展的形势下，贸易企业内部控制仍然存在诸多不足之处。一是内部控制环境不够优化。对于贸易企业内部控制来说，内部控制环境的好坏，对内部控制工作的开展具有重要影响，而且也是实施内部控制的重要基础。尽管从总体上看，我国绝大多数贸易企业对内部控制工作给予了一定的重视，而且也采取了一些更有效的措施，推动了内部控制工作的深入开展，但个别贸易企业内部控制环境仍然比较薄弱。比如一些贸易企业在开展内部控制的过程中，治理结构缺乏科学性，内部审计工作也没有深入开展，导致企业的一些问题不能被发现和解决，长此以往，企业极易出现各类风险。此外，还有一些贸易企业还没有将内部控制纳入到企业文化当中，内部控制力不强。二是内部控制体系不够完善。健全和完善的内部控制体系，对于贸易企业实施内部控制以及提升内部控制成效具有重要的支撑作用。从当前我国一些贸易企业开展内部控制工作的情况看，尽管很多企业建立了相对比较完善的内部控制组织机构，而且也制定了一些内部控制制度，但仍然不够完善，特别是很多贸易企业对内部控制体系建设缺乏深入的研究和分析，导致内部控制活动不能有效开展。比如某贸易企业自成立以来，企业规模不断扩大，但在内部控制体系建设方面十分薄弱，内部控制工作主要由财务部门负责，其他部门不参与内部控制工作，内部控制缺乏系统性和全面性，经营者的权限过大，企业资金的使用缺乏科学论证，内部控制形同虚设。三是风险管理没有得到重视。企业内部控制的实质就是风险管理，因而如何开展风险管理工作应当成为企业内部控制的重中之重。当前我国一些贸易企业在风险管理方面还比较薄弱，没有将风险管理上升到战略高度，存在着说起来重要、做起来不重要的现象，内部控制无法取得实效。比如很多贸易企业由于规模较小，经营者直接参与财务会计工作，对资金的使用具有绝对的决策权，因而没有建立科学的风险评估、信息反馈、沟通联系以及内部监督工作。再比如还有一些贸易企业在开展内部控制的过程中，缺乏对风险管理的系统性设计，风险管理缺乏有效监督和考核，很多时候都只是一种形式主义，尽管在风险管理过程中会发现一些问题，但却没有进行认真改进。

3贸易企业内部控制的优化对策

对于贸易企业来说，要想进一步加强内部控制工作，至关重要的就是要对内部控制的重要性有清醒而深刻的认识，并且从企业的实际情况出发，着眼于推动内部控制模式的改革和创新，积极探索更加务实、更加高效内部控制模式，使内部控制取得更好的成效。具体说，重点要在三个方面取得突破。一是优化内部控制环境。优良的内部控制环境，能够为企业开展内部控制工作奠定坚实基础。外贸企业在开展内部控制的过程中，一定要着眼于优化内部控制环境，特别是要对公司治理结构进行改进，要按照现代企业制度的要求，建立科学的治理体系，使相互之间能够相互合作、相互监督、相互制约，确保内部控制取得实效。外贸企业还要高度重视企业文化建设，将内部控制纳入到企业文化当中，加强对员工的教育和培训，使他们能够深刻认识到内部控制的重要性，形成内部控制工作核心力。外贸企业经营者要高度重视内部控制工作，自己要以身作则，既要经常过问内部控制工作，又要接受方方面面的监督，通过自身的表率作用，营造良好的内部控制环境。二是完善内部控制体系。内部控制体系对外贸企业开展内部控制具有重要支撑作用，外贸企业要切实发挥内部控制体系的重要作用，从自身企业的薄弱环节入手，进一步完善内部控制体系。要建立专门的组织机构，比如可以建立内部控制管理委员会或者内部控制联席会计制度，专门负责外贸企业内部控制计划、监督、管理工作，使内部控制工作体系更加完善。要高度重视内部控制制度建设，切实发挥制度的规范作用，对现有的内部控制制度进行深入的研究，符合形势发展需要的保留，不符合形势发展需要的则要进行修改和完善，同时还要根据企业内部控制活动需要，制定新的内部控制制度。要加强内部控制制度的执行力建设，建立奖惩机制，好的给予奖励，不好的给予惩处。三是提升风险管理水平。外贸企业要把风险管理工作作为加强内部控制的重要举措，采取更加有效的措施，提升风险管理水平。要建立风险管理委员会，并且独立开展工作，对风险管理工作进行安排和部署，其他部门应当配合风险管理委员会开展工作；要高度重视风险评估工作，要引进专门人才，对外贸企业经营过程中的风险进行识别和分析，找出薄弱环节，制定整改措施，合理确定风险应用策略，严肃认真落实。要高度重视风险管理模式的创新，在开展风险管理方面应当更多的应用科技信息化手段进行，“互联网+风险管理”应当成为重要的模式，切实做好事前防范、事中控制和事后监督，保证企业不出现或者少出现经营风险。要加强风险管理工作变革，坚持经济性和发展性的原则，积极探索符合企业实际的风险管理机制，引导管理人员开展创新，提升风险管理整体水平。综上所述，贸易企业是我国数量最多的企业，但贸易企业普遍规模较小，而且自身的管理模式不适应形势发展需要，导致内部控制工作缺乏有效性，出现了一些不该出现的问题，需要引起贸易企业的高度重视。这就需要贸易企业坚持问题导向，针对破解贸易企业内部控制存在的各方面问题，积极探索、大胆实践、完善机制、创新模式，重点要在优化内部控制环境、完善内部控制体系、提升风险管理水平等诸多方面狠下功夫，推动贸易企业内部控制取得新的更大的成效，为贸易企业科学和健康发展创造更为有利的条件。

参考文献

[1]冯莉.贸易企业内部控制存在的常见问题及对策[J].中国国际财经(中英文),2017(09).

[2]朱冠宇,付一航.浅析进出口贸易企业内部控制问题[J].全国流通经济,2017(04).

工贸企业风险管控制度范文第2篇

关键词：外贸企业；风险管理；创新途径

中图分类号：F752 文献标识码：A 文章编号：1674-1723（2013）03-0129-02

风险无处不在，人类必须时刻面对可能出现的风险。为了应对可能出现的风险，一些学者提出了风险管理这一概念。风险管理是指通过风险识别、风险衡量和控制，试图通过最小的投入来化解各种未知的风险，这样才能避免更大的损失。

风险管理实质上是用经济手段来降低风险，降低损失，尽可能的使各种风险不发生或少发生；风险的管理包括识别各种风险、衡量风险发生的可能性，控制风险不发生的手段等；认识和控制风险的目的是要减少损失，与目的能否达成和人类的管理水平、管理方法及措施是否得力有关。因此，如何投入最小的成本来获取最大的回报是风险管理的目标。

一、外贸企业特点和主要的风险

外贸企业就是通常大家所理解的那种从事对外贸易的企业。外贸易业和普通企业一样都要经过注册，在法律允许范围内从事相关对外贸易活动。经过30多年不断发展，我国外贸企业在质和量上都有了飞速的发展，外贸企业的业务数额，资产规模都在逐步增大。随着我国企业综合实力逐步增强，但突显一些如同质化经营，缺乏核心竞争力，企业管理幅度过宽、企业的链条过长，管控难度不断加大等问题，使得企业面临风险增多。

（一）战略性风险

从外贸企业从事的业务来看，我国对外贸易以普通货物贸易为主，有的企业还从房地产、进行投资等。外贸企业追求量的增加，质上却没有多大提升。 对企业进行管理也不够重视，过于追求规模，对效益重视程度不够。[2]如果外贸企业不及时转变经营理念，更新管理模式，竞争力自然越来越小，更会遇到很多经营风险，这对外贸企业极为不利的。

（二）财务上的风险

现在许多庞大的外贸集团由以前的专业外贸公司转化而来。集团的主要资金来源于过去的利润积累，这导致很多外贸集团的经济实力还比较弱小。为了使业务做大，很多企业集团都向外借债，导致很多企业利用法律漏洞互相提供担保，以致自身的负债率很高。一旦市场行情发生变化，这些企业财务上的风险就会显露出来，给企业造成危害。

（三）市场风险

一般的国际贸易需要的经营周期比较长，使得预期市场跟实际市场发生了很大的变化，对进口商极为不利。在国际经济危机大背景下，经济危机致使我国许多企业无法按时履约，以致许多企业都遭受了很大的损失。即使不发生大的经济危机，日常汇率波动也会对外贸企业产生影响，这要求外贸企业必须要应对这些可能发生的市场危险

（四）运营风险

一直以来，我国的外贸企业在管理上比较粗放，业务流程没有的设置分工不尽合理，以致企业的业务员有了很大的权力，业务员利用职务之便掌握了企业大量的客户资源，一旦业务员跳槽，则会影响企业的业务量，甚至是给自己制造了一个强有力的竞争对手。

（五）法律风险

对外贸易涉及不同的国家和地区，不可避免会产生法律上的冲突。无论是货源的组织、货物的运输、还是货款结算上都有可能产生法律上的冲突而给企业造成风险。如货源组织环节中，货物的质量、规格和订单的要求不符，或者是货物的数量增减与信用证的要求不一致，生产商不交货或逾期交货，进口商支付定金后又取消订单等；货物运输环节中，如果遇上承运人不负责任，运单本身有缺陷，强制保护等；货款结算环节中，交单后撤销汇款，托收时对方不付款、信用证被拒付，这些环节都有可能不同程度的风险，因为法律之间的冲突而给外贸企业带来损失。

二、外贸企业在风险管理中存在的问题分析

在对外贸易中，各个环节都有可能不同程度的风险，但是我国外贸企业对这些风险却不够重视，在很多方面都存在

着问题。

（一）缺乏规范的风险管理体系

由于对风险管理认识的不足，目前我国很多外贸企业都未建立起规范的风险管理体系，风险管理体系一般有风险管理的策略、理财措施、管理组织、信息系统、内部控制系统等组成。我国的外贸企业也未引入风险的偏好、承受度、对策、压力测试、概率、数理统计一系列的风险管理工具。

（二）风险管理分散和无序

传统的风险管理方法把外贸企业可能遇到的各种不同风险作为单独的个体进行看待，针对每一种风险采取不同的风险控制方法，缺乏一个整体性思维。在管理风险的机构设置上，往往把风险管理的任务交给企业的几个部门去管理，没有接到任务的部门则完全不用进行这项工作。风险的发生不是一次只发生一种，可能同时发生集中风险，而且风险之间也可能相互影响，那么在处理或是控制风险的同时，就是几个部门同时作战，缺乏统一的领导，必然在成效力低下，甚至是政策互相矛盾，一旦风险真的发生，这些管理部门的政策不但难以起到化解治愈的作用，反而可能给企业带来更大的损失。

（三）风险管理理念和手段落后

目前，我国大部分外贸企业重视对风险发生后的应急处理，而对风险发生前的前期预防工作和风险发生时采取的有效措施则不够重视。这种理念是比较落后的，只能是给自己造成被动的局面。企业内部却为形成系统化风险评估系统，不能对当前存在的风险进行有效地识别、测评、分析和应对；缺乏对核心内控流程的诊断以及制定相应的内控优化方案；欠缺风险预警体系和风险组合化管理体系等。

（四）风险管理部门普遍缺失

一些外贸企业未设立专门的管理机构来应对各种可能发生的风险，导致遇到风险时企业无法迅速应对采取有效措施来化解风险。只有建立了风险管理机构，才能对已发生或可能发生的风险，从企业的整体现实情况出发，合理配置资源和人力，增强企业应对各种风险的能力，使企业在面临各种风险时，能够做到从容应对不致手忙脚乱。做好这项工作的前提是企业必须要有专业的人才来组建风险管理机构，这样才能让这个工作机构发挥出真正的作用。此外，风险管理机构还需对企业的管理层和普通员工进行培训，增强他们应对各种风险的应变能力，这样才能确保企业的整体应对风险能力大大增强。

三、创新外贸企业风险管理途径探析

（一）制定公司清晰的风险管理流程

风险是不能被完全消除的，企业进行风险管理也是为了利用战略管理，将企业的战略优势充分地发挥出来。依托内部控制的整体框架，企业风险管理整体框架新增加了几个风险管理的要素：“事项识别”、“目标制定”和“风险反应”。所以就形成了一个比较清晰明确的风险管理流程：制定目标识别事项评估风险控制风险。

1.目标制定。依据企业所确定的预期或者任务，董事会制定相应的战略目标，进行战略选择，并且确定其他相关的目标。把战略目标排除在外之后的其他三个目标就是其他相关目标，制定这些目标的时候要和企业战略相协调、联系。而且，制定目标的时候，也要考虑到企业的风险偏好，对于企业所可以承担的最大限度风险的目标进行考虑。

2.事项识别。要将影响主体目标实现的外部事项和内部事项进行识别，将机会和分析区别开。企业的管理者因为不确定因素的存在，需要识别这些事项。企业可能会受到潜在事项的负面、正面影响或者两者兼有的影响。对于现在事项而言，公司应当通过风险技术进行风险计算和识别，判断其影响到底是负面风险还是正面风险，如果是正面风险的话，公司就应当抓住这个时机，将此机会加入到制定企业的战略目标当中，如果是负面风险的话，企业就应当考虑反应阶段和风险评估。

3.风险评估与监控。识别出公司可能会出现的风险之后，一定要评估各个风险的重要性，从而控制风险。监控企业风险管理是值评估风险管理要素运行和内容以及在一段时间内执行风险管理的质量的一个过程。监管活动包括个别评估（间歇性评估）和持续监督，它可以保证企业的内部控制能够长期持续有效的运作。

（1）持续的监控活动：在进行日常管理活动时，负责营运的管理人员获得企业内部控制系统持续发挥功能的资料，如果这些管理人员所获得的资料和财务、营运报告出现比较大的偏离的时候，来源于外界团体的交流沟通会质疑报告，这样就可以对内部信息进行验证，对于各个职务的分离进行辨识，从而让不同的员工之间进行互相检查，防止出现的

现象。

（2）个别评估：虽然持续监控程序能够对内部控制系统进行有效的评价，不过有时企业需要组织例外的评估，这样对控制系统的有效性进行直接的监控，这样能够对持续性监督程序进行评估。依据控制重要性和风险的大小来确定评估的频率和范围。企业风险管理的记录也属于监控的范围。一般来说，适当的记录可以让监控风险管理变得更加有效率和有效果。公司当中的风险小组应当为风险记录准备好档案，这样可以为后期的分析、研究和策划措施做准备。

（二）建立风险防范和控制机制

1.转变经营策略，分散市场风险和投资。外贸企业主要业务为对外贸易，极易受到来自国际金融市场和商品市场的影响。为抵御金融及市场波动所带来的风险，外贸企业必须推行多元化战略，根据不同国别不同的市场情况和竞争规则，有针对性的制定相应的经营策略和考核表中，推动国际市场进行扩展，促进贸易产品更新升级，同时可以将由于区域市场波动和一些产品市场波动的风险进行分散。

2.推行财务预算和成本控制制度，控制财务风险。企业的成长和生存只有得到超额的利润才有一定的可靠基础。首先，要对道德风险和利益风险进行防止，确保企业的盈利水平在一定的水平上，对于当前的资讯条件，外贸企业要进行充分的利用，实行成本控制制度和财务预算，将产品成本进行相应的降低，对费用水平进行控制。其次，和保险机构进行合作，在不可控的风险方面实施保险，从而对企业的损失进行减少。可以利用保险机构来对某些不可控的风险（例如外汇管制风险和战争风险等）进行避险。最后，对于坏账损失进行减少，客户信用管理进行加强。外贸企业主要面对的是国外的一些客户，在进行生产经营的活动当中，遇到客户存在支付困难的情况，出现坏账损失的概率比较大，就算利用其它渠道来对欠款进行追讨，也会导致费用增加。为了能够确保外贸企业资产的安全性以及生产经营活动的稳定性，就一定要在客户信用管理方面进行加强，对信用风险进行事先控制，对于出现损失的可能性进行减少。

3.制定有效的营销渠道风险规避策略。企业营销渠道风险主要特点为复杂性、随机性的特点。前期，企业可通过营销渠道的构建和日常管理规避一定的风险，亦可通过加强企业抵抗营销渠道风险的能力。要有效地规避营销渠道风险，应主要从如下两点入手：

（1）逐步构建与完善企业营销渠道管理制度。以完善的制度对企业及渠道成员的行为形成良好的约束和管理，保证企业渠道安全，防止因渠道混乱引致企业风险。同时审时度势，顺应市场变化及时做出调整与完善。

（2）逐步构建有效的渠道监察体系。以有效的渠道监控体系做好营销渠道日常运作的监督和检查，掌控管理体系运行、发展动态以及突显的问题，赏罚分明，处罚违反管理制度的单位和个人，最大程度避免风险的产生。

规避营销渠道风险是实现营销渠道风险管理控制最重要的一步，可以最大程度地降低营销渠道风险发生的概率和损失程度，使企业能够拥有更多的时间、资源来应对控制之外的风险。同时，企业应结合自身实际与市场环境变化，及时做好调整，使营销渠道结构始终处于最佳状态。

（三）建立风险管理文化，增强风险管理意识

对于外贸企业而言，应当加强风险管理的文化建设，坚持以人为本的理念，努力塑造风险基于外贸企业的国际贸易风险管理研究价值观。对于员工的国际贸易风险防范意识进行培养，风险的复杂性和客观性一定要让员工明确，每一个人和风险管理都是相关的，而不是仅仅和风险管理部和法律部以及财务部等风险管理部门有关。员工要时刻明确自己的风险意识，防范风险应当作为员工的本能反应。而且，要在企业当中对风险管理的主题进行树立，这样形成有效的风险管理办法和绩效考核指标。

（四）提升员工风险管理能力，降低企业内部风险

外贸企业进行风险管理的核心和关键是员工的风险管理能力。从下面这些方面来对员工的风险管理能力进行培养和

提高：

1.进行风险管理的能力培训。可以聘请风险管理的教授和专家来对国际贸易风险管理的专业知识进行传授，要让员工首先了解国际贸易风险的来源、要素、成因、特点以及风险管理的原则和目标等等。另外，对于内部控制的制度和架构也应当拥有一定程度的经历和了解，最后再让业务员对国际贸易风险管理的基本程序和方法进行了解和掌握，增强国际贸易风险管理的各个方面的能力。

2.加强与国际贸易有关的专业知识培训。让员工接受和国际贸易相关的某些专业知识的培训，其中包括法律知识、商品知识、金融知识和国际贸易知识等等。企业让员工对国际贸易业务的规则进行掌握，对各类的专业知识进行熟悉，这样建立风险管理的可靠知识基础。

3.调整员工知识结构。对于员工结构而言，企业应当改变此项结构，将外贸专业的大专以上学历者的比重增加到一半以上。企业经营风险管理受到员工知识结构的影响，出身于外贸专业的员工，就更加注重知识的更新，这样坏账的损失率就会越低。

（五）科学、合理创新激励模式，降低外贸企业交易风险

企业认为月薪加提成的分配模式尽管和企业管理者的最初想法是相同的，鼓励、激励业务员多做业务，不过这样也会让企业存在潜在的一些风险，可能会让企业出现巨大的损失，所以他们不采取这种模式。如果业务员为了可以得到提出，就会提高成交量，有的员工为了提高成交量，可能会出现冒险的冲动，这样就不会考虑冲动的后果，甚至可能有些员工为了可以让管理者批准该项合同，就声称此业务的风险比较小或者不存在风险，让管理者承担全部的风险控制，如果管理者出现失误，那么风险就会马上到来。外贸企业可以采取固定的薪酬辅助以顺利的升职途径和企业股份、分红比较好的福利保障等合理科学的奖励模式，对交易风险进行降低。

参考文献

[1] 杨贺青.论企业风险管理防范措施[J].现代商贸工业，2013，（4）：34-35.

[2] 赵瑞山.关于企业风险管理与内部控制问题的反思[J].时代金融，2013，（3）：68.

[3] 蒋晶晶.外贸企业信用风险评价实证研究[D].武汉理工大学，2012.

工贸企业风险管控制度范文第3篇

【关键词】煤炭贸易企业；经营风险防控体系；创新；实践

煤炭贸易指的是自然人或者法人根据购销协议、合同，通过销售或者采购煤炭的形式来获得经济效益。煤炭贸易企业属于电力化工企业以及煤源单位的供应者，有着非常重要的协调性作用，但是现阶段大多数电力化工企业在实际的生产经营过程中，逐渐开始进行转型。另外，国家对于环境、空气的方面的要求也更加严格，煤炭贸易企业的经营风险很大程度上增加，在实际经营过程中容易受到多方面打压和限制，对其之后的经营和发展带来了非常严重的影响。

一、风险防控体系建立背景

煤炭贸易企业不同于一般的商贸企业，首先在货款回收方面，回收的周期较长，难以实现资金快速回笼，资金链存在着断裂风险；其次在运输方面，煤炭交易往往需要借助水路、铁路、公路等形式来进行，一旦出现问题，就会造成成吨的亏损现象；最后，煤炭的质量很大程度上受到环境、气候、储存等方面因素影响，交易双方往往在价格方面存在分歧，进而增大了煤炭贸易企业的经营风险。因此这一系列的问题，煤炭贸易企业在实际的经营过程中，想要增强经济效益，就必须要做好对风险的防范工作，创新现有的风险防控体系，与企业的实际情况相结合，保证风险防控体系的完整性以及适用性，增强煤炭贸易企业风险防控能力。

二、风险防控体系的构建原则

第一，事先防范原则，事先防范是提高煤炭贸易企业风险防范的基础，事先防范属于企业自身的防范，可以在根源上实现对风险的防范，这就要求煤炭贸易企业的管理层需要增强自身风险防范意识。第二，事中防范原则，煤炭贸易企业属于动态经营管理，风险往往也存在动态的特点，在进行风险防范管理时，也需要从动态的角度出发去进行考虑，可以在实际的工作中做好对风险的控制。第三，事后补救原则，当风险发生后，需要主动进行补救，借助维权工作以及司法救济工作，实现对风险的化解或者将风险的影响控制在最小的范围。当企业的合法权益受到侵害或者存在法律纠纷时，借助协商、仲裁、调节等一系列手段措施，能够对企业的合法权益起到有效的维护作用，能够实现对企业损失最大程度的补救或者挽回。

三、风险防控体系的构建

1.制度体系

在制度体系的构建方面，可以从以下7个方面来进行：第一，健全内控岗位授权制度，与内控有关的相关岗位必须要对授权的对象、范围、条件以及额度进行明确详细的规定，任何人或者组织都不能越权干预风险性决策；第二，健全内控责任制度，对于各个部门以及个人的岗位、职责以及相应的奖惩制度、福利待遇进行明确，在明确时要按照权利、义务、责任统一的原则来进行；第三，健全内控考核评价制度，落实绩效考核评价体系，对于责任管理、考核评价以及福利待遇建立起相应的联系，实现经营风险和绩效考核的有效统一，提高员工在生产经营过程中的操作规范性以及安全方面的意识；第四，健全内部审核制度，根据ISO相关体系标准，对内部审核制度进行完善，在对实际的运行情况以及运行效果定期进行检查，发现在运行过程中存在的问题和风险，制定相应的改进、完善措施，使得企业内部审核制度的有效性、适用性得到充分的保证；第五，建全企业法律顾问制度，新的法律风险责任体系需要有企业领导、法律顾问、企业员工共同参与建立，将法律顾问的职责有效落实，充分的发挥出法律顾问的作用，使得企业的风险防控能力得到显著地提高；第六，健全重要岗位权利制衡制度，做好企业职责的划分工作，对于商务执行权、经营权、监督权权利必须要进行明确的^分，避免这三种权利之间存在混淆等问题；第七，健全风险预警制度，对于企业在经营管理过程中存在的一些重大风险，必须要建立起相应的风险预警制度，做好对重大风险的监测工作，保证预警信息刻印及时，同时做好应急预案的制定工作，当出现风险时，可以在第一时间及时有效的解决，将风险的影响以及带来的损失控制在最小范围，增强企业风险防控能力。

2.风险控制体系

在进行风险控制体系的构建时，首先，在预算管理方面，要将业务预算和资金预算这两项内容包含进去，通过业务预算的方式，可以对单笔交易的利润和风险进行简单的评估，风险控制从业务开始环节进行，为之后的业务交易提供重要的参考，资金预算指的是在月底将各个部门的预算报表进行上报，财务部门统一整理，对客户的收、付款状况进行评估，保证资金使用的合理性。其次，做好合同管理工作，合同管理可以很大程度上提高风险防控效果，通过多个部门共同进行合同的管理，对于合同签订过程中涉及的权限等问题进行明确的区分，还需要加强对合同的考核力度，落实责任制，将合同签订中存在的风险降到最低。再次，因为煤炭贸易企业在交易中的特殊性，企业一定要做好对产品的管理工作，对各个港口、站台的库存情况进行详细的调查了解，做好物流管理工作。另外，还可以通过资金管理来对客户的交易情况进行详细的了解掌握。最后，建立客户资信审查档案，对客户的信誉度、注册资本等情况进行评估，选择最优的客户，降低风险。

四、结束语

煤炭贸易企业经营风险防控体系的构建，一方面可以健全制度体系；另一方面可以构建风险控制体系，还可以构建比如文化支撑体系等体系，借助文化支撑体系，可以一定程度上实现风险防控和业务发展的有机结合，绩效考核和全员防范的有机结合，制度的建立和制度落实情况的结合。总之，煤炭贸易企业属于特殊行业，在进行风险的防控时，需要从多个方面综合考虑，及时吸取经验教训，借鉴相关的经验总结，实现对企业风险防控体系的创新，提高企业风险风控质量和效果。

参考文献：

工贸企业风险管控制度范文第4篇

关键词：国际贸易融资 风险管理 温州 商业银行

银行对进出口商提供的与进出口贸易结算相关的融资或信用便利是为国际贸易融资。国际贸易融资具有风险性小、收益性高、流动性强，能为买卖双方承担转移或化解风险、提供融资和金融服务等优点，在经济全球化浪潮中已成为现代商业银行新的效益增长点。近些年，温州国际贸易融资业务得到快速发展。

温州商业银行国际贸易融资业务发展现状

近年来，温州国际结算业务量呈现增长态势，贸易融资年度余额也呈倍数增长态势。2009年的12月份贸易融资余额更比2005年增长了618%。具体数据如表1所示。

2009年，贸易融资余额达到创记录的10.26亿美元，仅占当年银行本外币贷款余额的 1.34%，占当年进出口总额的7.7%。从国际银行业看，贸易融资一般占银行信贷的20%以上，发展中市场的贸易融资约占进出口总额的1/6。这说明，国际贸易融资业务在温州得到一定的发展，但同高速增长的进出口贸易相比仍相对滞后。这也说明了温州贸易融资业务具有较大的发展空间，贸易融资业务存在巨大的市场潜力。

温州开展国际结算和国际贸易融资业务的商业银行主要以中资大型商业银行为主（中国银行、工商银行、农业银行、建设银行、交通银行、邮政储蓄银行），辅以中资中型银行（中信银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、民生银行）。中资小银行如浙商银行、温州银行、农村信用合作社开展极少量国际贸易融资业务。

温州国际贸易融资风险管理现状

近些年，温州商业银行贸易融资不良率维持较低水平，远低于一般贷款不良率。温州商业银行国际贸易融资不良率较之全国来说是偏低的，这与温州相对良好的金融生态环境也有关系。但是随着国际贸易融资的快速发展，国际贸易融资风险还是不容忽视。并且较之发达国家银行，温州商业银行的国际贸易融资风险管理还是存在不足之处。

（一）温州商业银行国际贸易融资组织结构和业务流程模式有待完善

在银行实务中，不同的银行对于贸易融资业务的风险控制模式不同，同一银行在不同时期采取的风险控制手段也不同。风险控制模式的选择和设置主要应看该模式是否灵活，在能够适应市场的竞争的同时，是否有效地增强控制风险的能力。

1.部门管理模式。温州大部分商业银行（包含贸易融资业务量最大的中资大型商业银行）都是采用以下管理模式，即国际贸易融资的操作管理由信贷管理、授信审批、公司业务、国际业务部门等多个部门分工协作完成。此种分部门分工协作的管理模式，加强了银行部门之间、岗位之间的风险监控，但是也存在一些缺点，即这种模式对各部门之间的协调与合作要求较高，业务衔接方面容易出现问题，容易影响整体竞争力的发挥。同时，大部分银行由风险管理部门主要负责国际贸易融资风险管理，而风险管理部门人员对国际贸易融资专业知识了解不够深入从而造成风险管理有时候有失偏颇。

2.授信管理模式。温州大部分商业银行主要采用将国际贸易融资业务纳入统一授信管理模式。目前，银行对客户授信额度的审批更多注重财务报表的资产负债、抵押担保等，而对贸易现金流等体现贸易型企业的数据资料，关注产品的市场状况、销售的分布等具体因素关注不够，也就是贸易融资授信的实效性和灵活性还不够。

（二）事前、事中、事后控制有待完善

事前控制主要包括贸易背景真实性、客户资信状况的调查、审查、审批等控制措施。很多银行常常比较重视对国内客户的资信调查，但对国外贸易商、国外银行的资信缺乏风险控制手段。很多银行贷前授信更关注的是企业的财务报表、抵押物，没有对企业的贸易背景和上下游情况进行深入细致的调查。目前，温州部分企业利用假贸易融资来套取资金进入楼市、股市，给银行带来很大的金融风险。同时，近几年温州转口贸易发展迅速，而转口贸易下贸易真实性很难监管。同时，近些年来国际大宗商品价格波动频繁，银行相关人员需要对融资企业的产品紧紧盯住，否则容易造成风险。但是在真正实施中，紧紧“盯”住有难度。

事中控制主要包括对担保的合法性和有效性，对申请材料和合同的真实性和完备性，对贷款金额、利率、期限的合规性等方面的审查、审批等控制制度和措施。温州有些进出口企业融资担保合法性、有效性不足。信用证项下银行对信用证收汇期限监管不到位造成表外信用证变为表内信用证，从而使银行遭受风险。

事后控制主要包括对企业生产经营活动和交易进展情况进行动态监控，建立对物流、单据流和资金流的跟踪监控制。贷后管理中，多数银行主要是通过资金流、单据流实施国际贸易融资业务的贷后监控，但对物流的监控手段较少。特别是温州近些年转口贸易发展迅速，此种方式下物流监控难度更大。

促进温州商业银行国际贸易融资风险管理的对策

（一）建立科学的内控机制

银行需要系统地梳理商业银行业务和管理流程，对流程中的各类风险进行系统排查，有必要针对不可接受风险制定控制措施。在系统防范操作风险的基础上，实现对信用风险和其他风险的全面控制；从零散的、静态的、被动的风险防范措施向建立系统的、动态的、主动的风险管理体系转变，向监管部门、社会、市场提供一套透明的、规范的、可验证的控制体系。

（二）打造风险文化

努力营造“诚实守信、审慎科学”的风险文化，认真做好每一笔国际贸易融资业务。银行要引导员工树立对风险管理的认同感。倡导用理念统一人，用制度约束人，用文化培养人，建设一支高素质的风险管理队伍。银行要强化制度执行力，严格防范道德风险隐患，使风险意识真正融入每个部门、每位员工的行为规范中。

（三）建立风险监控和评价机制

1.改革授信管理制度。客户授信额度的审批不能仅仅注重财务报表的资产负债、抵押担保等，应更关注贸易现金流等体现贸易型企业的数据资料，关注产品的市场状况、销售的分布等具体因素。同时，需要加强贸易融资授信的时效性和灵活性，快捷的审批流程是市场竞争的关键。对于单笔金额较大的贸易融资业务，可以通过参与企业的贸易流程来确定临时授信额度。根据业务类型不同，风险度不同，可以调节风险系数，采取不同的风险控制措施。摒弃“重贷前、轻贷后”的惯性思维，通过实施授信的执行情况和使用效率评价，加强对贷后管理的监控。

2.加强事前、事中、事后贷款控制。在事前贷款控制中，银行需要对市场风险、国家风险有更严格的评估制度。加强对市场的监控，对大宗商品价格、行业景气度等保持时时跟踪。同时增强对国外贸易商、国外银行的资信调查，提高事前控制力度。这类资信资料可通过专门的咨询公司进行，以及通过行调查国外客户资信情况。要建立产品评价系统。对每一业务种类的融资业务，研究其各自系统内的风险因素，尽量使用定量分析与定性分析相结合的办法，做到既科学又灵活。大宗商品价格波动比较频繁，有时波幅比较大。银行一定要密切关注商品价格，不仅要关注当前的价位，还要进行历史数据比较，并且对未来的走势做出判断。

办理融资后，应当联合会计部门共同把关，监督其资金的使用方向，防止企业将资金挪作他用，要紧盯风险敞口。同时积极参与企业经营管理，帮助企业组织好生产、发运、资金运用等环节。跟踪监督基本客户的进出口授信额度，实行分级管理权限、完善业务操作规程。在事后控制上要增加对资金流、物流的管理。事后控制可以着手增强对物流的监控，建立对物流、单据流和资金流的跟踪监控制。对物流的监控，可通过现场检查客户备货、生产过程、跟踪了解货物出运、到港及提货情况进行物流监管。必要时可以引入第三方监管方式，如与船代公司、港口或者仓储公司、物流公司合作，代替银行进行质押物的监管和处理，以降低银行成本和市场风险。同时，银行要加强对授信使用的评价。

3.建立科学、客观的评级标准。现金流量是国际贸易融资还款的第一来源，对客户进行评级时可多参考其结算量大小，并考察其业务往来中的客户业务能力、交易对手资源及客户履约的信用记录等，因地制宜地建立科学、客观的评级标准。

4.建立专业评审机构。鉴于国际贸易融资有别于一般贷款的特殊性和专业性，银行国际贸易融资风险管理应不断提高专业能力和水平，实施专业评审，打造贸易融资评审委员会，提升提高评审人员的专业能力和水平，进而逐步形成“专家型”评审。

（四）改善风险监测与控制的技术手段

银行需要改善风险监测与控制的技术手段，加强各业务决策层次的合作，实时监控，及时预警，化解风险。可以引进成熟安全的信息技术，全面构造商业银行统一的管理信息系统、风险控制系统、决策支持系统。此系统可以覆盖银行各项业务前、中、后台全过程操作，以及业务调查、执行和资金划拨的权限控制，将风险控制从事后监测转为实时监控，能及时预警。通过银行决策系统和支持系统能提高业务部门综合分析国家经济、产业和金融政策的能力，加强对客户技术、产品的生命周期预测；通过建立信息化的风险控制系统可以使得银行内部人员的违规行为在计算机技术限制下无法操作，加强风险控制。

（五）和信保公司加强合作并转嫁风险

联合中国出口信用保险公司的短期出口信用保险，通过同出口企业的协商与参保将有关保险赔款权益转让至银行，确保银行贸易融资的安全。针对温州企业以中小企业为主，而中小企业又存在自身信用不足的问题，与保险公司加强互动，将银行融资与保险公司的信用保险紧密结合。银行凭借交易单据、保单以及赔款转让协议等文件，在保险公司承保范围内，为企业提供贸易融资。利用保险公司承担风险能力较强的优势，转移风险，提升银行风险承担能力，扩大中小企业融资的能力。

（六）对贸易融资风险管理必须延伸到对结算业务的风险管理

由于国际贸易融资与进出口贸易紧密联系，因此国际贸易融资的风险与贸易纠纷紧密联系，在化解贸易融资风险过程中需要大量的国际金融、国际结算、国际贸易以及国际法规方面的知识。由于所涉及关系的复杂性，使贸易融资业务风险管理的内容比一般贷款业务复杂，因此，对贸易融资的风险管理必须延伸到对国际结算业务的风险管理。

（七）提高商业银行融资业务管理人员素质

提高贸易融资管理人员的素质，增强防范风险的意识和能力是项重要的工作。银行须定期对从业人员进行外汇政策和外汇业务管理的培训，以提高业务经办人员和管理层的业务素质、思想素质和政策水平，减少操作失误和违规行为。

参考文献：

1.胡丹.国际贸易融资业务风险管理自议.中国农村金融，2010（5）

2.章虹芳.商业银行国际贸易融资业务风险管理的思考.财贸研究，2008（8）

3.汪超，丁建棕，桂芬，孟明莲.浅谈商业银行在国际贸易融资中的风险防范.改革与开放，2009（1）

工贸企业风险管控制度范文第5篇

【关键词】出口贸易 风险 风险控制

出口贸易促进了我国经济的增长，是近年来我国的支柱产业。在出口贸易进行中，存在着很多的风险因素，一旦有纠纷问题出现，就会极难解决，所以企业要对风险进行科学的控制，能够及时判断风险的类型和性质，及时制定相应的防范对策，维护企业的利益和国家经济发展的稳定。

一、出口贸易风险因素

（一）客观因素

各国之间的文化、法律等都存在差异，在海关等方面经常会出现一些问题，而且在进行出口贸易时需要经过的环节很复杂，没有办法保证每一个环节都不出错。

一些企业出口的商品并不是本企业生产的，不能对出口商品进行实地验货，商品的质量难以得到保证。而且商品在生产、包装的过程中很容易出现问题，为后期的运输和收货埋下隐患。在运输过程中，海运、空运等运输方式很容易受到自然环境等客观因素的影响，出现无法按时交货或是货物遭到损坏的情况，不仅会给外贸企业带来一定的经济损失，甚至还会影响企业的信誉形象，导致企业失去很多顾客。

（二）主观因素

我国企业普遍风险意识不强，在进行出口贸易时并不考虑风险成本。现今国际上通行的做法是每一笔交易的出口成本核算，都把风险成本考虑在内。企业也应将风险成本加入到财会部门的工作中去。而且很多企业认为出口贸易信用保险并不是必需的，对于潜在的风险存在侥幸心理，因此，往往因小失大。

企业风险控制制度体系不健全。我国一些企业没有设立专门的风险控制机构，也没有关于风险控制的具体化制度，风险防范都依靠外销人员的职业素养，在出口贸易过程中不能对风险进行实时监控、预测，使风险得不到及时的控制，增加了出口贸易风险发生的可能性。

一些企业对风险控制有一定的认识，并在企业中设立了风险控制的相关部门，但是由于极其缺少专业的风险控制人才，使得风险控制部门无法充分发挥它的效用，造成形同虚设的情况。出口贸易的风险防范人员需要具备充分的管理知识和专业技能，风险防范人员的配备直接导致企业的坏账率的高低，对企业利益有着重要影响。

二、加强出口贸易风险控制措施

（一）提高风险意识

企业要将风险意识普及到企业的各个阶层中去，转变经营方式，在进行每一笔交易的时候，都将风险成本考虑进去，并制定相应的财务制度，将风险控制作为企业经营中的重要工作内容。

（二）加强风险控制体制建设

企业需要建立专门的风险控制部门，并积极招纳风险管理人才，提高企业的风险控制能力。并制定相关的风险防控制度，用科学的办法实现对风险的控制。或是将风险管理工作委托给风险防范管理咨询公司，节省人力和时间。

对客户信息进行严格审查，建立专门的机构对客户信息进行调查，将客户企业的相关信息，客户信息及诚信情况进行记录归档，方便查找，便于对风险控制策略的及时调整。如果企业自身没条件进行调查，可以请专门的资信调查机构进行调查。还可以联合多个外贸企业进行合作，共同分享客户信息资源，更多的了解客户资信情况，建立完善的客户信息数据库。

（三）加强风险管理人员队伍建设

加强人力资源的管理，积极引进精良的风险管理人才。寻找具备专业知识和高素质的人才，补充企业中对风险管理人员的缺乏，加强企业风险控制的能力，优化人力资源结构。

对本企业的出口贸易工作人员进行定期的培训，提高企业人员素质，要请专业人员来进行相关知识的讲解，安排专家讲座和专业进修课程，及时补充企业人员的风险控制知识，提高企业人员的专业素养，宣传风险控制的重要性，树立风险意识。

进行专门的风险意识教育，帮助企业人员认识出口贸易中经常出现的风险类型，教授风险防范的基本措施，使企业所有人员都能够了解风险，时刻做好抵御风险的准备。

（四）风险分散

国家一些相关政策的出台会直接影响出口贸易的进行，本国的经济市场变化、行业竞争等情况对出口贸易也有一定的影响，其中有很多风险是企业难以避免的。因此，企业可以将自己的市场经营向多元化发展，不同的产品市场有着不同的风险，企业可以进行考量，根据实际情况来选择决定规避哪些风险，尽量做到将企业的损失减到最小。

（五）充分发挥保险的作用

在进行出口贸易交易时，可以选择事先进行投保，对合同、运输等投保条款保险和运输保险，以便在风险发生时可以从保险公司得到一定的经济赔偿。对国家的出口信用政策进行深入研究，并购买出口信用险来保证企业对出口贸易的风险控制。充分发挥保险的作用，不要因为觉得保险费不合算而因小失大。

三、结论

随着我国经济的不断发展，对外贸易的水平不断加强，出口贸易的风险也越来越受到国家和企业的关注。导致风险形成的因素有很多，企业需要进行必要的分析和调整，从根源上控制风险的发生。加强企业风险控制体系的建立和完善，大力吸收专业的风险管理人才，对本企业人才进行专业的风险知识培训，建立专业的风险管理团队。在企业经营上尽量做到将风险分散，减少损失，并利用保险来加强风险方法，以便在风险真正发生时能够得到一定的经济补偿。

参考文献：

[1]杨俊.浅谈企业如何在出口贸易中降低经营风险[J].船舶物资与市场，2011.