应收账款催收奖励方案范文第1篇

关键词：应收账款；问题；措施

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-01

一、概述

应收账款是企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。应收款项从某种意义上反映了企业账面利润和现金收益的严重脱节，如何监控应收账款的发生，加强应收账款的管理控制，提高企业资金运行效率、防范财务风险，已经成为目前企业管理中一个重要问题。

二、我国企业应收账款管理中存在的问题

（一）销售合同审批不严，造成企业坏账比率不断升高

1.企业缺少信用意识。企业领导为了追求利润最大化，将主要精力放在提高产品市场占有率，盲目通过赊销方式销售产品，未能对赊销客户资信情况进行详细评估、存档分类，增加了企业坏账风险。

2.赊销审批不严。首先，企业销售人员在订立合同过程中，未能对合同条款进行谨慎审阅，未将对方逾期未能交付货款的责任进行详细阐述，导致在法律维权时举证艰难。其次，销售人员缺少必要的财经知识，未能对银行承兑汇票、转账支票等原始凭证进行认真审核，最终导致企业在向客户追索货款时证据不足。

（二）企业应收账款日常管理及事后催款、跟踪不利，导致应收账款占用大量企业资金

1.催款、跟踪不积极。企业为追求新的销售业绩，将主要精力放在提高销量上，未对应收账款的到期时间及可收回能力进行评估，致使当客户真正通知无法偿还货款时再去进行被动的跟踪、催款，大大增加了企业坏账风险。同时，由于企业未制定应收账款回收奖励机制，导致催款人员在催款过程中态度消极，不利于应收账款及时收回。

2.财务部门在日常财务核算中未对应收账款与销售部门及客户进行对账。目前，我国企业财务部门与客户进行对账主要采取电话方式，未能针对目前债权情况向客户寄送纸制对账单，减少了追索债权的法律力度。

3.未能对应收账款进行科学分类。目前，财务部门在对应收账款进行分类主要通过查阅“应收账款”明细账及在会计报表附注中对应收账款按照账龄进行简单分类，企业无法及时、直观了解每位客户债务金额及到期时间等情况，不利于企业通过催款等手段及时收回账款。

三、提高我国企业应收账款管理水平的措施

（一）应收账款事前管理方面

1.成立应收账款管理机构，建立科学有效的信用政策。一是从销售、财务部门抽调一定数量人员，成立专门应收账款管理机构和信用审批机构，负责日常赊销业务审批、客户资信档案管理、应收账款催款等工作，并通过及时与财务、销售部门对账，提高本企业应收账款回收比率。二是建立科学、有效的客户信用政策。企业通过对扩大销量增加利润与赊销带来的坏账、管理等成本进行对比，制定详细的赊销政策，企业销售人员应严格按照制定的赊销政策对客户进行销售。同时，企业应制定客户信用评级政策，按照客户的资本、盈利等指标对客户进行详细分类，针对不同级别的赊销客户给予不同金额的信用政策，降低企业应收账款坏账比率。

2.建立健全企业内部会计控制制度，规范企业应收账款管理工作。一是建立严格的赊销业务岗位分离制度。通过制度的建立，明确规定合同签订人员与询价人员、销售人员与赊销审批人员彻底分离，降低企业贪污舞弊行为发生的概率。二是建立应收账款回收业绩评价制度。企业年底在对销售人员进行考核过程中，不仅以该员工当年销售量作为考核标准，还应将赊销货款的回笼情况作为主要衡量标准，提高销售人员坏账风险意识，避免为片面追求销量而承受巨大的坏账风险。三是发挥内审机构的监督作用。通过对应收账款账龄分类、客户资信档案管理、应收账款坏账计提、账款催款等方面进行内部审计，促使销售及财务人员不断提高应收账款管理水平，降低企业坏账风险及提高应收账款回款速度。

（二）应收账款事中管理方面

1.通过赊销审批与销售合同管理，降低企业应收账款坏账率。一是严格执行赊销审批制度。企业应将销售与信用审批岗位彻底分离，销售人员在赊销前应将客户名称、资产抵押等详细情况填写在信用审批单内，并将审批单提交给赊销审批部门，赊销审批部门根据信用政策、客户资信等级决定是否给予赊销，降低应收账款坏账比率。信用审批部门应定期将连续编号的信用审批单与企业收入、应收账款明细账进行核对，避免企业销售人员出现赊销收入不入账行为的发生。二是企业在进行销售前，应按照国家经济合同标准模板签订销售合同，并保证合同条款涵盖客户违约责任等内容。合同管理部门定期将合同与应收账款管理部门进行核对，及时将发现的差错向领导汇报，保证企业账实相符。

2.加强赊销客户档案管理及催款培训，提高应收账款管理水平。可以指派专人对赊销客户资信情况进行归档，并定期对客户资产、经营等情况进行详细调查，及时更新客户资信档案，向销售、财务人员提供可靠的客户资信信息，降低企业应收账款坏账比率。

（三）应收账款事后管理方面

1.建立科学有效的跟踪、催款制度，提高应收账款周转率。一是强化企业应收账款跟踪工作。保持与客户长期良好关系，定期以电话、调查问卷方式征求客户对本企业在产品质量、运输包装等方面存在的不足，并将反馈信息及时向领导汇报。同时，跟踪工作也应将重点放在掌握客户资产、偿债能力等情况，及时将客户资信变化情况反馈给销售、财务人员，以便日后及时采取催收手段，降低企业坏账比率。二是成立应收账款催收小组，小组成员应以该客户销售人员为主，并根据客户资信情况对清算小组制定清算目标任务，将可回收资金按一定比例奖励给清算小组成员，提高其催款积极性。

2.通过计提坏账准备及参加保险业务，提高应收账款安全性。一是财务人员应根据销售部门提供的赊销客户近期经营情况，定期对应收账款计提坏账准备金，对于一些有确切证据证明丧失偿还能力的企业，在经上级部门审批后直接冲减坏账准备金，避免企业财务报表资产不实。二是根据应收账款可回收性适当采取保险手段将坏账风险降到最低。企业可选择将应收账款以抵押形式出售给金融机构，及时回笼企业生产经营资金，避免应收账款占用大量资金。

总之，合理有效地防范与控制应收账款的风险应作为企业一项重要的治理工作，应引起各级领导的高度重视。经营部门应树立全新的营销观念，加强客户信用治理，明确有关部门和人员职责。财务部门应加强监督，确保内部控制制度的有效实施。使企业应收账款的风险降低到最低程度。

参考文献：

[1]严涛.浅谈如何加强企业应收账款管理[J].财会研究，2012（09）.

应收账款催收奖励方案范文第2篇

一、目前企业应收账款管理中存在的问题

市场经济本质上是信用经济，信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段，以信用方式为主的结算方式已日趋成为取代现金结算而占主导地位的企业间交易形式。但是越来越多的企业发现：虽然利润表上的盈利数额非常可观，但实际上现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘。企业无法将盈利转变为可供支配的现金流，从而无法把握投资机会，限制了企业的发展，甚至于影响到企业的生存。就中国的企业群体而言，这个问题更加突出。

企业能否有效地控制应收账款，不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润，而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。但是，我国企业在应收账款的管理中存在着许多问题。

1．应收账款管理责任没有落实

在许多企业中，销售部门和财务部门各司其职，没有人对应收账款的管理真正负责，因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时，便产生大量拖欠账款，而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。其结果是前清后欠，屡禁不绝，包袱越背越重。

2．销售部门考核扭偏

由销售部门承担收账职责虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上给企业带来更大的拖欠风险，因为销售业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款。实际情况是：许多业务人员在销售激励机制下，盲目放账，而事后收款力度又不够，虽然销售额上去了，却往往给公司带来严重的呆账、坏账损失。

3．财务部门难以控制信用销售和收账

由财务部门负责虽然加强了应收账款的专门管理，但往往与实际相差太远。因为财务部门实际上不了解客户情况和交易背景，无法形成科学有效的管理。对于应收账款要么控制过严，企业销售额下降；要么失去控制，拖欠仍会大量发生。

二、应收账款管理的目标

应收账款管理的目标，就是要在赊销收益率和应收账款持有成本两者之间进行权衡，进而采取科学有效的措施，保证应收账款的流动性，并最终使企业的效益和价值得到最大程度的提高，实际上，也就是追求最好的流动性和效益性。其中，收账部门的工作主要是提高应收账款的流动性指标。另外，按照效益性的要求，应收账款要保持在一定合理的规模上，以便既能实现较高的销售收入，又不至于发生太高的持有成本。而且，应收账款发生之后应该及时催收，以免形成坏账损失。

三、建立企业信用管理机制

在我国，企业信用管理缺位是迫切需要解决的问题。国内企业现在已经越来越认识到信用管理的重要性，并且大都采取了相关举措，比如：设置信用部门或者明确相关部门的信用管理职能、制定信用管理目标和政策、对应收账款加强监管和催收的力度等。但总体而言，信用管理的职能还是相对薄弱。因此，笔者认为应该从以下几个方面加强企业的信用管理。

1．建立切实可行的信用管理目标

首先需要对企业战略目标进行层层分解，并对企业目前应收账款状况和客户来往的情况做具体深入的分析。可从以下几点入手，建立信用管理目标：①确保快速收回应收账款；②维持公司利润和销售的最大化；③维持和客户的关系；④提高公司的形象。

2．建立客户信用资料档案

信用部门集中保存并及时更新客户信息，不能再零散无序。这些资料应该包括企业与银行及主要客户交往的历史资料，主要有客户的基本信息、近期的财务报表、开户银行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、信用申请表、营业执照复印件、信用调查报告、合同或订单、付款记录及往来信函等。建立这些完整的档案亦可防止因业务人员的离职而导致客户资源流失的情况。信用部门应逐步完善自身对客户的信用评估职能，根据已收集的信用资料，对客户的信用等级进行评定。

3．制定严格统一的信用政策，并在企业信用部门内部严格执行

从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定企业的信用政策。在制定时，应依据自身的实际情况、考虑成本收益原则和客户信用状况，制定出准确、规范的信用政策。在信用政策执行过程中，一方面要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准，同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整对其的信用额度，从动态上保持信用政策执行的一贯性。另外，在信用政策制定时，要区别对待不同产品，不能采取一刀切的信用政策。

4．建立信用管理人员的奖惩激励制度

通过赊销责任制或者销售收款责任制的方式，将销售和信用部门的信用管理职能统一起来。可以采用销售人员销售和收款一条线负责制，将完成货款回笼作为销售人员业务流程的重要环节，对其考核标准采用销售额和货款回笼额双层次指标，同时将其与相关人员的工资奖金挂钩。

5．加强客户信息反馈工作的力度

一方面，企业应制定客户信用等级评级标准，另一方面，业务人员要对在具体业务过程中反映出来的客户信用情况进行及时总结。对老客户，可以按季度或者月份定期对其信用情况进行总结；对新客户和零散业务客户，应该在每笔业务结束后对客户信用情况进行总结，并且按相应标准，由业务人员对客户的信用状况进行量化评分，并将这些相应的资料作为客户信用资料纳入客户档案。企业应该把客户以后的表现和业务人员的总结进行及时的比较，加强考核力度。

四、加强应收账款管理的措施

应收账款从其存续的时间上划分，可以分为信用期内应收账款和逾期应收账款。对于信用期内应收账款，企业关心的是能否或有没有必要提前变现；对于逾期应收账款，则必须想办法尽快收回，应收账款逾期的时间越长，其收回的可能性就越小。

1．应收账款的动态管理

企业的财务部门应配合信用部门的工作，设立专人负责应收账款的管理。通过设计和填报各种表格，随时掌握企业应收账款的动态情况。财务部门应根据销售部门上报的销售记录进行汇总，然后写出分析报告，做出应收账款明细的月报，送信用部门的主管经理。同时，财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。

2．对应收账款进行分析

信用部门应根据财务部门提供的应收账款明细表对客户的欠款情况进行分析，每月定期公布应收账款的催收计划。企业对每项应收账款要落实责任人，限期收回。企业负责人必须重视和加强对应收账款的催收工作。企业有关部门还应分析收回应收账款的可能性，掌握客户最新的财务信息，防止客户转移资产和抵押物。

由应收账款账龄分析表，企业可以了解到以下情况：①有多少欠款尚在信用期内，欠款是正常的，但到期后能否收回，还要待时再定，故及时的催收仍是必要的。②有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账政策；对可能发生的坏账损失，则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。

3．逾期应收账款的催收工作

企业在收到全额货款前，一定要把所有的销售资料保管好，以此作为催收乃至诉讼的依据。这些销售资料包括：销售合同、订单、发票、往来传真和信件、货运单据、信用申请表等一切能够证明企业对应收账款具有权利的文件。

（1）逾期应收账款的处理原则。与客户的良好关系是企业维持市场份额的关键。因此，对于非恶意的客户应继续保持业务往来，力争以最低的成本完整收回欠款，并获得客户违约金或其他补偿；对不良客户应采取一切合法手段，将应收账款的损失降到最低；对资信很好的客户，了解客户的实际情况，如果客户仅仅处于暂时的付款困难，可以适当延长信用期，不能轻易得罪客户。

（2）逾期应收账款的收款方式。企业的收款方式并无明确标准，企业信用部门应根据具体情况灵活机动地运用各种手段，既要维护企业利益，减少企业损失，又要尽可能地维持与客户的关系。企业向客户追收货款必须讲究方式，才能达到收回货款的目的。

（3）必须考虑收账成本。在收款过程中，有一个重要的方面是必须考虑收账成本，也就是要从效益的角度考虑。因此，企业应尽可能采取最低的收账成本，将企业的损失减少到最小。

以下一些收款方式可供借鉴：

第一，由企业内部业务员直接出面：因为业务员亲自参与业务交易，对客户情况最熟悉。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通。

第二，由企业内部专职机构出面：优点是可以集中多数人的智慧，采取最佳方法与客户接触谈判，避免可能出现的极端行为给追收造成的不必要麻烦。在这种情况下，也需要业务员的配合和支持。

应收账款催收奖励方案范文第3篇

关键词：应收账款；风险管理

一、微型企业的特点

企业规模小，从业人员较少、营业收入较低、资产总额不多；管理组织机构简单，没有专门的风险防范机构；融资渠道较窄，银行贷款几率少；固定资本少，周转资金不充足，生产工具和设备粗糙而简单；许多是前面是销售店铺，后面是生产场所，产品主要采用直销方式，基本在当地完成交易；工资制度很不规范，按照岗位定人定资，但随着工作量随时进行调整，随意性比较大；以员工长期工作的经验控制产品质量，缺乏严格的采购、生产、销售管理制度；独资微企一般没有意愿建立规范的会计制度，会计账目只是为应付上缴税费而设立。

二、微型企业应收账款形成原因

（一）来自于微企外部的原因。随着企业生存压力不断增加，营销竞争的加剧，客户资源的竞争越来越激烈，微企为了生存，为了增加客户资源和市场份额，赊销现象大量出现，应收账款也就随之而增加；我国还没有建立企业信用现代化管理机制，企业信用管理体系不完善；目前经济市场上赊销已经成为微企普遍使用的主要营销手段，店面销售数量有限，无法满足扩大销售的需要，赊销在短期内能实现销售量的增长。为此，个别微企不想赊销也很难做到。（二）来自于微企内部的原因。微企招聘的人员都是进不了大中企业的社会人员，各方面能力素质和水平有限,导致微企应收账款风险增大；因投资不足，无力投入大量资金进行开发新产品，微企为了减少库存，能够持续正常生产，用赊销手段来扩大销售；有些企业在销售中对客户基本情况不去深入了解，凭借以往习惯做法，把产品随便赊销给客户。

三、微企应收账款表现出的问题

（一）应收账款数量居高不下，大量出现坏账现象为了留住大客户,往往承诺可以晚几天付款,甚至在未付这批订单款项的情况下，就已经开始下一笔订单的发货工作。合同签定采用简便化方式,合同中大都只是写明货物品种、金额、数量等基本内容,虽有款项回收方式、期限和违约惩罚条款，但却没有资金的保全措施，应收账款越积越多。（二）内部组织机构不健全，缺乏全程动态监控因单位小，无法设立健全的组织机构。赊销数量，赊销期限，赊销合同，赊销行为、赊销账款催收等事项，存在着一人多权问题，缺乏应有的相互制约，缺乏专业审核与考察。（三）没有进行有效的信用评估管理对客户信用信息的收集不到位。应收账款风险管理意识薄弱，没有完善的客户数据库，没有收集客户以前的营销行为及债务偿还情况，还有重要的财务指标、非公开数据、企业守信情况等重点信息没有收集，无法全面考察客户盈利能力和应收账款给付能力。（四）应收账款催收方法很不严谨在账务处理工作中，有因各方人员配合不当，出现催收延误的问题。有的企业电脑数据更新不及时，造成应收账款过期现象。有的不及时与客户对账，出现双方账目不统一的错乱情况，引发双方对应收账款产生异议，给客户留下了可乘之机，导致客户不及时付款。四、解决微企应收账款问题的对策（一）对信用管理负责人进行专业培训通常来说，微企的应收账款风险管理工作主要由财务人员和销售人员共同承担，要确定日常协调和督促、以及发生问题后的责任人。做到分工负责，责任到人。风险负责人，必须要经过专业学习培训，要达到一定的防风险能力。（二）建立客户信用档案客户良好的信用信息是保证应收账款不出现风险的关键。若要有效预防和杜绝应收账款坏账的发生，一定要建立客户信用档案，并要实行经常性管理。营销人员在工作中，严格对照客户信用等级，做出相应的营销策略及货款回收方式，确保按时能够收款，不成为坏账。（三）强化应收账款的日常管理对客户的企业盈利情况实时跟踪，及时发现现金流和偿债能力等方面的变化，及时改变应收账款回收策略。根据客户现金变化情况，认真分析，全面考量，采用客户便于接受的方式方法，提高应收账款风险管理的有效性。（四）加强合同管理从合同签订开始，应收账款问题就已形成。要明确签写合同中的款项交付办法及时限，最大限度地预料应收账款出现的问题，尽量做到万无一失。签完合同后，还要充分利用合同，按合同催收应收账款，必要时一定要诉诸法律，要让合同起到应有的作用。（五）使用多种催收方法催收工作不但要用通常的邮件、电话联系等方法，对客户进行付款提醒，还要上门催讨。对于有赖账迹象的客户，要请求法院帮助讨要。（六）制定应收账款催收奖惩办法制定简便易行的应收账款回收奖惩制度，把企业利益与个人利益联系起来，把销售人员和财务人员的工资与应收账款回收情况挂起钩来，根据应收账款回收情况，让一部分工资随着应收账款回收情况而变动。（七）及时转移应收账款风险当已知无法规避应收账款成为坏账，或在已知风险概率加大的情况下，要及时选择合适的风险转移措施。（八）提高员工应收账款风险防控能力微企负责人要有正确的认识和积极的行动。营造良好的应收账款风险管理氛围，经常聘请专家做专题讲座，同时在员工内部开展应收账款催收经验交流，让员工具备一定的应收账款管理知识，提高应收账款催收能力，防止各种坏账的继续发生。

参考文献

［1］耿宇翔.应收账款管理的探讨［J］.商情,2017（2）.

［2］马炳毅.应收账款风险产生的原因及对策分析［J］.神州,2013（7）.

［3］张小艳.企业应收账款管理［J］.新闻前哨,2014（9）.

应收账款催收奖励方案范文第4篇

【关键词】 应收账款管理 方法 策略

在经济全球化的今天,商品相对过剩,市场竞争日益激烈。出于扩大销售的竞争需要,企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客,由此引起的应收账款,是一种商业信用。在激烈竞争的市场经济中,正确运用赊销,加强应收账款的管理显得非常重要。

一、应收账款的管理方法

企业应收账款的定义可以分为广义和狭义两种,广义的应收账款包括应收销货款,分期应收账款,应收票据和其他应收账款;狭义的应收账款主要是指应收销货款,即企业对外销售商品产品或提供服务时因运用信用销售而导致的客户欠款。本文研究的主要是广义的应收账款。

应收账款管理应从应收账款防范机制的建立和逾期债权的处理两方面入手。企业应设立专门的信用管理部门,并与销售、财务部门对应收账款进行监控、跟踪服务和反馈分析,并由内部审计部门进行监督管理。对于存在的逾期应收账款,企业应成立专门机构进行催讨,并积极寻找债务重组、出售债权的可能,争取及时收回债权。应收账款管理首先应从源头控制,防患于未然,因而防范机制的建立是十分必要的。(1)建立专门的信用管理机构,对赊销进行管理。(2)建立客户动态资源管理系统。(3)建立应收账款的监控体系。

二、我国企业应收账款管理现状

加强应收账款管理的目的是提高企业应收账款周转能力的同时促进销售的增长,增强企业的信用风险意识和防范能力,并最终提升企业的竞争能力。而在我国,这个方式还不是很发达,相应企业的经验和制度完善还远远不够。我国大部分企业应收账款管理意识比较淡漠,管理方式比较单一,绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制。我国企业应收账款管理现状是:应收账款管理责任部门不明确;客户资信状况管理不到位,缺乏应收账款风险意识;忽视对客户信用的调查和管理;应收账款管理内部激励机制不健全;对应收账款的催收重视程度不够。

三、加强企业应收账款管理的策略

1.应收账款的事前管理策略

由信用管理部门建立客户动态资源管理系统,并由财务部门和销售部门配合,对应收账款进行跟踪管理,并根据过程中所获取的信息,对客户的信用进行修订。专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理,其目的是防患于未然。动态监督客户尤其是核心客户,了解客户的资信情况,给客户建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理。

一般销售业务要经过接受顾客订单、批准赊销信用、按销售单装运货物、向顾客开具账单、记录销售、收回资金这样一个流程。赊销监控主要发生在接受顾客订单、批准赊销信用、记录销售和收回资金等流程。

在接受顾客订单的流程中,顾客的订单只有在符合管理当局的授权标准时才能被接受,销售单位管理部门应根据信用管理部门签署的意见来决定是否销售。企业应当避免混岗现象做到职责分工明确,各负其责。

在批准赊销阶段,赊销批准是由信用管理部门根据管理当局的赊销政策以及对每个顾客的已授权的信用额度来进行的。销售人员一般将销售单与该顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较,并对每个新顾客进行信用调查,建立客户动态资源系统。根据调查的客户资信状况和其他相关信息,信用部门决定是否批准该客户的赊销,并在销售单上签署明确的意见,并对信用管理部门人员进行适当授权,确保信用审批的合理、有效。

同时加强应收账款的监控体系。确保在销货发生之前赊销经正确的审批,非经正当审批不得发出货物,目的在于防止企业的产品销售给无力支付货款的顾客而造成损失。加强应收账款事前的管理,将那些无力支付货款的客户拒之门外。在记录销售和收回资金的流程中,财务部门应将销售数据和资金收回数据及时反馈给信用管理部门,由信用部门对客户动态资源系统进行更新。

2.应收账款的发生控制策略

发生控制策略是指发货滞后和货款到期之前,对应收账款的监督、管理的策略。一般情况下,债务人往往是首先把货款支付给管理严格的债权人。加强应收账款发生控制策略应从以下几方面入手。

(1)建立应收账款档案。企业应设置专人管理应收账款档案,负责在货物发出日,将购销合同、发票影印件以及债务人的有关资料进行整理和编号,做好记录,并将整理好的资料复制给财务部门,使财务部门掌握用户的基本情况,比如付款方式、付款期限,以便在规定的付款期限内,配合销售部门对应收账款进行催收。

(2)货到日的查询。销售人员应在估计的到货日期,主动与用户取得联系,联系方式以电话或传真为最佳。询问客户是否收到货物以及对货物的满意程度。此时对客户的每一句话都要认真倾听和记录,同时密切注意客户说话的口气,比如模棱两可、含混其词、或表示出某种不满,这时销售人员要对用户的反应和提出的问题进行自己分析,识别其背后的真实目的,以便尽快采取措施。

(3)货款到期日的催收。在货款到期前一两天,销售人员或财务人员要再一次与客户联系,并发出付款通知单,可视客户情况,选择录音电话、传真、电报、快信或登门拜访等多种联系方式,询问对方是否将货款汇出,如果对方未及时付款,要及时查清原因,并保留客户来电、来函等资料,以备日后必要时作为法律诉讼依据。

(4)及时报告货款到期未付情况。如果客户超过付款期限(一周),财务部门或销售部门应立即将逾期付款客户的名称、金额以及未付款原因等情况报告有关领导,以便将逾期欠款客户纳入早期催收管理范围。

3.应收账款的回收策略

应收账款回收策略是应收账款全程管理策略的终点,加速回收应收账款关键在于科学地拟定回收策略。以下几点应作为应收账款回收策略的必要组成部分。

(1)合理确定催账目标和催账方式。根据对客户信用情况的评估和对应收账款日常监督和分析的资料,分析出债务人拖欠的原因以及拖欠的背景,确定出催账目标,同时还要考虑收账成本和与客户的关系,拟定不同的追账方式。①对于信用状况不同的客户采用不同程度的催收方式。如对于信用状况良好的客户采用信函、电话等方式,而对于信用一般的客户应通过函电、专程上门实施催收。②对于发生质量问题的客户应立即上门协商解决,以免造成应收账款的回收困难。③造成债权债务纠纷,应立即通知法律顾问,经过调解、司法等手段收回欠款或取得损失补偿。④对于一些规模小、信用度可疑的客户,应实行不欠款提货的原则。

(2)采取灵活多样的催讨手段。可以运用如下几种手段:①法律手段。在催讨过程中,要掌握各种与收款有关的法律条款,以便运用法律手段维护企业的应得利益。如一旦发生债权债务的纠纷,要选用协商解决、调解解决、仲裁解决、司法解决等各种法律手段,收回欠款。②合理的奖励措施。为促使客户尽早付款,在合法的情况下可实施必要的奖励政策,提高收款人员的积极性,在对外销售时应严格把握产品出库关,如果客户有款不付就不能供货。③考虑应收账款的收账成本。若自行催讨成本高,收款难度极大时,可考虑委托收款方式,委托个人或专业机构收款。④应收账款的催账程序中应选择优秀的收款人员,也可以求助于银行和政府支持。⑤重要经济业务,重大合同由企业负责人,销售负责人,财务负责人共同制定信用政策,制定信用审批制度来加强应收账款的管理。

应收账款催收奖励方案范文第5篇

    一、目前企业应收账款管理中存在的问题

    市场经济本质上是信用经济,信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段,以信用方式为主的结算方式已日趋成为取代现金结算而占主导地位的企业间交易形式。但是越来越多的企业发现:虽然利润表上的盈利数额非常可观,但实际上现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘。企业无法将盈利转变为可供支配的现金流,从而无法把握投资机会,限制了企业的发展,甚至于影响到企业的生存。就中国的企业群体而言,这个问题更加突出。

    企业能否有效地控制应收账款,不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润,而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。但是,我国企业在应收账款的管理中存在着许多问题。

    1.应收账款管理责任没有落实

    在许多企业中,销售部门和财务部门各司其职,没有人对应收账款的管理真正负责,因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时,便产生大量拖欠账款,而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。其结果是前清后欠,屡禁不绝,包袱越背越重。

    2.销售部门考核扭偏

    由销售部门承担收账职责虽然改变了应收账款无人管理的状况,但实际上给企业带来更大的拖欠风险,因为销售业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款。实际情况是:许多业务人员在销售激励机制下,盲目放账,而事后收款力度又不够,虽然销售额上去了,却往往给公司带来严重的呆账、坏账损失。

    3.财务部门难以控制信用销售和收账

    由财务部门负责虽然加强了应收账款的专门管理,但往往与实际相差太远。因为财务部门实际上不了解客户情况和交易背景,无法形成科学有效的管理。对于应收账款要么控制过严,企业销售额下降;要么失去控制,拖欠仍会大量发生。

    二、应收账款管理的目标

    应收账款管理的目标,就是要在赊销收益率和应收账款持有成本两者之间进行权衡,进而采取科学有效的措施,保证应收账款的流动性,并最终使企业的效益和价值得到最大程度的提高,实际上,也就是追求最好的流动性和效益性。其中,收账部门的工作主要是提高应收账款的流动性指标。另外,按照效益性的要求,应收账款要保持在一定合理的规模上,以便既能实现较高的销售收入,又不至于发生太高的持有成本。而且,应收账款发生之后应该及时催收,以免形成坏账损失。

    三、建立企业信用管理机制

    在我国,企业信用管理缺位是迫切需要解决的问题。国内企业现在已经越来越认识到信用管理的重要性,并且大都采取了相关举措,比如:设置信用部门或者明确相关部门的信用管理职能、制定信用管理目标和政策、对应收账款加强监管和催收的力度等。但总体而言,信用管理的职能还是相对薄弱。因此,笔者认为应该从以下几个方面加强企业的信用管理。

    1.建立切实可行的信用管理目标

    首先需要对企业战略目标进行层层分解,并对企业目前应收账款状况和客户来往的情况做具体深入的分析。可从以下几点入手,建立信用管理目标:①确保快速收回应收账款;②维持公司利润和销售的最大化;③维持和客户的关系;④提高公司的形象。

    2.建立客户信用资料档案

    信用部门集中保存并及时更新客户信息,不能再零散无序。这些资料应该包括企业与银行及主要客户交往的历史资料,主要有客户的基本信息、近期的财务报表、开户银行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、信用申请表、营业执照复印件、信用调查报告、合同或订单、付款记录及往来信函等。建立这些完整的档案亦可防止因业务人员的离职而导致客户资源流失的情况。信用部门应逐步完善自身对客户的信用评估职能,根据已收集的信用资料,对客户的信用等级进行评定。

    3.制定严格统一的信用政策,并在企业信用部门内部严格执行

    从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定企业的信用政策。在制定时,应依据自身的实际情况、考虑成本收益原则和客户信用状况,制定出准确、规范的信用政策。在信用政策执行过程中,一方面要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准,同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整对其的信用额度,从动态上保持信用政策执行的一贯性。另外,在信用政策制定时,要区别对待不同产品,不能采取一刀切的信用政策。

    4.建立信用管理人员的奖惩激励制度

    通过赊销责任制或者销售收款责任制的方式,将销售和信用部门的信用管理职能统一起来。可以采用销售人员销售和收款一条线负责制,将完成货款回笼作为销售人员业务流程的重要环节,对其考核标准采用销售额和货款回笼额双层次指标,同时将其与相关人员的工资奖金挂钩。

    5.加强客户信息反馈工作的力度

    一方面,企业应制定客户信用等级评级标准,另一方面,业务人员要对在具体业务过程中反映出来的客户信用情况进行及时总结。对老客户,可以按季度或者月份定期对其信用情况进行总结;对新客户和零散业务客户,应该在每笔业务结束后对客户信用情况进行总结,并且按相应标准,由业务人员对客户的信用状况进行量化评分,并将这些相应的资料作为客户信用资料纳入客户档案。企业应该把客户以后的表现和业务人员的总结进行及时的比较,加强考核力度。

    四、加强应收账款管理的措施

    应收账款从其存续的时间上划分,可以分为信用期内应收账款和逾期应收账款。对于信用期内应收账款,企业关心的是能否或有没有必要提前变现;对于逾期应收账款,则必须想办法尽快收回,应收账款逾期的时间越长,其收回的可能性就越小。

    1.应收账款的动态管理

    企业的财务部门应配合信用部门的工作,设立专人负责应收账款的管理。通过设计和填报各种表格,随时掌握企业应收账款的动态情况。财务部门应根据销售部门上报的销售记录进行汇总,然后写出分析报告,做出应收账款明细的月报,送信用部门的主管经理。同时,财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度,加速逾期账款回收。

    2.对应收账款进行分析

    信用部门应根据财务部门提供的应收账款明细表对客户的欠款情况进行分析,每月定期公布应收账款的催收计划。企业对每项应收账款要落实责任人,限期收回。企业负责人必须重视和加强对应收账款的催收工作。企业有关部门还应分析收回应收账款的可能性,掌握客户最新的财务信息,防止客户转移资产和抵押物。

    由应收账款账龄分析表,企业可以了解到以下情况:①有多少欠款尚在信用期内,欠款是正常的,但到期后能否收回,还要待时再定,故及时的催收仍是必要的。②有多少欠款超过了信用期,超过时间长短的款项各占多少,有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。对不同拖欠时间的欠款,企业应采取不同的收账方法,制定出经济可行的收账政策;对可能发生的坏账损失,则应提前做出准备,充分估计这一因素对损益的影响。

    3.逾期应收账款的催收工作

    企业在收到全额货款前,一定要把所有的销售资料保管好,以此作为催收乃至诉讼的依据。这些销售资料包括:销售合同、订单、发票、往来传真和信件、货运单据、信用申请表等一切能够证明企业对应收账款具有权利的文件。

    (1)逾期应收账款的处理原则。与客户的良好关系是企业维持市场份额的关键。因此,对于非恶意的客户应继续保持业务往来,力争以最低的成本完整收回欠款,并获得客户违约金或其他补偿;对不良客户应采取一切合法手段,将应收账款的损失降到最低;对资信很好的客户,了解客户的实际情况,如果客户仅仅处于暂时的付款困难,可以适当延长信用期,不能轻易得罪客户。

    (2)逾期应收账款的收款方式。企业的收款方式并无明确标准,企业信用部门应根据具体情况灵活机动地运用各种手段,既要维护企业利益,减少企业损失,又要尽可能地维持与客户的关系。企业向客户追收货款必须讲究方式,才能达到收回货款的目的。

    (3)必须考虑收账成本。在收款过程中,有一个重要的方面是必须考虑收账成本,也就是要从效益的角度考虑。因此,企业应尽可能采取最低的收账成本,将企业的损失减少到最小。

    以下一些收款方式可供借鉴:

    第一,由企业内部业务员直接出面:因为业务员亲自参与业务交易,对客户情况最熟悉。一般情况下,业务员可能与客户有多年的交情,见面易于沟通。

    第二,由企业内部专职机构出面:优点是可以集中多数人的智慧,采取最佳方法与客户接触谈判,避免可能出现的极端行为给追收造成的不必要麻烦。在这种情况下,也需要业务员的配合和支持。