运营管理汇报范文第1篇

一、经营管理  

2017年12月31日，大报恩寺遗址公园共计接待游客 87万人次，同比增加59%，完成总营业收入6033万元，同比增加28%。

二、重点工作完成情况

1、管人、管财、管资产的体系逐步形成，管理标准迈入提升效能阶段。

（1）管人:公司治理稳步推进，确保完成全年指标提供人力资源保障。公司实行灵活的用人机制，通过干部竞聘、员工双选树立用人导向，并通过培训、绩效考核、多维度的薪酬制度不断激励员工积极性；通过竞聘、双选，树立“要当干部先领任务”的导向；通过考核指标分解，强调“守土有责、勇于担当”的意识；通过绩效考核，过程管控确保各项指标按进度完成。   

（2）管财：加强预算管控，实施财务监管全覆盖，为公司正常运转提供资金保障。公司将经营指标分解至各部门年度考核指标中，并进行月度监控；同时对子公司、参股公司实现财务监管全覆盖，确保国有资金使用安全。   

（3）管资产:加强资产管理，确保国有资产不流失。公司成立资产管理小组，修订完善《固定资产管理制度》，全面开展固定资产清理工作。2017年，梳理公司在册固定约700件，完成景区房产面积初步测量，并梳理公司无形资产（如商标等）237项。其中，“报恩讲堂”品牌商标已进入复核流程。

2、全力打造“报恩圣地”品牌

（1）大报恩寺遗址公园努力打造部级、国际性未来文化遗产，全面提升硬件设施，全面提高服务水平，全面完成一期工程。截止2017年12月，累计接待游客超87万人，包括来自美国、德国、丹麦、韩国、日本等国家的国际友人，受到社会各界好评。通过报恩讲堂、报恩盛典、报恩主题曲、报恩文创、报恩体验、报恩使者等，全面打造“报恩圣地”品牌体系，构筑“报恩文化”版图。其中“报恩讲堂”投身公共文化服务，引入国内外顶级大师开讲；“报恩盛典”实景演出填补了“南京夜间旅游市场空白”；报恩主题曲传唱 “报恩文化”；报恩餐、沐心拓印……景区处处都有特色报恩体验；600位“报恩使者”更是一道靓丽风景线， 这些不仅极大地丰富了游客的精神文化需求，还实现了“让历史文化创造价值”的目标。“报恩圣地”品牌影响力显著提升，近两年来央视等中央级媒体多次报道。

（2）打造十项二次消费模式，明确目标消费人群，开发打造了感恩礼体验、研学产品包、国学夏令营、戏剧展演、禅修课程、大型会展接待产品、婚服拍摄、婚宴、等多款可复制、可常态化运营的特色消费产品。此外，还有报恩许愿、禅修造像、拓印、摄影班等互动体验活动。祝寿合家欢、良缘天作证、尊师报恩行等已具雏形。内容运营部全年举行品牌、模板活动110场，通过品牌影响力和良好体验感带动销售部活动组全年销售活动550场。

3、搭建中西方文化交流的桥梁

2017年，我们陆续推出纽约“南京周”非遗短剧《YONG.董的奇幻旅程》、丹麦戏剧故事节、“再续前缘-意大利文化月”、中日旅游交流文化月、第四届“丝路青年行”、报恩论坛等一系列国际交流活动。一系列活动在在社会各界收到了高度评价，实现了经济效益与社会效益双丰收。

4、全面把控景区运营管理

（1）景区安全。景运营管理安全可控，服务水平不断提高。按照“统一指挥，网格化管理”的原则，划定区域设置责任人。通过制定预案、设备整改、现场值班等措施确保馆区安全及汛期安全，本年度未发生安全责任事故。其中，“10.28重阳节”1万人、“12.19免费日”1.8万人、“12.31跨年撞钟”1.1万人（活动高峰期客流量达1.5万人次以上），景区未出现一起游客安全事故。

（2）成功申请国家4A级旅游景区，申请过程未聘请任何咨询公司，均由自有人员完成，共计节约咨询及评审成本约100万元。

（3）新闻舆论安全。新闻宣传报道及舆论安全。截至12月31日，景区完成元旦祈福、除夕撞钟、秦淮灯会、情人节、自闭症日、上巳节、端午节、中秋重阳、博物馆奇妙夜、丹麦戏剧故事节、意大利文化月等众多节点的新闻宣传报道，共撰写文字材料10万余字，收集图片1000余张，视频影像20个，媒体报道篇幅800余次。其中部级媒体报道100余次，元旦跨年、秦淮灯会、春节游园、《国宝档案》专题片、大型历史类综艺节目《国家宝藏》、一带一路专题报道、重阳登塔报恩、中英双塔会专题报道、南马等多个新闻登上了央视平台，报道篇次高达15篇，其中包含3次新闻联播报道。此外，宣传报道方面在国际媒体也不断发声，China Daily头版+6版整版报道、日本主流媒体推介、英国国家广播公司少儿频道（CBBC）、英国卫报、意大利总领馆等国际主流媒体都有相关报道，在国际范围内提升景区声誉。负面报道为零。及时化解和消除了5次可能带来重大负面报道的新闻报道，确保景区的舆论安全。

三、大明公司子公司和合作伙伴运营管理情况

报恩圣地公司，获批江苏省第一批“省级文创试点单位”。报恩讲堂，全年成功举办120余场活动、13000余名游客参与了特色礼仪体验，该项目荣获南京市博物馆青少年教育项目推广价值奖。报恩盛典，2017年3月28日改版后对外演出。报恩剧场，通过引入更多的合作剧目，实现报恩剧场的常态化运营。丹麦戏剧双语夏令营、安徒生戏剧故事节、数十部经典戏剧的展演、名家名人的读书会等，《坚定的锡兵》、《弘一法师》、《翻转丑小鸭》《萨勒姆女巫》、《陌生人》、《不二蘑菇》等大批剧目在剧场上演，成功得让恩剧场“闹”起来。大报恩遗址博物馆，是2017年省编办同意的事业单位法人治理结构建设的试点单位。根据市编办要求，正式筹备并成立南京大报恩寺遗址博物馆第一届理事会，并于2017年11月4日正式召开会议。大报恩文化发展基金会，关注慈善公益活动，筹资211万。

四、公司合作商户运营管理情况

合作商户2017年度租金、物业费收缴率100%。 恩空间，完成1400万，成为景区配套服务中一张靓丽的“恩”名片。玄林苑，弥补了景区乃至周边地区缺少大型旅游团队用餐场所的遗憾，已完成营业收入约480万元，运营管理已进入良性循环。天工造物（国际礼品店），6月6日试营业，接待各类外宾团队约3万人。禅境雅集，作为景区互动体验互动合作伙伴，已成功的生产出多个关于香道及禅修的产品包，丰富了景区的活动内容。恩聚餐厅，我司自建“恩聚”员工餐厅，由我司自行运营，在保障员工就餐的同时，重点服务游客餐饮，打造素食、素面品牌特色餐饮。

五、重点项目推进情况

1、黄泥塘考古及规划调整

市考古队于2月26日开始进场开展考古发掘工作，10月底已完成原计划考古面积8000平米，由于过程中发现遗迹，扩大了考古发掘范围，已12月底基本完成考古工作，并完成考古发掘报告的专家论证工作，规划调整工作将根据考古意见陆续开展。

2、一期审计推进情况

（1）已完成工程建设口径七十一份工程建安合同的跟踪审计初审意见价，核减额共计8064万元，并完成186份试运营期合同梳理工作。

运营管理汇报范文第2篇

会议名称：2018年三季度全面风险管理会

日期：2018年10月17日

地点：二楼视频会议室

出席人：xx行长、xx副行长、xx、xx、、

列席人：纪检组长xx、xx

主持人：xx行长

记录人：xx

 

一、  授信与风险管理部汇报本条线全面风险管理工作

（一）授信与风险管理部负责人xx汇报2018年三季度授信与风险条线风险评估报告

xx行长对营业部二季度全面风险会议要求整改未落实的事项进行了询问。

（二）授信与风险管理部负责人xx汇报2018年三季度贷后管理工作报告

二、综合管理部汇报本条线全面风险管理工作

（一）综合管理部负责人xx对人力资源条线操作风险情况、声誉风险情况、行政印章条线操作风险情况、信息科技条线操作风险情况、安全保卫条线操作风险情况做了评估报告

（二）xx行长对声誉风险情况中仍有个别客户反馈从我行购买贵金属产品存在质量问题的解决情况进行了询问

三、财务与营运管理部汇报本条线全面风险管理工作

（一）财务与营运管理部负责人xx汇报本条线评估报告

（二）xx行长对受理询证函业务不规范做了询问，并要求整改

四、公司部负责人xx对本条线风险评估报告进行汇报

五、个金部汇报本条线全面风险管理工作

（一）个金部负责人xx汇报2018年三季度个金部条线风险评估报告

（二）xx行长对机具的管理进行了询问

六、营业部xx对本条线风险评估报告进行汇报

七、分管行领导xx、xx分别讲话

（一）xx副行长讲话

1、风险防范意识需进一步加强

（1）贷后管理不到位，要对政策文化、评级变化掌握透彻

（2）个贷资料审核还存在问题

2、业务素质和业务能力仍需进一步提升

（1）大堂的卡挂失等

（2）小微企业专题会

3、加强工作的执行力度

（1）培训（2）外部监管机构的材料报送

4、希望交行员工能践行交行精神、践行责任和担当，确保我们交行的业务是风险可控、持续稳健发展，落实好各部门工作计划。

（二）xx副行长讲话

1、大部分操作风险的原因

（1）意识不强（2）制度不懂（3）业务不熟

2、建议

（1）强化培训（2）强化落实（3）强化考核

八、xx行长讲话

（一）对各个部门的工作给予肯定并提出表扬

（二）要求

1、系统内外的检查

2、标准动作和自选动作相结合

3、检查和员工素质提高相结合

4、全面风险管理和决策

5、按周检查、按月检查、注重日常检查

6、营运部和营业部加强对消保的管理

7、综管部加强对7万元盗刷的舆情管理，与营运部做配合

8、风控部按季核查存放中国银行的存放资金

九、湘西纪检组部署和安排工作

（一）湘西纪检组xx对公司部的汇报中有党风廉政和案防教育提出了表扬

（二）湘西纪检组xx对以后的全面风险管理会的各部门汇报材料提出了要求和建议

运营管理汇报范文第3篇

关键词：海外子公司；汇率；风险管理；应对措施

一、前言

据统计，2015年我国在海外直接投资存量已经达到了10，978.60亿美元，已位于全球第8位，充分说明我国企业的对外投资已居世界前列，但是仍然存在着较多的问题亟待解决。境外投资在面临着诸多机会的同时，还会承担着较大的风险，其中最主要、最常见的风险之一就是汇率风险。我公司正在非洲地区从事投资、销售和生产工作，近几年来非洲国家、新兴市场国家的汇率一直不稳定，尤其是加纳塞地和尼日利亚奈拉都不断贬值，加纳塞地在2014年和2015年上半年受美元供应的影响出现季节性持续贬值，2015年尼日利亚出现的换汇紧张，至2016年6月间尼日利亚政府结束固定汇率制开始实施自由浮动汇率机制后，美元对奈拉从199.15暴跌至281.74，贬值幅度达41.47%，仍不能解决企业的美元购汇需求。本文以本人亲身经历就海外子公司汇率风险管理及应对措施进行探讨。

二、海外子公司面临的汇率风险

汇率风险，指经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而蒙受损失的可能性。主要面临的汇率风险有以下几种类型：

1.交易风险，在日常经营过程中，运用外币进行计价收付的交易中，因外汇汇率的变动而蒙受损失的可能性。作为集团公司下属的海外子公司一般与国内公司以美元支付货款，在当地从事销售、生产工作，以当地币种结算收款，在出现当地货币贬值以及不能及时换汇的情况，就会造成产品实际毛利率下降，汇兑损失变大。

2.会计风险，又称折算风险，指在资产负债表的会计处理中，将功能货币转换成记账货币时，因汇率变动而导致账面损失的可能性。集团公司一般以美元对外进行投资，海外子公司采用当地货币作为记账本位币，为了集团公司合并报表需要折算成人民币报表，将当地货币折算成人民币受当地货币对美元贬值的影响，造成海外子公司资产价值下降，反映出集团公司长期股权投资的缩水，具体体现在合并报表中外币报表折算差额（损失）。

3.经营风险，指汇率变动对企业的生产销售数量、价格以及成本带来的影响，引起一定期间收益或现金流量减少的一种潜在损失。当地货币出现贬值，不仅造成物价上涨和客户的购买力下降，海外子公司还将根据预期汇率不断提高产品价格，从而造成部分订单流失和销售量的萎缩，甚至出现持有大量货币不能换汇导致阶段性停止销售，最终影响海外子公司的经营业绩。

三、加强海外子公司汇率风险管理的相应措施

1.建立和完善汇率风险管理机制

（1）建立内部控制制度和审批流程，明确外汇保值原则。海外子公司做好及时结售汇工作，不进行任何投机易，根据真实的外汇风险敞口，通过合适的金融工具避险的原则，明确金融工具应用的审批权在集团公司，形成自上而下的汇率风险管理授权审批和自下而上的报告机制，落实汇率保值方案后续分析评价制度。

（2）充分利用国内外的资源和渠道，掌握外汇信息，培养精通外汇管理的专业人员。利用国内外金融机构、有关咨询机构或汇率专家，加大信息收集力度，分析国内和国际形势对汇率带来的影响，通过例会或专题会议形式交流信息，建立和修正对汇率走势的研判，做好风险提示，并讨论合适的时机和应对策略。同时，通过培训、交流和实践等方式不断提高外汇管理人员的专业水平。

（3）明确风险管控主体。会计折算风险属于战略层面，由集团公司负责，海外子公司负责执行和落实；经营风险、交易风险主要由海外子公司经营管理团体负责解决，集团公司进行审批、指导和监督工作。

（4）确定汇率风险管控原则。收入与支出、资产与负债的币种匹配，尽量减少汇率变动风险；尽可能持有强势货币；稳妥运用金融工具；海外子公司根据自身经营特点、所在国的经济金融情况和所处社会地位灵活、动态调整策略的原则。

2.交易风险的具体应对措施

（1）基于海外子公司一定期间的现金流量来平衡资金。对于海外子公司收到的货款却不能及时换汇的货币资金，综合分析汇率波动趋势，在进入货币贬值明朗期，以“支出多用弱势货币，收入多用强势货币，资产多持用强势货币，负债多采用弱势货币”的原则进行，结合当地外汇管理制度以及风险可控的条件下，灵活运用结算方式进行换汇支付货款；选择实力强的银行开户，在多家银行开立结售汇账户；除采用美元作为贸易结算货币外，也可以采用人民币或其他货币作为贸易结算货币；尽可能持有相对强势货币；在非银行合规渠道换汇；部分货币资金转为定期存款以抵减汇率损失；转换成相对保值、流动性强的非货币资产；对持有的以强势货币计价的负债进行提前支付或置换。

（2）合理运用金融手段采取远期外汇买卖等金融工具。海外子公司在当地经营主要销售目标为当地公司，结算货币大量使用当地货币，在货币进入严重贬值且贬值趋势明朗的条件下，可以根据资金量及回款时间，进行相应汇率锁定业务，以减少汇兑损失，加快资金支付。当地无法运用金融工具，则在集团公司或关联公司进行相应的金融工具的运用。非洲部分国家货币与欧元采用固定汇率，其汇率随欧元汇率变化，海外子公司采购可以采用欧元结算，集团公司或关联公司与银行进行远期结售汇等措施来规避欧元风险，从而使相应的汇率风险转移给母公司或关联公司。

（3）所在国货币融资贷款。在汇率预期出现大幅贬值，在确定合理的融资成本、额度及时间的前提下，进行当地货币的短期融资，固然非洲地区银行的贷款利率较高，只要融资综合成本小于汇率贬值年化率仍是可行的。一般通过两种方式来操作，一是由集团公司出具保函，在当地银行进行融资；二是资产抵押贷款，以海外子公司的资产（如固定资产）进行抵押贷款。

3.会计折算风险的应对措施

（1）海外投资先期做好尽职调查。海外投资机会多，但风险也大，特别是新兴经济体和非洲国家整体经济实力不强，经济发展不均衡，结构不合理，货币都不同程度的出现贬值，在投资前做好投资可行性报告，在做投资回报时将汇率因素考虑进去。

（2）投资要做到发达国家与发展中国家并进，通过海外全球布局，实现区域多样化，从而达到货币汇率变化自然对冲。

（3）采取外汇资产负债的平衡方法降低折算风险。这种方法是将无风险的资产和有风险的负债作一平衡，要求资产负债表上的风险资产与风险债务约数相等，使净折算风险（风险资产减去风险债务）为零，不会产生任何折算收益或损失，也可以化解同时收益和付出相等的外汇的交易风险。比如公司可以使美元应收账款与美元的应付账款额度相等，这样就是美元升值或贬值，应收和应付就可以相符实现风险对抵。很多大型跨国公司都在海外如欧洲、迪拜、香港等地设立金融运营公司，通过对冲和债权、债务调整，从集团公司全局考虑对外汇资产进行管理和平衡。

（4）海外子公司资本结构、资金来源和使用需充分考虑汇率变动因素的影响。海外子公司较少的注册资本、信贷或流动负债资金量大导致高资产负债率的现状，非洲国家当地融资成本高的现实，留存收益作为资金来源的一种方式，相应的资金成本较低，在汇率持续贬值下，留存收益又会导致报表折算差额变大，需要综合资产负债平衡匹配、海外子公司短期效益与长远发展、国内外汇率变化等因素后安排海外子公司资金筹措和利润分配，从而实现公司效益最大化。

（5）选择美元或强势货币作为记账本位币。海外子公司一般建议采用美元或强势货币作为记账本位币，如不允许至少相应的管理报表采用美元或强势货币作为记账本位币。海外子公司经营周期或项目投入期长，又具有高资产负债率的运营特点，如汇率出现持续单向波动，采用当地货币编制的会计报表不能很好的反映公司经营情况，以美元或强势货币作为记账本位币能较好的反映真实的经营情况和财务成果，从而指导公司经营决策。

4.经营风险的具体应对措施

（1）加强海外子公司的出口贸易。现在很多走出去的中国企业，主要是为了与国内产能匹配，采用国内生产，当地销售的模式，海外子公司主要是进行当地销售活动，贸易形式不匹配，当地货币出现贬值，经营就会受到很大影响。海外子公司需要根据所在国的出口商品特点，研究、推进和扩大出口贸易，既可以向中国出口，也可以将相应的产品出口至周边或其他国家，实行多边贸易，以减少货币贬值带来的损失。

（2）进行本地化生产。海外子公司推进本地化生产，主要原料从中国进口，提高当地原料采购比例或就近采购，既有利于公司在当地发展，又能提高对汇率变动的抵抗能力。

（3）将汇率变化作为成本构成的重要因素。当地货币进入贬值周期，公司可不定期按货币贬值的速度预先调整销售价格，将成本转嫁给贸易商；采取谨慎销售策略，强化应收账款管理，控制应收账款额度和缩短账期，当出现市场停止换汇、汇率贬值超过预期等现象时，则要果断停止销售，待汇率稳定后再恢复经营。

（4）强化采购管理，提高存货周转率。根据企业经营特点，强化采购管理，根据经营周期确定合理库存量，在做好国内外市场、汇率和竞争对手等因素分析的基础上，实现资金的最佳配置。

（5）增加以强势货币计价的合同或在合同中增加相应规避汇率风险条款。在经营过程中，分析客户情况，有针对性的签订以强势货币（如美元）计价和结算的合同，也可以在合同中确定相应的汇率变动挂钩的条款，如以强势货币计价，以结算日实际汇率支付当地货币。

防范汇率风险是一项技术性较强的业务，直接关系到企业的经济利益，只有利用各种策略和金融工具降低、分散和规避汇率风险，将汇率风险纳入成本管控，因地制宜的开展工作，使汇率风险控制在一定的范围之内，不能以事后盈亏论英雄，国内国外联动，将经营活动建立在可预测的基础上，从而使企业的国际化道路越走越好。

参考文献：

[1]夏琳.汇率形成机制改革后外汇风险管理问题的思考[J].金融纵横，2015，20（11）：187-189.

[2]李扬，余维彬.人民币汇率制度改革：回归有管理的浮动[J].经济研究，2005，18（08）：204-209.

运营管理汇报范文第4篇

关键词：外汇风险　防范规避

一、外汇风险及其分类

外汇风险，又称为货币风险，指源于汇率变动而带来的风险。是在不同货币的相互兑换或折算中，因汇率在一定时间内发生始料未及的变动，致使有关国家金融主体实际收益或实际成本与预期成本发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。

一般来说，公司因汇率变动而必须承担的风险有三种：一是折算风险；二是交易风险；三是营运风险。

(一)折算风险又称为会计风险。它是因每会计年度结算时，公司必须编列合并财务报表，如果一家公司有子公司在国外，就得承受折算风险，就得先将子公司以外币编制的财务报表转换成以母公司所在地货币编制财务报表，再进行合并。由于合并报表的编制涉及到汇率的折算，因此报表上的利润会因为汇率的变动而产生变化。由于折算风险是因会计处理而产生，因此同一公司在不同会计准则下，有可能承担不同程度的折算风险。目前，世界各主要国家会计折算上基本上以现行汇率法与时点法并用。

(二)交易风险是指公司以外币计价的合约现金流的本国货币价值可能会因汇率变化而产生变动。在企业经营过程中，必定经常会与贸易伙伴或金融机构签订各种合约，不论签订的是哪一种合约，只要以外币作计价单位，则此合约就会带给公司额外的交易风险。也就是说，只要公司有以外币计价的合约现金流，就要承担交易风险。

比如，企业与外国贸易伙伴进行赊销或赊购，从报价开始一直到货款收齐，其间经历三个阶段的风险，报价风险(卖方以外币报出单价，到双方签约为止)；订货风险(从签约开始，到交货为止)；收款风险(从交货开始，到货款收齐为止)。公司真正承受交易风险是从签约开始，一直到货款收齐为止。而且交易风险的原因，还包括以外币计价的借款或投资，签订外汇远期合约等。如以外币计价的应收账款和应付账款、以外币计价的长期投资的应付利息和应收利息、尚没有列入财务报表中的以外币计价的销货承诺和购买承诺、尚未交割的外汇远期合约等，都构成了公司交易风险的原因。

(三)营运风险是指公司非合约现金流的本国货币价值有可能因非预期的实质汇率变化而产生变化，因而影响公司整体的价值。一家公司所承受营运风险的程度则是衡量实质汇率变化会影响公司整体价值到何种程度。营运风险的产生主要是因为两国经济因素的相对变化而引起实质汇率变化。进而影响到公司在国际市场上竞争情势，因此营运风险又称竞争性风险。营运风险与交易风险合称为经济风险。

实质汇率的改变会引起产品相对价格变化，因而会改变企业在国际市场上的相对竞争力。公司在面对本国货币实质升值时，就得判断这种升值是长期或短期的，以此来决定是保住价格以维持利润还是以牺牲利润来保住市场占有率。如何来管理因实质汇率变动所带来的营运风险，一般来说是采取多元化策略。如产品市场多元化、生产地点多元化、原料来源多元化等。其中，还有自然避险、外币转换及外汇交换等多种方式。

二、当前我国企业面临的外汇风险现状

全球金融市场一体化，是国际金融发展的一个重要趋势。在金融自由化发展，放松外汇管制、开放国内金融市场的前提下，金融国界逐步消失，金融风险日趋增大，加之美国次债危机的后果逐步蔓延，致使全球外汇市场中累计的金融风险更加突出。这些潜在的汇率变化，对已经国际化、市场化的企业来说，无疑充满了考验，需要在变化中寻求规避风险的办法。

由于我国企业外汇风险管理尚处于一个发展过程中，所以，尽管许多企业已经感受到外汇风险所带来的种种影响，外汇风险管理对于许多企业来说依然是一个陌生的问题。目前，在我国只有极少数大型公司认识到外汇风险规避问题的重要性，但对于绝大多数中、小型企业，由于受人力、财力等方面的限制，在外汇风险防范中采取“随波逐流”的态度。因此，由于外汇变动带来的损失的情况在一些企业中是较为普遍的。国际金融市场上汇率变动所造成经营上的不利影响常常让一些企业感到束手无策。我国企业在外汇风险管理方面存在以下问题：

(一)企业汇率风险意识淡薄

国内企业的外债风险管理意识普遍较弱。由于一直以来人民币对美元汇率保持稳定，企业在涉外合同谈判和收付汇环节上几乎不考虑汇率风险，往往认为汇率的变动及其带来的损失是天经地义的事，管理层和财务人员缺乏专业外汇知识，认为没有必要采取专门的外债风险管理，对将来的生产经营产生不利影响。

(二)专业外汇管理人才不足

由于企业缺乏外汇专门知识和外汇理财技巧，谈不上对汇率风险的预测，更谈不上有效地运用金融工具来化解风险，引导企业成长、壮大和向外向型企业转变。

(三)金融服务配套机制不健全

我国目前金融市场不发达，金融工具单一，人民币对外汇交易还没有期货、期权等套期保值工具，唯一能利用的远期结售汇目前还处于初步阶段，还没有大规模加以展开，可供选择的避险工具有限。

三、加强企业外汇风险管理的对策

(一)完善企业外汇风险管理的外部配套设施

为应对瞬息万变的国际金融形势，企业越来越迫切希望能享有更多的用汇自。我国应该学习国际上风险管理的先进管理模式，以助于企业进行外汇风险管理。具体来说，应从以下几个方面来完善企业外汇风险的管理：1，深化我国项目结售汇制度改革，扩大企业用汇自12，推进人民币汇率形成机制的改革，培养企业的风险意识，促使企业形成对人民币汇率的理性预期，主动参与外汇市场的套期保值，提高企业的风险管理水平；3，发展外汇交易市场，积极推出新的外汇交易品种。

(二)加强企业外汇风险管理的内部建设，提高外汇风险管理意识

如何利用外部有利条件，发挥自身优势，提高风险管理能力，合理规避外汇风险，是企业当前急需解决的一个关键问题。具体来说，企业应从以下几方面加强外汇风险内部管理体系的建设：

1，提高外汇风险管理意识。只有把外汇风险管理列为企业日常工作的一项重要日程，并把外汇风险管理战略纳入企业的整体经营战略系统中，才有可能有效地防范和规避外汇风险；

2，设立专门的外汇风险管理机构，培养和储备相应的专业人才。要设立专门的外汇风险管理机构，配置相应的管理人员。同时，也要不断加强培养和储备专业的外汇风险管理人才；

3，借鉴国际上成功的外汇风险管理经验。由于中国目前尚不存在完备的国际外汇市场、期货市场和期权市场，我国

企业的现实选择就是在海外的国际金融市场上对这些避险工具加以利用，并建立适合自己的外汇风险管理系统；

4，建立健全外汇风险综合管理体系。它主要包括外汇风险的识别和测量体系、防范和规避体系及事后评估系统。

四、借用科学工具规避风险

风险处理保值是处理交易风险和换算风险的核心。所谓保值是指可以部分或全面地抵补汇率变动风险的各种交易和行为。任何保值交易和行为一般都要付出一定的成本或代价，因而保值实质意味着以现时已知的成本来置换未来的风险。

(一)市场保值

远期市场保值是指如果预期汇率将发生变动，根据外币应收账款或应付账款的货币种类、数额和日期，通过远期合同买卖或进行借贷款活动，用同等金额的同一货币实现在同一时点上的反向流动，达到消除风险的目的。

(二)调整货币资产负债

如果跨国公司通过分析与预测，认为某一国货币将贬值，则可尽量减少这种货币资产，同时扩大这种货币的负债，这是由于币值下降有利于净借方而不利于净贷方；反之，如果认为某一国货币将升值，则可尽量扩大这种货币资产，同时减少这种货币的负债，因为币值提高有利于净贷方而不利于净借方。企业亦可采取措施，使某种汇率不稳的货币资产(如现金、可卖出的股票、应收账款等)与货币负债(如应付账款、贷款等)保持等额，以便一旦汇率变化发生，货币资产和货币负债的影响总和为零，企业不致蒙受损失。

(三)提前或延迟收付法

跨国公司经营活动中产生的应收应付款项和债权债务直接暴露在汇率变动风险下，实施提前或延迟收付法可直接改变公司的风险地位。提前收回或延迟付出贬值货币账款，延迟收回或提前付出升值货币账款。对于提前收回的贬值货币，应迅速兑换为升值货币。

(四)分散风险法

最常见的是“一篮子”货币保值法。具体做法是企业在一些长期合同项目中，在签订合同时，按照当时的市场汇率使用多种货币计价并规定各种货币占总额的比例。付款时按付款当时各种货币变动后的市场汇率折合成合同成交时的货币进行支付。公司在款项收付时，若一篮子货币中有一种贬值，则因风险分散而不致遭到很大损失。若计价货币中部分货币升值、部分货币贬值，则升值货币所带来的收益可以抵消贬值货币所带来的损失，从而在一定程度上达到了消除外汇风险的目的。

运营管理汇报范文第5篇

关键词：邮政企业 税负 增值税 汇总

一、“营改增”对邮政企业的税负的重大改变

“营改增”是我国税收制度的一次重大改革，是实施结构性减税的一项重要举措。其目的是消除制约服务业发展的税收制度障碍，同时在总体上减轻生产业相关产业链的税收负担。这个变革对于传统的邮政企业是一次重大的挑战，对促进国有企业加速转型、加快发展起决定性的作用。2013年12月4日，国务院常务会议决定，从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点。根据国务院常务会议决定，财政部和国家税务总局于2013年12月12日联合印发了《关于铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号），明确了铁路运输和邮政业纳入“营改增”试点的相关政策。

根据该通知，邮政业适用11%的增值税率。而营改增之前邮政业适用3%的营业税率，而且由于邮政企业承担了国家普遍服务和特殊服务的义务，国家财税部门在邮政普遍服务和特殊服务这块给予了扶持政策，免征营业税。基于此，邮政企业纳入“营改增”试点范围之后，为了降低或平衡邮政企业的增加的税率负担，国家财税部门给予了邮政企业原营业税优惠政策继续延续，邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务继续免征增值税，各级邮政企业代办速递物流类业务以及代办金融保险业务取得的收入也同时免征增值税。具体征税、免税规定为：

函件（含义务兵平常信函）、包件、报刊发行业务、汇兑、机要通信、邮票发行业务、国际包裹（含港澳台，以下同）及特快专递业务、代办金融保险业务、速递物流业务：营业税制下除了纪特邮票发行以及国际包裹、特快专递按3%税率征税，报刊发行70%免税，代办金融业务仅限邮储银行业务收入免税之外，其他免税；增值税制下均免税；

国内快包、特快专递：营业税制下按3%征营业税，增值税制下按同城6%、城际11%征增值税；

纪特邮资封片、邮册等邮品销售：营业税制下按3%征营业税，增值税制下纳入邮政服务，按11%税率征增值税；

邮政媒体业务：营业税制下税率5%，增值税制下税率6%；

邮政出售品、集邮用品：营业税制下按3%证营业税，增值税制下按17%征税。

二、邮政企业汇总缴纳增值税的具体方法

邮政企业的生产经营活动主要发生在省、市邮政公司及各县邮政局，近几年为了集中资金，规范生产经营行为，降低企业成本，邮政企业才实施大宗物品的省公司集中采购。但是邮政企业的应税收入又主要发生在市县邮政局，进销项不匹配的情况在邮政行业是个普遍存在的问题。如果按正常的属地管理，将给整个邮政企业税负带来沉重的负担，不利于邮政企业的持续稳定发展。因此国家财税部门考虑了以上情况，发文明确了营改增后邮政企业执行分机构汇总缴纳增值税。但是这里应该注意的是，在邮政企业所有经营活动中，纳入汇总纳税范围的业务仅为邮政服务业，适用11%税率。那么其他非邮政服务业的的应税行为就分别情况属地缴纳增值税或者营业税。

邮政企业缴纳增值税，按照以下步骤进行：

（一）分支机构按月预缴税额

分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。

应预缴税额=（销售额+预订款）×预征率。

这里的销售额是各级邮政企业取得的应税销售收入，即纯提供邮政服务取得的销售收入，不含免税收入的销售额；公式中的预订款是不含免税收入的预订款，仅指收取的应税服务的预订款，各分支机构的预征率就由各级财税部门联合确定，目前暂定是1%；

分支机构除邮政服务之外的增值税应税业务仍然按规定进行属地申报，但是分支机构属地申报缴纳增值税不得抵扣与邮政服务业有关的进项税，与邮政服务相关的进项税额上报总机构进行汇总。由邮政服务和非邮政服务混用的增值税进项税额要先根据一定的比例进行属地和汇总进行分摊后分别申报。

（二）总机构按季汇算清缴

分支机构应将提供邮政服务的销售额、预订款、进项税额和已缴纳增值税额至按月上报总机构，总机构应根据分支机构上报数据，按照汇总的销项税额和汇总允许抵扣的进项税额之差计算当期提供邮政服务的汇总应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务当期已缴纳的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。

汇总销项税额是按照全省所有总分机构汇总的邮政业务的销售额和增值税适用税率计算，不是各分支机构的销项税额的简单相加。但是注意这里汇总销售额就不像分支机构预缴额一样，不再包括预订款。

汇总允许抵扣的进项税额指邮政企业总分机构所有为提供邮政服务而负担的增值税进项税额剔除不得抵扣的部分。不得抵扣的部分是指邮政总分机构取得的无法与邮政服务业明确进行划分的进项税额，按照不得抵扣部分对应的销售（营业）额占总销售（营业）额的比重计算扣除。

（三）总机构缴纳税款

根据国税函〔2009〕617号的规定，邮政企业总分机构取得的所有增值税进项发票，均到各自的主管税务机关申请比对、办理认证，而无需全部汇总到总机构主管税务机关办理认证，以降低汇总清算时点总机构及其主管税务机关的工作密度，加快申报速度。总机构按照上一步计算出来的当期汇总应纳税额减去所有分支机构当期预交税额的当期应补（退）税额，在当季季度终了的次月申报期结束前向总机构的主管税务机关报税，缴纳当期汇总税款。

三、邮政企业增值税管理建议

综上所述，邮政企业在营改增以后虽然延续了部分免税政策，但是由于应税项目的税负增加以及邮政企业长久以来的企业运作模式导致可以抵扣的进项税额占比很小很可能导致邮政企业实际税负增加，建议在如下两个方面进行改进：

（一）加强内部管理，尽快实现“营改增”顺利过渡

增值税贯穿于企业生产经营的全流程，乃至整个产业链，对企业的经营、采购、管理等均将产生复杂和深远的影响。而且，增值税的计税过程比营业税复杂很多，征管也更加的严格，所以各邮政企业应该尽快加强内部管理，尽快实现“营改增”的顺利过度。

一是是加强“营改增”培训学习，重点培训和学习增值税基本理念、原理和方法，以及邮政“营改增”相关政策、规定和核算办法；二是邮政企业应当明确职责分工，明确财务、业务、采购和信息技术等部门的职责分工，并建立日常的沟通机制，在企业内部积极开展财税制度法规培训，确保“营改增”各项工作有序推进。三是要建立健全增值税专用发票和普通发票申领、保管、发放、开具、缴销等流程，汇总纳税申报流程，进项发票取得和认证、传递流程等，并建立健全监督检查机制，切实防范代开、虚开增值税发票等违法犯罪行为的发生。四是要主动与财税主管部门沟通协调，完成“营改增”相关资质认定、发票领购、免税备案等工作；五是由于“营改增”后，增值税免税业务不能向客户开具增值税专用发票，要及时做好上游客户宣传，尽量降低对业务的负面影响，使企业在新形势下实现邮政新旧税制的顺利过渡，保证企业的平稳运行。

（二）改进业务管理模式，降低企业税负。

邮政企业营业税改增值税后，应做好采购筹划工作，对于采购用于增值税应税项目的应税货物、劳务或服务，应尽量取得增值税专用发票等增值税抵扣凭证，招标文件应将“提供增值税专用发票等增值税抵扣凭证”作为优先或必备条件。对于无法提供专用发票的供应商，应当要求供应商给予价格让步，或者停止合作，以避免企业不能抵扣进项税额而产生的损失。采购人员取得增值税抵扣凭证后，应当在规定时间内传递给发票认证人员在规定时间内对增值税专用发票进行认证，避免人为错过认证时间导致进项无法抵扣造成税负增加，加重企业负担。业务管理部门应结合增值税等税收政策，对现有经营模式（包括促销模式）进行梳理，尽量避免产生无偿赠送行为，对于同时提供增值税业务和营业税业务的，应当分别定价、分别开具发票和分别核算，避免被税务机关核定征税。

参考文献：

[1]《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（ 财税〔2013〕106号）