财务核算风险
财务核算风险范文第1篇
【关键词】财务会计核算 风险 措施
目前，我国的企业发展正进入转型的关键时期。在企业发展过程中存在着一些弊端如一些企业的监管工作不完善，严重影响了企业的发展步伐。积极地防范财务会计核算风险不仅会提高企业的经济效益，还能改善企业的管理水平，因此应对防范财务会计核算风险的相关策略给予重视。
一、财务会计核算风险相关概念分析
（一）财务会计核算风险的定义
自企业诞生起，其生产经营活动就存在风险。风险指的是企业在进行生产经营活动时对各种结果进行计算从而得出某种结果存在的风险概率，企业根据计算结果来选择企业发展战略。与此同时，企业在开展活动时不仅要预测到好的结果，还要对负面影响进行预估，从而采取相关措施避免负面影响的产生和扩大。企业的财务会计核算风险指的是企业的财务人员在进行财务核算时所产生的各种风险。目前，我国企业的财务会计核算风险发展现状为：财务核算风险正在呈上升发展趋势，核算过程出错率也在不断增加。
（二）企业风险的内容概述
在企业发展过程中，企业面临的风险主要包括两个部分，分别是经营风险和财务风险。这两个部分相互联系，相互影响。企业在经营过程中，当企业财务的实际收益小于企业预期收益，且差额较大时，企业的经营一定存在着一种或多种状况，这些状况如果不及时解决势必会造成企业财务风险加大，所以说企业的经营风险直接关系到财务风险。
企业财务核算风险的内容主要包括两方面：一是如果企业的会计工作人员对企业发展的实际状况一知半解，在进行财务风险核算时必定会不准确；二是在实际工作中，如果企业财务工作人员缺乏科学合理的计算方法，那么核算误差在所难免。
二、财务会计核算中的风险分析
（一）企业财务会计核算
企业的财务核算包括成本核算以及固定资产的核算，这两项核算对于企业发展来说具有重要意义。目前，我国的企业的财务核算在这两方面容易出现风险，原因主要包括三方面：一方面是财务核算工作不仅工作强度大，而且工作过程繁琐；二是企业财务工作人员对企业的实际发展状况存在着了解不透彻的现象，如不了解企业的资产折旧、对企业相关的预算工作不精确等都会导致企业的实际资产出现误差，企业财务核算的准确性也就变得差强人意了；三是企业财务部门在工作中对于企业财务状况不能及r进行更新就会导致核算出现问题，时间越久财务核算风险越大，对企业的发展越不利。因此可以说企业财务核算对企业发展来说影响深远，错误的财务会计核算不仅无法准确地反映企业的运行状况，而且对企业管理人员来说在做企业发展规划时其参考价值相同虚设。
（二）企业投资
目前，我国的一些企业在投资方面存在一些不足，在投资前未对投资项目进行全方面地评估就盲目跟风，从而使企业财务会计核算出现风险，导致企业利益受损，严重阻碍了企业健康、持续发展。
（三）企业内部监管
随着信息技术的快速发展，其应用范围越来越广泛。企业应用信息技术来进行信息系统的监管适应企业的发展需要，具有非常重要的作用，主要体现在两个方面：一是从企业财务会计核算方面来说，有效降低了企业核算的风险，对企业管理水平的提高也具有重要意义；二是在企业发展过程中，运用信息技术不仅有效提高了财务工作人员的工作效率，也极大地降低了他们的工作压力。在企业发展过程中，运用信息技术应注意做好财务的安全保密工作，以防止企业数据丢失，降低企业核算存在的风险。
三、应对财务核算风险的相关策略
（一）提高财务工作人员的专业素养
企业在发展过程中，人是最重要的因素，因此应重视对财务工作人员的专业素养的培养，主要内容可分为两个方面：一方面是企业在招聘财务员工时，应注重考察其思想政治是否过硬，对于面试合格的工作人员，进入企业后便对其进行专业和思想方面工作的培训，使其尽快适应财务核算的工作流程和工作职责；另一方面是企业对老员工的专业培训和思想工作培训也应定期举行。只有当企业做好这两方面的员工培训，才能保证财务工作质量，对企业规避财务核算风险来说也具有重要意义。
（二）培养财务工作人员的风险防范意识
财务工作人员是否具有良好的风险意识是有效降低企业财务核算风险的重要途径之一。因此，在实际工作中企业领导应加强对员工风险意识的培训，只有认识到财务核算风险的重要性，财务工作人员才能具备严谨的工作态度。除此之外，企业领导还可以采取其他措施降低财务核算风险，如组织多种活动充分调动财务工作人员的积极性，积极听取财务工作人员的建议和意见等。
（三）培养良好的财务核算习惯
企业的财务核算包括企业的内部审核以及相关的账目审核。财务工作人员在实际工作中应该养成良好的财务核算习惯如：使用规范的财务审核格式，仔细检查审核的内容是否符合相关标准、仔细检查审核手续是否完善等，只有这样，才能有效降低的企业的财务核算风险。
四、结束语
综上所述，企业财务核算风险对企业发展具有重要意义，因此要不断加强防范风险的措施，在实际工作中，应不断加强财务工作人员的专业素养，风险意识，同时培养其良好的财务核算习惯，只有这样才能促进企业健康发展。
参考文献
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[2]王建明.财务会计核算风险与防范措施探析[J].行政事业资产与财务，2014，（36）：48-49.
财务核算风险范文第2篇
1.1企业财务核算中财务制度不完善
财务制度不够完善主要体现在企业财务核算管理不到位，企业财务费用报销程序不规范以及企业财务资金管理不够明确等。一是要从企业财务核算管理工作上来看，企业财务核算管理的主要工作就是对企业会计进行管理，但目前我国多数企业的财务会计管理没有建立健全完善的企业财务会计管理制度，这一点的不足就很容易造成企业财务核算管理工作的不到位，给企业今后财务管理工作的提升和发展产生一定的阻碍。再者就是企业费用报销程序不够规范，在费用报销管理以及标准中都存在管理空白，直接影响了费用报销监控，给企业财务带来一定的风险。最后就是企业内部财务管理资金管理章程不明确、财务核算管理系统不完善，也给企业财务核算制度带来了威胁。
1.2企业财务核算的模式相对单一
企业财务核算模式的相对单一，具体体现在当前企业在进行财务核算多数使用的是静态的倒挤压成本模式，这种模式在企业具体应用过程中不能对企业各部门实现同步运行，也不能真实准确的反映企业经营成果和财务状况，这种模式具有较低的落后性和局限性。在企业日常的财务管理过程中，这种模式极不利于企业经济效益的提升以及企业今后日常的发展。此外，应用和运行这种单一化的财务核算模式，造成企业各部门自身不能出具财务报表，而是结合企业自身的财务核算模式实现各部门的财务报表，而企业总体资金管理本身具有极大的局限性。
1.3企业预算编制不够完善
企业财务管理部门需要结合企业经营状况进行预算和计划的详细制定，但由于目前企业在预算编制中没有采取和制定切实可行的论证，更没有做到始终坚持实事求是的原则，在整个预算编制过程中还是采用传统的方式，没有进行预算方法的完善，也没有普及零基预算法，使企业预算的科学性和精细水平大大降低。预算工作包括预算内资金和预算外资金，所以预算是必须做好预算外资金的统计工作确保得到更加完整和准确的预算结果和数据。此外，大部分企业都没有建立一个更加完善的资金预算体系，缺少一个完善的预算框架，也没有做到企业预算编制中净额的科学确定，无法保证企业预算编制实现精准化。经常会出现预算编制不合理、财务漏洞以及等情况，影响了企业今后的发展和运行。
2企业财务核算和风险控制策略
2.1完善企业财务管理制度
目前企业财务管理制度完善程度有待提升，在多个环节中存在问题，严重影响到企业财务核算工作质量的提升，给企业财务工作的开展带来了极大地的危险。所以针对企业自身的实际状况进行企业财务管理制度的完善十分必要。首先要对现状企业财务管理中存在的不足进行分析，明确其问题出现的原因，再结合企业的实际进行完善。其次就是对企业财务工作的环节进行完善。最后就是进行企业财务各岗位人员的职责落实，只有将其工作任务落实到个人，避免出现财务管理工作中职责模糊的状况，才能更好的发挥企业财务管理制度在财务管理运行中的作用，确保企业财务核算工作信息的准确和完整。
2.2健全企业内部控制制度
企业内部控制度的建立对企业内部员工的工作起到了约束作用，如果内部控制制度不够完善的情况下，势必会影响企业内部其他工作的正常开展，所以，健全企业内部控制制度，一是要做好企业财务核算的控制工作，企业财务核算工作的开展，需要相应的人员和核算数据做基础，才能更好的完善企业财务核算工作。二是要能够完善企业财务监控和考核体系，监控也主要是对企业投资、现金以及资产等工作的监督，这样才能更好的掌握企业经营活动，提升企业经济效益。
2.3完善企业财务风险的评估机制
财务风险对企业影响巨大，甚至会影响到企业的生存，所以做好企业财务风险的评估工作，避免出现企业财务风险尤为重要，首先需要企业针对当前财务核算工作以及企业自身的发展情况，对企业的业务层面进行企业风险评估机制的完善，确保企业各个层面的业务能够顺利实施，避免和降低企业风险给企业带来的影响，能够及时有效的发展企业财务风险，并利用企业有关部门进行完善和处理。其次就是进行企业财务工作层面的风险评估机制的完善，主要完善企业财务岗位的财务工作，强化财务工作人员自身的风险预测知识储备以及风险预测知识能力，提升企业自身的风险防范能力，降低企业财务风险发生效率，避免给企业今后的发展带来不利的影响。
3小结
财务核算风险范文第3篇
【关键词】 医院;会计核算;风险控制;财务
一、医院财务风险控制的客观必然性
所谓财务风险,是指医院财务活动中由于各种不确定因素的影响,使医院财务收益与预期收益发生偏离,从而产生蒙受损失的机会和可能。医院财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某一个环节出现问题,都可能出现财务风险,导致偿债能力降低。
在以市场经济为导向的转换企业经营机制的改革中,出现了传统计划经济体制下不可能出现的新情况、新问题。医院内部之间经济关系的复杂化、筹资渠道的市场化、利益分配的多元化等等,必然对医院的财会工作提出了新的要求和任务,其中最根本的是社会主义市场经济体制的建立以及医院建立自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展目标对财会工作的客观要求。医院如何防范财务风险,已日益成为提高医院服务效益和经济效益的重要内容。
二、从会计核算角度分析财务风险产生的原因
随着经济的进步和环境的不断改变,医院会计核算信息的真实可靠性、有用性、会计核算的谨慎性、会计信息披露的全面性与重要性要求不断加强。但事实上,现行医院会计核算制度还存在问题。 笔者认为,从会计核算角度分析当前医院的财务风险,可以发现财务风险主要来自以下几个方面:
(一)固定资产核算方面
1. 固定资产核算未设置“累计折旧”科目,无法对资产的新旧程度进行准确把握,不能真实反映医院的实际净资产。2.没有及时对入账的固定资产计提折旧。如,部分医疗器械公司为进行促销,往往让医院先使用其设备,再签订合同,约定在设备使用期内分期付款或使用一段时间后再付款。因此,从开始使用设备到最终付款期间,由于合同不能及时报财务转作固定资产而计提折旧,因而增加了受益科室的收入,却未增加相应的成本,造成受益科室盈利虚高,不能反映真实情况。3.医院会计制度未规定对固定资产提取减值准备,也不能按重置价值调整账面价值,这使固定资产账面价值与市场重置价值发生严重背离。特别是医疗电子设备,由于其技术含量高、更新快,客观上存在着因市价大幅度下跌而产生无形损耗或因未来经济效益创造能力降低而发生固定资产减值的可能。如果对已发生的固定资产减值损失不加确认,必将导致固定资产账面价值与实际价值相背离,这不符合会计核算的谨慎性原则。
(二)接受投资核算方面
1.内部投资。目前,不少医院在进行固定资产购置和更新时,缺乏投资项目的效益分析评价,可行性分析流于形式,缺乏科学的依据和方法,导致盲目购置、更新固定资产或投资项目工期长、资金回收慢、投资效果差,造成资金浪费。2.外部筹资。目前医疗机构的筹资渠道已趋向多元化,但由于医院会计制度下未设置接受投资的会计核算科目,也未对该类业务的会计处理作出相应规定,以致医院在收到投资时所作的会计处理不一致;在按协议分派投资所得时,不是作收入冲减,就是作支出增加。这样的会计处理混淆了投资与债权的不同性质,混淆了医院资本金与投资人权益的数量界限,人为调节了营业收支,违反了分派红利不得税前列支的规定,不但可能使医院的会计信息丧失可比性,还将直接导致医院会计信息失真。
(三)成本核算不准确
管理费用分摊不合理,管理费用所包括的范围较广,除医院管理部门费用外,还包括为医疗、药剂、管理等部门服务的辅助部门费用及借款利息费用等。管理费用的大小直接影响医疗服务成本、药品销售成本和制剂产品成本,最终将影响到收支节余和净资产。而现行医院会计制度简单地将管理费用按人员比例在医疗成本与药品成本中进行分摊,并不能准确地反映医疗成本和药品成本。
(四)信息系统内控不到位
会计电算化的普及极大地提高了会计的工作效率和质量,并杜绝了业务流程中人为因素的干扰。医院实行会计电算化以后,对原始数据收集、整理、审核等项工作,均由计算机自动完成,会计人员只需做些辅助性操作。而许多医院不适应这种新环境的变化,对计算机会计信息系统的岗位分工、系统操作、会计档案管理和数据保密等方面缺乏有针对性的安全制度和措施,这为犯罪分子盗窃经济情报,通过修改程序,篡改、破坏磁盘数据而使会计数据失实,从而达到侵吞医院钱财的目的提供了可乘之机。
三、通过建立和完善与之相适应的会计核算管理机制,加强对医院财务风险的控制
具体来讲,可以从以下几个方面着手:
(一)开展成本控制分析,实行预算控制
实行成本控制是改善医院经营管理,提高医院竞争能力的关键环节。应树立成本效益观念,重视财务分析工作;要正确评价医院成本控制目标的执行效果,提高医院和职工讲求经济效益的积极性;要揭示医疗成本升降的原因,及时查明影响成本高低的各种因素及其原因,寻求进一步降低医疗成本的途径和方法,进一步提高医院的成本管理水平;既要重视事中、事后分析,也要重视事前预测分析。同时,分析应注意有效性,而且要及时、有效地落实分析结果。
应当加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规定预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行,严格控制无预算的资金支出,以此保障资金支出有预算可依,避免盲目投资。但也要避免过繁、过细。如果医院预算对极琐碎的支出也做细微的规定,就会使各职能部门缺乏应有的自由,不可避免地会影响医院经营管理的效率。因此,一方面要使预算更好地体现医院的整体目标规划;另一方面应适当掌握预算控制的度,使预算具有一定的灵活性。
(二)对固定资产及时入账并计提折旧
医院会计核算是否准确将影响到医院的固定资产、负债及收支节余。因此,在购入设备时,医院采购部门应及时将合同及相关手续通报会计部门,由会计部门及时入账并对相关设备计提折旧,以反映医院真实的财务状况。同时,对已发生的固定资产减值损失也应及时加以确认。
(三)加强成本控制,审计医院的成本
成本核算的目的是控制支出,节能降耗,降低服务运营成本。成本控制可通过制定定额成本或标准成本以及成本权重,对材料消耗、水电消耗、公务费消耗等实现事前控制,对服务质量、单位成本费用等进行量化考核,从而实现成本的全过程控制。医院的管理费用要按制度规定合理摊入医疗成本和药品成本。要依据有关规定严格控制费用支出,严禁乱摊费用、扩大成本。实行成本控制是改善医院经营管理、提高医院竞争能力的关键环节。
同时,应加强对医院成本的审计核查,主要审查医院成本核算是否坚持了历史成本原则、可比性原则、一致性原则、权责发生制原则、分别核算原则。历史成本原则要求审查医院成本是否为医院实际发生的经济资源消耗,只有建立在实际发生基础上的费用,才能保证会计核算与会计信息真实可靠;可比性原则要求医院会计核算必须符合国家的统一规定,提供相互可比的会计核算资料;一致性原则要求医院进行成本核算采用的会计程序和会计处理方法前后各期必须一致,不能随意更改会计核算方法;权责发生制原则要求收入、费用的确认应以收入和费用的实际发生作为确认计量标准;分别核算原则要求审查医疗成本和药品成本是否分别设置了相关账户,是否进行了分别核算。只有严格区分医疗成本和药品成本支出的界限,才能正确计算医院当期损益,正确反映医院医疗服务和药品销售过程中的实际耗费水平。
(四)健全会计核算管理机制,建立量化的财务风险评估指标
冰冻三尺,非一日之寒。财务危机由产生到恶化,并非瞬间所致,通常都经历了一个渐进积累转化的过程。因此通过观察这些财务指标的变化,可以对医院的财务危机发挥监测、预警作用。目前主要采用总资产收益率、所有者权益收益率、资产负债率、流动比率、资金安全边际率、速动比率、应收款周转率等7项指标来进行检测。其中前三项指标属于财产效益状况,而后四项属于资金运营指标。
其他指标如业务自给率、债务基金比率、存货周转率等,都是建立医院财务预警制度可以选用的指标。不仅要对医院总体的财务状况建立指标分析,各个科室也可以建立相应的指标系数,由此配套而形成财务指标体系。这样,无论哪个指标出了问题而报警,就可以立刻判断财务风险出现的源泉,及时进行财务治理。应逐步将这些财务指标纳入绩效管理计划,作为考核标准,使工作人员意识到此类财务管理并不仅仅是财务人员的工作,医院每个工作人员都可能对这些财务指标的变化负有责任,从而把财务管理变成综合考量、防范风险于未然的手段。
(五)健全行之有效的风险防范机制
在建立量化的财务风险评估指标的同时,要辅以一套有效的风险防范机制。具体来说,1.要成立财务处风险防范小组。风险防范小组成员一般由财务审核、账务处理、票据管理和门急诊、出入院处组长等各个岗位的人员组成。2.风险防范小组要引入流程再造的管理理念,对目前习以为常的财务流程进行梳理,找出重点风险环节和风险控制点,针对性地制定规章制度和操作细则,并确保制度的落实和执行。对医院来说,主要的风险控制点包括财务退费、业务款收缴、病人欠款管理、住院医药费减免等环节,据此需要制定的相关的规章制度和操作细则,如《业务收入解缴制度》、《财务收费退费管理制度及操作细则》、《住院病人费用核改操作规范》等。与此同时,还需要设立与之配套的日常审核和定期抽查相结合的监督机制,以确保各项制度的落实,在实践中构建一套完善的风险防范机制。
总之,现代医院的财务核算管理应当从过去仅有收入、支出管理转变为资本运用的管理;从被动的风险处理到主动的财务风险防范;定期评估全院的各类风险和总体风险水平,提出风险管理建议;始终把有效控制风险放在重要位置,每一项规章制度的制定和业务运营都要以有效识别、计量、监测和有效控制风险为主线,建立和完善风险防范机制。如此,才能满足医院现代化财务管理的需要。
【主要参考文献】
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财务核算风险范文第4篇
1.减少财政资金的浪费
事业单位很多经济事项都是政府财政资金拨款。强化事业单位的财务核算和会计内部监督,建立严格的资金核查制度,各部门严格执行资金预算制度,每一笔资金都通过严格审核,对不符合支出规定一概不报销,超出预算的资金要严格审批和集体决策,加强资金的调控力度。这有助于提高资金的使用效率,减少财政资金的浪费,规范资金支出,保证资金安全,开源节流,让财政资金落实到实处,真正做到用之于民,全心全意为人民服务,提高人民对事业单位的公信力。
2.减少行为
事业单位通过建立严格的资金核查和财务审批制度,配备高素质的财务人员,强化高度的财务核算意识,对风险控制意识很强的事业单位,不留任何内控漏洞,让贪污舞弊腐败行为毫无机会可成,有效防范了违法乱纪行为,对改善事业单位的作风和反腐倡廉有着重大意义,为全社会各行各业反腐倡廉提供了有力的借鉴经验。
3.提高事业单位的职能
事业单位改善了财务核算制度,加强了风险控制,加强事业单位各部门的监督,充分发挥各部门的职能。引入第三方监督机构,更有利于监督事业单位的财务核算,提高财务信息的透明度,事业单位更能意识到节约经费开支、控制各部门的经费开支,降低管理成本,重视各部门之间的监督工作。财务管理水平的提高有助于提高事业单位整体的管理水平,间接地帮助事业单位各部门机构提高其行政职能。
二、事业单位财务核算存在的主要问题
1.财务人员素质偏低
大多数事业单位都不重视财务核算,因此也忽视了财务人员的素质,配备的会计人员整体素质偏低,很多财务人员都是从其他岗位部门调过去的,财经专业出身的会计人员甚少,加上没有相关的岗前培训,很多财务人员对会计知识一知半解,缺乏相关的业务经验和财务知识。有些事业单位的财务核算领导说了算,造成财务数据不真实,不能可靠反映事业单位的经济活动事项。事业单位不重视建立完善的财务核算体系和财务核算制度,更谈不上事业单位的风险控制,财务人员素质偏低,同时缺乏有效的内部监督,对事业单位财务核算造成极大的财务风险隐患。
2.缺乏有效的会计内部控制制度
很多事业单位对会计内部控制都不够重视,甚至没有这方面的意识,某些事业单位出于成本考虑,没有设置相关的内部控制部门,即使有内部控制制度也形同虚设,实际工作中也没有严格按照制度执行。同时,事业单位大多数经济活动都是政府财政拨款,没有风险控制的意识,没有重视岗位分离和授权审批制度,大额资金的使用没有通过集体审批而是领导一人说了算,造成资金浪费,也让贪污舞弊等违法乱纪行为有机可乘,财务风险仍然不能杜绝。
3.原始凭证审核不严格
由于事业单位大多数财务人员素质偏低,没有严格的会计内部控制制度,财务人员对原始凭证的审核力度不够。同时,财务核算部门的独立性不高,容易受到领导的干预,造成会计信息质量降低,不利于财务信息使用者进行财务决策。如果涉及资金收支的相关业务活动的原始凭证审核不严格,造成资金使用不合理,资金支出不规范,极容易滋生贪污舞弊行为,常见的如利于资金审批不严和内控的漏洞套取资金,给资金安全问题和财务风险带来极大的隐患。
4.缺乏规范的会计处理方法
我国事业单位会计处理没有统一规范的处理方法,会计科目使用混乱,虽然我国明确规定了事业单位财务制度,但是还应结合各事业自身的特点使用相应的财务制度,加上财务人员素质偏低,在实际的会计凭证处理中,记账凭证处理不规范,没有严格的记账审批,经济业务事项记录不全或记录模糊,造成账务不清,记账凭证后面附很多原始凭证,根本分不清对应的会计分录和业务事项。
三、改进事业单位财务核算的建议
1.提高财务人员的素质
事业单位必须对从业人员有严格的考核,提高从业人员门槛,选拔工作能力强,专业水平高,有职业道德的会计人员上岗。事业单位还应重视财务人员的岗前培训和继续教育,鼓励财务人员参加职称和注册会计师考试,提高财务核算人员的专业技能和素质,强化财务人员风险控制的意识,这有助于提高会计信息的质量和改善事业单位的财务核算制度。同时,我国事业单位应加快会计电算化的使用,大力开展财务人员进行会计电算化培训工作,重视财务管理信息化,提高财务核算的准确性,不断提高财务核算的质量,防范财务风险。
2.强化会计内部控制
事业单位和一般企业一样都应该重视和强化会计内部控制,为防范财务会计风险必须要有完善的内部控制制度。事业单位在设计会计内部控制的时候要注意考虑其可操作性和可行性。在具体的实际财务核算工作中,尤其应该重视权责分离,岗位分工,不相容职务相分离,大额资金和重大经济事项应进行集体审批,切忌一人说了算,还应该让各部门严格遵循会计制度和内控制度。同时,事业单位还应该建立经费预算制度,保证经费开支的合理,减少资金浪费,保证资金资产安全。通过强化会计内部控制,有助于规范事业单位的财务核算,推动财务工作科学合理发展。加强对资金和费用的核查制度,提高资金的使用效率,减少违法违纪行为。
3.重视外部监督的作用
事业单位应接受社会的监督,规范其财务核算。加强事业单位财务核算的监督,加大引入外部监督机构。外部监督包括政府审计机构、新闻媒体以及社会舆论等。外部监督机构有较高的独立性和可信力,通过定期审计事业单位的财务状况和经费开支,重点开展对经费资金的审计,审核并揭发事业单位存在的贪污舞弊行为,发现事业单位存在的财务核算问题和风险情况,有助于提高事业单位财务核算的质量和会计信息的真实可靠,同时帮助事业单位风险控制提供有效的建议,可以减少违法乱纪的行为。
4.加强对会计凭证的核查工作
事业单位为规范会计凭证的处理,可以根据事业单位规模和业务多少,设立专门负责凭证核查人员,或者由会计 主管负责。核查人员应与记账人员、出纳等职务相分离,不能由同一个人担任,同时必须加强对核查工作的监管。在实际业务工作中,核查人员应认真审核原始凭证的真实性,相关业务活动的原始凭证是否齐全,费用报销单据等付款单据是否有相关的审批签字,发票是否真实,会计分录的处理是否正确,核算的会计科目是否合理,账务核算是否清楚等,通过核查不断完善和改进财务核算工作,降低事业单位财务风险。
财务核算风险范文第5篇
1.对银行存在的各项业务之间会计核算不统一的问题
而这种问题又往往造成银行在会计核算管理条块上分割和财务收支不准确以及会计秩序不协调的困局。针对这一点，会计核算管理体制应从分级分散向集中统一状态转变，在全行推行一套完整统一的会计核算制度，对会计电算化软件进行统一规定，建立起会计核算管理的基本框架。具体而言，可以由财务部门对银行新出现的业务进行会计核算规定，同时报上级进行审定。实行账务核算统一，将银行的本外币资金活动和财务核算统一交由同级会计部门办理，各个业务经营部门账务并入所管辖行的会计部门，对相关的会计报表、凭证等有关会计核算要素进行统一规范管理。
2.强化会计核算制度谨慎性原则。
严格按照谨慎性原则进行会计核算，确认银行利息收入政策。由于某些利息收入确保政策与会计核算谨慎性原则存在冲突的可能性，银行对此应改进和完善其利息收入确认的方法，比如根据权责发生制原则，可以将银行在贷款中所产生的利息计为收入，同时并入当期收益；而对贷款逾期产生的利息，则按照收付实现制原则将其作为收入确认的基础，从而为是否将逾期贷款利息计入收入提供依据。此外，实行全面保证金制度，有助于保证会计核算谨慎性原则，因此对具有风险的贷款业务实行贷款利息保证金制度，能够减少银行坏账，有效防范银行财务风险。
二、建立健全内部控制制度，防范和规避业务风险
内部控制制度的健全，银行需要根据自身电子化发展程度和风险隐患，对有关会计各项规章制度进行梳理整合，制定出符合自身特点的会计电算化规章制度，从制度层面上将业务风险发生的可能性遏制住。现在大多数银行推行了会计委派制和会计人员定期轮换制，这可以通过对一线营业网点的负责人进行委派制，比如坐班主任和业务经理，对他们的工资和福利待遇按照上收一级的管理办法进行，不直接与该网点业务经营的好坏进行挂钩，从而使得会计核算工作人员能够全心全意做好会计规范工作和会计监督工作。同时，对一线业务营业网点的坐班主任、柜员和会计主管等工作人员采用轮流交换岗位的形式，甚至采取强制轮休假的制度，使银行的内部控制在每一个角落得到展现，不留管理死角，不留控制隐患。随着业务范围和业务规模的不断发展，银行也应及时调整和更新自身的内控制度，使银行会计核算管理能够有理有据，从而做到“有章必循，违章必究”。要做到这一点，需要管理人员严格按照各项内控制度执行监督工作，因而银行需要对这类管理监督人员实行奖惩适当的机制，确保内控制度不流于形式，真正发挥制度所具有的作用。当然，在这过程中，归根结底需要银行树立以人为本的理念，为员工自身业务素质的提高创造良好条件和环境，从而使员工做到自我管理，自我监督，以实现减少违规操作和规避业务风险的目标。
三、应用信息技术手段，控制和防范业务风险
针对不同的会计业务风险，银行应当根据业务风险的情况差异，采用不同的控制和防范方法，并建立起事前预警、事中控制、事后监督的信息技术手段控制机制，借助监控系统实时监控的作用，控制会计业务风险的发生。因此，银行应当不断完善监控系统的功能，对各营业网点分散的监控系统进行集中管理和集中监控，从而实现对会计业务人员日常工作内容的全面监控。信息技术手段也是银行实现对会计业务风险控制和防范的有效手段。
四、强化业务制约，防范业务风险
一是权力制衡。按照分级经营、分级授权的要求，建立比较完善的经营授权制度。如信用证的开立、大额汇票的签发、大额现金和费用的支付等，都要明确各级审批的权限，建立领导考核制度。每年由银行内部稽核部门对下级主管会计工作领导的本年度的经营管理情况、权力运用情况、制度执行情况等进行全面的综合评价。二是程序制约。程序制约强调的是不相容的职务必须分离，即程序的不同环节要交由不同的部门和员工去完成，每一环节都能相互制约，任何个人都不能独揽业务全过程。
五、加强银行会计队伍建设，提高业务人员综合素质
首先是银行各级领导和管理人员在思想上统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，在岗位设置、人员配备上给予支持。尊重、信任会计人员，为员工提供展示自我、创造效益的平台，最大限度地发挥会计人员的自觉性和积极性，促其爱岗敬业，自觉、自愿地遵守操作规程。其次是加强制度教育。采取多种措施和形式，加强对会计人员的规章制度培训，使各项制度、措施深入到会计人员的思想中，从而增强其从严要求、合规经营的自觉性。三是加强业务培训，提高员工的综合业务素质。会计人员应及时更新会计理念，掌握专业知识，拓展业务视野，提高个人综合素质，适应社会发展。
六、结语
