采购风控管理制度

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采购风控管理制度范文第1篇

一、县级公立医院财务内控管理制度的现存不足

当前，我国县级公立医院在在国家相关财务内控管理制度规范下，坚持了全面性原则、重要性原则、制衡性原则以及适应性原则，在不断对医院财务管理具体业务细节梳理过程中，建立了针对性的医院财务风险防范预警机制、财务内控管理方法、财务内控管理标准等医院财务内控管理制度。虽然各种县级公立医院财务内控管理制度相对完善，当在医院财务内控管理制度执行过程中，仍然存在着一些不足之处。

（一）县级公立医院财务内控管理理念缺失

当前，依然存在较多县级公立医院运用传统经验型管理模式对医院财务进行管理，管理过程中习惯于以行政方式来管理，而缺少内部控制管理意识，使当前县级公立医院财务内控管理制度在执行中缺乏先进理念基础。在这种缺乏先进理念基础的管理模式下，虽然财务管理人员在实际业务处理过程中有一定的灵活性，但却忽视了医务内控管理制度建设的重要性制衡性和适应性原则，必然会导致内控制度形同虚设，使一些有章不循的财务管理行为滋生。

（二）县级公立医院财务内控管理体系不完善

虽然，国务院颁发了相关行政事业单位内控管理制度准则，且县级公立医院制订了相关医院财务内控管理方面的制度，但由于当前县级医院财务内控管理人员缺乏内控管理的知识体系，导致县级公立医院相关财务内控管理制度执行缺乏一定的可行性，再加上当前县级公立医院财务管理人员设置相当不合理，也导致县级公立医院相关财务内控管理制度实行过程中缺乏执行力。

（三）县级公立医院财务内控管理投入不足

财务管理的执行效果会随着内控部门的设置而逐步显著，但设置内控部门无疑会增加县级公立医院的运行成本，如信息化办公及后续监督均会不断增加公立医院的财务管理成本，因此大多数县级公立医院不愿意在医院财务内控管理中投入大量资金，直接导致县级公立医院财务内控管理投入不足，导致医院财务内控管理制度执行的刚性效用下降。

二、县级公立医院财务内控管理制度的完善措施

（一）在思想意识上：强化管理人员内控意识

要不断提高县级公立医院全员对财务内控管理重要性的认识，将内控管理责任具体落实到科室及个人，在医院财务内控管理实施过程中做到全员参与，进而促进县级公立医院财务内控管理制度在良好的氛围中实现其效果。

（二）在体系构建上：健全内控管理制度体系

健全的内部财务内控管理制度体系是县级医院财务管理的重要建设内容，只有健全内控管理制度体系才能协调公立医院的经济运行中的收支平衡，才能实现对医院财务监督的目的，因此通过制定切实可行的内控管理制度，完善医院内控管理程序，在医院中实施钱帐分离，并建立医疗物资责任管控制度，才能促进县级医院各部门的财务内控管理，发挥财务内控管理的现实意义。

（三）在业务执行上：加强日常收支业务监督

医院财务内控管理是医院财务会计管理及现代经济管理等众多管理有机融合的产物，因此，会计核算与监督的财务管理基本职能在县级医院财务内控管理中的重要性不容小觑。县级公立医院不仅要在日常经营活动中做好收支账务核算等基础工作的同时，根据医院财务运行情况，做好医疗器械、医疗物资、医疗科研项目资金等医院内日常资金的流向监督，以避免医院资产的流失。

（四）在成本管控上：实现自身节约成本效益

加强医院成本管控是医院财务内控管理的重要内容，因此一定要完善費用成本开支标准，尤其加强药品成本、科研项目成本、公费报销、医疗器械等重点领域的成本管控，以期实现自身节约成本，从而提升县级医院财务内控管理效果。

（五）在监督审计上：强化财务审计的执行力

财务监督审计是县级公立医务财务内控闭环管理的重要组成部分，县级公立医院应定期实行药品成本、科研项目成本、公费报销、医疗器械等重点领域的专项审计，以便随时发现医院财务内控管理中存在的问题并整改，从而扬长避短，强化财务审计的执行力，在医院中形成良性而优质的财务内控管理。

三、县级公立医院财务内控管理制度的创新举措

（一）管理结构创新

县级公立医院应在财务内控管理中严格管理人员岗位授权，严格管理人员职能分工，坚持审计监督人员与财务管理人员岗位相分离原则，不断对会计职能岗位结构进行优化，实现管理岗位轮换制和回避制，从而在管理结构创新方面为医院财务管理制度执行提供组织保障。

（二）管理制度创新

内控管理本身就是对一项管理制度进行有效执行，但仅仅加强财务内控管理制度建设是不够的，还需要其他相关制度的有益补充才能彻底改善县级公立医院财务内控管理制度执行的环境。因此在加强完善医院财务内控管理制度基础上，还应加强药品、器械、科研项目、公费报销等制度，从而全方位完善医院管理水平，促进医院财务内控管理的执行。

（三）资产保护创新

资产保护与医院财务管理密切相关，是县级医院财务内控管理的重要环节。县级公立医院资产保护主要包括药品器械的采购、验收及领用等，也包括基础设施建设及基础设施的维修维护，只有在坚持公正、公开、公平的原则下，才能保障医院资产的完整性，才能确保医院资产各尽其用，才能做好资产保护这个县级医院财务内控管理的重要环节。

采购风控管理制度范文第2篇

【关键词】财务风险 内控管理 相应对策

中国加入世界贸易组织后，经济飞速发展，并且随着经济全球化的不断加深，各种不同性质的企业都赶上了发展的好时机，彼此之间竞争的程度也空前激烈。在竞争与发展的当代，企业要想在市场竞争中不断取得胜利，就必须实施改革、接受新鲜先进的内控管理制度，提高企业承担风险的能力，使企业就算在恶劣条件下也能处于不败之地。

一、什么是企业内控管理及其重要作用

内控管理是企业实施全面管理不可分割的一部分，帮助企业达到运营目的。企业内控管理，简单地说是基于内部控制管理的一系列规章制度。内控管理内容可分为以下五个方面：风险评估管理、环境控制管理、活动控制管理、信息沟通管理以及监督检查管理。

做好内控管理工作对于企业具有深远的意义，它不仅能保障会计信息考核资料的准确真实，还能适应恶劣环境并使企业蒙受最小损失。与此同时，内控管理有助于分工明确，各司其职。完善的制度、严谨的工作步骤是实现企业良好发展的重要前提，也是保障企业生产活动正常运转的运营机制。内控管理制度严格控制和管理企业物品的保管、运输、采购、销售和资金收支等，保障企业财产安全。

二、在风险防范背景下企业内控管理存在的问题

（一）没有足够动力进行企业内控管理。

内控制度即企业对自己实施有效控制，但是很明显几乎每一个人都不愿意用一些规章制度来对自己进行管理与约束，这是导致进行内控管理动力不足的重要原因之一。除此之外，执行内控制度也需要一定的费用，这些费用肯定是企业自身承担，这对企业也产生了一定经济负担。一些企业只贪图眼前利益，没有看到企业的长远发展意义，因此没有足够的内控管理动力也在所难免。

（二）没有规范的内控管理制度。

大多数企业都把经济利益放在首位，只追求经济利益的最大化，对于风险的理解和想法尚不够深入，同时也没有足够能力进行风险评估，内控制度形同虚设，没有起到应有的作用。不严格的内控制度导致了不完善的组织结构。此外，有些工作人员对内控制度没有深刻的认识，也缺乏相应的奖罚机制，工作人员的积极性不重影响了执行效率，这都是没有规范的内控制度导致的后果。总的来说，非规范化的企业内控制度不仅与实际不符，还严重阻碍了执行内控制度。

（三）风险意识和管理理念有待提高。

有关管理人员没有深刻理解企业内控管理理念，他们过于注重企业的运营状况与经济效益，对先进的内控管理还没有足够的认识，同时也没有意识到内控制度所能带来的潜在经济利益。一般企业只是敷衍上级检查，内控制度已流于形式，这种管理观念严重制约了企业内控管理的健康发展。还有许多企业管理人员没有相应的风险意识，风险管理的必要性和重要性没有得到足够重视。所以风险防范得不到控制、风险机制不完善。内控人员的意识和责任心是决定企业内部控制强弱的主要因素。要是外部出现风险而内控人员还没有意识到，无动于衷，必定会导致企业受到巨大的损失。

（四）执行和检查部门分工紊乱。

大多数负责管理内控的企业人员既要执行内控管理的工作，又承担着评价和检查内控管理。这种既负责执行、又进行检查的做法，影响企业的健康地发展。要想企业不受影响就必须要请第三方的介入，让其承担评估和监管工作。由此以来，就能保证评价工作和检查工作的准确性和客观性，对内控管理工作也有大大的帮助。

三、在财务风险防范背景下提高内控管理的水平的措施

（一）为确保评价部门具有相对独立性完善考核机制。

大部分的企业风险防范与内控管理体系并不成熟，没有特定的管理部门，只是由企业相关的财务人员进行简单管理，由此导致了诸多弊端的暴露。这些财会人员不仅充当着内控管理的实施者，还要对内控管理的实施情况进行评估和监督。这可能严重影响内控管理水平。

（二）创造一个适于内控管理的环境。

为了确保企业内控管理的实施质量，我们应联系实际探索一种机制，以便在风险防范背景下建立完善内控管理制度。第一，领导们的管理理念必须跟上时代的步伐，在内控管理知识层面上有必要做好进一步提高的准备，还要足够重视内控管理制度的重要性。第二，建立完善的奖罚制度，以此带动有关人员做好工作的主动性和踊跃性。第三，还要不断培养关于内控管理的基础企业文化，引导广大群众重视内控管理体制，讲求工作效率。企业签订重要的合同或做出任何重大决定时，群众监督和集体决策是企业实现经营目标，避免风险的最好方法。

（三）进行有效监督以及信息的良好沟通。

企业为了积极防范和化解财务风险，还必须具有数个机构的督查功能，以保障风险防范具有真实性和高效性。风险防范同时加强沟通也是不容忽视的重要环节。控制和防范风险时，信息传递的流畅性也要得到足够重视。特别是出现控制失控或风险化解的情况时，信息的快速转移可以促使相关部门快速的做出反应，以应对突发事件。

四、结束语

众所周知，许多企业在发展过程中都会遇到各种风险和问题，这是影响企业竞争实力和阻碍其发展壮大的重要因素。我们必须认识到内控管理制度的重要性，才能有效防范和化解风险，才能保持企业青春活力。

参考文献：

[1]范辉.基于财务风险防范下的企业内控管理研究.财经界（学术版），2014，03.

[2]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范.经济视角（中旬），2011，10.

采购风控管理制度范文第3篇

关键词:电子商务内控管理家具销售流程

一、电子商务企业的内控管理能力现状分析

(一)供应链流程周期过长，内控管理效果不明显

本企业是以电子商务平台为媒介，通过客户网上生产订单，线下配送的一个家具销售为主的电子商务企业，产品种类丰富，具体到型号颜色等有上千件，并设有实体店供客户上门体验产品质量。目前，企业从订单生成到客户收到产品通常需要半个月左右的时间，较长的供应链响应时间无疑增加了购买风险，可能出现客户撤销订单或者出现抱怨投诉等情况。由于电子商务企业具有异于实体企业的特殊虚拟性，目前付款方式以货到付款为主、并设有无条件退换货的行业规则。由于客户撤销订单缺少违约金的保证，一旦出现退单情况，企业不仅要遭受经济损失，还会影响员工士气，降低企业运营效益。企业对供应链内控管理力度不够，造成供应链流程能力不佳，订单执行周期长，给企业日常经营带来潜在的风险。内控制度未能在企业中严格、严肃地进行实施，内部监管流于形式，影响企业供应链流程服务水平。因此，企业需要加强对供应链流程的内控管理，严格防范供应链的风险，保证供应链流程的安全稳健运营。在现有的内控管理制度基础上，不断改进内部控制活动、环境、风险等方面的管理手段和技术，在实践中探索和完善内控管理机制。

(二)产品供应商规模小，产品质量难以控制

内控管理是企业风险管理和控制的核心工作，有效的内控管理必须建立在供应链的角度上，从源头抓起，加强产品采购的风险控制，保证产品采购质量的安全。目前，企业产品的供应商是以家庭小作坊和小规模纳税人为主，产品的质量和规格很难控制和保障，要想实现供应产品的统一规格和质量，必须在采购方面建立专项内控制度，对产品规格等要在采购前明确列出，严格控制同种型号的产品规格，产品质量，进一步加强对采购产品的内部控制和监督，做到大件检查，小件抽查等审核监管制度。企业对供应商应建立商业信用档案，严格控制产品的进货渠道，统一产品的规格和质量，这是保证企业长期持续发展的基础；同时，在长期合作的基础上，要提出规范上级供应商的产品生产流程的要求，改进生产工艺流程，缩短产品的供货时间，提高产品的采购效率。企业经营者需要站在战略的高度上审视供应链合作，只有帮助上级供应商改进生产模式，按订单计划生产，提高整体供应链绩效水平，才能实现产品的供货能力。企业加强采购内控管理制度，将改善整个供应链的运作水平，提高电子商务企业服务水准。

(三)零库存在企业中应用效果欠佳，库存内部控制有待加强

企业当前的进货模式是以销定购，企业仓库基本处于零库存状态，在产品销售旺季或促销活动时对一些产品进行少量备货。这种模式的优点在于帮助企业减少了存货资金的占用和库存成本，加快资金的周转效率，但是，企业在实施零库存时不能盲目降低库存水平，要在JIT快速反应思想下保证产品的供应速度，降低缺货水平。当前，家具电子商务企业的竞争对手比较少，在未来市场上可能出现强劲的竞争对手，如何提高产品的附加价值成为在竞争中取胜的关键，显然，在产品质量和价格相同的条件下，能够将产品快速渗透到市场中的企业可以通过时间优势获取较优的市场口碑，以最终提高市场占有率。正如ZARA时装的核心竞争力一样，从产品研发到产品进入市场全过程只需要2周时间，在竞争日益激烈的市场上，能够快速响应市场需要才是企业制胜的法宝。企业不能一味强调零库存的资金优势，还要适当保有热销品的库存，及时更新市场销售情况，准确把握市场动态，这些活动的计划、组织、实施需要内控管理部门的控制和监督，积极协调市场信息和库存水平之间的关系，维持较低的库存水平，同时，也要满足客户个性化的需求，加强内部控制管理，使产品的采购和销售能够顺畅地进行信息传递和共享，及时响应市场需求，提升企业的供应链绩效水平。

(四)产品营销效果不显著，销售收入难以准确把握

家具电子商务企业设有实体体验店，供客户亲自上门体验产品的质量和服务。目前，产品的营销效果不是十分显著，内控管理部门需要深入分析营销效果不佳的原因。企业当前的规章制度是否对营销人员起到了激励的作用，或者可能由于企业营销策略的计划、运用出现困境，要抓住问题的根源，帮助部门提高业务水平。例如，企业目前对营销绩效没有适当的激励和约束政策，可以考虑采取措施调动营销人员的积极性，促进产品推广和销售，开发新产品设计方案，并将新产品尽快投入市场，满足客户求新求奇的特点。内部控制部门要监督营销部门的工作落实情况，在管理环节和过程监控上实施强化管理，减少过程管理中的资源浪费和效率低下的情况，提升工作人员的工作热情和积极性。在实际工作中，内控管理常常得不到有效执行，员工们主观上没有认识到内控管理的必要性，造成内控管理实施的人为障碍。内控部门要完善内控机制，协调和制约各部门的经营，对重要部门要加强内控管理力度，体现内控管理的制约原则。

目前，企业的主要销售回款方式有大件公司直送回款，物流代收，POS，网上支付等，在进行会计核算时可能出现当期收入与订单金额短期内不平衡的情况，要改进销售收入的会计核算方式，加强销售回款的监督和检查，保证资金能够准时回收。企业可以对预付全款或部分定金的客户给予一定的优惠折扣。在电子商务企业中，销售支付的方式不断增加，各种电子优惠券，礼品卡，限时折扣、团购等促销方式会加快产品的流通，同时也使得销售回款变得更加复杂。目前一些电子商务企业还突出了分期付款业务，如果未来企业考虑推出分期付款方式，将会使企业收入核算变得复杂，也给销售回款增加的潜在风险。

二、电子商务企业加强内部控制管理的策略分析

(一)供应链流程设计优化，加强流程内部控制管理

企业供应链流程优化设计是企业经营过程需要不断改进的内容和关键活动，供应链流程能力决定产品的质量和服务水平，加强对供应链流程的内部控制，对现有流程不断改进和完善，使其能够更好地为企业产品销售服务，针对市场需求变化，能够快速敏捷地作出反应，缩短产品交货时间，信息传递顺畅，产品部件迅速按照订单要求进行组装，合理组织配送，最后对产品销售收入回款情况进行监督和控制，这些都体现在产品供应链流程管理的各个环节，要想切实提高企业的实力，要认真遵循PDCA的基本质量控制管理原则，不断改进产品流程，提高产品质量和相关服务水平，增加产品的附加价值。大多数企业在内控管理方面还处在利用内控制度来约束各部门业务活动，缺少科学的内控管理技术和方法，企业可以探索使用一些成熟内部控制的技术和方法来硬性加强企业内控管理水平。

(二)规范产品供应商，加强产品采购质量控制和成本稽核

电子商务企业没有实际参与产品的生产过程，为了维持企业长期的客户保有率，要加强产品采购的质量控制，对采购部门进行严格内部控制管理制度。产品的质量和配送服务等直接影响到电子商务企业的形象。企业产品的采购成本要进行严格稽核，采购部门需要执行更为专业的内部控制制度，产品的供应商要经过严格地控制和筛选，保证产品的进货渠道，制定统一的产品质量和规格要求，对采购商品进行认真核查。企业的采购成本要进行定期审计，保证账实相符，产品价格的波动要注明原因，严格控制产品的采购成本等。

(三)JIT思想下建立零库存管理，内控管理深入内部业务

伴随着全面质量管理理念在日本的引入，推广和进一步深层次发展“零缺陷”控制引起了日本质量学者的重视和思考。1968年，丰田公司创立了及时生产体系JTT。JIT思想强调企业保有零库存状态，要对订单做出及时的反应，及时生产制原则，按照订单需求组装产品部件，安排配送服务等，整个流程都相互协调和配合，实现零库存下及时生产，保证产品的供货效率。企业当前实现按订单进货，由于供应商大多是小作坊或其他小规模企业，很可能出现在促销活动中断货的情况，要合理购进一些库存，降低缺货水平，加强库存内部控制。企业经营范围除家具销售，还涉及大量的小件家居品的销售,以满足市场客户需求多样性，由此引发企业采购物流呈现多品种、小批量的进货方式，需要企业内控管理部门加强流程和产品质量的监督。内控制度在执行的过程中要不断改进，使规章制度符合企业发展的需要，对内控管理效果也要进行定期的评价和反馈，内控人员要提高自我监督检查业务水平，不能出现内控人员不如实际工作人员的操作能力强、了解信息多等现象，使得内控管理工作失去意义。从降低成本、提高效益和有利于业务发展出发，既控制和化解风险，又控制内控管理的边际成本，提高边际效益。各部门要如实反映内控的执行情况，共同提高企业的业务水平。

(四)加强销售回款内部控制，建立风险预警机制

面对多种销售回款方式，内部控制部门要加强企业内部控制管理，监督和控制销售回款情况，加强客户关系管理，对销售量、销售额及回款情况等及时清晰地把握。对销售部门人员的职责、工作内容、操作流程等进行全面的内部控制，建立销售回款风险预警机制，保持内部控制的独立性。随着企业未来发展规模的不断扩大，产品支付方式也在不断创新，会计核算工作的复杂程度会有所增加，内部控制人员要适应新形式对未及时回款的项目进行监督和催促，降低企业的销售回款风险。

三、结论及建议

总结以上观点，企业经营者要从客户的需求为出发点，优化和改善供应链流程能力，提高企业经营绩效，加强企业内部控制管理制度。电子商务企业在提品和服务时，要善于利用企业的电子商务平台，对市场需求变化作出快速的反应，传递和共享市场信息，摒弃过去依据预测来进行采购和库存的方法，要对企业的库存信息即市场需求的“晴雨表”及时反馈，产品采用适度的按需采购，尽量保有热销产品的最低库存量；另一方面，不断地向社会投放新产品，满足客户日益变化的需求。企业内部控制部门要对产品的采购、流通、销售进行全面的监督和控制，保证产品流动的顺畅和效率。降低企业面临的风险，采取多样化、差异化的经营战略，使电子商务企业能够以特色经营为主，多元化产品为辅的经营战略在同行业竞争中取胜，同时必须加强企业的内部控制力度，提升企业运营水平和综合实力。

参考文献：

[1]吴成恩.三联家电业务流程优化研究[D].山东大学硕士学位论文.2007

[2](美)Ronald H.Ballou，王晓东 著，胡瑞娟 译.企业物流管理――供应链的规划、组织和控制[M] 北京：机械工业出版社.2006

采购风控管理制度范文第4篇

一、完成好企业内控管理工作的重要性

针对企业内控管理工作，必须要将其放在重要的位置上，这是提高经营工作效能的重要环节，可以规避风险、降低成本，从而进一步使企业运营持续稳定。内控管理工作的改进和完善，能够有效促进企业内控管理水平的提升，进而促进企业的综合经营管理水平能力大幅度提升。因而企业内控管理工作应放置于比较重要的位置，应受到重视。企业内控管理工作，是法律法规以及市场监管所规定要求的必须重视的一环。

二、目前我国企业内控管理的状况

现在，我国很多企业公司的内控管理制度存在许多缺陷，是非常不完善的。我国现有的内控管理存有以下几点纰漏和问题：企业管理者对于内控制度过于懈怠和忽视；没有设定制定相应的监督管理机制；缺乏一定的积极性和主动性。所以，我国管理者必须要逐渐转变原有的观念和看法，要使自己的观念能随时代的发展而改变，要重视内控管理工作。

企业领导，管理者会主动强势地掌控所有的权利，包含监督权、执行权、控制权，这样会使得内控管理制度失效，发挥不了其应有的作用，形同虚设。企业领导、管理者不应强势掌控局面，而应让制度真正发挥其作用。目前，内控管理制度已经有了初步的发展，相关监督机制也开始实施。但是，对于内控管理制度的认知与认识是极度缺乏的，并没有完全落实，制度的设立制定只做到了表象化，而没有落到实处。

三、对我国企业内控管理中存有的纰漏及缘由进行分析

（一）我国企业内部控制存在的漏洞

1.数据和信息缺乏实效性，无法体现真实运营状况。内控管理体制要做到科学合理。这与信息的全面化、完整性是密切相关的，管理者对这些信息要做到全面及时的了解认知，才可以对目前企业的经营状况做到真实准确地把握。可目前由于信息的传递传达都是单项性的，因而缺乏信息传送传达的实效性，这会进一步影响企业管理者对信息的把握，真实运营经营状况无法得以体现反映，也会不利于企业以及管理者作决策。因而，数据和信息缺乏实效性会极大影响企业的内控管理水平。

2.会计信息存在不准确的情况。近年来，我国企业的许多管理问题可以清晰明朗的显现出来，企业会计人员在走程序手续时，没有按照规定的要求进行，出现私自修改数据。会计凭证缺乏真实性等现象，这无疑都与企业的内部管理不严格不规范是密切相关的，也表明其监督监察的效能较低，表明在进行相应的管理工作时还是存有许多的漏洞。

3.企业内部的审计工作存在的漏洞。现在我国正在加快市场经济改革，而审计工作在企业整个发展进程占了非常重要的位置和比例。可是，现在还处于许多企业的审计工作比较落后的阶段，对于工作的认识比较浅显，还是处于初级阶段。对于审计内容也不是非常的清晰清楚，因而对于审计目标不明确，工作开展也比较混乱，停留在表面化阶段，没有实际的效能和意义。

（二）分析企业内控管失效的缘由

1.内控管理制度存有许多漏洞。目前，我国许多企业的内控管理制度仍然存有许多的漏洞，因而在实际运营进行过程中会有许多的问题和矛盾。即使有些企业的内控管理制度，已经处于比较完善的阶段，可是还是没有真正落实到实处，停留在表面形式阶段。内控管理制度的不完善，管理者忽视其重要意义，使得从事内控管理的工作人员得不到重视，因而会使其工作积极性大大下降，对工作缺乏热情和主动性。因此，企业管理者应该重视和关注内控管理制度，提高员工工作的热情和积极性，让其发挥实际效能，提升经营管理水平能力，从而促进企业持续稳定的发展。

2.企业管理者缺乏管理素养。目前，企业管理者的管理素养缺乏缺少也是引起企业出现问题状况的一个原因。企业管理者官本位的观念根深蒂固，级别意识比较重。此外，管理者的管理能力及水平不是特别高，由于其大多数管理者文化涵养素养不够，许多并没有接受过高等教育。因而，其在管理时缺乏相应的经验和思想，因而在进行管理工作时就会出现一系列的问题。

四、做好企业内控管理工作的相应对策方案

（一）内控管理的信息化程度急需加深

企业管理者要重视关注内控管理工作，加深内控管理工作的信息化程度。提高工作人员的专业技能素养，不断提升其技能技术水平，更好地为企业创造价值。计算机网络技术也应该及时地推进，通过网络信息的共享对企业各个环节的信息做到及时有效的掌握掌控，包括采购、生产、销售等环节做到实时掌握监控，因而及时快速地作出相应措施对策。

（二）促进企业内部控制环境规范化

目前，国营和民营企业的内部行政化都相当突出显著。因而，建立相应的现代企业制度是非常重要关键的，对公司法人治理结构逐渐的改进完善，这应该成为改革的重点。要促进企业内部控制环境的规范化至关重要，可以使得企业内控管理工作开展进行得更为顺利顺畅，防止资产流失浪费，促进企业更好地运营经营。

（三）信息沟通机制进行制定建立，内部审计监督机制进行改进完善

企业内部管理水平能力的好与坏和信息沟通机制的关系也是十分密切的。应该在企业内部制定高效完善科学的信息沟通机制，加强对财务的监管。约束机制应该也及时被建立实施，促进企业更好的经营，规避风险。内部审计监督机制进行改进完善，可以对企业各个环节工作实行全面及时的监控把握，对于所面临的问题及时作出相应对策。

（四）促进公司财务管理体系制定科学化

要促进公司财务管理制定的科学化。公司财务部门预算编制应该被建立制定，每个工作人员的职责工作应该明确。对员工采取相应的考评考核制度，按照绩效的不同来发放不同的工资。这样，能提高员工的工作积极性和主动性，从而不断提升自己的工作绩效，为公司努力谋利益。财务管理工作人员在完成自己职责工作的同时，要对企业的管理业务做实时的分析研究，分析现阶段存有的问题纰漏，思考怎么样来改进完善，以更好地提高企业的业绩。企业还需在内部管理上多做努力研究，从各个方面进行分析考量，加强改革，提升内控管理水平。

五、结束语

采购风控管理制度范文第5篇

关键词：企业 财务内控 创新

财务内控作为企业经营管理的重要内容，主要是指通过一系列的财务会计政策以及实施方法，来保障企业经营过程中的资金以及资产安全，会计信息的真实可靠，确保企业的各类经济活动能够在法律以及企业规章制度下顺利开展。随着当前市场竞争环境的日益激烈，企业发展经营环境已经出现较大变化，完善财务过内控创新，提高财务管理水平，已经成为降低企业经营风险，提高企业的管理水平，实现企业经营发展效益的最大化的有效手段。

一、企业财务内控创新作用研究

（一）财务内控管理创新是现代企业管理制度的基本要求

现代企业管理要求企业必须具备完善的财务内控管理制度，并能够适应新时期企业内控管理工作的需要。这对于实现内控管理工作与企业现代化的财务管理、经营管理的配套也具有非常重要的作用。

（二）实现企业的财务内控创新管理有助于避免会计信息失真的发生

强化企业的财务内控管理创新，可以有效的保证财务管理制度的落实与贯彻，并针对会计信息重点强化了核查管理，因而有助于避免会计信息失真现象的发生。

（三）财务内控管理创新有助于强化企业管理的系统性

企业经营发展需要企业的生产部门、营销部门、物资管理部门、人力资源部门以及财务管理部门的综合协调工作。而开展财务企业内控创新管理，则可以有效的将企业的业务管理、财务会计、统计以及内部审计工作结合，强化企业的整体控制管理效果。

（四）财务内控创新管理有助于强化企业的财务风险控制

通过财务内控创新管理，可以进一步的规范企业的经营管理以及投资决策程序，并注重对于企业投资项目的理想、评估以及实施阶段的细节控制，因而有助于提高企业规避经营风险的能力。

二、企业内部控制管理现状问题分析

（一）企业财务内控管理理论不成熟，对于内控管理工作的重视程度不足

现阶段我国企业的财务内控管理理论主要是借鉴西方发达国家的内控控制理论，而缺乏针对我国企业实际情况的创新研究，因而导致财务内控理论在我国的适应性较差。其次，部分企业的管理者重视企业的生产经营，而对于财务内控认识不全面，并错误地认为财务内控属于财务部门管理内容，将财务内控划归财务部门兼管，因而导致企业的财务内控管理工作开展困难。

（二）财务内控管理对于风险控制管理侧重不足

财务风险控制属于财务内控工作的重点，但是现阶段部分企业在财务内控管理工作开展过程中，对于企业的财务风险分析以及防范控制缺乏妥善的执行措施。当企业的经营管理部门或者是财务管理部门在制定经济活动决策时，不能够准确的分析决策会导致的风险发生概率，因而也难以为企业的经营决策提供有效的风险规避措施，致使企业经营风险时有发生。

（三）财务内部控制体系不系统，内部控制管理效率较低

由于部分企业在财务内控管理工作上，没有建立完善的财务内控管理系统，因而造成财务内控管理体系比较片面，缺乏整体覆盖性，也难以与企业的其他职能部门相配合，没有充分体现财务内控工作的全面性，因而对于企业经营管理的全过程以及企业发展的战略规划辅助力度较差，不利于企业的长远发展。

三、企业财务内控管理创新模式研究

（一）创新企业的财务内控管理模式，完善财务内控管理工作流程

首先，企业应该按照现代化企业管理制度的基本要求，建立完善企业的财务内控监管体系，通过单独完善的财务内控监管体系，来保证企业财务内控管理工作的顺利开展，实现企业管理机构的完善。同时，进一步明确企业财务监管体系的主要职能责任以及管理权限，便于财务内控体系独立的开展管理工作。其次，根据《会计法》以及国家《企业内部控制规范》等法律法规中的相关要求，并结合企业的财务管理状况，进一步完善企业的财务内控管理制度，并重点针对企业的资金管理、项目运行管理、效益收支管理以及财务分析，细化财务内控管理制度。最后，为了保证企业财务内控工作能够及时准确的反映企业在生产经营中的财务管理问题，应该对财务内控管理流程的运行情况进行优化，实现财务管理工作的像话协调、相互监督以及相互制约，促进企业财务管理工作的顺利开展。

（二）重视财务风险管理，提高企业经营过程中的风险规避能力

财务风险管理控制作为企业财务内控管理工作中的重要内容，也是提高企业经营水平与竞争能力的关键。因此，在财务内控管理工作过程中，应该提高企业财务管理人员的财务风险意识，强化财务风险发生因素的分析预警能力，并针对项目投资规模大、运行周期长的项目建立财务风险预警机制，以便于帮助企业及时分析风险因素，提高防范控制财务风险的能力。

（三）强化企业的内部审计，进一步优化企业的经营环境

内部审计工作作为企业财务内控的工作重点，主在对企业发展经营实施过程主要发挥监督作用。因此，实现企业财务内控管理工作的创新，必须进一步完善企业的内部审计机制。可以结合企业的管理机构情况，成立由企业高层直接管理的内部审计机构，并将其作为特殊的职能机构部门，在企业内部开展全面审计工作。同时为了提高审计效果，应该确保审计机构具有一定的权威性与独立性，并详细明确内部审计工作人员的具体岗位职责、内部审计程序、审计工作方法以及企业审计结果的使用等一系内容，通过完善的内部审计工作来规范企业的生产经营管理活动。

（四）构建信息化的企业财务内控管理系统

信息化管理作为企业现代化管理的重要形式之一，可以有效的提高企业的管理效率，因此，企业财务内控管理的创新，也应该重视信息化财务内控管理体系的建设。财务内控信息化管理的重点在于与企业的财务管理信息化系统相结合，借助于财务会计信息数据资料的采集以及分析，并通过相应的分析评价指标，对于企业的财务管理活动进行定性或者定量的评估，进而为企业的财务内控管理提交准确完善的参考依据。

（五）深化企业内控管理认识，提高企业财务内控管理人员的能力水平

实现企业的财务内控管理创新，首先应该在企业内部树立内控管理意识，使企业内部各个职能部门的职工能够积极的配合企业的财务内控管理工作，降低财务内控管理的推行阻力。其次，对于企业的财务内控管理工作人员，应该强化培训教育，重点在财务会计理论知识、财务会计法律、国家政策规定、职业道德等几方面开展，通过全方位的教育培训，提高企业财务内控管理人员的综合素质水平，确保企业财务内控管理工作的顺利开展。

四、山东丰源集团股份有限公司资金内控创新管理实例研究

山东丰源集团股份有限公司由于充分认识资金内控的重要性，并搭建了一套以资金预算管理、资金集中管理、资金收支控制、资金运营监督制度相结合的资金内控体系，因而为枣庄市企业资金内控管理带来了成功的经验，也为企业开源节流提供了有力的支撑。其管理创新经验主要有以下几方面：

（一）资金预算管理方面

在资金预算管理上，公司以财务预算为基础，核定集团年度经营现金供给量；按照“量入为出，轻重有序”的原则，将年度可配置资金进行分配，下达项目资金预算。并将资金预算的具体化，严格按资金预算办理收支业务，提高了预算管理水平。

（二）资金集中管理

采取了资金集中存放、集中结算和集中筹措方式，进而有效的提升了企业资金使用效率。同时依靠资金有偿使用制度，使得内部存款余额不断攀升，部分成员单位内部存款余额超亿元。

（三）资金的收支控制方面

采购付款额应该按月度资金预算控制，项目建设付款必须保证项目付款符合资金预算规定，整体项目付款进度和金额必须与年度项目资金配置预算相匹配。这一系列资金的收支控制制度保障了集团日常收支有序，也为资金预算编制提供强有力的依据。

（四）资金内控运营监督方面

丰源集团建立了由财务内部稽核、集团内部审计和外部审计所组成的“三位一体”的资金运营监督体系，各负其责，相互协作。财务部内部监督要求财务稽核人员依托资金管理系统和会计核算系统，对集团总部及各成员单位资金收支进行实时监控，包括利用资金管理系统预设授权限制，对超限或超额资金支付进行自动控制；利用资金管理系统预警功能，监督异常收支业务等。

五、结束语

推动企业内控管理创新，不仅是新形势发展对企业管理工作的新要求，也是企业实现战略发展规划的有力手段。因此企业应该通过创新内控管理模式，优化内控工作流程、完善机构配置等一系列措施来建立企业的内部控制体系，并通过内控体系来保证企业内部控制监督预警职能的发挥，确保企业经营活动顺利完成，实现企业经营效益利润的最大化。

参考文献：