资金对于企业的重要性范文第1篇

（一）适应国资委对于企业管理的安排

最近几年的重大会议上，国资委反复强调国有大型企业资金集中管理的重要性，并提出了具体的要求，要大力加强集团公司的掌控能力，推进企业资金的集中式管理，监督管理现金使用及资金流动的力度要进一步加大，控制好资金的流动方向，充分发挥资金的运用效率。显而易见，对企业的资金管理模式进行强化，能够有效地适应国资委对于企业支架管理的安排及要求，这也是提高企业自己利用率的关键所在。

（二）提高大型企业在同行业中的资金优势

对企业资金进行集中管理，有序、科学地更新企业的资金使用方法，在资金集中管理的同时，使大型企业的资金流动链得到加固，提高企业在同等行业、同等区域中的竞争优势，并且通过积极地合作于金融机构，更加快捷、便捷地赢取金融机构的信用额度，为以后更高效地使用大量的资金奠定基础。与此同时，企业的地位会很自然地得到提高，竞争力进一步增强，形成良性循环，促进企业快速发展。

（三）促进资金管理的透明化发展

拥有大量的人员以及单位是大型企业的共有特点，不仅单个区域中企业的人员、单位庞大，在整个企业系统以及同行业企业系统中，单位的职能、分布更加复杂，这就使得企业的发展机遇很大程度上受到地域、市场的影响。实行资金集中管理的一个重要功能，就是把企业下属分公司的资金进行全面的集中，这就间接实现了资金管理的透明化，并使这种透明度得到加强，企业资金的针对性及及时性管理也得到加强，有效地避免了企业资金被侵蚀现象的发生，资金违规使用风险大大降低。

（四）资金利用率得以大幅度提高，抑制负债率的增长

资金集中管理的开展，使企业资金管理系列中全部阶段的空闲资金、沉淀资金得以统一整理，把集中完整的资金进行更加高效的运用，使企业的运营更加灵活，更好地应对市场变化带来的影响，提高资金周转速度及资金的利用率。此外，降低企业的贷款率，进而有效地抑制了负债率的增长，减少资金风险的发生频率，为企业创造良好的发展空间。

二、油田企业的资金管理现状分析

我国的油田企业基本上都是使用资金集中管理方式来对资金进行掌控和处理，这种方式从理论上来说是符合油田运营特征的，对于资金的统一管理、集中分配以及合理使用，能够有效地减轻资金短缺问题，使有限的资金发挥极大地价值。此种管理方式值得提倡，但是，在实行的过程中不可避免地会出现一些问题。

（一）资金管理缺乏执行力度

经过长期的发展和经验总结，我国油田企业的资金管理制度已经较为完善，足以满足企业正常发展和有关部门的要求。但是，从实际情况来看，这些制度严重缺乏执行手段及执行积极性，造成了我国虽然有较为完善的资金管理制度，却依然会出现问题的现状。对于领导者来说，往往把制度当成一种书面摆设，只强调如何重视制度，而不重视如何执行制度的要求，资金管理形式化严重。对于企业自身来说，缺乏合理的执行单位及监督体制，使资金管理找不到责任归属，一旦出现问题，不能及时解决，严重影响企业的运营。虽然一些企业内设有类似设计部门的组织或者单位，也设置了相应的资金管理约束规定及审查制度，但由于各方面的制约，使这些制度很难真正的实现并发挥作用，监督部门往往只是走走形式，对资金使用情况单纯的进行记录、统计，并没有进行深入的分析，起不到实质的作用。

（二）资金使用效率低下

油田企业在使用资金集中管理方法时，除了要把各个部门、单位的资金进行吸纳、统一，在使用时还要把资金下放到需要使用的单位，就使得资金再一次被分散下去，和资金统一管理的理念出现现实性的偏差，这种矛盾的资金流通方式使其使用效率大大降低，并且还会出现资金失控的状况，阻碍资金集中管理方式的执行，形成恶性循环。其次是企业内一些单位的资金使用权利较大，再加上单位决策者对于资金使用的片面性理解，在投资时只追求眼前的利益，没有充分考虑投资项目的长期发展方向和企业资金的运转能力，不仅降低了资金的使用效率，还把企业的财务状况置于一个相对危险的境地。油田企业的资金相对来说比较充裕，使得很多管理者不重视资金的合理分配，采购设备和原料、引进技术和工作人员时比较随意，支出和回收没有指定科学的计划，通常的结果是支出大于回收，使大部分资金运用在了无效的区域，严重阻碍了企业资金的正常运转。

三、大型企业资金集中管理的优化方案

（一）提高大型企业资金集中管理监督力度

完善的资金集中管理制度是处理好企业自身以及外部财务的关键手段，是稳定企业内部财务水平的重要保障，同时也是企业发展过程中的必经之路。在此基础上，企业要充分结合当前管理缺乏重视、资金使用效率低下等现状，来规范企业的管理制度，使这些制度能够高效、合理地解决资金管理过程中存在的问题，提升资金管理的有效性和效率；然后是充分发挥内部审计部门的监督职能，完善监督制度及审核制度，提高审计部门的权威性，审计部门及相关的监督单位不能只局限在监督资金信息的真实性和规范性，更需要监督的是资金管理相关体制以及关键性资金决策等方面，监督时机要尽可能提前，加强预防，这样即使发现问题，也不会发生重大的财物损失，能够确保企业的各项资金使用项目都保持在一个严谨的状态。对于企业的投资、采购、整改等有关资金使用的方面，要进行实时的监督和控制，按时审查，把各个运作程序所出现的问题及时上报，并给出合理的解决方案，促进企业以最快的速度实现财务目标。

（二）完善资金结算制度

出于降本增效、统一管理的目的，大型油田企业还要进一步完善资金结算制度，负责结算的部门相对来说比较特殊，其属于管理局的一个独立单位，结算部门在进行资金结算时，主要是根据近期企业的财务流通情况，再结合银行的相关工作形态，来对企业的资金流通系统进行优化，结算二级单位、管理局以及一些有关部门的资金，起到一定的资金约束和管理作用。资金结算的主要功能和意义可以总结为以下几点：财务规划、财务结算、财务分配、财务统计等。通过实现资金结算的这些功能，能够有效地控制企业的成本支出，并起到提高效率的作用。

（三）提高预算机制在资金管理中的地位

对财务进行合理的预算，是企业进行自我控制的最科学、最高效的手段，同时也是企业降本增效、保证资金安全性的重要手段之一。所以，提高预算机制的地位是企业必须思考的问题，在进行预算管理时需要注意的是：编报、审批要逐级进行，预算编辑方式要坚持滚动管理，预算策划和目标一旦确定，不能任意变更；建立预算监督体制以及人员考评制度。

资金对于企业的重要性范文第2篇

摘 要 本文从财务管理、应收账款管理、存货管理等几个角度深入分析河北省中小企业资金流动性差的原因，基于河北省中小企业自身生存、发展的实际情况提出建议：建立完整的账套，加强企业的财务管理，同时可以为外部融资提供有力的财务数据支持；加强应收账款和存款的管理，加快资金回笼的速度，强化资金的流动性；在不影响企业日常经营的前提下，尽量减少库存量，加强资金的使用效率。

关键词 资金流动性 应收账款 存货

根据河北省2008年经济年鉴公布的统计数字可以得出这样的结论：全社会固定资产投资2005年为4210.25亿元，2006年为5501.25亿元，2007年为6884.68亿元。河北省经济发展的成果是令人欢欣鼓舞的，尤其是中小企业为经济发展做出了巨大的贡献。通过对比分析数据我们不难发现，中小企业对于河北省经济发展有着不可磨灭的贡献。而中小企业的生存条件却是很艰苦的，尤其是中小企业资金流动性管理的问题尤为严重。

一、河北省中小企业资金流动性现状

财务管理是一个企业的心脏，资金流动是为心脏和机体提供养分的血液。因此，研究河北省中小企业的资金流动性对中小企业发展的关系是非常必要的。

1．资金流动性与经营周期的关系

企业生产经营周期是从生产企业从原材料和燃料开始，经过企业对原材料的加工至半成品，最后至产成品，这是企业的制造过程；然后是销售过程，向企业的各级供应商提品，最终取得所有货款的过程；资金回笼，第一个经营周期即告完结，下一个经营周期开始。因此，企业生产经营周期可以分为订货周期、存货周期和应收账款周期；资金流动包括应付账款周期和应收账款周期，即资金流动贯穿着存货周期和应收账款周期。

资金流动和企业经营周期是相互依存的关系，没有企业经营，就没有资金的流动；相反，如果资金流动性很差，会严重影响企业正常的经营周期。如果资金流动性强，应付账款及时偿付，维护了本企业自身的信用，有利于进一步发展赊购业务，减缓本身资金压力；应收账款及时回笼，使企业有充足的资金进行新一轮的投资生产。如果资金流动性差，应付账款不能及时偿付，企业本身信用会受到严重的损失，众多供应商拒绝提供赊购业务，会使企业营运资金大幅度增加；应收账款不能及时变现收回，会严重影响企业下一轮的经营周期。可见，加强资金流动性是所有河北省中小企业无法逃避的课题。

2．河北省中小企业资金流动性现状

与中小企业建立和发展相伴而生的就是中小企业资金短缺的问题，河北省的中小企业当然也概莫能外。当我们细细分析河北省中小企业资金短缺的深层次原因时，资金流动性差的问题就浮出水面，并在中小企业资金问题上发挥着重要影响作用。

资金流动性的问题只要是两方面影响的，存量和流量。存量就是企业资金的库存绝对数额，例如现金，银行存款以及可交易性金融资产等；流量就是企业用于日常经营的营运资金，譬如存货、主要原材料及燃料等。存量的影响因素主要是应收账款。应收账款的有效收回是在一定销售额的前提下，确保企业资金库存数额的最有效的途径。流量的主要影响因素主要是存货。对于中小企业，存货占用企业资金使用的比重最大，因此企业存货的周转速度是影响企业资金流量的最大的影响。

与此同时，河北省中小企业财务制度不健全，也是影响企业资金流动性的一个重要原因。财务制度不健全的最重要方面就是账套的建立和有效管理。账套的管理不善会产生两方面的影响，企业内部资金管理和企业外部融资。由于账套管理不善，企业很难整体、系统地监控和协调企业资金的运作；同时糟糕的财务数据，是企业外部融资难的一个非常重要的原因。

二、导致河北省中小企业资金流动性差的原因

资金流动性是关系企业正常经营和资金使用效率的双重问题，资金使用效率与企业的经营活动又是互相促进，相互依托的。

1．缺少会计账套的建立及有效管理

现今的中小企业绝大部分是家族式经营管理模式，这样就会导致河北省中小企业存在管理模式僵化，管理基础薄弱，内部控制不严格等问题。譬如，一个中小企业的绝大部分权利都集中到所有者身上；一般丈夫管经营决策，妻子负责管现金，没有成型的账簿；再稍微好一些的，就是几个合伙人负责企业的日常经营决策，其亲属负责现金和账簿的管理。总之，绝大部分中小企业都在家族式管理的桎梏中。

由于账套设置的缺失，使得企业对资产缺乏有力的监控，缺乏对资金的结算和使用的合理调度，盲目的投资往往使企业入不敷出，流动资金捉襟见肘。对企业最重要的影响就是，账套的缺失或账套的缺乏有效的管理，导致企业融资难度大大增加。良好的账套建立和管理，是企业良好的财务管理和财务控制的基础，是银行等金融机构考察一个企业偿债能力的最重要的条件。因此，账套缺乏有效的建立和管理，直接的影响就是阻断了外部融资的大门，进而造成企业资金短缺时不能及时获得外部资金支持，使得企业经营状况进一步雪上加霜。

2．缺乏对应收账款的有效管理

应收账款周期和存货周期是资金流动的介质和形式，因此应收账款和存货周转速度就是资金流动性最直接、最准确的反映。应收账款的及时变现，是对下一个经营周期顺利运行最有力的支持；存货周转速度加快，可以加强资金的流动性，减少资金的占用，最大限度的降低资金的使用成本和减少存货的管理成本，。如果应收账款变现存在问题，下一个经营周期就会因为资金短缺而不断滞后，严重影响企业的正常经营。如果存货周转出现问题，会增加资金的使用成本，存货管理成本，这样会使资金的使用效率严重下降，进而影响企业的生产经营活动。

应收账款是企业为应对市场激励竞争采取赊销产生的，这样使企业应收账款大量增加，相应的管理费用大幅度增长，企业发生呆账、坏账的几率也大大增加。现实社会中，中小企业面临的应收账款的回收问题极为严重，呆、坏、死账大量存在。导致此种现象的主要原因是大多数中小企业尚未形成一套比较规范的具有可操作性的应收账款控制方法，缺乏有效的催收应收账款的政策和方法。

3．缺少对资金的合理使用和存货的有效控制

资金对于企业的重要性越来越受到企业经营者的认知，而对于资金具有绝对控制权的中小企业经营者缺少现代企业资金管理的基本理念，更缺少资金营运管理的专业知识，致使中小企业的资金流动性的问题不断升级。其主要表现在两个方面：一是对现金管理不严，没有现金使用计划，项目选择和投资具有很大的主观随意性，往往造成资金不足；二是存货控制薄弱，造成资金呆滞。

大多数中小企业尚未形成一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法，缺乏有效的资金营运管理方法。营运资金管理关系着中小企业的短期偿债能力――如果没有良好的营运资金管理，必然影响到偿付到期债务、支付当期费用的能力，进而影响到企业的声誉和长远发展。

中小企业的经营者往往重钱轻物，对于其他有形资产，诸如原材料、半成品、固定资产等管理不到位，造成资产流失严重。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的2倍以上，资金周转失灵。产成品库存增加，挤占流动资金。邯郸市被调查的8家企业的存货总额占全部流动资产的33%，严重影响了企业的资金周转。

三、加强河北省中小企业的资金流动性

在前面部分分析了河北省中小企业的资金流动性差的问题，那么下面就应该是重点解决问题了。

1．建立完善的会计账套并予以严格的管理

完备账套建立的基础，需要大量的原始凭证和数据，诸如会计凭证、生产消耗定额，原始记录、费用支出定额、购销合同记录等。这些凭证是企业生产全程的记录，是企业消耗企业资源的最重要的证据。资金流动贯穿着中小企业生产经营的整个过程，因此完备的账套可以清晰地反映和记录资金的流向和流动性。因此完备的账套可以对资金流动性实施跟踪的监控，时刻为管理当局提供资金流动性的状况，以便及时采取措施应对突发事件。

中小企业只有建立规范、完整账套，并委任专业人才加以维护、管理和控制，才可以使得财务管理职能得以充分发挥，有效的财务分析与预测信息才可以迅速地提供给管理者。只有这样才可以使中小企业经营者从宏观上把握企业的发展方向和发展策略，进而对资金进行合理的配置，达到有最少的钱办最多的事。同时，良好的账套管理是财务人员向银行等金融机构谋求资金支持的强有力后盾。有效地账套可以反映企业财务状况、经营状况和偿债能力，可以使银行放心的将钱借给企业。

2．加强对应收账款的管理

日益激烈的市场竞争，使原来现货现销的模式远远不能满足市场的需求。为了尽可能的发展自己，扩大自己的市场份额，增加销售额，追求更大的利润，所有企业不约而同的开始了赊销业务，由此应收账款也相应产生了。

为了扩大销售进行赊销业务，本也是无可厚非的；如果应收账款能够及时的收回，进行大量的赊销业务也是完全可以的。但中小企业面对的问题就如如同小老鼠钻风箱――两头受气：一头要时刻面对着资金日益紧张的窘况，尤其是进入2008年下半年，原材料价格不断上扬使资金短缺的问题更加严重；一头又得面对大量应收账款难以收回的难题，使本来就难以维续的资金链雪上加霜。基于此种情况，中小企业经营者更应该加大对应收账款的管理，使得应收账款时刻在控制的范围内。

要将应收账款余款控制在合理范围内，需要从两个方面着手：一是用5C系统评价顾客的信用品质，并根据不同的信用品质予以不同额度的信用额；二是运用账龄分析方法，对应收账款进行时时的监管，多不同的情况采取不同的收账政策。

3．加强对资金使用和存货的管控

英国经济学家约翰•梅纳德•凯恩斯出版的《就业、利息和货币通论》，提出的货币流动性偏好理论对中小企业对资金的管理具有指导性作用。河北省的中小企业应重点运用预防动机和投机动机的相关理论对企业资金进行管理。中小企业对市场风险的抵抗能力较弱，因此企业应当持有一定量的货币进行预警。一来，在原材料市场价格下降时可以适机买进，这样可以节约资金的使用；二来，中小企业的日常业务多是赊购和赊销，持有资金可以及时偿还供应商的货款，维护企业自身的荣誉。

存货ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。中小企业经营管理者可以根据存货ABC分类管理理论，对企业重要材料进行重点管理控制，这样在不影响企业正常经营的前提下，尽最大可能节约企业的资金使用量。

参考文献：

[1]中国注册会计师协会.财务成本管理.北京:经济科学出版社.2007.

[2]王棣华.柔细财务管理.经济管理者.2001(09).

[3]李洁.谈民营企业财务管理现状及改进――从温州仕登公司倒闭得到的启示.中国农业会计.2008(07).

[4]吴秋.加强我国中小企业财务管理对策.决策与信息.2009(01).

资金对于企业的重要性范文第3篇

【关键词】 企业 资源配置 资金管理 财务会计 要点

作为企业财务管理中的重要组成部分，资金管理是指对资金的流动、结算、调度及运作等方面进行系统化的管理，是为企业生产经营活动提供资金支持的基础。随着现代市场竞争越来越激烈，给企业带来了新的挑战与机遇。因此，企业必须明确资金管理的重要性及其要点，以采取科学、可行的措施，从而提高企业的经济效益及市场竞争力。

1 加强资金管理对企业发展的必要性

1.1 优化企业资源配置

企业资金管理能实现对企业资金进行有效的集中管理，能提高资金的利用率与企业的运行效益，是企业资金实现增值、保值的重要措施，同时也是实现企业低成本、高效益的一种发展模式[1]。

1.2 树立企业形象

对于企业而言，要树立起良好的企业形象，既要保证产品的质量服务，也要要求企业对风险的正确面对。企业通过科学的资金管理，能有效优化资金、资源配置，对提高企业的信用度及树立企业的形象具有重要的意义。

1.3 优化宏观调控

企业发展是促进社会经济发展的前提，其发展水平能直接反应出社会发展水平。而科学的企业资金管理，是提高企业资金利用率与促进企业发展的关键，对国家的宏观调控与经济增加具有一定的推动作用。

2 企业资金管理的要点

2.1 核定资金

目前，企业在资金管理中应坚持需求和节约相结合的资金核算原则，并针对企业的经营特点与发展情况制定有效、可行的计算方法，以明确企业经营中所需要的资金。对于企业而言，这就是资金管理的重点。对企业资金需求量的控制要点怎样进行明确，是现阶段企业资金管理中的难题。因此，企业必须编制科学、有效、可行的资金需求计划，并严格执行。

2.2 筹集资金

提高效益、稳定经营及扩大规模是企业经营发展的主要目的，也只有实现这些目的，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。但企业在经营发展的过程中，难免会出现运作资金不足的现象。

2.3 运作资金

作为资金管理中创作性与实质性最高的内容，运作资金的目的就是以最低的成本实现最大化的利润。而且，企业要实时、及时反映出资金的流量，以明确自身的负债情况及对债务的偿还能力，并根据这些情况选取有效的调整措施，以保证企业所获得的资金能保证灵活周转，从而保证运作资金的安全性。

2.4 分配资金

对于企业而言，资金分配的合理将影响着其经营与发展。通常情况下，国家政策是企业对资金分配重点关注的内容。随着会计环境与管理机制的不断改革，如何实现企业内部收益的合理分配变得越来越重要。

3 加强企业资金管理的措施

3.1 树立财务控制的观念

随着会计环境与管理机制的不断改革，企业要明确的意识到，加强资金管理对建立企业的管理制度的推动作用。在当前市场环境背景下，企业通过自主经营、自负盈亏的形式经营的，部分企业常常会出现资金周转不灵、资金使用不足等情况。

3.2 加强资金的管理

对于企业而言，其必须要加强资金的管理，使资金的使用更加合理化，才能充分发挥出资金的价值。随着企业规模的不断扩大，使部分企业会出现资金供应不足，周转效率较低等现象。因此，企业财务管理应以生产为出发点，以将资金都合理的应用到企业的生产经营中，从而提高企业资金的利用率。

3.3 加强企业预算管理

企业必须要制定预算管理制度，财务支出的资金进行严格的事前、事中管控，以保证资金的合理流动。因此，企业还应该建立一个具有预算编制、审批、执行、控制及考评等为一体化的全面预算系统。在预测和决策的前提下，对企业在下一阶段的销售、成本及资金的流入与支出等通过系统具体、全面的反映出来，以对企业的经营活动进行有效的组织和协调，从而实现企业前期的既定目标。

3.4 加强投资管理

在市场经济环境下，在资金的利用下，企业具有自主全与法人财产权。而企业对资金应用的合理性将直接影响着其收益情况。因此，在当前市场环境中，企业应转变传统的投资观念，并树立新的投资观念，加强投资管理，鼓励企业中每一个部门踊跃参与到投资管理中，以对投资项目的合理性进行监督与分析。对投资收益差的项目要及时清理；而投资收益良好的项目要及时收回资金，以为企业提供更多的周转资金。

3.5 加强监督机制

对于企业而言，其资金管理必须以市场为出发点，以提高资金利用率为目标。主要是由于企业的活动必须通过资金的流动而实现的。因此，企业必须对其资金进行有效的监督，以更好地监督其经营情况。而对资金的管理既要对资金的利用进行监督，还要有效监督资金的预算。通过提高对资金的监督力度，从而提高资金的利用率。

3.6 强化信息化管理

要想提高资金管理的质量与效率，必须要应用当前先进的信息技术。通过完善企业中各项财务管理规章制度，避免人为因素引起的舞弊、越权、逾矩等行为，从而实现高效的信息化管理。

3.7 发挥其审计职能

企业要全面展开内部财务审计工作，以充分发挥出审计工作的职能，使监督关口不断前移，以明确内部审计的独立性和权威性，从而能根据审计的相关规范与要求做好审计工作，并设立违规监控及其标准及方法等，以发挥出内部审计的独立性与权威性，以对财务人员的行为进行约束。另外，对于企业来说，内部审计的执行及其职能的发挥，既要注重会计信息和企业经营业绩的可靠性与真实性，还有注意管理人员在执行过程中的落实情况。

4 结语

综上所述，通过明确企业资金管理的重要性、必要性及相关要点，以采取相关的措施，加强对企业的资金管理，从而提高企业资金的利用率与管理水平，对提高企业的经营效益、社会效益及市场竞争力具有重要的意义。

参考文献：

[1]朱少东.关于加强企业资金管理的相关问题探讨[J].中国集体经济，2011，23（6）：177-178.

资金对于企业的重要性范文第4篇

关键词：货币资金；资金控制；资金管理

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1009-2374（2014）16-0154-03

对企业来说，货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产。货币资金根据存放地点及用途的不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。在企业中，货币资金具有高流动性、高风险的特点，所以企业在财务管理过程中必须进行有效的控制和防范。这里所说的货币资金控制管理措施，是指企业为保障货币资金的安全性和完整性等等而采取的一系列相互制约的方法和程序。因此，企业在组织会计核算过程中应结合企业自身的经营管理实际，加强货币资金的管理和控制。

1 企业货币资金控制环境

企业货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称，同样也是实施内部控制的基础。货币资金内部环境主要包括组织架构和权责分配的设计、内部审计的监督、企业文化以及诚信和道德价值观的营造。

第一，组织架构和权责分配的设计。首先企业应当根据组织架构的设计规范，对企业现有货币资金的治理机构和内部机构设置进行全面的梳理，以确保企业的货币资金的治理机构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。关于货币资金的组织架构运行和监管应该进行如下两点的梳理：（1）企业梳理货币资金的治理机构应重点关注高层管理人员的履职情况和运行效果。货币资金的治理机构存在问题的，应当采取有效措施加以改进；（2）企业梳理货币资金的内部机构设置，重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。对货币资金的内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的情况应当及时纠正。其次关于企业高管权责分配制度的设计，对企业来说管理层是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是企业在推行领导个人负责制的情况下，高层管理决策者的道德观、价值观都直接影响货币资金内部控制执行的效果。

第二，内部审计的监督。企业内部审计是企业自我评价的一种活动。内部审计包括企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价和建议，来提升企业运行效率和效果以实现企业发展目标。企业的内部审计可协助管理者或单位领导监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。

第三，企业文化以及诚信和道德价值观的营造。首先企业文化对内部控制具有潜移默化的作用，对企业文化的建设应当关注以下两个方面：（1）充分体现以人为本的理念。企业经营的好坏关键是看企业能不能聚人，能不能人尽其才，能不能才尽其用。有灵魂的企业可以通过核心价值观、企业文化，使每个员工充分发挥自己的才能。（2）高度重视并购中的文化整合。企业并购，应当特别注重文化整合，重点是在组织架构设计环节中考虑文化整合因素。其次是一个企业高管和员工所体现的诚信和道德价值观对控制系统的有效运行非常重要。企业在内部控制各个环节上每个岗位都处于相互牵制和制约之中。如果员工的诚信度不高，能力不够，在工作中出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。因此，员工的道德观、价值观的熏陶尤为重要，要鼓励员工善于发现问题、敢于揭露问题，并及时解决问题，才能营造一种和谐的工作环境。

2 货币资金控制管理的重要性分析

通过对企业货币资金管理上多次出现问题，包括公款挪用、支票套现、盗用凭证、收取回扣等现象可以说明货币资金在企业管理控制中的主导地位。关于企业的货币资金控制管理体系的内容，我们做了以下三方面分析：（1）企业需要根据其自身资金问题的实际情况，不断地建立和完善企业货币资金控制管理体系，才能够有效地降低企业货币资金控制管理的风险，同时也能够在最大程度上保护企业流动性财产不受损失；（2）企业通过加强货币资金控制管理措施可以有效保护企业的货币性资金的安全，完善的规章制度可以有效地保证企业各项货币资金控制管理活动都在可控的范围内；（3）

业通过有效可行的制度来制约企业货币资金管理人员的行为，以避免人为的作用给企业流动性较强的资产带来不可预估的风险。

货币资金作为企业资产中流动性较强的一种资产，是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，企业如何进行加强货币资金的内部控制管理，对于有效保障企业流动性资产的安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，是企业目前面临的最主要的问题。因此，企业货币资金控制管理的重要性就体现出来，主要表现在以下三方面：（1）有效的货币资金控制管理可以提高企业的货币资金使用效率。企业通过财务管理将资金进行合理的分配，进而对企业开展的各项生产经营活动的经营状况和各项资产的完整性与安全性进行实时的监督，最后达到企业的经营目标与资产安全目标。（2）有效的货币资金控制管理可以健全企业货币资金使用监督体系。企业要根据自身资金使用的实际情况，完善企业货币资金使用监督体制。在具体实施的过程中，增强管理高层和财会人员对资金使用的独立性与制约性。在相互制衡结构体制下，建立权责制衡、管理科学的现代企业制度，最后实现企业价值最大化的根本目标。（3）有效的货币资金控制管理可以增强突发性企业货币资金波动的承受能力。企业在复杂的经济形势下，资金链可能面临融资难度大，融资成本增加和市场需求萎缩，库存周转缓慢等诸多严峻的挑战，因而货币资金的控制管理将是整个资金管理的重点。企业只有重视货币资金的控制管理，才能根据市场波动及其变化趋势有针对性地组织开展生产经营活动，进而增强企业自身的实力及对抗突发性货币资金波动的承受能力。

3 企业货币资金管理工作中的问题

企业货币资金的控制管理活动是作为现代企业管理工作中的一项重要内容。很多企业在最初设立执行管理方案时并没有形成一个合理的货币资金管理体制，这就导致企业货币资金管理体制上缺乏行之有效的管理模式对其进行约束。我们对企业货币资金管理工作中的常见的漏洞进行了如下的分析：

第一，企业货币资金内控管理制度混乱。（1）对库存现金与银行存款的管理上，每个企业都存在着未按规定限额留存库存现金、库存现金收入不入账等的现象，这样就容易出现挪用现金、“白条”抵库的情况。而在现金收支管理过程中，一些经办人员利用职权随意更改票据上的金额，将多出款项据为己有，或是不开具发票而将实际收到的款项隐匿贪污；（2）对单位公章和票据管理上，一些企业通常的做法是将预留银行印鉴交给出纳一人保管，这样的做法不但会伤害到了企业的利益，而且为侵吞公款、携款潜逃者提供了间隙。

第二，企业货币资金运营效率低下。在企业货币资金管理体制中，很多企业都会制定资金使用和费用开支等计划，但是在实际运用过程中，经常出现计划与实际脱节的情况。同时企业管理人员在经营决策中，盲从投资的现象较为严重。很多企业通常只重视利润考核而忽视对现金流的控制，仅仅用单一指标来评判企业的经营状况和获利能力。而在实际过程中企业的利润只是一方面的考核标准，一个企业在短时期内盈利能力不高并不能说明这个企业经营状况不好，一个盈利为正的企业其现金流也可能为负，这样的企业可能会因为资金周转不过来而导致破产。企业管理人员应统筹各项指标并综合分析企业的获利能力，及时关注现金流量的运行情况和企业资产项目的完整性，才能使企业的机制维持正常的运转。

第三，企业对货币资金内部控制的监督机制不全。企业内部审计部门是对企业开展的各项活动进行监督评审的作用，但是现在很多企业在领导责任制的体制下企业内审机构独立性并不强、授权审批制度执行不到位。通常而言，对于企业内审的范围非常狭隘，只局限于账目的审核。而对于货币资金授权审批制度，很多情况下都是虽有相应的审批制度但并没有严格执行，企业在进行各种经营活动中使用的货币资金并没有严格遵循审批制度，财会人员随意支取企业的库存现金，以及企业单位公章随意出借等现象时有发生，而这些不健全的监督机制会降低企业货币资金内部控制制度发挥其应有的作用。

第四，企业财务管理人员的素质不高。由于每个企业的经营管理方式的不同，财务管理人员的流动性大、整体素质参差不齐。很多企业出现会计人员无从业资格上岗和对有从业资格的会计人员对其专业知识的淡化学习的现象，这些都会导致企业的生产经营不能按照规范的程序进行会计

核算与监督。

4 企业货币资金控制管理的措施

企业货币资金内部控制管理措施是为了保证企业财务活动的有效进行，对有效预防财务管理中信息错误与舞弊行为而制定和实施的政策与程序。如何把货币资金运用好，使其在企业发展中发挥积极作用，就必须考虑如何操作才能使其发挥最大效益。鉴于此，我们给出了以下四方面的建议：

第一，企业货币资金内部控制管理主要涉及到的就是资金链使用上的管理。企业货币资金业务的发生主要就是在现金收支业务环节和银行存款收支业务环节上，所以在涉及到企业货币资金管理工作时，关键就是严格把控这两方面。一方面是对现金收付业务的管理，具体涵盖以下两点：（1）会计凭证金额的涂改。会计人员采取涂改和挖补的方式对发票或收据上金额进行篡改。对银行对账单涂改。会计人员涂改银行对账单上的发生额或余额进行提现，使其与银行存款日记账上的金额相符。对此，会计主管应认真审查原始凭证上的数量、单价、金额是否记录真实，有无凭证填写错误和修改痕迹并对不相容职位进行职权制衡。（2）一式多联式票据头尾不一。对于一式多联的票据在出票时经常需要套写，若利用假复写的方法，会使票据联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多的情况。为防范此种行为的发生，企业管理人员应将填制原始凭证职责和实际收付款职责严格分开，必要时需要第三人的监督。

第二，建立健全企业货币资金全面预算管理制度。根据国家有关法律法规的规定和要求建立健全企业货币资金预算管理制度来规范企业会计行为活动。企业预算管理制度是进行财务管理的重要工具，可以有效提高企业货币资金的运营效率。企业在建立货币资金预算管理制度前，应做好整个预算期内各时期的货币资金余额的计划情况，在进行编制货币资金预算时，要根据企业实际情况，合理制定好短期货币资金预算，同时也要做好中长期的货币资金预算。在执行企业货币资金预算时，由涉及到的各现金收付业务的相关部门依照各部门各单位的整体经营情况和发展规划提前报送给部门资金预算，然后经由各部门主管和财务负责人审批后再报告给企业管理层审核、批准、执行。企业货币资金预算管理有利于企业根据预算计划来提高资金的使用效率。

第三，加强企业货币资金内部控制的监督机制。企业货币资金内部监督机制，应当反映企业在一定时期内建立与实施内部控制管理的总体情况。在企业货币资金内部监督机制下实行严格的业务分工和相关人员责任制来建立完善授权审批制度。在会计规定制度下，互不相容职务应明确各自的岗位和职务的职责权限。企业必须建立严格的授权批准制度，并设立账务稽核对证制度和实行工作轮岗制，不能让一个人来经办企业货币资金业务的全过程。同时企业应不定期对货币资金的收支管理情况进行抽查并及时做出调整，从而有效地降低企业货币资金的管理风险。

第四，加强会计人员的素质教育和业务继续教育。加强对会计人员素质和业务继续教育的提高可以提升企业财务管理人员执行水平，从而有效落实企业内部控制政策。在企业日常生产运营过程中，企业管理者一方面要加强对财务管理人员的法制观念和职业道德观念的教育，使其了解在财务管理工作上的重要性及违反财经纪律的严重性，要从根本上控制贪污舞弊行为的发生。再者，企业提高财务管理人员福利保障待遇和更广阔的职业发展平台，让每个财务管理人员能有更加广阔的平台来实现其自身的价值。另一方面也要注重全面提高财务管理人员的业务综合能力，只有提高财务管理人员的综合素质，才能抓好各级部门和单位的内部会计控制管理工作，防患于未然。

参考文献

[1] 2013年度注册会计师全国统一考试辅导教材—会

计[m].

资金对于企业的重要性范文第5篇

【关键词】新形势；企业营运资金管理；分析

企业在发展的过程中，关于营运资金的管理，为企业财务管理的重要工作内容之一。企业营运资金的管理，对于企业的稳定运行和可持续发展意义重大。当前我国经济发展较快，在此背景下催生了大量的中小企业。此类现状下，关于企业营运资金的管理问题，也引起了较多人群的关注。笔者针对此类现状进行简要的分析研究，以盼能为我国企业此类问题的改善提供参考。

一、企业营运资金管理

企业在正常经营的过程中，为了保证企业的稳定发展，并且有效的规避经营风险。针对其营运资金进行管理，则是有效的手段之一。通过对营运资金的管理，能够清晰的对企业运营业务进行正确的规划。及时的针对业务发展中存在的问题，进行改善和修正，以此保障企业资产的合理利用。

二、企业营运资金管理发展现状

改革开放以来，我国经济获得了长足的发展。其中企业在此背景下，整体的发展态势较为良好。企业发展中关于营运资金管理发展的现状，也较为稳定。但随着当前市场经济的快速变化，部分企业在进行营运资金管理的过程中，也出现了较多的问题。此类问题对于企业的发展，以及经济的增长都造成了较大的影响。

三、新形势下企业营运资金管理发展中存在的问题

当前我国企业在发展的过程中，关于其营运资金的管理整体的发展现状较为良好。但在细节方面，还存在较多的问题。例如：营运资金管理观念缺失、营运资金缺少、人治现象较为严重、部分账务回收周期较长。针对此类问题，笔者进行简要的分析介绍。

（一）营运资金管理观念缺失

企业按照其经营规模，分为大型企业、中小型企业、微型企业。大型企业在其发展的过程中，积累了良好的发展经验。中小型企业在发展的过程中，也逐步发现问题并进行改善。当前企业在发展的过程中，营运资金管理出现问题的主要为：小微型企业。小微型企业在发展的过程中，对于市场的预估不足，企业发展规划不明确。最终由于缺乏营运资金管理的观念，使得企业在发展的过程中面临较大的问题。

（二）营运资金缺少

随着我国金融市场的快速发展，大量的资金涌入市场中。此类资金为了保障自身资产的升值，通过金融机构、投资机构、民间借贷机构进行流转。最终进入到企业的日常运营中，由于回款期限原因[1]。部分企业利用此类时间差，进行不同机构之间的资金拆借。此类现状下，造成部分企业日常营运资金缺少。营运资金主要通过融资和拆借的方式进行，此类现状对于金融市场的发展造成了较大的不确定性。对于金融机构以及注资人的资金安全，也造成了一定的风险。

（三）人治现象较为严重

企业在发展的过程中，关于营运资金的管理。主要通过财务部门进行管理，最后通过企业领导审批，进行资金的应用。但由于当前我国特殊国情，人治现象较为严重。企业在进行营运资金管理的过程中，也存在此类问题。人治现象造成企业营运资金管理中，出现了较多的漏洞。例如领导随意进行资金审批，不重视资金管理制度。最终在企业审计的过程中，出现了较多的问题。

（四）部分账务回收周期较长

企业为了获得利益并维持其发展，需不断进行交易行为。在此过程中，关于资金的回款问题，对于企业的影响较大。受限于企业制度和市场规则，部分企业在进行交易的过程中，关于资金的回款期限较长。甚至存在款项回收困难的现状，此类现状下导致企业的营运资金出现问题。严重时造成企业资金链断裂，企业破产倒闭的现状。

四、针对当前企业运营中营运资金管理存在问题的改善对策

针对当前企业在发展中，关于营运资金管理出现的问题。笔者通过分析，提出了以下的改善对策。例如：工商管理部门进行企业营运风险的正确指导、规范金融市场运行规则注重企业营运资金储备、企业制定严格的营运资金管理制度、针对市场变化调整企业回款管理制度。针对此类改善对策，笔者进行简要的分析介绍。

（一）工商管理部门进行企业营运风险的正确指导

企业在发展的过程中，企业领导个人观念对于企业的发展影响重大。尤其是家族性的企业，此类现状更为严重。由于企业领导对营运资金管理观念的缺失，造成财务系统整体对营运资金管理的轻视[2]。为了有效的改善此类现状，工商管理部门应定期召开企业领导人会议。正确引导企业的发展，针对营运资金管理等方面的重要性，着重进行指导和明确。以此保障企业的良性发展，促进经济的稳定发展。

（二）规范金融市场运行规则注重企业营运资金储备

金融市场的快速发展，对于当前企业的发展模式影响较大。但在此过程中，也出现了较多的问题。针对此类问题，为了强化企业营运资金的管理，并促进企业的良性发展。政府部门应注重关于金融市场的规范运行，并引导企业进行营运资金的储备。针对具体的落实措施，出台相关的管理办法。例如针对以贷款和融资为主要经营手段的企业，进行信用降低等措施。

（三）企业制定严格的营运资金管理制度

获得利益是企业经营的根本目的，营运资金的管理对于企业收益的影响重大。企业人治现象对于企业营运资金管理造成了较大的影响，最终产生的现状为，企业的收益现状出现问题。为了有效的改善此类现状，企业应制定严格的营运资金管理制度。确立资金审批的制度，避免人员的违规操作。

（四）针对市场变化调整企业回款管理制度

企业在发展的过程中，关于合作交易过程中的回款问题，对于企业正常运营中的营运资金管理影响重大[3]。为了有效的改善此类现状，企业在开展业务交易的过程中，应调整回款规则。以此提升企业的资金安全性，保障企业的合理收益。

五、结束语

新形势下我国企业关于营运资金的管理现状，整体的发展较为良好。但在细节方面还存在较多的问题，例如：营运资金管理观念缺失、营运资金缺少、人治现象较为严重、部分账务回收周期较长。针对此类问题，笔者分析案例提出了以下的改善对策，例如：商管理部门进行企业营运风险的正确指导、规范金融市场运行规则注重企业营运资金储备、企业制定严格的营运资金管理制度、针对市场变化调整企业回款管理制度。通过此类对策，强化企业的营运资金管理。最终达到提升企业收益，稳定企业发展的目的。

参考文献

[1]傅达红.新形势下企业强化营运资金管理的分析[J].财经界(学术版)，2016，07:94.

[2]奚斌.基于价值链导向的通信运营企业营运资金管理效率提升研究———以T集团为例[D].重庆大学，2013.