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电商行业财务工作计划

电商行业财务工作计划

电商行业财务工作计划范文第1篇

文献标识码:A

文章编号:1673-0992(2009)03-0053-02

摘要:本文首先分析了传统环境下财务管理中的问题及特点:其次讨论了电子商务时代对企业财务管理的要求:最后针对电子商务时代企业财务管理常用的两种模式即网络财务和财务资源规划,讨论了其各自特点进行了比较分析。

关键词:电子商务 网络财务 财务资源规划

电子商务使企业的经营思想和经营方式正在发生着根本变革,传统的财务管理观念和模式也将受到强大的冲击。电子商务打破了地域界限,缩短了信息流动时间,降低了物流、资金流及信息流传输处理成本。使企业财务管理面临着新的机遇和挑战。

一、电子商务时代对企业财务管理的要求

1、电子商务要求企业财务管理加强风险管理。与传统的财务管理相比,电子商务时代的财务风险的内涵与涉及的领域将更加广泛和更具新特点:一是安全问题。由于交易的无地域和无纸化诸如通讯网络的安全性、信息传递可靠性和双方的确认性、货款结算的互信性和商务信息的保密性等等:二是法律保障问题,由于电子商务是新出现的一种贸易形式,原有的法律规范体系已不能适应其发展要求,如电子商务如何征税。交易的安全性如何保证,交易书写形式要求,签字的确认。合同的拟订,电子提单的形式与转让,电子货币知识产权的保证等。这些都是企业面临的新问题新风险:三是经济资源中智能因素的确认,它比无形资产的认定更加困难,而智能价值的不确定性,将影响企业经济综合实力的评价。

2、电子商务要求企业财务管理改变管理方法。电子商务的贸易双方从贸易磋商、鉴定合同到支付货款等,无须当面进行,均可通过计算机互联网络在最短时间内完成,使整个交易远程化、实时化、虚拟化。这些变化一是使财务预测、计划、决策等工作的时间缩短,对财务管理方法的及时性、适应性、弹性等提出更高的要求;二是出于交易的远程化、实时化,使财务决策的模式由分散化向集中化发展;三是财务控制必须实现实时控制;四是使得财务分析的内容和标准发生新的变化。前者如电子商务下应重视企业知识资本(包括人力资本、结构资本和顾客资本)的分析,后者如资产的流动性标准在电子商务条件下将大大提高,

3、电子商务要求企业财务管理转变工作方式。由于电子商务能在世界各地瞬间完成传递与计算机自动处理,将原料采购、产品生产、需求与销售、银行汇兑、保险、货物托运及申报等过程无须人员干预在最短的时间内完成。因此。从工作方式上。要求由离线方式变为在线方式。进行在线报帐、在线审核、在线信息等形式办公,同时工作介质也由货币形式趋向电子货币,它的数据情况由磁盘数据变为页面数据,纸张单据变成电子单据,

4、电子商务要求企业财务管理突破时空界限。电子商务打破了信息传递的界限,空间上使得财务管理更加从企业内部走向企业外部,从企业外部走向周边:时间上使得会计核算从事后达到实时。财务管理从静态走向动态:电子商务下的财务管理要求实现远程报表、远程查帐、远程审计、网上支付、网上采购、网上销售等多种功能。使企业财务管理人员可以在家中、在企业里或其他任何地方及任何时间都可利用网络终端调阅财务管理相关资料,进行财务管理工作,以提高财务管理的水平与效率。

二、电子商务时代企业财务管理的模式比较分析

电子商务环境下,企业通常采用四种财务管理模式:网络财务、财务资源规划、财务工程、财务重构策略。本文主要比较分析前两种。

1、网络财务

网络财务是企业财务管理的一种好模式。网络财务是以财务管理为核心,业务管理与财务管理一体化。以网络计算技术为基础,可以实现各种远程操作(如远程记账、远程报表、远程查账、远程审计和远程监控等)和事中动态在线管理等财务管理功能的一种管理系统。在网络财务模式下,财务工作方式和工作介质也将为改变。工作方式由离线方式变为在线方式、在线报帐、在线审核和在线的信息等等:工作介质也由货币形式越来越趋向电子货币化,它的数据情况由磁盘数据变为页面数据和纸张单据变成电子单据等等。因此。它与传统的财务模式相比具有不可比拟的优越性。

网络财务具有以下特点:(1)网络财务中的网络是建立在网络计算技术基础上,具有智能化、可视化的决策支持系统。(2)网络财务是一种集中式管理。可把外地分支机构的财务只作报帐处理,通过网络把信息集中到总部,由总部集中处理,有效监控分支机构的财务收支情况:(3)网络财务是与业务集成的综合系统。(4)网络财务是跨越时空界限的管理。使物理距离变为鼠标距离;(5)网络财务是全方位的网络管理,企业不仅与内部业务集成,还可以与供应商、银行、税务、海关、运输等相关系统联结。可以完成网上营销、网上结算、网上服务、网上通关、网上查询、网上保险、网上报税和网上征税等事项。

2、财务资源规划。

财务资源规划是基于ERP系统下的财务管理模式。企业实施ERP系统的实质就日常业务处理而言,是使财务部门与业务部门成为相互间信息系统的供求方,是运用信息技术将企业内的资金流、物流和信息流集成,实现企业内部的生产、库存、经营、供销等业务与财务的互动管理,把实物形态的物资流动直接转换为价值形态的资金流动,保证业务和财务信息的交互协同,使其协调动作,从而实现整个系统工作绩效的最优。财务资源规划系统的基本框架与整体预算框架相似。其基本思路是:先估计销售量。再拟定生产计划,通过充分运用资源,以最低的成本发挥最高的效率。但这两者也存在区别,企业预算时根据市场需求估价销售额,并由此编制各种财务预算;而企业财务资源规划系统不仅用于预算的编制,它还需要将每丢的营运资源及时加以归类和整理、使管理者随时掌握企业的营运状况。并通过拟订相应的策略来切实提高企业的竞争力。

财务资源规划的实施,引起了企业财务模式的巨大变革,其创新点是:(1)改变了财务信息断层的状况。ERP系统按流程方式设置模式,用事项发生驱动会计信息的生成,上线单位按照内部管理由集团层控制,使上线单位的财务信息在公司层和集团层同一时间传递,按照授权使用,没有信息停滞的时间和空间。统一对外披露信息,满足外部审计需求,打通了财务信息传输的通道:(2)财务信息真实准确率明显提高;(3)系统物流驱动资金流,达到物流、资金流、信息流合一,改变了财务信息滞后,财务信息不对称的状况;(4)财务控制和监督由弹性变为刚性;(5)促进会计机构扁平化管理。系统集中控制思想、流程式管理和一级核算方式,支持会计机构实行高效率的扁平化管理:(6)促使会计核算规范化,不会出现因人而异的状况。

电商行业财务工作计划范文第2篇

 

主要内容

 

《规划》由商务部牵头,与中央网信办和国家发展改革委联合印发。有关电子文件归档和电子档案管理的内容在“四、专项行动”的“(一)电子商务信息基础设施建设工作”中,分别为“1.电子商务综合管理平台建设行动”和“3.电子商务商业信息服务平台发展行动”。

 

其中,“1.电子商务综合管理平台建设行动”提出,要“加快企业电子档案管理制度及平台建设。完善电子发票、电子会计档案等管理制度和规范标准,推进电子档案管理,形成电子发票信息库,建设国家及地方电子发票信息管理与服务平台。在符合国家法律法规前提下,实现各级平台互联共享,依托国家电子商务示范城市,面向各类电子商务交易与服务平台,发挥电子会计档案对电子商务的促进和保障作用”。

 

“3.电子商务商业信息服务平台发展行动”提出,要“支持电子商务交易平台研发数据产品。支持企业依托大数据及统一编码技术,创新电子档案收集和利用方式,盘活电子商务交易平台海量交易数据信息,提供合法合规的数据信息产品,提高电子商务经营效率与水平”。

 

《实施方案》由国家发展改革委牵头,与商务部、中央网信办联合印发。有关电子文件归档和电子档案管理的内容在“二、主要任务”的“(一)电子商务基础设施建设专项行动”中,分别为“4.电子印章管理及电子合同应用工程”和“5.电子发票推广工程”。

 

其中,“4.电子印章管理及电子合同应用工程”提出,要“建立电子合同、电子合同档案管理相关标准规范及制度,建设电子合同公共服务平台,为各类电子商务市场主体提供规范化电子合同相关服务”。

 

“5.电子发票推广工程”提出,要“完善电子发票、电子会计档案等管理制度;推进电子会计档案管理”。

 

有关背景

 

新一轮的科技革命孕育出了电子商务,并已成为当今我国经济下行压力中逆势增长的新亮点。随着经济的发展以及信息技术深入广泛的应用,电子商务可谓是如日中天。受到人们热捧的网上购物,极大地提升了国家信息消费需求的层次。然而,纵观其流程,从进货、存储到配货、发货都已是全流程信息化。这就促使人们开始思考电子档案的管理应当如何促进国家经济的发展。

 

在财务会计领域,以会计凭证、账本和报表为载体的会计档案以几何级数量增长。特别是不少企业为应对日益增大的风险而采取了财务共享模式,这导致财务会计工作由分散走向了集中,以前分散的会计档案全部集中至区域中心,使财务共享中心纸质的会计档案管理不堪重负。

 

在此背景下,各企业强烈要求会计凭证、账本和报表等会计档案电子化,以应对《企业会计信息化工作规范》出台带来的需求,并通过电子文件归档,解决电子商务发展过程中对电子文件管理的需求,这既可以促进电子商务的发展,又可以拉动居民消费,从而促进国家经济发展的转型升级。

 

2012年2月6日,国家发展改革委联合

 

12个部委共同下发了《关于进一步促进电子商务健康快速发展有关工作的通知》,其中第二条专门提出:“推动电子商务企业会计档案电子化试点工作。财政部会同有关部门,组织开展会计档案电子化管理试点工作,修订完善《会计档案管理办法》,研究完善电子会计档案管理制度,推进电子会计档案在电子商务领域中的应用,充分发挥电子会计档案在电子商务领域会计信息数据管理、利用等方面的作用,推动电子商务领域会计信息化,提高会计信息质量。”

 

2015年5月4日,国务院下发了《关于大力发展电子商务加快培育经济新动力的意见》,专门要求财政部、税务总局、国家档案局、国家标准委等部门逐步推行电子发票和电子会计档案综合试点工作,完善相关技术标准和规章制度。

 

为此,国家档案局做了大量的工作来落实这两个文件。2013—2014年,国家档案局联合国家发展改革委、财政部、审计署、税务总局批准中国联通、中国电信、中国人保开展会计档案电子化管理和电子发票及电子会计档案综合试点。试点单位不仅可以用电子形式保存记账凭证、总账、明细账、日记账、银行回单和内部信息系统产生的原始凭证,而且可以接收电子发票直接入账归档。对此,国务院给予高度关注,第一时间在国务院门户网上予以报道;与此同时,与财务会计有关的各大网站也纷纷报道了这一消息,凤凰卫视财经新闻同样也予以报道。一项电子文件管理试点政策能够取得如此反响,是因为电子会计文件的规范化管理和归档有效降低了电子商务企业经营的成本,推进了可信交易的环境建设,为助推国家电子商务的发展提供了有力支撑。据统计,仅一家中央二级企业,一年就能节省各种费用600多万元。

 

基于国家档案局卓有成效的工作,各有关部门认识到了电子档案管理在经济发展中的重要作用。2016年,国家发展改革委牵头成立“促进电子商务发展部际综合协调工作组”时,国家档案局也成为其中一个成员单位。在随后促进电子商务发展部际综合协调工作组制定《规划》和《行动方案》的过程中,国家档案局充分发挥了成员单位的作用,广泛宣传和展示两次电子会计档案试点的成效,强调电子档案管理对电子商务发展的重要作用,得到了有关部门的认可和肯定,遂将电子档案管理工作纳入到了上述两个文件之中。

 

落实中长期规划有关措施

 

为落实《规划》和《行动方案》,国家档案局领导高度重视,制定了“十三五”期间落实的具体措施。

 

一是推进电子商务企业数字档案馆(室)建设试点,每年遴选一定数量的电子商务企业作为试点单位参与数字档案馆(室)建设。

 

二是大力推进企业电子文件归档与电子档案管理试点工作,与国家发展改革委共同开展企业电子文件归档与电子档案管理试点。“十三五”期间分期推进企业参与试点,在验收通过后,选出典型示范企业并向全国推广。

 

三是探索电子商务电子档案信息开发利用的新方式,探索采用大数据技术开发电子商务电子档案资源,建立电子商务电子档案资源开发成果转化为数据信息产品的机制,会同税务主管部门推进电子发票档案公共利用平台建设,形成电子发票档案查询利用新机制,探索电子发票档案编研成果新形式,探索基于档案数据的电子发票大数据产品推广利用机制。

 

四是加强企业电子档案管理制度规范建设,制定电子商务平台电子文件归档与电子档案管理规范,包括归档范围规范、接口标准、元数据管理规范、归档流程指南、利用规范等;编制电子发票入账归档管理指引和电子发票平台数据归档指南。

 

五是推进新《会计档案管理办法》的实施,会同财政部编制电子会计档案管理案例汇编,每年推出若干家电子会计档案管理示范企业,定期组织研讨会、培训班,推进新《会计档案管理办法》的宣传与实施。

 

六是对电子商务平台电子文件归档与电子档案管理难点技术进行攻关,开展电子商务企业电子档案利用方式创新研究,探索引入大数据技术开发电子商务系统电子档案的思路,盘活海量交易数据信息。

 

七是鼓励电子商务企业加入企业档案工作协作组、组织专家组,为制定政策、规章、标准规范等提供咨询,就工作中的技术难点开展攻关。

 

有关工作纳入《规划》的意义

 

1.有利于通过服务国家经济建设提高档案工作的地位

 

近年来,电子商务发展风起云涌,在经济增长中比重越来越大,将电子文件归档和电子档案管理纳入电子商务规划,通过电子文件归档和电子档案管理工作促进电子商务的发展,使档案工作前所未有地贴近经济建设的主战场。这是贯彻档案工作服务中心和服务大局的重要措施,也是档案工作为经济建设服务的具体体现。

 

2.有利于加强档案资源建设

 

电子商务作为人类社会活动的一部分,与人类其他社会活动一样,会产生大量的记录,最终形成大量档案。但由于电子商务活动高度电子化,较少形成传统载体的档案,所以容易导致档案资源的大量流失。将档案工作纳入国家电子商务规划,使档案工作提前介入电子商务活动,保证电子商务活动形成的档案资源应收尽收,有利于维护电子商务档案资源的安全。

 

3.有利于推进电子文件归档和电子档案管理工作

 

电子商务活动的一大显著特点便是交易活动和记录的电子化,由于形成电子文件的形式多种多样,导致归档难度较大。把电子文件归档和电子档案管理工作纳入国家电子商务规划,将促进电子文件归档和电子档案管理技术难点的解决,将促进互联网、云计算技术背景下的电子文件归档和电子管理工作,从而形成具有中国特色的电子文件归档和电子档案管理体系。通过电子商务企业电子文件归档和电子档案管理工作的典型示范效应,推动全国电子文件归档和电子档案管理工作。

 

4.有利于将档案融入国家大数据行动

 

电商行业财务工作计划范文第3篇

一般来说,商品化会计软件,是指计算机软件开发公司或会计软件专业开发公司,设计、开发的,并经财政部门评审合格,作为商品在市场上出售的会计软件。商品化会计软件,具有商品化、通用性、保密性、质量高、功能强、易学性、易用性等特征。商品化通用会计软件,一般由软件公司提供人员培训、安装调试、业务咨询、技术服务。并负责售后的相关服务。商品化会计软件质量高、操作使用方便、投资少、省时间,因此,比较适合中小型企业购买使用。

我国的财务会计软件业,发展迅猛,目前,已形成规模庞大的财务会计软件开发阵营。有近300多家软件公司或财务会计软件专业开发公司,从事财务软件的设计、开发和销售。至今,通过财政部评审通过的商品化会计软件近50个,通过省级财政部门评审通过的商品化会计软件有200多个。涌现出用友软件、安易软件、金蝶软件、新中大软件、金算盘软件等一批开发实力雄厚、技术力量强劲、产品质量合格、软件性能稳定的商品化会计软件公司。同时,国外的会计软件也进入我国软件市场。商品化通用会计软件众多,对用户而言,一方面挑选余地大,购买方便;但是,另一方面由于商品化通用会计软件种类繁杂,比较甄别难度大,选择能够适用于本企业单位的会计软件又是不容易的。那么,怎样选购一套软件质量有保证、适合于企业情况、安全可靠性高、服务优良的会计软件,本人认为可主要考虑以下几方面。

1.会计软件是否通过财政部门的评审

根据国家财政部规定,商品化会计软件必须经过省级以上财政部门的评审,合格的,方能在市场上出售。会计软件是否经过评审、是否合格,是会计软件是否符合国家相关规定的标志。会计软件主要是符合财政部1994年6月颁布的《会计核算软件基本功能规范》中的相关规定和要求。这是会计软件符合我国会计核算和会计制度的根本要求,也是加强会计软件管理的重要程序。目前,我国商品化会计核算软件评审工作由省、自治区、直辖市财政厅(局)或者财政部组织进行。计划单列市财政局经财政部批准,也可以组织商品化会计核算软件的评审。通过评审的商品化会计核算软件,由组织评审的财政部门核发财政部统一印制的《商品化会计核算软件评审合格证》。取得《商品化会计核算软件评审合格证》的商品化会计核算软件,在国内的销售不受地区的限制。(《会计电算化工作管理办法(1994年7月1日)》,第6条。)所以,用户购买商品化通用会计软件,一定要考虑是否经过财政部门评审通过的、评审鉴定情况怎样。

2.会计软件是否符合本企业单位的需要

电商行业财务工作计划范文第4篇

[关键词]电子商务B2BERP整合应用

一、引言

随着Internet的迅猛发展,电子商务也不断成熟起来,其中,B2B是一个热点,B2B必将成为企业交易的主要方式。

企业资源规划(EnterpriseResourcePlanning,ERP)系统是企业信息化的重要内容,ERP整合企业的生产、经营、设计、制造、营销等环节,为企业的决策提供准确而有效的数据信息,是企业实现计划控制和经营决策管理的关键系统。

ERP和电子商务融合是一种创新,融合要分行业,且应用深度与行业有很大关系:基于销售和协同制造的企业已经时机成熟,集中采购、定单协同、B2C在这些行业应该尽快应用,这样对企业收益的帮助是直接的。

二、B2B电子商务与ERP概述

B2B电子商务是企业与企业之间通过互联网进行产品、服务及信息的交换。B2B电子商务系统由3个层次组成:第一层使基于Internet的采购、订单管理和交易系统,即一个商家连接其他商家的Internet通道;第二层是企业应用系统集成,即Internet采购和订单履行的内部通路,通过它实现企业的ERP、财务系统、SCM等后台应用软件的集成,使它们在电子商务的驱动下协调工作;第三层使电子商务的基础设施,包括网络安全、在线支付、电子邮件系统等。

ERP是一种适用于制造企业、具有代表性的管理技术。它利用信息科学的最新成果,根据市场的需求对企业内部和其供应链上各环节的资源进行全面规划、统筹安排和严格控制,以保证人、财、物、信息等各类资源得到充分、合理的应用,从而达到提高生产效率、降低成本、满足顾客需求、增强企业竞争力的目的。ERP是现代管理思想的产物,它将许多先进的管理:如敏捷制造、精益生产、并行工程、供应链管理、全面质量管理等体现在ERP软件系统中,成为崭新的现代制造企业的管理手段。

因此,现在的ERP必须能够适应互联网的应用,可以支持跨平台的多组织的应用,并和电子商务之间的应用具有广

泛的数据、业务逻辑的接口,在建好后台ERP的同时,并做好前端电子商务的高度系统集成。

三、电子商务和ERP建设中存在的问题

当前电子商务和ERP建设中存在诸多问题。电子商务与ERP被分裂开来,没有统一规划和统一设计;两个系统下的采购数据、销售数据和财务数据没有进行合并,使数据失去一致性和完整性;软件资源、硬件资源和数据资源没有充分共享,造成建设成本过高和存储空间浪费;把电子商务片面理解成电子商店或仅仅建立一个网站;ERP直接采用市场上的商品软件,而电子商务则自己开发,不能实现两者的会话与集成。

四、电子商务与ERP的关系剖析

电子商务和ERP系统如同前线和后方的关系,两者息息相关,如果企业前端的电子商务和后台的ERP系统脱节,会导致很多关键的信息和数据被封闭在相互独立的系统中,部门间重复着冗余的工作,不能对客户作出迅速及时有效的响应,使企业工作效率下降以及运营成本上升,从而给企业自身带来极大的损害。

ERP系统关注的是企业财务、人力资源、制造开发等在生产和开发过程中所涉及的资源,属于企业内部资源管理范畴。而电子商务关注的是与贸易伙伴的交易过程管理,属于外部资源管理。电子商务的目标设计是企业经营的三个重要环节:客户关系管理(CRM)、供应链管理(SCM)和产品开发管理(PLM)。ERP组成了产品开发设计、作业控制、生产计划、原料采购、市场营销、库存、财务和人事管理等企业的各部分模块,进行优化管理。ERP在企业业务流程中存有大量企业基础信息,是企业战略管理的基础支持。电子商务主要以外部的交互为主,具体来讲是实现网上采购与网上销售业务、市场宣传等。

ERP为电子商务提供可以与外部交互的资源,电子商务为ERP提供客户动态、产品销售信息的反馈,在功能上两者有着互补的关系。ERP系统的信息来自财务、物流、制造、人力资源和市场营销五个主要业务流程,可以看作企业内部的信息中心仓库。

从上面得知,在两种模式并存的情况下,如果电子商务与ERP不进行整合,就很难保证企业物流、资金流和信息流的有机统一,也很难保证数据的一致性、完整性和准确性。

五、B2B电子商务与ERP的整合实现

整合是指企业根据发展战略和业务流程,合并、撤消或增加一些业务部门,包括水平整合和垂直整合。电子商务与ERP的整合需要有业务流程重组相配合,同时,也要求应用软件各模块合理划分和有机集成。

在实现两者的整合时,ERP方面应优先考虑采购、生产计划、市场营销、销售、库存、财务等与物流、资金流密切相关的模块,电子商务方面应考虑网站管理模块、网上销售模块、网上采购模块和网上资金收付模块,把两者的这些模块集成到一起,构成一个新的应用系统,可以称之为整合系统。整合系统要为今后模块的扩充留有接口。

在进行系统设计时,要充分考虑到:

1.传统销售模式和网上销售模式都必须对同一产品库存进行减量,两种模式下的销售额都必须反映到市场营销部,并在市场营销部进行汇总,为市场需求分析提供数字依据。

2.传统采购模式和网上采购模式都必须对同一投入品库存进行加量,两种模式下的采购额都必须反映到计划与生产部,并在该部门进行汇总,为市场供给分析提供数字依据。

3.两种模式可以共享投入品编号或产品编号数据库、供应商数据库、客户数据库和其他相关数据库。

4.两种模式下的资金收入与支出,包括应收应付,都必须反映到财务部,在财务部进行汇总,并做一些财务指标分析。

图1所示为企业电子商务与ERP整合的模型,如果将图1的电子商务企业模型的4个层次展开得更具体化些,就可以得到如图2所示的企业电子商务数据传递图。

从后台ERP系统的销售管理、采购管理、发货管理模块中提取报价、商品目录、发货方式和发票等数据并送入数据仓库,而前台的客户、供应商、合作伙伴通过企业网络门户上的销售订单、采购订单,发货方式等数据与企业进行网上交易。从后台ERP系统的应收账、应付账模块中,提取收付款等数据并送入数据仓库,而前台的银行等部门通过企业网络门户的收付款等数据对企业进行网上支付。从后台ERP系统的人力资源管理模块中提取招聘广告、商品维护服务等数据并送入数据仓库,而前台的待聘人员及客户通过企业网络门户的招聘广告、商品服务数据与企业进行网上招聘和网上服务。所有的后台数据又可以用来作为商务智能的基本数据,作为进行计算和分析的依据。

由图中可以看出,从前台的电子贸易到后台的ERP系统,数据交换频繁而多样,如同一张交织的网。通过这张网,信息相互传递,是后台和前台更紧密地联系在了一起,也就是企业外部和企业内部更紧密地联系在一起了。

电商行业财务工作计划范文第5篇

关键词:企业信息化;新管理时代;网络时代;财务软件;发展趋势

在知识经济时代,信息瞬息万变,企业之间谁能够迅速地获取更多有价值的信息并做出及时、正确的反应,谁就能在竞争中抢得主动权,信息流已成为企业的生命线。这就要求企业必须注重改善其经营管理尤其是财务管理,加快企业信息化的进程,构建一条能迅速感知所处的环境、察觉竞争者的挑战和客户需求的信息流。如何适应新时代、新环境发展的需要,开发新一代的财务软件,成为企业界与财务软件行业共同关心的问题。本文在对传统财务软件、网络财务软件进行分析的基础上,着眼于企业整体的信息化建设,提出了新一代财务软件———erp软件的发展方向。

一、传统财务软件面临的挑战

在计划经济体制与计算机技术相对落后的管理环境下诞生的传统财务软件,由于当时技术水平和管理水平的限制,目的主要是替代手工会计核算,减轻会计人员的劳动强度,提高会计信息的质量,促进会计工作的规范化,提高管理水平与经济效益。现在市场上销售的部分财务软件,仍然是这种较低水平的“甩账式”财务软件。自20世纪80年代初开始的改革开放以来,中国企业发展的宏观环境和管理模式都发生了根本性改变。企业管理在经历了计划经济时期的“生产管理”时代、计划经济与市场经济相结合时期的“混合管理”时代后,从上世纪90年代末进入全面市场经济时期的“新管理”时代。新管理时代的到来,要求企业具有较高的信息反馈能力,能够及时对企业内外部信息做出反应。如何整合企业的信息资源,提高管理工作的效率,将成为企业间竞争的重要内容。另一方面,随着信息技术的高速发展,internet/in tranet正在迅速影响着社会的各个领域,一个新的基于internet/intranet的网络时代已经来临。网络时代对企业的竞争环境、商业环境、商业规则、交易方式、经营管理模式都将带来巨大变革,电子商务将越来越成为企业重要的生存方式和经营方式。在新管理时代和网络时代面前,传统财务软件的缺陷日益明显。

二、网络财务的概念及其优势与局限

为了适应新管理时代和网络时展的要求,国内会计理论界、会计实务界以及会计软件开发商都做出了积极反应,相继提出了“网络财务”的概念,一些会计软件开发商也开始研制和推出了网络财务软件。网络财务是指基于网络技术,能够在internet/intranet环境下整合使用,?以财务管理为核心,业务管理与财务管理协同,不仅具备传统财务软件的基本功能,而且还能够支持远程联网处理和事中动态会计核算与在线财务管理,能够处理电子单据和进行电子货币结算,支持电子商务和网上理财服务的一种全新的财务管理软件系统。网络财务是财务软件发展历程上的重要突破,它与传统财务软件相比,既具有相对的优势,也有明显的局限。

(一)网络财务的优势

1、支持远程处理方式与提供集中管理服务。在in ternet/intranet网络环境下,企业与供应链间的物理距离都变成鼠标距离,千山万水也在举手之间,利用网络财务构建企业会计信息系统,既可实现企业的事务远程联网处理,如远程报表/远程报账/远程查询/远程审计/远程监控等。也可采用在线管理与集中管理模式,消除物理距离与时间差概念,加强对下属机构的财务监控,高效快速地收集业务数据,为整合企业财务资源,有效降低投资和运行成本,提高企业效率,促使企业实现决策科学化和业务智能化,并且可以保持企业内部财务信息的一致性。

2、支持财务与业务的协同处理与动态会计核算方式。在网络时代,企业对财务与业务的协同性要求更高,网络财务软件能从根本上促进财务与业务的协同,实现企业财务部门与业务部门的协同以及企业与供应链间的协同。财务与业务的协同进行,网络财务便使会计核算从事后达到实时,财务管理从静态走向动态,大大丰富了会计信息内容并提高了会计信息的价值。企业主管和财务主管能够基于网络财务软件提供的动态会计信息,及时做出反应,并部署经营活动和做出财务安排,使财务数据更具有决策意义。

3、支持网上理财服务与提供网络化财会工作方式。网上理财服务是网络财务衍生出来的一种信息服务,也是网络财务应具备的一项重要功能,它以专营网站方式,在网上为其用户提供专业的财务应用服务,而并不一定要求其用户购买软件,而是直接从网上获得授权和账号。正好能够为那些缺乏会计主体特性或生存期短的虚拟企业或不愿意购买财务软件的小型企业提供数字化的财务会计服务,引导企业的运作形态和方式的变革,提高企业的管理水平和运作效率,增强竞争能力。同时,网络财务改变了财务管理的时间与空间范围,带来了财会工作介质的改变,财务数据从传统的纸质页面数据、电算化初期的磁盘数据发展到电子单据、电子货币、网页数据等,因此在财会工作上必须能支持在线办公、移动办公等网络化方式。4、网络财务是电子商务的重要组成部分。在网络时代,电子商务已成为企业的重要经营方式和生存方式。网络财务作为企业在电子商务条件下进行会计核算和财务管理的工具,将能够提供从财务上整合实现电子商务的各项功能。即完成网上的销售、订购、采购、付款、会计处理以及交易资料的记录、传递、认证、汇总与作业管理,实现企业与供应链间信息的交流和产销的整合。而电子商务涵盖了信息流、物流、资金流,为各种交易和事项的认定、计量、披露等会计活动提供了技术支持,从而最终实现网上的商业贸易活动。

(二)网络财务的局限

1、缺乏先进的管理思想与管理方法的指导。财务软件作为企业管理软件的一个重要组成,应该是企业管理思想和管理方法与计算机技术相结合的产物。传统的财务软件基本上都是核算型财务软件,处理规范,流程单一,一直存在着重技术、轻管理的倾向。财务软件作为企业信息系统的一个组成部分,不是一个纯技术的系统,其灵魂应当是先进的管理思想和管理方法,计算机技术只是实现手段和保证。在这一点上,网络财务未能跳出传统财务软件的框架,未从企业信息系统的角度来重新定位财务软件。

2、缺乏科学的管理与决策支持的内容。从纵向看,企业信息系统可以分为数据处理系统(dps)、管理信息系统(mis)、决策支持系统(dss)三个层次。传统的财务软件主要是模拟手工业务流程,核算结果有待于进一步加工分析,只能属于dps层次。而新管理时代的企业财务系统不仅要能提供核算型财务信息,更要求能提供丰富的战略性财务信息,提高企业财务部门的服务水准。这就要求财务软件要由核算型向管理型、决策型转变,由dps层次向mis、dss层次发展。近年来一些软件公司也相继推出了“管理型”、“决策支持型”财务软件,但它们仅仅是在核算型软件的基础上增加了一些财务比率的计算,或存货的进销存管理,或领导查询模块等等,与真正意义上的管理、决策支持相距甚远。而网络财务的概念同样也未包含管理和决策支持方面的内容,基本上仍停留在核算型财务系统的框架之中。

3、缺乏有效的信息交流与调控的功能。从横向看,企业信息系统可以划分为物资供应、生产管理、财务管理、销售管理、质量控制、人力资源等子系统。而这些子系统一般都是企业内部各部门根据其特定的需求而开发的封闭型系统,相互之间信息交流较为困难。而管理时代的企业为了提高市场竞争力,要求最大限度地整合企业资源,实现信息资源的高度集成和共享。这就要求企业内部的各个子系统必须要融合到一起,形成完整、统一、开放的企业信息系统,为了适应这一需求,网络财务利用internet/intranet技术,实现了财务与业务的协同,但它只从企业财务部门要求出发,面向会计核算和财务管理应用,由其承担整个企业信息化应用的重任,调控生产、销售、质量控制等其它子系统,显然难以胜任。

4、缺乏可靠的数据及其传输的安全保障。网络财务与传统财务软件同样面临数据的安全问题,而且更为突出。首先,网络财务所依托的internet/intranet体系,使用的是开放式的tcp/ip协议,它以广播的形式进行传播,有利于搭截侦听、口令字试探和窃取、身份假冒,这是技术上容易引起安全问题的重大特点。其次,网络财务全面支持电子商务,电子商务涉及到许多电子单据、电子货币等,也是很容易受到不法攻击的地方。再次,网络财务的分布式操作使得网络攻击可以从多个地方进行;而对于企业内部使用者来讲,如果使用权限划分不当、内部控制不严,也容易造成信息滥用和向外流失。另外,推行网络财务后,财务和业务实现了协同,企业的经营管理活动几乎完全依赖于网络系统,如果企业对网络的管理和维护水平不高或疏于管理监控,一旦网络系统瘫痪将严重影响企业的整体运作。

三、企业资源计划(erp)系统———财务软件的全新发展

财务软件是企业信息系统的一个重要组成,应当从企业信息化建设的高度,从企业整体出发来定位财务软件的发展方向。在纵向上,它应不再局限于提供传统的核算型财务信息,而要向mis、dss层次发展,为企业的管理和决策提供更为完备的信息支持。在横向上,它应当和企业内部其它子系统融合在一起,成为整个企业信息系统的一个部分。这种“融合”并不是各个子系统的简单叠加,而是要立足于整个企业的信息需求,统一规划和实施,必要时应根据新系统的要求进行企业业务流程重组(bpr)和组织结构重组,以适应新管理时代企业发展的需要。因此erp系统是财务软件纵向和横向发展的必然结果。

企业资源计划(erp,enterprise?resourcesplanning)系统是20世纪90年代初期发展起来的一个全新的企业管理系统,体现了当代企业先进的管理思想和方法,它是在物料需求计划(mrp)和制造资源计划(mrpii)的基础上发展起来的又一更高层次的管理模式。随着市场竞争的加剧,电子商务的蓬勃发展,erp与mrpii相比,更注重与客户关系管理(crm)和供应链管理(scm)等组件的开发配合,强调的是以顾客为导向的企业竞争策略,是一种全新的管理理念和管理模式,已成为企业现代管理的有力工具,也成为提高企业竞争力的重要手段。它的基本思想是将企业的经营流程看作是一个紧密连接的供应链,包括供应商、制造商、分销网络和客户等。通过对供需链上所有环节进行有效的管理,来加速企业的信息流程,提高企业反应速度,改善管理者决策质量。同时将企业内部划分为几个相互协同作业的支持子系统,如物资供应、生产管理、财务管理、销售管理、质量控制、人力资源等,在先进信息技术支持的基础上,各子系统之间实现数据的高度共享和无缝集成。在信息技术方面,erp系统采用了计算机和网络技术发展最新成就。所以说,erp既是一种先进的管理思想,又是一种融合了企业最佳实践和先进信息技术的新型管理工具。

erp中的财务系统是集成的、面向管理和决策的财务系统,它已经实现了从对财务信息的事后反映到对财务管理和决策的实时支持、从封闭的单一财务管理到集成的全面企业管理的转变。这些转变主要体现在:

1、它充分集成了企业内部的各模块,实现了与供应链和生产制造等系统的无缝集成,有利于企业各项经营业务财务信息的及时准确地反馈,真正实现了财务与业务的协同化,实现了企业资金流、物流与信息流的高度统一,以便于顺利开展电子商务活动。

2、它融合了国际先进企业的财务管理实践经验,改善了企业会计核算和财务管理的业务流程,提高了财务管理的效率,更有利于企业管理与正确决策。目前比较成熟且市场占有率较高的国际品牌有德国的sap、美国的oracle、j.d.edward、ssa等公司,而国内主要是用友、金蝶、新中大等品牌erp软件。

3、提供了更全面的财务信息,为企业的业务操作层(基层)、管理层(中层)和战略决策层(高层)提供全方位服务。它除了提供传统的财务报表以外,还能提供多种管理性报表和查询功能,并提供易于使用的财务建模和分析模块,使企业管理人员可以利用在线数据分析处理工具(olap),对财务数据进行多角度的建模分析,获取客观真实、便于比较分析的信息,以利于正确决策。

4、提供了可靠的安全机制。首先建立科学严格而行之有效的内部控制制度,从制度上保证erp系统的安全运行。如建立软件开发和维护控制、硬件管理和维护控制、组织机构和人员、系统操作、文档资料、?系统环境等管理和控制、?计算机病毒的预防与消除等一整套制度,其次,在技术上对整个erp系统的各个层次(通信平台、网络平台、系统平台、应用平台)都要采取安全防范措施和规则,建立综合的多层次的安全体系。目前常用的网络安全技术一般有安全网关(防火墙)技术、访问控制技术、数据加密技术、身份认证技术、隧道技术(vpn)等,?可以根据实际情况在系统中加以应用。

可以说,erp系统代表了国际上管理软件发展的潮流,财务软件发展并融入erp系统已是大势所趋。而网络财务软件,应当被看成是企业管理软件由低端向高端发展、由单一的财务管理向全面企业管理发展历程上的一个中间环节。当前,我国一些主要财务软件开发商为适应时展的趋势,从传统单一的财务软件向erp系统方向发展。但是由于我国企业的管理基础薄弱,管理人员素质良莠不齐,短期内要在我国全面推广实施erp系统是不现实的,还有一个相当长的过程,网络财务软件在未来一段时期内,仍将有较大的市场空间。但在战略上,应紧跟国际上最先进的管理思想和最先进的信息技术,学习先进经验,开拓宽广思路,把握正确方向,才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献:

1、易平网络财务:优化财务管理效能中华财会网2003.06.25

2、网络财务与企业资源计划系统———论我国财务软件的发展趋势中华财会网2003.11.11

3、吴全erp———企业资源链条的再造《企业经营与管理》2002.08

4、刘纳新电子商务呼唤网络财务《湖南财经高等专科学校学报》2001.01