财务审计系统

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财务审计系统范文第1篇

近些年，伴随我国经济体制的不断改革，逐步提高企业的经济效益成为各个行业的工作重心，特别是国有企业的工作重点。审计工作是管理与监督经济活动的一种形式，目前审计工作的重点正在向效益审计方面转移，因此，正确的认识与理解效益审计与财务审计的区别与联系就显得尤为重要，本文就对企业中效益审计与财务审计的关系进行一定的分析，期望可以有效的推进企业审计工作的顺利开展。

一、效益审计与财务审计的含义

1.经济效益审计

效益审计具体是指独立的审计机构或审计人员，运用专门的审计方法，按照一定的审计标准，对审计单位的业务经营活动与管理活动进行审查，收集、整理相关审计证据，以判断经营管理活动的经济性、效率性和效果性，评价经济效益的开发和利用途径及其实现程度所实施的审计。

3.企业财务审计

企业财务审计具体指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序与方法对国有企业（包括国有控股企业）资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。具体的财务收支审计流程图如图1所示。

图1 财务收支审计流程图

二、效益审计与财务审计的区别

1.效益审计与财务审计对审计人员的要求有不同之处

效益审计对审计人员的要求较高，不仅需要审计人员具备相应的财会专业的知识，而且同时还应掌握相应的法律、技术、经济管理方面的知识，还应具备较强的综合分析能力，可以能够在比较繁琐的业务中分析生产经营的得失，能够提出不同的改进与修改的意见。财务审计对审计人员的要求就相对较低，仅仅需要审计人员具备相应的财务知识与财经法规就可以进行工作。

2.效益审计与财务审计对审计的方法、审计时间有不同之处

效益审计的方法除了需要财务审计的方法外，还需要同时运用价值工程、管理会计、数理统计、经济分析等多种方法。效益审计的时间上分为事前、事中、事后，而且特别强调事后审计，并且需要经常检查、监督被单位采纳审计建议后的进展情况与取得的效果。财务审计多数使用核对账簿的方法判断财务收支有无差错，而且财务审计主要是针对事后审计。

3.效益审计与财务审计两者的职能存在差异

效益审计的评价现在已经发展为主要是审查经济活动的有效性，侧重于提高效益与强化管理。财务审计主要是查错防弊，侧重于监督机制。

4.效益审计与财务审计两者的依据存在差异

效益审计的依据是经济效益原则，由效果与支出评价经济活动的合理性。审计人员进行效益审计，需要审查该项活动的必要性，判断效益目标实现与否与提高该项活动效益的方法等问题。财务审计的依据是有关财经法规与会计制度，而且是审计人员评价与检查财务收支、会计资料真实性、合法性的准则。因审计的依据存在差异，效益审计的结论与财务审计的结论就会有所不同。效益审计是以建设性原则为主，而财务审计是以保护性原则为主。

5.效益审计与财务审计两者的着眼点不同

效益审计的着眼点主要是强调未来经济活动的发展，促进未来经济效益的提高。经济效益审计主要包括经济活动的决策过程、方针与计划，而且多数情况在决策计划与方针实施之前就对其效益性与可行性进行了评价与分析，同时也可以对审计外发生的经济活动进行分析，用于优化未来的经济活动。财务审计主要是关注过去财务收支活动的合规性与真实性，其着眼点主要是检查、评价企业发生的财务收支活动。

6.效益审计与财务审计两者的审计范围不同

效益审计的范围比较广泛，可以涉及到经济领域的多个方面。效益审计的范围已经由过去主要是检查财务活动，扩展为检查被查单位的经济活动的有效性与效益。效益审计评价效益不仅包括近期效益，还包括远期效益、社会效益与宏观效益。财务审计的目的主要是评价财务收支与查错防弊，财务审计的范围相对比较狭窄，主要针对被审单位的会计资料及其反映的财务收支的经济活动。

7.效益审计与财务审计两者的目的不同

效益审计打破了过去的审计的范围，其主要目的是提高经济效益。经济效益审计首先是对被审单位的经济活动进行效果性、效率性与经济性检查与评价；其次，分析不合效果性、效率性与经济性要求的多种原因，找寻提高经济效益的途径与方法；第三，将审计的结果与提高经济效益的建议报告给决策部门；第四，进行后续的审计工作，对被审单位改善经营与管理、提高效益的具体措施进行二次的评价与检查。财务审计是比较传统的审计方法，其主要是检查被审单位的财务状况。财务审计的主要目的是保护财产安全完整、查错防弊，有利于提高经济效益，是一种间接的作用与效果。

8.效益审计与财务审计两者审计的对象不同

效益审计以经济效益为对象，主要依据财务审计提供的数据情况对被查单位的经济效益进行评价、分析、检查，同时提出提高经济效益的建议。效益审计不仅对过去的经济活动进行评价与分析，同时需要对提高经济效益的可能因素进行分析与评价。财务审计主要是以财务会计为对象，按照被审单位的会计报表、账簿、凭证等会计资料进行审查分析，掌握企业财务状况与有无违纪、作弊情况，同时对会计数据的可靠性、真实性与正确性做出客观公正的鉴证。

三、效益审计与财务审计的联系

1.效益审计与财务审计两者有一定的兼容性

企业财务审计中包含有企业效益审计的内容与行为，例如在审查生产成本的合法性与真实性的时候，如果出现效益下降、成本超支的现象，就包含了企业效益设计的内容。而且大部分审计机关并没有把企业效益审计单独列出，而多数仍然是在进行财务审计的同时进行企业经营效益与管理方面中存在的问题进行审计，只是按照财务审计的方法进行审计，没有单独列出。财务审计报告中只是简单提到相应的效益评价与管理的建议，企业效益审计与财务审计仍然是混在一起进行的，没有处理好两者的关系。

2.财务审计是基础，企业效益审计是最终目标

任何企业都是为了获得经济利益而存在的，企业的效益审计是企业的最终目标，而财务审计是企业中必须存在的，企业财务资料是否有序、正确，是企业效益审计的前提。企业的效益审计工作多数应从企业财务审计切入，而且当企业的财务收支审计不能满足评价经济责任的需要的时候，企业审计就会自行向企业效益审计发展。

财务审计系统范文第2篇

一、财务管理内部控制审计的重点

1.检查会计凭证管理内控制度。所有会计业务是否都取得或填制了原始凭证；原始凭证的填制和审核、复核、稽核是否符合《会计法》和上级有关会计制度的要求；记账凭证的编制是否合规、合理、合法，要素是否齐全完整；凭证的传递、交接有无漏洞，是否及时有效；费用开支的审批程序是否符合规定，责任是否明确有效。

2.检查货币资金管理内控制度。钱、账是否由不同人员分管，是否符合相互制约的原则；银行账户的设置、使用及核算是否合规、合法；现金、支票、有价证券、结算票据、印鉴的管理是否符合制度规定，有无漏洞，执行是否有效；货币资金收支有无审批制度，控制是否有效；货币资金有无定期盘点制度，出现差错或出现长、短款时处理是否及时并符合规定。

3.检查往来账目管理内控制度。往来账目的设置和使用是否符合会计制度；资金借入、借出有无审批制度，执行是否有效，财务处理是否附有批件；债权、债务是否定期核对、清理、清偿，制度执行是否有效；呆账、死账的清查、处理是否合规、合法。

4.检查资产管理内控制度。固定资产的购建、使用、调拨、出租、出借、投资、闲置、报废、定期检测、盘点等财务处理是否附有主管机关的审批凭据，附件是否合规、合法，手续是否齐全完备；原材料、低值易耗品等器材物资的采购、入库、发出、盘盈、盘亏、处理积压和报废等的财务处理是否都附有主管业务部门的审批凭据，附件是否合规、合法，手续是否齐全；在产品、产成品入库、发出、盘点、定期检测、处理积压和报废等财务处理，是否附有主管部门的审批凭据，附件是否合规、合法，手续是否齐全完备；固定资产、材料、产成品等管理部门是否有账目，是否与财务部门的账目定期核对并及时调整处理，调整处理是否合规、合法。

5.检查成本管理内控制度。成本费用的收集、分配是否合规、合法；产品成本的收集、计算、分配、会计核算是否合规、合法；专项费用（如折旧、养老保险、职工福利费、工会经费等）的计提和分配是否合规、合法。

6.检查销售及利润管理内控制度。产品销售的会计核算是否合规、合法；税金的会计核算是否合规、合法；管理费用、财务费用、销售费用的归集、核算是否合规、合法；利润的会计核算是否合规、合法。

二、存在的主要问题

我们在审计工作中发现，大部分单位能够结合本单位实际情况制定出切实可行的财务内控制度，财务内控制度比较健全，但有相当一部分制度得不到落实，执行效果不佳。

（一）财务内控制度执行中存在的主要问题。

1.会计凭证填制不规范。记账凭证上填制、审核、记账、主管人员印鉴不全；原始凭证要素不全，如购货发票缺少品种、数量、单价，住宿费、餐费发票缺少日期等。凭证传递不及时，由于部分管理人员不及时将有关凭证向相关岗位交接，当期的生产成本（费用）和销售收入跨期入账的现象时有发生。

2.不相容岗位职责划分不清。《会计法》第二十一条明确规定：“出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权和债务账目的登记工作”，有的单位以精简人员为理由，让出纳人员兼管报销，单位的财务专用印鉴也由出纳一人保管，严重违反了《会计法》的规定，这种做法不但容易造成工作中的差错，而且为职业犯罪提供了有利的条件。

3.往来账目管理混乱。有的单位将往来科目当作万能科目，实行经营责任制后，部分经营责任人为了满足个人利益或小集团利益，将潜盈、潜亏以各种名目长期挂入往来科目不作处理；外投外借资金挂往来科目，有的外投资金由于对方倒闭、破产，已完全不可能收回，但仍然挂在往来科目中核算；债权债务中有的明细科目几年都没有任何变化，也不作相应调整和处理。以上做法导致债权债务严重不实。

4.物资采购、管理不善，账账、账实不符。有的单位物资采购管理不严，不管生产实际用量而大批采购、重复采购，造成了物资的积压浪费，加重了管理成本、资金成本；有的单位材料入库、出库手续不全，材料管理部门长期不与财务部门对账。我们在审计中发现某油田的一个二级厂处材料出库已达一年之久，总金额500多万元，但该单位领导为了达到自己的政治目的，纵容财务人员长期不作账务处理，不但造成了账账不符、账实不符，而且造成了该单位业绩良好的假象。

5.成本费用管理不严。乱挤乱摊成本现象比较严重，如将应列入资本性支出的固定资产、各种赞助款、捐赠款列入生产成本，应由管理费用、职工福利费、工会经费承担的费用也列入生产成本；费用分配存在一定的随意性，分配方法不合理，有的单位机构发生了变化，但仍延用以前的不符合实际情况的分配方法，有的单位分配方法前后不一致，甚至不是同一个会计人员做账，就运用不同的分配方法。

（二）财务内部控制本身具有局限性。

不论内控制度设想多么周到，执行多彻底，也只能对管理者提供合理的担保，不能提供绝对担保。

1.财务内部控制不能避免串通作弊的行为。不相容职务分离可以避免单独个人作弊的行为，但不能防止两个以上的人或部门合伙作弊的行为。

2.财务内部控制不能有效防止人为差错。因为内部控制不能防止工作人员粗心大意、精力分散、理解错误、判断错误，歪曲、曲解指令等。

3.财务内部控制不能有效防止管理越权行为及滥用职权。

4.财务内部控制更新跟不上经营管理变化，过去的控制措施对新出现的业务无能为力。

财务审计系统范文第3篇

摘要 随着计算机技术普及，信息系统在企业运营中起到越来越重要的作用，信息系统审计也受到了各方的关注，但是由于信息系统审计发展的时间短，人们对其的认识还不够全面。本文将在明确信息系统审计内涵的基础上，深入探讨信息系统审计的组织方式及其适用性。

关键词 信息系统审计 内涵 组织方式 适用性

随着计算机技术普及，各种信息系统在帮助企业改善运作与管理水平的同时，也带来了许多风险。这些风险如果得不到及时发现和控制将会对企业形成巨大威胁，因此对信息系统的审计被日益关注。但是其发展历史还不长，此概念为我国企业管理人员和社会审计人员所认识已经是21世纪。因此，我们对于信息系统审计的认识还不够全面深刻。本文将通过对信息系统审计内涵的深入剖析，引申出其审计的方式，并针对不同的审计方式初步探讨信息系统审计的适用性。

一、信息系统审计的内涵

信息系统审汁是在电子数据处理审计基础上发展起来的。目前学术界对信息系统审计概念没有统一的意见，但主流概念有两种：一是Ron Weber在1999年提出的“信息系统审计是一个获取并评价证据，以判断信息系统是否能够保证资产的安全、数据的完整以及有效率地利用组织的资源并有效果地实现组织目标的过程”；二是日本通产省在1996年提出的“为了信息系统的安全、可靠与有效，由独立于审计对象的信息系统审计师，以第三方的客观立场对以计算机为核心的信息系统进行综合的检查与评价，向信息系统审计对象的最高领导，提出问题与建议的一连串的活动”。这两种概念都是审计目标出发来定义的，信息系统审计的目标都是针对信息系统的安全、可靠、有效来实施的。

二、信息系统审计的两种组织方式

审计是为了解除受托方对委托方的责任而产生的，能集中反应受托方的履约责任的载体是一个企业的财务报告，因此，审计的主要对象一直是集中在财务审计上的。而信息系统审计根据其与财务审计关系可以分为两种组织形式：与财务审计相结合的组织方式和专门进行信息系统审计的组织方式。

（一）与财务审计相结合的组织方式的目标和特点

与财务审计相结合的信息系统审计是从财务审计出发的，以财务审计为主，信息系统审计为辅，这种信息系统审计是为减少财务审计风险服务，为财务审计提供最低限度保证。其审计目标可以确定为两方面：一是保证系统软件和相关模块未被非法篡改。在当今信息化企业系统中，被审计单位财务数据都要通过信息系统进行处理，如果信息系统本身即被非法篡改，那么财务数据的真实合法无从谈起；二是保证与信息系统相关的内部控制存在并有效。信息系统是企业内控重要组成内容，确保企业信息系统的真实、合法、有效等目标是内控应达到的目标之一。信息系统的内部控制是否存在且有效直接影响了其真实、合法和有效，进而影响了财务审计中财务收支数据的真实、合法和准确。

（二）专门进行信息系统审计组织方式的目标和特点

专门进行信息系统审计的组织方式，即经过单独立项、单独实施并且单独出具审计报告进行信息系统审计的方式。这种审计必须是单独立项批准的，不从属于其他财务审计项目，其地位与从属于其他审计项目时是不同的。单独实施信息系统审计时要为信息系统审计配备专门的人员，在时间、经费等审计资源方面也与其他审计分开，与其他审计没有必然的联系，也不为其他审计服务，其有自身的目标。由于信息系统审计在审计的内容、过程、方法以及审计人员的知识结构等方面，都与其他审计有很大区别，因此单独实施是信息系统审计自身的内在要求。最后，专门进行的信息系统审计还必须单独出具审计报告。审计报告作为审计工作的最终成果，在审计项目中具有标志性意义。专门进行的信息系统审计，既然是单独立项又是单独实施的，就应单独出具审计报告。

三、信息系统审计两种组织方式的适用性

任何一种组织方式都不会完全正确或完全错误，都有其各自的适用性，其自身的特点决定在什么情况下能发挥出最大的作用，那么在这种情况下其就是最好的。本文根据这两种组织方式各自的特点确定其适用的范围。

与财务审计相结合的信息系统审计一般是伴随着财务审计进行的，其目的主要是为财务审计服务，减少财务审计风险。在财务审计之前， 审前调查发现被审计单位可能存在信息系统方面的问题，为了减少审计风险，可先对信息系统进行审计，然后再针对信息系统薄弱环节，有针对性地进行财务审计。根据此特点，显然与财务审计相结合的信息系统审计方式适用于前述第一种类型的企业，在这样的企业中，信息系统对于财务数据的正确与否起到作用，而对企业的其他方面起的作用较小，其是企业财务的组成部分，那么在审计过程中与财务审计相结合是一种经济有效的方式。如果对这样的企业实施专门信息系统审计则是没有必要的。

专门进行的信息系统审计是单纯的信息系统审计，并不伴随着财务审计同时进行。这种审计方式适用于前述第二种企业，在这样的企业中信息系统关系到企业运营的方方面面，贯穿于企业的整体，如果不对其进行专门的审计，不从信息系统周期的角度对其进行关注是无法发现其中存在的问题的，在次情况下专门信息系统审计是必须的可行的。审计人员为了对某信息系统的安全、可靠、有效和效率性以及信息系统是否符合组织目标进行独立评价，可以进行专门的信息系统审计，并根据所获得审计证据得出审计结论。在此情况下，可以应用审计的一般方法和计算机方法相结合，并且对计算机方法着重关注。

参考文献：

[1]周小又.信息系统审计初探.科技情报开发与经济.2008（16）.

[2]吴沁红.信息系统审计内容分析.财会月刊.2008（10）.

[3]吴晓东.信息系统审计问题研究.科技情报开发与经济.2009（2）.

财务审计系统范文第4篇

随着计算机及网络技术在各行业中的广泛应用，传统的内部财务审计方法受到了新的挑战。信息化环境下，每一项交易在进行时主要由业务人员将相关信息直接输入计算机，实现计算机的自动化记录。由传统的手工核对、审核方式转化为由计算机自动完成，应用计算机的自动化性质来进行财务审计工作，不仅加快了数据处理的速度，也提高了会计核算的准确性，减少人为因素造成的失误。内部财务审计工作能有效控制管理者的违法乱纪的行为，维护组织正常的经济秩序，保障资产的完整性与安全性。信息化环境下的内部财务审计方式发生了很大的变化，可以通过健全内部控制制度、保证财务相关资料的完整性、确保财务及审计资料的安全性、加强审计人员的教育培训等关键控制点来提高内部财务审计工作质量。

二、信息化环境下内部财务审计存在的问题

（一）审计人员计算机操作能力较低

虽然内部财务审计工作内容在信息化环境下发生了很大的改变，财务审计系统也得到了广泛应用，但是审计人员的计算机操作技术并没有跟上信息化发展的需要。在信息化条件下，财务审计工作已经从传统、单一的纸质财务账薄手工管理方式转化为由计算机来实施的电子化审计方式。但是审计人员的专业知识及计算机操作能力较低，不会使用会计电算化软件，真正掌握审计知识及会计知识，并且能熟练操作计算机的人才非常缺乏。

（二）内部控制系统审计难度大

在信息化环境下，内部控制发生了很大的变化，原有手工处理环境下，一些内部控制措施并没有起到多大的作用。由于防火墙技术及密码控制技术等内部控制技术的不断发展，如何了解、测试及评价信息系统的内部控制情况成为了内部财务审计的难题，而且系统集成化也改变了单位的管理模式。信息系统将后面的处理结果直接覆盖了前面的处理结果，为内部审计评价数据的完整可靠性增加了很大的难度。同时，信息系统的使用简化了相关审计人员的工作量，增加了员工的职责，这种情况下就很容易出现一人监管多个业务规模及随意更改数据的现象，这种现象会严重影响财会系统的指责分离原则的正常执行。

（三）缺乏财务与审计软件

内部财务审计的信息化在财务的管理方面缺乏较为先进的财务和审计软件，而且财务软件与设计软件的相容性较低。缺少专用的软件接口，没有办法链接到具体的审计对象，以至于不能进行相应的会计电算化，因此并没有获得所需的信息来进行审计工作，不利于随时跟踪财务软件的审计，严重影响到数据的采集及其他功能的发挥。

三、信息化环境下内部财务审计的关键控制点

（一）完善内部控制制度

内部财务审计制度的基础是内部控制，内部控制的良好执行有利于保障会计信息的完整性与安全性。内部审计是在单位或企业的最高行政负责人领导下，对集网络、计算机及信息处理为一体的管理信息系统进行只能管理，按照相关法律法规及内部管理制度对其合法性及效益性进行监督、检查及评价的活动。每一个内部审计人员应该积极参与到信息系统的各个环节中，定期对信息系统的工作情况进行检查与测试，完善内部管理控制制度。建立健全的内部控制制度有利于及时加强和提高全面审计工作的进度，降低内部审计风险。

（二）保证财务相关资料的完整性与真实性

财务相关资料的完整性与真实性是提高内部财务审计工作有效性的基础保障，这就需要相关的资料能够真实、准确、有效，并且使计算机的控制系统与处理系统相互配合。相关工作人员在进行内部审计工作时，首先要从信息系统中采集相关的数据，再通过一定的数据接口将数据资料导入财务审计软件中，使其转化为内部的审计人员能够进行操作和应用数据，形成内部财务审计可直接采纳的数据资料，以便于审计工作的顺利开展。在信息化环境下，内部审计人员进行财务审计工作时要充分重视财会信息系统采用的各种应用软件的维护过程、数据的存储及控制的科学性。

（三）确保财务及审计资料的安全性

信息化环境下，传统的审计线索已经电子化或者不存在了，加强计算机系统内部组织经济运行中各种文件及数据的安全储存及保证财务及审计资料的安全性非常有必要。对涉及到计算机资料的文件做好备份及加密储存和恢复等工作，新的数据资料一直存放在硬盘中，而新的数据资料在存盘时可能会覆盖原有的数据资料，使整体的数据材料都发生变化，在进行审计工作时容易出现线索中断的情况，以至于不能找到相关的数据资料。因此，要保证财务及审计资料的安全性与准确性，必须加强相关工作人员的责任感。只有得到授权的审计工作人员才能查询和接触硬盘、软件、系统资料及数据资料，从而确保财务及审计材料的安全性。

（四）加强审计人员的教育培训

内部财务审计工作对审计人员的专业素质、操作能力及职业责任感有很高的要求，加强审计人员专业知识及技能的培训势在必行。定期对审计人员开展培训活动，有利于对相关审计人员的专业知识进行及时更新，增强审计人员的自身责任感。目前从事审计工作的相关人员虽然具有一定的专业知识及经验，但是他们的计算机操作能力较差，未能满足信息化环境下审计工作对高素质人才的需求。与此同时，内部财务审计人员也应该积极学习会计电算化信息系统的内部审计知识，做到与时俱进，不断更新专业知识，提高自身的业务水平，从而提高内部审计工作的质量和效率。

（五）重视内部财务控制制度的评审

完善内部财务评审机制有利于提高信息化环境下内部财务审计工作的有效性，内部财务评审机制是内部财务审计的核心基础，只有建立完善的内部评审制度才能确保财务数据信息的真实性、安全性及完整性。信息化环境下的财会系统与传统的手工财会系统相比，组织财务系统中财务管理及会计核算的具体职责分工发生了很大的变化。改进内部财务控制的内容、方法及重点能使其与信息化环境下的财务信息系统相匹配，从而实现各财务流程有效控制。内部审计人员在进行内部审计工作的过程中可以查阅财务信息系统中的文件资料及财务流程来进行实地审查，或者与财务人员进行交流，从而提高对内部财务控制的准确性。根据相关信息内部财务控制的合理性及完善性进行科学合理评价。当审计人员在审计过程中发现组织内部财务控制制度具有不合理性或者存在漏洞时，审计人员应该根据实际情况来设计相应的审计方案，确保审计结果的准确性。

财务审计系统范文第5篇

一、现有的企业内部环境财务审计运作模式的不足

对于企业内部环境财务审计现有的运作模式,现有三种看法。第一,以问题为向导的审计模式。这种模式是通过被审单位所显示的突出问题为依据,实行追踪性分析,探讨出问题的起因,找到被审单位与环境保护、环境治理上相对薄弱的地方,根据原因提出相应的整改方法的审计模式。第二,以项目为向导的审计模式。这种模式是通过被审单位关于内部环境问题的重大项目为依据,结合项目的实施工程与实施结果进行探讨,以此来评定项目能否正常地实现预期效果,找出造成项目方向发生偏离的原因,根据原因提出相应的改善方法的审计模式。第三,以财务为向导的审计模式。这种模式是通过被审单位的环境财务报告所体现的结果为依据,探寻整个经济活动过程,找出导致结果的成因,以此评定内部环境保护的合格性与绩效性的一种模式。这三种模式虽然能够明确企业内部环境财务审计的出发点,但是还存在一定的不足。

一是没有详细地分析内部环境财务审计运作模式的组合要素。企业环境财务内审的运作模式要探究并处理环境审计以何处入手、何时入手、如何入手等方面的问题。而现有的向导型运作模式只指示了环境审计要从哪个地方入手的问题,对于其他问题并未做出相关指示,对于到底该怎样实行环境审计没有明确的说明。

二是内部环境财务审计领域不够明确。对企业实行内部环境财务审计有多种审计领域,而不同的审计领域要适用不一样的审计模式,现有的向导型运作模式并没有明确区分出审计领域。

三是内部环境财务审计运作模式未能得到统一与完善。一个完善的运作模式包括许多要素,主要有目标、依据、内容与方法等。只有明确各个要素的定义与界限,确定好各自的职能,才能构建一个统一、有效与完善的运作模式系统。

四是缺乏强有力的实践指导作用。构建一个内部环境财务审计运作模式的目的是有力地指导环境审计的实际工作。而现有的运作模式没有明确分析各要素,也缺少一个完善的运作模式系统,因此对于环境审计实际工作的指导力薄弱。现有的三 种模式还 存 在 一 定 的 不足,需进一步分析构成要素与详细内容,创新并完善企业内部环境财务审计运作模式。

二、企业内部环境财务审计运作模式

构建的创新与完善为了保证企业内部环境的财务审计工作能够顺利开展,就得进行合适的定性探讨,从而让企业能有效对内部环境进行管理与建设,致使企业能够符合时展的需要。企业需要增强对内部审计工作的调控与创新,积极探索出多方位、各领域、高标准的运作模式。

(一)提高财务审计的职能

目前我国企业的内部环境财务审计分由多个部门监管,没有形成独立存在的部门。因此,企业必须加强内部管理中财务审计的职能,强化对其调控和监管,致使企业内部的经营方式与管理模式向现代化迈进,完善企业各管理职能,保证企业经济效益的提升。对于企业综合性能的优化,需要在提高内部环境财务审计职能的基础下进行,这样能促进企业内部财务审计的各职能复原,通过整合全面调控的方式显示出来。财务审计具体实操不只完成大部分测评方案,还需调节好各种治理结构和管理隐患。可以通过聚合大部分财务审查力量,保证企业内部全体职员的携手前进与发展,让内部财务审计工作者的角色进行彻底的改变。

(二)扩充财务审计的方法

要想提高企业内部环境财务审计的职能,就必须抓住企业内部管理的主体,注重企业内部环境财务审计工作方法的创新与扩充。这是有效保障企业财务审计工作能够顺利进行,最大程度地实现企业自身的经济监管能力的方法,以此为企业内部调节与优化提供重要意义。

实际方法包括,优化财务审计的工作模式,更新传统老旧的方法,要把事前预算审计同事中与事后审计相整合,进行综合考虑,既能够审计大型财务项目,又不会忽略细小繁琐项目的审计,以此实现全面详细地审计所有财务工作,做到各项财务资源最合理化最优化地配置。

同时它还能保证分配方式的合理性,让审计工作中遇到的相关问题能及时有效地发现并解决,从而提出相关建议和解决方法。扩充财务审计的方法能够让企业对自身监管做出具体的分析,促进企业相关财务审计制度的制定与健全,有效解决企业在经济管理中遇到的问题和阻碍,及时遏制一切不利因素。

(三)稳固财务审计工作者的地位

企业内部环境财务审计工作者同其余部门一样,拥有平等地位与相关工作职责。在新的发展形势下,企业要结合自身发展的实际情况注重优先发展财务审计人员,以此保障财务审计工作的核心位置。

这样可以促进各部门之间的合作,实现和谐共处的工作氛围,构建良好的监督体系,这些对于企业获取最佳经济利润有重要作用。企业要全力调动各方面要素,增强审计工作人员的效能,注重内部财务审计工作的开展,利用科学与先进的方法定位和管理好财务审计工作人员,完成企业进行整体监管的目标。尤其要注重企业内部环境财务审计发挥服务的功能,不断开阔财务审计工作的方式,使其获得长远发展。

(四)提升财务审计工 作者的专 业素养

现当代企业之间的竞争少不了人才之间的竞争,企业要想获得进步,得到长期发展,调节人力资源管理模式是必不可少的办法。企业要定期增加对财务审计人员的培训教育,让财务审计人员获得更好的专业技能和素养。

企业内部环境财务审计的工作人员不但要精通

财务管理各方面的知识,还要熟练操作现代化的办公软件,比如“word、office”软件等,要企业能够更加适应现代化发展的需要。财务审计工作人员需要去各个领域做好市场调查,让企业的发展不断向多元化进军。 对于企业财务审计人员的培训与教育,企业可以特聘经验丰富的专业财务管理人员开展培训工作,尽可能地组建一个高水准、高技能的财务审计团队。

三、结语