采购资金管理范文第1篇

第一条为了加强市级政府采购资金的监督管理，提高财政资金使用效益，保证采购资金及时足额支付，根据广东省财政厅、中国人民银行广州分行印发的《广东省省级政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》和《*市市级单位财政国库管理制度改革实施办法》，制定本办法。

第二条本办法适用于使用财政性资金的市级行政机关、事业单位和社会团体（以下统称采购单位）。

第三条市级政府采购资金是指采购单位获取货物、工程和服务时支付的资金，包括财政性资金（预算资金和预算外资金）和与财政性资金相配套的单位自筹资金。

预算资金是指财政一般预算收入（含纳入预算管理的行政事业性收费、罚没收入）和基金预算收入安排的资金，包括年初预算安排的资金和预算执行中追加的资金。

预算外资金是指按规定缴入财政专户和经财政部门批准单位留用的未纳入预算管理的财政性资金。

单位自筹资金是指采购单位按照政府采购拼盘项目要求，按规定用单位自有资金安排的资金。

第四条市级政府采购资金财政直接拨付是指财政部门按照政府采购合同约定，将政府采购资金通过银行直接支付给中标或成交的供应商的拨款方式。

市级政府采购资金实行财政直接拨付办法后不改变采购单位预算级次和单位会计管理职责。

第五条纳入政府集中采购目录中的采购项目和资金数额较大的分散采购项目，其采购资金实行财政直接拨付办法。

实行财政直接拨付的具体的政府采购项目，市财政局将在批复给单位的政府采购预算表中明确。在年初部门预算尚未批复前，需支付的项目，市财政局将依据有关原则专项处理。

第六条市财政局国库支付中心，是办理市级政府采购资金支付业务的执行机构。

第七条市级政府采购资金划拨业务的银行，必须是经人民银行*市中心支行国库部门认证具有财政性资金支付业务资格的国有商业银行或股份制商业银行，并通过招标形式确定。

第八条市财政局国库支付中心按规定在中标银行开设政府采购资金专户（以下统称市级政府采购资金专户），专门用于支付政府采购资金。其他任何部门、单位（包括集中采购机构）不得自行开设政府采购资金专户。

第九条市级政府采购资金专户以及纳入专户管理的各类采购资金，由市财政局国库支付中心统一管理，统一核算，专款专用。

第二章资金拨付方式和程序

第十条纳入市级政府采购资金专户的各类资金，各单位在采购活动开始前3个工作日，将资金汇集到“市级政府采购资金专户”。

第十一条财政直接拨付方式的具体管理程序

（一）支付申请。采购单位根据合同约定需要付款时，应当填写《基层预算单位财政直接支付申请书》，经一级预算单位审核汇总后，填写《财政直接支付汇总申请书》，并附上《基层预算单位财政直接支付申请书》和有关采购文件提交给市财政局政府采购监督管理机构。采购文件主要包括：市财政局批复的采购预算、政府采购合同副本、成交通知书、验收结算书或质量验收报告、采购单位已支付应分担的自筹资金的付款凭证（复印件）、采购的发货票、供应商银行账户及市财政局要求的其他资料。

（二）审核。市财政局政府采购监督管理机构负责审核采购单位提交资料的真实性和准确性，并将审核后的《财政直接支付汇总申请书》和《基层预算单位财政直接支付申请书》、政府采购合同副本、采购单位已支付应分担资金的付款凭证（复印件）及供应商银行账户等资料送交市财政局国库支付中心。

（三）支付。市财政局国库支付中心根据政府采购监督管理机构报送的《财政直接支付汇总申请书》和《基层预算单位财政直接支付申请书》以及其他采购文件，审核无误后，结合单位的月（季）度用款计划，采购单位将自筹资金缴入政府采购资金专户，由市财政局按财政直接支付的程序，开具支付令，通知银行按应负担的数额通过政府采购资金专户把资金拨付给供应商。

第十二条人民银行*市中心支行国库部门应当依据财政部门开具的支付指令拨付预算资金。

银行必须依据市财政局国库支付中心开具的支付指令及时足额拨付政府采购资金。

第十三条对于采购合同履约时间较长或者采购资金量较大，需要分期分批支付的项目，采购单位必须制定资金分期划拨计划报市财政局政府采购监督管理机构审核批准，并按规定的支付程序办理资金拨付手续。

第十四条政府采购过程中，因特殊情况导致采购资金增加时，需增加的采购资金由市财政局和采购单位按采购合同约定的各自负担比例补足。其中属于市级政府采购资金专户管理的项目，应当将增加的资金划入市级政府采购资金专户。

增加的采购资金超出预算的，采购单位应按预算管理审批程序向市财政局申请追加预算。没有追加预算的，市财政局国库管理机构不予拨款。

第十五条政府采购节约的资金，应按照资金来源，分别处理。属于预算资金的，划回市级国库，用于平衡预算；属于预算外资金的，划回预算外资金财政专户。

年末终了前5天内由市财政局国库支付中心对政府采购资金专户进行清理。属于政府采购节约的资金，按原渠道分别将资金划回同级国库和预算外资金财政专户，属于合同尾款和需结转的资金，办理有关结转下年使用指标手续。

第十六条市级政府采购资金专户当年发生的利息收入，作为市级收入，年终由市财政局国库支付中心全额缴入市级国库。

第十七条市财政局和采购单位要根据银行开具的《财政直接支付入账通知书》，按《*市市级政府采购资金财政直接拨付会计核算暂行办法》（见附件）进行会计核算。

第三章监督管理

第十八条市财政局国库支付中心必须在月终后3天内（节假日顺延）向国库管理机构和预算管理部门报送政府采购资金活动情况报表，并将实际拨付的财政性资金列报支出。

第十九条市财政局国库支付中心与银行、采购单位、财政国库管理机构之间建立定期对账制度，加强日常账务核对，保证各方账目记录准确、相符。

第二十条市财政局国库管理机构要加强政府采购资金管理，建立健全政府采购资金专户管理制度，严格资金核算与资金拨付管理，完善内部监督制约机制，确保政府采购资金专款专用和及时准确拨付。

第二十一条银行应当严格按照市财政局规定及时拨付政府采购资金，不得拖延滞留或转移资金。凡违反规定的，市财政局和中国人民银行同级国库部门将取消该银行政府采购资金支付资格，同时，由同级中国人民银行依据有关法律法规，追究银行和当事人的责任。

采购资金管理范文第2篇

1我国政府采购的发展状况回顾

长期以来，我国各级政府及其所属部门在采购商品和劳务时一直采用分散采购的办法，在财政资金的使用上存在着随意性和盲目性，造成了财政资金使用效益低下，甚至还扰乱了市场秩序。为了改变这种状况，同时也是为了适应我国社会主义市场经济体制的建立和加入WTO的需要，我国政府于*年在上海市进行了政府采购试点工作，主要做法是将部分行政事业单位大额财政拨款的设备购置由财政部门集中起来，实行统一采购。这次政府采购的试点取得了较好的经济和社会效益。随后政府采购的试点工作逐渐在全国各地推开。*年，财政部颁布了《政府采购暂行条例》。此后，政府采购理论探讨、制度建设及工作实践，都有了飞跃性的发展。政府集中采购的数额迅速增加，到*年，政府采购计划金额突破了1000亿元，*年更是达到了1600多亿元。随着*年1月1日《政府采购法》正式实施，政府采购在基本制度、管理体制、采购方式、采购程序、资金管理办法、监督检查机制等方面形成了一套比较完整的管理体系，我国的政府采购进入全面推进和施行阶段。

2我国政府采购的特点

我国的政府采购是以政府为主导的采购行为，采购资金来源于政府的财政资金。因此，它具有不同于其他社会主体采购的特征，主要表现在以下几个方面：

2.1政府采购主体的特殊性

我国的《政府采购法》明确规定：政府采购的主体是各级国家机关、事业单位和团体组织。这些单位主要依靠财政性资金来运作。以国有资产运作的国有企业和国家控股公司，因其经营和运用具有较强的市场性和特殊性，一般不纳入政府采购的范围。政府财政不提供活动经费的团体组织一般也不纳入政府采购的范围。

2.2政府采购对象的多样性

我国的《政府采购法》将采购对象按其性质分为货物、工程和服务三大类。其中货物是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等；工程是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等；服务是指除货物和工程以外的其他政府采购对象，包括专业服务、技术服务、维修、培训和劳动力等。

2.3政府采购资金来源的公共性

我国政府采购所支出的资金是公共资金，即财政预算资金，来源于财政拨款和财政借款，最终来源于纳税人缴纳的各项税收、国有企业上缴利润、各种行政事业性收费和公债。

2.4政府采购的规范性

我国的政府采购是按照有关政府采购的法规，根据不同的采购规模、采购对象及采购时间要求等，采用不同的采购方式和采购程序，每项采购活动都要规范运作。

3在我国建立和推行政府采购的意义

实施政府采购的主要目的是为了规范政府的采购行为，加强对政府财政支出的管理，提高政府财政资金的使用效益，促进政府宏观调控水平的提高。在我国建立和推行政府采购，具有极其深远的现实意义。

3.1有利于规范政府的采购行为，加强对财政支出的管理和监督

在分散采购的情况下，政府的采购行为由各预算单位自行分散完成，采购过程往往缺乏必要的监督，采购形式缺乏必要的规范。而政府采购的实施将使得政府采购行为被控制在有关法律和制度的范围之内，使采购过程在财政、审计、监察等部门的监督下进行，提高了政府采购的规范化水平和透明度，增强了对财政支出的管理和监督。

3.2有利于降低采购成本，提高财政资金的使用效益

通过招标的方式进行集中性的政府采购，在一定程度上加强了供应商之间的竞争，使得政府采购部门能获得优质廉价的商品和劳务，从而节约采购的资金成本，使财政支出在使用中能体现出规模效益。

3.3有利于贯彻国家的宏观经济政策，加强国家的宏观调控

政府采购支出作为一种购买力是社会需求的有机组成部分。根据不同时期的宏观经济政策，政府可通过调整政府采购的规模和结构来对社会需求总量和结构施加影响。如在经济萧条时，可采取扩大政府采购规模的措施，以增加社会需求，刺激经济增长；在经济过热时，可通过压缩政府采购规模的办法，以减少社会需求，一定程度上可起到给经济降温的作用。

4我国政府采购存在的主要问题

随着《政府采购法》在全国的实施，目前的政府采购已逐步纳入规范化、法治化的轨道。各地区在贯彻实施这部法律的过程中摸索出了一些好的经验和做法，并取得了较好的成绩。与此同时，目前的政府采购还存在着许多问题，主要表现在以下几个方面：

4.1政府采购的法律体系还不健全，缺乏与《政府采购法》相配套的实施细则和相应的规章制度。

4.2政府采购的范围和规模偏小，尤其是在工程政府采购和市县级集中采购上表现得尤为明显。

4.3管理机构与集中采购机构尚未完全分离，集中采购机构职能定位不清，不利于采购当事人的公平竞争。

4.4在采购信息、采购资金支付方式、采购方式确定、采购组织形式等诸多方面仍存在不规范行为。

4.5政府采购过于注重节约财政资金，忽视发挥其宏观调控功能。

4.6政府采购的监督体系弱化，难以有效防范政府采购过程中违法乱纪行为的发生。

5进一步完善我国政府采购的措施

构建适合我国国情的政府采购是一项系统工程，结合我国政府采购中目前存在的问题，重点应做好以下六个方面的工作：

5.1加快政府采购法律体系建设，使政府采购工作有法可依，有章可循。要尽快制定《政府采购法》实施细则及相关的规章制度，增强《政府采购法》的可操作性，以利于规范政府采购行为。

5.2进一步扩大政府采购范围，确保政府采购规模持续增长。应扩大集中采购目录范围，特别是应逐步扩大工程政府采购和市县级集中采购的规模，最终将符合条件的各级国家机关、事业单位和团体组织的采购活动全部纳入政府采购的范畴。

5.3做好政府采购管理机构和集中采购机构的分离工作，进一步明确集中采购机构的职能定位。集中采购机构应与财政部门完全脱钩，改为政府独立设置的非营利性事业法人。集中采购机构作为采购人不应具备管理职能，它应与采购人、供应商处于平等地位，其职能限于通过招标等采购方式进行集中采购。

5.4严格遵循《政府采购法》的规定，硬化对政府采购活动的法律约束。要按公开、公正、公平的原则，统一在指定的报刊和政府采购网上公开披露政府采购信息；要积极推行政府采购资金财政直接支付办法，扩大直接支付范围，从源头上制止自行采购和乱支滥购；坚持以公开招标为主要采购方式，实行集中采购与分散采购相结合的组织形式，凡可采用公开招标方式采购的，坚决不采用其他方式采购。

采购资金管理范文第3篇

1充分认识资金管理的重要性

铁路运输企业的管理层和全体员工都应该深刻的认识大资金管理的重要性，并认识到加强资金管理在企业经营管理中的重要作用。铁路运输企业应该以预算为起点，把经营活动中各环节、各部门的资金流纳入到预算管理范畴，并明确各个职能部门以及相关人员在资金管理中的职责以及目标，各个部门和人员应该各司其职，主动的参与到资金管理活动中。此外，铁路运输企业还应该全面地发挥各部门以及全员的协同作用，充分地激发各基层班组人员的主动性，把资金管理和预算考核作为绩效考核的重要指标，这样便于企业全体员工的参与，进而实现横到边、纵到底的资金管理。

2建立健全资金管理机制

首先，通过建章立制，保证铁路运输企业的资金管理工作有章可循、有章必循、违章必究；其次，通过严格的执行企业财务管理制度，能够实现企业的管理人员对资金运用的有效性与合理性的控制；最后，通过实行制度管理和控制，能够及时、准确地发现企业资金管理的薄弱环节或者存在的问题，并进一步完善，显著地提高铁路运输企业的资金管理水平与经济效益。因此，铁路运输企业应该加强资金管理制度建设，不断地加强和完善企业资金管理，真正实现资金管理的集约化管理，促进货币资金的良性循环，尽可能地提高企业的运行效率。

3建立完善的监督与审计制度

铁路运输企业应该创建独立的审计机构，并配备综合素质高的内审人员，内审人员之后获得了相应的从业资格证书之后才能上岗，并且还应该定期地进行培训和学习，及时、准确地发现资金管理存在的问题，并采取有效的措施进行处理，以此提高审计部门的权威性以及独立性，进而实现对企业资金管理的全面监督和管理。同时，还应该加强外部监督。

4加快资金周转速度

提高资金使用效率想要加快资金周转速度，应该从以下四个方面入手：其一，物资供应和采购部门应该根据企业的实际状况，对生产部门提出的物资需求计划进行分析，然后制订有效的采购计划，合理地调整库存结构，尽可能地做到不盲目采购，避免材料大量积压占用大量的资金；其二，创建集中采购管理运行机制，采用招标采购制度和限价采购制度，企业使用量相对较大的物资，应该采用招标采购的方式，通过对供应商的信誉、资质、价格以及产品质量等进行对比分析，选择售后服务好、价格低廉、优质的供应商，并建立长期的供需合作关系，这样能够有效地控制采购成本，降低资金支出；其三，强化存货资产管理，铁路运输企业应该积极的处理积压物资，广泛地开展修旧利废活动，合理储备物资，优化库存结构，这样能够有效地降低资金占用率；其四，强化预付款和应收账款的清理工作，通过创建应收款项业务跟踪制度，能够保证清欠工作的完整性以及延续性。

二结语

采购资金管理范文第4篇

关键词：事业单位；预算资金管理工作；措施

现阶段，我国正处于高质量发展时期，加快现代化经济体系建设成为目前最关注的话题。随着国家对事业单位预算资金管理工作越来越重视，需要积极将事业单位预算资金管理工作作为提升事业单位财政体制改革的关键要点，并结合国家推出的事业单位预算资金管理建议政策，全面落实事业单位预算资金管理工作。随着财政改革的不断深化，对财政资金公开化透明化处理的要求也随之涌现。尤其是对于事业单位而言，更要结合事业单位在预算应用实践过程中有关预算管理分析的痛点和难点，制定相应的解决对策，从而提升整体的管理水平。一、事业单位预算资金管理工作的意义在进行事业单位预算资金管理工作过程中，需要保证预算编制工作的科学合理性，这对事业单位提出了很高的要求。事业单位在进行预算资金管理工作以及获得财政主管部门财政经费拨付时，需要达到财政主管部门的要求，才能保证事业单位预算资金的正常使用。如果在进行预算编制资金时，出现预算绩效不合理的情况，则需要加强事业单位预算资金管理工作的明确划分，如事前预防、开展监督等工作。明确预算资金的责任划分，对预算资金管理编制漏洞进行明确分析，并对其进行积极地调整，以实现更加科学化的资金预算编制。事业单位积极落实预算资金管理工作，可以优化事业单位预算支出结构，有效降低事业单位预算资金管理中的收支压力。在事业单位进行预算资金管理时，会扩大财政部门对预算资金的最大期望值，这会使事业单位预算资金管理压力变得越来越大。对此，应积极落实事业单位预算资金管理相关政策要求，通过制订科学合理的资金目标以及考评机制，明确事业单位资金的流动去向以及使用情况，结合事业单位预算绩效的情况对其资金结构进行优化调整［1］。

二、事业单位预算资金管理的重要价值

在事业单位预算资金管理工作中，事业单位需要积极加强资金预算编制以及监督工作，并将科学化的资金管理观念及方法有效融合进去，以此实现事业单位财务部门资金预算支出的优化管理工作。事业单位在进行预算资金管理工作时，需要以财务部门的资金管理工作为核心，积极优化事业单位财务部门的资源配置管理，实现事业单位财务资源高质量服务。尤其是事业单位还担负着科技、卫生、教育等多个社会服务职能，这对事业单位预算资金管理工作起到了推动作用。

（一）增强事业单位决策的科学性

好的预算管理需要科学合理的决策机制，事业单位在项目编制过程中要能够充分听取各个方面的不同意见，减少决策的不合理与盲目性，最终使得结果更为科学合理。在事业单位进行预算资金管理工作时，预算编制需要依据国家的政策方向，以此确保财务部门预算编制工作的科学性以及合理性。尤其是在进行重大事项决策时，需要对其进行绩效评估工作。这加强了事业单位重要事项决策的严谨性，从而避免了事业单位财务决策出现盲目现象［2］。

（二）优化资源配置，加强资金使用效率

事业单位的资金利用效率是一个实现可持续管理的重要节点，事业单位在进行资金预算管理工作时，不仅可以实现预算编制、预算指标等分配工作，同时还能够加强各个部门的财务资金管控工作，使资金去向更加明确。在进行预算资金管理监督跟踪工作时，不仅需要积极加强预算资金管理的考核工作，同时还需要对事业单位资金的用途进行合理的安排，以实现财务资金的有效利用，实现财务资源的合理配置［3］。预算管理作为有效的管理工具，通过对事业单位资金的有效利用，增强资金对于事业单位的辅助，从而帮助事业单位节约财政资金，最终促进事业单位实现更好发展。

（三）提升事业单位人员的履职能力

事业单位在进行预算资金管理工作时需要进行全覆盖管理，如评价、监督以及编制工作，需要事业单位的全体部门人员进行参与，以此构建事业单位预算资金管理的规范化系统管理体系。不仅如此，事业单位预算资金管理工作同时也加强了事业单位预算资金管理工作中的问题修正，提升了事业单位预算资金管理工作的质量水平，使工作人员可以更好地完成自己的工作职责［4］。

三、事业单位预算资金管理工作中存在的问题

尽管近年来国家已经开始大力提倡事业单位预算资金管理工作，但我国许多事业单位落实预算资金管理制度相对较晚，从目前的发展形势来看仍存在许多问题。

（一）事业单位对预算管理工作不够重视

首先，事业单位管理人员对预算资金管理工作不够重视，也没有严格落实相关的业务流程以及规章制度要求，如事业单位预算资金管理工作人员配置不到位，没有定期开展相应的培训工作等。常态而言，预算编制和分析都是在财务部门内部完成，其他部门的负责人对预算流程和编制状态存在着信息滞后性和较为片面的认识，因此在填写绩效指标时可能存在不规范的现象。单位内部的管理者对预算绩效管理认识存在偏差，敷衍了事。部分事业单位在成立管理小组方面处于表面形式，领导层并没有给予过多的重视，这也是导致预算资金管理工作沟通协调不顺利的主要原因。另外，事业单位还会出现对资金预算管理敷衍了事的行为，甚至出现只重视自身部门利益的问题，加之其他部门不配合，导致财务部门监管工作没有充分落实［5］。

（二）没有合理设计预算资金目标

事业单位在进行预算资金管理工作时，没有对预算资金目标进行合理的设计，导致设计目标与事业单位实际情况不符的情况时有发生，尤其在资金使用调研以及论证等方面，出现了严重的失效问题［6］。

（三）没有完善的预算绩效评价机制

事业单位在进行预算资金管理工作时，不仅要避免出现评价结果失误的情况，还需要对评价报告进行针对性分析。但是在实际工作中并没有对其工作加以重视，使其评价报告的编制质量水平出现了问题，并不具备一定的参考价值。另外，事业单位在进行预算资金管理工作时，也并没有对预算资金结果进行合理应用，甚至没有对预算资金评价结果进行及时的反馈，导致事业单位在预算资金管理责任方面出现了不清晰的问题。这对事业单位落实国家政策有着非常大的影响，导致预算资金管理工作无法真正落实［7］。

（四）财务人员综合水平不足

受财务人员自身综合水平素质的限制，在预算管理的执行过程中存在很多的不足，如事业单位可量化的绩效指标较少，可操作性不强，单位内部的监督管理机制不够健全完善等。监督机制的不完善，很难对单位内部工作人员的工作行为进行约束，从而影响管理工作的质量和效率。

四、事业单位加强预算资金管理工作的措施

（一）明确各个部门工作职责，完善预算资金管理制度

我国明确规定了在事业单位财务部门预算资金管理工作中，单位需要为预算资金管理工作做到全面负责，并明确所有资金去向。因此，事业单位在进行预算资金管理工作过程中，需要加强财务人员的预算资金管理意识，制定详细的操作方法以及细致化的操作细则，明确各个部门的工作职责，构建健全的预算资金管理体系，实现预算资金管理流程工作的优化完善。预算管理的初衷是为了更好地提高资金利用率，因此完善的监督管理体系就显得尤为重要，完善单位内部的预算监督机制，能够保证预算方案执行的有效性，及时纠正可能存在的偏差。预算的基础是编制，预算的关键是执行。部分事业单位往往存在年初不花钱，年中少花钱，年末突击花钱的现象，最后一两个月预算执行进度占全年的60％以上。为了避免这种现象的产生，一是需要单位自身年初对全年预算的执行有明确合理的规划，按季度按月制定预算资金支出计划；二是财务部门要加大对预算执行进度的考核力度，以时间点倒逼执行百分比，保证全年预算执行平稳有序。

（二）制订科学的预算资金管理目标

预算资金管理目标是预算资金管理的“灯塔”。事业单位在预算资金管理工作中需要对资金预算目标进行合理科学设置，这样可以为预算编制以及预算资金管理评价工作获得重要依据。事业单位在进行预算资金管理工作时，需要结合具体的工作任务并与各部门进行积极的沟通，并制定出符合实际的绩效标准，实现事业单位整体资金的预算目标。不仅如此，还需要在多元数据的基础上，实现多样化分析方法计算，如评判法、比较法等，并将其预算资金管理目标尽量细致化，明确各个预算资金管理工作指标，以此提高评价指标的准确性［8］。在进行预算编制，特别是预算资金目标编制时，最突出的问题就是业务部门了解预算资金的使用方向及具体用途，但却不懂得如何用规范的财务语言和预算指标进行表达，财务部门掌握各项资金管理办法和预算指标体系，却不明白具体的业务内容和资金需求。这就需要单位在编制预算资金目标时，一是要召开业务和财务两部门同时参加的预算资金目标编制培训会，系统地从业务角度和财务角度对资金目标进行讲解、分析、判断，互通有无，确保预算资金目标合理、准确、可执行。二是在预算资金实际执行过程中，业务部门和财务部门也要紧密配合，随时沟通，保证预算资金能够完成预算目标。

（三）加强预算编制工作

预算编制工作是对预算资金目标的具体细化和落实。预算编制工作存在的突出问题是预算编制简单粗糙，对预算资金需求测算不准确。要解决这一问题，一是要提前编制预算。每年下半年一开始就要启动次年预算编制工作，给预算编制留够充足的时间，避免年底突击编制次年预算，保证预算编制准确无误。二是严格控制预算追加。要彻底转变“预算钱不够，年底来追加”的思想，在单位职能不变，无特殊业务开展或专项行动的情况下，原则上不予追加；确实需要追加的，需单位召开领导办公会研究决定，尽量从其他项目经费中调剂使用。这样不仅倒逼预算编制人员在编制预算时更加审慎，也能进一步消化单位预算结余结转资金，提高资金使用效率。

（四）应用信息化手段，提升预算资金管理质量水平

信息化手段是提高预算资金管理效率的“加速器”。在事业单位预算资金管理工作中会涉及诸多内容，如人事管理、资产管理等，并且还需要结合各种因素，这加大了事业单位预算资金管理工作的难度。所以需要结合信息化手段加强预算资金管理工作力度，实现事业单位财务部门、人事管理以及资产管理工作的有效管理对接，有效制定出科学化的预算资金管理办法。与此同时，事业单位在进行预算资金管理工作过程中，事业单位还需要积极引进信息化预算资金管理系统，对出现的预算资金管理工作问题进行积极的处理，以此顺利落实事业单位财务部门预算资金管理监督工作［9］。

（五）强化绩效考核管理

预算资金使用效果如何，钱是否花到刀刃上，主要靠绩效考核。绩效考核是预算资金的“放大镜”，每一笔钱是否用在该用的地方，每一笔钱是否带来效益，都通过绩效考核来体现。要建立预算资金全程绩效考核管理制度，从资金使用开始到结束，全程分阶段考核管理，确保预算资金用到实处。作为预算执行计划完成度的有效考核指标，预算计划执行完毕后，预算管理人员应该对预算执行的结果进行综合的分析和评估，考核结果可以和岗位晋升、奖金评定等挂钩，进而提高工作人员的工作积极性。

（六）严格落实政府采购制度

政府采购制度是预算资金管理的“护航灯”。通过政府采购，能大大降低大宗采购、大额支出的支付风险，节约财政资金。特别是编制政府采购预算，能够进一步细化预算资金编制，提高预算资金编制的准确性。通过政府采购，可以汇总单位各个项目的资金使用需求，实行公开招标或定点采购等方式，使各项目的共性资金需求由各项目零星自行采购变为集中大额采购，增强自主议价权，提高资金使用效率。

五、结语

采购资金管理范文第5篇

近段时间以来，越来越多的企业都开始将营运资金管理的重点放在了“供应链优化”这一活动上，而理论界方面研究营运资金管理的角度也逐步转向了供应链。然而，很多此方面的研究还都处于开始阶段，众多理论和实践活动都有待于进一步深入发掘。

二、企业运营资金管理存在的问题

（一）运营资金的结构不合理

目前，此方面的结构关系主要包括流动负债内部、流动资产内部、流动负债的比例结构三方面。如今，企业管理营运资金的方法主要是讲究资金安全，保证能够供给生产经营需要，降低资金占用之类，但却有意无意地对营运资金结构的管理加以忽略，缺乏科学、合理的营运资金的内部结构规划。没有很好地研究怎样有序安排营运资金、怎样处理与其他资金间的关系，以至于最终造成了企业资金流动缺乏协调性。为数不少的企业都有流动资产或流动负债中某一项目占比过大的情况，这也造成了企业风险的加大；也有的企业流动资产或流动负债有过大的数额差距以至于结构失衡的现象，最终加大了风险和盈利之间的剪刀差。

（二）流动资金不足

近段时间以来，企业中流动资金短缺现象愈发常见，不少企业面临的营运资金风险也是有增无减。就正常情况而言，资金偶尔紧缺也是正常———这是社会资源的体现方式之一。然而本文述的紧缺则是超出了理性的极限，全社会总体、企业个体的营运资金运转已经受到了为数众多的不合理因素干扰。营运资金作为维持企业日常活动的资金，其往往和企业现金循环关系密切，其数额必然会对企业交易活动产生直接影响。同时，其又会很大程度上影响企业扩充规模、转产经营等活动。

（三）运营资金各项目的管理不合理

在此主要包括四个方面：第一是现金管理问题。其主要包括多头开户现象严重、“小金库”现象屡禁不止、现金利用率不高、企业坐支现金普遍、白条抵库严重等情况。第二是应收账款管理存在的问题。主要包括企业由于缺乏风险意识而造成的信用管理薄弱、内部控制缺位造成的管理活动无章可循、账龄分析与收账制度缺乏应有的合理性等。第三是存货管理存在的问题。在此方面包括存货管理制度不够完善、未能实现电算化、积压存货造成损失等。第四是流动负债管理存在内忧外患。即企业短期资金来源不稳定，也缺乏有序的安排筹集短期资金办法，随机活动往往会很容易造成陷入债务危机的情况。而若过度依靠银行，同时缺乏核查和管理短期借款的使用情况及其相应数额的办法，资金周转困难也将在所难免。

三、基于供应链视角的营运资金管理

（一）通过供应链整合加快营运资金运转

所谓“供应链整合”，指的是供应链伙伴彼此之间为了有效提高竞争优势并且能对顾客给予更高的价值，而开展的一系列更高层面上的合作的一种管理方法。顾名思义，“供应链整合”实际上就是以一个系统的整体来看待供应链中的每一个节点企业，借助于对节点企业之间和核心企业内部做行程的各种业务流程的协调管理，来高效运转其间的信息流、资金流、实物流、工作流，在低成本、高速度的前提下将所创造的价值最大化。而内部供应链整合活动，则是借助各种形式，将企业内部不同功能作业以“紧密无缝的流程”这一形式加以链接；同时基于其业务集成的局面，其中每一企业仅仅集中发展自己的核心业务即可，其他业务则以外包的形式完成之。而“外部供应链整合”活动，实际上就是和客户、供应商等层面形成战略合作伙伴关系，在“以客户为导向”的指导思想之下提高供应商参与度。这一活动的核心思想在于基于整合供应链形成“协同化管理”局面，将营运资金管理融合到几乎每一个职能领域的全过程当中，克服不同环节彼此间“脱节”的弊端，以系统的观点，从全局出发来开展营运资金管理。

（二）通过观念再造加强资金管理

作为“综合性管理”的资金管理活动，往往和生产经营中的每一个细节相互涉及，故而其必然会需要每一个管理人员通力协作。然而实践活动中，因为一直受限于旧的经济体制，造成管理人员思想观念陈旧。故而，整个集团公布公司的每一个等级的成员，都应从根本上转变已基本观念，即所谓“重建企业文化”。

1.客户导向。

在如今的电商时代，现代企业经营管理理念中的核心部分已经转移为“客户导向”和“创造顾客价值”这一层面。作为企业，有必要通过自身努力，来将自己“变身”为“市场驱动型组织”，借助于对市场变化和客户需求的观察和分析，快速响应顾客需求。而在此过程中，客观存在的供应链———从客户至供应商自始至终都贯穿着企业的营运资金，而后者的血脉和源泉则在于客户需求的满足———这也是企业营运效率获得提升的一个根本保证。作为全新的营运资金方式（也可称为管理理念和方法），面向供应链的营运资金管理的精髓在于“客户导向”这一指导思想，借助于对客户目前的实际需求和将来的需求预测，来对产品和服务加以拉动，并加快供应链响应需求的效率，最终对营运资金管理绩效加以提升———这样的举措，实际上正是供应链导向营运资金管理拥有活力的所在，导向者由产品转向客户，可以有效缩短供应链条上各种活动的时间，提升营运资金周转效率。

2.供应商参与。任何一个单个企业实际上都是更大范围的供应链条上的一个环节，而单个企业营运资金管理活动往往和整个供应链条上的兄弟企业有着很大程度的利益相关性和依存性，每个“节点”之间双赢性的竞争以及以之为基础的合作，往往都能够对供应链效率的提升和供应链活力的保持产生积极作用。故而“，供应商参与”实际上是面向供应链营运资金管理这一活动中的重中之重，和供应商之间的合作，实际上便是借助于后者一起致力于提升核心企业营运资金管理效率这一活动。

（三）订单驱动采购管理模式