［提要］作为现代服务业中的重要组成部分，财务咨询行业长期处于供需不平衡的状态，对财务咨询服务存在较大依赖的中小企业成长严重受限。近年来，单个企业在“互联网+”浪潮下纷纷建立并运营财务咨询网络服务平台，但效果不佳，未能从根本上超越原有服务方式。在其他行业运营良好的公共服务平台进入研究视野，如何针对财务咨询行业建立并运营涵盖目标客户、财务咨询服务商和政府相关职能部门的三方公共服务平台，值得探讨。

关键词：财务咨询；公共服务平台；政府职能部门

一、引言

近年来，各行各业顺应“大众创业、万众创新”的潮流利用互联网进行转型升级。不少财务咨询公司顺应“互联网+”浪潮，建立并运营财务咨询网络服务平台，但服务的深度和稳定性仍然不够，服务水准也参差不齐，总体效果不理想，无法从根本上超越原有服务方式。因此，如何进一步利用“互联网+”优势改进财务咨询平台建设，提高服务水平，成为当前亟待解决的问题。

二、财务咨询业市场分析

（一）市场供需不平衡。作为现代服务业的重要组成部分之一，财务咨询业市场一直处于供需发展不平衡的状态。一方面国内市场经济不断发展，经济总量不断提高，中小企业数量剧增，对财务咨询业市场的需求量呈日益上升趋势；另一方面我国经济正逐步完成由初级型向加速型转变，对于整体社会资源优化配置方面，财务咨询行业所提供的服务信息发挥着越来越重要的作用，企业的财务咨询需求急剧上升。在当前国内经济加速发展的过程中，政府鼓励一些中小型企业和个体经济的发展，从中央到地方都先后出台了一连串支持性的政策。然而，近年来中小型企业的发展仍然困难重重，原因之一就是成本过高，其中就包括财务成本。肖志高认为，在中小型企业的现代化管理中，与财务咨询机构开展合作，导入“财务咨询”系统，引进财务专家的系统咨询和指导，对全面提升财务管理效率和效果有重大影响。而迫于资金和经验的约束，对于正处于起步及发展阶段的企业，在聘请财务管理专业人士或寻求财务咨询专业人士的专业服务时，会趋向于选择更为低价的财务咨询服务或专业人员，降低自身的服务要求。由此为企业带来了低成本的优势，但同时降低了企业财务管理的质量。在低成本造就低质的服务，低质的服务限制企业的长久健康发展这样的背景下，企业对于整个财务咨询行业改变传统的服务模式，提高服务质量和透明度，降低服务成本提出了要求。面对企业日益提高的财务服务需求，财务咨询业作为高人力成本的行业，其供给在传统方式下并不能迅速提高。虽然近年来出现了财务机器人等提高财务服务效率的人工智能手段，但其基本只在国际四大会计师事务所以及少数实力雄厚的上市公司中得到较好地运用，中小型企业并无资金实力和经验去自主采用，先进技术的实践过程仍需缓冲期。单个企业建立的网络服务平台在某种程度上缓解了供给不足的问题，但由于单个企业的平台服务类型窄、知名度有限以及服务质量缺乏统一准绳的问题，效果不理想。由此可见，整个行业的供给仍不能很好地匹配对财务服务的需求。

（二）财务咨询市场发展趋势。相对于其他现代服务业，财务咨询业人力资本含量高、技术含量高、附加值高，俗称具有“三高”特征。21世纪初期，为了降低成本，扩大业务量，不少财务咨询机构利用当时具有时代性特征的网络技术和信息技术开始建立网站，开设相关服务界面来为平台客户提供会计代账、报税等基础性会计服务，但单个企业或机构的服务平台服务内容较少，对外影响力有限，对服务质量的衡量缺乏准绳，虽在服务创新上取得了一定成果，但无论从服务质量还是效果上看都不理想，未得到广泛接受。近年来，“人工智能”、“大智移云”、“智能财税”等理念衍生出的新技术、新业态和新服务开始运用于财务服务市场，形成了财务服务前所未有的突破和革新。财务机器人、会计工厂的出现和逐步成长使得财务咨询行业在传统方式下的“三高”特征有所削弱，对未来财务咨询市场降低成本、提供优质服务有长足的帮助。无论是过去单个企业、通过网络平台提供财务服务，还是近几年智能技术的运用，新的服务业态大多以单个形式出现，缺乏整合高效运用，更重要的是新业态监管的缺失，服务透明度还有待提高。本文将在“互联网+”浪潮和财务咨询行业发展新趋势的背景下，基于以往单个企业建立财务咨询网络平台的经验，引入政府职能部门，同时运用人工智能服务技术，探索建立一个三方互动的财务咨询平台模式。

三、财务咨询三方公共服务平台设计

（一）平台理念。本文研究构建的财务咨询平台首先将秉承一般公共服务平台的建设理念，在此基础上根据财务咨询行业的特征和发展趋势作出调整。1、安全性。从信息保密角度，要求客户之间、财务咨询机构之间以及客户与财务咨询机构之间的服务信息相对独立，每一个体进入平台需进行认证和操作授权，平台入侵率基本为零。平台安全运营至关重要。2、专业性。平台面向财务服务的供需双方，包括财务咨询机构和财会专业人员和对财务服务需求较多的中小型企业。双方围绕财务服务依托平台进行交易，区别于其他用来共享各行业信息资源的综合性公共服务平台。3、盈利性。公共服务平台并不意味着提供公益性服务，面向财务咨询单一行业创建的服务平台能否盈利是平台建成和自我持续发展的必要条件。本平台的构建需考虑后期运营中的盈利途径。4、智能性。从系统的搜索引擎的角度，对于财务基础问题能通过智能对话模式予以回答，差异性小的会计服务由财务机器人操作并完成。从系统的推送方式角度，对相关或模糊问题进行关联。从痕迹储存的角度，平台进行自助整理、归纳和储存数据，形成后台大数据。从溢出求助的角度，系统判别为自动对话和财务机器人无法解决的问题能智能求助人工匹配方式。

（二）总体设计。财务咨询三方公共服务平台（以下简称财务咨询平台），是从安全性、专业性、盈利性和智能性的平台理念出发，引入政府职能部门，对财务咨询行业现有的服务提供者进行整合和扩展其资源能力外延，结合网络和人工智能技术，向目标客户提供财务咨询服务的三方公共服务平台。在此平台上，客户获得财务咨询服务有两种方式：一是通过平台的智能服务获取；二是从与平台签约的财务咨询服务商获取。需要注意，不管哪种方式，平台都是客户所需服务的提供者，客户与实际服务提供商之间并无直接交易，由平台分别与双方签订服务协议。平台并非进行“业务介绍”，而是交易过程中的必要环节。目标客户可以是政府相关职能部门制定的目标企业群，大部分为中小企业，也可以是某些对财务服务有需求的个人。平台的运营和管理主体为政府相关职能部门，对部分需要政府职能部门介入的业务，会构建政府参与的接口。平台的总体设计如图1所示。（图1）

（三）服务内容。本平台主要有五大服务模块，包括会计服务模块、其他服务模块、审计服务模块、其他咨询服务模块和智能信息服务模块。1、会计服务。本模块主要为目标客户提供记账服务。在平台上的会计服务专用通道，具备资质的财务咨询机构进行业务承接、业务实施和业务结果的传递。2、其他服务。本模块包括为目标客户办理税务申报、工商代办、年检、商标等服务。其他服务的服务机构完成企业资料的准备工作后，通过财务咨询平台与相关政府部门之间搭建的办事通道上传资料，通过审核后获得文件并回传至企业。3、审计服务。本模块主要处理目标客户通过平台委托的财务报表审计、专项审计以及其他鉴证类型的服务。审计模块的服务提供机构选择需遵循回避原则。首先，平台根据企业注册登记信息将不具有独立性的财务咨询机构排除。其次，平台根据以往业务记录将已为该企业提供过会计服务的机构排除。4、其他咨询服务。本模块主要提供财务管理咨询、资产评估、商务信息咨询、会计培训、尽职调查、会计人才中介等财务及相关领域的咨询服务。5、智能信息服务。平台配备智能自助服务功能，财务基础问题、政策法规等能通过智能对话模式予以回答，差异性小的财务咨询服务由财务机器人操作并完成。建立智能数据库，如会计专业人才资料库，形成财务咨询机构的人才合作机制。

（四）服务对象1、目标客户。财务咨询平台的目标客户主要为对财务咨询服务有需求的中、小、微型企业，以及个人。2、财务咨询服务商。主要包括三类：一是会计师事务所、税务事务所等具备相关资质的财务咨询中介机构；二是会计记账公司、财务咨询公司等公司；三是财会专业人员。3、政府职能部门。平台提供的服务中有一部分会涉及政府职能部门的参与办理，如工商、税务、年检、智能信息服务等。工商部门、税务部门、人民银行、外汇管理部门等与企业运营息息相关的部门也是平台服务对象之一。

（五）服务流程。财务咨询平台的五大服务模块的服务流程根据是否有政府相关职能部门的参与分为两类：1、无政府职能部门参与。平台上提供的会计服务、审计服务和大部分其他咨询服务不涉及政府职能部门的参与，先由目标客户在平台上发出服务需求，平台在接收到相关服务信息后，根据服务的类型匹配具备资质的财务咨询服务商（财务咨询机构或个人会计师），选择接受该项业务的财务咨询服务商进行网上竞价，平台根据竞价结果提供2～3家服务商供目标客户选择，目标客户选择一家合适的服务商，由平台分别与双方签订协议、确立委托关系并提交保证金，最后实施服务，完成交易并进行质量监控和信息反馈。具体服务流程如图2所示。（图2）2、有政府职能部门参与。其他服务模块中的业务大多需要政府职能部门的参与办理，如工商服务需工商部门的审批并下发审批文件。财务咨询平台构建了政府参与的接口，将平台与政府网上办事窗口互联。涉及政府相关职能部门参与的服务流程与上面基本一致，只是在服务实施后需加入政府参与步骤，利用平台与政府网上办事的接入设置，高效完成业务实施。具体服务流程如图3所示。（图3）

（六）界面选择。财务咨询平台的服务界面可在目前多数服务平台使用的APP加网页版和微信加网页版中进行选择。卓琳娜通过对财务咨询智能平台的测试，发现微信加网页版在用户访问、开发成本、后期维护等方面的表现要优于APP加网页版。本文所涉及的公共服务平台也将采用通过微信公众号方式嵌入，同时辅助网页版的微信加网页的服务界面。

（七）盈利分析。本平台的后期运营过程中，可通过财务咨询服务收费、会员费、智能服务收费和资源占用费的方式来进行盈利，实现平台持续发展。1、财务咨询服务收费。根据平台的交易流程，供求双方进行相关服务交易的过程中，都分别与平台签订服务协议。平台根据需方协议向目标客户付费，根据供方协议向财务咨询服务商收费。平台的财务咨询服务收费，主要是需方协议与供方协议的差价。平台担当中间角色，并对服务质量实施控制，在服务实施后，从供求双方的交易金额中提取差价。这与传统方式下中介机构抽取服务佣金有本质区别，普通的中介机构只负责“业务介绍”的角色，并不会与双方分别签订服务协议，更不会在实质上保证服务质量。财务咨询服务收费是平台最主要的盈利来源。2、会员费。会员费主要针对平台上的财务咨询服务商，即在其成为平台会员后提供信息查询服务、业务维护和资源协助服务所收取的服务费。在平台的会员达到一定规模，积累了一批服务资源后，会员服务收费也包括对服务商进行服务流程培训，使其服务更具规范化收取的费用。3、智能服务收费。平台设置智能服务模块，针对使用智能服务模块进行业务咨询、财务机器人代账服务和智能数据库服务的企业和个人会收取一定费用。4、资源占用费。财务咨询服务商在利用平台提供服务时，会占用平台服务器，相关设备、数据容量等资源，可针对性地收取一定费用。

四、结语

本文在目前财务咨询市场供需不匹配的基础上研究平台的构建，在一定程度上为相关平台的模式研究提供了借鉴，并在此基础上，可扩展至建立包括公共服务平台与单个企业的网络平台的综合智能云平台。但由于笔者的知识局限和篇幅限制，本文的研究还不够全面和彻底，如平台搭建的技术层面、运营管理、收费规范、平台实践等方面还欠考虑，可作为后续研究的要点继续推进。

参考文献：

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作者:姚琳 单位:安徽商贸职业技术学院