一、现金流预算的主要内容

现金流预算主要包括对企业的现金流入预算、现金流出预算、现金缺口预算、融资预算。实时掌握预算执行情况，确保预算可控、能控、在控，实现全面预算管理目标及经营目标。

二、现金流预算管理的重要性

在电力企业的现金流预算管理中，现金不仅是资金流转的起点和终点，同时也贯穿整个企业经营活动的全过程。不仅对企业的现金财务状况变动起到了重要的影响，也是企业管理的重要依据，关系到企业的控制和计划，同时还对企业的财务管理起到关键性的作用，为企业提供生产经营的现金流入及现金支付能力的数据以及相关信息。现金流预算管理是企业全面预算管理的核心内容，科学合理地对现金流进行管理和控制，成为了电力企业发展的关键，具有非常重要的现实意义，使企业在激烈的市场竞争下不断发展。

三、现金流预算管理的目标

第一，明确资金预算和对现金流的控制。第二，现金流预算编制系统将与资金监控系统有机的结合，在实际的预算管理中使预算编制体系与实际的现金执行控制制度相结合。第三，有效的提高现金流预算管理人员对现金流预算管理的分析和考核能力，提高工作效率，为电力企业的监督管理和发展提供有效的现金数据依据，并且对现金流预算管理部门的内部管理人员及管理层领导提供重要的现金数据信息依据。第四，确保企业经营目标的实现，实现企业财务预算与现金流紧密衔接，控制财务预算的执行，增强财务预算的调控力和执行力，确保资金能够有序落实。第五，提高企业资金的使用效率，按照现金的预算管理为基础，对资金进行科学合理的安排，并按照时间顺序进行排列分布，为现金流的预算管理提供重要的依据。第六，不断的完善电力企业的现金流预算管理制度，为企业的资金使用提供有利的依据。

四、优化电力企业的现金流预算管理的措施

利用电力企业管理平台的现有系统，对企业的现金流动建立现金流的预算管理平台，加强现金流预算管理，提高现金流预算分析能力。对现金流预算管理要不断完善预算管理的组织结构、预算管理系统、预算方法的多样化、加强预算的控制力度等，不断提高现金流预算管理能力。

（一）加强科学预算管理观念科学合理的预算管理对企业的财务管理及发展起到了决定性的作用，所以建立科学合理的现金流预算管理，加强企业各管理部门人员的科学预算管理观念，促使企业的财务预算管理能够有序进行，对企业的资金流动落实到位。科学理念的树立从潜意识里改变着企业预算管理人员的固有思想,能够有助于将企业的战略规划与实际发展紧密结合。

（二）建立良好的预算管理组织在财务全面预算管理中，应对现金流预算管理设立专门的负责管理部门，将管理的工作责任具体化，良好的预算管理组织的建立可以对企业的内部管理起到优化和促进的作用。建立资金流管理平台，明确现金流管理的目标和预算资金，促进企业财务管理的完善。通过完善预算管理系统的结构，结合创新的预算管理方法，从而建立管理人员对企业预算系统的接口。

（三）制定科学合理的预算编制方法运用预算编制系统和实际现金执行控制系统对现金流的实际使用情况进行分析。制定企业月度现金流预算管理的监督制度，同时还要对现金流进行季度周期预算，加强对现金流预算的管理，提高现金流管理的抗风险能力，提高资金的利用效率。如此虽然能够很好的反应市场情况，同时也保存了预算的完整性，但是在当前的现金流预算中，还应该结合实际情况制定科学合理的固定预算或定期预算等，以对电力企业的预算能力起到促进提高的作用。

（四）加大预算管理的执行力加大对现金流预算管理的执行力，不仅可以保证企业的发展与预算管理的相一致，还能够对在管理中出现的问题进行及时的分析解决，促进预算编制水平的进一步完善。加强信息沟通，督促各项目管理部门及时完成项目资金的拨付申请，控制现金流预算与执行的偏差，实现业务预算与现金流预算的紧密衔接。

（五）加强现金流日常管理加强现金流的内部控制，加大现金流的循环速度及周转顺畅，在不同的流动环节对现金进行调节和控制管理，严格控制现金流，对大笔资金流动实时地进行监督。同时还要提高现金流的使用效率，节约资金成本，保证生产经营和经济效益，避免出现资金浪费和闲置现象出现。

（六）建立现金流风险预警系统电力企业的发展中，现金流预算管理存在着一定的风险。在变化多端的市场经济形势下，建立合理的市场突变应对政策，促进现金流的周转和循环的现金流风险分析和预警系统，通过对现金流预算风险预警系统的建立，可以有效促使企业与银行之间建立友好的关系。在企业出现现金流困难时，可以采取应急的抗风险措施进行问题的解决，最大限度地控制企业现金流的风险和风险损失，并按照现金流风险预警系统对企业现金流风险性的大小进行评估，保证资金的周转，促进电力企业生产经营活动顺利进行。

（七）加强现金流预算分析加强现金流量预算执行情况分析，深化现金流量预算精益管理。重点抓住现金流量的结构分析、支付能力分析、偿债能力分析、获利能力分析等方面来进行，及时反映企业筹资活动、投资活动、经营活动中现金的增减变化，正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，为企业融资决策提供有力支撑。

五、总结

随着我国市场经济水平的提高，现金流预算管理已成为了电力企业财务全面预算管理的重心，加强现金流预算管理对企业的发展发挥着重要影响，促进我国电力企业的发展和我国社会经济水平的提高。但在我国电力企业的可持续发展中，现金流预算管理中仍存在着许多问题，通过对现金流管理人员进行预算管理意识的培养，建立良好的预算管理组织和提高预算管理执行力度，加强对现金流的日常管理，建立现金流风险预警系统，以有效控制企业的风险，促进电力企业的快速发展。

作者：朱若晶单位：国网四川省电力公司攀枝花供电公司