一、建立制度流程和机构

为使信贷独立审查官的工作顺利进行，做到有章可循，有制可依，使之工作科学化、制度化、规范化，重庆市分行下发了《中国农业发展银行重庆市分行信贷业务独立审查（暂行）办法》，规范了信贷独立审查工作流程，明确了审查内容和尽职要求，建立了独立审查办职责和岗位职责，为独立审查条线工作有序开展提供了制度保障。

二、实行全面风险审查

一是坚持独立、现场、高效原则。坚持与信贷前、后台工作的相对独立，保证审查意见的独立性；坚持对新客户、生产经营发生重大变化的客户进行实地核查，加强对重大风险和非财务因素的审查，更好地防范信贷风险；坚持高效率完成审查工作，保证不因独立审查工作延长办贷时间。二是加强财务因素的审查。一方面，继续加强客户现金流量审查。通过查看客户银行对账单明细，进一步了解客户销售货款回笼、他行资金回笼、个人银行卡结算资金、整体存款余额等情况，准确判断客户现金流量和资金实力情况，把握第一还款来源情况。另一方面，通过实地查看企业库存、纳税申报等情况，分析其财务数据的真实性，努力还原真实情况；通过对企业财务情况的初步分析，结合具体企业实际，有针对性的选择对企业应收账款、其他应收款、存货周转率、固定资产变化等财务因素的核查，掌握企业资金使用、经营效率、固定资产投入等方面真实情况。三是加强非财务因素的审查。通过对企业生产现场、库房进出记录、发货单、员工工资、水电费交纳等一系列非财务因素审查，了解企业真实经营情况，进一步验证和补充财务分析所得出的结论。四是高度重视抵押担保措施。通过进一步强化抵押品现场核查工作，并有效利用重庆国土资源网站等资源，结合类似资产的最新成交价格，分析抵押品评估价值和变现能力，较好地把握了第二还款来源。五是有效开展贷款项目回访工作。为了及时掌握了解贷款项目执行情况，发现和防范信贷风险，信贷独立审查人员利用续贷审查或专门组织回访的方式，对经独立审查的部分贷款项目情况进行了跟踪回访，重点围绕贷款批复条件落实、贷款资金使用、企业现金流变化、企业生产经营变化、企业银行借款变化、担保措施可靠性等方面进行分析，近两年，共对60余个贷款项目进行了回访检查，对回访检查中发现的问题及时与各行进行沟通，并督促各行进行整改，同时通过回访收集的最新数据，与企业上年同期等数据进行对比分析，为企业续贷过程中进行信贷独立审查提供参考依据。六是完善核查手段，切实提高核查意见质量。为尽可能地消除“信息不对称”的情况，尽量使所掌握的信息更加全面、准确，重庆市分行不断丰富完善核查手段，充分利用网络等工具，多方面收集独立审查工作中所需要的信息。例如，搜集整理了近两年重庆市所有区县的土地成交交易记录6000多条，并建立了相关数据库，为抵押土地的价值判断提供了较为准确客观的基础数据；利用工商局“红盾网”系统，充分了解企业信息，以及需要了解的企业法定代表人个人或重要股东的其他注册信息；利用会计之家网站的年度审计报告查询系统，对客户提供的年度财务审计报告防伪编码进行查询，客观地验证所提供财务报告的真实性。

三总结

2010年以来，重庆市分行独立审查官先后审查项目282个，涉及贷款金额100多亿元，并提出了相应的独立审查意见，为有权审批人提供了具有较高参考价值的审查意见和建议。重庆市分行近几年不良贷款始终保持为零，独立审查官岗位起到了较好的作用。

作者：张敏单位：农发行重庆市分行