稽查工作汇报材料范文第1篇

关键词：电力企业 财务稽核

一、电力企业内部财务稽核重点

（一）稽核原始凭证

稽核外来原始凭证首先要确定其是否满足国家票证要求，稽核的主要内容有：

（1）检查财政监制章、税务监制章以及开票单位专用章是否齐全，审核相应的单价、数量以及金额是否对应准确。

（2）检查接受单位名正确与否，确认其名称大小的准确性，确保经办人、验收人以及批准人手续齐全，杜绝伪造、涂改以及冒领假报等现象的发生。

（3）一旦部分发票计入成本项目，应该稽核其是否属于增值发票。

（4）把关自制原始凭证，稽核其包含的经济业务内容的真实性，稽核的重点在于其经办、审批手续是否符合规定、是否完整、是否规范。

（二）会计记账凭证稽核

1、现金收支稽核

企业内的现金收入在交到银行时一定要保证及时、足额，杜绝坐支现金、私存公款，现金也不能在各单位之间相互借用；对于现金凭证应该满足章印齐全，这包括经理、制单人员印章和收付讫章的印章齐全，同时也必须领款人、交款人签字俱全。当现金收付会计凭证已经完成审核，一定要填写清楚其原始凭证附件数目，并通过加盖付建章来进行注销，杜绝重复报销现象的发生。

2、银行收支稽核

银行收支稽核的主要内容是：款项通过银行进行付款时，其是否符合公司管理规定和国家的管理条列，其预算和合同是否齐全，是否落实资金；转账支票的领用必须要有清楚的支票领用单位，而且按照公司程序审批；当支票作废时，应该加盖作废章。

（三）燃、材料稽核

燃、材料稽核的主要内容是：稽核燃、材料的采购手续是否严格按照批准的采购预算实施，确保燃、材料采购过程中如售价等指标的合法、合理性；一旦发现材料采购中出现价格异常的情况，及时查明原因，分析汇总向上级汇报；稽核当前库存燃、材料定额数量是否合理准确；稽核燃、材料的采购、验收、入库手续，并以月为时间间隔检查仓库账单，核对物资单价、库存量，同时结合不定期形式进行抽查，加强稽核力度；稽核领料、退料规定能否贯彻落实，其各项手续是否完备，并监督用料计划的执行情况。

（四）会计帐簿稽核

会计账薄的设置应该严格依照会计要求进行，其使用的订本式或页式账簿都有相应的规定，必须遵守；在会计账薄启用、登记和打印过程中，加强监督，核对相关数字；做好每天的现金的日记账工作，结算清楚余额，做好现金的清点工作，保证账簿与实际保持一致，坚决抵制白纸条抵库的行为。

（五）财务会计报告稽核

会计报表的内容应该保证计算准确、数字真实、内容完整；明细账要与总账吻合。财务会计报告的稽核内容包括：报表内部之间、各个表之间的勾稽关系是否吻合，帐表涉及道德数字是否真实可靠的相符合与否进行核对；帐表相关的数字要和实际相符合；报表内容和会计报告说明书内容以及各项补充资料是否保持一致。

二、电力企业做好财务稽核工作的措施

（一）创新稽核制度，实施专项稽核

电力企业应该建立起完善的稽核制度，倡导专项稽核，以电力公司的发展为方向，对企业重点关注问题进行稽核，根据所得信息予以反馈。

第一，建立财务稽保障体系，建立相关的制度，明确工作职责，规范稽核工作业务流程，保障稽核工作顺利实施。稽核共作离不开相应经费的支持，财务稽核应该有经费保障，保障必要的稽核费用

第二，关注企业核心业务的执行情况。以修理项目为例，稽核供电公司的修理费用，重点关注修理的概预算、招投标、立项情况、管理流程、关联交易等等的事项，分析总结修理管理的薄弱环节，完善相应的管理制度。

第三，创新稽核手段，推行非现场稽核。借助如Excel等数据处理软件来设定相关模型，对快报和会计报表中的核心数据进行差异分析比较，根据分析结果发现问题，并寻找解决办法。以监察基层大为应收电费项目为列，为杜绝弄虚作假情况的发生，引入远光报表系统来设置稽核销售报表的模板，借此分析基层上报数据，发现其中不合理数据并进行调查。通过这样一种手段来监管基层应收电费余额，杜绝弄虚作假可以通过这一项措施来把基层单位在应收电费余额方面的弄虚作假德情况进行及时的发现。

（二）实行事中稽核，前移风险控制关口

财务稽核工作的一大难题就是发现问题整改困难，产生这一难题的主要原因有：被稽核单位忽视稽核工作的重要性，不能端正态度，明知故犯；另一点就是稽核的时间的选择滞后，没有突出及时性，一旦事实发生就给整改增添了很大的困难。由此电力企业稽核应该把握好时间点的选择，要突出事中稽核，采取定期和抽查结合的方式进行稽核，实现过程的连续性，通过这样来降低弄虚作假出现的可能性，控制住了风险的源头。

（三）加强对财务人员的培训来把稽核队伍的综合能力提高

财务稽核工作具有较强的综合性，停留在账册之类的稽核工作很难发现问题找出问题的根源，不能实现治标治本的效果。所以提高稽核人员的业务能力也是加强稽核工作的一个重要手段。一方面，电力企业应该吸收和引进专业人员如概算专家等到稽核队伍中来，提高队伍的综合能力要在稽核队伍中来吸纳专业人员；另一方面，要加强现有人员的培训力度，拓宽其现有知识面，增加稽核人员业务素质。

三、结语语

新形势要求企业必须认清财务稽核工作重要性，通过自身实践摸索出符合自己实际稽核工作理论，建立完善稽核人员管理制度，稽核工作更加有效的开展。

参考文献：

稽查工作汇报材料范文第2篇

    按照事先确定的检查重点,稽查人员首先对化工厂几个较大的原材料供应单位的往来账进行认真检查。发现1998年为其供货比较频繁的是山东诸成一残福利厂(以下简称“诸城福利厂”)。稽查人员马上意识到福利企业是享受增值税优惠政策的单位,易与其他企业发生关联偷税问题。经进一步查看这两个企业之间的结算方式及票据往来情况发现,福利厂的发票全部是汇总开具,而化工厂付款是分多笔支付,付款方式有异地汇款方式,有同城支票,有承兑汇票背书转让。其中,为外地企业提供同城支票结算显然是一个凝点。

    稽查人员通过深入检查化工厂供应部门的采购明细账、询问有关采购人员后得知,青岛胶州有一以诸城福利厂名义供货的单位(以下简称“胶州厂”),并为化工厂提供了8张上海增值税专用发票。这一情况表明,胶州厂和诸城福利厂有明显的虚开代开增值税专用发票嫌疑。

    另外,检查组在检查化工厂1999年最大的原料供应单位江苏溧阳一乡镇企业(以下简称“溧阳厂”)的往来帐时,也发现了类似的票、货、款运动不一致问题。即:货物是从济南市发出的,货款也全部汇往山东济南市一业户(以下简称“济南厂”)而化工厂取得的却是江苏省增值税专用发票。偷税和虚开代开发票的嫌疑也很大。

    根据上述初步掌握的情况,该局领导研究决定,立即和青岛胶州、山东诸城、山东济南、江苏溧阳等地的国税局取得联系,派人兵分四路到实地调查取证。

稽查工作汇报材料范文第3篇

一、科室简介

区墙改办征收稽查科设在区墙改办，现有工作人员三名，均为大专以上学历，党员两名，均为部队转业军人，从事墙改征收稽查工作近十年。科室主要担负着墙改执法工作，尤其是工程稽查，主要稽查违规使用国家严令禁止生产和销售的黏土实心砖的建筑工程，对辖区内已经关、停的粘土砖瓦生产厂家要进行稽查，防止复产毁地。稽查科执法工作的目的只有一个，就是：保护耕地、为新墙材的生产、销售和使用扫清障碍，确保新墙材在__区顺利的开发、推广和应用。

二、服务宗旨

1、宣传国家的法律法规，积极促进建筑工程向节能、环保更高层次发展；

2、保护新墙材企业合法的生产、销售；

3、企业至上，坚决维护新墙材企业的权益；

4、严肃处理违规建筑工程，监督墙改基金的收缴，积极做好墙改基金的稽查工作；

5、服务新墙材革新的大局，积极提供相关数据和资料，为墙改立法做好基础工作。

三、便民措施

1、公开科室电话、科室负责人手机等联系方式，随时为企业答疑解惑；

2、利用网络、广播、报纸等媒体积极宣传强该工作，让广大老百姓更加了解墙改工作的重要意义，让更多的人从新墙材的使用中受益；

3、组织新墙材生产企业考察先进的新墙材产品，积极鼓励更多的墙材生产商投身于新墙材的开发、生产和利用中；

4、按季度评议科室执法工作，实行每日汇报制度，及时解决相关企业的问题；

四、奖惩情况

在全科室工作人员的共同努力下，我办的墙改工作居全市墙改系统前列，今年又被评为新墙材革新先进单位。一年来，本科室多次被市主管部门表扬，也为区墙改办增光添彩。

随着基层执法评议工作的进一步开展，我科室积极参与，接受群众监督，自我进行评议，严格执法纪律，把执法评议作为梳理自己的一次契机，通过评议，我们知道了自己工作中的有点和不足，尤其是在单位自评、群众调查过程中，我深深感到责任的重大，所以时刻不忘提醒自己要懂法、会执法、为民执法。基层执法评议活动确实提高了我的执法觉悟和执法水平。

稽查工作汇报材料范文第4篇

一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、政策和联社规章制度。

二、负责组织本部门实施

二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。

三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用。

四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融医士。

五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。

六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。

七、分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况，草拟稽核审计方案，整理稽核审计记录，完成稽核审计报告。

八、承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。

（二）稽核审计部副经理岗位职责

一、协助经理管理全县信用社稽核审计工作，教育部室人员履行职责、深入钻研农村信用社稽核审计业务，积极完成各项工作任务。

二、负责审核制定本科稽核审计工作计划，审核本部拟定的各种文件材料。

三、定期向经理报告工作，分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况。

四、负责信用社稽核审计工作，深入基层了解信用社工作动态，指导和解决工作中存在的问题。

五、负责稽核审计人员的指导工作，促进稽核审计工作人员政治素质和业务素质的提高。

六、协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。

七、完成领导交办的其他工作。

（三）稽核审计部综合岗位职责

一、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。

二、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。

三、负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告。

四、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并坚持查库制度。

五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。

（四）稽核审计部内审岗位职责

第一条根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。

第二条负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。

第三条负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。

第四条对稽核审计中发现的问题，进行认真的分析研究，提出处理意见，按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定，并负责监督执行。

稽查工作汇报材料范文第5篇

一、实施电算化企业稽查的动因

××市现有年纳税50万元以上重点税源企业136户，企业整体管理水平较高，应用电算化对会计信息进行核算和管理的占82%，其中使用用友、金蝶、浪潮软件68户，约占电算化总户数的61%。去年重点税源企业入库税款6.3亿元，占总收入的81.5%，因此，抓好对重点税源企业的稽查，也就抓住了组织收入和税源管理工作的“牛鼻子”。

会计电算化的快速发展一方面推进了企业的会计核算和管理，另一方面给税务稽查工作带来了很多挑战。一是稽查线索更为隐蔽。在手工会计记账中，会计凭证、账簿、报表等资料都以书面形式反映，稽查人员可以通过这些可见的线索检查证、账、表之间所反映的数据真实性、合法性和准确性。但是，在会计电算化中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大变化，难以直观地看到其处理过程、修改和删除等痕迹。二是稽查内容更为广泛。会计电算化系统特点决定了稽查内容的变化，增加了对会计电算化信息系统和控制能力的审查。会计事项由计算机按程序自动进行处理，手工记账的计算错误机会大大减少，但系统应用程序出错或非法篡改也同样出现错误的会计信息。三是稽查技术要求更高。手工会计条件下，稽查可根据具体情况进行顺查、逆查或抽查；在会计电算化环境下，如仍采取常规的稽查方式，就不可能达到稽查目的。

强化对电算化企业的稽查成为外查偷逃、内促征管的必然选择，其中科学管理方式的应用、高素质干部队伍的打造、信息技术的有力支撑成为重要基础。一是先进管理方式的充分应用。几年来，我们积极探索应用现代管理方式，先后引入iso9000质量管理体系、目标管理以及学习型组织，实现了过程监督与结果控制、刚性管理与柔性管理等的有机统一，各项管理步入科学化、精细化、规范化、标准化、网络化轨道，干部职工的创新意识、参与意识持续提升，对应用新型管理手段具有很高的认同感。二是高素质干部队伍的锻造。整支队伍知识层次高、知识结构合理，大专以上学历人员达100%，本科以上学历人员达85％，取得会计师、税务师或注册税务师资格的人员占30%，10名同志进入了国家、省级人才库，有些同志集注册会计师、注册税务师等“多师”于一身，他们具有丰富的知识储备。三是信息技术得以广泛应用。全局人均微机达到24台，内部网络连接达到100m光纤传输，100%干部达到计算机中级操作水平；建成了覆盖内部、联通外部的网络系统，全局95%以上的工作均通过计算机操作、网络运行，网络成为办公、学习、交流不可或缺的重要工具，工作手段已经得到了根本性改造，工作运行的规范化程度达到了较高水平。

二、多措并举，不断提升电算化企业稽查质效

为满足对电算化企业稽查工作要求，形成管理合力，对内部稽查机构、岗位及职能进行适当调整。抽调00名精通企业税收管理、计算机操作水平较高、沟通能力强的业务骨干，成立电算化企业稽查组，制定统一的工作流程、稽查方式和标准，对全市实行电算化企业稽查权限上收，直接进行专业化稽查。

完善相关制度。一是规范企业的会计电算化行为。按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第21条规定，要求凡是采用会计电算化的企业，一律将正在使用或将要使用的会计核算软件及有关说明报送备案。同时，对于升级的与原会计软件发生版本变化的会计软件，要求纳税人在使用前将会计电算化系统的提前报送备案。为制定稽查方案、实施稽查，做好查前准备创造条件。二是制定《××市地税局对会计电算化企业实施税务稽查的意见》，明确规定了稽查内容、方式、方法，加强对电算化企业稽查的管理。

细化工作流程。一是调取账目。在调取企业的电算化资料前，告知其征管法规定所应履行的义务和承担的相应责任，送达相应的法律文书，保证调取账簿资料能够真实、完整、准确、符合法定程序。二是数据提取。利用查账助手中的数据采集模块，全面扫描计算机中财务数据，对检索到的财务数据，按照要求，全面、完整的进行提取，便于发现被查单位设置账外账、小金库等情况。三是数据比对。对取得的财务数据进行分析、统计、汇总和查询，并与核心征管数据库数据、财务报表数据等进行比对，将企业使用的科目与软件的标准科目进行调整和对应，确保统计、分析数据的准确性。四是细查疑点。通过提取的财务数据自动进行智能的分析，对发现的异常自动进行归集汇总。如在对某房地企业成本项目的检查中发现成本变化有异常，利用穿透式查询功能用鼠标直接点击相应成本项目，直接查看到该月成本的具体内容与记账凭证，高效完成查看总账、明细账、电子凭证等财务资料工作，大大减少了稽查人员翻阅、查找、计算等繁杂劳动，可迅速查找出案件的突破口。五是归集问题，生成稽查底稿。利用提取的数据资料建立税务检查资料库，资料库的内容主要包括企业历年的销售、成本、费用、利润、主要产品的单位价格、单位成本、单位利润以及企业与关联企业之间的业务往来等详细资料。稽查人员运用按行业、主要收入项目或主要产品分类计算比较，建立各行业历年各主要收入项目或各主要产品的销售利润、销售成本率、销售费用率、投资利润率等指标体系，作为各行业、各收入项目或主要产品的盈利水平的对照参数标准，便于今后检查人员将检查结果与企业原申报数据进行比较，判断其差异的合理性，从而确定其纳税的正确性。如对某机械制造企业的检查中，稽查人员通过“大集中”软件查询系统发现该企业，

2007年销售收入13000万元，企业所得税在地税申报缴纳，2007年度缴纳税费830余万元。尽管从税款缴纳和税负方面看不出存在明显问题，但利用软件趋势对比及穿透式查询等功能进一步分析企业各项财务指标，发现在存货账面存货与分析推断相差100余万元。检查人员经过进行实地检查，该企业虽然应用了会计电算化进行核算管理，但账务设置混乱，库存商品账不核算，设置的所谓存货账户核算的实际是原材料，并存在隐藏销售数量等问题，最终该企业共计应补缴税款39万元，滞纳金4.04万元，并处以罚款19万元。

注重双查结合。针对电算化企业稽查不太完善的基础上，注重以手工稽查和计算机查账相结合的方式获取稽查线索和证据，既便于发现问题，又有利于提高稽查工作效率。具体工作中，要求被查单位打印标准式财务报表，同时结合原始凭证，运用传统的稽查技术，分析和核对报表之间的数据逻辑关系，参照同类行业的利润率、成本率、费用率等综合指标进行分析，寻找出稽查方向和突破口。同时，将有关电子数据按传统会计账册形式编织成三栏式简易账户，建立模拟人工会计表格体系，并运用传统顺查、逆差、全查等方法去稽核，寻找疑点，然后运用调查方法和分析方法获取稽查证据。这样虽然工作比较繁琐，但仍不失为是当前条件下开展税务稽查最有效的手段。同时，针对会计电算化企业特点，我们还对以下几个方面加强了检查：一是数据完整性的检验。注重了数据归集输入错误、故意不按规定数据作出调整等问题。二是凭证顺序号的检验。在财会电算化系统中，业务收入应按其发生的时间自动编号记录，如发现缺号则应查明缺号原因。三是大笔整数业务检验。避免关联企业不实的业务往来，甚至直接虚列费用的办法。

重塑知识结构。会计电算化软件品目繁多，软件形式各异，造成税务稽查人员难以应付各类电算化软件。为此，我们通过多种培训方式，大力提高稽查人员计算机操作技能，利用现有综合征管软件和办公软件提高税务稽查工作效率。在开展电算化税务稽查前能够进入综合征管软件查询被查企业的税务登记信息，一般纳税人认定信息等申报信息、发票信息、税负率信息、会计电算化信息等，掌握被查企业的第一手信息资料，做好查前分析，制定相应的检查方案；检查过程中，可以利用税务系统的金税信息和银行对账单信息通过资金流和增值税专用发票的认证、报税、滞留发票信息所反映的物流信息进行比对，判断被查业务的真实性和有无账外经营嫌疑，同时能够直接面对会计电算化系统，熟练进入系统查验程序设置，会熟练使用查账软件，在纳税人授权并设置查询用户的前提下能够进入系统熟练查询；检查后，能够利用综合征管软件直接监控稽查执行入库信息，对予逾期拒不执行入库的纳税人，除采取税收保全和强制执行措施外，能够在综合征管软件系统内开展网上协察工作，并向基层分局发出提示信息，协助执行。同时，还可以运用综合征管软件对被查企业进行查后跟踪，掌握检查前与检查后税负率的增减变化情况，将以查促管和整顿税收秩序的工作落到实处。

三、取得的初步成效

工作质效大幅提升。传统手工操作，既要翻阅企业账簿、记账凭证，又要账账核对、账表核对，费时费力。如分析性复核工作，以前手工操作时，需要人工收集大量数据资料，数据的整理、填列和计算也需要大量时间。而在会计电算化稽查环境中，利用原始电子数据，借助工具软件，原来需要5-7天才能完成的任务，现在只需2-4天。

稽查广度有效拓展。手工查账对一些业务量大的业务，一般采取随机抽样检查的检查方法，检查、核实比例较低，而通过数字化查账助手软件，只需制作一个模型，几秒钟时间，即可把所有的符合条件的凭证筛选出来，从而得到一个详细、具体的结果。例如：要对账簿中的人员工资进行汇总以检查与报表数是否相符，用工资对应的标识进行筛选，所有科目中的工资自动都被筛选出来，准确率达到100%。