财务处师德师风总结范文第1篇

一、加强领导，重责任落实

1、完善行风建设责任制。学校成立由校长担任组长的行风评议工作领导小组，班子成员其抓共管，上下形成核心，营造行风评议工作良好氛围。按照市、区教育局行风评议工作指导思想，班子成员分工明确，责任到人，要求处处抓落实，在实效上下功夫。

2、实施行风建设目标管理。学校第一责任人与各部门、年级签定了目标管理责任书，并将行风建设纳入教师岗位目标责任制范围，和教育教学工作一起规划、一起布置、一起实施、一起检查、一起总结，切实落实了行风建设的重要地位。

二、营造舆论，重管理完善

1、加强宣传动员。学校采取多种形式开展宣传教育，发动教职工积极参与和支持民主评议行风工作。利用校内外各种新闻媒体和校务公开栏、板报、橱窗、校园网、家长学校等形式，向社会公开学校行风评议的目标、内容，增强透明度；设置校长信箱、公布举报电话；通过各种会议，广泛宣传行风建设的相关内容和要求，要求各部门、教师自觉接受评议与监督。各种形式的宣传，为行风建设营造了良好的舆论氛围。

2、健全行风建设管理制度。学校建立并实施了《党风廉政建设责任制度》、《教师行为规范》、《教师教学工作“五认真”基本要求》、《教师职业道德考核规定》、《学校财务管理条例》等十余个关于行风建设的规章制度，使行风建设有章可循，有据可依。

三、抓住关键，重师德强化

1、抓师德培训。组织全校教师学习教育行风评议活动的重要意义，要求全校教师以《公民道德建设纲要》、《中小学教师职业道德规范》、《未成年人保护法》等法规为准绳，真正做到爱岗敬业、教书育人。要求所有在职教师要遵守以下三项规定：一不从事任何形式的有偿家教；二不歧视、侮辱、体罚和变相体罚学生；三不索要或接受学生及家长送给的财务，如推脱不掉，按组织程序及时上缴。

2、训练业务技能。学校把造就一支师德高尚，业务精湛，能全面实施素质教育的师资队伍作为学校工作的一个重点来抓。引导教师结合自己的教育教学工作实践，学习、反思、感悟，撰写读书心得、学术论文，建立学习型教师队伍。实行“一帮一”，结对子，一个骨干教师带一、二个青年教师，通过传、帮、带，发挥骨干教师的作用。

四、突出重点，重校务公开。

学校设立了“校长信箱”，广泛吸收群众对教师职工道德表现和学校管理的意见，及时了解和解决师德师风方面存在的问题。通过各种会议、校务公开栏、校园网等形式，及时公开学校群众普遍关心的政务、财务运行情况和党风廉政建设等重要问题。在学校职称评定、责任追究等群众关心的热点问题的处理上坚持实施公示制度；学校还坚持每年规范地召开两次教代会，听取领导干部述职报告、校长的工作报告和学校财务预决算报告，讨论通过或讨论决定相关报告、制度或事项，落实教职工对学校管理的知情取和参与权。

财务处师德师风总结范文第2篇

一、党委尊师重教，发展又呈新亮点

行风结合实际，双联双争结硕果

谈起*教育，人们都会交口称赞，*校舍建设、校园面貌改变全县是一流的。特别是近些年来，镇政府投入大量资金，先后解决了5000多师生的就餐难、如厕难、饮水难、住宿难等问题，校园呈现出“绿色繁荣，花园情调，文化氛围”的美好育人环境。说实话，每所学校的这些变化，都凝聚着*镇委镇政府为教育办实事、解难事、做大事的心血；都凝聚着*镇委镇政府重视教育、关爱教育的情怀。

众所周知，今年，*镇委多方运作，争取资金，兴建*小学学生宿舍楼，8月31日动工，日前，第二层现浇又完成，明年春季学生就能搬进新宿舍；*小学、*小学教学楼兴建工程的选择地址、榷商土地、制定规划、设计图纸、组织招标等前期准备工作又在紧锣密鼓地进行，今年年底可望开工动土。学校持续发展的新亮点，又一个个进入人们的视线。

镇委尊师重教，大家应该还记忆犹新，今年教师节期间，我镇中考不如人意，近10年首次走入低谷。那段时间，家长、学生、教师，脸上布满阴霾。然而，镇委领导没有批评，更没有横加指责，而是真切地安慰、耐心地帮助，分析原因、查找漏洞，解决隐患。在镇府财政十分困难的前提下，还毅然拿出6万多元奖金，奖励学校，奖励老师，看望慰问困难教师家庭，广大教师深感受感动。

有这样重视教育的镇委领导班子，对教育和教师百般关爱与呵护，作为*教育者，我们又该怎样做？

今春，镇委安排教育总支驻*村，开展“双联双争”活动。在那里，我们帮助候家垭村三组村民*脱贫致富，将他两名失学的子女送进学校，帮他现浇三间水泥平房。让政风行风体现在关注民生，帮助老百姓脱贫致富的工作上，使人民真正感受到了政风行风评议给老百姓带来实惠，为老百姓办了实事。

*，*镇*村*组村民，去年六月，他的妻子因患白血病去逝，为其妻子治病，*变卖了大宗家当，还欠下万元外债，刚刚摆脱贫困的他又一次陷入贫困泥塘，2个儿女被迫辍学。

仅丈把高的三间砖房盖的全部是胶纸，己经三个年头，仍然没有能力改造，每当夜晚，一家人躺在床上数星星、看月亮、听风雨，就是看不到脱贫致富的曙光。3月份，教育党总支书记*来到*村。听到有关*的遭遇后，他当即叫来民族中学、民族小学两位校长，要求无条件地把两个孩子接到学校，所有费用归学校承担。

随后，*书记现场察看了*家境，又专门给镇委汇报了工作情况，决定帮助他家渡过难关。他的打算，得到镇领导大力支持，争取到了部分资金，但是，还是有一个不小的资金缺口，怎么办？“帮就帮到底”，他当机立断，请来当地建筑队老板*实地测算，摸清了在原基础3间砖木结构的平房上，先加高，再倒板到底还要多少资金的底细。几天后，他从*老板那里赊来三间平房的所需钢筋、水泥、模板等材料，组织施工人员，一天时间，就将三间平房第一层全部现浇。250多平方米，3万多元资金。*心中的平房梦终于变成现实。那天正是我国民俗节日，端午节。也正是*妻子死去一周年的日子。

教育总支成员还有一个共识：只要是镇委安排的工作，无论有多大的困难，我们都竭尽全力去办好；只要是镇委分配的任务，无论有多大的阻碍，我们都会义无反顾地完成好。事实也是这样，无论是科学发展观实践活动，还是拥军爱民活动；无论是春种秋收的农业工作，还是向灾区或孤寡老人献爱心行动；教育单位都坚定不移地响应镇委号召，擂鼓助威，做好宣传，实施行动。前年为汶川地震灾区，去年为*福利院孤寡老人、今年为玉树灾民，教育战线总动员，认真落实，全镇教师先后献出爱心10万多元，在全镇是数额最多的单位。

有教师说，镇委重视教育、关心教师；教师又支援灾区，爱心献老人，在人们心中形成了一道党政军民弘扬中华民族大爱的亮丽风景。在今天看来，也是*教育政风行风工作，最生动和最具体地缩影。

二、政风正，行风正，风正万事顺

师风正，教风正，风正一帆悬

政风正，行风正，风正万事顺；师风正，教风正，风正一帆悬。这是我们广大教师在在行评活动中的切身体会。换言之，只有风气正，做事才能顺利，只有风气正，教学质量才上升。

政风行风工作，教育总支高度重视，先后召开了教育总支会，中小学校长会议；学校召开了教师会。层层成立了领导班子，制定了活动方案。

活动方案将此项工作分为三个阶段，我们总体要求要达到“6个起来”的效果：一是人人动起来；二是氛围创起来；三是典型树起来，四是工作亮起来，五是关系和起来，六是质量搞起来。第一二阶段己经结束，在宣传动员方面，我们检查：学习不缺人次，笔记不少篇数，学校有宣传标语，教师有心得体会。教师中“腐败风险在上层”、“政风行风是表面文章”的错误观念得到肃清。

第二阶段，查找问题和全面整改活动，我们结合腐败风险防控工作，采用“三找，四到位、五结合”的措施。“三找”即，“找问题，找漏洞，找隐患”；“四到位”即“宣传到位，公示到位，评议到位，整改到位。”“五结合”即，一是将行评与推进教育重点工作相结合，二是将行评与开展创先争优活动相结合，三是将行评与教育教学常规管理年活动相结合，四是将行评与加强党员干部作风建设、师德师风建设相结合，五是将行评与健全规章制度，加强内部管理，完善监督机制相结合。

为了防止权力失控、决策失误、行为失范。我们利用这些措施，梳理归类了“关爱学生，善待家长，有偿补课，学校收费，财经公示，常规管理，学生食堂”等7个方面存在要防控的风险点公开承诺，同时，将8项政风行风要民主测评的内容进行公示。要求学校领导对照各自岗位，认真查找是否存在“吃卡拿要”，虚报冒领，随意审批等违规行为，广大教师认真查找是否存在以教谋私，体罚学生等行为，在思想上，筑起拒腐防变的坚强堡垒，确保办事干净，服务优先，人民满意。这些承诺和公示的内容，都是大家关注的焦点、热点，人民反映强烈的话题。

通过学习、体会、公示、查找、警示、整改的流程清洗，“生、冷、横、硬”和“门难进、脸难看、事难办”的现象大幅度减少；“不给好处不办事，给了好处乱办事，不请吃喝拖着办，请吃请喝马上办”的现象不复存在。从中心学校领导到学校教师，服务态度大改善、服务质量大上升、工作效率大提高。依法行政，依法执教，路路畅通。

为了防止少数学校走过场，弄虚作假，敷衍塞责，中心学校领导小组，在政风行风评议第三阶段活动中，专门从全镇聘请了45名腐败风险信息员和政风行风评议监督员，为其颁发了聘书。这些监督员，都是政策清楚、作风过硬、原则性强、敢说敢评的人。有的是镇委领导、镇直机关负责人；有的是镇县“两会”代表；有的是片区党书记、村支部书记；有的是退休老党员、老干部、老教师。

目前，一场大家评，大家议的政风行风评议工作正在全镇学校铺开。不完全统计：*民族中学、*民族小学、*镇中、红沙小学、战场小学、摩峰小学、原岭小学、大庄小学、中心幼儿园等学校单位，11月15日前分别组织了民主测评活动。

此项工作，我们还及时向镇委和县教育局作了汇报，请求指示，也在教育信息网多次报道。我们行动快、做法实、效果好的成果，得到上级领导充分肯定。

通过自评、互评、领导点，同事提等评议活动，全镇教师抓教学，提高教学质量的理念己经形成；全镇教师为抓教学质量，拼搏进取的风气己满园春色。出现了“风正一帆悬”的美好势头。“6个起来”的总体要求基本形成完整体系。

三、镇县“两教会”，剑指一个中心

坚持“校校行”，督查六项重点

大家明白，学校的中心工作，就是提高教育教学质量。衡量一所学校的好与差，看教学质量是第一位的。古今中外，莫不如此。

今秋，9月8日，*镇召开了全镇教育工作会议，为了提高中考教学成绩，提升中考上线人数比例，出台了《*镇中考奖惩方案》；9月10日，*县召开了全县教育工作会议，为了调动广大教师的积极性，狠抓教学质量，颁发了《*县教育教学质量奖励办法》。开学初，中心学校制定了本年度六项重点工作：“一个中心”“两项管理”、“三个活动”。“一个中心”就是教学质量。把提高教学质量当作中心，摆在首位。一切信息表明：要提高教学质量是学校的中心工作，是教学工作的出发点和落脚点。

为了将这个中心工作落实到位，我镇以政风行风评议活动、腐败风险防控活动、创先争优活动为切入点，扫清教师思想中抓素质不抓质量的误区，开展大张旗鼓地抓教学质量活动。为此，中心学校成立了教科室，由副校长孙岩专门负责此项工作，并组成强有力的班子，在全镇开展“校校行”活动。

活动以“五查、四听、三访、二看、一总结”的方式，重点针对镇县两个教育工作会议精神，镇县两个教学质量奖励办法，《*中小学管理基本规范》和《*县教育教学常规管理处罚办法》，组织宣传、学习、检查、督导、考核，强化中心工作的落实。

现在，我们以“力度不减，环节不少，质量不降”的要求，对全镇15所学校先后进行了4轮检查。每轮校校到、人人查、科科清点。每次涉及教师312人，每校涉及学科68个。初步统计：检查组先后进课堂听课250多节次，查教师备课4400多本，查学生作业26000多套。对存在问题的学校当场下发整改通知，全镇整改了153处内容。检查活动中，与两所中学签定了今年中考上线人数责任书，与各小校落实了质量考核方案。通过考核考试，我镇评出了5个“教育教学管理先进单位”和50名先进个人，（其中包括“教育教学优秀管理者”、“师德模范”、“优秀班主任”、“先进教师”、“优秀资教生”）。

“财务管理”是人民最关注的话题。我们采取措施，强化管理，强化责任，中心学校校长亲自抓，采取了一系列措施，完善了一系列制度。10月下旬，我们还聘请了县局财务工作专业人员，对我镇财务进行了清理，对财务管理人员组织了专题培训。

在财务管理上，坚持严格审批手续，学校财务支出必须先报告再运行的制度；坚持1000元以上的，经中心学校审批，5000元以上的必须报县局审批的原则；严格执行零举债，谁举债谁负责制度；推行台账制，实行民主理财，财务审核组审批制度；严格验收制度，所有大额支出必须经财务领导小组验收签字后方可报账；坚持财务公示制度，每月公示上月的财务情况，严格执行教育局的“五项规定”。对学校乱收费行为进行严厉查处，发现一起查处一起。特别是对寄宿生贫困生生活补助，坚持成立村委领导、家长、学校三结合的评审小组，将国家的优惠政策真正落实到贫困生手中。

目前为至，我们没有发现学校有乱收费，加重农民负担的违规违纪现象；没有发现贫困生生活补助因评审不公而扯皮上访现象。

在教师队伍管理中，我们重点从师德、师能两个方面入手。师德，以政风行风评议和腐败风险预警防控工作为契机，结合《中小学教师职业道德规范》，开展教德教育，内抓管理，外树形象。大力倡导教师修师德，兴师风，立师表。自觉履行《教师法》的权力和义务，爱岗敬业，用高尚的师德引导学生。

特别是对教师进麻馆、参与打牌、开展有偿家教、有偿补课、体罚学生、歧视差生、学校乱摊派、教师乱收费、学生食堂等，人民群众十分关注的热点话题，反映强烈的问题。我们设立了17个举报电话号码，设立了一个网络信息查询、监督平台。一端发现，不隐瞒，不姑媳迁就，追查到底。

不久前，有人在网络中反映某学校有乱收班费的现象，我们及时组成班子，深入该校，进行了调查和清退，对责任教师进行了警示教育。

对于师德师风建设工作，现在也好，今后也好，我们都将一抓到底，坚决杜绝教师队伍中的丑恶现象和不正之风。

在抓师德建设的同时，我们又在全镇开展师能大练兵，大兴教研、教改之风。

检查统计：各中小学都坚持了两个星期一次教学检查活动，每学期开展了一次教研活动和推门听课周活动，以镇为单位，每学期开展了两次教学交流和研讨活动。不完全统计：每年我镇派出参与外地教改教研活动达120多人次。截止今日统计：参加全县教育叙事征文活动，向网络投稿参赛的教师，己达到207人次，位列全县前三名。

目前，全镇组织教师开展“校兴我荣，校衰我耻，我为学校添光彩”和“做师德模范，育时代新人”为主题的树典型活动正在各校蓬勃兴起。又一批像张锦梅、蔡高羽式的师德模范，将在教师队伍中悄然涌现。

各位领导，各位代表：

财务处师德师风总结范文第3篇

随着市场经济的发展，我国社会各界的投资与交易等更加依赖于注册会计师审计的结果，许多企业为了吸引投资采取一些不法的行为编造虚假的财务信息，由此带来的审计风险也越来越多，而审计风险存在于注册会计师审计工作的每一个环节中，需要时刻加以注意，杜绝财务风险的发生。本文从审计风险的特点出发，介绍了注册会计师审计风险存在的原因并提出了相应的防范措施。

关键词：

注册会计师；审计风险；防范

一、审计风险的特点

1.客观性在注册会计师审计的过程中，其风险具有一定的客观性，注册会计师依照一定的审计方法对被审计单位进行综合财务水平推断，并确定误差范围，其误差由审计风险责任承担。在注册会计师审计的过程中，其存在的风险是不可避免的，但是可以利用注册会计师的专业知识能力与审计经验，将审计风险降到最低点，尽可能解除其审计风险存在的各种危害。

2.潜在性审计风险具有一定的潜在性，如果注册会计师在审计过程中没有及时对偏离客观事实的账务进行处理与调整，很有可能造成一定的潜在风险。比如，注册会计师在审计的时候发现一些问题，其影响不大，但是通过一定时间的沉积与转化，这极有可能会使审计工作受到审计风险的影响。

3.普遍性注册会计师审计风险具有一定的普遍性，注册会计师审计风险是针对实际标准与可能产生的审计结果进行差别分析，寻找出导致偏差的内部因素，针对这些因素来调整审计工作中的各项环节，降低这些环节出现审计错误的几率，从而在一定程度上增加审计风险的普遍意义。

4.可控性审计风险具有一定的可控性，注册会计师可以依照审计正确性的选择，分析出导致审计风险产生的问题，并采取一定的措施进行防范，如果风险降低，则可以对审计客户的审计标准降低，注册会计师需要依照审计风险的可控性决定其控制标准，从而在一定程度上提高其审计工作的质量。

二、注册会计师审计风险存在的原因

1.注册会计师主体存在的原因（1）职业道德水平不高，风险意识较低目前为止，就我国审计行业的整体情况来看，其注册会计师的整体职业道德水平有待提高，很多注册会计师的职业素养不够，不能够恪守执业纪律，甚至为被审计单位瞒报真实的财务情况，这严重影响了注册会计师审计工作的作用，严重影响债权人与投资人的利益，甚至影响社会的整体秩序；另外，还有一部分注册会计师风险意识较差，对审计过程中存在的一些较小的问题，往往忽略不计，没有针对这些问题做出具体的业务处理，长此以往，经过沉积与转化，将会造成较大的财务风险与审计风险。（2）专业素质不足，审计方法不适合我国的注册会计师整体执业素质良莠不齐，如果注册会计师的专业素质不足，知识结构单一，对被审计单位行业情况不够了解，很容易造成一些应该发现的问题被遗漏，其审计工作也只是对企业表面的财务状况进行审查，很容易因为取证不规范或审计程序不当的情况，很难预见被审计单位所面临的风险啊，从而导致其审计风险增加；另外，由于注册会计师专业素质不足，其在选择审计方法的时候，很少根据行业性质与企业自身特点选择合适的审计方法，往往只是根据自己的工作习惯选择审计方法，这很容易导致审计过程中一些业务问题无法被发现，导致审计结果存在偏差。（3）盲目选择审计对象一些会计师事务所之间为了互相竞争，提升其工作业绩，增加收入与利润，在选择审计对象的时候存在一些盲目性。注册会计师在选择客户时，甚少对其进行了解与考察，甚至为了拉拢客户，降低选择审计客户的标准，甚至明知道被审计单位存在较大风险，为了竞争与生存也依然接受，这严重影响了审计风险的可控性，而各个事务所之间为了互相竞争往往会降低审计价格，这将导致各个会计师事务所降低审计成本并简化审计程序，这势必将增加其审计风险。

2.被审计单位与相关法律部门的客观原因（1）被审计单位存在舞弊与违法行为现代注册会计师进行审计工作大多选择抽样审查，即使其审计人员能够严格按照规定的审计标准来执行审计工作，也不能完全保证其审计人员能够完全发现报表中的所有错误与漏报行为，因为许多企业为了偷税漏税或一些经济利益，精心伪造出的许多舞弊行为都是与其他企业相互勾结的，注册会计师在审计过程中也很难发现其中的错误，甚至有一些被审计单位为了达到一些目的，会执行一些违规操作，更有甚者为了维护自身的利益，为注册会计师提供虚假的财务信息，这也将为注册会计师审计带来较大的风险。（2）被审计单位内部控制较差被审计单位内部控制存在问题，也有可能导致注册会计师审计风险增加。在一个单位中，其内部控制的实施成效往往取决于单位人员之间的配合，同时，企业管理人员的态度严重影响着基层员工参与内部控制的积极性，如果单位的管理人员不够重视起内部控制工作，会导致其内部控制在企业执行中遇到很大的阻碍，很有可能导致许多数据信息上报不及时，甚至瞒报、漏报，这对企业财务信息的真实性将产生重大的影响，甚至导致财务数据处理困难，财务结果存在重大的偏差，这也将导致注册会计师审计存在一定的风险。（3）法制环境不够完善目前为止，我国对注册会计师审计工作的相关法律法规还不够完善，审计人员可以遵照的相关法律法规还不够详细，这导致一些较为特殊的行业与领域，可以参照的法律条文不多，审计工作进展较为缓慢，甚至由于参考依据不多，被审计单位的账务处理也较为随意，导致其存在较大漏洞，且审计工作参照依据不强，无法及时作出相对正确的调整方案，导致审计风险增加，另外，我国现有的法律法规对被审计单位与注册会计师的违规操作行为，执行的处罚力度不够严格，很容易滋生其产生舞弊行为，从而提升审计风险。

三、注册会计师审计风险的防范措施

1.会计师主体方面（1）提升职业道德水平，增强风险意识针对我国审计行业的整体情况，需要提升注册会计师的整体职业道德素质，注册会计师协会与一些相关的部门需要肩负起责任，对其进行职业道德素质培养，定期展开注册会计师职业道德素质培训工作，促使注册会计师能够认清自身工作的重要性，提升其道德素养，也可以定期对注册会计师的道德水平进行评估与考核，从而提升其职业道德水准；另外，相关部门也要不断强化注册会计师的风险意识，使其在审计工作中，能够注意细节，即使是极小的错误也要及时指出并加以调整，防止其经过沉淀产生更大的问题，将审计风险降到最小。（2）提高专业能力，选择合适的审计方法审计风险与注册会计师的执业水平息息相关，会计师事务所要重视对其注册会计师专业能力的培养，使其在遵守职业操守与行为准则的情况下，能够不断地拓宽知识面，并加强对注册会计师日常业务的培训，提升其专业操作能力，在聘任注册会计师时，也要通过一些相关的面试与能力测试之后，方可录用；注册会计师也要善于选择科学、严谨的审计方式，针对一些内控薄弱、经济状况不佳且业务繁琐的企业要充分重视，适当的增加审计的样本量，甚至采取多种审计方法相结合的方式进行审计，从而提高审计结果的准确性，有效降低审计风险。（3）审慎选择被审计对象会计师事务所不要为了提升市场竞争力盲目的选择与接收被审计单位，其在选择客户的过程中要先对客户进行考察，了解其单位的基本状况与经济状态，不要为了盲目的拉拢客户就降低客户标准，更不要为了贪图利益，接受风险较大的客户，要严格按照审计风险的可控性标准来选择被审计客户，尽量选择资质较好，账务较清晰，内部控制较完善的企业，从而维持审计工作的严肃性，并严格按照审计程序执行审计工作，保障审计环节能够环环相扣，降低由选择被审计单位失误产生的审计风险。

2.被审计单位与相关法律部门方面（1）自觉遵守法律法规，严禁舞弊与违法行为发生被审计单位需要改变原有的不正确的财务观念，自觉遵守相关的法律法规来执行各项业务，保障企业财务信息的真实性，对企业的发展负责，不要为了一些眼前的经济利益，做出违法与舞弊的行为，更不要与其他企业相互勾结，互相走账，这将严重影响企业的日常经营状况，即使不被注册会计师发现，长此以往对企业也会形成较大的危害，被审计单位需要为注册会计师提供真实的财务信息，使其能够及时发现被审计单位财务工作中的各种问题，并加以改正，保障被审计单位能够及时改掉自身弊病，为其更好的发展奠定良好的基础。（2）建立健全内部控制体系被审计单位需要加强对内部控制的重视程度，建立健全企业内部控制制度，在企业内部营造出良好的内部控制环境，提升各部门之间的配合程度，领导人员要做好带头作用，积极主动的参与到内部控制制度的建设中，服从内部控制的指挥与安排，进而带动全体员工参与内部控制的积极性，使内部控制在单位中执行轻松、有效，尽可能的消除各方面的阻碍，各部门要及时、主动向财务部门提供财务信息与数据，并对信息的真实性负责，为财务部门做好账务处理工作奠定良好的基础，保障注册会计师审计工作能够有序进行，降低审计风险。（3）完善相关法律法规我国相关法律部门要建立健全法制建设，完善各项法律法规与条文规定，营造出一个良好的审计环境，为审计人员与企业的财会人员提供更多的账务处理依据，尤其是要在现有基础上，增加一些特殊行业的相关规定，争取将法制规章建设覆盖到各行各业，保障注册会计师审计有理有据，降低其审计风险。另外，我国也应该针对审计风险尽快展开立法，并维持法律的权威性，明确审计人员的职责与权限，加大对注册会计师审计工作的监控力度，保障注册会计师审计工作的独立性，加大注册会计师违规操作的处罚力度，保障其审计工作能够坚持原则，防止其舞弊行为的发生，从而降低注册会计师的审计风险。

四、总结

注册会计师审计风险虽然存在，但是也可以采取一些相应的手段将其发生的可能性降到最低，注册会计师可以采取提升自身的职业道德水平，增强风险意识、提高专业能力，选择合适的审计方法、审慎选择被审计对象等方式来降低审计风险，被审计单位与相关法律部门也需要通过自觉遵守法律法规、建立健全内部控制体系、完善相关法律法规等方式，维持审计秩序，降低审计风险。

参考文献：

[1]古云兰.对我国注册会计师审计风险与防范的研究[J].企业研究,2014(08):87.

[2]史小凡,张莹.审计风险的防范与控制方法探讨[J].财政金融，2015（10）：178-180.

[3]高语杉.论注册会计师审计风险的控制[J].北方经贸，2014（11）：113-114.

[4]王亚影.注册会计师审计风险的防范与控制[J].注册会计师，2014（04）：23-25.

[5]李秀敏温婧.注册会计师审计风险防范与控制[J].企业改革与管理,2015(3):82-83.

财务处师德师风总结范文第4篇

为做好上市公司2009年度财务报表审计工作，规范注册会计师的执业行为，提高审计质量，维护资本市场稳定，保护公众利益，中国注册会计师协会(以下简称中注协)就做好上市公司2009年度财务报表审计工作的有关事项做出通知。透过通知，我们可以总结出上市公司2009年度财务报表审计应重点关注和把握的要点。

体现科学发展观

中注协要求年报审计工作要充分体现行业学习实践科学发展观活动的要求和成效，继续坚持诚信为本，恪守职业道德规范，严格贯彻落实执业准则的各项要求。会计师事务所要把做好年报审计工作作为学习实践科学发展观活动的具体行动，作为检验学习实践活动成果的一项衡量标准，继续坚持诚信为本、操守为重，恪守独立、客观公正的原则，进一步完善事务所审计规程、质量控制制度和职业道德规范，严格质量控制，保证执业质量，防范执业风险。

1　认真总结实施新审计准则的经验，切实贯彻风险导向审计理念。全面了解被审计单位及其环境，充分识别和把握上市公司存在的重大错报风险领域，谨慎评估财务报表存在的重大错报风险。将风险评估结果与控制测试和实质性程序的实施有机结合起来，防止风险评估流于形式。

2　科学计划审计工作，合理安排审计资源。将制定总体审计策略作为规划、协调和组织审计工作的科学手段，并据此制定具体审计计划，合理确定审计的范围、时间和方法。

3　合理确定控制测试的性质、时间和范围，充分关注控制测试结果是否支持风险评估结论，同时考虑控制测试结果对实质性程序的影响。

4　合理确定实质性程序的性质、时间和范围，重点关注函证、存货监盘、截止性测试、会计估计审计等常规审计程序是否落实到位，加强对函证实施过程的控制和对函证结果差异的分析。

5　严格遵循质量控制准则的要求，树立质量至上的意识，进一步强化项目质量控制复核，确保项目质量控制复核落到实处。

6　严格遵循注册会计师职业道德规范的要求，完善事务所相关政策和程序，加强对事务所和注册会计师独立性的监控。

关注各类风险事项

审计工作要密切联系当前经济形势，关注重大会计风险领域，重点关注创业板上市公司的审计风险。

中注协要求会计师事务所应当密切关注国际金融危机和整体经济形势可能对上市公司造成的影响，审慎确定重大会计风险领域，保持应有的职业谨慎，并对上市公司面临的下列重大风险领域予以充分关注：

1　编制财务报表所依据的持续经营假设的适当性；

2　金融工具的分类和计价依据，尤其是采用公允价值计价的金融资产公允价值的变动情况；

3　涉及长期股权投资、无形资产、商誉、存货、可供出售金融资产等项目的资产减值情况；

4　反向购买交易的处理；

5　递延所得税资产的确认；

6　关联方关系及重大的关联方交易；

7　企业合并、债务重组及异常的股权转让行为。

在创业板上市公司审计中，会计师事务所要重点关注创业板上市公司管理层舞弊风险，关注收入确认、债务重组收益确认、研发支出资本化等问题；重点关注上市公司编制财务报表所依据的持续经营假设的适当性，关注盈利是否来自主营业务，产品、技术等是否发生重大变化并影响其持续盈利能力；重点关注上市公司的技术风险，关注公司在用的商标、专利、专有技术，以及特许经营权等重要资产或技术的取得、使用是否存在重大不利变化的风险；重点关注上市公司关联方关系及重大关联方交易风险，采取适当措施识别关联方，并关注营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖；重点关注上市公司税收风险，关注公司享受的税收优惠是否合法，以及是否存在为避税而向关联方转移利润等情况。

严格遵守报备要求

财务处师德师风总结范文第5篇

【关键词】独立审计；审计风险；防范措施

独立审计是财产所有权和经营权分离的产物，审计人员要对被审计单位的财务报表提出意见，做出结论，并承担相应的责任。审计人员在审计过程中，无时无刻都处在潜在的职业风险之中，尤其是在这个“诉讼爆炸”的时代，频频发生的审计诉讼，使审计机构及审计人员必须承担“深口袋”和“风险社会化”的责任。

一、审计风险的概念

我国审计界对审计风险的表述一般认为：审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险共同作用的结果。固有风险是在假定被审计单位没有任何内部控制时错报、漏报财务信息的可能性。控制风险是指内部控制未能防止、纠正错报、漏报的可能性。检查风险是指审计人员进行实质性测试未能发现错报、漏报的可能性。一般的审计模型将四者的关系表述为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。其中的固有风险和控制风险是由被审计单位造成的，审计人员只能评估它们的水平，并不能消除这类风险。审计人员要想控制审计总风险水平，只能通过控制检查风险的水平来进行。

二、审计风险的成因

独立审计风险形成的原因主要有：

2.1审计方法固有的局限性和审计业务本身的复杂性审计抽样的确存在抽样误差，不论抽样的规模有多大，只要不是全面审查，这种误差就不会消失，同时根据部分样本的特征来推断总体的特征时也不可能百分之百的可靠。同时由于审计业务本身的复杂性，审计人员在审计过程中不可能做到面面俱到，更不可能对被审计单位的所有经济事项及财务收支都进行查实、核对，因此注册会计师不能保证审计结果绝对真实、可靠。

2.2审计人员的经验不足，不履行职业道德。

审计人员面对迅速变化的客观环境和复杂的审计业务，再加上自身审计技术水平不高，经验有限，造成对审计业务不能全面把握而产生审计风险。当然有些审计人员在审计工作中讲人情、收受好处、不履行审计职业道德，遗漏重要的审计程序，提供虚假报审计告等同样也会形成的审计风险。

2.3被审计单位内部控制薄弱。

有时经理层为了粉饰财务报表，达到上市、借款等目的，借助于高科技虚增收入，减少费用，弄虚作假。同时，公司的管理者们为了不让审计人员查出自己的问题，通常也不配合审计人员的工作，他们要么不提供注册会计师审计所需要的资料，要么不提供必要的条件，这些无疑都会给审计工作带来风险。

2.4审计机构内部管理欠完善。

目前我国相当多的事务所没有建立或健全严格的内部质量控制制度，导致发生错弊和过失，知法犯法。也有会计师事务所对审计质量控制不力，有的会计师事务所工作底稿的三级复核控制制度形同虚设。

2.5相关法律的缺失，惩罚机制不够严厉。

由于我国注册会计师行业发展时间较短，许多法律、法规都不是很健全，它们对注册会计师的约束能力都较小。许多法律规范只是吊销注册会计师资格证书、没收违法所得、罚款等行政责任以及当该违法行为构成犯罪时产生的刑事责任，这些法律法规中大量存在原则性、抽象性条款，却忽视受害人的补偿方式是欠妥的。从总体来看，我国的法律法规尚不配套，条文规定不很明确，需要完善相应的法律制度。

三、审计风险的防范与控制

3.1审计方法的选取。现代审计方法与审计风险有十分密切的关系，审计人员要运用现代科学的方法和技术，因地制宜，选择合适的审计方法，同时还应该逐步提高审计人员的计算机水平，提高审计质量，降低审计的风险。

3.2慎重选择被审计单位。审计风险的防范与控制在很大程度上取决于客户的经营成果和经营行为，因此与客户保持良好的沟通，及时了解客户的财务风险和经营风险，是防范和化解审计风险的重要因素。另外，对于风险过大的业务不予承接。客户甄选并非只是针对新客户进行的，当现有的客户出现更换管理层，陷入财务困境等影响审计风险的事项时，需要重新评估其风险，考虑是否继续接受委托。

3.3提高审计人员的专业技能和保持应有的职业谨慎。审计人员加强业务培训，注重实践经验的积累，努力提高执业人员的执业水平，同时在执业过程中始终保持负责的态度，谨慎做出职业判断。更重要的是不断强化审计人员的法律意识、责任意识和风险意识，制定职业道德的裁决指南，成立相应的执行机构，在出现违反职业道德规范现象时，既要有裁决的执行部门，又要有相应的执行依据，使职业道德真正具有可操作性。

3.4提取风险基金或购买责任保险。为了防止审计风险化提取职业风险基金或投保责任保险是非常有效的措施。在西方国家投保充分的责任保险是会计师事务所一项极为重要的保护措施，尽管不能免除可能受到的法律诉讼，但能防止和减少诉讼失败是会计师事务所发生的财务损失。我国也规定了会计师事务所应该按规定建立职业风险基金，办理职业保险。:

3.5加强审计机构内部管理。要保证审计质量，除了审计人员应严格执行审计准则和执业道德外，审计机构还应建立、健全审计内部控制机构，保证每位审计人员都始终按照专业标准的要求执业，保证审计的质量。

3.6加强法制建设，加大惩处力度。首先修改和完善现有法律，将违法违纪行为与相应的责任进一步细化，进一步明确注册会计师的法律责任。同时，完善审计诉讼制度，制定统一的、可操作的注册会计师审计法律责任的认定程序，使注册会计师审计的法律责任，特别是民事赔偿责任得到落实，提高法律责任对注册会计师执行行为的约束刚性。

3.7加强外部监管，提高社会的关注度。应加强对注册会计师审计相关法规和准则的宣传，提高社会公众监督注册会计师执行行为的能力。同时利用各种舆论工具将注册会计师的弄虚作假行为曝光，加强对注册会计师审计的舆论监督。

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